在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的今天，報(bào)告不再是罕見的東西，報(bào)告中提到的所有信息應(yīng)該是準(zhǔn)確無(wú)誤的。那么什么樣的報(bào)告才是有效的呢？下面是小編為大家整理的報(bào)告范文，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)竣工決算審計(jì)報(bào)告篇1

根據(jù)股份公司審計(jì)工作計(jì)劃的安排，股份公司審計(jì)部派出審計(jì)組，對(duì)XXX年XX月XX日至XX月XX日XX公司XXX工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，目的是監(jiān)督、評(píng)價(jià)建設(shè)投資和交付資產(chǎn)的合規(guī)性和合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合理性，評(píng)價(jià)工程建設(shè)資源利用的經(jīng)濟(jì)性、合理性和建設(shè)效果。在XX公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門的配合下，審計(jì)工作基本結(jié)束。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:一、工程概況(主要包括工程建設(shè)的地理位置、意義、建設(shè)時(shí)間、建設(shè)規(guī)模、主要功能、工程主要內(nèi)容、資金來(lái)源和到位情況、設(shè)計(jì)單位、承包商、監(jiān)理單位、批準(zhǔn)的初步概算等情況。)XX建設(shè)項(xiàng)目是XX股份有限公司為了實(shí)施XX戰(zhàn)略，確定了XX地區(qū)建設(shè)的十五期間的一個(gè)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，XX項(xiàng)目的建成將促進(jìn)XX地區(qū)的資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)和產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)，有效提高產(chǎn)品附加值，從而增強(qiáng)企業(yè)的'；抗風(fēng)險(xiǎn)能力，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。因此，XX項(xiàng)目的建成將促進(jìn)XX地區(qū)資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)，有限公司的產(chǎn)業(yè)附加值。XX分公司根據(jù)XX地區(qū)豐富的XX資源優(yōu)勢(shì)和市場(chǎng)對(duì)優(yōu)質(zhì)XX產(chǎn)品的需求，XX分公司于XX年初提出了XX項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃，XX股份有限公司于XX年X月以中油計(jì)字(XX)XX號(hào)批準(zhǔn)了該項(xiàng)目的建議書；XX年X月以中油計(jì)字(XX)XX號(hào)批準(zhǔn)了該項(xiàng)目的可行性報(bào)告；同年X月XX計(jì)字(XX)XX號(hào)批準(zhǔn)了XX項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)。XX年X月XX分公司開工前做好準(zhǔn)備，成立了XX建設(shè)項(xiàng)目部，全面負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的建設(shè)任務(wù)。建設(shè)項(xiàng)目于XX年X月X日正式開工建設(shè)。XX年X月X日中交，XX年X月X日竣工投產(chǎn)。建設(shè)期為XX天。該項(xiàng)目主要以XX為原料，采用XX先進(jìn)技術(shù)，工程設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為XX噸/年，項(xiàng)目批準(zhǔn)總投資為XX萬(wàn)元，其中工程費(fèi)用為XX萬(wàn)元，其他費(fèi)用為XX萬(wàn)元，預(yù)備費(fèi)為XX萬(wàn)元，建設(shè)期貸款利息為XX萬(wàn)元，鋪底流動(dòng)資金為XX萬(wàn)元。建設(shè)項(xiàng)目由XX勘察設(shè)計(jì)院承擔(dān)設(shè)計(jì)；由。

X建設(shè)公司承擔(dān)工程施工;由XX工程監(jiān)理公司承擔(dān)工程建設(shè)監(jiān)理。

項(xiàng)目實(shí)際到位資金XX萬(wàn)元，資金來(lái)源為：自籌資金XX萬(wàn)元，銀行貸款XX萬(wàn)元，中油股份公司撥款XX萬(wàn)元。

二、投資完成情況

1、工程投資完成情況

(反映審定的工程總投資及固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn))

4

XX建設(shè)項(xiàng)目批準(zhǔn)總投資XX萬(wàn)元，竣工決算報(bào)審XX萬(wàn)元，經(jīng)竣工決算審計(jì)審定項(xiàng)目總投資為XX萬(wàn)元。其中交付使用固定資產(chǎn)XX萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)XX萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)XX萬(wàn)元，遞延資產(chǎn)XX萬(wàn)元。項(xiàng)目建成，節(jié)余資金XX萬(wàn)元。

2、投資概算與實(shí)際投資差異分析(分析投資支出偏離設(shè)計(jì)概算的主要原因)

3、其他情況(如尾工工程、投資結(jié)余、工程收入、投資包干結(jié)余等情況)

XX建設(shè)項(xiàng)目截止審計(jì)日XX年X月X日，留尾工工程XX項(xiàng)，預(yù)留尾工工程資金XX萬(wàn)元;工程收入XX萬(wàn)元(審計(jì)意見沖減建設(shè)成本XX萬(wàn)元);工程結(jié)余資金XX萬(wàn)元，其中：應(yīng)付施工單位工程款XX萬(wàn)元(全部為質(zhì)量保證金)，應(yīng)付工程設(shè)備款XX萬(wàn)元(全部為質(zhì)量保證金)，節(jié)余資金XX萬(wàn)元。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)及審計(jì)意見

(根據(jù)編制的參考工作底稿，摘要編制，很難窮盡所有情況，僅供參考)

