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財務(wù)規(guī)章制度上墻 小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度篇一

一、財務(wù)公開的目的

實行財務(wù)公開，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，保證收支行為的規(guī)范化；量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般，注重資金的使用效益，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)；增強(qiáng)教職工民主意識，激勵教職工參與理財，積極有力地進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督；從源頭上預(yù)防和遏制不正之風(fēng)，提高領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律的`自覺性，密切干群關(guān)系，促進(jìn)行風(fēng)建設(shè)。

二、財務(wù)公開的原則

財務(wù)公開應(yīng)當(dāng)遵循合法、及時、真實和公正的原則，不得侵犯他人私隱，商業(yè)秘密、國家秘密、不得損害學(xué)校利益。

三、財務(wù)公開的內(nèi)容

1、學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，上級有關(guān)文件和政策性通知；學(xué)校各項獎懲制度及績效工資實施方案。

2、學(xué)校預(yù)算編制及執(zhí)行情況，尤其是公務(wù)接待、會議、用車等費(fèi)用支出情況及預(yù)算外資金的收支情況；

3、公用經(jīng)費(fèi)的劃撥標(biāo)準(zhǔn)、總額及累計撥款情況；

4、重要財產(chǎn)、物資的采購和處置情況；

5、教職工獎勵性績效工資發(fā)放、社會保障繳費(fèi)情況；

6、建設(shè)工程項目和較大修理項目經(jīng)費(fèi)落實以及公開招投標(biāo)情況；

7、學(xué)校代收代支資金情況；

8、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟(jì)事項。

四、財務(wù)公開的方式

1、設(shè)立固定的公開欄、宣傳欄；

2、定期召開教職工代表會議；

3、內(nèi)部資料、?？V播、校園網(wǎng)等校內(nèi)發(fā)布信息媒體；

4、其他便于教職工和社會知曉的形式。

五、財務(wù)公開的組織

1、財務(wù)公開是學(xué)校民主管理的重要體現(xiàn)。各校要成立以校長為組長，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、報賬員（財務(wù)經(jīng)辦員）、教師代表組成的財務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組要將財務(wù)公開的公示內(nèi)容和照片資料留檔備查。

2、財務(wù)公開主要采取定期公示和不定期公示的方式進(jìn)行；學(xué)校財務(wù)分期中、期末各公示一次；其他與財務(wù)有關(guān)的重大事項與重大活動的公開時間，應(yīng)根據(jù)需要在事前、事中、事后及時公開。

財務(wù)規(guī)章制度上墻 小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度篇二

為規(guī)范西安大明宮東郊項目的工程財務(wù)管理，保證我公司工程項目的順利進(jìn)行，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》和我公司的實際情況，特制定如下管理辦法。

認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制;

嚴(yán)格監(jiān)督項目資金的使用情況，對資金來源、投資使用和資金完成三個階段，認(rèn)真做好日常的會計核算。做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實、數(shù)字真實準(zhǔn)確、帳目清楚、按期報帳;

嚴(yán)格履行審批手續(xù)，項目資金必須按規(guī)定程序由項目負(fù)責(zé)人簽批后方能使用;

項目部財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行公司各項財務(wù)制度，保證項目資金的完整與安全;

嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會計制度，認(rèn)真填制會計憑證，及時編制并報送各類會計報表，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整;

認(rèn)真審核原始憑證，對違反制度規(guī)定，不真實和不符合基建開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)拒絕報賬;

發(fā)現(xiàn)下列任何一種情況時，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理工程款支付手續(xù)：

①收款單位與合同簽證單位名稱不一致，或缺少必要的法律授權(quán)手續(xù)的;

②未按合同規(guī)定超工程進(jìn)度或超工程造價付款的;

③工程施工或驗收中發(fā)現(xiàn)有較大質(zhì)量問題的;

④無工程部“維修合格證明單”而要求支付質(zhì)保金的;

⑤未辦理項目部工程付款會簽單，由施工單位人員直接到財務(wù)處辦理工程款支付手續(xù)的。

凡因工作需要領(lǐng)取支票者，首先填制借款單，寫清日期、用途、金額，按規(guī)定的審批程序批準(zhǔn)后出納方可簽發(fā)，簽發(fā)支票必須字跡工整清楚、不得涂改;

基建工程款項開支一律按合同執(zhí)行，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付;工程變更部分的開支嚴(yán)格按變更程序?qū)徟?

支付支票后需盡快報賬，一般不超過十天，外出人員不得超過十五天，如到期不能報賬要追究經(jīng)辦人員的`責(zé)任，在未處理完畢之前不得再行支用;

如發(fā)生支票遺失現(xiàn)象，應(yīng)立即通知財務(wù)部門并同時辦理登報聲明作廢等事宜。如不報告后果由丟失者自負(fù)。

各項工程開工前需將經(jīng)簽章的合同、協(xié)議交財務(wù)部門存檔(包括臨時工程)。(無預(yù)算、)無合同、無協(xié)議、(無審計部門審計情況)的項目，財務(wù)部一律不得支付工程款和辦理工程結(jié)算;

工程款審批程序

(1)由施工單位提供工程形象進(jìn)度;

(2)根據(jù)工程形象進(jìn)度，由施工單位提出付款申請(加蓋公章)及工程發(fā)票，再由監(jiān)理公司、工程部經(jīng)理，預(yù)算工程師及總工程師簽章;

(3)工程款由項目部工程部負(fù)責(zé)經(jīng)辦，工程預(yù)算人員負(fù)責(zé)工程款支付，填制資金支付憑證，按照審批權(quán)限經(jīng)部門主管、財務(wù)部經(jīng)理、總工程師、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、主管副總裁或總裁簽字批準(zhǔn);

(4)財務(wù)人員根據(jù)上述審批程序?qū)徍藷o誤后，方可辦理工程款支付手續(xù);

(5)加強(qiáng)對往來賬款的核算與管理，按單位和個人設(shè)置明細(xì)賬，經(jīng)常核對、及時清理結(jié)賬，特別是竣工項目與施工單位往來賬款的清理，要嚴(yán)格按照施工合同及工程決算進(jìn)行結(jié)賬，竣工驗收合格決算時，按合同約定預(yù)留工程結(jié)算款作為保證金。質(zhì)保期滿后經(jīng)使用部門認(rèn)定工程無質(zhì)量問題或其它問題后再支付施工單位保證金;

(6)加強(qiáng)對材料、設(shè)備款的核算與管理，建立原材料收發(fā)制度和財產(chǎn)清查制度，了解基建工程預(yù)算定額，熟悉材料預(yù)算價格，隨時掌握材料市場價格變化，協(xié)助有關(guān)部門共同把好購貨合同關(guān)及材料設(shè)備采購關(guān)。認(rèn)真審核材料出入庫單和匯總表，材料采購要有嚴(yán)格的驗收制度，材料驗收單必須有交貨人，驗收人，材料主管和項目負(fù)責(zé)人的簽字，采購數(shù)量和單價應(yīng)與采購合同一致;

(7)征地、報建、勘察、設(shè)計費(fèi)用的款項支付工作，由工程部門根據(jù)進(jìn)度按合同辦理。

財務(wù)部門須參與工程合同的審訂和修改補(bǔ)充工作，對合同中有關(guān)財務(wù)內(nèi)容的約定和規(guī)則負(fù)責(zé)審查;

財務(wù)人員須熟悉工程合同的各項條款;

嚴(yán)格按合同辦事;

