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重點稅源管理工作篇一
（一）實現(xiàn)科
學(xué)發(fā)展觀，構(gòu)建和諧征納關(guān)系的必然要求。加強(qiáng)重點稅源管理，可以有效的實現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀，構(gòu)建和諧的征納關(guān)系，提升服務(wù)水平，優(yōu)化納稅服務(wù)。通過對重點稅源的管理，增強(qiáng)為納稅人服務(wù)的意識，認(rèn)真落實各項納稅服務(wù)措施，提高服務(wù)水平，切實減輕納稅人負(fù)擔(dān)，積極為納稅人排憂解難；嚴(yán)格執(zhí)行各項稅收法律法規(guī)和政策，自覺、虛心接受社會各界監(jiān)督，實現(xiàn)征納和諧。
（二）構(gòu)建稅源管理的長效機(jī)制的必然要求。通過加強(qiáng)重點稅源管理，促進(jìn)稅收分析、納稅評估、稽查檢查和稅源監(jiān)控“四位一體”的良性互動。對稅源管理過程中存在的問題和漏洞，通過深入分析、研究，以點帶面、舉一反三，及時完善制度、改進(jìn)工作、強(qiáng)化管理、堵塞漏洞，不斷提升稅收征管質(zhì)量和效率。通過對不同類型重點稅源的具體管理，進(jìn)一步加強(qiáng)了解企業(yè)的生產(chǎn)流程、經(jīng)營管理情況、財務(wù)核算和財務(wù)管理情況以及企業(yè)執(zhí)行稅收政策的情況。強(qiáng)化重點稅源監(jiān)控管理，可以提高稅收宏觀預(yù)測、分析及調(diào)控能力，有效提升對全局收入預(yù)測水平。
（三）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加稅收收入的必然要求。重點稅源企業(yè)對經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、對稅收收入的實現(xiàn)都起著舉足輕重的作用，重點稅源企業(yè)經(jīng)營的好壞不但影響著當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)，而且對就業(yè)、完善市場經(jīng)濟(jì)、財政收入的實現(xiàn)都彰顯其重要性，拉動經(jīng)濟(jì)等方面的巨大作用。通過加強(qiáng)重點稅源的管理與服務(wù)，為企業(yè)獻(xiàn)言獻(xiàn)策、可以有效地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。而分析、預(yù)測、評估、檢查等管理手段是促進(jìn)收入增長的最重要的途徑。一個地區(qū)的重點稅源繳納的各稅收入總額往往會占到本地區(qū)稅收收入總量的50%以上，戶數(shù)在10%以下。抓好重點稅源管理，基本上也就把握住了本地區(qū)稅收收入總量的變化和預(yù)測的各項指標(biāo)。加強(qiáng)重點稅源監(jiān)控管理工作，一直是稅收征管的重頭戲。
二、開展重點稅源管理的實踐探索
近年來國稅局在原有的管理模式下不斷探索重點稅源管理新方法、新思路，取得了一定的成效，重點稅源企業(yè)稅收收入逐年遞增，為國稅局整體稅收收入做出了重要貢獻(xiàn)。
（一）理順運行機(jī)制，搭建重點稅源監(jiān)控管理平臺
正確的決策依賴于可靠的信息,而可靠的信息獲取必須有暢通的運行機(jī)制作保障?；谶@種認(rèn)識，國稅局在實踐中不斷摸索與探討，初步構(gòu)建了上下內(nèi)外“雙層聯(lián)動”的重點稅源監(jiān)控運行機(jī)制。對內(nèi)，明確了計統(tǒng)部門和一線稅源管理部門的職責(zé)和聯(lián)系，對外，規(guī)定了納稅人的權(quán)利和義務(wù)，明確了報送的質(zhì)量要求和時限。在局“雙層聯(lián)動”的總體框架下，基層單位結(jié)合自身實際確定了信息傳遞渠道。根據(jù)工作需要，在廣泛征求征管一線人員的意見建議的基礎(chǔ)上，經(jīng)過充分論證，制定了一系列配套辦法和制度，為重點稅源監(jiān)控搭建系統(tǒng)的工作平臺。在制定和落實了《國稅局重點稅源戶管理辦法》、《重點稅源檔案管理制度》的基礎(chǔ)上，制定重點稅源風(fēng)險管理制度，對重點稅源戶管理引入風(fēng)險管理機(jī)制，著重抓稅源流失風(fēng)險大的問題和環(huán)節(jié)，實現(xiàn)管理效益的最大化；對各主體稅種的入庫數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)異常變化，有選擇地對該稅種所屬重點行業(yè)和重點稅源戶的稅負(fù)水平進(jìn)行縱向、橫向?qū)Ρ确治?，及時把握重點行業(yè)和重點稅源的變化和發(fā)展趨勢，根據(jù)行業(yè)稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)警區(qū)間，對稅負(fù)異常的重點稅源戶進(jìn)行篩選，由稅收管理員調(diào)查了解相關(guān)情況，按規(guī)定開展納稅評估。
（二）完善組織架構(gòu)，構(gòu)建重點稅源管理體系
為落實重點稅源管理責(zé)任，國稅局按照分類管理的要求，結(jié)合機(jī)構(gòu)調(diào)整，對稅源管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行了結(jié)構(gòu)性理順和調(diào)整，城區(qū)范圍內(nèi)的重點稅源企業(yè)，由稅源管理一科集中管理；城區(qū)外的重點稅源企業(yè)，由所在地基層分局按所轄區(qū)域?qū)嵤俚毓芾怼Ｖ攸c稅源企業(yè)管理集中到具體科室/分局的同時，設(shè)置了重點稅源管理崗，由專人負(fù)責(zé)重點稅源管理，建立了“重點稅源崗稅收管理員—科長/分局長—分管局長”三級重點稅源管理體系，逐步形成“橫向到邊、縱向到底”全面覆蓋的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。管理人員按照《稅收管理員制度》和《重點稅源戶管理辦法》的要求做好重點稅源戶的日常管理工作，并在此基礎(chǔ)上著重抓好重點稅源戶的信息管理、日常評估管理和收入分析管理等工作，定期組織開展重點稅源的分析，通過同行業(yè)、同規(guī)模納稅人的稅負(fù)比較，來反映本局稅源的潛力和征管質(zhì)量，對發(fā)現(xiàn)異常的重點稅源戶及時安排巡查走訪。在終了一個月內(nèi)對重點稅源戶的管理情況進(jìn)行總結(jié)，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢和相關(guān)的稅收政策變動情況，對今后的稅收收入進(jìn)行分析、預(yù)測，指導(dǎo)我局的重點稅源監(jiān)控工作。
（三）分類分行管理，細(xì)化重點稅源管理標(biāo)準(zhǔn)行業(yè)分布情況，國稅局按行業(yè)分別設(shè)置重點稅源管理臺帳，并根據(jù)各行業(yè)的特點進(jìn)一步細(xì)化稅源監(jiān)控指標(biāo)，初步建立了以重點稅源管理臺帳為依托，以健全的制度作保證的較為完善的重點稅源分類管理體系，有力促進(jìn)了重點稅源監(jiān)控工作的開展。分類管理要求主要體現(xiàn)在三個方面：一是體現(xiàn)在巡查走訪的內(nèi)容上。將企業(yè)房產(chǎn)原值、土地使用面積、實收資本、平均職工人數(shù)、工資總額等稅源的變化情況以及應(yīng)征稅款、入庫稅款、欠繳稅款的真實性和準(zhǔn)確性等作為對重點稅源戶進(jìn)行巡查走訪的重點內(nèi)容，提高巡查走訪工作的針對性。二是體現(xiàn)在綜合治稅上。對國地稅共管的重點稅源戶，加強(qiáng)與地稅部門征管信息共享，擴(kuò)大對重點稅源戶戶籍?dāng)?shù)據(jù)、開票數(shù)據(jù)、認(rèn)定數(shù)據(jù)的信息交流，充分利用地稅部門的信息資源，為重點稅源戶的納稅評估提供可靠的依據(jù)和案源。對其它重點稅源戶，加強(qiáng)與發(fā)改委、交通局、水利局、國土局、房管處、建管處等部門的協(xié)調(diào)溝通，按月取得全市范圍內(nèi)各項目審批立項、開工情況，為稅源監(jiān)控提供可靠的保證。通過與上述部門的數(shù)據(jù)交換和比對，有效地實現(xiàn)了對重點稅源戶的全方位控管，提高了重點稅源監(jiān)控的效率。三是體現(xiàn)在重點稅源戶分析預(yù)測報告上。根據(jù)行業(yè)特點，設(shè)置了有針對性的稅收收入分析指標(biāo)，對已巡查走訪的重點稅源戶，稅收管理員逐戶根據(jù)巡查走訪獲取的數(shù)據(jù)和行業(yè)分析指標(biāo)進(jìn)行綜合分析，填制《重點稅源戶分析反饋報告》。內(nèi)容包括：納稅人的本期情況分析，結(jié)合經(jīng)營、生產(chǎn)工藝的周期、技術(shù)等行業(yè)特點，對各個指標(biāo)的增減情況及增減的原因進(jìn)行分析；納稅人的稅源變化預(yù)測，通過對納稅人本身因素、稅收政策因素、其他因素的分析，對稅源變化情況進(jìn)行預(yù)測；征管建議，提出對加強(qiáng)同行業(yè)或同類事項稅收管理起促進(jìn)作用、借鑒作用的管理措施和方法。
（四）實施領(lǐng)導(dǎo)管戶，提高重點稅源管理層次
為了進(jìn)一步加強(qiáng)國稅機(jī)關(guān)與重點企業(yè)之間的工作聯(lián)系，更好地為重點企業(yè)做大做強(qiáng)，為弱勢群體提供及時、便捷、高效的稅收服務(wù)，努力構(gòu)建科學(xué)發(fā)展、和諧共贏的新型征納關(guān)系，按照《市國稅系統(tǒng)實施綠色辦稅通道服務(wù)的意見》的要求，國稅局黨組成員每人直接管轄轄區(qū)內(nèi)的戶重點稅源企業(yè)，領(lǐng)導(dǎo)干部通過直接管戶提高了稅源管理水平、了解和掌握企業(yè)經(jīng)營及稅源變動情況，更及時為納稅人提供了優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)。一是采取協(xié)助受理方式。對需稅收管理員處理的稅收事項以及企業(yè)反映的緊急重要情況和問題協(xié)助受理，每月征期內(nèi)協(xié)助受理納稅人申報資料的審核以及票表比對工作，在征期后協(xié)助對納稅戶的催報催繳，在日常稅收管理中協(xié)助稅源監(jiān)控、稅源調(diào)查、納稅服務(wù)、稅收分析、文書檔案等管理服務(wù)工作。二是采取協(xié)調(diào)督導(dǎo)方式。對企業(yè)反映的屬基層科室、分局職責(zé)權(quán)限內(nèi)應(yīng)當(dāng)解決而未能解決的稅務(wù)事項，負(fù)責(zé)督導(dǎo)解決。三是采取走訪座談方式。每人每季度定期對兩戶納稅人進(jìn)行走訪一次，與企業(yè)負(fù)責(zé)人及財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談，了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況與納稅變動趨勢，宣傳和輔導(dǎo)新頒布和實行的稅收法律法規(guī)，如新《企業(yè)所得稅法》、新《增值稅暫行條例》和實施細(xì)則及相關(guān)的配套文件，特別對以來新購入設(shè)備可以抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額進(jìn)行詳細(xì)輔導(dǎo)，使企業(yè)充分享受稅收優(yōu)惠。座談中征求企業(yè)對稅收機(jī)關(guān)在納稅服務(wù)、稅收管理和稅收執(zhí)法中的意見，對企業(yè)反映的問題一一記錄并在日常工作中予以落實和解決。四是采取現(xiàn)場辦公方式。對符合要求的審批項目，會同機(jī)關(guān)相關(guān)科室及重點稅源管理人員現(xiàn)場辦公，及時為企業(yè)辦理，受到了企業(yè)的好評。五是采取政策快遞和稅法咨詢方式。對新的稅收政策與管理動態(tài)信息及時傳遞給企業(yè)，并且根據(jù)企業(yè)的需要，隨時提供稅法咨詢服務(wù)，對不能解答的問題，及時請示上級領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)給予答復(fù)。
