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收據(jù)管理制度規(guī)范篇一

發(fā)票和收據(jù)是從事經(jīng)濟業(yè)務中記載往來業(yè)務內容，憑以收付款項或證明資金轉移的書面商事證明，是財務收支的合法憑證、會計核算的原始依據(jù)，也是稅務稽查的重要依據(jù)。為了嚴格礦使用各種發(fā)票和收據(jù)的管理，特制訂以下制度：

一、發(fā)票的管理

1、發(fā)票的領購及保管：

1）礦用發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票（四聯(lián)）、普通工業(yè)發(fā)票（三聯(lián)）。

2）發(fā)票的領購、填開、保管由稅務核算會計負責。

3）建立發(fā)票使用登記制度，稅務會計并定期向主管稅務部門報告發(fā)票使用情況。

4）嚴格按照稅務機關規(guī)定保管、保存發(fā)票，增值稅發(fā)票要放在保險柜中保存，不得出現(xiàn)損毀。

5）已開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿應當保存5年。

2、發(fā)票的使用規(guī)定：

1）按照增稅值發(fā)票使用要求正確使用防偽稅控系統(tǒng)填開發(fā)票，應該開具普通發(fā)票的不得開具增值稅專用發(fā)票；嚴格紅字發(fā)票的開具；銷售折讓或折扣開票時要嚴格處理。

2）對購貨方要提供相應的發(fā)票，要求開具增值稅專用發(fā)票的，要向購貨方要求提供增值稅一般納稅人復印件，依法開具發(fā)票；發(fā)票開具必須按照規(guī)定的時間和順序，逐欄、全部聯(lián)次開具，并加蓋發(fā)票專用章或財務專用章，不得私自套開；開具發(fā)票時不得改變存貨名稱、數(shù)量、價格；開具發(fā)票時必須用全名，不得簡寫或省略；發(fā)票開具完畢并審核后交付對方。

3）不得轉借、轉讓、代開發(fā)票，禁止倒買倒賣發(fā)票、發(fā)票專用章及發(fā)票防偽用品。

4）嚴格國家發(fā)票管理制度，違反規(guī)定使用、保管發(fā)票的依法追究相關人員責任。

4、發(fā)票的檢查及處罰：

接受稅務機關檢查時要求對方出具證件、檢查通知書；檢查完畢要及時整理并按規(guī)定保管。檢查過程出現(xiàn)問題要分清責任，追究相關人員責任。

二、收據(jù)的管理

1、財務科使用收據(jù)原則上由集團公司統(tǒng)一印制。

2、領用收據(jù)時由收據(jù)保管人員登記領用的本數(shù)和各本的起止號，并由領用人簽字，領用人交回收據(jù)時，收據(jù)保管員逐一核對本數(shù)和票號，確定無誤后注明已收回。

永錦云蓋山一礦 二00八年六月十四日

收據(jù)管理制度規(guī)范篇二

發(fā)票、收據(jù)管理辦法及流程

總則

為加強公司發(fā)票、收據(jù)管理和財務監(jiān)督，維護公司正常的經(jīng)濟秩序，保證公司正常的經(jīng)濟收入，特制定本管理辦法。

一、發(fā)票、收據(jù)的領購

1、財務部門會計負責管理發(fā)票、收據(jù)的領用、使用、核實、保管、稽核、檢查等各項工作的管理。票據(jù)使用人應在其職責范圍內，配合財務部門嚴格做好發(fā)票、收據(jù)的管理工作。

2、財務部門作為公司發(fā)票、收據(jù)的管理部門，實行發(fā)票、收據(jù)使用登記制度，并按各領用單位設臵發(fā)票、收據(jù)購、領、銷、存登記簿，以詳細記載發(fā)票、收據(jù)的購進領用繳銷情況。各發(fā)票、收據(jù)使用單位對發(fā)票、收據(jù)應實行專人負責制，并設臵發(fā)票、收據(jù)登記簿，加強發(fā)票、收據(jù)的管理。

3、首次領用票據(jù)時，必須持有票據(jù)使用部門領導簽字的票據(jù)申領報告，送交財務負責人審批后，票據(jù)管理員才能予以票據(jù)的發(fā)放。

二、發(fā)票、收據(jù)的使用

1、票據(jù)在啟用前，使用人員應先檢查票據(jù)有無缺聯(lián)、缺號、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應及時報告票據(jù)管理員，由票據(jù)管理員交財政、稅務部門處理。

