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跟蹤審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容清單篇一

生效日期：2010年12月24日 修訂日期：

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)我院基建工程、維修工程的造價(jià)管理，有效控制工程成本，提高資金使用效益，根據(jù)《衛(wèi)生部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)的通知》（衛(wèi)規(guī)財(cái)發(fā)〔2009〕39號(hào)）、《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等文件精神，結(jié)合我院實(shí)際，制定本暫行辦法。

第二條 對(duì)基建工程、維修工程實(shí)行內(nèi)部審計(jì)和委托外部審計(jì)相結(jié)合的管理辦法。

第二章 委托跟蹤審計(jì)機(jī)構(gòu)

第三條 對(duì)大型建設(shè)工程項(xiàng)目、維修工程項(xiàng)目可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，委托業(yè)務(wù)工作應(yīng)按照要求辦理。

第四條 對(duì)外委托社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)工作應(yīng)在院長(zhǎng)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由審計(jì)部牽頭，組織協(xié)調(diào)相關(guān)部門參加，采取招投標(biāo)的方式，公開、公平、公正的選擇社會(huì)信譽(yù)好、審計(jì)質(zhì)量高、收費(fèi)價(jià)格合理的社會(huì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)。

第五條 審計(jì)部對(duì)委托的跟蹤審計(jì)單位業(yè)務(wù)實(shí)施全過程管理和監(jiān)督。

第三章 跟蹤審計(jì)工作內(nèi)容

第六條 全過程跟蹤審計(jì)工作內(nèi)容包括：

（一）確定工程造價(jià)控制目標(biāo)，制定控制實(shí)施細(xì)則；

（二）參加與造價(jià)控制有關(guān)的會(huì)議；

（三）根據(jù)工程進(jìn)度審核工程用款計(jì)劃；審核施工單位報(bào)送的完成工作量月報(bào)表，并提供當(dāng)月付款建議書，經(jīng)審計(jì)部同意后作為支付當(dāng)月進(jìn)度款的依據(jù)；

（四）及時(shí)核定分階段完工的分部工程結(jié)算；

（五）協(xié)助甲方審核因設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證等發(fā)生的費(fèi)用，相應(yīng)調(diào)整造價(jià)控制目標(biāo)，并及時(shí)向?qū)徲?jì)部提供造價(jià)控制分析報(bào)告；

（六）工程施工過程中與項(xiàng)目管理、監(jiān)理、施工單位相互溝通，如遇問題及時(shí)協(xié)商解決；

（七）承發(fā)包雙方提出工程索賠時(shí)，為審計(jì)部提供咨詢意見；

（八）參與相關(guān)工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收；

（九）會(huì)同審計(jì)部辦理工程竣工結(jié)算，相關(guān)工程部門及時(shí)報(bào)送竣工資料（工程竣工結(jié)算資料報(bào)送承諾書見附件），嚴(yán)格按照工程竣工結(jié)算資料報(bào)送承諾書的要求報(bào)送，及時(shí)辦理竣工結(jié)算。

（十）與造價(jià)控制有關(guān)的其他服務(wù)。

第四章 跟蹤審計(jì)工作職責(zé) sz—003：關(guān)于加強(qiáng)跟蹤審計(jì)管理的辦法

生效日期：2010年12月24日 修訂日期：

第七條 在與委托跟蹤審計(jì)單位簽訂合同時(shí)，根據(jù)基建工程、維修工程的投資情況，要求跟蹤審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須是工程造價(jià)中級(jí)及以上職稱，要求始終在現(xiàn)場(chǎng)，常駐工程現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)人員不得少于兩人（土建一人、安裝一人）。審計(jì)部不定時(shí)進(jìn)行檢查，檢查發(fā)現(xiàn)跟蹤審計(jì)人員不在現(xiàn)場(chǎng)酌情給予罰款；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及造價(jià)人員不得在其他工程中兼職，發(fā)現(xiàn)后審計(jì)部有權(quán)更換相關(guān)人員，平時(shí)有事必須向?qū)徲?jì)部及基建辦負(fù)責(zé)人請(qǐng)假，跟蹤審計(jì)單位需更換造價(jià)人員時(shí)須經(jīng)審計(jì)部同意方可更換人員。

第八條 跟蹤審計(jì)單位在參與基建工程、維修工程合同簽訂時(shí)要嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)有關(guān)影響增加造價(jià)的施工方法、方案積極提出合理化建議，審計(jì)部對(duì)跟蹤審計(jì)單位提出的合理化建議給予支持。

第九條 跟蹤審計(jì)單位人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，做到廉潔自律。如果因跟蹤審計(jì)單位人員瀆職或徇私舞弊，給醫(yī)院造成損失的，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賠償，并對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行撤換、處理。

第十條 如果施工階段審計(jì)質(zhì)量達(dá)不到規(guī)定要求，醫(yī)院有權(quán)中止合同，另行選擇跟蹤審計(jì)單位，審計(jì)資料全部交給醫(yī)院。

第十一條 跟蹤審計(jì)單位在施工過程中，要對(duì)做出的各種簽證提前與審計(jì)部溝通。

第十二條 對(duì)設(shè)計(jì)變更、隱蔽工程、現(xiàn)場(chǎng)簽證進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)和確認(rèn)；審核因設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證等發(fā)生的費(fèi)用，相應(yīng)調(diào)整造價(jià)控制目標(biāo)；對(duì)量大及非常規(guī)簽證及時(shí)向?qū)徲?jì)部報(bào)告，并向?qū)徲?jì)部提供決策依據(jù)。

第十三條 參與項(xiàng)目定價(jià)、材料定價(jià)、設(shè)備定價(jià)的市場(chǎng)考察和審核。第十四條 跟蹤審計(jì)單位人員要隨時(shí)抽查與工程造價(jià)嚴(yán)格的工程具體做法及相關(guān)工程量是否與施工圖紙相符，并向?qū)徲?jì)部提出書面報(bào)告，為工程竣工結(jié)算提供可靠的依據(jù)。

第十五條 工程結(jié)算依據(jù)以相關(guān)部門提供的竣工圖紙、資料為準(zhǔn)，設(shè)計(jì)變更及工程現(xiàn)場(chǎng)簽證資料嚴(yán)格按照《山東大學(xué)第二醫(yī)院工程設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證管理辦法》執(zhí)行。

第十六條 審計(jì)部隨時(shí)檢查跟蹤審計(jì)工作情況，對(duì)業(yè)務(wù)工作進(jìn)行抽查，要求跟蹤審計(jì)單位人員定期匯報(bào)工作，如工作中有問題需審計(jì)部出面協(xié)調(diào)解決，審計(jì)部人員要積極協(xié)調(diào)，及時(shí)解決，保證跟蹤審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