（五）利用信息化手段，有效提高稅源監(jiān)控工作效率
利用信息手段對重點稅源實施全方位的監(jiān)控，是提高監(jiān)管質(zhì)量和效率的必由之路。國稅局全面推廣應(yīng)用了國家局開發(fā)的重點稅源監(jiān)管應(yīng)用軟件tras，率先實現(xiàn)了重點稅源監(jiān)管軟件、計劃快報軟件和統(tǒng)計報表軟件的“三統(tǒng)一”，工作效率進(jìn)一步提升。充分利用tras軟件強(qiáng)大的分析功能，對每一戶重點稅源企業(yè)上報的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對，從中發(fā)現(xiàn)問題和疑點，并及時進(jìn)行監(jiān)控和評估。在此基礎(chǔ)上還完善了報表審核公式，實現(xiàn)數(shù)據(jù)互審。與其他軟件相比，tras軟件除了具備強(qiáng)大的分析功能外，還具有完善的審核功能。我們利用tras軟件各報表任務(wù)可互設(shè)審核公式的功能，完善了重點稅源報表的審核公式。通過增添數(shù)據(jù)互審公式，避免了重點稅源報表過程中數(shù)量級錯誤等一些常見的問題，提高了數(shù)據(jù)質(zhì)量，為稅收趨勢分析提供了數(shù)據(jù)支持，較大程度地發(fā)揮了信息手段在重點稅源監(jiān)管中的作用。
三、重點稅源管理中存在的問題
近年來，盡管我局在重點稅源管理方面做了一些努力和償試，也收到了一定效果，但重點稅源監(jiān)控工作仍存在一些不容忽視的問題，主要表現(xiàn)如下：
（一）重點稅源管理力量的薄弱及人員素質(zhì)，影響了稅源管理水平的提升
目前對重點稅源企業(yè)配備的管理人員相對較少，管理科、分局重點稅源管理人員只有少數(shù)幾個人。雖然在源泉控管上已基本做到了稅務(wù)登記、催報催繳、發(fā)票管理等方面的管理，但在深入企業(yè)了解情況，掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算等涉稅信息的動態(tài)管理上缺乏深入，對重點稅源也只是心存關(guān)注、實缺監(jiān)控，無法達(dá)到真正意義上的重點稅源監(jiān)控。另外稅收管理員的責(zé)任感、業(yè)務(wù)能力、評價考核體系對稅收管理員的素質(zhì)要求很高，但目前有一些負(fù)責(zé)重點稅源企業(yè)的管理員在稅收征管工作中只求不出錯，不求高質(zhì)量，對企業(yè)上報的重點稅源報表只要審核通過，根本無力保證數(shù)據(jù)的正確性，看錯數(shù)據(jù)表的單位，把萬位表當(dāng)成個位表的現(xiàn)象也時有發(fā)生，要從企業(yè)上報的數(shù)據(jù)中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)深層次存在的問題了就更談不上，缺乏創(chuàng)新和開拓進(jìn)取精神，因此造成對重點稅源企業(yè)監(jiān)控力度不強(qiáng)，管理水平不高。
（二）注重靜態(tài)管理，動態(tài)管理缺位
從目前重點稅源監(jiān)控管理的現(xiàn)狀分析，不僅整個監(jiān)控環(huán)節(jié)滯后，而且方法也比較單一，多側(cè)重于對事后靜態(tài)信息的分析與評價，且其真實性、準(zhǔn)確性還有待進(jìn)一步提高，而對于納稅人在經(jīng)營過程中即將發(fā)生和正在發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的涉稅事項等不確定的動態(tài)信息監(jiān)管不力，缺乏事前、事中的動態(tài)信息資料，客觀上形成稅源監(jiān)控與管理工作和納稅人的經(jīng)營行為的脫節(jié)，普遍缺乏對納稅人經(jīng)營活動全部信息的掌握和事前、事中動態(tài)監(jiān)督分析。尚未形成企業(yè)、金融、稅務(wù)等部門的信息共享及相互制約機(jī)制。稅源監(jiān)控方式與過去比雖然有了很大改進(jìn)，但計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用和征管信息化仍處在初級階段。國稅、地稅、工商、金融、部門尚未真正聯(lián)網(wǎng)，部門之間信息共享受到制約，國稅機(jī)關(guān)目前還無法全面、準(zhǔn)確、廣泛、及時地獲取納稅人的全部（特別是外部）征管信息，給重點稅源的監(jiān)控管理造成了一定難度。目前基層管理員僅停留在對企業(yè)填報的申報數(shù)據(jù)、入庫數(shù)據(jù)及相關(guān)涉稅指標(biāo)的收集、上報，缺乏對重點稅源變化情況的跟蹤管理和企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營發(fā)展趨勢的預(yù)測、監(jiān)控機(jī)制。
（三）重點稅源監(jiān)控和管理方式與當(dāng)前形勢不適應(yīng)
目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅源監(jiān)控與管理主要采用下戶了解和電話咨詢的方式。這兩種方式所了解到的稅源信息只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)問什么，納稅人就答什么；納稅人說什么，稅務(wù)機(jī)關(guān)就聽什么，信息采集的科學(xué)性、規(guī)范性不強(qiáng)，真實性不夠，缺乏足夠的互動性和有效性。同時，由于相關(guān)稅法尚不完備，納稅人不按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供涉稅數(shù)據(jù)和資料的情況時有發(fā)生，納稅人上報重點稅源監(jiān)控報表相關(guān)法律、法規(guī)沒有明確，造成上報數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊。從權(quán)利義務(wù)來講，上報質(zhì)量的好與壞一個樣。這些直接影響了稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅源的有效監(jiān)管。此外監(jiān)控報表體系本身的審核、檢驗規(guī)則也不完善：目前僅對企業(yè)填報的稅收表各項入庫信息有較嚴(yán)格的審核、比對，而對其他諸如財務(wù)報表、產(chǎn)品表等缺乏嚴(yán)密的數(shù)據(jù)校驗，造成了數(shù)據(jù)質(zhì)量的邏輯審核不嚴(yán)。
（四）信息化應(yīng)用程度不高成為制約管理質(zhì)量的瓶頸
目前依托信息化對重點稅源數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)管理的支撐作用還沒有發(fā)揮出來。雖然網(wǎng)上直報方式實現(xiàn)了信息化無紙辦公，但各項指標(biāo)的采集與填報仍要手工操作，不能從相關(guān)支撐系統(tǒng)直接取數(shù)，一方面增加了企業(yè)的工作負(fù)擔(dān)，另一方面也增加了稅務(wù)機(jī)關(guān)審核數(shù)據(jù)的工作量，同時手工操作也增加了數(shù)據(jù)出錯的風(fēng)險。另外，有一些重點稅源戶是共管戶，既是國稅的重點監(jiān)控企業(yè)，同時也是地稅的重點監(jiān)控企業(yè)，而且各項監(jiān)控指標(biāo)是一致的，實際上存在著重復(fù)填報現(xiàn)象。另外對重點稅源監(jiān)管軟件tras的應(yīng)用，稅收管理員只是把它當(dāng)成一種固定的任務(wù)，而沒有把它當(dāng)成有效的管理手段，每月只是把企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)在tras填寫上報，而沒有充分利用該軟件強(qiáng)大的分析、計算功能為我們的重點稅源管理提供參謀、助手的作用。
四、加強(qiáng)重點稅源管理的幾點思考
（一）強(qiáng)化對稅收管理員制度落實
強(qiáng)化稅收管理員制度落實，是加強(qiáng)重點稅源監(jiān)控管理的基本要求，也是合理配備人員、提高人員素質(zhì)的有效途徑。一是應(yīng)合理配置人力資源，科學(xué)調(diào)整工作崗位。要把那些責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)好的稅務(wù)干部安排到重點稅源管理崗位，大力充實稅收管理員隊伍，從人力資源上優(yōu)先保證對重點稅源企業(yè)監(jiān)控管理的需要。二是要對重點稅源管理崗位人員進(jìn)行經(jīng)常性的培訓(xùn)，通過請進(jìn)來、走出去的方式，把稅校及其他地區(qū)有經(jīng)驗的老師、管理員請過來開展培訓(xùn)，另外我們也要不斷的走出去，通過委托稅校定期組織重點稅源管理培訓(xùn)班，把我們一線及相關(guān)科室重點稅源管理骨干都輪訓(xùn)一遍，組織業(yè)務(wù)骨干到重點稅源管理水平較高的地區(qū)參觀學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理理念和經(jīng)驗，通過培訓(xùn)和學(xué)習(xí)使每一名重點稅源管理人員都能夠適應(yīng)這一崗位、干好這一工作。三是要明確落實重點稅源管理責(zé)任，不斷完善稅收管理員制度。真正建立落實獎懲激勵機(jī)制，充分發(fā)揮稅收管理員管好、管細(xì)、管實重點稅源企業(yè)的積極性、主動性和創(chuàng)造性。遵循管戶與管事相結(jié)合、管理與服務(wù)相結(jié)合、屬地管理與分類管理相結(jié)合的原則，大力強(qiáng)化重點稅源管理。要通過落實稅收管理員制度，使其及時掌握重點稅源企業(yè)各種涉稅動態(tài)信息，全面了解掌握納稅人履行納稅義務(wù)的真實情況，把科學(xué)化、精細(xì)化管理落到實處。使重點稅源企業(yè)稅收管理員執(zhí)法活動有記錄、執(zhí)法過程可監(jiān)控、工作結(jié)果可核查、工作績效能考核，形成一種良性循環(huán)和持續(xù)改進(jìn)的管理機(jī)制。
（二）強(qiáng)化對事前、事中的動態(tài)管理
真正落實好重點稅源監(jiān)控管理制度，注重事前、事中的動態(tài)管理，提升監(jiān)管效能。應(yīng)定期深入重點稅源企業(yè)進(jìn)行實地調(diào)研，及時了解和掌握企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、資金運營、稅收入庫和稅源變化情況；及時了解監(jiān)控稅源企業(yè)經(jīng)營變化的趨勢，對重點稅源企業(yè)的收入進(jìn)行分析和預(yù)測。對于入庫稅款較大、財務(wù)狀況變動異常的企業(yè)，應(yīng)及時了解市場行情、行業(yè)指標(biāo)等動態(tài)情況，到企業(yè)實地了解生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)情況，分析、預(yù)測稅源的變化情況和發(fā)展趨勢，并進(jìn)行持續(xù)有效的跟蹤管理，及時發(fā)現(xiàn)、掌握征管的薄弱環(huán)節(jié)和稅源潛力。加快建立社會綜合治稅網(wǎng)絡(luò)，采集獲取重點稅源企業(yè)的外部信息。應(yīng)盡快實現(xiàn)與工商、地稅、銀行等相關(guān)部門的微機(jī)聯(lián)網(wǎng)，建立健全相關(guān)信息交流傳遞制度，確保各項征管信息采集完整、真實、準(zhǔn)確有效。從而強(qiáng)化稅收分析預(yù)測，著力實現(xiàn)對重點稅源的動態(tài)監(jiān)控。