1、竣工決算報(bào)表所列資產(chǎn)帳表不符。該工程報(bào)審的資產(chǎn)總額應(yīng)為XX萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)投資應(yīng)為XX萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)投資應(yīng)為XX萬(wàn)元。虛列資產(chǎn)XX萬(wàn)元，其中虛列固定資產(chǎn)XX萬(wàn)元，少列流動(dòng)資產(chǎn)XX萬(wàn)元。

審計(jì)意見：根據(jù)XX帳的實(shí)際發(fā)生額填列竣工決算報(bào)表。

2、部分項(xiàng)目超出了批準(zhǔn)概算的規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)。XX建設(shè)工

程項(xiàng)目批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)中建筑物建筑面積為xxxx平方米，實(shí)際建筑面積達(dá)到xxxx平方米，擴(kuò)大建筑規(guī)模增加投資xxx萬(wàn)元;XX建設(shè)項(xiàng)目中心控制室工程裝修部分概算投資x萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生xx萬(wàn)元，提高裝修標(biāo)準(zhǔn)增加投資xx萬(wàn)元;xx建設(shè)項(xiàng)目中原設(shè)計(jì)工藝管道和設(shè)備保溫工程保溫材料的選用是巖棉，在實(shí)際施工和結(jié)算中變更為復(fù)合硅酸鹽保溫材料，此項(xiàng)變更的材料價(jià)格提高xxxx元/立方米，增加建設(shè)成本xxx萬(wàn)元;還有部分設(shè)備實(shí)際發(fā)生比批準(zhǔn)概算設(shè)備數(shù)量增加的現(xiàn)象，XX建設(shè)項(xiàng)目XX設(shè)備項(xiàng)目批復(fù)數(shù)量為XX臺(tái)，實(shí)際發(fā)生XX臺(tái)，增加X(jué)X臺(tái)，增加設(shè)備費(fèi)用XX萬(wàn)元(主要設(shè)備對(duì)照分析表);列入計(jì)劃外項(xiàng)目XX項(xiàng)，增加費(fèi)用XX萬(wàn)元(詳細(xì)見計(jì)劃外項(xiàng)目明細(xì)表)。

審計(jì)意見：嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)計(jì)劃外的項(xiàng)目從該項(xiàng)目中調(diào)出。

3、固定資產(chǎn)帳實(shí)不符。

①在實(shí)物盤點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件及概算、交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)表中都包含的ESD系統(tǒng)在實(shí)物中并不存在，該項(xiàng)投資xxx萬(wàn)元，經(jīng)過(guò)進(jìn)一步審查該設(shè)備沒(méi)有用在該項(xiàng)目中，被移到其他項(xiàng)目中，但是費(fèi)用還是列入該項(xiàng)目建設(shè)成本中，固定資產(chǎn)帳面與實(shí)物不相符。

②重復(fù)核算，虛增建設(shè)成本xxx萬(wàn)元。其中：兩臺(tái)壓縮機(jī)合計(jì)xxx萬(wàn)元重復(fù)核算了兩次，使建設(shè)成本虛增xxx萬(wàn)元。

③進(jìn)口加熱爐爐管主材費(fèi)用xxx萬(wàn)元重復(fù)核算了兩次，使建設(shè)成本虛增xxx萬(wàn)元。

審計(jì)意見：規(guī)范建設(shè)成本核算，調(diào)整重復(fù)核算、虛列的建設(shè)成本。建議XX單位進(jìn)一步查明重復(fù)核算的原因，視情況做出處理。

4、虛列應(yīng)付工資XX萬(wàn)元。XX年，建設(shè)單位管理費(fèi)中列支人員工資xxx萬(wàn)元，掛應(yīng)付款—待領(lǐng)工資科目。而XX項(xiàng)目管理人員的工資已在原單位發(fā)放，年未又在管理費(fèi)中提取3至12月的工資及三項(xiàng)費(fèi)用XX萬(wàn)元。

審計(jì)意見：按規(guī)定沖減建設(shè)單位管理費(fèi)用。

5、向施工單位多結(jié)算工程款xx萬(wàn)元。施工合同在結(jié)算中,部分結(jié)算未扣除水電費(fèi)及工程質(zhì)量款，多計(jì)取水電費(fèi)xx萬(wàn)元，工程質(zhì)量款xx萬(wàn)元。

①合同約定水電費(fèi)在結(jié)算中按0.x%和0.4%扣除。工程結(jié)算時(shí)未扣除，多計(jì)xx萬(wàn)元。

②合同約定，未達(dá)到優(yōu)良工程，扣減結(jié)算3%，工程尚未驗(yàn)收，全額結(jié)算工程款，多結(jié)xx9萬(wàn)元。

審計(jì)意見：對(duì)多結(jié)算的工程款48.51萬(wàn)元，建議由責(zé)任人從施工單位追回。關(guān)于工程質(zhì)量扣款，待工程驗(yàn)收評(píng)定等級(jí)后，據(jù)實(shí)支付。

6、將不應(yīng)列入工程建設(shè)成本中的生產(chǎn)費(fèi)用XX萬(wàn)元列入

XX建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本中，具體項(xiàng)目如下：

①XX裝置維修項(xiàng)目XX萬(wàn)元;