第五章 內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)

第十七條 對(duì)投資50萬元以下的基建工程、維修工程的審計(jì)，由審計(jì)部?jī)?nèi)部審計(jì)人員跟蹤審計(jì)，對(duì)跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目要認(rèn)真負(fù)責(zé)，經(jīng)常到現(xiàn)場(chǎng)查看施工情況，做好現(xiàn)場(chǎng)記錄，為結(jié)算提供可靠依據(jù)。

第十八條 工程結(jié)算時(shí)根據(jù)相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)，主要材料執(zhí)行市場(chǎng)價(jià)格，人工單價(jià)參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定結(jié)合我院實(shí)際情況執(zhí)行，嚴(yán)格認(rèn)真做好工程結(jié)算。

第十九條 審計(jì)工作同績(jī)效管理考核辦法相結(jié)合。附：建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算資料報(bào)送承諾書 sz—003：關(guān)于加強(qiáng)跟蹤審計(jì)管理的辦法

生效日期：2010年12月24日 修訂日期：

附件：建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算資料報(bào)送承諾書

審計(jì)部：

根據(jù)《山東大學(xué)基建修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》現(xiàn)將 工程結(jié)算資料報(bào)送審計(jì)部，并對(duì)所送資料做出承諾。

一、報(bào)送的項(xiàng)目資料如下： １．立項(xiàng)報(bào)告；

２．施工方編制的竣工結(jié)算書，含編制說明、初審結(jié)算書及審查說明； ３．施工單位資質(zhì)證書，取費(fèi)許可證； ４．工程合同或施工協(xié)議書； ５．技術(shù)交底紀(jì)要、招標(biāo)文件；

６．經(jīng)建設(shè)單位及有關(guān)部門審核的原工程概預(yù)算及增減概預(yù)算，或經(jīng)過招投標(biāo)項(xiàng)目的投標(biāo)書；

７．施工圖紙、設(shè)計(jì)變更圖、技術(shù)洽商及現(xiàn)場(chǎng)施工簽證和記錄；

８．施工方案及施工組織設(shè)計(jì)，補(bǔ)充單價(jià)說明，實(shí)施監(jiān)理工程的監(jiān)理報(bào)告書等； ９．隱蔽工程驗(yàn)收記錄；

10．工程竣工報(bào)告及竣工驗(yàn)收資料；

11．施工過程發(fā)生的材料預(yù)算價(jià)格及差價(jià)憑據(jù)，暫估價(jià)及差價(jià)憑據(jù)，合同規(guī)定需持憑證進(jìn)行結(jié)算的原始憑據(jù)；

12．甲方供料明細(xì)表；（含名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、實(shí)際價(jià)格、轉(zhuǎn)賬價(jià)格）； 13．對(duì)工程造價(jià)有影響的其他材料； 14．其他有關(guān)事項(xiàng)的說明。

二、對(duì)以上提供資料做出承諾：

１．與該項(xiàng)工程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全部資料均已提交，并對(duì)提供資料的完整性、真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)；

２．該項(xiàng)目工程審計(jì)實(shí)施后，不再補(bǔ)充任何有關(guān)涉及結(jié)算價(jià)款的資料。

提供資料單位蓋章

單位負(fù)責(zé)人簽章

報(bào)送資料人簽章

****年**月**日 施工單位將竣工結(jié)算資料報(bào)工程相關(guān)部門初審，工程相關(guān)部門審核后，將其他相關(guān)資料經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)一并交審計(jì)處，由審計(jì)處轉(zhuǎn)交跟蹤審計(jì)單位依據(jù)所接收的資料出具工程結(jié)算報(bào)告。

跟蹤審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容清單篇二

跟蹤審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)文檔管理分類清單

一、跟蹤審計(jì)施工單位文檔分類：

1、招投標(biāo)文件

2、設(shè)計(jì)施工圖（簽字蓋章）

3、施工承包合同；

4、總承包施工單位資質(zhì)，營(yíng)業(yè)執(zhí)照，安全生產(chǎn)許可證，項(xiàng)目人員資質(zhì)文件，任命書（包括分包單位）

5、施工組織設(shè)計(jì)，專項(xiàng)施工方案，進(jìn)度計(jì)劃

6、設(shè)計(jì)變更文件

7、材料、構(gòu)配件、設(shè)備進(jìn)場(chǎng)報(bào)審文件

8、隱蔽工程驗(yàn)收記錄

9、現(xiàn)場(chǎng)收方原始記錄（含現(xiàn)場(chǎng)照片）

10、正式簽證單

11、材料核價(jià)確認(rèn)文件

12、工作聯(lián)系文件

13、技術(shù)聯(lián)系文件

14、工程進(jìn)度款支付文件

15、施工索賠文件

16、竣工審核文件

二、審計(jì)單位文檔分類

1、單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證或營(yíng)業(yè)執(zhí)照（三證合一）；②資質(zhì)證書；

2、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人委托書，項(xiàng)目人員資質(zhì)文件

3、項(xiàng)目跟審實(shí)施方案

4、項(xiàng)目跟審交底書

5、工程造價(jià)內(nèi)部控制制度

6、工程前期管理審計(jì)報(bào)告

7、跟蹤審計(jì)日志

8、隱蔽工程跟蹤審核記錄表

9、設(shè)計(jì)變更咨詢意見表

10、進(jìn)度款支付建議表

11、選材定價(jià)申請(qǐng)表

12、材料（設(shè)備）價(jià)格簽認(rèn)單

13、簽證報(bào)審核定表

14、新增項(xiàng)目簽證表

15、變更綜合單價(jià)分析表

16、綜合單（合）價(jià)呈批審核單

17、工程索賠建議

18、建設(shè)工程施工階段造價(jià)控制咨詢意見

19、跟蹤審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作底稿

20、施工階段造價(jià)控制建議書（季度或月度）

21、建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算資料交接單

22、重大事項(xiàng)聯(lián)席會(huì)議紀(jì)要

23、咨詢成果效益確認(rèn)表

24、階段性管理建議書（季度或月度）

25、專項(xiàng)工程造價(jià)審計(jì)報(bào)告

26、施工階段管理審計(jì)月度報(bào)告

27、審計(jì)年中報(bào)告（5-6月）

28、審計(jì)年度報(bào)告（11-12月）

29、竣工管理審計(jì)報(bào)告

跟蹤審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容清單篇三

一、跟蹤審計(jì)的含義、特點(diǎn)