（三）強(qiáng)化對重點稅源監(jiān)控長效機(jī)制的建立健全
首先要完善相關(guān)稅收法規(guī)，明確重點稅源納稅人的報表填報義務(wù)與責(zé)任。建立相應(yīng)的獎懲機(jī)制，對上報質(zhì)量好的納稅人給予某種“特定”權(quán)利，諸如優(yōu)先評選“a”級納稅人，對連續(xù)多次出錯的單位列入稅務(wù)部門誠信“黑名單”，喪失一些納稅優(yōu)惠資格。此外還要完善報表系統(tǒng)的數(shù)據(jù)檢驗規(guī)則，對于審核出現(xiàn)錯誤數(shù)據(jù)的，系統(tǒng)將提示出錯信息并無法完成上報，以促進(jìn)企業(yè)正確填報。其次要建立重點稅源長效管理機(jī)制，根據(jù)本地稅源管理和稅收管理員工作的實際需要，完善稅源管理制度和稅收管理員工作制度；強(qiáng)化層級管理，明確相關(guān)職責(zé)。創(chuàng)新管理方法，提高管理實效。
（四）強(qiáng)化對依托信息化管稅的應(yīng)用程度
充分利用現(xiàn)代信息化技術(shù)支撐，將網(wǎng)上申報系統(tǒng)、征管系統(tǒng)和企業(yè)“一戶式”檔案進(jìn)一步完善，提高信息采集量，并與第三方信息、重點稅源數(shù)據(jù)庫有機(jī)結(jié)合，使企業(yè)的征管基礎(chǔ)信息和申報、入庫等涉稅指標(biāo)能自動獲取，減少手工填報和數(shù)據(jù)審核的工作量，同時也能保證數(shù)據(jù)質(zhì)量。要發(fā)揮信息支撐作用，充分利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)與第三方信息的比對分析，不斷挖掘加工，發(fā)揚信息管稅的優(yōu)點，并做好信息處理與個人職業(yè)分析的有機(jī)結(jié)合。要充分利用tras軟件，利用其強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析功能，為提高稅源分析質(zhì)量、拓展數(shù)據(jù)應(yīng)用效能提供較好的信息化平臺，使我們的重點稅源管理水平上檔次。
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重點稅源管理工作篇二
重點稅源管理與思考
稅源是指稅收收入的來源。經(jīng)濟(jì)決定稅源，但稅源不等于稅收。在稅源一定、稅法不變的前提下，稅源轉(zhuǎn)化為稅收的多少，主要取決于稅務(wù)人員的征管能力和征管水平，所以，稅收征管過程就是把現(xiàn)實稅源轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實稅收的過程，而征管能力和征管水平首先表現(xiàn)出來的，其實就是稅源管理水平。
一、加強(qiáng)重點稅源管理的重要性和必要性
稅源管理是稅收管理的首要環(huán)節(jié)，也是稅收管理的難點。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅源分布的領(lǐng)域越來越廣，稅源的流動性和隱蔽性也越來越強(qiáng)，一定程度上也造成了稅收的流失。因此，加強(qiáng)稅源管理既是稅收管理的基礎(chǔ)和稅收職能實現(xiàn)的前提，也是推進(jìn)稅收工作整體發(fā)展的重要措施和保證。國家稅務(wù)總局局長謝旭人日前強(qiáng)調(diào)，要以強(qiáng)化稅源管理為重點，實施稅收科學(xué)化、精細(xì)化管理，稅源管理的重要性由此可見一斑。
稅源管理既然這么重要，重點稅源管理的重要性自是不言而喻。
重點稅源管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)通過各種方式，調(diào)查、分析重點稅源變化，及時、準(zhǔn)確掌握應(yīng)征稅款的規(guī)模與分布的一項貫穿稅收征管全過程的綜合性業(yè)務(wù)工作。
重點稅源是稅務(wù)部門監(jiān)控的重點。實施重點稅源管理是促進(jìn)收入增長的最重要的途徑，是適應(yīng)稅收精細(xì)化管理的要求，是規(guī)范征管、建立新型征納關(guān)系的前提，是打造服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān)的需要。此外，由于重點稅源企業(yè)在安臵就業(yè)、拉動經(jīng)濟(jì)等方面的巨大作用，實施重點稅源管理還是建設(shè)和諧社會的重要保障。
重點稅源提供的稅收收入一般超過當(dāng)?shù)貒愂杖氲?0%，有的甚至達(dá)到90%。
鑒于此，對重點稅源的管理應(yīng)采取有別于一般企業(yè)的管理和服務(wù)模式。
二、當(dāng)前重點稅源管理存在的問題
（一）治稅思想認(rèn)識的誤區(qū)導(dǎo)致了稅源管理的弱化。長期以來，在稅收工作中，無論是各級政府，還是各級稅務(wù)機(jī)關(guān)，都已形成了“收入第一”、“一俊遮百丑”的主觀思想，簡單片面地將收入任務(wù)等同于政治任務(wù)，將主要精力集中于稅收任務(wù)指標(biāo)的實現(xiàn)上，缺乏對稅收工作內(nèi)容規(guī)律及稅源管理發(fā)展規(guī)律的分析和研究，缺乏對國家經(jīng)濟(jì)政策和現(xiàn)行稅收政策的學(xué)習(xí)研究。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷健全和完善，稅源的結(jié)構(gòu)、規(guī)模、方式、存在的特點都在隨時發(fā)生著變化，稅收征管的方式和手段亦應(yīng)隨之變化，以與之相適應(yīng)。而我們上述治稅思想認(rèn)識的誤區(qū)直接導(dǎo)致了對重點稅源企業(yè)缺少必要的分析與監(jiān)控，對已制定的各項管理制度落實力度不夠，稅源管理的全面性、規(guī)范性、實用性不強(qiáng)，對重點稅源在日常檢查、稅源調(diào)查、數(shù)據(jù)采集、預(yù)測分析、納稅服務(wù)等諸環(huán)節(jié)上，還處在粗放型、輕責(zé)任、低標(biāo)準(zhǔn)的層面上，個別地方在個別方面甚至還處于空白狀態(tài)。這樣就使組織收入工作陷于被動和疲于應(yīng)付的局面，不僅弱化了稅源管理，也影響了正常的稅收工作秩序。
（二）稅源管理環(huán)節(jié)的脫鏈造成了稅收收入的流失。經(jīng)濟(jì)體制改革的縱深推進(jìn)，使企業(yè)在社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中更具有其主動性和靈活性，這就給我們的稅源管理提出了新的課題和目標(biāo)要求。新的征管模式中，納稅人申報的方式、優(yōu)化服務(wù)的水平、計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展、集中征收的程度、重點檢查的力度、強(qiáng)化管理的深度，將形成一個齊頭并進(jìn)、環(huán)環(huán)相扣、相互聯(lián)系的新的稅收管理鏈。而我們在稅源管理某些環(huán)節(jié)力度的弱化，對稅源管理的系統(tǒng)性、科學(xué)性帶來了負(fù)面影響，造成了稅收收入的流失，結(jié)果是“重點稅源管不了，普通稅源管不住”，直接影響了稅源管理和監(jiān)控的質(zhì)量和效率。
（三）信息利用水平的不足制約了稅收分析的質(zhì)量。盡管近年來各級稅務(wù)系統(tǒng)不斷加大了對計算機(jī)硬件的投入，實現(xiàn)了從納稅登記、稅款征收到稅款劃解過程的信息化管理。但由于軟件開發(fā)的相對滯后，使我們目前重點稅源仍無法實現(xiàn)信息化管理，對稅源發(fā)展?fàn)顩r無法運用大量的信息數(shù)據(jù)庫進(jìn)行調(diào)研、分析和預(yù)測，對重點稅源的管理缺乏與之相配套的制度支撐，使得管理缺章少序、各施其法，管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化無法統(tǒng)一，到不了一定的高度。再者，重點稅源管理存在報表繁多、數(shù)據(jù)重復(fù)、口徑不統(tǒng)一等問題，影響了企業(yè)申報數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確，失去了數(shù)據(jù)的應(yīng)用價值。例如企業(yè)在依法按期進(jìn)行納稅申報的同時，還要填報重點稅源報表，由于是重復(fù)填報，不僅增加了企業(yè)財務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)，同時也極易造成申報數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確。加之部分企業(yè)對重點稅源管理的重視程度不夠，稅務(wù)機(jī)關(guān)又缺乏相應(yīng)的制約和評價機(jī)制，且過分注重數(shù)據(jù)分析，忽視了對數(shù)據(jù)質(zhì)量的考證。同時，稅收管理員制度的出臺，又在客觀上使得稅收管理員和企業(yè)的聯(lián)系大大減少，無法及時、準(zhǔn)確地掌握稅源信息及經(jīng)營動向，而只是進(jìn)行案頭分析和事后分析，使重點稅源監(jiān)控工作出現(xiàn)較長的時滯，最終導(dǎo)致了重點稅源管理中信息數(shù)據(jù)的失控和監(jiān)控效率的低下。
（四）稅源管理力量的薄弱影響了稅源管理水平的提升。目前國稅稅源管理的點多、面廣、任務(wù)重，而相應(yīng)配備的管理人員較少。雖然目前稅源在源泉控管上已基本做到了稅務(wù)登記、催報催繳、發(fā)票管理等方面的管理，但在深入企業(yè)了解情況，掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算等涉稅信息的動態(tài)管理上缺乏深入，對重點稅源也只是心存關(guān)注、實缺監(jiān)控，無法達(dá)到真正意義上的重點稅源監(jiān)控。隨著征管模式的轉(zhuǎn)變和稅收管理員制度的實施，管事制度代替了管戶制度，征納雙方直接接觸的機(jī)會相對減少；伴隨著機(jī)構(gòu)的調(diào)整，人員的變動過于頻繁，崗責(zé)體系尚未完善，考評力度不夠，管理責(zé)任相對淡化，影響了稅源管理水平的提升，也造成了稅源的流失。
（五）干部隊伍素質(zhì)的偏低難以適應(yīng)重點稅源管理的需要。重點稅源企業(yè)一般有如下特點：一是經(jīng)濟(jì)影響力大，多為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱和財力的主要來源；二是政治影響力強(qiáng)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)往往具有人大代表或政協(xié)委員身份；三是業(yè)務(wù)繁多，涉及的稅收政策也比較多，需要稅務(wù)部門給予更多的關(guān)注；四是企業(yè)信息化程度較高，電子商務(wù)應(yīng)用廣泛，要求征管人員具備較高的專業(yè)素質(zhì)；五是辦稅人員的財務(wù)和稅政素質(zhì)較高，企業(yè)的維權(quán)意識強(qiáng)，要求稅務(wù)人員在工作中必須依法辦事，規(guī)范執(zhí)法行為。在管理與服務(wù)并重的今天，重點稅源管理對我們的干部隊伍提出了非常高的要求，它需要的是復(fù)合型人才。而當(dāng)前我們國稅干部隊伍的整體素質(zhì)普遍偏低，極少數(shù)綜合素質(zhì)較高的，不是進(jìn)了機(jī)關(guān)，就是擔(dān)任了領(lǐng)導(dǎo)，總之是遠(yuǎn)離了一線稅源管理。我們平?？偸菑?qiáng)調(diào)“內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)，外樹形象”，其實，對重點稅源的管理就是“內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)，外樹形象”的最好詮釋。
