在經(jīng)濟發(fā)展迅速的今天，報告不再是罕見的東西，報告中提到的所有信息應該是準確無誤的。那么什么樣的報告才是有效的呢？下面是小編為大家整理的報告范文，僅供參考，大家一起來看看吧。

財務財務竣工決算審計報告篇1

根據(jù)股份公司審計工作計劃的安排，股份公司審計部派出審計組，對XXX年XX月XX日至XX月XX日XX公司XXX工程建設項目竣工決算進行現(xiàn)場審計，目的是監(jiān)督、評價建設投資和交付資產(chǎn)的合規(guī)性和合法性、真實性、準確性和合理性，評價工程建設資源利用的經(jīng)濟性、合理性和建設效果。在XX公司領導和相關部門的配合下，審計工作基本結束?，F(xiàn)將審計情況報告如下:一、工程概況(主要包括工程建設的地理位置、意義、建設時間、建設規(guī)模、主要功能、工程主要內容、資金來源和到位情況、設計單位、承包商、監(jiān)理單位、批準的初步概算等情況。)XX建設項目是XX股份有限公司為了實施XX戰(zhàn)略，確定了XX地區(qū)建設的十五期間的一個重點建設項目，XX項目的建成將促進XX地區(qū)的資源優(yōu)勢轉化為經(jīng)濟優(yōu)勢和產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，有效提高產(chǎn)品附加值，從而增強企業(yè)的'；抗風險能力，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。因此，XX項目的建成將促進XX地區(qū)資源優(yōu)勢轉化為經(jīng)濟優(yōu)勢，有限公司的產(chǎn)業(yè)附加值。XX分公司根據(jù)XX地區(qū)豐富的XX資源優(yōu)勢和市場對優(yōu)質XX產(chǎn)品的需求，XX分公司于XX年初提出了XX項目建設規(guī)劃，XX股份有限公司于XX年X月以中油計字(XX)XX號批準了該項目的建議書；XX年X月以中油計字(XX)XX號批準了該項目的可行性報告；同年X月XX計字(XX)XX號批準了XX項目的初步設計。XX年X月XX分公司開工前做好準備，成立了XX建設項目部，全面負責該項目的建設任務。建設項目于XX年X月X日正式開工建設。XX年X月X日中交，XX年X月X日竣工投產(chǎn)。建設期為XX天。該項目主要以XX為原料，采用XX先進技術，工程設計生產(chǎn)能力為XX噸/年，項目批準總投資為XX萬元，其中工程費用為XX萬元，其他費用為XX萬元，預備費為XX萬元，建設期貸款利息為XX萬元，鋪底流動資金為XX萬元。建設項目由XX勘察設計院承擔設計；由。

X建設公司承擔工程施工;由XX工程監(jiān)理公司承擔工程建設監(jiān)理。

項目實際到位資金XX萬元，資金來源為：自籌資金XX萬元，銀行貸款XX萬元，中油股份公司撥款XX萬元。

二、投資完成情況

1、工程投資完成情況

(反映審定的工程總投資及固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn))

4

XX建設項目批準總投資XX萬元，竣工決算報審XX萬元，經(jīng)竣工決算審計審定項目總投資為XX萬元。其中交付使用固定資產(chǎn)XX萬元，流動資產(chǎn)XX萬元，無形資產(chǎn)XX萬元，遞延資產(chǎn)XX萬元。項目建成，節(jié)余資金XX萬元。

2、投資概算與實際投資差異分析(分析投資支出偏離設計概算的主要原因)

3、其他情況(如尾工工程、投資結余、工程收入、投資包干結余等情況)

XX建設項目截止審計日XX年X月X日，留尾工工程XX項，預留尾工工程資金XX萬元;工程收入XX萬元(審計意見沖減建設成本XX萬元);工程結余資金XX萬元，其中：應付施工單位工程款XX萬元(全部為質量保證金)，應付工程設備款XX萬元(全部為質量保證金)，節(jié)余資金XX萬元。