簽訂施工合同必須遵守國家《經(jīng)濟(jì)合同法》等法律法規(guī);

合同的簽訂必須按公司有關(guān)規(guī)定、程序進(jìn)行。

財務(wù)工作必須密切聯(lián)系基建工作實際，充分發(fā)揮財務(wù)管理對基建工程質(zhì)與量的有效控制;

財務(wù)人員要增強(qiáng)服務(wù)意識和現(xiàn)場意識，了解施工現(xiàn)場、掌握工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、工程變更、材料替換及各種與項目財務(wù)有關(guān)的資料和實際情況，力爭做到跟蹤到位，服務(wù)到位，管理到位，控制到位，減少損失和浪費(fèi)，提高投資效益。(事前、事中、事后監(jiān)督，各盡職守，保證基本建設(shè)工程財務(wù)管理工作有序地進(jìn)行。)

負(fù)責(zé)對建設(shè)項目的工程預(yù)決(結(jié))算進(jìn)行審查，對項目建設(shè)、竣工驗收以及財務(wù)決算審批全過程的財務(wù)活動實施財務(wù)管理和監(jiān)督。對基本建設(shè)財務(wù)活動負(fù)管理責(zé)任;

對需要簽訂的《工程施工合同》、《工程設(shè)計合同》、《工程勘察合同》等負(fù)責(zé)保管及相關(guān)審核職責(zé)。

本制度于20__年月日開始執(zhí)行。

財務(wù)規(guī)章制度上墻 小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度篇三

1、完善集團(tuán)和下屬公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作流程；

2、建立和完善集團(tuán)和下屬公司內(nèi)部控制制度，有效減少業(yè)務(wù)漏洞，最大限度地保護(hù)公司的財產(chǎn)安全；

3、建立和完善集團(tuán)和下屬公司財務(wù)信息體系，加強(qiáng)集團(tuán)與各事業(yè)中心、職能中心的.業(yè)務(wù)銜接。

1、根據(jù)集團(tuán)整體經(jīng)營計劃，制訂集團(tuán)年度資金計劃，審核下屬公司年度資金計劃；

2、結(jié)合集團(tuán)年度資金計劃，對集團(tuán)所需資金的籌措方式進(jìn)行成本測算，努力拓展集團(tuán)和下屬公司融資渠道；

3、有效監(jiān)督已有項目資金使用情況，對偏離正常情況又未有合理解釋的事項及時風(fēng)險預(yù)警。

1、做好日常會計核算，及時編制財務(wù)報表；

2、制訂和完善集團(tuán)和下屬公司的月度、季度及年度財務(wù)報表模板、定期和不定期對集團(tuán)和下屬公司財務(wù)狀況進(jìn)行財務(wù)分析及財稅情況報告；

3、做好集團(tuán)與居間商的結(jié)算工作，加強(qiáng)集團(tuán)、下屬公司及外部單位往來款項管理方面，及時掌握合同進(jìn)度、回款金額，并由專人編制專用表格進(jìn)行管理；

4、根據(jù)集團(tuán)和下屬公司不同經(jīng)營項目，做好稅務(wù)籌劃以合理避稅；

5、定期對集團(tuán)財務(wù)人員和結(jié)算人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和崗位培訓(xùn)，提高崗位工作人員的業(yè)務(wù)水平。

財務(wù)規(guī)章制度上墻 小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度篇四

1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行<會計法>和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。

(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

(二)財務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會計職責(zé)

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

一、財務(wù)部職責(zé)范圍

1、財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。

2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，提前預(yù)警資金需用狀況，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

8、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。

5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷；

5、遇報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

1、所有費(fèi)用支出實行總經(jīng)理簽批制。

2、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行。

必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機(jī)器設(shè)備；

3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；

4、運(yùn)輸工具；

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年；

2、機(jī)器設(shè)備10年；

3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。

資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

十四、財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬。

十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

其它事項

三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的.活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

一、庫存現(xiàn)金管理

公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

1、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

2、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

3、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

4、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

5、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。

6、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

7、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、

1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。

公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。

1、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

二條公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第一章資金審批制度

1、總則

（1）所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見；

（2）財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；

（3）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（4）開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（5）往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（6）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程

3、行政費(fèi)用支出管理制度

（1）公司管理人員的費(fèi)用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支；

（2）涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3、公司差旅費(fèi)開支制度

（1）公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；

（2）公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

（3）公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：a、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；b、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

（4）、實際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

（1）公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

（2）車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

（3）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5、辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

（1）公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

（2）辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

（3）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；

（4）辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；

（5）公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

（6）有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

6、行政費(fèi)用報銷制度

（1）公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi)，向個人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支；

（2）公司職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；

（3）應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施；

（4）凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

（5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；

（6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

（7）其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

（1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃；

（2）負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5、工程中間結(jié)算程序。

（1）施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽；

（2）財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6、工程決算程序。

（1）施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽；

（2）財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（3）大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算；

（4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

1、公司財產(chǎn)的范圍

（1）公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

（2）凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

（3）凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

（1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

（2）公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

（3）辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

（1）辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購；

（2）財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

（3）各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬；

（5）財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

4、財產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

（1）公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查；

（2）各部門的年終財產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加；

（3）財產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

（4）凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；

（5）凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

（一）會計職責(zé)

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；

2、建立、健全公司內(nèi)部各項財務(wù)規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行；

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、負(fù)責(zé)完成公司的日常財務(wù)工作；

5、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

6、積極為公司籌措和調(diào)度資金，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運(yùn)籌及資金管理工作；

7、做好公司納稅申報和稅收策劃工作；

8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（二）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支，做到賬實相符；

2、嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金；

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符；

4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效；

5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作；

6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

1、所有收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過20xx元時必須存入銀行。

4、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫“領(lǐng)用單”，寫明用途金額，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

5、無論何種匯款，財務(wù)人員都需審核“匯款通知單”，分別由經(jīng)手人，部門主管，總經(jīng)理簽字方可匯出。

6、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費(fèi)報銷規(guī)定）。

7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

3、所開出支票必須封填收款單位名稱。

4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

5、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個人使用，不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽。

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)主管和出納負(fù)責(zé)保管。

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

本制度所指的資產(chǎn)是指單位價值在500元以上的且使用期限超過3年的物品。包括：房屋建筑物、交通設(shè)備、辦公套具、電子設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備等。各部門按月編制預(yù)算，填寫申購單，逐級審批。公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于1000元（含），必須采用轉(zhuǎn)賬方式付款，不得使用現(xiàn)金，確實有特殊情況，需總經(jīng)理同意方可。

日常費(fèi)用管理

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)等，應(yīng)本著必要、合理、節(jié)約的原則從嚴(yán)掌握。因業(yè)務(wù)需要接待時，必須事前經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管副總批準(zhǔn)后方可接待。

2、業(yè)務(wù)招待中娛樂性招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。

3、業(yè)務(wù)招待報銷時應(yīng)憑有效票據(jù)填寫費(fèi)用報銷單并附事先經(jīng)總經(jīng)理審批的《招待費(fèi)用申請表》，列明原由、招待對象、人數(shù)、地點(diǎn)及陪餐人員、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，事后方可憑有效票據(jù)填寫《費(fèi)用報銷單》予以審批報銷?！墩写M(fèi)用申請表》由財務(wù)部專人妥善保管。

4、公司實行招待費(fèi)總額控制原則，所有招待費(fèi)用在發(fā)生前都需告知上級主管，必須經(jīng)過部門主管、總經(jīng)理、主管會計簽字方可報銷。