②XX設(shè)備檢修工程XX萬(wàn)元。

審計(jì)意見：將生產(chǎn)費(fèi)用從建設(shè)成本中調(diào)出。

7、項(xiàng)目之間成本混淆，反映在XX建設(shè)項(xiàng)目的成本不真實(shí)。XX建設(shè)項(xiàng)目與該單位同時(shí)建設(shè)的另外一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目之間費(fèi)用交叉混淆，例如：兩個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中共同使用的大型吊裝設(shè)備的進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)，按照規(guī)定應(yīng)該進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)?，?shí)際上將全部進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)都在XX項(xiàng)目中進(jìn)行核算，同時(shí)造成兩個(gè)項(xiàng)目成本核算的不真實(shí)。

審計(jì)意見：建議對(duì)發(fā)生成本混淆的兩個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)成本費(fèi)用進(jìn)行清理，按規(guī)定攤銷大型吊裝設(shè)備的進(jìn)出場(chǎng)費(fèi) ，真實(shí)反映建設(shè)成本。

8、XX系統(tǒng)工程的外圍配套工程未施工，未簽署尾工協(xié)議，也未在相關(guān)文件中說(shuō)明，但已結(jié)算XX萬(wàn)元工程款，造成未干先結(jié)，又無(wú)約束措施。

審計(jì)意見：未干先結(jié)的工程款XX萬(wàn)元，從施工單位扣回，按程序進(jìn)行施工，待尾工工程結(jié)束后，根據(jù)審查結(jié)果辦理結(jié)算。

　四、審計(jì)評(píng)價(jià)和建議

(一)審計(jì)評(píng)價(jià)

(從建設(shè)程序、竣工決算報(bào)表編制、項(xiàng)目部職能發(fā)揮、建

設(shè)工期、投資控制、生產(chǎn)能力、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)、效益情況等方面進(jìn)行評(píng)價(jià))

1、建設(shè)工期：XX建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃工期32個(gè)月，實(shí)際工期32個(gè)月，工程按期竣工。

2、截止審計(jì)日，XX建設(shè)項(xiàng)目已全部竣工并于XX年X月投入試生產(chǎn)。在運(yùn)行過(guò)程中，工藝指標(biāo)正常。初步考核結(jié)果表明，達(dá)到XX噸/年生產(chǎn)能力，根據(jù)目前市場(chǎng)價(jià)格測(cè)算，銷售價(jià)格為XX元/每噸，生產(chǎn)成本為XX元/每噸，有較大的利潤(rùn)空間，經(jīng)濟(jì)效益顯著。

3、生產(chǎn)能力：達(dá)到了設(shè)計(jì)要求。

(二)審計(jì)建議

(根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，依據(jù)國(guó)家法規(guī)、內(nèi)部管理的有關(guān)規(guī)定，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出有針對(duì)性的、可操作性強(qiáng)的審計(jì)建議)

由于實(shí)際工作中，很難在一次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)同樣多的問(wèn)題，審計(jì)建議應(yīng)結(jié)合實(shí)際工作和被審計(jì)單位的實(shí)際情況提出，在參考模版中不再提出。

附：XX工程投資完成情況分析表

XX工程竣工決算審計(jì)組

審計(jì)組長(zhǎng)：XXX

二〇XX年十一月七日

財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)竣工決算審計(jì)報(bào)告篇1

一、基本情況

(一)項(xiàng)目建設(shè)基本情況

省計(jì)委根據(jù)國(guó)家計(jì)委、水利部計(jì)投資〔 〕1453號(hào)文件精神，以固投〔 〕1356號(hào)文下達(dá)升鐘水庫(kù)續(xù)建配套與節(jié)水改造工程投資計(jì)劃，以后逐年編報(bào)可研報(bào)告，上級(jí)逐年下達(dá)年度投資計(jì)劃。 年至2007年，共批復(fù)投資概算10450萬(wàn)元，其中：國(guó)債投資6700萬(wàn)元，地方配套資金投資3750萬(wàn)元。

干渠首段是升鐘水庫(kù)二期工程的一部分，屬新建工程。該工程位于西充縣，涉及鳴龍、雙洛、雙江3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的9個(gè)村28個(gè)社，全長(zhǎng)9671.78m。主要由明渠、暗渠、隧洞、渡槽及渠系小型建筑物等單項(xiàng)工程組成，其中：明渠10段長(zhǎng)2507.13米、隧洞9座長(zhǎng)6532.81米、暗渠道14段長(zhǎng)403.84米、渡槽2座長(zhǎng)228米、泄水閘1道、節(jié)制閘1道、小件60處。該工程是市政府為了爭(zhēng)取二期工程早日立項(xiàng)，用 固投〔〕1356號(hào)下達(dá)的已成灌區(qū)的續(xù)建配套及節(jié)水改造資金10450萬(wàn)元啟動(dòng)了本項(xiàng)目，實(shí)施“干中爭(zhēng)，爭(zhēng)中干”策略。

該工程項(xiàng)目共分十個(gè)標(biāo)段，于 年5月采取公開招標(biāo)確定了施工單位。經(jīng)評(píng)標(biāo)專家委員會(huì)評(píng)比，一標(biāo)段由南部第一建筑公司中標(biāo)，

二、五標(biāo)段由 省水利電力工程局中標(biāo)，三標(biāo)段由重慶煤礦建設(shè)第五工程處中標(biāo)，四標(biāo)段由營(yíng)山縣水利電力工程公司中標(biāo)，六標(biāo)段由華鎣市水電建筑安裝公司中標(biāo)，七標(biāo)段由 市水利電力工程公司中標(biāo)，八、十標(biāo)段由閬中市一洲水電建設(shè)有限公司中標(biāo)，九標(biāo)段由中國(guó)水電十局中標(biāo)。10個(gè)標(biāo)段中標(biāo)總金額39411606.00元，中標(biāo)后雙方及時(shí)簽訂施工合同并進(jìn)行施工。施工過(guò)程中，由于群眾阻擾等多種原因，