三、審計發(fā)現(xiàn)及審計意見

(根據(jù)編制的參考工作底稿，摘要編制，很難窮盡所有情況，僅供參考)

1、竣工決算報表所列資產(chǎn)帳表不符。該工程報審的資產(chǎn)總額應為XX萬元，其中固定資產(chǎn)投資應為XX萬元，流動資產(chǎn)投資應為XX萬元。虛列資產(chǎn)XX萬元，其中虛列固定資產(chǎn)XX萬元，少列流動資產(chǎn)XX萬元。

審計意見：根據(jù)XX帳的實際發(fā)生額填列竣工決算報表。

2、部分項目超出了批準概算的規(guī)模和標準。XX建設工

程項目批準的設計中建筑物建筑面積為xxxx平方米，實際建筑面積達到xxxx平方米，擴大建筑規(guī)模增加投資xxx萬元;XX建設項目中心控制室工程裝修部分概算投資x萬元，實際發(fā)生xx萬元，提高裝修標準增加投資xx萬元;xx建設項目中原設計工藝管道和設備保溫工程保溫材料的選用是巖棉，在實際施工和結算中變更為復合硅酸鹽保溫材料，此項變更的材料價格提高xxxx元/立方米，增加建設成本xxx萬元;還有部分設備實際發(fā)生比批準概算設備數(shù)量增加的現(xiàn)象，XX建設項目XX設備項目批復數(shù)量為XX臺，實際發(fā)生XX臺，增加XX臺，增加設備費用XX萬元(主要設備對照分析表);列入計劃外項目XX項，增加費用XX萬元(詳細見計劃外項目明細表)。

審計意見：嚴格執(zhí)行批準的設計規(guī)模和標準，對計劃外的項目從該項目中調出。

3、固定資產(chǎn)帳實不符。

①在實物盤點過程中發(fā)現(xiàn)，批準的設計文件及概算、交付使用財產(chǎn)明細表中都包含的ESD系統(tǒng)在實物中并不存在，該項投資xxx萬元，經(jīng)過進一步審查該設備沒有用在該項目中，被移到其他項目中，但是費用還是列入該項目建設成本中，固定資產(chǎn)帳面與實物不相符。

②重復核算，虛增建設成本xxx萬元。其中：兩臺壓縮機合計xxx萬元重復核算了兩次，使建設成本虛增xxx萬元。

③進口加熱爐爐管主材費用xxx萬元重復核算了兩次，使建設成本虛增xxx萬元。

審計意見：規(guī)范建設成本核算，調整重復核算、虛列的建設成本。建議XX單位進一步查明重復核算的原因，視情況做出處理。

4、虛列應付工資XX萬元。XX年，建設單位管理費中列支人員工資xxx萬元，掛應付款—待領工資科目。而XX項目管理人員的工資已在原單位發(fā)放，年未又在管理費中提取3至12月的工資及三項費用XX萬元。

審計意見：按規(guī)定沖減建設單位管理費用。

5、向施工單位多結算工程款xx萬元。施工合同在結算中,部分結算未扣除水電費及工程質量款，多計取水電費xx萬元，工程質量款xx萬元。

①合同約定水電費在結算中按0.x%和0.4%扣除。工程結算時未扣除，多計xx萬元。

②合同約定，未達到優(yōu)良工程，扣減結算3%，工程尚未驗收，全額結算工程款，多結xx9萬元。

審計意見：對多結算的工程款48.51萬元，建議由責任人從施工單位追回。關于工程質量扣款，待工程驗收評定等級后，據(jù)實支付。

6、將不應列入工程建設成本中的生產(chǎn)費用XX萬元列入

XX建設項目建設成本中，具體項目如下：

①XX裝置維修項目XX萬元;

②XX設備檢修工程XX萬元。

審計意見：將生產(chǎn)費用從建設成本中調出。

7、項目之間成本混淆，反映在XX建設項目的成本不真實。XX建設項目與該單位同時建設的另外一個建設項目之間費用交叉混淆，例如：兩個項目建設過程中共同使用的大型吊裝設備的進出場費，按照規(guī)定應該進行費用分攤，實際上將全部進出場費都在XX項目中進行核算，同時造成兩個項目成本核算的不真實。