1、差旅費(fèi)包括出差期間發(fā)生的往返車船費(fèi)、訂票費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、住宿補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助、通訊費(fèi)補(bǔ)貼等，費(fèi)用分項計算，計算后標(biāo)準(zhǔn)總額內(nèi)憑出差地有關(guān)發(fā)票據(jù)實報銷，超支部分自理。

2、差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)：

（1）出差申請程序：公司員工出差應(yīng)事前填寫“出差申請審批單”，明確出差任務(wù)、路線時間及隨行人員等相關(guān)事宜，再上報部門負(fù)責(zé)人、分管副總審批。

（2）出差人員如需借款，憑領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的《出差審批單》，填寫《借款單》，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)可在財務(wù)部預(yù)支和出差預(yù)估費(fèi)用相當(dāng)?shù)慕杩睢?/p>

（3）公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費(fèi)用，要本著勤儉節(jié)約，杜絕浪費(fèi)的原則，嚴(yán)格按以下規(guī)定。

（4）差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)：

1、員工出差乘坐交通工具的等級標(biāo)準(zhǔn)（金額單位：元。下同）：

人員

飛機(jī)

火車

輪船

長途汽車

出租車

總經(jīng)理、副總經(jīng)理

普通艙

軟臥軟座

二等艙

實報

實報

部門主管

預(yù)申請

硬臥硬座

二等艙

可乘

實報（緊急情況實報）

主管以下

硬臥硬座

三等艙

可乘

預(yù)申請

2、住宿標(biāo)準(zhǔn)：

人員

特區(qū)

直轄市

省會城市

省轄市

縣級市及以下

總經(jīng)理、副總經(jīng)理

實報實銷（含副總經(jīng)理，下同）

副總以下

480

300

240

180

150

3、伙食補(bǔ)助費(fèi)：

人員

特區(qū)

直轄市

省會城市

省轄市

縣級市及以下

總經(jīng)理、副總經(jīng)理

實報實銷

副總以下

100

90

80

80

60

4、市內(nèi)交通費(fèi)：

人員

特區(qū)

直轄市

省會城市

省轄市

縣級市及以下

總經(jīng)理、副總經(jīng)理

實報實銷

副總以下

100

100

60

60

50

備注：以上人員總經(jīng)理為公司負(fù)責(zé)人、經(jīng)理為部門負(fù)責(zé)人、其余人員是除以上人員之外所有人員。

九、費(fèi)用報銷、借款申請、付款申請流程

經(jīng)辦人整理票據(jù)——>部門負(fù)責(zé)人審核——>財務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>出納付款

經(jīng)辦人整理票據(jù)——>部門負(fù)責(zé)人審核——>財務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>總部財務(wù)總監(jiān)——>總部批準(zhǔn)——>出納付款

根據(jù)以上對我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及其主要問題的分析，結(jié)合當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向。財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循整體性、彈性、比例、優(yōu)化等原則，在此基礎(chǔ)上有效發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理制度的作用。

1、整體性原則

對于中小企業(yè)的財務(wù)管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)歷較多的環(huán)節(jié)。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系，具有整體性。同時，中小企業(yè)具有資金流動較快的特點(diǎn)，因此在財務(wù)管理制度建設(shè)上，應(yīng)當(dāng)從財務(wù)管理的內(nèi)外部的聯(lián)系出發(fā)，重視各個組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。比如，財務(wù)管理在實行分權(quán)管理中，需要協(xié)調(diào)各個責(zé)任部門的利益，促使整體效益的最優(yōu)化。

2、彈性原則

彈性原則強(qiáng)調(diào)收治平衡，最好是略有結(jié)余的實現(xiàn)。由于任何決策都存在一定的不確定性，也即存在風(fēng)險性。對此，財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)確保合理的彈性。當(dāng)然，該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業(yè)科學(xué)評估面對的財務(wù)風(fēng)險，從而提高財務(wù)管理系統(tǒng)的確定性。

3、比例原則

財務(wù)管理不僅規(guī)劃和控制著絕對量的資金，還必須利用各因素的比例關(guān)系，從而找到管理中的問題，并采取相應(yīng)的對策，促使比例合理化。比如，財務(wù)管理中經(jīng)常碰到的負(fù)債比率、流動比率等內(nèi)容。在財務(wù)管理工作中，需要進(jìn)行比率分析，保持各種比例關(guān)系的合理，從而確保企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定、合理。

4、優(yōu)化原則

一般來說，最優(yōu)原則包括三個方面：首先就是多方案中的最優(yōu)選擇，也即在財務(wù)管理制度建設(shè)中選擇最優(yōu)的問題解決方案；其次就是確定最優(yōu)總量，比如理想現(xiàn)金金額，企業(yè)籌資總額等總量的確定；最后就是確認(rèn)最優(yōu)比例關(guān)系，包括利潤分配比例、資本結(jié)構(gòu)比例等。

1、優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境

對于中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)，必須構(gòu)建良好的財務(wù)管理環(huán)境，從而為確保財務(wù)管理的質(zhì)量。為此，首先是掌握企業(yè)外部財務(wù)管理環(huán)境。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)清醒認(rèn)識到影響財務(wù)管理的因素，比如政治、經(jīng)濟(jì)、法律制度、市場狀況等，對搜集的相關(guān)資料全面分析研究。其次，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)企業(yè)管理層對財務(wù)管理的認(rèn)識程度，提升財務(wù)管理的重視程度。另外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證財務(wù)管理的獨(dú)立性，確保審計工作和財務(wù)監(jiān)督工作得到切實執(zhí)行，從而為企業(yè)管理層提供真實、完整的財務(wù)信息，促使企業(yè)決策科學(xué)性、合理性。

2、提高財務(wù)人員的素質(zhì)

財務(wù)人員是企業(yè)財務(wù)管理工作的主體，也是財務(wù)管理制度的執(zhí)行者。只要充分提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)財務(wù)人員責(zé)任意識，企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量才能不斷提高。對此，企業(yè)需要增強(qiáng)財務(wù)人員的培訓(xùn)教育力度，尤其是重視在崗培訓(xùn)，促使財務(wù)人員了解企業(yè)自身的特點(diǎn)，并掌握企業(yè)財務(wù)工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)，進(jìn)而根據(jù)各自的崗位需求，開展做很對性的培訓(xùn)工作。同時，中小企業(yè)還需要加大高素質(zhì)人才的引進(jìn)力度，嚴(yán)把財務(wù)人員的用人關(guān)。另外，通過科學(xué)的激勵約束體制的建設(shè)，增強(qiáng)財務(wù)人員工作的積極性和主動性，尤其是培養(yǎng)財務(wù)人員職業(yè)道德意識，通過高素質(zhì)的財務(wù)人員來完善財務(wù)管理制度上的不足，進(jìn)而提升財務(wù)管理工作的質(zhì)量。