2、開具發(fā)票、收據(jù)必須做到按號碼順序填寫，填寫項目齊全、內容真實、字跡清楚、不得涂改，所有聯(lián)次一次復寫，全部聯(lián)次內容和金額一致。發(fā)票要加蓋單位的發(fā)票專用章，收據(jù)要統(tǒng)一加蓋公司財務專用章。如填寫有誤，應另行開具發(fā)票，并在誤填的發(fā)票上注明“作廢”，作廢發(fā)票應所有聯(lián)次齊全，已撕下的聯(lián)次應粘貼在一起，不許缺少聯(lián)次，不得私自銷毀。

3、開具發(fā)票、收據(jù)后，當月發(fā)生退款，取得對方有效證明，在收回原發(fā)票、收據(jù)作廢后，重新開具發(fā)票、收據(jù)；在開票次月及以后才收到退回發(fā)票、收據(jù)的，應當取得對方有效證明及稅務局審批核準的紅字發(fā)票申請單（開紅字專用發(fā)票需要）并收回原發(fā)票、收據(jù)方可填開紅字發(fā)票、收據(jù)。

4、有發(fā)票開具后因收票方不索取應單獨保管。

開票人和收款人應在發(fā)票上填寫全名，不許只寫姓氏。

開票人（會計等）和收款人（出納等）必須分離，收款人（出納等）收款后在票據(jù)各聯(lián)（至少存根、記帳聯(lián)）上蓋現(xiàn)金收訖專用章、銀行存款收訖專用章。如果領用票據(jù)在財務部門外其他地方開票，收到款后在票據(jù)的客戶聯(lián)注明已收訖現(xiàn)金或收訖銀行存款。

不得拆本使用發(fā)票和收據(jù)，存根聯(lián)應始終為整本。

三、發(fā)票、收據(jù)的管理

1、票據(jù)管理員必須保管好未使用的空白發(fā)票、收據(jù)。在發(fā)票收據(jù)未被領用之前，不得預先加蓋有關財務章，發(fā)現(xiàn)空白發(fā)票收據(jù)遺失，應及時向財務負責人匯報并查明原因，辦理有關掛失手續(xù)。

2、任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開票據(jù)，不得拆本使用票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)使用范圍，不得真票假開，弄虛作假。

3、發(fā)票、收據(jù)原則上各使用人每次只能領用一本。若因實際業(yè)務需要，經(jīng)財務負責人同意可按實際需要領用。發(fā)票、收據(jù)領用采用交舊領新方式，在領取新發(fā)票、收據(jù)時需交銷原發(fā)票、收據(jù)。舊發(fā)票、收據(jù)未核銷者原則上不能領用新發(fā)票、收據(jù)。票據(jù)領用人與票據(jù)管理人應在發(fā)票、收據(jù)購、領、銷、存登記簿登記簿上簽字，以分清責任。

4、發(fā)票使用人每月應將已開具發(fā)票及時交給收票單位或業(yè)務人員，將交付發(fā)票詳細登記并請收票人簽字確認，次月3日（如遇節(jié)假日順延）前將已開具發(fā)票未收款的全部記賬聯(lián)交給票據(jù)保管人員，并做好記錄，由票據(jù)保管人移送會計及時入賬。

5、收據(jù)使用人應嚴格管理收據(jù)，不得損毀，對已開具的收據(jù)存根聯(lián)，應及時報到財務核銷。

6、票據(jù)管理員在辦理發(fā)票、收據(jù)核銷時，應檢查被核銷的發(fā)票、收據(jù)是否按規(guī)定用途使用，填寫是否符合規(guī)定要求，所有發(fā)票收據(jù)應收取的款項是否全部收妥并解繳財務入賬。對未收妥的款項應查明原因落實解決措施，對款項已收但未解繳到財務者不予核銷并停止供應新的發(fā)票收據(jù)，同時須責令其限期將所收款項解繳到財務。

7、票據(jù)管理員應定期和不定期檢查發(fā)票收據(jù)的使用情況，對違反本辦法規(guī)定的情況，除責令糾正外，還應視具體情況予以處理。

8、未使用規(guī)定票據(jù)收費（包括利用白條、或不開收據(jù)收費），應收繳其所得。（2）凡有未按規(guī)定領購發(fā)票和收據(jù)，借用他人發(fā)票收據(jù)，盜取盜用發(fā)票收據(jù)，單聯(lián)填開或上下聯(lián)金額內容不一致，涂改偽造發(fā)票收據(jù)，虛構經(jīng)濟業(yè)務活動，虛開發(fā)票收據(jù)擴大發(fā)票收據(jù)開具范圍等，應沒收其所得，停止其繼續(xù)領用發(fā)票收據(jù)，并處以違紀金額5%—10%的罰金。