審計意見：建議對發(fā)生成本混淆的兩個建設項目的相關成本費用進行清理，按規(guī)定攤銷大型吊裝設備的進出場費 ，真實反映建設成本。

8、XX系統(tǒng)工程的外圍配套工程未施工，未簽署尾工協(xié)議，也未在相關文件中說明，但已結算XX萬元工程款，造成未干先結，又無約束措施。

審計意見：未干先結的工程款XX萬元，從施工單位扣回，按程序進行施工，待尾工工程結束后，根據(jù)審查結果辦理結算。

　四、審計評價和建議

(一)審計評價

(從建設程序、竣工決算報表編制、項目部職能發(fā)揮、建

設工期、投資控制、生產(chǎn)能力、經(jīng)濟技術指標、效益情況等方面進行評價)

1、建設工期：XX建設項目計劃工期32個月，實際工期32個月，工程按期竣工。

2、截止審計日，XX建設項目已全部竣工并于XX年X月投入試生產(chǎn)。在運行過程中，工藝指標正常。初步考核結果表明，達到XX噸/年生產(chǎn)能力，根據(jù)目前市場價格測算，銷售價格為XX元/每噸，生產(chǎn)成本為XX元/每噸，有較大的利潤空間，經(jīng)濟效益顯著。

3、生產(chǎn)能力：達到了設計要求。

(二)審計建議

(根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)國家法規(guī)、內部管理的有關規(guī)定，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出有針對性的、可操作性強的審計建議)

由于實際工作中，很難在一次審計中發(fā)現(xiàn)同樣多的問題，審計建議應結合實際工作和被審計單位的實際情況提出，在參考模版中不再提出。

附：XX工程投資完成情況分析表

XX工程竣工決算審計組

審計組長：XXX

二〇XX年十一月七日

財務財務竣工決算審計報告篇1

一、基本情況

(一)項目建設基本情況

省計委根據(jù)國家計委、水利部計投資〔 〕1453號文件精神，以固投〔 〕1356號文下達升鐘水庫續(xù)建配套與節(jié)水改造工程投資計劃，以后逐年編報可研報告，上級逐年下達年度投資計劃。 年至2007年，共批復投資概算10450萬元，其中：國債投資6700萬元，地方配套資金投資3750萬元。

干渠首段是升鐘水庫二期工程的一部分，屬新建工程。該工程位于西充縣，涉及鳴龍、雙洛、雙江3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的9個村28個社，全長9671.78m。主要由明渠、暗渠、隧洞、渡槽及渠系小型建筑物等單項工程組成，其中：明渠10段長2507.13米、隧洞9座長6532.81米、暗渠道14段長403.84米、渡槽2座長228米、泄水閘1道、節(jié)制閘1道、小件60處。該工程是市政府為了爭取二期工程早日立項，用 固投〔〕1356號下達的已成灌區(qū)的續(xù)建配套及節(jié)水改造資金10450萬元啟動了本項目，實施“干中爭，爭中干”策略。

該工程項目共分十個標段，于 年5月采取公開招標確定了施工單位。經(jīng)評標專家委員會評比，一標段由南部第一建筑公司中標，

二、五標段由 省水利電力工程局中標，三標段由重慶煤礦建設第五工程處中標，四標段由營山縣水利電力工程公司中標，六標段由華鎣市水電建筑安裝公司中標，七標段由 市水利電力工程公司中標，八、十標段由閬中市一洲水電建設有限公司中標，九標段由中國水電十局中標。10個標段中標總金額39411606.00元，中標后雙方及時簽訂施工合同并進行施工。施工過程中，由于群眾阻擾等多種原因，

三、九標段停工大半年后，經(jīng)比選，三標段(馬坪山隧洞)未完工程由營山縣水利電力工程公司接續(xù)完成，九標段(帥大山隧洞)未完工程由閬中市一洲水電建設有限公司接續(xù)完成。