（六）稅收協(xié)調(diào)機(jī)制的欠缺削弱了稅源監(jiān)控的能力。社會各部門多方位的稅收協(xié)調(diào)機(jī)制尚未建立完善，無法實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、稅收信息共享，從而無法及時、全面、準(zhǔn)確地掌握稅源的信息，加之部門工作的不協(xié)調(diào)，客觀上削弱了稅源監(jiān)控的能力，造成了采集信息難、收集證據(jù)難、稅收執(zhí)法難、稅款征收難的局面。
三、結(jié)合重點稅源的特質(zhì)，確定重點稅源管理思路
（一）統(tǒng)一思想，加強(qiáng)重點稅源管理的組織領(lǐng)導(dǎo)。各級國稅機(jī)關(guān)應(yīng)按照國家稅務(wù)總局制定的“以納稅申報和優(yōu)化納稅服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收、重點稽查，強(qiáng)化管理”的征管模式，切實強(qiáng)化稅源的管理及稅收征管的基礎(chǔ)性地位。樹立“抓住稅源管理即抓住了稅收工作的主要矛盾，分析解決稅源監(jiān)控存在的問題即解決了稅收工作的主要問題”的思想覺悟。本著解放思想、開拓創(chuàng)新，切實把稅源管理工作提高到新的水平。對重點稅源管理堅決實行“一把手”工程，實行局領(lǐng)導(dǎo)掛點走訪制，明確局領(lǐng)導(dǎo)要做到“三個必”，即重點稅源戶必跑，重點稅源臺帳必看，重點稅源分析必曉。
（二）結(jié)合實際，建立明晰的重點稅源管理制度。近年來，上級國稅機(jī)關(guān)對重點稅源管理的重視程度越來越高，也提出過一些具體要求，但總體來講，操作性、實用性都不是太強(qiáng)。為加強(qiáng)重點稅源的管理與監(jiān)控，保證稅收收入任務(wù)的完成，縣（市）局相關(guān)部門和管理分局應(yīng)分別結(jié)合各自的實際，制定一系列重點稅源管理與監(jiān)控的制度，明確各自的職責(zé)范圍和目標(biāo)任務(wù)，并且要盡可能地予以細(xì)化、量化。另外，考核機(jī)制也要進(jìn)一步健全和規(guī)范。制定明晰、嚴(yán)密的重點稅源管理制度的目的，是解決各部門“做什么，怎么做，什么時候做，做到什么程度，做不好怎么辦”的問題，保證管理工作各環(huán)節(jié)之間的高效運轉(zhuǎn)。
（三）開拓創(chuàng)新，形成“塔式”重點稅源管理模式?！八健敝攸c稅源監(jiān)控體系的核心作用是對重點行業(yè)和重點稅源戶實施長效管理、動態(tài)監(jiān)控。合理使用征管力量和資源，對重點稅源實行梯級式的監(jiān)控，形成縣（市）局、分局、稅收管理員三級“塔式”管理，將重點稅源層層管住，全面監(jiān)控，并相應(yīng)建立配套的稅收管理員監(jiān)控點、股（分局）監(jiān)控組、市（縣）重點稅源監(jiān)控辦公室等組織措施，構(gòu)成“塔式”管理的體系核心。以崗位目標(biāo)責(zé)任考核制度、稅收執(zhí)法過錯追究制度對稅源監(jiān)控的結(jié)合實施考評與監(jiān)督，提高稅源管理與監(jiān)控的質(zhì)量與效率。
（四）依托信息，構(gòu)建完備的重點稅源管理體系。目前，信息化管理已成為稅收征管不可或缺的有效手段。鑒于重點稅源管理的重要性和迫切性，各級國稅機(jī)關(guān)應(yīng)集中人力、物力、財力，通力協(xié)作，盡快探索、總結(jié)、開發(fā)出“重點稅源稅收分析軟件”，以其科學(xué)性指導(dǎo)全市重點稅源管理工作。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)完善與各部門尤其是地稅、工商、銀行、海關(guān)、外匯、等部門數(shù)據(jù)的共享與交換。企業(yè)征期申報后，重點稅源管理系統(tǒng)可通過權(quán)限設(shè)臵、數(shù)據(jù)采集等功能，從相關(guān)數(shù)據(jù)庫中任意采集，生成重點稅源報表，實行企業(yè)一次申報，數(shù)據(jù)多次利用。進(jìn)而健全重點稅源管理系統(tǒng)，實行重點稅源的確認(rèn)、分析以及查詢等功能的靈活運用。既可以保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、可比性和及時性，同時也減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，從而有效地避免了信息失控現(xiàn)象的出現(xiàn)。
（五）明確機(jī)構(gòu)，打造專職的重點稅源管理隊伍。在目前稅務(wù)機(jī)構(gòu)不做調(diào)整的情況下，重點稅源企業(yè)最終的直接管理者是管理分局，說到底，就是稅收管理員。在現(xiàn)有條件下，實行重點稅源的精細(xì)化管理，必須執(zhí)行“四個明確”，即實施“精兵管重點，重兵管難點”戰(zhàn)略。
1、明確專門人員，建設(shè)專職隊伍。確定專門人員的原則有三條：一是政治上堅定，有強(qiáng)烈的事業(yè)心和工作責(zé)任心；二是必須是復(fù)合型人才，工作中能獨擋一面，能靈活應(yīng)對企業(yè)各種實際情況，采取有效的征管措施；三是有較強(qiáng)的人際交往能力，能與重點稅源企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員保持良好的溝通。此外，為改變過去管理不完整、重點不突出、管理不規(guī)范的問題，應(yīng)保持重點稅源管理隊伍的相對穩(wěn)定，即成立專門的機(jī)構(gòu)，實行專業(yè)管理。對重點稅源管理人員實施輪崗交流要有計劃、有步驟，要堅持以老帶新，以利于新充實進(jìn)來的人員逐步積累工作經(jīng)驗，保證業(yè)務(wù)工作的連續(xù)性。同時，優(yōu)先對他們進(jìn)行培訓(xùn)，不定期地組織他們走出去學(xué)習(xí)兄弟單位先進(jìn)的管理經(jīng)驗。
2、明確工作職責(zé)，主動開展工作。重點稅源管理人員必須履行以下四項工作：一是加強(qiáng)稅企聯(lián)系，每月深入重點稅源企業(yè)不少于兩次，及時掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和稅源變化情況，建立重點稅源企業(yè)重大事項報告和跟蹤服務(wù)制度，明確稅收管理員下戶必須做到“五管”，即管到戶、管到帳、管到票、管到貨、管到稅；二是建立重點稅源企業(yè)管理臺帳。重點稅源企業(yè)管理臺帳有別于一般的臺帳，其內(nèi)容要全面，盡可能地涵蓋企業(yè)主要財務(wù)指標(biāo)、稅收指標(biāo)和各類優(yōu)惠政策；三是落實上級重點稅源工作任務(wù)，負(fù)責(zé)重點稅源企業(yè)數(shù)據(jù)指標(biāo)的采集、審核、匯總和上報工作；四是按月對本單位監(jiān)控的重點稅源企業(yè)進(jìn)行分析和預(yù)測，撰寫調(diào)查分析報告，并根據(jù)上級下發(fā)的行業(yè)稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)警區(qū)間值，對稅負(fù)異常和財務(wù)指標(biāo)異常的，及時發(fā)出預(yù)警，并組織開展納稅評估；五是建立網(wǎng)上周記制度。稅收管理員每周在辦公網(wǎng)上要做好重點稅源管理的工作計劃、開展工作小結(jié)，全面記錄重點稅源管理的軌跡。
3、明確管理程序，夯實管理基礎(chǔ)。采取以旬為單位，開展各有側(cè)重的管理工作。上旬主要監(jiān)控企業(yè)申報情況，保證按期申報率。中旬側(cè)重監(jiān)控稅款入庫，同時對企業(yè)申報情況進(jìn)行分析。對照行業(yè)稅負(fù)、標(biāo)差和預(yù)警區(qū)間值，發(fā)現(xiàn)異常的，及時展開納稅評估。下旬一般深入企業(yè)了解情況，對下期稅收開展預(yù)測。
4、明確工作考核，完善激勵機(jī)制。著重從納稅服務(wù)質(zhì)量和對稅源掌握的準(zhǔn)確程度兩個方面加強(qiáng)工作考核。一是每季召開一次重點稅源企業(yè)的負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員座談會，采用問卷調(diào)查的形式，了解納稅人滿意率和納稅輔導(dǎo)到位率；二是結(jié)合績效考核，考核企業(yè)財務(wù)指標(biāo)掌握率、稅收預(yù)測準(zhǔn)確率、行業(yè)分析準(zhǔn)確率；三是創(chuàng)造性地開展“服務(wù)星”、“管理星”活動，開展工作競賽，提高工作熱情，將稅收管理員的工作業(yè)績與干部晉升、能級管理、年度評先評優(yōu)等工作進(jìn)行掛鉤。
（六）規(guī)范制度，健全重點稅源三級預(yù)測分析體系。凡事“預(yù)則立，不預(yù)則廢”。要從制度上進(jìn)行規(guī)范，確定嚴(yán)密的稅源分析與預(yù)測崗位責(zé)任體系及工作程序?？h（市）局計劃統(tǒng)計股為稅源分析與預(yù)測的組織管理中心，負(fù)責(zé)全局的稅源分析、預(yù)測工作的組織、管理與協(xié)調(diào)，同時根據(jù)各個時期的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)特點，定期開展全局的稅源分析與不同期間的稅收預(yù)測工作。各管理分局和負(fù)責(zé)重點稅源管理的稅收管理員為稅源預(yù)測的具體責(zé)任單位和責(zé)任人。通過建立縣（市）局、管理分局、稅收管理員三級重點稅源分析體系，做到按月對重點稅源戶進(jìn)行日常預(yù)測和分析，既可保證稅源預(yù)測分析的準(zhǔn)確性，又可提高企業(yè)申報納稅的真實性
重點稅源管理工作篇三
重點稅源管理是組織收入的基礎(chǔ)性工作，就是各級稅務(wù)機(jī)關(guān)通過各種方式，調(diào)查、分析跟蹤監(jiān)控重點稅源企業(yè)收入增減及稅負(fù)變動趨勢，及時準(zhǔn)確掌握應(yīng)征稅款的規(guī)模與分布，對重點稅源的現(xiàn)狀及其變動趨勢做出合理判斷，有針對性地研究改進(jìn)措施、實施科學(xué)決策、強(qiáng)化稅收管理的一系列管理活動。加強(qiáng)重點稅源管理，具有現(xiàn)實而重要的意義。
（一）實現(xiàn)科
學(xué)發(fā)展觀，構(gòu)建和諧征納關(guān)系的必然要求。加強(qiáng)重點稅源管理，可以有效的實現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀，構(gòu)建和諧的征納關(guān)系，提升服務(wù)水平，優(yōu)化納稅服務(wù)。通過對重點稅源的管理，增強(qiáng)為納稅人服務(wù)的意識，認(rèn)真落實各項納稅服務(wù)措施，提高服務(wù)水平，切實減輕納稅人負(fù)擔(dān)，積極為納稅人排憂解難；嚴(yán)格執(zhí)行各項稅收法律法規(guī)和政策，自覺、虛心接受社會各界監(jiān)督，實現(xiàn)征納和諧。
（二）構(gòu)建稅源管理的長效機(jī)制的必然要求。通過加強(qiáng)重點稅源管理，促進(jìn)稅收分析、納稅評估、稽查檢查和稅源監(jiān)控“四位一體”的良性互動。對稅源管理過程中存在的問題和漏洞，通過深入分析、研究，以點帶面、舉一反三，及時完善制度、改進(jìn)工作、強(qiáng)化管理、堵塞漏洞，不斷提升稅收征管質(zhì)量和效率。通過對不同類型重點稅源的具體管理，進(jìn)一步加強(qiáng)了解企業(yè)的生產(chǎn)流程、經(jīng)營管理情況、財務(wù)核算和財務(wù)管理情況以及企業(yè)執(zhí)行稅收政策的情況。強(qiáng)化重點稅源監(jiān)控管理，可以提高稅收宏觀預(yù)測、分析及調(diào)控能力，有效提升對全局收入預(yù)測水平。