（一）跟蹤審計(jì)的含義。跟蹤審計(jì)是審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)特定事項(xiàng)、特殊資金和物質(zhì)審計(jì)采取提前介入、全過程跟蹤，以預(yù)防性和建設(shè)性為主要目的的一種全新的審計(jì)監(jiān)督模式。跟蹤審計(jì)發(fā)揮了審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”作用，是審計(jì)機(jī)關(guān)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的重要舉措。

（二）跟蹤審計(jì)的特征。一是跟蹤審計(jì)的全過程具有復(fù)雜性。它要求審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員在跟蹤審計(jì)中必須合理確定審計(jì)的項(xiàng)目和重點(diǎn)，創(chuàng)新審計(jì)組織模式和審計(jì)方法，嚴(yán)格控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二是跟蹤審計(jì)的時(shí)間具有持續(xù)性。審計(jì)機(jī)關(guān)克服傳統(tǒng)審計(jì)滯后性的局限，將關(guān)口前移，在事前、事中、事后三個(gè)階段持續(xù)對(duì)某個(gè)專項(xiàng)資金或某項(xiàng)政策進(jìn)行動(dòng)態(tài)審計(jì)，是跟蹤審計(jì)持續(xù)性的具體表現(xiàn)。通過對(duì)相同或相類似審計(jì)項(xiàng)目的多次審計(jì)，在促使被審計(jì)單位持續(xù)整改的基礎(chǔ)上，審計(jì)目標(biāo)層層遞進(jìn)，促進(jìn)制度更加完善，管理更加規(guī)范，使跟蹤審計(jì)的作用大大提升。

三是跟蹤審計(jì)的目的具有預(yù)防性和建設(shè)性。它要求審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員緊緊圍繞審計(jì)目標(biāo)，及時(shí)提出審計(jì)建議，促進(jìn)被審計(jì)單位邊審邊改。

四是跟蹤審計(jì)的模式具有全新性。它要求審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員加強(qiáng)對(duì)跟蹤審計(jì)內(nèi)在規(guī)模地把握，對(duì)跟蹤審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)、做法和教訓(xùn)及時(shí)進(jìn)行歸納、總結(jié)。

五是跟蹤審計(jì)在響應(yīng)時(shí)間上具有時(shí)效性。時(shí)效性是跟蹤審計(jì)的第一要素。對(duì)政府關(guān)心、社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)問題只有在第一時(shí)間跟進(jìn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題，并立即提出有效的對(duì)策建議，跟蹤審計(jì)才有意義。

六是跟蹤審計(jì)在內(nèi)容上具有針對(duì)性。針對(duì)性是以專業(yè)的眼光，有選擇地關(guān)注，突出重點(diǎn)，而不是面面俱到。跟蹤審計(jì)的針對(duì)性主要體現(xiàn)在項(xiàng)目的選擇上，注意針對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化的趨勢(shì)、針對(duì)各級(jí)黨委政府關(guān)注的問題、矛盾漏洞較大的問題、可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)確立跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，從而提出具有針對(duì)性、可行性的建議。

二、跟蹤審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)

一是跟蹤審計(jì)工作法律保障制度化。目前由于政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的法規(guī)和政策文件基本是空白，也很不完善，審計(jì)工作只能依據(jù)政府的指令和要求去做，審計(jì)結(jié)論和意見的執(zhí)行缺乏強(qiáng)制性。

二是跟蹤審計(jì)工作操作程序規(guī)范化。目前雖然各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員對(duì)跟蹤審計(jì)進(jìn)行了大膽實(shí)踐，形成了一套跟蹤審計(jì)實(shí)踐的操作思路,但還未從審計(jì)理論上加以總結(jié)和提升,還未建立一套相關(guān)的跟蹤審計(jì)的規(guī)章制度，沒有系統(tǒng)地上升到審計(jì)規(guī)范制度。跟蹤審計(jì)的范圍、內(nèi)容、程序、審計(jì)取證、審計(jì)報(bào)告等都缺乏統(tǒng)一規(guī)范，導(dǎo)致跟蹤審計(jì)工作帶有很大的主觀性和隨意性，不能確保審計(jì)質(zhì)量。

三是跟蹤審計(jì)工作項(xiàng)目安排常態(tài)化。把握跟蹤審計(jì)主動(dòng)權(quán)，一定要充分認(rèn)識(shí)到發(fā)揮防護(hù)性和建設(shè)性作用對(duì)跟蹤審計(jì)的重要性和緊迫性，要以此為出發(fā)點(diǎn)來統(tǒng)籌安排審計(jì)工作，將跟蹤審計(jì)與其他專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查結(jié)合起來，整合審計(jì)資源，使跟蹤審計(jì)常態(tài)化。

三、跟蹤審計(jì)實(shí)踐中存在的問題

一是現(xiàn)行審計(jì)業(yè)績(jī)考核辦法與跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)不相適應(yīng)。從某種意義上講，跟蹤審計(jì)的預(yù)防性和建設(shè)性，使審計(jì)發(fā)揮的功能從“顯性”變成了“隱性”。而目前審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部仍然以審計(jì)要情要目數(shù)量和查處違法違規(guī)金額作為業(yè)績(jī)考核的主要指標(biāo)，對(duì)審計(jì)組和審計(jì)人員在跟蹤審計(jì)項(xiàng)目中發(fā)揮的作用在業(yè)績(jī)考核上還缺少制度性安排，跟蹤審計(jì)的成果不好量化，難免影響審計(jì)人員的積極性和審計(jì)工作的開展。

二是現(xiàn)行審計(jì)規(guī)范與跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)不相適應(yīng)。由于目前國(guó)家尚未出臺(tái)統(tǒng)一的跟蹤審計(jì)的法規(guī)制度，而現(xiàn)行審計(jì)規(guī)范與跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)不相適應(yīng)，使得審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員在跟蹤審計(jì)的實(shí)踐中難以對(duì)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目作出共性的評(píng)價(jià)和判斷，增大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三是審計(jì)監(jiān)督與建設(shè)單位管理的職責(zé)界定困難。審計(jì)人員介入項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)，容易陷入管理者的角色，導(dǎo)致責(zé)任不清，增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

四是跟蹤審計(jì)人力與復(fù)合型審計(jì)人才不足。跟蹤審計(jì)工作業(yè)務(wù)量大，事務(wù)繁雜，時(shí)間緊、政府要求高，建設(shè)項(xiàng)目個(gè)性化特征及管理復(fù)雜性特征與審計(jì)人員力量的矛盾十分突出，現(xiàn)有審計(jì)人員的專業(yè)水平、技術(shù)能力及綜合素質(zhì)達(dá)不到要求，容易形成不正確甚至錯(cuò)誤的結(jié)論，在很大程度上增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。近幾年來，為了彌補(bǔ)審計(jì)力量的不足，審計(jì)機(jī)關(guān)聘用了大量的中介機(jī)構(gòu)人員到國(guó)家審計(jì)隊(duì)伍或委托、授權(quán)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，但是，由于這些中介機(jī)構(gòu)是在分享國(guó)家審計(jì)的權(quán)力，加之其人員的素質(zhì)良莠不齊，質(zhì)量難以保障，從而放大了國(guó)家審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。