該工程勘察設計、監(jiān)理沒有履行招投標程序，由甲方直接確定 省水利水電勘測設計研究院、 水利水電建筑勘察設計研究院承擔設計工作; 精良建設工程監(jiān)理有限責任公司承擔監(jiān)理工作。

該工程于年6月6日動工，2010年3月31日竣工，2010年4月1日交付使用。但截至審計日，該工程尚未進行竣工驗收。目前，市升管局正在籌備該項目的竣工驗收工作，計劃在2014年1季度全面完成。

(二)業(yè)主變化及遺留問題處理情況

年至2007年期間，該項目業(yè)主為 省升鐘水庫配套建設分局。作為業(yè)主，該局具體實施了項目前期準備及10個標段的'招投標和設計、監(jiān)理合同的簽訂，并組織了項目的具體實施。該項目因國債投資6750萬元分10年逐步到位，市財政投入的地方配套資金900萬元2008年管理局接手后才逐年撥入，由此工期延長。建設期間，施工單位向業(yè)主提出了材料價差、地質條件變化引起的超挖超填等索賠問題未得到解決。2007年12月市政府第70次常務會議紀要要求升鐘水庫配套建設分局將本項目移交給 省 升鐘水利工程建設管理局實行建管合一。2008年1月市升管局接管該項目后，針對掃尾資金缺口大和遺留問題處理難度大的困難，經(jīng)辦公會研究決定，對原業(yè)主未及時處理的遺留問題分別與施工單位進行談判，達成了遺留問題處理協(xié)議，并向我局報送了《 市升鐘水庫管理局關于 干渠首段工程有關問題情況的報告》，提請認定遺留問題處理費用4523781.19元(見附表2)。審計組在工程造價結算審計時，對此作了審計認定。

(三)建設資金到位情況

本項目收到建設資金79090330.79元，其中：國債資金67000000.00元，市財政配套資金撥款9000000.00元，市財政撥二期前期工作經(jīng)費2600000元，市地稅局農稅科撥二期前期工作經(jīng)費490330.79元。2001年9月，按照市財政局的要求，市升管局將市財政撥入的二期前期工作經(jīng)費2600000元，市地稅局農稅科撥入的二期前期工作經(jīng)費490330.79元，合計3090330.79元轉入“二期前期工作經(jīng)費專戶”核算。同時還將升鐘二期前期費占用本工程資金列支的費用1000273.87元轉入“二期專戶”單獨核算。由此本項目實際收到建設資金76000000.00元，其中：國債資金67000000.00元，市財政配套資金撥款9000000.00元。

二、投資核實情況

(一)建安工程審計情況

2012年，施工單位辦理工程竣工結算后報送我局進行工程造價審計。建安工程部分施工單位送審56299832.95元，審計認定55361811.20元(含遺留問題處理費用4523781.19元)，審計核減938021.75元。工程造價審計后，市升管局根據(jù)審計機關認定造價結果與施工單位辦理了工程價款結算(各標段送審與審計結果如下表)。

(二)投資完成核實情況

截至2013年9月30日，市升管局竣工財務報表反映項目總投資80388430.93元，經(jīng)審計核實認定實際完成投資80388430.93元，其中:建筑安裝投資58238280.21元，待攤投資22150150.72元(其中：勘察設計費4640280.00元，合同公證及工程質量監(jiān)測費3238380.00元，土地遷移及拆遷補償費12397903.39.00元(該項目土地遷移及拆遷補償工作由西充縣升鐘水庫管理局具體實施，我局于2010年對其收支情況進行了審計，并出具了南審企報〔2010〕23號審計報告)，可行性研究費95000.00元，環(huán)評費用308918.00元，財務費用-277613.67元，其他待攤投資支出1747283.00元)。