3、完善財務(wù)管理體制，明確財務(wù)管理職責(zé)與權(quán)限

結(jié)合某國有中小企業(yè)的實際情況，該公司財務(wù)管理基本任務(wù)包括加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，建立健全財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高財務(wù)運(yùn)行效率，明確母子公司財務(wù)管理職責(zé)，有效利用資源，以實現(xiàn)企業(yè)效益最大化和提升企業(yè)管理水平為目的，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。其次，在財務(wù)管理體制建設(shè)上，公司財務(wù)管理體制實行統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)制。各級單位須按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，獨(dú)立從事經(jīng)營活動，獨(dú)立納稅，規(guī)范會計核算，加強(qiáng)財務(wù)管理，獨(dú)立承擔(dān)民事及經(jīng)濟(jì)責(zé)任，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，保證出資人、投資者、債權(quán)人權(quán)益不受侵犯，確保國有資產(chǎn)的保值增值。另外，財務(wù)部分的職責(zé)包括以下幾個方面：一是會計核算的職責(zé)。遵循會計核算原則，真實、準(zhǔn)確、完整、及時地對企業(yè)日常經(jīng)營收支狀況進(jìn)行會計核算，編制資金、成本、費(fèi)用、利潤預(yù)算，編報月、年度財務(wù)報告，反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。二是財務(wù)監(jiān)督的職責(zé)。規(guī)范企業(yè)的日常財務(wù)收支行為，對本企業(yè)的日常財務(wù)收支活動進(jìn)行監(jiān)督，杜絕和糾正企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)和違紀(jì)財務(wù)事項。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)違紀(jì)甚至違法行為的，應(yīng)立即向單位負(fù)責(zé)人報告。三是參與經(jīng)營管理的職責(zé)。參與企業(yè)的經(jīng)營管理和重大經(jīng)營決策。按照有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本企業(yè)的實際情況，制定和完善內(nèi)部控制制度和財務(wù)管理制度，有效降低和控制成本費(fèi)用增長。四是財務(wù)信息管理的職責(zé)。利用會計信息，分析、預(yù)測、控制、評價和考核公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，揭示管理中存在的問題，及時提出增收節(jié)支的措施和建議。

綜上所述，針對我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀，分析了中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循的原則，在此基礎(chǔ)上探討了加強(qiáng)我國中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)的措施?？偠灾行∑髽I(yè)必須結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向，不斷健全財務(wù)管理制度，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

財務(wù)規(guī)章制度上墻 小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度篇五

為了更好的管理公司財務(wù)，特地訂立此規(guī)章制度供財務(wù)工作人員遵守，望大家遵照執(zhí)行。

1、嚴(yán)格按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度及集團(tuán)財務(wù)部要求，搞好財務(wù)核算，并于每月10日前編報好上月會計報表。

2、嚴(yán)格按照稅法要求，于每月x日前搞好本月進(jìn)項稅額的認(rèn)證抵扣工作。

3、嚴(yán)格按照稅法要求，于每月x日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作。

4、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購及繳銷工作。

5、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作。

6、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作。

7、嚴(yán)格按照統(tǒng)計法要求，搞好統(tǒng)計工作。

8、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的x元庫存現(xiàn)金額預(yù)留保險柜庫存現(xiàn)金。

9、對業(yè)務(wù)員及代理商所交現(xiàn)金應(yīng)及時開具現(xiàn)金收款收據(jù)，對無法確認(rèn)的現(xiàn)金，應(yīng)及時向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報，由部門領(lǐng)導(dǎo)與銷售協(xié)調(diào)落實，辦理收款手續(xù)。

10、嚴(yán)格認(rèn)真登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬款相符。

1、對未按規(guī)定時間上報集團(tuán)及公司領(lǐng)導(dǎo)所需各種報表的，視情況而定，對主要責(zé)任人處以x元/次罰款，對次要責(zé)任人處以x元/次罰款；未按企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度及集團(tuán)財務(wù)部要求進(jìn)行會計核算的，視情況而定，處以x元—x元罰款或調(diào)離崗位。

2、因工作失職，造成發(fā)票不能認(rèn)證給公司造成的損失，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。

3、因工作失職，未能及時申報和繳納稅款受到稅務(wù)處罰的`，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額

4、因工作失職，造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。

5、未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟(jì)損失的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額和損失金額。

6、因工作失職，造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。

7、因工作失職，受到統(tǒng)計執(zhí)法部門處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。

8、因超規(guī)定預(yù)留現(xiàn)金造成的損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。

9、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用現(xiàn)金或支付款項的，一經(jīng)查處，除責(zé)令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項外，并處以相關(guān)責(zé)任人挪用現(xiàn)金、支付款項額x倍罰款。

10、對外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，除農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)外，結(jié)算金額在x元以上的，一律辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；未經(jīng)批準(zhǔn)而辦理現(xiàn)金支付的，一經(jīng)查處，按所辦業(yè)務(wù)金額處以x倍罰款。

11、因工作失職，造成現(xiàn)金貨款未入賬或未能及時入賬，給業(yè)務(wù)員銷售業(yè)務(wù)帶來影響和損失的，視同挪用現(xiàn)金處理，處以所收現(xiàn)金額x倍罰款。

12、因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。

13、利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的，一經(jīng)查處，處以相關(guān)責(zé)任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。

14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務(wù)工作，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象，一經(jīng)核實，處以x元/次罰款。

15、本部門人員違反制度當(dāng)月罰款達(dá)x元以上，部門、車間負(fù)責(zé)人按其金額的x％處罰。

對公司財務(wù)人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績作出適當(dāng)?shù)脑u價，作為合理使用、獎懲及培訓(xùn)的依據(jù)，促使增加工作責(zé)任心，各司其職，各負(fù)其責(zé)，破除“干好干壞一個樣，能力高低一個樣”的弊端，激發(fā)上進(jìn)心，調(diào)動積極，發(fā)掘內(nèi)在潛力，為公司及時發(fā)現(xiàn)、選拔、重用人才創(chuàng)造條件，以提高公司的整體效益。主要是個人德、勤、能、績四個方面。其中：

“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責(zé)任感及行為規(guī)范。

財務(wù)規(guī)章制度上墻 小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度篇六

1、根據(jù)公司中/長期經(jīng)營計劃，編制公司年度綜合財務(wù)計劃;

2、建立/健全公司財務(wù)管理體系，負(fù)責(zé)公司財務(wù)年度預(yù)算/資金運(yùn)作等全面控制;

3、主持公司財務(wù)報表及財務(wù)預(yù)決算的編制工作，為公司決策提供及時有效的財務(wù)分析，保證財務(wù)信息有效地監(jiān)督檢查財務(wù)制度/預(yù)算的.執(zhí)行情況以及適當(dāng)及時的調(diào)整;

4、對公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，完成稅務(wù)申報以及年度審計事宜;

5、精確監(jiān)控和預(yù)測公司現(xiàn)金流量，確定和監(jiān)控公司負(fù)債和資本的合理結(jié)構(gòu)，統(tǒng)籌管理和運(yùn)作公司資金并對其進(jìn)行有效的風(fēng)險控制;

6、對公司重大的投資/融資/并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支持，參與風(fēng)險評估/指導(dǎo)/跟蹤和控制;

7、負(fù)責(zé)與財政/稅務(wù)/銀行等相關(guān)政府部門及會計師事務(wù)所等相關(guān)機(jī)構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系;

8、負(fù)責(zé)本部門的員工隊伍建設(shè)及日常/培訓(xùn)/考核;

9、完成總經(jīng)理交付的其它事宜。

財務(wù)規(guī)章制度上墻 小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度篇七

一、收入管理制度

第一條：村級收入是指經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、村級三項資金收入、投資收益、其他收入等。

