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收據(jù)管理制度規(guī)范篇一

發(fā)票和收據(jù)是從事經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中記載往來(lái)業(yè)務(wù)內(nèi)容，憑以收付款項(xiàng)或證明資金轉(zhuǎn)移的書面商事證明，是財(cái)務(wù)收支的合法憑證、會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。為了嚴(yán)格礦使用各種發(fā)票和收據(jù)的管理，特制訂以下制度：

一、發(fā)票的管理

1、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)及保管：

1）礦用發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票（四聯(lián)）、普通工業(yè)發(fā)票（三聯(lián)）。

2）發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、填開、保管由稅務(wù)核算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。

3）建立發(fā)票使用登記制度，稅務(wù)會(huì)計(jì)并定期向主管稅務(wù)部門報(bào)告發(fā)票使用情況。

4）嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定保管、保存發(fā)票，增值稅發(fā)票要放在保險(xiǎn)柜中保存，不得出現(xiàn)損毀。

5）已開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。

2、發(fā)票的使用規(guī)定：

1）按照增稅值發(fā)票使用要求正確使用防偽稅控系統(tǒng)填開發(fā)票，應(yīng)該開具普通發(fā)票的不得開具增值稅專用發(fā)票；嚴(yán)格紅字發(fā)票的開具；銷售折讓或折扣開票時(shí)要嚴(yán)格處理。

2）對(duì)購(gòu)貨方要提供相應(yīng)的發(fā)票，要求開具增值稅專用發(fā)票的，要向購(gòu)貨方要求提供增值稅一般納稅人復(fù)印件，依法開具發(fā)票；發(fā)票開具必須按照規(guī)定的時(shí)間和順序，逐欄、全部聯(lián)次開具，并加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，不得私自套開；開具發(fā)票時(shí)不得改變存貨名稱、數(shù)量、價(jià)格；開具發(fā)票時(shí)必須用全名，不得簡(jiǎn)寫或省略；發(fā)票開具完畢并審核后交付對(duì)方。

3）不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，禁止倒買倒賣發(fā)票、發(fā)票專用章及發(fā)票防偽用品。

4）嚴(yán)格國(guó)家發(fā)票管理制度，違反規(guī)定使用、保管發(fā)票的依法追究相關(guān)人員責(zé)任。

4、發(fā)票的檢查及處罰：

接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)要求對(duì)方出具證件、檢查通知書；檢查完畢要及時(shí)整理并按規(guī)定保管。檢查過(guò)程出現(xiàn)問(wèn)題要分清責(zé)任，追究相關(guān)人員責(zé)任。

二、收據(jù)的管理

1、財(cái)務(wù)科使用收據(jù)原則上由集團(tuán)公司統(tǒng)一印制。

2、領(lǐng)用收據(jù)時(shí)由收據(jù)保管人員登記領(lǐng)用的本數(shù)和各本的起止號(hào)，并由領(lǐng)用人簽字，領(lǐng)用人交回收據(jù)時(shí)，收據(jù)保管員逐一核對(duì)本數(shù)和票號(hào)，確定無(wú)誤后注明已收回。

永錦云蓋山一礦 二00八年六月十四日

收據(jù)管理制度規(guī)范篇二

發(fā)票、收據(jù)管理辦法及流程

總則

為加強(qiáng)公司發(fā)票、收據(jù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)公司正常的經(jīng)濟(jì)秩序，保證公司正常的經(jīng)濟(jì)收入，特制定本管理辦法。

一、發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)

1、財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用、使用、核實(shí)、保管、稽核、檢查等各項(xiàng)工作的管理。票據(jù)使用人應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi)，配合財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格做好發(fā)票、收據(jù)的管理工作。

2、財(cái)務(wù)部門作為公司發(fā)票、收據(jù)的管理部門，實(shí)行發(fā)票、收據(jù)使用登記制度，并按各領(lǐng)用單位設(shè)臵發(fā)票、收據(jù)購(gòu)、領(lǐng)、銷、存登記簿，以詳細(xì)記載發(fā)票、收據(jù)的購(gòu)進(jìn)領(lǐng)用繳銷情況。各發(fā)票、收據(jù)使用單位對(duì)發(fā)票、收據(jù)應(yīng)實(shí)行專人負(fù)責(zé)制，并設(shè)臵發(fā)票、收據(jù)登記簿，加強(qiáng)發(fā)票、收據(jù)的管理。