三、審計評價意見

審計結果表明，該項目建設和管理中存在較多問題。一是前期工作存在一定缺陷，設計、地勘不準，引起設計變更多;二是工期長，造成建材及人工費大幅漲價，監(jiān)理費、設計費支出大大超出預算;三是投資控制差。該項目的施工按照規(guī)定程序進行了招標，10個標段中標總額為39411606.00元，而項目建筑安裝投資58238280.21元，實際投資80388430.93元，分別超出合同價18826674.21元，40976824.93元，使得該項目的招標形同虛設，失去了招投標應有的嚴肅性。

四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰意見

(一)多計工程款938021.75元已按審計結論糾正。

施工單位報送工程結算56299832.95元，審計組對現(xiàn)場簽證變更資料、施工圖、竣工圖等資料進行復核，并在工程現(xiàn)場進行了核對，審計認定結算55361811.20元，施工單位虛報結算938021.75元。違反了 市人民政府印發(fā)的《 市政府投資建設項目審計辦法》(南府辦發(fā)〔2007〕1號)第十三條的規(guī)定。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第九條和審計署印發(fā)的《政府投資項目審計規(guī)定》(審投發(fā)〔2010〕173號)第八條的規(guī)定,審計認定后，市升管局已按此工程結算審計結果與項目施工單位辦理工程價款結算。

(二)白條支付工程款少扣繳稅金122687.58元予以收繳。

1.重慶煤礦建設第五工程處負責三標段工程，工程結算金額為4051124.22元，至審計時憑白條領取工程款3408684.36元，市升管局應扣繳未扣繳稅金113509.19元。

2. 省水利電力工程局負責二、五標段工程，工程結算金額為8607419.39元，至審計時憑白條領取工程款275627.45元，市升管局應扣繳未扣繳稅金9178.39元。

以上合計少扣交稅金122687.58元，違反了《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條和第二十二條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條的規(guī)定，決定全額追收上繳財政。

(三)項目勘察設計、監(jiān)理未招標責令糾正。

該工程勘察設計、監(jiān)理沒有履行招投標程序，直接確定由 省水利水電勘測設計研究院、 水利水電建筑勘察設計研究院和 精良建設工程監(jiān)理有限責任公司承擔。違反了《中華人民共和國招標投標法》第三條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國招標投標法》第四十九條的規(guī)定，本應給予處罰，但鑒于該項目時間跨度太長和責任主體已變更的實際情況，決定免于處罰，但市升管局應吸取教訓，今后不得再有類似問題發(fā)生。

(四)監(jiān)理費支付標準較高責令糾正。

該項目依據(jù)監(jiān)理合同的約定按每人每年5.3萬元，共派監(jiān)理人員6人參與，支付監(jiān)理費3046000.00元，違反了國家物價局、建設部下發(fā)的《關于發(fā)布工程建設監(jiān)理費有關規(guī)定的通知》(〔1992〕價費字479號)(目前已廢止)第三條第二款的規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十五條的規(guī)定，責令市升管局認真總結項目建設中存在的問題，吸取經(jīng)驗教訓，在今后的項目建設中切實加以改進。

五、需要說明的問題

(一)建筑安裝投資經(jīng)我局對工程造價審計認定為55361811.20元，財務審計認定為58238280.21元，相差2876469.01元，原因有三：其一、該項目于 年、2001年和2002年由原業(yè)主 省升鐘水庫配套建設分局分別與各施工單位簽訂施工合同，合同中約定水泥、鋼材由業(yè)主統(tǒng)一組織，統(tǒng)一供貨，工程價款結算分別按250元/噸和 元/噸辦理。2008年地震后，建材大幅度漲價，水泥和鋼材實際購買價遠高于合同約定的結算價，據(jù)市升管局賬務反映其采購價與合同約定的結算價之間有材料價差2494969.84元;其二、近年來，因為電價調整形成用電價差332808.17元;其三、工程造價審計時有綠化工程費用48691.00元未計入其中。以上三項合計2876469.01元在財務決算審計時一并計入了投資完成額。