三、九標(biāo)段停工大半年后，經(jīng)比選，三標(biāo)段(馬坪山隧洞)未完工程由營(yíng)山縣水利電力工程公司接續(xù)完成，九標(biāo)段(帥大山隧洞)未完工程由閬中市一洲水電建設(shè)有限公司接續(xù)完成。

該工程勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理沒(méi)有履行招投標(biāo)程序，由甲方直接確定 省水利水電勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院、 水利水電建筑勘察設(shè)計(jì)研究院承擔(dān)設(shè)計(jì)工作; 精良建設(shè)工程監(jiān)理有限責(zé)任公司承擔(dān)監(jiān)理工作。

該工程于年6月6日動(dòng)工，2010年3月31日竣工，2010年4月1日交付使用。但截至審計(jì)日，該工程尚未進(jìn)行竣工驗(yàn)收。目前，市升管局正在籌備該項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收工作，計(jì)劃在2014年1季度全面完成。

(二)業(yè)主變化及遺留問(wèn)題處理情況

年至2007年期間，該項(xiàng)目業(yè)主為 省升鐘水庫(kù)配套建設(shè)分局。作為業(yè)主，該局具體實(shí)施了項(xiàng)目前期準(zhǔn)備及10個(gè)標(biāo)段的'招投標(biāo)和設(shè)計(jì)、監(jiān)理合同的簽訂，并組織了項(xiàng)目的具體實(shí)施。該項(xiàng)目因國(guó)債投資6750萬(wàn)元分10年逐步到位，市財(cái)政投入的地方配套資金900萬(wàn)元2008年管理局接手后才逐年撥入，由此工期延長(zhǎng)。建設(shè)期間，施工單位向業(yè)主提出了材料價(jià)差、地質(zhì)條件變化引起的超挖超填等索賠問(wèn)題未得到解決。2007年12月市政府第70次常務(wù)會(huì)議紀(jì)要要求升鐘水庫(kù)配套建設(shè)分局將本項(xiàng)目移交給 省 升鐘水利工程建設(shè)管理局實(shí)行建管合一。2008年1月市升管局接管該項(xiàng)目后，針對(duì)掃尾資金缺口大和遺留問(wèn)題處理難度大的困難，經(jīng)辦公會(huì)研究決定，對(duì)原業(yè)主未及時(shí)處理的遺留問(wèn)題分別與施工單位進(jìn)行談判，達(dá)成了遺留問(wèn)題處理協(xié)議，并向我局報(bào)送了《 市升鐘水庫(kù)管理局關(guān)于 干渠首段工程有關(guān)問(wèn)題情況的報(bào)告》，提請(qǐng)認(rèn)定遺留問(wèn)題處理費(fèi)用4523781.19元(見附表2)。審計(jì)組在工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)時(shí)，對(duì)此作了審計(jì)認(rèn)定。

(三)建設(shè)資金到位情況

本項(xiàng)目收到建設(shè)資金79090330.79元，其中：國(guó)債資金67000000.00元，市財(cái)政配套資金撥款9000000.00元，市財(cái)政撥二期前期工作經(jīng)費(fèi)2600000元，市地稅局農(nóng)稅科撥二期前期工作經(jīng)費(fèi)490330.79元。2001年9月，按照市財(cái)政局的要求，市升管局將市財(cái)政撥入的二期前期工作經(jīng)費(fèi)2600000元，市地稅局農(nóng)稅科撥入的二期前期工作經(jīng)費(fèi)490330.79元，合計(jì)3090330.79元轉(zhuǎn)入“二期前期工作經(jīng)費(fèi)專戶”核算。同時(shí)還將升鐘二期前期費(fèi)占用本工程資金列支的費(fèi)用1000273.87元轉(zhuǎn)入“二期專戶”單獨(dú)核算。由此本項(xiàng)目實(shí)際收到建設(shè)資金76000000.00元，其中：國(guó)債資金67000000.00元，市財(cái)政配套資金撥款9000000.00元。

二、投資核實(shí)情況

(一)建安工程審計(jì)情況

2012年，施工單位辦理工程竣工結(jié)算后報(bào)送我局進(jìn)行工程造價(jià)審計(jì)。建安工程部分施工單位送審56299832.95元，審計(jì)認(rèn)定55361811.20元(含遺留問(wèn)題處理費(fèi)用4523781.19元)，審計(jì)核減938021.75元。工程造價(jià)審計(jì)后，市升管局根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)定造價(jià)結(jié)果與施工單位辦理了工程價(jià)款結(jié)算(各標(biāo)段送審與審計(jì)結(jié)果如下表)。

(二)投資完成核實(shí)情況

截至2013年9月30日，市升管局竣工財(cái)務(wù)報(bào)表反映項(xiàng)目總投資80388430.93元，經(jīng)審計(jì)核實(shí)認(rèn)定實(shí)際完成投資80388430.93元，其中:建筑安裝投資58238280.21元，待攤投資22150150.72元(其中：勘察設(shè)計(jì)費(fèi)4640280.00元，合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)測(cè)費(fèi)3238380.00元，土地遷移及拆遷補(bǔ)償費(fèi)12397903.39.00元(該項(xiàng)目土地遷移及拆遷補(bǔ)償工作由西充縣升鐘水庫(kù)管理局具體實(shí)施，我局于2010年對(duì)其收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并出具了南審企報(bào)〔2010〕23號(hào)審計(jì)報(bào)告)，可行性研究費(fèi)95000.00元，環(huán)評(píng)費(fèi)用308918.00元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-277613.67元，其他待攤投資支出1747283.00元)。