四、加強(qiáng)和改進(jìn)跟蹤審計(jì)工作的對(duì)策

（一）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)研究和制訂跟蹤審計(jì)的法規(guī)制度體系，規(guī)范跟蹤審計(jì)全過程，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)盡。盡快出臺(tái)一整套跟蹤審計(jì)的規(guī)章制度，制定明確的、可操作性強(qiáng)的跟蹤審計(jì)的指導(dǎo)性意見或業(yè)務(wù)指南，建立和完善跟蹤審計(jì)的程序和審計(jì)規(guī)范，為實(shí)施跟蹤審計(jì)的審計(jì)組和審計(jì)人員提供衡量的標(biāo)準(zhǔn)，使跟蹤審計(jì)逐步走入程序化、規(guī)范化和制度化的軌道中。

（二）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)盡快研究和完善跟蹤審計(jì)考核指標(biāo)，建立跟蹤審計(jì)綜合考核體系。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)盡快研究和完善跟蹤審計(jì)考核指標(biāo)，建立跟蹤審計(jì)綜合考核體系，將通過審計(jì)促進(jìn)相關(guān)政策和制度出臺(tái)或完善的數(shù)量、通過審計(jì)建議減少的損失浪費(fèi)金額、核減的工程投資額等內(nèi)容也納入跟蹤審計(jì)考核指標(biāo)，建立既有直接指標(biāo)、又有間接指標(biāo)的跟蹤審計(jì)綜合考核體系。

（三）以跟蹤審計(jì)為載體，全面拓展審計(jì)內(nèi)容。大力推進(jìn)工程造價(jià)審計(jì)，加大對(duì)工程實(shí)體和環(huán)境跟蹤觀察的力度，加強(qiáng)對(duì)合同管理情況的跟蹤了解；大力推進(jìn)績(jī)效審計(jì)，幫助資金使用和項(xiàng)目建設(shè)單位提高管理水平；大力推進(jìn)資源環(huán)境審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注土地、礦產(chǎn)、森林、海洋等國(guó)家重要資源的保護(hù)與開發(fā)利用情況，水、大氣、固體廢棄物等方面環(huán)保資金管理使用情況，生態(tài)建設(shè)保護(hù)及相關(guān)資金管理使用情況，國(guó)家節(jié)能減排政策措施的貫徹落實(shí)情況等。

（四）創(chuàng)新方式方法，提高跟蹤審計(jì)成效。改進(jìn)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組織方式，整合內(nèi)外部資源，科學(xué)調(diào)配審計(jì)力量；創(chuàng)新技術(shù)方法，深化計(jì)算機(jī)審計(jì)，積極探索聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，主動(dòng)實(shí)施信息系統(tǒng)審計(jì)；大力推廣設(shè)備儀器輔助審計(jì)，在繼續(xù)推廣應(yīng)用gps定位儀、全站儀、取芯儀等設(shè)備儀器的基礎(chǔ)上，積極探索使用更為有效的設(shè)備儀器和技術(shù)手段，保障信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。

（五）創(chuàng)新具體形式，提高跟蹤審計(jì)的針對(duì)性。根據(jù)資金運(yùn)行和項(xiàng)目建設(shè)周期，開展階段性跟蹤審計(jì)，以提高審計(jì)質(zhì)量和效率；針對(duì)資金運(yùn)行和項(xiàng)目建設(shè)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤審計(jì)，節(jié)省人力物力，保障審計(jì)效果；對(duì)特殊審計(jì)項(xiàng)目開展同步跟蹤審計(jì)，充分掌握資金運(yùn)用和項(xiàng)目建設(shè)情況，最大限度獲得成果；對(duì)同期同類、同一行業(yè)或系統(tǒng)的建設(shè)項(xiàng)目開展批量跟蹤審計(jì)或行業(yè)、系統(tǒng)跟蹤審計(jì)，以擴(kuò)大審計(jì)成效。

（六）知識(shí)結(jié)構(gòu)調(diào)整及更新，培訓(xùn)復(fù)合型人才和聘用專業(yè)人才相結(jié)合。由于跟蹤審計(jì)是對(duì)項(xiàng)目全方位進(jìn)行審計(jì)，要求審計(jì)人員對(duì)各環(huán)節(jié)均要有所了解，需要對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，調(diào)整知識(shí)結(jié)構(gòu)和更新觀念，培訓(xùn)復(fù)合型人才。針對(duì)特定的行業(yè)和專業(yè)，要在審計(jì)組中配備專業(yè)人才，并實(shí)施專家咨詢制度

跟蹤審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容清單篇四

***工程

2014年10月的跟蹤審計(jì)情況

一、基本情況

公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房改擴(kuò)建工程共包括4個(gè)子項(xiàng)目(室內(nèi)外裝飾、弱電工程、電梯工程、環(huán)境工程)，其中已完工子項(xiàng)目0個(gè)，進(jìn)入決結(jié)算審計(jì)階段0個(gè)。

（一）本月工程完成情況：室內(nèi)外精裝修完成90%，弱電80%，電梯95%，環(huán)境20%。

（二）本月工程支付情況：室內(nèi)外精裝修工程已累計(jì)支付2294.1170萬元，指揮信息系統(tǒng)工程已累計(jì)支付128.3868萬元，本月無支付情況。

（三）本月土地征用、房屋拆遷等情況：該工作內(nèi)容在土建工程施工前已完成。

（四）本月資金到位及使用情況：無

（五）本月工程發(fā)生的其他情況：無

二、跟蹤審計(jì)情況

（一）審計(jì)工作開展情況：我公司參與跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目部共有兩人組成。具體工作的開展主要通過對(duì)工程施工過程中的月進(jìn)度審核、工程變更、工程簽證、相關(guān)建筑材料（暫估價(jià)）的市場(chǎng)詢價(jià)，協(xié)同業(yè)主對(duì)相關(guān)合同執(zhí)行過程中的把關(guān)控制等。對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程的造價(jià)成本進(jìn)行有效動(dòng)態(tài)控制；我