(二)市升管局在報送我局審計的財務決算報表“其他待攤投資支出”預列支了工程竣工驗收費用1644040.00元，其中渠系清淤及維修費用993640.00元，資料整編費用330000.00元，驗收工作經(jīng)費320400.00元。審計組提請市財政局同意后將該費用計入了投資總額，待實際發(fā)生后，市升管局應將相關原始票據(jù)補送我局審計，根據(jù)審計情況再進行相應的決算結果調整。

財務財務竣工決算審計報告篇1

我們接受委托，對xx-x改建工程的竣工財務決算進行了審計。工程財務決算及相關資料的真實性、完整性由代建單位北京xx-x管理咨詢有限公司（以下簡稱xx-x公司）負責。我們的責任是對xx-x改建工程竣工財務決算發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師審計準則》、《會計師事務所從事基本建設預算、結算、決算審計暫行辦法》以及國家發(fā)改委、財政部、建設部等頒發(fā)的有關法律法規(guī)文件進行的。在審計過程中，我們結合工程的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

xx-x改建工程設計概算金額為18,307.21萬元，工程實際投資18,453.19萬元，與審減后概算相比超支145.98萬元。形成交付使用資產(chǎn)18,453.19萬元,全部為固定資產(chǎn)。現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、工程基本情況

（一）工程概況

xx-x（以下簡稱體育館）位于北京市朝陽門外工體西路，始建于1959年，由北京市建筑設計院（現(xiàn)北京市建筑設計研究院）設計，使用至今已經(jīng)接近50年。該工程建筑平面為圓形，鋼筋混凝土框架結構，屋蓋為輪輻式雙層懸索結構，基礎采用獨立柱基和預制樁基礎。該工程圓形平面底層直徑為120米，上層直徑為110米，比賽廳結構凈跨度94米，凈高20米，工程采用的雙層懸索結構是我國首次采用懸索結構建設大跨度建筑物的工程。

為滿足2015年奧運會使用要求，對xx-x進行了改建。改建工程總建筑面積41834平方米，其中：改造現(xiàn)狀xx-x建筑面積40200平方米，地下一層建筑面積10892平方米，地上四層建筑面積29308平方米，建筑高度36.05米；新建能源中心建筑面積1634平方米，地下一層建筑面積500平方米，地上一層建筑

面積1134平方米，建筑高度4.15米。改建后主要用途為2015年奧運會拳擊比賽館、殘奧會盲人柔道比賽館，觀眾坐席達到13000座。

改建主要內容有：建筑主體改造、總體平面布局的改造。其中，建筑主體改造包括：奧運用房改造、屋頂翻修、觀眾席座椅更換、記者評論員席改造、殘障觀眾設施改造、結構加固改造、給排水系統(tǒng)、通風空調系統(tǒng)、強弱電系統(tǒng)改造等；總體平面布局改造包括：根據(jù)奧運會賽時要求把館外場地分為前院后院，增設各種室外臨時設施，增建能源中心，增設西門。

（二）工程立項及概算批復情況

2015年11月北京市發(fā)展和改革委員會以（京發(fā)改[2015]2527號）《關于xx-x改造項目可行性研究報告的批復》同意建設xx-x改建項目。

2015年3月北京市發(fā)展和改革委員會以京發(fā)改[2015]202號文《關于xx-x改造項目初步設計概算的批復》，核定項目總投資為17,991.00萬元。

2015年7月北京市發(fā)展和改革委員會以京發(fā)改[2015]1250號文《關于批準xx-x奧運工程新增改造建設資金的函》，核定項目總投資增加316.21萬元。經(jīng)調整，xx-x改建工程批復概算總投資18,307.21萬元,其中：建筑安裝工程費16,252.28萬元、其他費用1,566.72萬元、預備費488.21萬元。

（四）工程管理、設計、監(jiān)理及施工情況

2015年10月26日前，該工程依據(jù)北京市“2015”工程建設指揮部辦公室與xx-x公司簽署的代建合同，由xx-x公司作為代建人，負責項目的投資管理和建設組織實施工作。最終使用人為北京職工體育服務中心。