3、首次領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，必須持有票據(jù)使用部門領(lǐng)導(dǎo)簽字的票據(jù)申領(lǐng)報(bào)告，送交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，票據(jù)管理員才能予以票據(jù)的發(fā)放。

二、發(fā)票、收據(jù)的使用

1、票據(jù)在啟用前，使用人員應(yīng)先檢查票據(jù)有無(wú)缺聯(lián)、缺號(hào)、重號(hào)等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告票據(jù)管理員，由票據(jù)管理員交財(cái)政、稅務(wù)部門處理。

2、開具發(fā)票、收據(jù)必須做到按號(hào)碼順序填寫，填寫項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚、不得涂改，所有聯(lián)次一次復(fù)寫，全部聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。發(fā)票要加蓋單位的發(fā)票專用章，收據(jù)要統(tǒng)一加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票，并在誤填的發(fā)票上注明“作廢”，作廢發(fā)票應(yīng)所有聯(lián)次齊全，已撕下的聯(lián)次應(yīng)粘貼在一起，不許缺少聯(lián)次，不得私自銷毀。

3、開具發(fā)票、收據(jù)后，當(dāng)月發(fā)生退款，取得對(duì)方有效證明，在收回原發(fā)票、收據(jù)作廢后，重新開具發(fā)票、收據(jù)；在開票次月及以后才收到退回發(fā)票、收據(jù)的，應(yīng)當(dāng)取得對(duì)方有效證明及稅務(wù)局審批核準(zhǔn)的紅字發(fā)票申請(qǐng)單（開紅字專用發(fā)票需要）并收回原發(fā)票、收據(jù)方可填開紅字發(fā)票、收據(jù)。

4、有發(fā)票開具后因收票方不索取應(yīng)單獨(dú)保管。

開票人和收款人應(yīng)在發(fā)票上填寫全名，不許只寫姓氏。

開票人（會(huì)計(jì)等）和收款人（出納等）必須分離，收款人（出納等）收款后在票據(jù)各聯(lián)（至少存根、記帳聯(lián)）上蓋現(xiàn)金收訖專用章、銀行存款收訖專用章。如果領(lǐng)用票據(jù)在財(cái)務(wù)部門外其他地方開票，收到款后在票據(jù)的客戶聯(lián)注明已收訖現(xiàn)金或收訖銀行存款。

不得拆本使用發(fā)票和收據(jù)，存根聯(lián)應(yīng)始終為整本。

三、發(fā)票、收據(jù)的管理

1、票據(jù)管理員必須保管好未使用的空白發(fā)票、收據(jù)。在發(fā)票收據(jù)未被領(lǐng)用之前，不得預(yù)先加蓋有關(guān)財(cái)務(wù)章，發(fā)現(xiàn)空白發(fā)票收據(jù)遺失，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)并查明原因，辦理有關(guān)掛失手續(xù)。

2、任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得拆本使用票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍，不得真票假開，弄虛作假。

3、發(fā)票、收據(jù)原則上各使用人每次只能領(lǐng)用一本。若因?qū)嶋H業(yè)務(wù)需要，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意可按實(shí)際需要領(lǐng)用。發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)用采用交舊領(lǐng)新方式，在領(lǐng)取新發(fā)票、收據(jù)時(shí)需交銷原發(fā)票、收據(jù)。舊發(fā)票、收據(jù)未核銷者原則上不能領(lǐng)用新發(fā)票、收據(jù)。票據(jù)領(lǐng)用人與票據(jù)管理人應(yīng)在發(fā)票、收據(jù)購(gòu)、領(lǐng)、銷、存登記簿登記簿上簽字，以分清責(zé)任。