第二條：加強(qiáng)和規(guī)范票據(jù)管理，發(fā)生收入業(yè)務(wù)時，必須使用江蘇省統(tǒng)一監(jiān)制的《江蘇省農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部結(jié)算憑證》和《江蘇省農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用專用票據(jù)》，其他票據(jù)一律無效。嚴(yán)謹(jǐn)收款不開票或打白條，如違反規(guī)定，由此造成損失的，由違紀(jì)者個人承擔(dān)，并視情節(jié)輕重追究職責(zé)。專用票據(jù)統(tǒng)一由村會計句鎮(zhèn)農(nóng)服中心申領(lǐng)、保管、交銷;對保管不善或遺失的視為村會計的失職行為，應(yīng)承擔(dān)其后果職責(zé)。

第三條：在“三權(quán)”(即：所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán))不變的基礎(chǔ)上實行“村資鎮(zhèn)管”，由鎮(zhèn)農(nóng)服中心統(tǒng)一設(shè)立“村級”代管資金專戶，集中統(tǒng)一管理。

第四條：團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織取得的收入，經(jīng)手人必須在3天內(nèi)結(jié)賬，收款后必須在5個工作日內(nèi)解繳到鎮(zhèn)村賬鎮(zhèn)代理專戶，超過2萬元的大額資金及時解繳。

第五條：任何單位和個人不得截留、擠占、坐支、挪用或者拖欠各項收入款項，不得借其他名義保留現(xiàn)金，不得公款私存，不得搞帳外資金循環(huán)，不得私設(shè)“小金庫”。如違反規(guī)定，鎮(zhèn)農(nóng)服中心收回票據(jù)、停辦資金業(yè)務(wù)，報鎮(zhèn)紀(jì)委查處，情節(jié)嚴(yán)重的，移送上級紀(jì)檢部門或者司法機(jī)關(guān)處理。

二、支出管理制度

第六條村級支出包括經(jīng)營支出、管理費(fèi)用支出、福利支出、其他支出等。

第七條村社支出必須由村主任審批，村書記審核，并加蓋民主理財小組審核專用章方為有效。支出發(fā)票必須正規(guī)合法，資料完備，并且有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人。無法取得正規(guī)票據(jù)的，應(yīng)說明原因，完善相關(guān)手續(xù)。

第八條審批權(quán)限。村級開支一次在1500元以內(nèi)(含1500元)，由村簽報;開支一次在1500元以上5000元(含5000元)，經(jīng)定村領(lǐng)導(dǎo)審核同意后入賬;開支一次在5000元以上需經(jīng)鎮(zhèn)紀(jì)委和定村領(lǐng)導(dǎo)審核，由鎮(zhèn)紀(jì)委同意報鎮(zhèn)長審定，否則不予入賬。對支出資金的真實用途，鎮(zhèn)紀(jì)委將定期進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)冒領(lǐng)和拆分報賬的，按照相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第九條涉及數(shù)額較大的單位工程項目款、土地款、往來款必須以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行賬務(wù)處理，不得以現(xiàn)金支付。

第十條村鎮(zhèn)管干部工資按鎮(zhèn)黨委、政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和考核的結(jié)果發(fā)放，社干部工資由村兩委會根據(jù)本村實際情景經(jīng)團(tuán)體研究報定村領(lǐng)導(dǎo)審核后發(fā)放，并報鎮(zhèn)農(nóng)服中心備案。

第十一條：通訊費(fèi)用報銷，，實行定額包干補(bǔ)助，定額補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：村書記960元年，村主任840元年，村副書記、村副主任、會計720元年。以上補(bǔ)助年終由村會計制單，年終一次性報支，平時不得報銷個人的通訊費(fèi)用。

第十二條：非生產(chǎn)性開支實行限額管理，各村按政府規(guī)定的年度非生產(chǎn)性開支限額，從緊從嚴(yán)控制。非生產(chǎn)性開支的限額按經(jīng)營收入、發(fā)包收入(不含返還農(nóng)戶部分)、補(bǔ)助收入(不含財政補(bǔ)助收入)、利息收入、其他收入的`15%核定。開支限額不足5萬元的按5萬元核定，最高不超過8萬元(非生產(chǎn)性開支范圍包括：招待費(fèi)、差旅費(fèi))。村社干部福利單獨(dú)列支，總額最多不超過2萬元。各村對外爭取資金、招商引資項目和重大工程等非正常范圍發(fā)生的招待費(fèi)、用車費(fèi)用，費(fèi)用發(fā)生后必須在一個月內(nèi)及時經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報鎮(zhèn)長審批，審批后一周內(nèi)報農(nóng)服中心、審計所備案，否則不做核減依據(jù)。對外爭取資金所發(fā)生的費(fèi)用，一律按爭取資金總額(資金到賬數(shù)需有農(nóng)服中心簽審確認(rèn))的15%結(jié)算。

非生產(chǎn)性開支考核辦法：實際支出低于限額指標(biāo)的，按規(guī)定獎勵;實際支出大于限額指標(biāo)的，經(jīng)過核減后低于限額指標(biāo)的不獎不罰;實際支出大于限額指標(biāo)，經(jīng)核減后仍然大于限額指標(biāo)的按照超額的比例扣分。世界開支控制在限額指標(biāo)范圍內(nèi)，其節(jié)儉部分按節(jié)儉總額的10%獎勵村主要干部，村書記、主任、會計分辨按40%、30%、30%的比例計算獎勵工資;超過規(guī)定限額的，其超額部分由村書記、主任、會計按40%、30%、30%的比例計算扣減工資。

第十三條：若采取其他渠道變通處理非生產(chǎn)性支出，一經(jīng)查實，對主要職責(zé)人和相關(guān)當(dāng)事人按照黨紀(jì)政紀(jì)嚴(yán)肅處理。

第十四條：各類支出票據(jù)必須用正規(guī)的稅額票據(jù)，發(fā)現(xiàn)不貼合的票據(jù)一律退回。各村當(dāng)期發(fā)生的票據(jù)必須當(dāng)期結(jié)清入賬，不得將當(dāng)年的發(fā)票隔年入賬，在結(jié)算時發(fā)現(xiàn)隔年票據(jù)一律退回。“誰經(jīng)手，誰承擔(dān)”。村級發(fā)生的支出票據(jù)必須記入村賬，不得將村級發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)入社賬，一經(jīng)查出將追究職責(zé)。

第十五條：各村在保證債務(wù)逐年化解，村社干部工資足額發(fā)放，村級各項事務(wù)正常開展的前提下，確需外出考察參觀學(xué)習(xí)的，必須事先就人員、路線、費(fèi)用等向鎮(zhèn)黨委、政府書面申請，經(jīng)批準(zhǔn)，報鎮(zhèn)紀(jì)委備案后執(zhí)行。并報農(nóng)服中心做入賬依據(jù)。

第十六條：村團(tuán)體如需借貸資金，必須經(jīng)村兩委班子研究同意，報鎮(zhèn)定村領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后方可實施。對不按規(guī)定程序擅自借貸資金構(gòu)成的債務(wù)，按照“誰經(jīng)手，誰負(fù)責(zé)”的原則處理。村借款利息費(fèi)用，年利率原則上按銀行同檔利率核算，最高不得超過10%。借據(jù)上必須注明貸款時間、利率和本金，年度由村會計制單結(jié)算入賬。

第十七條：1萬元以上的工程項目建設(shè)，須經(jīng)村兩委會討論經(jīng)過，報鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)，5萬元以上的工程項目建設(shè)，必須公開招投標(biāo)。工程結(jié)束后，將預(yù)決算書、招標(biāo)文件、正式稅票、施工合同等報鎮(zhèn)農(nóng)服中心，經(jīng)工程審計小組審核后方可入賬。對大的工程項目不按相關(guān)程序進(jìn)行，搞暗箱操作，存在私下交易行為的，鎮(zhèn)紀(jì)委將嚴(yán)肅查處，追究相關(guān)職責(zé)人的職責(zé)。