2015年10月26日，北京市“2015”工程建設指揮部辦公室與xx-x聯(lián)合下發(fā)了市建指辦[2015]243號“關于印發(fā)理順工人體育場、館奧運改造項目管理責任體系和管理機制的

方案

該工程的設計單位為北京市建筑設計研究院，監(jiān)理單位為北京鴻廈基建工程監(jiān)理有限公司，總承包單位為北京城建集團有限責任公司，約定分包及供貨單位11家，主要有xx-xxx-x等。

（五）工程開工及交付情況

xx-x改建工程自2015年6月13日正式開工建設，由并交付使用。

于2015年11月8日xx-x改建工程已經(jīng)xx-x中心及本工程由勘察、設計、施工、代建、建設、監(jiān)理六方單位進行了驗收，認定該工程滿足設計要求，符合國家質量驗收標準，達到了竣工條件，并交付使用。

二、審計基本情況

(一)審計范圍及目的

根據(jù)貴單位委托要求，對xx-x改建工程竣工財務決算進行全面審計，本次審計范圍主要是對該項目截止2015年5月15日竣工財務決算報表及與竣工財務決算有關的資料進行審計，并對工程建設過程中存在的問題予以披露，確定其實際完成投資額，為辦理固定資產(chǎn)交付提供依據(jù)。

（二）審計依據(jù)

1、財政部財協(xié)字[1997]103號《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審計暫行辦法》；

2、財政部財會字[1995]45號《國有建設單位會計制度》；

3、財政部財會字[1998]17號《國有建設單位會計制度補充規(guī)定》；

4、財會字[1998]17號《國有建設單位會計制度補充規(guī)定》和《企業(yè)基建業(yè)務有關會計處理辦法》的通知；

5、財政部財建字[2003]724號關于解釋《基本建設財務管理規(guī)定》執(zhí)行中有關問題的`通知；

6、財政部、建設部財建[2004]369號《建設工程價款結算暫行辦法》；

7、財政部財建字[2002]394號《基本建設財務管理規(guī)定》；

8、國務院關于投資體制改革的決定；

9、可行性研究報告、初步設計概算、修正的概算；

10、項目設計、工程承包合同、補充協(xié)議、招投標相關資料、工程結算資料、竣工驗收資料；

11、建設單位提供的財務決算資料；

12、與建設項目有關的全部財務資料；

13、與建設項目有關的內部管理文件。

（三）審計原則

我們本著公平、公正、科學、合理的原則，對xx-x改建工程竣工財務決算進

行了審計。

（四）審計程序

1、接受貴單位的委托；

2、根據(jù)委托審計任務的要求制定審計

計劃

3、向代建單位提出審計所需的資料清單，并對其提供的資料進行初審；

4、現(xiàn)場踏勘、調查，核實該工程的基本情況；

5、核查代建單位有關該工程的財務、資金狀況；

6、審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時向代建單位進行核實、取證；

7、向貴單位提交審計報告初稿，并根據(jù)貴單位意見修改審計報告初稿；

8、向貴單位提交修改后的審計報告，經(jīng)雙方同意后出具正式審計報告；

9、向貴單位報送審計報告。

三、審計結論

（一）資金到位及投資完成情況

截止2015年5月15日xx-x改建工程實際到位建設資金17,545.56萬元，工程總投資為18,453.19萬元，其中：建筑安裝工程16038.32萬元、設備投資1052.32萬元、其他投資1,362.54萬元。

（二）概算執(zhí)行情況

xx-x改建工程概算金額為18,307.21萬元，工程實際投資18,453.19萬元，與

計劃

1、建筑安裝工程投資情況

建筑安裝工程投資概算為16,252.28萬元，實際投資17,090.65萬元，較概算超支838.37萬元。主要是體育館改造工程和觀眾坐椅工程超出概算。其中：體育館改造工程概算金額為11,693.28萬元，實際投資金額為13,190.18萬元，超出概算1596.9萬元；觀眾坐椅工程概算金額為241萬元，實際投資金額為269.52萬元，超出概算28.52萬元。主要超支原因為：