們跟蹤審計(jì)工作的開展方式主要為派駐現(xiàn)場(chǎng)人員隨時(shí)跟蹤項(xiàng)目進(jìn)展情況及參與監(jiān)理例會(huì)及相關(guān)專題會(huì)議等方式開展；目前，我們現(xiàn)場(chǎng)收集整理與造價(jià)有關(guān)的跟蹤審計(jì)資料為：施工合同、施工圖紙、施工簽證、工程變更資料、現(xiàn)場(chǎng)影像資料等

（二）審計(jì)成效

1、在進(jìn)行暫估價(jià)部分材料進(jìn)行核價(jià)中，我方跟蹤審計(jì)人員會(huì)同建設(shè)單位、代建業(yè)主、監(jiān)理單位一同在市場(chǎng)上多家市場(chǎng)進(jìn)行了詢價(jià)審核，在保證材料產(chǎn)品質(zhì)量的情況下所審核的暫估價(jià)部分材料基本上都在原暫估單價(jià)上進(jìn)行了審減，確保了暫估價(jià)部分的材料不超原中標(biāo)價(jià)。

2、在建筑垃圾的安全文明按時(shí)費(fèi)收方過程中我方跟蹤審計(jì)人員提出了質(zhì)疑，因項(xiàng)目是土建及精裝修工程交叉作業(yè)施工，施工方在收方過程中把歸屬于土建工程的建筑垃圾劃分在精裝修工程中，在被我方跟蹤審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)后立即拒絕對(duì)土建工程的建筑垃圾進(jìn)行收方簽證，確保了在本次交叉作業(yè)施工中造成重復(fù)收方簽證。

（三）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見或建議 關(guān)于石材外墻及玻璃幕墻的超概，原設(shè)計(jì)概算中因施工圖沒有此項(xiàng)內(nèi)容因而概算審核單位對(duì)該部分是暫估價(jià)600萬進(jìn)行的計(jì)費(fèi)，目前施工方在此工作內(nèi)容實(shí)施完成后提出實(shí)際完成量已超過中標(biāo)工程量約2891平方米，如按照中標(biāo)價(jià)進(jìn)

行結(jié)算辦理，預(yù)計(jì)增加投資約144.32萬元。根據(jù)上述問題我方跟蹤審計(jì)人員立即查閱了相關(guān)資料并就施工方提出的因工程量增加導(dǎo)致的費(fèi)用增加跟施工方造價(jià)人員進(jìn)行了工程量的復(fù)核，復(fù)核結(jié)果基本上與施工方的報(bào)送工程量一致。同時(shí)我們也查閱了項(xiàng)目前期資料發(fā)現(xiàn)立項(xiàng)批復(fù)的內(nèi)容室內(nèi)外裝飾工程沒有單獨(dú)進(jìn)行立項(xiàng)，且審批時(shí)間為2011年11月2日，項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)后，建設(shè)單位及業(yè)主代理單位應(yīng)按照相關(guān)建設(shè)程序完善手續(xù)，現(xiàn)目前根據(jù)資料的整理情況，施工圖出圖時(shí)間為2012年6月，由***，概算批復(fù)時(shí)間為2013年5月20日，因此在長(zhǎng)達(dá)近一年的工作時(shí)間中，建設(shè)單位及業(yè)主代理單位應(yīng)根據(jù)建設(shè)單位的辦公實(shí)際使用情況要求設(shè)計(jì)單位完善其施工圖的深化設(shè)計(jì)，并達(dá)到建設(shè)單位的辦公使用需求，確保在招標(biāo)過程前更加精確的編制最高限價(jià)，并使工程造價(jià)達(dá)到更好的控制效果。目前因設(shè)計(jì)深度不夠?qū)е略诟潘銓徍说倪^程中無法對(duì)既有建筑石材及玻璃幕墻進(jìn)行算量計(jì)價(jià)。

（四）超撥進(jìn)度款

因各參建單位沒有對(duì)本月的月進(jìn)度報(bào)表進(jìn)行申報(bào)，因而本月未進(jìn)行工程款的審核及支付。

三、審計(jì)評(píng)價(jià)

建設(shè)單位、代理業(yè)主單位、監(jiān)理單位、施工單位都按照所簽定的相關(guān)合同履行了各自的義務(wù)，因工程時(shí)間緊，各參

建單位基本上人員配備完善，如目前工作量最大的現(xiàn)場(chǎng)邊收方邊施工的過程中都能確保各參建單位人員第一時(shí)間達(dá)到。

四、審計(jì)建議

因項(xiàng)目已經(jīng)接近尾聲了，我方已跟建設(shè)單位及施工單位進(jìn)行了多次交流，要求施工單位在目前照常施工的情況下，配備完善的內(nèi)業(yè)人員，對(duì)本工程的技術(shù)資料及經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行整理并按照審計(jì)局的要求開始實(shí)施編制竣工決（結(jié)算）的相關(guān)送審資料確保在工程竣工驗(yàn)收合格后一個(gè)月內(nèi)能報(bào)審竣工決（結(jié)算）。

五、下月審計(jì)工作計(jì)劃

根據(jù)建設(shè)單位對(duì)既有建筑的使用要求，按時(shí)參加現(xiàn)場(chǎng)收方工作，并做好相關(guān)收方記錄及現(xiàn)場(chǎng)影像資料，做到無重復(fù)收方的發(fā)生，確保工程順利的實(shí)施。