（三）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加稅收收入的必然要求。重點稅源企業(yè)對經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、對稅收收入的實現(xiàn)都起著舉足輕重的作用，重點稅源企業(yè)經(jīng)營的好壞不但影響著當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)，而且對就業(yè)、完善市場經(jīng)濟(jì)、財政收入的實現(xiàn)都彰顯其重要性，拉動經(jīng)濟(jì)等方面的巨大作用。通過加強(qiáng)重點稅源的管理與服務(wù)，為企業(yè)獻(xiàn)言獻(xiàn)策、可以有效地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。而分析、預(yù)測、評估、檢查等管理手段是促進(jìn)收入增長的最重要的途徑。一個地區(qū)的重點稅源繳納的各稅收入總額往往會占到本地區(qū)稅收收入總量的50%以上，戶數(shù)在10%以下。抓好重點稅源管理，基本上也就把握住了本地區(qū)稅收收入總量的變化和預(yù)測的各項指標(biāo)。加強(qiáng)重點稅源監(jiān)控管理工作，一直是稅收征管的重頭戲。
二、開展重點稅源管理的實踐探索
近年來國稅局在原有的管理模式下不斷探索重點稅源管理新方法、新思路，取得了一定的成效，重點稅源企業(yè)稅收收入逐年遞增，為國稅局整體稅收收入做出了重要貢獻(xiàn)。
（一）理順運行機(jī)制，搭建重點稅源監(jiān)控管理平臺
正確的決策依賴于可靠的信息,而可靠的信息獲取必須有暢通的運行機(jī)制作保障。基于這種認(rèn)識，國稅局在實踐中不斷摸索與探討，初步構(gòu)建了上下內(nèi)外“雙層聯(lián)動”的重點稅源監(jiān)控運行機(jī)制。對內(nèi)，明確了計統(tǒng)部門和一線稅源管理部門的職責(zé)和聯(lián)系，對外，規(guī)定了納稅人的權(quán)利和義務(wù)，明確了報送的質(zhì)量要求和時限。在局“雙層聯(lián)動”的總體框架下，基層單位結(jié)合自身實際確定了信息傳遞渠道。根據(jù)工作需要，在廣泛征求征管一線人員的意見建議的基礎(chǔ)上，經(jīng)過充分論證，制定了一系列配套辦法和制度，為重點稅源監(jiān)控搭建系統(tǒng)的工作平臺。在制定和落實了《國稅局重點稅源戶管理辦法》、《重點稅源檔案管理制度》的基礎(chǔ)上，制定重點稅源風(fēng)險管理制度，對重點稅源戶管理引入風(fēng)險管理機(jī)制，著重抓稅源流失風(fēng)險大的問題和環(huán)節(jié)，實現(xiàn)管理效益的最大化；對各主體稅種的入庫數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)異常變化，有選擇地對該稅種所屬重點行業(yè)和重點稅源戶的稅負(fù)水平進(jìn)行縱向、橫向?qū)Ρ确治?，及時把握重點行業(yè)和重點稅源的變化和發(fā)展趨勢，根據(jù)行業(yè)稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)警區(qū)間，對稅負(fù)異常的重點稅源戶進(jìn)行篩選，由稅收管理員調(diào)查了解相關(guān)情況，按規(guī)定開展納稅評估。
（二）完善組織架構(gòu)，構(gòu)建重點稅源管理體系
為落實重點稅源管理責(zé)任，國稅局按照分類管理的要求，結(jié)合機(jī)構(gòu)調(diào)整，對稅源管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行了結(jié)構(gòu)性理順和調(diào)整，城區(qū)范圍內(nèi)的重點稅源企業(yè)，由稅源管理一科集中管理；城區(qū)外的重點稅源企業(yè)，由所在地基層分局按所轄區(qū)域?qū)嵤俚毓芾怼Ｖ攸c稅源企業(yè)管理集中到具體科室/分局的同時，設(shè)置了重點稅源管理崗，由專人負(fù)責(zé)重點稅源管理，建立了“重點稅源崗稅收管理員—科長/分局長—分管局長”三級重點稅源管理體系，逐步形成“橫向到邊、縱向到底”全面覆蓋的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。管理人員按照《稅收管理員制度》和《重點稅源戶管理辦法》的要求做好重點稅源戶的日常管理工作，并在此基礎(chǔ)上著重抓好重點稅源戶的信息管理、日常評估管理和收入分析管理等工作，定期組織開展重點稅源的分析，通過同行業(yè)、同規(guī)模納稅人的稅負(fù)比較，來反映本局稅源的潛力和征管質(zhì)量，對發(fā)現(xiàn)異常的重點稅源戶及時安排巡查走訪。在終了一個月內(nèi)對重點稅源戶的管理情況進(jìn)行總結(jié)，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢和相關(guān)的稅收政策變動情況，對今后的稅收收入進(jìn)行分析、預(yù)測，指導(dǎo)我局的重點稅源監(jiān)控工作。
（三）分類分行管理，細(xì)化重點稅源管理標(biāo)準(zhǔn)
由于國稅局地處市區(qū)商業(yè)中心，第
重點稅源管理工作篇四
對加強(qiáng)重點稅源管理的思考
日期：2008-11-21 【選擇字號：大 中 小】
稅源是指稅收收入的來源。經(jīng)濟(jì)決定稅源，但稅源不等于稅收。在稅源一定、稅法不變的前提下，稅源轉(zhuǎn)化為稅收的多少，主要取決于稅務(wù)人員的征管能力和征管水平，所以，稅收征管過程就是把現(xiàn)實稅源轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實稅收的過程，而征管能力和征管水平首先表現(xiàn)出來的，其實就是稅源管理水平。
一、加強(qiáng)重點稅源管理的重要性和必要性
稅源管理是稅收管理的首要環(huán)節(jié)，也是稅收管理的難點。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅源分布的領(lǐng)域越來越廣，稅源的流動性和隱蔽性也越來越強(qiáng)，一定程度上也造成了稅收的流失。因此，加強(qiáng)稅源管理既是稅收管理的基礎(chǔ)和稅收職能實現(xiàn)的前提，也是推進(jìn)稅收工作整體發(fā)展的重要措施和保證。國家稅務(wù)總局局長謝旭人日前強(qiáng)調(diào)，要以強(qiáng)化稅源管理為重點，實施稅收科學(xué)化、精細(xì)化管理，稅源管理的重要性由此可見一斑。
稅源管理既然這么重要，重點稅源管理的重要性自是不言而喻。
重點稅源管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)通過各種方式，調(diào)查、分析重點稅源變化，及時、準(zhǔn)確掌握應(yīng)征稅款的規(guī)模與分布的一項貫穿稅收征管全過程的綜合性業(yè)務(wù)工作。
重點稅源是稅務(wù)部門監(jiān)控的重點。實施重點稅源管理是促進(jìn)收入增長的最重要的途徑，是適應(yīng)稅收精細(xì)化管理的要求，是規(guī)范征管、建立新型征納關(guān)系的前提，是打造服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān)的需要。此外，由于重點稅源企業(yè)在安置就業(yè)、拉動經(jīng)濟(jì)等方面的巨大作用，實施重點稅源管理還是建設(shè)和諧社會的重要保障。
重點稅源提供的稅收收入一般超過當(dāng)?shù)貒愂杖氲?0%，有的甚至達(dá)到90%。以石首市局為例，2006年，重點稅源企業(yè)(年納稅100萬元以上)入庫稅收13053萬元，占當(dāng)石首市國稅收入完成數(shù)16731萬元的78%。截至2006年底，石首市局登記在冊的納稅人共3865戶，重點稅源企業(yè)僅36戶，不足總戶數(shù)的1%。
重點稅源企業(yè)所帶來的社會效益更是不可估量。據(jù)《石首統(tǒng)計年鑒》統(tǒng)計，僅石首市吉象公司和楚源集團(tuán)這兩家企業(yè)，就已直接安置就業(yè)人員近萬人，直接、間接帶動了農(nóng)業(yè)、運輸、電力、服務(wù)等十多個相關(guān)產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，每年直接、間接帶來經(jīng)濟(jì)效益近20個億。鑒于此，對重點稅源的管理應(yīng)采取有別于一般企業(yè)的管理和服務(wù)模式。
二、當(dāng)前重點稅源管理存在的問題
（一）治稅思想認(rèn)識的誤區(qū)導(dǎo)致了稅源管理的弱化。長期以來，在稅收工作中，無論是各級政府，還是各級稅務(wù)機(jī)關(guān)，都已形成了“收入第一”、“一俊遮百丑”的主觀思想，簡單片面地將收入任務(wù)等同于政治任務(wù)，將主要精力集中于稅收任務(wù)指標(biāo)的實現(xiàn)上，缺乏對稅收工作內(nèi)容規(guī)律及稅源管理發(fā)展規(guī)律的分析和研究，缺乏對國家經(jīng)濟(jì)政策和現(xiàn)行稅收政策的學(xué)習(xí)研究。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷健全和完善，稅源的結(jié)構(gòu)、規(guī)模、方式、存在的特點都
在隨時發(fā)生著變化，稅收征管的方式和手段亦應(yīng)隨之變化，以與之相適應(yīng)。而我們上述治稅思想認(rèn)識的誤區(qū)直接導(dǎo)致了對重點稅源企業(yè)缺少必要的分析與監(jiān)控，對已制定的各項管理制度落實力度不夠，稅源管理的全面性、規(guī)范性、實用性不強(qiáng)，對重點稅源在日常檢查、稅源調(diào)查、數(shù)據(jù)采集、預(yù)測分析、納稅服務(wù)等諸環(huán)節(jié)上，還處在粗放型、輕責(zé)任、低標(biāo)準(zhǔn)的層面上，個別地方在個別方面甚至還處于空白狀態(tài)。這樣就使組織收入工作陷于被動和疲于應(yīng)付的局面，不僅弱化了稅源管理，也影響了正常的稅收工作秩序。
（二）稅源管理環(huán)節(jié)的脫鏈造成了稅收收入的流失。經(jīng)濟(jì)體制改革的縱深推進(jìn)，使企業(yè)在社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中更具有其主動性和靈活性，這就給我們的稅源管理提出了新的課題和目標(biāo)要求。新的征管模式中，納稅人申報的方式、優(yōu)化服務(wù)的水平、計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展、集中征收的程度、重點檢查的力度、強(qiáng)化管理的深度，將形成一個齊頭并進(jìn)、環(huán)環(huán)相扣、相互聯(lián)系的新的稅收管理鏈。而我們在稅源管理某些環(huán)節(jié)力度的弱化，對稅源管理的系統(tǒng)性、科學(xué)性帶來了負(fù)面影響，造成了稅收收入的流失，結(jié)果是“重點稅源管不了，普通稅源管不住”，直接影響了稅源管理和監(jiān)控的質(zhì)量和效率。