三、村團(tuán)體資產(chǎn)管理制度

第十八條：村級資產(chǎn)是指村級所擁有的具有所有權(quán)和使用權(quán)的各項資產(chǎn)。包括廠房、設(shè)備、團(tuán)體房屋建筑物，以及單位價值在500元以上，使用期限在3年以上或者單位價值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，可是耐用時間在3年以上的大批同類物資等各類固定資產(chǎn)和發(fā)包的土地、山林、水面等團(tuán)體資源。

第十九條：村團(tuán)體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，必須依法進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記，建立健全資產(chǎn)臺賬。村主辦會計負(fù)責(zé)村社資產(chǎn)的登記與管理。建立村團(tuán)體資產(chǎn)資源明細(xì)賬。每年各村要對本村社的資產(chǎn)、資源進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并填寫“資產(chǎn)資源盤盈盤虧毀損報告表”，說明資產(chǎn)資源盤存情景，并報鎮(zhèn)農(nóng)服中心存檔備案。村團(tuán)體資產(chǎn)報廢、毀損、盤虧、核銷需經(jīng)村兩委會討論，并由農(nóng)服中心、審計所審核，報經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處置小組審核同意后，方可處置。否則，將追究相關(guān)職責(zé)人的經(jīng)濟(jì)職責(zé)。因保管不善、使用不當(dāng)?shù)热藶樵蛑率构潭ㄙY產(chǎn)損失、毀損的，保管人或使用人應(yīng)負(fù)賠償職責(zé)。

第二十條：購置1萬元以上的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)村兩委會討論經(jīng)過，報鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)批準(zhǔn)方可購置。

第二十一條：固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓等要按國家有關(guān)法律規(guī)定的相關(guān)程序和要求進(jìn)行，采取公開競標(biāo)，由農(nóng)服中心、審計所提出復(fù)核意見，報經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處理小組批準(zhǔn)。所得款項及時足額上繳到鎮(zhèn)農(nóng)服中心村賬鎮(zhèn)代理專戶，否則追究相關(guān)職責(zé)人經(jīng)濟(jì)職責(zé)。

第二十二條：村級資產(chǎn)、資源發(fā)包、出租，必須訂立完善的書面合同，并認(rèn)真履行。不得個人擅自作主、不得私下訂立合同;不得隨便變更、終止履行期內(nèi)的合同。具體按《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范村(組)級團(tuán)體資產(chǎn)處置實行公開招標(biāo)的實施意見》執(zhí)行。

四、及時結(jié)賬、記賬制度

第二十三條：村級財務(wù)必須做到日清月結(jié)，收入過期不入賬的，按侵占論處;支出結(jié)賬不及時的，按“誰經(jīng)手，誰簽字、誰負(fù)責(zé)”的辦法操作，村級經(jīng)濟(jì)組織不予列支。

第二十四條：實施備用金制度，原則上村備用資金數(shù)額控制在5000元以內(nèi)。特殊情景，經(jīng)審核同意，可適當(dāng)提高備用金數(shù)額，但總額控制在10000元以內(nèi)。各村從村級資金專戶中支付資金必須憑審核批準(zhǔn)后的支出票據(jù)支付。

五、民主理財及財務(wù)公開制度

第二十五條：各村要建立健全村務(wù)公開監(jiān)督小組和民主理財小組，民主理財組織由村民代表會議選舉產(chǎn)生。民主理財小組主要對村級財務(wù)原始憑證的真實性、合法性、合理性進(jìn)行定期審核。

第二十六條：村委會應(yīng)實行財務(wù)公開。財務(wù)收支每季度公開;年度賬務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)資源發(fā)包項目，年初公開;民主理財結(jié)果待問題處理后公開;重大建設(shè)項目完工后公開;年度財務(wù)決算年終公開;對多數(shù)村民要求公開的資料，及時公開;重要事項事前、事中、事后全過程分段公開。

第二十七條：各村的財務(wù)每季度審計一次，對無視規(guī)定，大肆揮霍浪費(fèi)的職責(zé)人一經(jīng)查實，按黨紀(jì)政紀(jì)嚴(yán)肅處理。

第二十八條：村干部提拔、離崗、退職前必須履行離任審計，審計結(jié)果要構(gòu)成書面報告，發(fā)現(xiàn)問題的，及時提來源理意見。

第二十九條：“組級”財務(wù)管理按照《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范“組級”財務(wù)管理工作意見》執(zhí)行。

第三十條：本制度自...年三月一日起執(zhí)行，此前與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。

財務(wù)規(guī)章制度上墻 小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度篇八

第一條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財務(wù)管理和會計核算，合理組織收入、節(jié)約費(fèi)用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益、強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督，各項管理符合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的要求。第二章會計基礎(chǔ)工作與預(yù)算管理

第二條會計基礎(chǔ)工作主要包括：會計人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務(wù)監(jiān)督、會計檔案管理等工作。財會人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)，掌握會計基礎(chǔ)工作的各項規(guī)則和規(guī)定，嚴(yán)格履行自己的職責(zé)。每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理。

第三條預(yù)算管理

廳機(jī)關(guān)預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。各處室根據(jù)各自的職能和所承擔(dān)的工作任務(wù)編制收支預(yù)算，編制預(yù)算要堅持實事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，勵行節(jié)約的方針。計財處要對各處（室、局）申報的收支預(yù)算嚴(yán)格審核、把關(guān)、簽定目標(biāo)責(zé)任并督促檢查落實。要切實維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，特別是對支出預(yù)算的執(zhí)行不能隨意改變，克服預(yù)算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預(yù)算或申請，下達(dá)分配專項經(jīng)費(fèi)和返還款項時，必須與計財處協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。具體的預(yù)算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。

第四條收入管理

收入是機(jī)關(guān)為開展工作依法取得的非補(bǔ)償性資金，包括財政撥入資金和各種收入，按批準(zhǔn)的收費(fèi)項目收取并應(yīng)繳財政的預(yù)算內(nèi)（外）資金收入上繳財政后由財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入、其它收入等。

（一）財政預(yù)算撥款收入是指：財政預(yù)算撥入的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)和有特定用途的各種專項撥款收入。

（二）預(yù)算外收入是指：財政部門從財政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預(yù)算外資金、經(jīng)財政部門核準(zhǔn)由行政單位按照使用計劃，不上繳財政專戶的少量預(yù)算外資金。

（三）其它收入是指：機(jī)關(guān)在開展工作中取得的零雜收入、有償服務(wù)收入等。

機(jī)關(guān)各種收入的取得應(yīng)符合國家規(guī)定。按照財務(wù)制度的規(guī)定及時入賬、分項核算，統(tǒng)一管理。

第五條支出管理

支出是單位為開展業(yè)務(wù)、保證機(jī)關(guān)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金耗費(fèi)，它包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出、專項經(jīng)費(fèi)支出，其它支出等，有基建任務(wù)時還包括基建支出。各種支出應(yīng)本著“量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補(bǔ)、節(jié)余留用”的原則嚴(yán)格管理。

（一）經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出是指：財政預(yù)算撥給單位的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)，它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理，各處（室、局）包干使用”的辦法。