（公章）

2014年 10 月 24 日

跟蹤審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容清單篇五

淺談蘇州火車站綜合改造工程跟蹤審計(jì)的效果和心

得

（發(fā)稿時(shí)間：2011年2月25日 9:52 閱讀次數(shù)：2592）【關(guān)閉窗口】

江蘇金永誠(chéng)建設(shè)投資管理有限咨詢有限公司 穆彩麗

受蘇州市審計(jì)局委托，我們有幸參與了火車站地區(qū)綜合改造工程中的蘇站路一期、二期改造工程、平門橋重建工程、人民路北延下穿滬寧鐵路立交工程、人民路北延（蘇站路~312國(guó)道）工程的跟蹤審計(jì)協(xié)審工作，蘇州市火車站地區(qū)綜合改造工程是蘇州市政府提升城市形象，緩解城市交通壓力，造福于民，構(gòu)筑和諧社會(huì)的又一重大綜合性改造項(xiàng)目，我們能為參與到這個(gè)項(xiàng)目中感到自豪和驕傲，同時(shí)也感到壓力和責(zé)任的重大。目前除了人民路北延項(xiàng)目尚有部分路面未施工外，所跟蹤的項(xiàng)目已基本結(jié)束，回想從2006年7月份到現(xiàn)在，已經(jīng)跟蹤了近3個(gè)年頭，見證了城市面貌日新月異變化的同時(shí)，也從跟蹤工作崗位上取得了很多以往竣工結(jié)算所不能體會(huì)到的心得，從本項(xiàng)目實(shí)施的效果上來看，跟蹤審計(jì)絕對(duì)是件準(zhǔn)確控制工程造價(jià)，節(jié)省有限的建設(shè)投資的好辦法。針對(duì)當(dāng)前建筑市場(chǎng)的實(shí)際情況，跟蹤審計(jì)以其專業(yè)性和獨(dú)立性的工作，無論是對(duì)建設(shè)方、監(jiān)理單位還是設(shè)計(jì)單位來講，都是過程中控制工程造價(jià)必不可少的補(bǔ)充力量。通過跟蹤審計(jì)，我們不僅在過程中對(duì)可能造成工程造價(jià)虛高的項(xiàng)目進(jìn)行事前控制，而且由于掌握了第一手的現(xiàn)場(chǎng)資料，在竣工結(jié)算時(shí)卡死了施工單位信口雌黃、瞎報(bào)亂要的情況，從事前、事中、事后進(jìn)行了全方位的控制，這樣的審計(jì)結(jié)果既充分客觀的反映了真實(shí)的工程造價(jià)，又能在審計(jì)談判時(shí)掌握主動(dòng)，以理服人。下面就談?wù)勥@段時(shí)間的一些跟蹤效果和心得體會(huì)。

一、注重事前、事中控制是跟蹤審計(jì)之根本

由于跟蹤審計(jì)注重在過程中解決工程造價(jià)方面的問題，強(qiáng)調(diào)的是事前和事中控制，相比以往傳統(tǒng)的竣工結(jié)算審計(jì)，把工程造價(jià)控制的關(guān)口前移到事前，這樣就避免了以往單憑書面結(jié)算資料審計(jì)的弊端，可以完全把以往結(jié)算中出現(xiàn)的假簽證、價(jià)格爭(zhēng)議等問題提前處理掉，大量的造價(jià)控制和核減金額已經(jīng)在過程中進(jìn)行了實(shí)時(shí)的整改和處理，不再留到結(jié)算審計(jì)中。經(jīng)粗略統(tǒng)計(jì)，我們跟蹤審計(jì)人員在過程中核減和解決的金額近700萬元。

1、我們?cè)趯?shí)際工作中發(fā)現(xiàn)，由于建設(shè)方主要的精力要放在工程的協(xié)調(diào)和進(jìn)度管理上，因此對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)局部的施工情況不可能面面俱到，因此對(duì)于承包人提出的一些變更和簽證，往往以講政治的高度來考慮問題，對(duì)其經(jīng)濟(jì)合理性則放在第二位，有些施工單位往往抓住業(yè)主這種心理，在這個(gè)時(shí)候按最高標(biāo)準(zhǔn)漫天要價(jià)，等批復(fù)后再按極低的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行施工，賺取高額差價(jià)。例如在蘇站路一期一標(biāo)段施工過程中，清塘路路口附近挖出近6000方的生活垃圾（內(nèi)含建筑垃圾、廢棄塑料、腐爛物質(zhì)等），考慮到生活垃圾與其它非適用材料的處理方式和標(biāo)準(zhǔn)不同，由于在城區(qū)涉及環(huán)保等因素需要專業(yè)隊(duì)伍運(yùn)輸，建設(shè)方在與審計(jì)小組慎重研究和溝通后，同意施工單位申報(bào)新單價(jià)，施工單位上報(bào)了挖、運(yùn)費(fèi)合計(jì)30元/立方米的新單價(jià)，甲方在市場(chǎng)詢價(jià)后按垃圾處理暫定為20元/立方米。但我們現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)人員在隨后的施工過程中看到其并未按生活垃圾的處理標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行處理和繳納垃圾處理費(fèi)，而是簡(jiǎn)單地按一般挖運(yùn)土方進(jìn)行處理的，我們隨即將此事向建設(shè)方做了溝通，通知施工單位單價(jià)不予變更，仍按合同內(nèi)價(jià)格（一般挖方加外運(yùn)15元/立方）進(jìn)行計(jì)算，減少變更費(fèi)用近8萬元，施工單位也予以認(rèn)可。從這一事例來看，施工單位企圖通過高價(jià)變更低價(jià)施工獲取暴利的愿望徹底落空，這也充分說明跟蹤審計(jì)人員在建設(shè)方處置一些突發(fā)事件的后續(xù)處理上發(fā)揮了其獨(dú)特的作用。（由于施工單位未按變更內(nèi)容處理垃圾而核減費(fèi)用8萬元）

同時(shí)工程造價(jià)跟蹤人員以其專業(yè)性和對(duì)造價(jià)敏銳的觀察力也是對(duì)建設(shè)方?jīng)Q策時(shí)一個(gè)有力的支持。尤其在一些涉及工程造價(jià)變更的項(xiàng)目上，在建設(shè)方做出決策之前，工程造價(jià)人員更能從前瞻性的角度快速分析工程變更對(duì)造價(jià)的影響，在保證質(zhì)量的前提下，合理控制工程變更的規(guī)模，避免盲目變更，造成浪費(fèi)。例如在蘇站路一期二標(biāo)段施工過程中，施工單位提出原特種油品廠內(nèi)兩塊油罐基礎(chǔ)位于施工范圍內(nèi)，申請(qǐng)拆除。接到建設(shè)方通知后，審計(jì)小組到現(xiàn)場(chǎng)查看后發(fā)現(xiàn)兩塊基礎(chǔ)頂至路面還有相當(dāng)?shù)暮穸龋锌赡軡M足設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu)層厚度要求，且東側(cè)一塊不影響管線施工，西側(cè)一塊稍影響污水管道施工，如果進(jìn)行拆除回填，一方面由于施工工作面較小，回填的效果可能也不是很理想，另一方面會(huì)造成無端的浪費(fèi)，審計(jì)小組認(rèn)為在滿足設(shè)計(jì)要求的前提下盡量不撓動(dòng)原狀土，盡可能不予拆除，建議建設(shè)方會(huì)同監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位進(jìn)一步核定范圍、確定實(shí)測(cè)標(biāo)高，再慎重確定處理方案。后經(jīng)調(diào)查，厚度確實(shí)可以滿足設(shè)計(jì)要求，建設(shè)方書面明確僅將影響污水管道施工的西側(cè)基礎(chǔ)局部進(jìn)行破除，其余不做破除。這樣既省去了拆除和外運(yùn)費(fèi)用，減少了環(huán)境污染，又減少了回填工程量，保證了基底的施工質(zhì)量，共計(jì)節(jié)省投資20萬元。這是一個(gè)很明顯的隱蔽簽證工程，如果審計(jì)人員不在現(xiàn)場(chǎng)跟蹤，而僅在結(jié)算時(shí)根據(jù)建設(shè)方和監(jiān)理方的簽證資料進(jìn)行計(jì)算的話，這部分變更造價(jià)是無法控制的。（由于變更方案地基拆除范圍過大，經(jīng)審計(jì)優(yōu)化，核減造價(jià)20萬元）