三、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

審計(jì)結(jié)果表明，該項(xiàng)目建設(shè)和管理中存在較多問(wèn)題。一是前期工作存在一定缺陷，設(shè)計(jì)、地勘不準(zhǔn)，引起設(shè)計(jì)變更多;二是工期長(zhǎng)，造成建材及人工費(fèi)大幅漲價(jià)，監(jiān)理費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)支出大大超出預(yù)算;三是投資控制差。該項(xiàng)目的施工按照規(guī)定程序進(jìn)行了招標(biāo)，10個(gè)標(biāo)段中標(biāo)總額為39411606.00元，而項(xiàng)目建筑安裝投資58238280.21元，實(shí)際投資80388430.93元，分別超出合同價(jià)18826674.21元，40976824.93元，使得該項(xiàng)目的招標(biāo)形同虛設(shè)，失去了招投標(biāo)應(yīng)有的嚴(yán)肅性。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理處罰意見

(一)多計(jì)工程款938021.75元已按審計(jì)結(jié)論糾正。

施工單位報(bào)送工程結(jié)算56299832.95元，審計(jì)組對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證變更資料、施工圖、竣工圖等資料進(jìn)行復(fù)核，并在工程現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行了核對(duì)，審計(jì)認(rèn)定結(jié)算55361811.20元，施工單位虛報(bào)結(jié)算938021.75元。違反了 市人民政府印發(fā)的《 市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》(南府辦發(fā)〔2007〕1號(hào))第十三條的規(guī)定。根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條和審計(jì)署印發(fā)的《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔2010〕173號(hào))第八條的規(guī)定,審計(jì)認(rèn)定后，市升管局已按此工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果與項(xiàng)目施工單位辦理工程價(jià)款結(jié)算。

(二)白條支付工程款少扣繳稅金122687.58元予以收繳。

1.重慶煤礦建設(shè)第五工程處負(fù)責(zé)三標(biāo)段工程，工程結(jié)算金額為4051124.22元，至審計(jì)時(shí)憑白條領(lǐng)取工程款3408684.36元，市升管局應(yīng)扣繳未扣繳稅金113509.19元。

2. 省水利電力工程局負(fù)責(zé)二、五標(biāo)段工程，工程結(jié)算金額為8607419.39元，至審計(jì)時(shí)憑白條領(lǐng)取工程款275627.45元，市升管局應(yīng)扣繳未扣繳稅金9178.39元。

以上合計(jì)少扣交稅金122687.58元，違反了《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十條和第二十二條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十條的規(guī)定，決定全額追收上繳財(cái)政。

(三)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理未招標(biāo)責(zé)令糾正。

該工程勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理沒(méi)有履行招投標(biāo)程序，直接確定由 省水利水電勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院、 水利水電建筑勘察設(shè)計(jì)研究院和 精良建設(shè)工程監(jiān)理有限責(zé)任公司承擔(dān)。違反了《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》第三條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》第四十九條的規(guī)定，本應(yīng)給予處罰，但鑒于該項(xiàng)目時(shí)間跨度太長(zhǎng)和責(zé)任主體已變更的實(shí)際情況，決定免于處罰，但市升管局應(yīng)吸取教訓(xùn)，今后不得再有類似問(wèn)題發(fā)生。

(四)監(jiān)理費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)較高責(zé)令糾正。

該項(xiàng)目依據(jù)監(jiān)理合同的約定按每人每年5.3萬(wàn)元，共派監(jiān)理人員6人參與，支付監(jiān)理費(fèi)3046000.00元，違反了國(guó)家物價(jià)局、建設(shè)部下發(fā)的《關(guān)于發(fā)布工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)有關(guān)規(guī)定的通知》(〔1992〕價(jià)費(fèi)字479號(hào))(目前已廢止)第三條第二款的規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十五條的規(guī)定，責(zé)令市升管局認(rèn)真總結(jié)項(xiàng)目建設(shè)中存在的問(wèn)題，吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，在今后的項(xiàng)目建設(shè)中切實(shí)加以改進(jìn)。

五、需要說(shuō)明的問(wèn)題

(一)建筑安裝投資經(jīng)我局對(duì)工程造價(jià)審計(jì)認(rèn)定為55361811.20元，財(cái)務(wù)審計(jì)認(rèn)定為58238280.21元，相差2876469.01元，原因有三：其一、該項(xiàng)目于 年、2001年和2002年由原業(yè)主 省升鐘水庫(kù)配套建設(shè)分局分別與各施工單位簽訂施工合同，合同中約定水泥、鋼材由業(yè)主統(tǒng)一組織，統(tǒng)一供貨，工程價(jià)款結(jié)算分別按250元/噸和 元/噸辦理。2008年地震后，建材大幅度漲價(jià)，水泥和鋼材實(shí)際購(gòu)買價(jià)遠(yuǎn)高于合同約定的結(jié)算價(jià)，據(jù)市升管局賬務(wù)反映其采購(gòu)價(jià)與合同約定的結(jié)算價(jià)之間有材料價(jià)差2494969.84元;其二、近年來(lái)，因?yàn)殡妰r(jià)調(diào)整形成用電價(jià)差332808.17元;其三、工程造價(jià)審計(jì)時(shí)有綠化工程費(fèi)用48691.00元未計(jì)入其中。以上三項(xiàng)合計(jì)2876469.01元在財(cái)務(wù)決算審計(jì)時(shí)一并計(jì)入了投資完成額。