1、包干經(jīng)費(fèi)基數(shù)的確定：計財處按當(dāng)年財政預(yù)算安排的公用部分經(jīng)費(fèi)扣除機(jī)關(guān)共用的水、電、暖、車輛、大型設(shè)備購置、印刷等費(fèi)用后的剩余部分，按處室人員數(shù)量分配給各處室。

2、包干經(jīng)費(fèi)支出的范圍是：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、設(shè)備正常維護(hù)費(fèi)、短期或?qū)ｎ}職工培訓(xùn)費(fèi)，以處室名義召開小型會議費(fèi)和零星接待費(fèi)等。

3、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批程序：處室經(jīng)辦人出具處長簽字的原始單據(jù)或用款計劃—辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字—計財處報銷記賬—處室記賬。

4、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。

（二）專項經(jīng)費(fèi)支出

專項經(jīng)費(fèi)支出是指：財政部門、上級業(yè)務(wù)主管部門及其它有關(guān)部門為完成某頂任務(wù)而撥給的.專項經(jīng)費(fèi)。專項經(jīng)費(fèi)20由廳掌握用于專項目工作；其余按計劃由處室安排專項工作，?？顚Ｓ茫荒芘沧魉?。

1、專項經(jīng)費(fèi)支出的范圍是：為完成工作任務(wù)而需要開支的辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)、印刷費(fèi)、會議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、專用設(shè)備購置費(fèi)、接待費(fèi)等（有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦）。

2、專項經(jīng)費(fèi)支出采取先審批支出計劃，然后按計劃支出的辦法。審批程序是：處室提出用款計劃—分管該處業(yè)務(wù)的副廳長同意—計財處審核—分管財務(wù)的副廳長審批。

3、專項經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限：2萬元以內(nèi)的支出由計財處審批，2萬元以上的支出由分管財務(wù)的副廳長審批。

4、專項經(jīng)費(fèi)使用需調(diào)整時，由計財處與處室協(xié)調(diào)，提出調(diào)整意見，報分管業(yè)務(wù)和財務(wù)的副廳長同意后計財處執(zhí)行。

5、專項經(jīng)費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)。帶項目、跨年度、有時間要求的專項經(jīng)費(fèi)，按項目實施計劃結(jié)轉(zhuǎn)，待項目完成后結(jié)算，結(jié)算后有結(jié)余的，其結(jié)余部分的60由廳計財處統(tǒng)一調(diào)配使用，40留處室使用。其它專項經(jīng)費(fèi)原則上要求當(dāng)年完成任務(wù)，不做結(jié)轉(zhuǎn)。確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使用。對按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)也應(yīng)按規(guī)定的支出范圍嚴(yán)格掌握。職工福利費(fèi)由辦公室管理使用，工會經(jīng)費(fèi)由機(jī)關(guān)工會管理使用。

（三）各種會議的召開（參加）及經(jīng)費(fèi)支出

召開（參加）各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務(wù)實的原則控制會期，出席（參加）人數(shù)和費(fèi)用支出。

1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定；以處（室、局）名義召開的會議由廳長辦公會或分管業(yè)務(wù)的副廳長批準(zhǔn)。

2、嚴(yán)格控制參會人數(shù)。參加省外召開的各種會議要嚴(yán)格按會議通知的要求掌握參會人數(shù)，除廳長或會議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會人員。由處室組織在省召開的各種會議也要嚴(yán)格控制參會人數(shù)和會議天數(shù)。

3、會議經(jīng)費(fèi)的開支和報銷。由廳及處（室、局）組織召開的會議經(jīng)費(fèi)依據(jù)會議通知的參會人數(shù)、時間做會議經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)計財處審核，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后按預(yù)算執(zhí)行。出外參加會議的以會議通知和領(lǐng)導(dǎo)批示作為報銷有關(guān)費(fèi)用的依據(jù)。會議經(jīng)費(fèi)的支出與報銷應(yīng)本著從緊、從嚴(yán)的原則，控制在最低水平。

（四）職工出差交通、住宿費(fèi)用報銷

（1）交通費(fèi)用報銷。廳機(jī)關(guān)廳長、副廳長出差、開會可按規(guī)定乘座飛機(jī)、火車軟席、輪船二等艙；處級、副處級（含同等待遇人員）乘座火車硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機(jī)或火車軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長或分管財務(wù)的副廳長同意簽字；處級以下工作人員出差均不得乘座飛機(jī)、火車軟席、輪船二等艙。

（2）機(jī)關(guān)工作人員出差住宿費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格掌握在到達(dá)地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得住包間、高級賓館。

（五）各種支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)的掌握

不論是經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出或?qū)ｍ椊?jīng)費(fèi)支出，財務(wù)人員都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行的各項開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)（附：各種支出范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)行制度），認(rèn)真審核原始單據(jù)的合法性，特別是對帶有普遍性和經(jīng)常性的開支不能隨意提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴(kuò)大開支范圍或提高開支標(biāo)準(zhǔn)的，必須在費(fèi)用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意后方可開支，必要時經(jīng)廳長辦公會討論決定，否則所發(fā)生的費(fèi)用由個人負(fù)擔(dān)。

（六）為及時掌握各種經(jīng)費(fèi)收支情況，計財處每月向廳領(lǐng)導(dǎo)報送有關(guān)經(jīng)費(fèi)收支情況報表一份。

第六條往來款項的管理

往來款項指機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財政專戶款等科目核算的各種款項。各種往來款項應(yīng)及時清理，該報銷的報銷，該收回的收回，該結(jié)算的結(jié)算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)?，不能長期掛賬，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。特別是職工個人借出的差旅費(fèi)、材料采購等款項要在費(fèi)用發(fā)生后的20日內(nèi)報銷，形成實際支出。

第七條現(xiàn)金和銀行存款管理

（一）現(xiàn)金管理

1、機(jī)關(guān)正常開支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以內(nèi)，無特殊情況不能超定額庫存。

2、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額現(xiàn)金支付審批表，待銀行同意后方可支付。

3、各種收費(fèi)所取得的現(xiàn)金必須及時送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?/p>

4、出納人員應(yīng)對支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié)，逐筆記賬，按時對賬，保證現(xiàn)金使用安全。

（二）銀行存款管理

1、廳機(jī)關(guān)除計財處、工會、各學(xué)會、機(jī)關(guān)黨委允許在銀行開設(shè)賬戶外，其余均不得開戶，已經(jīng)開戶的要清理消戶。

2、對銀行開設(shè)的賬戶，要嚴(yán)格管理，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更不允許轉(zhuǎn)借賬號，供其他單位和個人使用。

3、經(jīng)管人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、對賬、核對余額，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。

第八條公款借支

各單位必須按照計劃嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。

（一）因公出差或工作需要借用公款，應(yīng)憑出差會議通知經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批示后辦理借款手續(xù)，不允許公款私用。

（二）借款人須填寫“借款單”，財務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)控制借款金額。

（三）見后報分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批。

（四）后7天內(nèi)核銷還款，不得無故拖欠借款。

（五）大額支出原則上應(yīng)使用支票。特殊情況需使用現(xiàn)金的，由計財處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)使用。

（六）領(lǐng)用支票時須填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)計財處負(fù)責(zé)人同意后予以辦理。

（七）支票必須按所列用途使用。不按所列用途使用的，計財處不予報銷。

第九條費(fèi)用報銷

（一）計劃內(nèi)的行政開支，由辦公室負(fù)責(zé)管理。費(fèi)用報銷由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、辦公室負(fù)責(zé)人簽署意見后轉(zhuǎn)計財處報銷。