9、未按規(guī)定及時辦理發(fā)票收據(jù)核銷，應責令其及時核銷并停止其繼續(xù)領用發(fā)票、收據(jù)。10、11、未按規(guī)定將所收款項及時解繳到又無正當理由者，視金額大小及問題嚴票據(jù)收據(jù)管理員和使用人員未按規(guī)定保管發(fā)票和收據(jù)，包括丟失發(fā)票、重程度，按有關規(guī)定做出處理。

毀損發(fā)票、丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票、收據(jù)購、領、銷、存登記簿等給公司造成經(jīng)濟損失，應承擔相應經(jīng)濟責任。對違反發(fā)票、收據(jù)管理法規(guī)情節(jié)嚴重而構成犯罪的，公司將移送司法機關處理。

發(fā)票開具流程

發(fā)票申請人將銷售合同及合同相應的商品出庫單、發(fā)票申請單交到財務審核，財務審核無誤后，將會在每周三、周四統(tǒng)一開具。

成都成冠實業(yè)有限公司

發(fā)票申請表

申請人： 申請時間：

收據(jù)管理制度規(guī)范篇三

收據(jù)管理辦法

第1條：目的

為適應公司發(fā)展，規(guī)范財務部資金、票據(jù)及賬證管理，特制定本管理規(guī)定。

第2條：收款收據(jù)的適用范圍

收款收據(jù)是基于公司內部經(jīng)營管理和財務管理需要，自制的（三聯(lián)、四聯(lián)）或外購用于證明收取款項發(fā)生的時間、金額及內容的收款憑證，只適用于公司內部發(fā)生的各種業(yè)務。具體包括員工歸還個人借支及退還多余出差借款，各種服務費、貨款（收取貨款時應在收據(jù)的收款內容或項目中注明已開發(fā)票，未開發(fā)票或須開發(fā)票但不開發(fā)票的字樣）等。

第3條：空白收據(jù)的保管

公司收據(jù)應由財務部作為主管部門，空白的收據(jù)由指定的會計人員進行保管，并逐本登記在財務部備查登記賬上。第4條；空白收據(jù)的領用

1、領用人領用收據(jù)時，保管收據(jù)的會計人員必須在備查登記賬上進行逐本登記，領用人在備查登記賬本上簽名確認。須按規(guī)定的期限交回保管收據(jù)的會計人員辦理核銷手續(xù)。

2、用時，保管收據(jù)的會計在收據(jù)封面的左邊記錄收據(jù)的起止頁碼，雙方簽名確認。

3、公司內其他部門因業(yè)務需要確需領用收款收據(jù)的，需向財務部書面申請經(jīng)批準后方可領取使用，且部門必須指定專人負責收據(jù)的領取，使用和保管工作，加強對該項工作的管理。配合財務科嚴格做好收據(jù)的管理工作。第5條：收據(jù)的使用

1、收款時，根據(jù)收款金額，由財務人員根據(jù)填寫收款收據(jù)，交款人在收款收據(jù)上簽名確認。

2、收款收據(jù)不得隨意涂改、挖補及撕毀；若有作廢，必須加注作廢標記，且三聯(lián)全部保留在收據(jù)本上，不得有缺號或缺聯(lián)。

3、除收據(jù)存根聯(lián)外，其余各聯(lián)均加蓋公司“財務專用章”，否則，接收方應當拒絕接受該收款收據(jù)。

4、收據(jù)使用部門對所領取的收據(jù)要妥善保管，并在規(guī)定的用途范圍內使用，不得代開、外借。

5、開具收據(jù)時必須做到按號碼順序序時填寫，不得跳號。交款單位或個人、開票日期、收款內容或項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、收款人等內容必須完整、真實。收據(jù)必須一次套寫所有聯(lián)次，保證全部聯(lián)次內容一致。第6條：收據(jù)的核銷

1、各領用部門要妥善保管收據(jù)如有遺失，被竊等情況，應查清編號及時報財務部。用完的收據(jù)存根或停止使用的空白收據(jù)，不得自行銷毀。因丟失、損毀而造成不良后果的，應由領用人和部門負責人承擔相應的責任。

2、整本收據(jù)使用完成后必須到保管收據(jù)的會計處進行核銷。核銷時保管收據(jù)的會計人員必須認真復核收據(jù)的使用情況。

3、收據(jù)領用采用驗舊換新方式，規(guī)定在每月領取新收據(jù)時需交銷原收據(jù)。舊收據(jù)未核銷者原則上不能領用新收據(jù)。收據(jù)領用時，應先清點，如有少聯(lián)、缺份、錯號等問題，應整本退回。第7條：附加說明1、2、本辦法由財務部負責解釋和修訂。本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。