(二)市升管局在報(bào)送我局審計(jì)的財(cái)務(wù)決算報(bào)表“其他待攤投資支出”預(yù)列支了工程竣工驗(yàn)收費(fèi)用1644040.00元，其中渠系清淤及維修費(fèi)用993640.00元，資料整編費(fèi)用330000.00元，驗(yàn)收工作經(jīng)費(fèi)320400.00元。審計(jì)組提請(qǐng)市財(cái)政局同意后將該費(fèi)用計(jì)入了投資總額，待實(shí)際發(fā)生后，市升管局應(yīng)將相關(guān)原始票據(jù)補(bǔ)送我局審計(jì)，根據(jù)審計(jì)情況再進(jìn)行相應(yīng)的決算結(jié)果調(diào)整。

財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)竣工決算審計(jì)報(bào)告篇1

我們接受委托，對(duì)xx-x改建工程的竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行了審計(jì)。工程財(cái)務(wù)決算及相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性由代建單位北京xx-x管理咨詢有限公司（以下簡(jiǎn)稱xx-x公司）負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對(duì)xx-x改建工程竣工財(cái)務(wù)決算發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)預(yù)算、結(jié)算、決算審計(jì)暫行辦法》以及國(guó)家發(fā)改委、財(cái)政部、建設(shè)部等頒發(fā)的有關(guān)法律法規(guī)文件進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合工程的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

xx-x改建工程設(shè)計(jì)概算金額為18,307.21萬(wàn)元，工程實(shí)際投資18,453.19萬(wàn)元，與審減后概算相比超支145.98萬(wàn)元。形成交付使用資產(chǎn)18,453.19萬(wàn)元,全部為固定資產(chǎn)。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、工程基本情況

（一）工程概況

xx-x（以下簡(jiǎn)稱體育館）位于北京市朝陽(yáng)門外工體西路，始建于1959年，由北京市建筑設(shè)計(jì)院（現(xiàn)北京市建筑設(shè)計(jì)研究院）設(shè)計(jì)，使用至今已經(jīng)接近50年。該工程建筑平面為圓形，鋼筋混凝土框架結(jié)構(gòu)，屋蓋為輪輻式雙層懸索結(jié)構(gòu)，基礎(chǔ)采用獨(dú)立柱基和預(yù)制樁基礎(chǔ)。該工程圓形平面底層直徑為120米，上層直徑為110米，比賽廳結(jié)構(gòu)凈跨度94米，凈高20米，工程采用的雙層懸索結(jié)構(gòu)是我國(guó)首次采用懸索結(jié)構(gòu)建設(shè)大跨度建筑物的工程。

為滿足2015年奧運(yùn)會(huì)使用要求，對(duì)xx-x進(jìn)行了改建。改建工程總建筑面積41834平方米，其中：改造現(xiàn)狀xx-x建筑面積40200平方米，地下一層建筑面積10892平方米，地上四層建筑面積29308平方米，建筑高度36.05米；新建能源中心建筑面積1634平方米，地下一層建筑面積500平方米，地上一層建筑

面積1134平方米，建筑高度4.15米。改建后主要用途為2015年奧運(yùn)會(huì)拳擊比賽館、殘奧會(huì)盲人柔道比賽館，觀眾坐席達(dá)到13000座。

改建主要內(nèi)容有：建筑主體改造、總體平面布局的改造。其中，建筑主體改造包括：奧運(yùn)用房改造、屋頂翻修、觀眾席座椅更換、記者評(píng)論員席改造、殘障觀眾設(shè)施改造、結(jié)構(gòu)加固改造、給排水系統(tǒng)、通風(fēng)空調(diào)系統(tǒng)、強(qiáng)弱電系統(tǒng)改造等；總體平面布局改造包括：根據(jù)奧運(yùn)會(huì)賽時(shí)要求把館外場(chǎng)地分為前院后院，增設(shè)各種室外臨時(shí)設(shè)施，增建能源中心，增設(shè)西門。

（二）工程立項(xiàng)及概算批復(fù)情況

2015年11月北京市發(fā)展和改革委員會(huì)以（京發(fā)改[2015]2527號(hào)）《關(guān)于xx-x改造項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)》同意建設(shè)xx-x改建項(xiàng)目。

2015年3月北京市發(fā)展和改革委員會(huì)以京發(fā)改[2015]202號(hào)文《關(guān)于xx-x改造項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算的批復(fù)》，核定項(xiàng)目總投資為17,991.00萬(wàn)元。

2015年7月北京市發(fā)展和改革委員會(huì)以京發(fā)改[2015]1250號(hào)文《關(guān)于批準(zhǔn)xx-x奧運(yùn)工程新增改造建設(shè)資金的函》，核定項(xiàng)目總投資增加316.21萬(wàn)元。經(jīng)調(diào)整，xx-x改建工程批復(fù)概算總投資18,307.21萬(wàn)元,其中：建筑安裝工程費(fèi)16,252.28萬(wàn)元、其他費(fèi)用1,566.72萬(wàn)元、預(yù)備費(fèi)488.21萬(wàn)元。