4、發(fā)票使用人每月應(yīng)將已開具發(fā)票及時(shí)交給收票單位或業(yè)務(wù)人員，將交付發(fā)票詳細(xì)登記并請(qǐng)收票人簽字確認(rèn)，次月3日（如遇節(jié)假日順延）前將已開具發(fā)票未收款的全部記賬聯(lián)交給票據(jù)保管人員，并做好記錄，由票據(jù)保管人移送會(huì)計(jì)及時(shí)入賬。

5、收據(jù)使用人應(yīng)嚴(yán)格管理收據(jù)，不得損毀，對(duì)已開具的收據(jù)存根聯(lián)，應(yīng)及時(shí)報(bào)到財(cái)務(wù)核銷。

6、票據(jù)管理員在辦理發(fā)票、收據(jù)核銷時(shí)，應(yīng)檢查被核銷的發(fā)票、收據(jù)是否按規(guī)定用途使用，填寫是否符合規(guī)定要求，所有發(fā)票收據(jù)應(yīng)收取的款項(xiàng)是否全部收妥并解繳財(cái)務(wù)入賬。對(duì)未收妥的款項(xiàng)應(yīng)查明原因落實(shí)解決措施，對(duì)款項(xiàng)已收但未解繳到財(cái)務(wù)者不予核銷并停止供應(yīng)新的發(fā)票收據(jù)，同時(shí)須責(zé)令其限期將所收款項(xiàng)解繳到財(cái)務(wù)。

7、票據(jù)管理員應(yīng)定期和不定期檢查發(fā)票收據(jù)的使用情況，對(duì)違反本辦法規(guī)定的情況，除責(zé)令糾正外，還應(yīng)視具體情況予以處理。

8、未使用規(guī)定票據(jù)收費(fèi)（包括利用白條、或不開收據(jù)收費(fèi)），應(yīng)收繳其所得。（2）凡有未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票和收據(jù)，借用他人發(fā)票收據(jù)，盜取盜用發(fā)票收據(jù)，單聯(lián)填開或上下聯(lián)金額內(nèi)容不一致，涂改偽造發(fā)票收據(jù)，虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，虛開發(fā)票收據(jù)擴(kuò)大發(fā)票收據(jù)開具范圍等，應(yīng)沒收其所得，停止其繼續(xù)領(lǐng)用發(fā)票收據(jù)，并處以違紀(jì)金額5%—10%的罰金。

9、未按規(guī)定及時(shí)辦理發(fā)票收據(jù)核銷，應(yīng)責(zé)令其及時(shí)核銷并停止其繼續(xù)領(lǐng)用發(fā)票、收據(jù)。10、11、未按規(guī)定將所收款項(xiàng)及時(shí)解繳到又無(wú)正當(dāng)理由者，視金額大小及問(wèn)題嚴(yán)票據(jù)收據(jù)管理員和使用人員未按規(guī)定保管發(fā)票和收據(jù)，包括丟失發(fā)票、重程度，按有關(guān)規(guī)定做出處理。

毀損發(fā)票、丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票、收據(jù)購(gòu)、領(lǐng)、銷、存登記簿等給公司造成經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)違反發(fā)票、收據(jù)管理法規(guī)情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的，公司將移送司法機(jī)關(guān)處理。

發(fā)票開具流程

發(fā)票申請(qǐng)人將銷售合同及合同相應(yīng)的商品出庫(kù)單、發(fā)票申請(qǐng)單交到財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后，將會(huì)在每周三、周四統(tǒng)一開具。

成都成冠實(shí)業(yè)有限公司

發(fā)票申請(qǐng)表

申請(qǐng)人： 申請(qǐng)時(shí)間：

收據(jù)管理制度規(guī)范篇三

收據(jù)管理辦法

第1條：目的

為適應(yīng)公司發(fā)展，規(guī)范財(cái)務(wù)部資金、票據(jù)及賬證管理，特制定本管理規(guī)定。

第2條：收款收據(jù)的適用范圍

收款收據(jù)是基于公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理需要，自制的（三聯(lián)、四聯(lián)）或外購(gòu)用于證明收取款項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、金額及內(nèi)容的收款憑證，只適用于公司內(nèi)部發(fā)生的各種業(yè)務(wù)。具體包括員工歸還個(gè)人借支及退還多余出差借款，各種服務(wù)費(fèi)、貨款（收取貨款時(shí)應(yīng)在收據(jù)的收款內(nèi)容或項(xiàng)目中注明已開發(fā)票，未開發(fā)票或須開發(fā)票但不開發(fā)票的字樣）等。