1）主席臺裁判席翻新、修復增加費用約33.5萬元；

2）測試賽停車場工程增加費用約43萬元；

3）原結構柱界面誤差超過15公分，為了統(tǒng)一必須加大柱截面增加約55.5萬元；

4）供電局文件要求阻燃電纜，增加變更約64.6萬元；

5）管內看臺地面原結構極差，裂縫很多，為了形象增加了地屏漆和自流屏，增加費用約70.4 萬；

6）屋面鋁板刷漆增加費用約71萬元；

7）比賽場上空彈性吸音板原概算是1304平方米，實際用量6943.5平方米，此部分增加費用約230.5萬元；

8）調增人工費約344.91萬元等等。

另外，能源中心、拆除工程、室外工程比概算有所節(jié)約。能源中心概算金額為2,253萬元，實際投資1,872.85萬元，節(jié)約380.15萬元。拆除工程概算金額為666萬元，實際投資262.14萬元，節(jié)約403.86萬元。室外工程概算金額為1,499萬元，實際投資1,495.96萬元，節(jié)約3.04萬元。拆除工程節(jié)約的主要由于投標報價節(jié)約，能源中心節(jié)約的主要由于設備招投標標報價節(jié)約。

2、其他投資情況

其他投資概算為1,566.72萬元，實際投資1,362.20萬元，較概算節(jié)約204.18萬元。

概算內未列支的費用共計96.26萬元，其中主要為審計費用46.53萬元、各類檢測費27.54萬元，追光燈租賃服務費6萬元、三大理念展覽制作費4.91萬元，專題片制作費4.5萬元，利息收入-7.56萬元等。除上述概算內未列支費用外，其他費用均較概算有所節(jié)約，詳見附表七《概算執(zhí)行情況表》。

（三）工程結算情況

xx-x改建工程由xx-x事務所有限公司出具了結算審核報告，該工程送審結算總金額17,525.81萬元,審減金額466.67萬元，最終工程審定金額17,051.14萬元。詳細情況見工程結算審核報告。

（四）資產(chǎn)交付使用情況

截至2015年11月8日，xx-x改建工程形成交付使用資產(chǎn)18,453.19萬元,其中固定資產(chǎn)18,453.19萬元。

四、其他需要說明的事項

截止2015年5月15日xx-x改建工程共收到基建撥款175,455,606.39元，其中：市總工會47,422,462.59元占27.03%；“2015”辦公室撥款128,033,143.8元占72.97%。

按照市發(fā)改委批復的出資原則，工程總投資中市總工會承擔30%，奧運專項資金承擔70%?，F(xiàn)體育館改造實際總投資184,531,853.95元，則總工會應出資55296556.19元，奧運專項資金應安排129235297.77元。截止2015年5月15日，xx-x改建工程尚需撥付資金9,076,247.57元，其中市總工會尚需撥付7874093.6元，奧運專項資金需安排資金1202153.96元。

五、審計評價

xx-x改建工程由北京xx-x管理咨詢有限公司作為代建人負責建設，建設單位在基本建設管理方面依照合同法簽訂了施工合同，并按照相關規(guī)定對施工單位編制的工程竣工結算進行了結算審計。工程的實施過程中，按照《北京市政府投資建設項目代建制管理辦法(試行)》等相關規(guī)定，設置了相關的機構和專業(yè)人員，按管理程序對工程實施過程進行了造價控制和投資管理。并聘請了北京鴻廈基建工程監(jiān)理有限公司對整個項目進行了監(jiān)理。

財務核算基本符合國家相關財經(jīng)法規(guī)，在所有重大方面公允的反映了工程的實際收支情況。

附表一：基本建設項目概況表

附表二：基本建設項目竣工財務決算表

附表三：基本建設項目交付使用資產(chǎn)總表

附表四：基本建設項目交付使用資產(chǎn)明細表

附表五：待攤投資明細表

附表六：應付賬款明細表

附表七：概算執(zhí)行情況表