（四）工程管理、設(shè)計(jì)、監(jiān)理及施工情況

2015年10月26日前，該工程依據(jù)北京市“2015”工程建設(shè)指揮部辦公室與xx-x公司簽署的代建合同，由xx-x公司作為代建人，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投資管理和建設(shè)組織實(shí)施工作。最終使用人為北京職工體育服務(wù)中心。

2015年10月26日，北京市“2015”工程建設(shè)指揮部辦公室與xx-x聯(lián)合下發(fā)了市建指辦[2015]243號(hào)“關(guān)于印發(fā)理順工人體育場(chǎng)、館奧運(yùn)改造項(xiàng)目管理責(zé)任體系和管理機(jī)制的

方案

該工程的設(shè)計(jì)單位為北京市建筑設(shè)計(jì)研究院，監(jiān)理單位為北京鴻廈基建工程監(jiān)理有限公司，總承包單位為北京城建集團(tuán)有限責(zé)任公司，約定分包及供貨單位11家，主要有xx-xxx-x等。

（五）工程開工及交付情況

xx-x改建工程自2015年6月13日正式開工建設(shè)，由并交付使用。

于2015年11月8日xx-x改建工程已經(jīng)xx-x中心及本工程由勘察、設(shè)計(jì)、施工、代建、建設(shè)、監(jiān)理六方單位進(jìn)行了驗(yàn)收，認(rèn)定該工程滿足設(shè)計(jì)要求，符合國(guó)家質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到了竣工條件，并交付使用。

二、審計(jì)基本情況

(一)審計(jì)范圍及目的

根據(jù)貴單位委托要求，對(duì)xx-x改建工程竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行全面審計(jì)，本次審計(jì)范圍主要是對(duì)該項(xiàng)目截止2015年5月15日竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表及與竣工財(cái)務(wù)決算有關(guān)的資料進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)工程建設(shè)過(guò)程中存在的問(wèn)題予以披露，確定其實(shí)際完成投資額，為辦理固定資產(chǎn)交付提供依據(jù)。

（二）審計(jì)依據(jù)

1、財(cái)政部財(cái)協(xié)字[1997]103號(hào)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審計(jì)暫行辦法》；

2、財(cái)政部財(cái)會(huì)字[1995]45號(hào)《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》；

3、財(cái)政部財(cái)會(huì)字[1998]17號(hào)《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定》；

4、財(cái)會(huì)字[1998]17號(hào)《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)處理辦法》的通知；

5、財(cái)政部財(cái)建字[2003]724號(hào)關(guān)于解釋《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》執(zhí)行中有關(guān)問(wèn)題的`通知；

6、財(cái)政部、建設(shè)部財(cái)建[2004]369號(hào)《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》；

7、財(cái)政部財(cái)建字[2002]394號(hào)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》；

8、國(guó)務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定；

9、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)概算、修正的概算；

10、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、工程承包合同、補(bǔ)充協(xié)議、招投標(biāo)相關(guān)資料、工程結(jié)算資料、竣工驗(yàn)收資料；

11、建設(shè)單位提供的財(cái)務(wù)決算資料；

12、與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的全部財(cái)務(wù)資料；

13、與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的內(nèi)部管理文件。

（三）審計(jì)原則

我們本著公平、公正、科學(xué)、合理的原則，對(duì)xx-x改建工程竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)

行了審計(jì)。

（四）審計(jì)程序

1、接受貴單位的委托；

2、根據(jù)委托審計(jì)任務(wù)的要求制定審計(jì)

計(jì)劃

3、向代建單位提出審計(jì)所需的資料清單，并對(duì)其提供的資料進(jìn)行初審；

4、現(xiàn)場(chǎng)踏勘、調(diào)查，核實(shí)該工程的基本情況；

5、核查代建單位有關(guān)該工程的財(cái)務(wù)、資金狀況；

6、審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)向代建單位進(jìn)行核實(shí)、取證；

7、向貴單位提交審計(jì)報(bào)告初稿，并根據(jù)貴單位意見修改審計(jì)報(bào)告初稿；

8、向貴單位提交修改后的審計(jì)報(bào)告，經(jīng)雙方同意后出具正式審計(jì)報(bào)告；

9、向貴單位報(bào)送審計(jì)報(bào)告。

三、審計(jì)結(jié)論

（一）資金到位及投資完成情況

截止2015年5月15日xx-x改建工程實(shí)際到位建設(shè)資金17,545.56萬(wàn)元，工程總投資為18,453.19萬(wàn)元，其中：建筑安裝工程16038.32萬(wàn)元、設(shè)備投資1052.32萬(wàn)元、其他投資1,362.54萬(wàn)元。

（二）概算執(zhí)行情況

xx-x改建工程概算金額為18,307.21萬(wàn)元，工程實(shí)際投資18,453.19萬(wàn)元，與

計(jì)劃

1、建筑安裝工程投資情況

建筑安裝工程投資概算為16,252.28萬(wàn)元，實(shí)際投資17,090.65萬(wàn)元，較概算超支838.37萬(wàn)元。主要是體育館改造工程和觀眾坐椅工程超出概算。其中：體育館改造工程概算金額為11,693.28萬(wàn)元，實(shí)際投資金額為13,190.18萬(wàn)元，超出概算1596.9萬(wàn)元；觀眾坐椅工程概算金額為241萬(wàn)元，實(shí)際投資金額為269.52萬(wàn)元，超出概算28.52萬(wàn)元。主要超支原因?yàn)椋?/p>