第3條：空白收據(jù)的保管

公司收據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)部作為主管部門，空白的收據(jù)由指定的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行保管，并逐本登記在財(cái)務(wù)部備查登記賬上。第4條；空白收據(jù)的領(lǐng)用

1、領(lǐng)用人領(lǐng)用收據(jù)時(shí)，保管收據(jù)的會(huì)計(jì)人員必須在備查登記賬上進(jìn)行逐本登記，領(lǐng)用人在備查登記賬本上簽名確認(rèn)。須按規(guī)定的期限交回保管收據(jù)的會(huì)計(jì)人員辦理核銷手續(xù)。

2、用時(shí)，保管收據(jù)的會(huì)計(jì)在收據(jù)封面的左邊記錄收據(jù)的起止頁(yè)碼，雙方簽名確認(rèn)。

3、公司內(nèi)其他部門因業(yè)務(wù)需要確需領(lǐng)用收款收據(jù)的，需向財(cái)務(wù)部書面申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取使用，且部門必須指定專人負(fù)責(zé)收據(jù)的領(lǐng)取，使用和保管工作，加強(qiáng)對(duì)該項(xiàng)工作的管理。配合財(cái)務(wù)科嚴(yán)格做好收據(jù)的管理工作。第5條：收據(jù)的使用

1、收款時(shí)，根據(jù)收款金額，由財(cái)務(wù)人員根據(jù)填寫收款收據(jù)，交款人在收款收據(jù)上簽名確認(rèn)。

2、收款收據(jù)不得隨意涂改、挖補(bǔ)及撕毀；若有作廢，必須加注作廢標(biāo)記，且三聯(lián)全部保留在收據(jù)本上，不得有缺號(hào)或缺聯(lián)。

3、除收據(jù)存根聯(lián)外，其余各聯(lián)均加蓋公司“財(cái)務(wù)專用章”，否則，接收方應(yīng)當(dāng)拒絕接受該收款收據(jù)。

4、收據(jù)使用部門對(duì)所領(lǐng)取的收據(jù)要妥善保管，并在規(guī)定的用途范圍內(nèi)使用，不得代開、外借。

5、開具收據(jù)時(shí)必須做到按號(hào)碼順序序時(shí)填寫，不得跳號(hào)。交款單位或個(gè)人、開票日期、收款內(nèi)容或項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、收款人等內(nèi)容必須完整、真實(shí)。收據(jù)必須一次套寫所有聯(lián)次，保證全部聯(lián)次內(nèi)容一致。第6條：收據(jù)的核銷

1、各領(lǐng)用部門要妥善保管收據(jù)如有遺失，被竊等情況，應(yīng)查清編號(hào)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部。用完的收據(jù)存根或停止使用的空白收據(jù)，不得自行銷毀。因丟失、損毀而造成不良后果的，應(yīng)由領(lǐng)用人和部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

2、整本收據(jù)使用完成后必須到保管收據(jù)的會(huì)計(jì)處進(jìn)行核銷。核銷時(shí)保管收據(jù)的會(huì)計(jì)人員必須認(rèn)真復(fù)核收據(jù)的使用情況。

3、收據(jù)領(lǐng)用采用驗(yàn)舊換新方式，規(guī)定在每月領(lǐng)取新收據(jù)時(shí)需交銷原收據(jù)。舊收據(jù)未核銷者原則上不能領(lǐng)用新收據(jù)。收據(jù)領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)先清點(diǎn)，如有少聯(lián)、缺份、錯(cuò)號(hào)等問(wèn)題，應(yīng)整本退回。第7條：附加說(shuō)明1、2、本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。