（三）信息利用水平的不足制約了稅收分析的質(zhì)量。盡管近年來各級稅務(wù)系統(tǒng)不斷加大了對計算機(jī)硬件的投入，實現(xiàn)了從納稅登記、稅款征收到稅款劃解過程的信息化管理。但由于軟件開發(fā)的相對滯后，使我們目前重點稅源仍無法實現(xiàn)信息化管理，對稅源發(fā)展?fàn)顩r無法運用大量的信息數(shù)據(jù)庫進(jìn)行調(diào)研、分析和預(yù)測，對重點稅源的管理缺乏與之相配套的制度支撐，使得管理缺章少序、各施其法，管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化無法統(tǒng)一，到不了一定的高度。再者，重點稅源管理存在報表繁多、數(shù)據(jù)重復(fù)、口徑不統(tǒng)一等問題，影響了企業(yè)申報數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確，失去了數(shù)據(jù)的應(yīng)用價值。例如企業(yè)在依法按期進(jìn)行納稅申報的同時，還要填報重點稅源報表，由于是重復(fù)填報，不僅增加了企業(yè)財務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)，同時也極易造成申報數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確。加之部分企業(yè)對重點稅源管理的重視程度不夠，稅務(wù)機(jī)關(guān)又缺乏相應(yīng)的制約和評價機(jī)制，且過分注重數(shù)據(jù)分析，忽視了對數(shù)據(jù)質(zhì)量的考證。同時，稅收管理員制度的出臺，又在客觀上使得稅收管理員和企業(yè)的聯(lián)系大大減少，無法及時、準(zhǔn)確地掌握稅源信息及經(jīng)營動向，而只是進(jìn)行案頭分析和事后分析，使重點稅源監(jiān)控工作出現(xiàn)較長的時滯，最終導(dǎo)致了重點稅源管理中信息數(shù)據(jù)的失控和監(jiān)控效率的低下。
（四）稅源管理力量的薄弱影響了稅源管理水平的提升。目前國稅稅源管理的點多、面廣、任務(wù)重，而相應(yīng)配備的管理人員較少。雖然目前稅源在源泉控管上已基本做到了稅務(wù)登記、催報催繳、發(fā)票管理等方面的管理，但在深入企業(yè)了解情況，掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算等涉稅信息的動態(tài)管理上缺乏深入，對重點稅源也只是心存關(guān)注、實缺監(jiān)控，無法達(dá)到真正意義上的重點稅源監(jiān)控。以石首市局東升分局為例：該分局現(xiàn)有管戶590 戶，一線稅收管理員6人，人均管戶98戶。隨著征管模式的轉(zhuǎn)變和稅收管理員制度的實施，管事制度代替了管戶制度，征納雙方直接接觸的機(jī)會相對減少；伴隨著機(jī)構(gòu)的調(diào)整，人員的變動過于頻繁，崗責(zé)體系尚未完善，考評力度不夠，管理責(zé)任相對淡化，影響了稅源管理水平的提升，也造成了稅源的流失。
（五）干部隊伍素質(zhì)的偏低難以適應(yīng)重點稅源管理的需要。重點稅源企業(yè)一般有如下特點：一是經(jīng)濟(jì)影響力大，多為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱和財力的主要來源；二是政治影響力強(qiáng)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)往往具有人大代表或政協(xié)委員身份；三是業(yè)務(wù)繁多，涉及的稅收政策也比較多，需要稅務(wù)部門給予更多的關(guān)注；四是企業(yè)信息化程度較高，電子商務(wù)應(yīng)用廣泛，要求征管人員具備較高的專業(yè)素質(zhì)；五是辦稅人員的財務(wù)和稅政素質(zhì)較高，企業(yè)的維權(quán)意識強(qiáng)，要求稅務(wù)人員在工作中必須依法辦事，規(guī)范執(zhí)法行為。在管理與服務(wù)并重的今天，重點稅源管理對我們的干部隊伍提出了非常高的要求，它需要的是復(fù)合型人才。而當(dāng)前我們國稅干部隊伍的整體素質(zhì)普遍偏低，極少數(shù)綜合素質(zhì)較高的，不是進(jìn)了機(jī)關(guān)，就是擔(dān)任了領(lǐng)導(dǎo)，總之是遠(yuǎn)離了一線稅源管理。我們平常總是強(qiáng)調(diào)“內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)，外樹形象”，其實，對重點稅源的管理就是“內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)，外樹形象”的最好詮釋。
（六）稅收協(xié)調(diào)機(jī)制的欠缺削弱了稅源監(jiān)控的能力。社會各部門多方位的稅收協(xié)調(diào)機(jī)制尚未建立完善，無法實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、稅收信息共享，從而無法及時、全面、準(zhǔn)確地掌握稅源的信息，加之部門工作的不協(xié)調(diào)，客觀上削弱了稅源監(jiān)控的能力，造成了采集信息難、收集證據(jù)難、稅收執(zhí)法難、稅款征收難的局面。
三、結(jié)合重點稅源的特質(zhì)，確定重點稅源管理思路
（一）統(tǒng)一思想，加強(qiáng)重點稅源管理的組織領(lǐng)導(dǎo)。各級國稅機(jī)關(guān)應(yīng)按照國家稅務(wù)總局制定的“以納稅申報和優(yōu)化納稅服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收、重點稽查，強(qiáng)化管理”的征管模式，切實強(qiáng)化稅源的管理及稅收征管的基礎(chǔ)性地位。樹立“抓住稅源管理即抓住了稅收工作的主要矛盾，分析解決稅源監(jiān)控存在的問題即解決了稅收工作的主要問題”的思想覺悟。本著解放思想、開拓創(chuàng)新，切實把稅源管理工作提高到新的水平。對重點稅源管理堅決實行“一把手”工程，實行局領(lǐng)導(dǎo)掛點走訪制，明確局領(lǐng)導(dǎo)要做到“三個必”，即重點稅源戶必跑，重點稅源臺帳必看，重點稅源分析必曉。
（二）結(jié)合實際，建立明晰的重點稅源管理制度。近年來，上級國稅機(jī)關(guān)對重點稅源管理的重視程度越來越高，也提出過一些具體要求，但總體來講，操作性、實用性都不是太強(qiáng)。為加強(qiáng)重點稅源的管理與監(jiān)控，保證稅收收入任務(wù)的完成，縣（市）局相關(guān)部門和管理分局應(yīng)分別結(jié)合各自的實際，制定一系列重點稅源管理與監(jiān)控的制度，明確各自的職責(zé)范圍和目標(biāo)任務(wù)，并且要盡可能地予以細(xì)化、量化。另外，考核機(jī)制也要進(jìn)一步健全和規(guī)范。制定明晰、嚴(yán)密的重點稅源管理制度的目的，是解決各部門“做什么，怎么做，什么時候做，做到什么程度，做不好怎么辦”的問題，保證管理工作各環(huán)節(jié)之間的高效運轉(zhuǎn)。
（三）開拓創(chuàng)新，形成“塔式”重點稅源管理模式?！八健敝攸c稅源監(jiān)控體系的核心作用是對重點行業(yè)和重點稅源戶實施長效管理、動態(tài)監(jiān)控。合理使用征管力量和資源，對重點稅源實行梯級式的監(jiān)控，形成縣（市）局、分局、稅收管理員三級“塔式”管理，將重點稅源層層管住，全面監(jiān)控，并相應(yīng)建立配套的稅收管理員監(jiān)控點、股（分局）監(jiān)控組、市（縣）重點稅源監(jiān)控辦公室等組織措施，構(gòu)成“塔式”管理的體系核心。以崗位目標(biāo)責(zé)任考核制度、稅收執(zhí)法過錯追究制度對稅源監(jiān)控的結(jié)合實施考評與監(jiān)督，提高稅源管理與監(jiān)控的質(zhì)量與效率。
（四）依托信息，構(gòu)建完備的重點稅源管理體系。目前，信息化管理已成為稅收征管不可或缺的有效手段。鑒于重點稅源管理的重要性和迫切性，各級國稅機(jī)關(guān)應(yīng)集中人力、物力、財力，通力協(xié)作，盡快探索、總結(jié)、開發(fā)出“重點稅源稅收分析軟件”，以其科學(xué)性指導(dǎo)全市重點稅源管理工作。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)完善與各部門尤其是地稅、工商、銀行、海關(guān)、外匯、等部門數(shù)據(jù)的共享與交換。企業(yè)征期申報后，重點稅源管理系統(tǒng)可通過權(quán)限設(shè)置、數(shù)據(jù)采集等功能，從相關(guān)數(shù)據(jù)庫中任意采集，生成重點稅源報表，實行企業(yè)一次申報，數(shù)據(jù)多次利用。進(jìn)而健全重點稅源管理系統(tǒng)，實行重點稅源的確認(rèn)、分析以及查詢等功能的靈活運用。既可以保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、可比性和及時性，同時也減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，從而有效地避免了信息失控現(xiàn)象的出現(xiàn)。
（五）明確機(jī)構(gòu)，打造專職的重點稅源管理隊伍。在目前稅務(wù)機(jī)構(gòu)不做調(diào)整的情況下，重點稅源企業(yè)最終的直接管理者是管理分局，說到底，就是稅收管理員。在現(xiàn)有條件下，實行重點稅源的精細(xì)化管理，必須執(zhí)行“四個明確”，即實施“精兵管重點，重兵管難點”戰(zhàn)略。
1、明確專門人員，建設(shè)專職隊伍。確定專門人員的原則有三條：一是政治上堅定，有強(qiáng)烈的事業(yè)心和工作責(zé)任心；二是必須是復(fù)合型人才，工作中能獨擋一面，能靈活應(yīng)對企業(yè)各種實際情況，采取有效的征管措施；三是有較強(qiáng)的人際交往能力，能與重點稅源企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員保持良好的溝通。此外，為改變過去管理不完整、重點不突出、管理不規(guī)范的問題，應(yīng)保持重點稅源管理隊伍的相對穩(wěn)定，即成立專門的機(jī)構(gòu)，實行專業(yè)管理。對重點稅源管理人員實施輪崗交流要有計劃、有步驟，要堅持以老帶新，以利于新充實進(jìn)來的人員逐步積累工作經(jīng)驗，保證業(yè)務(wù)工作的連續(xù)性。同時，優(yōu)先對他們進(jìn)行培訓(xùn)，不定期地組織他們走出去學(xué)習(xí)兄弟單位先進(jìn)的管理經(jīng)驗。
2、明確工作職責(zé)，主動開展工作。重點稅源管理人員必須履行以下四項工作：一是加強(qiáng)稅企聯(lián)系，每月深入重點稅源企業(yè)不少于兩次，及時掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和稅源變化情況，建立重點稅源企業(yè)重大事項報告和跟蹤服務(wù)制度，明確稅收管理員下戶必須做到“五管”，即管到戶、管到帳、管到票、管到貨、管到稅；二是建立重點稅源企業(yè)管理臺帳。重點稅源企業(yè)管理臺帳有別于一般的臺帳，其內(nèi)容要全面，盡可能地涵蓋企業(yè)主要財務(wù)指標(biāo)、稅收指標(biāo)和各類優(yōu)惠政策；三是落實上級重點稅源工作任務(wù)，負(fù)責(zé)重點稅源企業(yè)數(shù)據(jù)指標(biāo)的采集、審核、匯總和上報工作；四是按月對本單位監(jiān)控的重點稅源企業(yè)進(jìn)行分析和預(yù)測，撰寫調(diào)查分析報告，并根據(jù)上級下發(fā)的行業(yè)稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)警區(qū)間值，對稅負(fù)異常和財務(wù)指標(biāo)異常的，及時發(fā)出預(yù)警，并組織開展納稅評估；五是建立網(wǎng)上周記制度。稅收管理員每周在辦公網(wǎng)上要做好重點稅源管理的工作計劃、開展工作小結(jié)，全面記錄重點稅源管理的軌跡。