1）主席臺(tái)裁判席翻新、修復(fù)增加費(fèi)用約33.5萬(wàn)元；

2）測(cè)試賽停車場(chǎng)工程增加費(fèi)用約43萬(wàn)元；

3）原結(jié)構(gòu)柱界面誤差超過(guò)15公分，為了統(tǒng)一必須加大柱截面增加約55.5萬(wàn)元；

4）供電局文件要求阻燃電纜，增加變更約64.6萬(wàn)元；

5）管內(nèi)看臺(tái)地面原結(jié)構(gòu)極差，裂縫很多，為了形象增加了地屏漆和自流屏，增加費(fèi)用約70.4 萬(wàn)；

6）屋面鋁板刷漆增加費(fèi)用約71萬(wàn)元；

7）比賽場(chǎng)上空彈性吸音板原概算是1304平方米，實(shí)際用量6943.5平方米，此部分增加費(fèi)用約230.5萬(wàn)元；

8）調(diào)增人工費(fèi)約344.91萬(wàn)元等等。

另外，能源中心、拆除工程、室外工程比概算有所節(jié)約。能源中心概算金額為2,253萬(wàn)元，實(shí)際投資1,872.85萬(wàn)元，節(jié)約380.15萬(wàn)元。拆除工程概算金額為666萬(wàn)元，實(shí)際投資262.14萬(wàn)元，節(jié)約403.86萬(wàn)元。室外工程概算金額為1,499萬(wàn)元，實(shí)際投資1,495.96萬(wàn)元，節(jié)約3.04萬(wàn)元。拆除工程節(jié)約的主要由于投標(biāo)報(bào)價(jià)節(jié)約，能源中心節(jié)約的主要由于設(shè)備招投標(biāo)標(biāo)報(bào)價(jià)節(jié)約。

2、其他投資情況

其他投資概算為1,566.72萬(wàn)元，實(shí)際投資1,362.20萬(wàn)元，較概算節(jié)約204.18萬(wàn)元。

概算內(nèi)未列支的費(fèi)用共計(jì)96.26萬(wàn)元，其中主要為審計(jì)費(fèi)用46.53萬(wàn)元、各類檢測(cè)費(fèi)27.54萬(wàn)元，追光燈租賃服務(wù)費(fèi)6萬(wàn)元、三大理念展覽制作費(fèi)4.91萬(wàn)元，專題片制作費(fèi)4.5萬(wàn)元，利息收入-7.56萬(wàn)元等。除上述概算內(nèi)未列支費(fèi)用外，其他費(fèi)用均較概算有所節(jié)約，詳見附表七《概算執(zhí)行情況表》。

（三）工程結(jié)算情況

xx-x改建工程由xx-x事務(wù)所有限公司出具了結(jié)算審核報(bào)告，該工程送審結(jié)算總金額17,525.81萬(wàn)元,審減金額466.67萬(wàn)元，最終工程審定金額17,051.14萬(wàn)元。詳細(xì)情況見工程結(jié)算審核報(bào)告。

（四）資產(chǎn)交付使用情況

截至2015年11月8日，xx-x改建工程形成交付使用資產(chǎn)18,453.19萬(wàn)元,其中固定資產(chǎn)18,453.19萬(wàn)元。

四、其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)

截止2015年5月15日xx-x改建工程共收到基建撥款175,455,606.39元，其中：市總工會(huì)47,422,462.59元占27.03%；“2015”辦公室撥款128,033,143.8元占72.97%。

按照市發(fā)改委批復(fù)的出資原則，工程總投資中市總工會(huì)承擔(dān)30%，奧運(yùn)專項(xiàng)資金承擔(dān)70%?，F(xiàn)體育館改造實(shí)際總投資184,531,853.95元，則總工會(huì)應(yīng)出資55296556.19元，奧運(yùn)專項(xiàng)資金應(yīng)安排129235297.77元。截止2015年5月15日，xx-x改建工程尚需撥付資金9,076,247.57元，其中市總工會(huì)尚需撥付7874093.6元，奧運(yùn)專項(xiàng)資金需安排資金1202153.96元。

五、審計(jì)評(píng)價(jià)

xx-x改建工程由北京xx-x管理咨詢有限公司作為代建人負(fù)責(zé)建設(shè)，建設(shè)單位在基本建設(shè)管理方面依照合同法簽訂了施工合同，并按照相關(guān)規(guī)定對(duì)施工單位編制的工程竣工結(jié)算進(jìn)行了結(jié)算審計(jì)。工程的實(shí)施過(guò)程中，按照《北京市政府投資建設(shè)項(xiàng)目代建制管理辦法(試行)》等相關(guān)規(guī)定，設(shè)置了相關(guān)的機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員，按管理程序?qū)こ虒?shí)施過(guò)程進(jìn)行了造價(jià)控制和投資管理。并聘請(qǐng)了北京鴻廈基建工程監(jiān)理有限公司對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了監(jiān)理。

財(cái)務(wù)核算基本符合國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，在所有重大方面公允的反映了工程的實(shí)際收支情況。

附表一：基本建設(shè)項(xiàng)目概況表

附表二：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表

附表三：基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表

附表四：基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表

附表五：待攤投資明細(xì)表

附表六：應(yīng)付賬款明細(xì)表

附表七：概算執(zhí)行情況表