再如蘇站路一期強(qiáng)電及綜合管線工程施工前，由于是招標(biāo)合同外項(xiàng)目，施工單位上報(bào)了施工預(yù)算，跟蹤審計(jì)小組隨即對(duì)強(qiáng)電及綜合管線工程的線路保護(hù)管進(jìn)行了市場(chǎng)詢價(jià)，詢價(jià)結(jié)果與施工單位上報(bào)的材料單價(jià)相差較大。在建設(shè)方、施工單位、跟蹤審計(jì)小組共同參加定價(jià)會(huì)議上，跟據(jù)審計(jì)人員的詢價(jià)情況，最終就綜合管線主材價(jià)格問題達(dá)成一致，由甲方下發(fā)正式文件（2007年2 月5日下發(fā)的《關(guān)于蘇站路工程部分甲控材料價(jià)格確認(rèn)的通知》及2007年8月2日下發(fā)的《關(guān)于蘇站路工程部分甲控材料價(jià)格確認(rèn)的通知》）。按以上文件中的材料指導(dǎo)價(jià)格進(jìn)行測(cè)算，僅材料部分兩個(gè)標(biāo)段核減了259萬。（由于跟蹤過程中及時(shí)掌握實(shí)時(shí)的市場(chǎng)材料價(jià)格，經(jīng)審計(jì)詢價(jià)，核減259萬元）

2、設(shè)計(jì)單位在工程造價(jià)的影響上應(yīng)該是最大的，從國(guó)內(nèi)多個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)來看，由于工程項(xiàng)目的規(guī)劃設(shè)計(jì)不到位，設(shè)計(jì)方案的評(píng)審流于形式，不能準(zhǔn)確的對(duì)項(xiàng)目可選方案進(jìn)行造價(jià)方面的分析，甚至由于設(shè)計(jì)深度達(dá)不到要求造成后期出現(xiàn)重大變更，而造成工程造價(jià)的失控和概算的超支的情況比比皆是。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，一個(gè)合理的設(shè)計(jì)產(chǎn)品降低造價(jià)百分之二十至三十是很正常的，可謂是筆下幾條線，造價(jià)差百萬，精心算一算，找回百千萬。我們?cè)诟欉^程中經(jīng)常會(huì)發(fā)現(xiàn)由于設(shè)計(jì)原因造成工程造價(jià)上升的現(xiàn)象，甚至由于設(shè)計(jì)不周造成返工浪費(fèi)的現(xiàn)象。例如蘇站路二期一標(biāo)段合成化工廠內(nèi)污水24#~29#段，施工完成后發(fā)現(xiàn)其管底標(biāo)高只考慮了遠(yuǎn)期規(guī)劃后的地面標(biāo)高，而未考慮現(xiàn)有的地面標(biāo)高，因一部分房屋暫時(shí)不拆遷，需考慮其污水排放問題，故設(shè)計(jì)院需要調(diào)整污水管標(biāo)高，進(jìn)行設(shè)計(jì)變更，已完成的污水和雨水管線部分需要重新施工，造成返工。在設(shè)計(jì)單位出具的變更設(shè)計(jì)通知上，未考慮已完工程的可利用部分，跟蹤審計(jì)單位在現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)真核對(duì)后，根據(jù)實(shí)際返工的工程量據(jù)實(shí)予以核定，核定數(shù)量?jī)H為設(shè)計(jì)單位的變更設(shè)計(jì)數(shù)量的一半左右，核減造價(jià)約7萬元。（由于設(shè)計(jì)單位變更設(shè)計(jì)未考慮現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，經(jīng)審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)查看，核減造價(jià)約7萬元）

二、跟蹤審計(jì)貫穿項(xiàng)目實(shí)施全過程，能有效遏制和減少虛假信息 由于跟蹤審計(jì)工作貫穿整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施全過程，跟蹤人員對(duì)現(xiàn)場(chǎng)施工的實(shí)際情況了如指掌，關(guān)鍵部位均留有影像資料并提前做好了記錄，因此在結(jié)算審計(jì)時(shí)可以有效的防止施工單位虛報(bào)高報(bào)的現(xiàn)象。在以往的工程結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目中，施工單位一方面存在僥幸心理，多報(bào)送審額，認(rèn)為你審計(jì)人員看不出來就白賺了，另一方面由于審計(jì)人員不知道現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況，單憑監(jiān)理簽認(rèn)的書面資料很難做出科學(xué)準(zhǔn)確的判斷，往往讓施工單位的假資料鉆了空子。經(jīng)粗略統(tǒng)計(jì)，我們跟蹤審計(jì)人員由于在過程中掌握第一手資料，而在竣工結(jié)算時(shí)核減施工單位虛報(bào)的金額近200萬元。

1、由于火車站綜合改造是個(gè)綜合性很強(qiáng)的項(xiàng)目，涉及到的施工單位多，必然會(huì)造成作業(yè)交叉重復(fù)的問題，或者兩個(gè)施工單位重復(fù)計(jì)量的問題。例如在平門橋重建工程施工過程中，輔路隧道段三軸攪拌樁施工遇到雜填土不能順利施工，施工單位提出換土，換土范圍是基底處理部分及重力壩擋墻部分加施工工作面，填至與重力壩擋墻部位相同的標(biāo)高。因基底處理部分與工作面部分深層攪拌樁完成后即挖除至設(shè)計(jì)標(biāo)高，跟蹤審計(jì)人員經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)查看后認(rèn)為，為節(jié)約造價(jià)起見，重力壩擋墻部分與施工工作面部分的雜填土更換至同一標(biāo)高，基底處理部分雜填土更換至所需標(biāo)高即完全可以滿足施工需要。經(jīng)與業(yè)主單位、監(jiān)理單位交換意見，一致同意采用該種方案，并告知施工單位。但在結(jié)算中施工單位仍然按修改前的方案進(jìn)行申報(bào)，在審計(jì)人員出示相關(guān)證據(jù)后才不得不同意核減。此項(xiàng)變更節(jié)省換填土方約5000方，土源費(fèi)按每方20元計(jì)算，節(jié)省造價(jià)近10萬元。（由于建設(shè)方變更設(shè)計(jì)換土數(shù)量過大，經(jīng)審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)查看后，核減土方10萬元）