3、明確管理程序，夯實管理基礎(chǔ)。采取以旬為單位，開展各有側(cè)重的管理工作。上旬主要監(jiān)控企業(yè)申報情況，保證按期申報率。中旬側(cè)重監(jiān)控稅款入庫，同時對企業(yè)申報情況進(jìn)行分析。對照行業(yè)稅負(fù)、標(biāo)差和預(yù)警區(qū)間值，發(fā)現(xiàn)異常的，及時展開納稅評估。下旬一般深入企業(yè)了解情況，對下期稅收開展預(yù)測。
4、明確工作考核，完善激勵機(jī)制。著重從納稅服務(wù)質(zhì)量和對稅源掌握的準(zhǔn)確程度兩個方
面加強(qiáng)工作考核。一是每季召開一次重點稅源企業(yè)的負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員座談會，采用問卷調(diào)查的形式，了解納稅人滿意率和納稅輔導(dǎo)到位率；二是結(jié)合績效考核，考核企業(yè)財務(wù)指標(biāo)掌握率、稅收預(yù)測準(zhǔn)確率、行業(yè)分析準(zhǔn)確率；三是創(chuàng)造性地開展“服務(wù)星”、“管理星”活動，開展工作競賽，提高工作熱情，將稅收管理員的工作業(yè)績與干部晉升、能級管理、評先評優(yōu)等工作進(jìn)行掛鉤。
（六）規(guī)范制度，健全重點稅源三級預(yù)測分析體系。凡事“預(yù)則立，不預(yù)則廢”。要從制度上進(jìn)行規(guī)范，確定嚴(yán)密的稅源分析與預(yù)測崗位責(zé)任體系及工作程序?？h（市）局計劃統(tǒng)計股為稅源分析與預(yù)測的組織管理中心，負(fù)責(zé)全局的稅源分析、預(yù)測工作的組織、管理與協(xié)調(diào)，同時根據(jù)各個時期的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)特點，定期開展全局的稅源分析與不同期間的稅收預(yù)測工作。各管理分局和負(fù)責(zé)重點稅源管理的稅收管理員為稅源預(yù)測的具體責(zé)任單位和責(zé)任人。通過建立縣（市）局、管理分局、稅收管理員三級重點稅源分析體系，做到按月對重點稅源戶進(jìn)行日常預(yù)測和分析，既可保證稅源預(yù)測分析的準(zhǔn)確性，又可提高企業(yè)申報納稅的真實性。
重點稅源管理工作篇五
加強(qiáng)我縣重點稅源企業(yè)監(jiān)管的幾點思考 婺源縣地稅局 王康成、汪文輝
重點稅源監(jiān)管是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收征管中的一項非常重要工作，其監(jiān)管質(zhì)量直接影響著征管效率和稅收計劃的完成。重點稅源監(jiān)控對象的確定因稅務(wù)機(jī)關(guān)所管轄納稅人的多少及納稅額的大小而定，根據(jù)《江西省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<全省地稅系統(tǒng)重點稅源企業(yè)監(jiān)控管理暫行辦法>的通知》(贛地稅發(fā)[2006]179號)的規(guī)定“縣（市、區(qū)）局監(jiān)控的重點稅源企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：上年實際繳納地方各稅達(dá)30萬元以上?！?010年我局實際繳納地方各稅達(dá)30萬元以上的企業(yè)有91戶，占全局企業(yè)戶數(shù)的11%，征收稅款14455.05萬元，占全局征收數(shù)的67.98%，其中紫陽分局重點稅源企業(yè)38戶，征收稅款8568.27萬元，占重點稅源企業(yè)征收稅款的60%。因此，在經(jīng)濟(jì)社會快速發(fā)展的今天，研究和探索重點稅源監(jiān)控管理問題，有著十分重要的意義。
一、加強(qiáng)重點稅源管理在稅源監(jiān)控、加強(qiáng)征管和稅收計劃管理中的重要意義
一是通過對重點稅源企業(yè)有關(guān)應(yīng)繳、實繳稅收數(shù)據(jù)的了解、分析、測算，對企業(yè)納稅申報數(shù)的真實性、準(zhǔn)確性和解繳入庫的及時性進(jìn)行稽核、監(jiān)控；二是通過對重點稅源企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營變化動態(tài)的了解和分析，及時掌握經(jīng)濟(jì)稅源變動 情況，分析稅收收入變化原因，預(yù)測稅收收入發(fā)展趨勢，提高稅收分析水平和稅收預(yù)測的準(zhǔn)確性；三是通過加強(qiáng)重點稅源企業(yè)管理，促進(jìn)稅收計劃編制和組織收入工作水平的提高，并能起到事半功倍的效果。在編制和分配稅收計劃時，抓住了重點稅源，就掌握了計劃落實的主動權(quán)，有利于提高計劃編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性；在稅收計劃執(zhí)行過程中，抓住了重點稅源，就抓住了主要矛盾，有利于發(fā)現(xiàn)和解決組織收入中的主要問題，采取相應(yīng)措施，確保稅收計劃任務(wù)的完成。
二、我縣重點稅源監(jiān)控管理模式及存在的問題
（一）重點稅源監(jiān)控管理模式
2007年，我局領(lǐng)導(dǎo)充分認(rèn)識到加強(qiáng)重點稅源管理的重要性，將原先的五個農(nóng)村分局縮減為三個，將另外兩個分局的編制放在城區(qū)，加強(qiáng)城區(qū)的稅收管理，在基礎(chǔ)上實施重點稅源分行業(yè)管理探索，紫陽分局負(fù)責(zé)城區(qū)的房地產(chǎn)、建筑安裝行業(yè)和移動通信、金融保險等中央、省屬企業(yè)的稅收管理，其他分局按路段進(jìn)行征管范圍劃分，各自轄管范圍內(nèi)都有自己的重點行業(yè)，如中云分局所管的旅游和餐飲行業(yè)、許村分局所管的工業(yè)園區(qū)、城郊分局所管的交通運輸業(yè)等。2007年入庫地稅收入12368萬元，較2006年增長2309萬元，取得明顯的效果。
2011年按照稅源專業(yè)化管理的要求，我局又對2010年 的全縣重點稅源和2011年預(yù)測的重點稅源進(jìn)行分析比對，分類梳理，特別是對年納稅額在50萬元以上的企業(yè)進(jìn)行調(diào)查摸底，成立重點稅源管理局（紫陽分局），下設(shè)房地產(chǎn)建筑行業(yè)納稅人、服務(wù)行業(yè)納稅人（包含旅游、飲食住宿）、金融保險行業(yè)和二手房納稅人四個小組，抽調(diào)精兵強(qiáng)將進(jìn)行重點稅源的專業(yè)化管理。同時考慮我縣車輛稅收、工業(yè)園區(qū)稅收管理的完整性（全縣的車輛稅收歸城郊分局管理、工業(yè)園區(qū)稅收歸許村分局管理）暫不調(diào)整；農(nóng)村分局年納稅額在50萬元以上的重點稅源暫時不納入重點稅源管理局管理，待運行良好時再一并予以考慮。至于其他符合縣級重點稅源標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)仍歸屬地管理，要求管理分局按照稅源類別（重點稅源、一般稅源、個體稅源和零散稅源）實施分類管理。
重點稅源管理局現(xiàn)有管戶110戶，預(yù)測稅款20437萬元，占全縣預(yù)測稅款總數(shù)的81.8 %。從4月份運行以來，重點稅源累計征收稅收收入1.10億元，占全縣稅收收入的88.7%，重點稅源管理的效果凸顯。
（二）重點稅源管理存在的問題
4月份實施稅源專業(yè)化管理以來，我局的重點稅源管理取得一定的效果和成績，但從我們調(diào)研的情況來看，也存在一些問題。
1、重點稅源監(jiān)控方式單一，監(jiān)管手段不高。當(dāng)前我局對重點稅源實施監(jiān)控管理的方式主要有三種，一是稅收管理員利用每月的稅源巡查巡管到企業(yè)進(jìn)行實地調(diào)查了解；二是對企業(yè)會計報表進(jìn)行審核比對。三是加強(qiáng)發(fā)票管理，以票控稅。但通過這三種方式了解掌握的有關(guān)數(shù)據(jù)和信息只是納稅人自行申報的情況，缺乏工作的主動性和針對性，不可避免地存在著重點稅源監(jiān)控信息不實、不全面等現(xiàn)象，直接影響稅收分析和預(yù)測的質(zhì)量。稅收管理員盡管建立了重點稅源管理臺帳，也只是為應(yīng)付上級的檢查，發(fā)揮不出其應(yīng)有的監(jiān)管作用。
2、重點稅源監(jiān)控內(nèi)容不細(xì)，監(jiān)管力度不大。由于重點稅源監(jiān)控方式單一，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的重點稅源資料僅停留在納稅人提供的稅務(wù)登記、納稅申報以及企業(yè)財務(wù)報表等有限的靜態(tài)基礎(chǔ)資料上，而對重點稅源企業(yè)發(fā)展前景、發(fā)展規(guī)模和盈利能力預(yù)測等最具有監(jiān)控價值的動態(tài)資料卻掌握得較少，缺乏有效的全過程動態(tài)監(jiān)控。稅務(wù)機(jī)關(guān)對重點企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r、轄區(qū)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢、稅收收入增減預(yù)測等存在一定難度，客觀上也助長了企業(yè)虛假申報的僥幸心理，導(dǎo)致重點稅源信息資料失真。且外部與國稅、工商、銀行等部門沒有建立信息傳遞制度，內(nèi)部征、管、查三個環(huán)節(jié)的信息傳遞上相互脫節(jié)，從而使重點稅源監(jiān)管缺乏力度。
3、稅源監(jiān)控手段科技化水平低，監(jiān)管效果不強(qiáng)。從內(nèi)部來看，近年來雖然注重依托信息化支撐，強(qiáng)化重點稅源監(jiān)控管理，但受傳統(tǒng)管理模式的影響，信息化水平應(yīng)用不高，從征管系統(tǒng)中進(jìn)行“重點稅源企業(yè)”的認(rèn)定和納稅查詢，發(fā)現(xiàn)存在部分重點稅源企業(yè)未在征管系統(tǒng)中進(jìn)行認(rèn)定，而部分未達(dá)到重點稅源企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的納稅人未及時進(jìn)行變更取消；“重點稅源企業(yè)”納稅查詢名單中還有部分個體工商戶。通過查詢征管系統(tǒng)中的“兩業(yè)管理”中的“不動產(chǎn)”模塊下的“證照信息”，發(fā)現(xiàn)信息錄入不全，如發(fā)改委立項批復(fù)、建設(shè)規(guī)劃用地許可等；“項目管理”模塊下的“稅源預(yù)測”和“稅收信息實時分析”基本上都是空白，而這些紙質(zhì)資料管理員手中都有，導(dǎo)致征管系統(tǒng)中的重點稅源企業(yè)監(jiān)控信息不全、不實，一定程度上制約和影響著重點稅源監(jiān)控管理質(zhì)量的提高。從外部來看，重點稅源企業(yè)網(wǎng)報率低，網(wǎng)報注冊戶數(shù)只有20戶，僅占重點稅源企業(yè)戶數(shù)的18%，從而導(dǎo)致企業(yè)網(wǎng)上報送數(shù)據(jù)較困難，征管系統(tǒng)中抽取不到納稅人的財務(wù)信息，不利于“納稅評估”軟件的應(yīng)用。
4、稅務(wù)管理人員素質(zhì)與重點稅源監(jiān)控管理的需求不適應(yīng)。隨著經(jīng)濟(jì)社會快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)更加多元化，企業(yè)規(guī)模越來越大，經(jīng)濟(jì)核算越來越復(fù)雜，這些都加大了重點稅源監(jiān)管的難度。而縱觀我局，稅收管理員的素質(zhì)堪憂，年齡偏大、稅收專業(yè)化人才不多，計算機(jī)操作水平不高，現(xiàn)代化綜 合知識缺乏，導(dǎo)致利用信息資源進(jìn)行分析、預(yù)測的能力不強(qiáng)，對納稅人納稅評估流于形式，對納稅人涉稅信息不敏感，信息把握不全面、不及時，審核評估不深入，這些問題都不同程度地導(dǎo)致重點稅源監(jiān)管不到位。
三、對做好重點稅源監(jiān)管工作的幾點思考
加強(qiáng)重點稅源監(jiān)控，是堅持依法治稅、強(qiáng)化稅源管理的必然需要，必須堅持科學(xué)化、精細(xì)化管理不動搖，堅持夯實稅源管理基礎(chǔ)不放松，堅持征管質(zhì)量與效率不降低，把重點稅源監(jiān)管工作抓好、抓落實。
（一）完善重點稅源監(jiān)控的管理機(jī)制
一是要建立重點稅源管理責(zé)任人制度。正確處理“管事與管戶”的關(guān)系，管理責(zé)任人要從日常事務(wù)入手，經(jīng)常深入企業(yè)，充分了解和掌握企業(yè)經(jīng)營情況、資金流向、產(chǎn)銷變化、發(fā)展趨勢等動態(tài)信息，加強(qiáng)重點部位和環(huán)節(jié)的跟蹤管理和動態(tài)監(jiān)控。充分利用各種信息資料及日常檢查情況，加強(qiáng)對納稅戶生產(chǎn)經(jīng)營情況和納稅申報真實性的分析評估，結(jié)合征管系統(tǒng)中靜、動態(tài)數(shù)據(jù)，全面掌握稅源增減變化情況，提高重點稅源管理效益。二是要建立重大事項報告和調(diào)查制度。要求重點稅源大戶每季是否發(fā)生重大事項，都必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送產(chǎn)業(yè)政策變動、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、增資擴(kuò)股等重大事項。同時，稅收管理員除正常的每月稅源巡查外還要進(jìn)行一 次走訪重點稅源企業(yè)，更加及時地掌握企業(yè)的經(jīng)營動態(tài)和相關(guān)重大涉稅信息。三是要建立信息傳遞和共享制度。一方面要加強(qiáng)部門協(xié)作配合，建立和完善與工商、國稅、銀行等部門間的信息傳遞、聯(lián)席會議等制度，實現(xiàn)部門間的信息共享，促進(jìn)信息資源使用效能的最大化，隨時掌握區(qū)域內(nèi)稅源變化情況，掌握稅源管理工作的主動權(quán)。目前我局已積極向縣政府綜合治稅辦爭取，在《婺源縣社會綜合治稅實施方案》的基礎(chǔ)上擬定了《婺源縣社會綜合治稅工作考核辦法》，通過對所有涉稅單位的工作職責(zé)、信息交流方式以及違反的相關(guān)責(zé)任進(jìn)行了明確，為下一步信息共享打下基礎(chǔ)；另一方面要加強(qiáng)內(nèi)部征收、管理、稽查等各部門共同責(zé)任的工作落實，根據(jù)實際情況，制定和完善各部門信息傳遞和信息共享制度，加強(qiáng)部門間的協(xié)調(diào)配合，做好重點稅源的事前、事中、事后監(jiān)控管理。
（二）完善重點稅源監(jiān)控的分析機(jī)制
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)重點稅源監(jiān)管企業(yè)數(shù)據(jù)常規(guī)分析的通知》（國稅函[2005]725號）的文件要求，重點稅源監(jiān)管企業(yè)數(shù)據(jù)常規(guī)分析是指通過對重點稅源監(jiān)管企業(yè)月報表數(shù)據(jù)的加工整理，編制匯總企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況和稅收繳納情況基本信息的分析工作。重點稅源監(jiān)管企業(yè)數(shù)據(jù)常規(guī)分析的主要內(nèi)容應(yīng)包括：主要經(jīng)濟(jì)稅收指標(biāo)變動同期比較分 7 析、行業(yè)（企業(yè)）稅負(fù)測算分析、企業(yè)稅收入庫分析、企業(yè)欠稅分析、稅收與稅源變化相關(guān)性分析、稅收數(shù)據(jù)跨期稽核分析、綜合征收力度測算分析、行業(yè)稅負(fù)預(yù)警分析。
根據(jù)《全省地稅系統(tǒng)重點稅源企業(yè)監(jiān)控管理暫行辦法》（贛地稅發(fā){2006}179號）要求，“重點稅源監(jiān)管崗位包括各級地稅機(jī)關(guān)計財部門重點稅源管理人員、基層分局稅收管理員。”因此計財部門重點稅源管理人員、基層分局稅收管理員要按照文件規(guī)定的各自職責(zé)加強(qiáng)對重點稅源監(jiān)管企業(yè)數(shù)據(jù)常規(guī)分析的內(nèi)容進(jìn)行逐項比對分析。通過重點稅源常規(guī)分析，明晰稅收收入形勢、說明稅收增減影響因素、揭示稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)、查找稅收異常企業(yè)。在數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上，按月編制分析報告對重點稅源企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和稅收繳納情況進(jìn)行客觀的描述與評價，為組織稅收收入、監(jiān)督稅收政策執(zhí)行情況和完善稅收征管服務(wù)。
（三）完善重點稅源監(jiān)控的科技機(jī)制
加快信息化建設(shè)進(jìn)程，運用先進(jìn)的技術(shù)手段管理，建立科學(xué)規(guī)范嚴(yán)密高效的稅源監(jiān)控管理體系，是當(dāng)前加強(qiáng)稅源監(jiān)控工作的重點。一是依托現(xiàn)有征管系統(tǒng)中的“重點稅源”認(rèn)定和報表的錄入功能，結(jié)合今年建筑業(yè)和不動產(chǎn)業(yè)“兩業(yè)”管理軟件的全面推行建立嚴(yán)密的防控系統(tǒng)，使稅源監(jiān)控方式更加科學(xué)、嚴(yán)密。二是加快縣級重點稅源企業(yè)網(wǎng)上直報工作，實現(xiàn)監(jiān)控手段現(xiàn)代化。積極推行網(wǎng)上報稅，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)報表的網(wǎng)上傳輸和即時比對；積極應(yīng)用納稅評估軟件，實現(xiàn)重點稅源信息的自動比對分析，提高工作效率。三是探索運用電子化實施監(jiān)控管理途徑，達(dá)到人工監(jiān)控與網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控并行，提高監(jiān)控的科技含量和水平。四是充分發(fā)揮社會綜合治稅效能。與工商、財政、國稅等部門建立信息交換機(jī)制，加強(qiáng)部門間配合協(xié)作，做好重點稅源的社會監(jiān)控。建立《部門信息交換檔案管理制度》充分調(diào)動協(xié)稅護(hù)稅人員的積極性，明確各部門協(xié)稅護(hù)稅義務(wù)及法律責(zé)任，實現(xiàn)信息資源共享，建立起覆蓋面廣的社會協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)提高社會綜合治稅的協(xié)控質(zhì)效。
（四）完善重點稅源監(jiān)控的評估機(jī)制
以“納稅評估”軟件的推廣應(yīng)用為契機(jī)，充分發(fā)揮納稅評估作用，做好重點稅源監(jiān)控。管好了重點稅源企業(yè)，也就牽住了稅收任務(wù)的“牛鼻子”，抓住了稅收工作的主要矛盾。因此，要把重點稅源企業(yè)列為重點評估對象，對其實施全面監(jiān)控。
1、強(qiáng)化考核。根據(jù)重點稅源管理的實際情況，制定具體的評估工作目標(biāo)。對重點稅源的評估定人、定戶、定時間、定指標(biāo)、定質(zhì)量，在規(guī)定的時間內(nèi)達(dá)不到評估指標(biāo)和質(zhì)量要 9 求的，按責(zé)任追究到人。這樣就可以有效地調(diào)動稅務(wù)人員在評估工作中的主觀能動性，形成齊抓共管的局面。
2、分類評估。根據(jù)重點稅源企業(yè)納稅人的信用等級高低實施分類管理、分類評估，重點加強(qiáng)對c、d類納稅人的納稅評估。通過實施分類評估，既減輕了稅收管理員的工作壓力，又可正確引導(dǎo)納稅人自我加強(qiáng)管理，依法納稅，自覺向a、b級納稅人學(xué)習(xí)。同時，可參照稅務(wù)稽查流程實施納稅評估工作的評估、執(zhí)行、分析三分離，各崗位人員互相學(xué)習(xí)互相借鑒，形成嚴(yán)密的監(jiān)控體系。除此之外，還可以通過定期召開重點稅源分析會，各崗位匯報交流對重點稅源評估情況，總結(jié)經(jīng)驗，分析成因，有針對性地改進(jìn)評估措施，提高對重點稅源評估的效果和監(jiān)控力度。
3、強(qiáng)化服務(wù)。在評估過程中，應(yīng)幫助企業(yè)加強(qiáng)成本核算，提高經(jīng)濟(jì)效益。利用稅務(wù)部門接觸面廣，信息靈的特點，積極為企業(yè)提供經(jīng)營信息及合理化建議。還可為重點稅源企業(yè)專門設(shè)臵稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)，開辟辦稅“綠色通道”，推行“預(yù)約服務(wù)”、“延時服務(wù)”、“1+1牽手服務(wù)”等個性化、特色服務(wù)，隨時為納稅人提供咨詢服務(wù)，以良好的服務(wù)贏得納稅人對評估工作的理解和支持。
（五）完善重點稅源監(jiān)控的選人機(jī)制
從稅務(wù)人力資源研究方向入手，建立和完善重點稅源監(jiān)管人才選拔機(jī)制。
1、整合稅源管理機(jī)構(gòu)，調(diào)集優(yōu)勢力量，加強(qiáng)重點稅源監(jiān)控管理。要堅持對重點稅源重點監(jiān)管的原則，切實把那些綜合素質(zhì)高、政治業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、年輕有為、敬業(yè)愛崗、經(jīng)驗豐富的稅務(wù)人員調(diào)整到重點稅源監(jiān)管崗位上來，讓這些人員從日常繁雜的工作中解脫出來，集中精力管理重點企業(yè)，結(jié)合本單位實際，原則上對年納稅50萬以上的重點監(jiān)管企業(yè)每人負(fù)責(zé)10至15戶，對年納稅在30萬-50萬元之間的重點企業(yè)可適當(dāng)增加管理戶數(shù)，以確保監(jiān)管人員有足夠的精力管好分管的企業(yè)。
2、完善管理手段，加強(qiáng)培訓(xùn)，鼓勵多出人才。要加強(qiáng)對重點稅源監(jiān)管人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，要在財力、物力上予以適當(dāng)傾斜，每年拿出一定時間組織2至3次專門的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，每次培訓(xùn)不少于10天，不斷更新和豐富知識，以滿足工作需要；同時鼓勵全體稅務(wù)人員積極參加各類職業(yè)資格學(xué)習(xí)和考試，力爭在注冊稅務(wù)師、注冊會計師、律師、高級審計師、計算機(jī)類高級工程師等職業(yè)資格上多出人才，以最高的資格和能力競聘這個崗位。
3、合理配臵人員，提高重點稅源監(jiān)管人員的待遇。稅務(wù)機(jī)關(guān)要在人才選拔上堅持實行能級對應(yīng)、優(yōu)勢定位、動態(tài) 調(diào)節(jié)的原則，對于那些被確定為重點稅源監(jiān)管崗位的人員，要適當(dāng)提高職務(wù)待遇，對業(yè)績突出的人員要在職務(wù)晉升、評先和福利待遇上優(yōu)先考慮，切實調(diào)動這些人員的工作積極性。
參考文章：
1、《關(guān)于加強(qiáng)重點稅源監(jiān)控管理的幾點思考》，作者；錢建倫 章超英
2、《關(guān)于有效發(fā)揮重點稅源管理作用的探索和建議》，作者 李慧峰
3、《建立科學(xué)監(jiān)控體系加強(qiáng)重點稅源管理的探索與對策》作者：隋國慶