再如蘇站路路燈過路管回填包固項(xiàng)目，路燈施工單位與道路施工單位在結(jié)算中重復(fù)申報(bào)，由于跟蹤過程中跟蹤人員非常清楚此工序是由道路施工單位實(shí)施的，因此雖然在結(jié)算中路燈施工單位又申報(bào)了該部分工程造價(jià)近15萬元，但是當(dāng)審計(jì)人員說明情況后，施工單位心服口服。如果未進(jìn)行跟蹤審計(jì)，結(jié)算審計(jì)又是分別送審，由不同的審計(jì)單位或?qū)徲?jì)人員進(jìn)行復(fù)核，那么重復(fù)申報(bào)的情況也就不容易被發(fā)現(xiàn)了。（由于施工界面劃分不情，造成路燈過路管回填包固項(xiàng)目?jī)蓚€(gè)單位重復(fù)申報(bào)結(jié)算，核減15萬元）

2、跟蹤審計(jì)人員必須不僅對(duì)現(xiàn)場(chǎng)變更增加的項(xiàng)目要熟悉，而且還要注意哪些項(xiàng)目沒有按合同和圖紙實(shí)施，不能僅僅按照監(jiān)理簽認(rèn)的工程結(jié)算進(jìn)行審核。例如在蘇站路二期改造工程中，在路面瀝青面層結(jié)算時(shí)施工單位按照合同價(jià)申報(bào)，監(jiān)理組也簽字認(rèn)可。按道理應(yīng)該沒有問題，可是審計(jì)人員在查看招標(biāo)答疑時(shí)，發(fā)現(xiàn)其中明確面層瀝青混凝土所用集料均為玄武巖，而施工圖紙上只要求上面層粗集料采用玄武巖，兩者有矛盾。但按照招標(biāo)文件的優(yōu)先次序，應(yīng)以招標(biāo)答疑為準(zhǔn)報(bào)價(jià)。根據(jù)審計(jì)人員了解，蘇州市近幾年市政工程僅要求上面層粗集料采用玄武巖，回想在跟蹤過程中兩家施工單位所用瀝青混凝土均為蘇州市政工程集團(tuán)路橋?yàn)r青工程有限公司的產(chǎn)品，經(jīng)過對(duì)兩個(gè)標(biāo)段的粗粒式瀝青砼所用粗集料的試驗(yàn)資料進(jìn)行比對(duì)，確定兩個(gè)標(biāo)段所采用的粗集料均為石灰?guī)r，因此在結(jié)算審計(jì)過程中提出核減玄武巖與石灰?guī)r的差價(jià)，面對(duì)事實(shí)施工單位最終也同意了該項(xiàng)核減，兩個(gè)標(biāo)段共扣除材差28萬余元。

3、在招標(biāo)過程中影響工程造價(jià)因素主要是招標(biāo)清單。如果招標(biāo)單位對(duì)招標(biāo)清單有一個(gè)比較準(zhǔn)確的把握，那么在工程實(shí)施期間, 以招標(biāo)清單為參照，造價(jià)控制執(zhí)行起來就會(huì)容易的多，我們?cè)诟欉^程中發(fā)現(xiàn)，設(shè)計(jì)單位在施工圖設(shè)計(jì)中的工程數(shù)量計(jì)算較粗，加上在招標(biāo)時(shí)清單編制人員未能認(rèn)真的進(jìn)行審核，使得招標(biāo)清單量遠(yuǎn)大于可計(jì)量的工程量。在結(jié)算時(shí)監(jiān)理單位對(duì)合同內(nèi)數(shù)量照搬照抄，使得錯(cuò)誤的設(shè)計(jì)數(shù)量能一路綠燈走到結(jié)算審計(jì)環(huán)節(jié)。審計(jì)人員要結(jié)合跟蹤現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況，認(rèn)真復(fù)核設(shè)計(jì)數(shù)量，將其中計(jì)算錯(cuò)誤的設(shè)計(jì)和清單數(shù)量剔除出來。例如在蘇站路一期改造工程中，一標(biāo)段雨水工程溝槽挖方項(xiàng)目清單量是5520m3，實(shí)際核定數(shù)量是3688m3，超出1832m3，雨水工程溝槽回填項(xiàng)目清單量是4954m3，實(shí)際核定數(shù)量是2017m3，超出2923m3。二標(biāo)段雨水工程溝槽挖方項(xiàng)目清單量是9032m3，實(shí)際核定數(shù)量是4887m3，超出4136m3，雨水工程溝槽回填項(xiàng)目清單量是7873m3，實(shí)際核定數(shù)量是2569m3，超出5304m3，共涉及金額近30萬元。蘇站路二期改造工程中，一標(biāo)段雨水工程溝槽挖方項(xiàng)目清單量是12985m3，實(shí)際數(shù)量是4234m3，超出8751m3，雨水工程溝槽回填項(xiàng)目清單量是10151m3，實(shí)際數(shù)量是2457m3，超出7694m3。二標(biāo)段雨水工程溝槽挖方項(xiàng)目清單量是10892m3，實(shí)際核定數(shù)量是5974m3，超出4918m3，雨水工程溝槽回填項(xiàng)目清單量是9166m3，實(shí)際核定數(shù)量是4330m3，超出4836m3，共涉及金額近60萬元。而在實(shí)際結(jié)算中監(jiān)理及施工單位本著不少于招標(biāo)清單量的原則，以招投標(biāo)文件清單為基準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)量，導(dǎo)致超計(jì)量現(xiàn)象的發(fā)生，在跟蹤審計(jì)人員的細(xì)致工作下，在結(jié)算中全部進(jìn)行了核減。（由于設(shè)計(jì)數(shù)量偏大，審計(jì)人員根據(jù)實(shí)際施工情況核減雨水溝槽挖填方造價(jià)90萬元）

再如經(jīng)過對(duì)蘇站路道路橫斷面圖進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)圖紙的斷面方計(jì)算里包含了綠化帶的填土方量（按4%灰土計(jì)入），蘇站路一期、二期工程合計(jì)為9600 m3，應(yīng)在4%灰土工程量中扣除這部分工程量，綠化帶填土按素土計(jì)。涉及金額為47萬元，結(jié)算審計(jì)時(shí)已將該部分錯(cuò)誤的設(shè)計(jì)數(shù)量扣除。（由于設(shè)計(jì)數(shù)量計(jì)算錯(cuò)誤，審計(jì)人員根據(jù)實(shí)際施工情況核減土方造價(jià)47萬元）

二0一0年八月六日