（二）計劃外的費(fèi)用開支從嚴(yán)控制，一律報分管廳領(lǐng)導(dǎo)審定后方可實施。借支、報核的程序按計劃內(nèi)開支的規(guī)定辦理。

（三）屬行政事務(wù)中需開支的招待費(fèi)，由辦公室負(fù)責(zé)安排，屬業(yè)務(wù)活動需要開支的招待費(fèi)，由業(yè)務(wù)處報請辦公室統(tǒng)一安排。

公務(wù)接待要本著勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制規(guī)模和開支的金額。

（四）費(fèi)用發(fā)生后，最遲不超過7天辦理報銷清帳手續(xù)。使用支票的，最遲不超過5天辦理報帳手續(xù)。

（五）凡購買辦公用品及設(shè)備等實物都要辦理人庫驗收手續(xù)，憑電腦小票及合法的發(fā)票（政府機(jī)關(guān)內(nèi)部使用的單據(jù)除外）報帳。

（六）各種罰款的票由直接責(zé)任人自理，不得報銷。

財務(wù)規(guī)章制度上墻 小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度篇九

根據(jù)高縣教育局關(guān)于貫徹《教育經(jīng)費(fèi)管理實施細(xì)則》的通知精神，結(jié)合我校實際，特制訂如下制度：

一、學(xué)校財會人員必須按章辦事，廉潔奉公，實事求是，不假公濟(jì)私，搞好學(xué)校財務(wù)工作；

二、一切原始憑證在合法的前提下經(jīng)校長簽字報銷；

三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性：

1、必須有接受憑證單位名稱；

2、憑證日期必須是近期；

3、有實物的數(shù)量、單價、金額且必須吻合；

4、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的公章和經(jīng)辦簽字；

5、購買實物必須有經(jīng)辦人或?qū)嵨矧炇杖撕炞郑?/p>

四、凡是購置物品，大金額的，購置前由單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，且有文字記錄，購買時有兩人及以上的經(jīng)辦人，購買后同時作財產(chǎn)登記；未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出納員不得私自購買；

五、凡是會議伙食和來客接待由領(lǐng)導(dǎo)指定專人聯(lián)系，報銷時必須附件說明事由、人數(shù)，必須取得經(jīng)營單位的合法憑證，自辦伙食必須有附件支出明細(xì)、經(jīng)辦人和證明人的`簽字；

六、凡屬1000元以上的修建或維修工程，開工前經(jīng)校行政集體研究決定，并要有預(yù)算或合同，竣工后要有決算，并由具體經(jīng)辦人員和驗收人員同時簽字有效；

七、出納取現(xiàn)金后，應(yīng)開給對方合法的收款憑證，項目必須填寫完整；

八、出納員應(yīng)建立日記帳，按教辦會計要求設(shè)立項目，按月向?qū)W校交收支報表，期末按項目給教師公布帳；

九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個人；一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公款應(yīng)立即歸還，并按銀行同期貸款利息付息給單位，并追究其責(zé)任；

十、出納員應(yīng)按時把教師工資或補(bǔ)助發(fā)到教師手中，做到熱情服務(wù)，公正服務(wù)；

十一、學(xué)校預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費(fèi)帳由教辦會計管理，出納每月要按時上報報表和單據(jù)，做好月結(jié)工作。

財務(wù)規(guī)章制度上墻 小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度篇十

第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職會計前，由會計事務(wù)所代理。

第四條公司各部門和員工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃，信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析;

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的招待情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。

(七)及時收回各部門上繳的各項費(fèi)用。

(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不僉的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財務(wù)作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送經(jīng)理。

第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交。支票管理

第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十一條財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告經(jīng)理。

第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(五)經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填定《借款單》，經(jīng)會計審核;交經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經(jīng)理審核，經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副經(jīng)理復(fù)核后，送經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條無論何處匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，由經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

公司財務(wù)管理規(guī)章制度7

第1條總則執(zhí)行部門編號為適應(yīng)公司的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，完善我公司的財務(wù)管理工作，現(xiàn)根據(jù)國家《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)章制度，特制定本辦法。

第2條本辦法適用于本公司財務(wù)部所有財會人員的會計核算工作。

第2章第3條第4條會計核算基礎(chǔ)規(guī)定會計年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

會計科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置按《會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。

因業(yè)務(wù)需要新增科目時，需報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

第5條記賬采取借貸記賬法，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，具體要求如下所述。

1、凡是收益已經(jīng)實現(xiàn)，費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用入賬。

2、凡是不屬于本期的收益或費(fèi)用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用處理。

3、一個時期內(nèi)的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的'成本、費(fèi)用，必須在同一時期入賬。

4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應(yīng)計為資本支出，不得計入費(fèi)用作為收益支出。

5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出，都應(yīng)作為收益支出，同時計入成本費(fèi)用。

第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計憑證、會計賬簿、會計報表均用法定文字書寫。

會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

1、自制原始憑證指進(jìn)貨驗收單、領(lǐng)料單、出庫單、旅差費(fèi)報銷單、費(fèi)用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借條等。

2、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時，由對方開給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

第8條會計報表的編制應(yīng)根據(jù)國家制定的《企業(yè)會計制度》和董事會規(guī)定的會計報表格式和填報時間、份數(shù)來執(zhí)行。

第3章第9條會計核算方法設(shè)置會計科目及賬戶。

根據(jù)會計對象具體內(nèi)容的不同特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)管理的不同要求，選擇一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，并按分類核算的要求，逐步開設(shè)相應(yīng)的賬戶。

第10條復(fù)式記賬。

復(fù)式記賬就是對每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關(guān)賬戶中進(jìn)行記錄的方法。

我公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬。

第11條填制和審核憑證。

對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證，并簽名蓋章。

所有原始憑證都要經(jīng)過財務(wù)部和其他有關(guān)部門的審核，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。

第12條第13條設(shè)置與登記賬簿。

根據(jù)填制和審核無誤的記賬憑證，在賬簿上進(jìn)行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄。

成本費(fèi)用經(jīng)過統(tǒng)計計算后，要對應(yīng)計入相應(yīng)對象的全部費(fèi)用進(jìn)行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。

第14條第15條財產(chǎn)清查。

通過實物盤點(diǎn)、往來款項的核對檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額。

編制會計報表。

根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用一定的表格形式，概括、綜合地反映各部門和公司一定時期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動過程和結(jié)果。

第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。

根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類賬”。

根據(jù)原始收、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”。

根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細(xì)分類賬”。

月終，根據(jù)“總分類賬”和各“明細(xì)分類賬”編制會計報表。

1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。

2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時期的全部“記賬憑證”，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

第21條記賬錯誤處理。

1、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記賬憑證。

記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

2、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目、借貸

方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。

如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。

更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

3、報出會計報表后，發(fā)現(xiàn)記賬差錯時：如不需要變更原來報表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”，增加或沖減相差的金額。

更正后，應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

第5章第22條結(jié)賬、對賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄。

結(jié)賬工作是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下所述。

1、在結(jié)賬時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。

2、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記錄。

3、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)算所有的賬簿。

第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，具體內(nèi)容如下所述。

1、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進(jìn)行核對。

賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行。

月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進(jìn)行核對，以保證賬證相符。

2、賬賬核對，每月進(jìn)行一次，主要包括以下三個方面的核對工作。

（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬的賬面余額進(jìn)行核對。

（2）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現(xiàn)金（或銀行存款）日記賬”進(jìn)行核對。

（3）財務(wù)部門各種“財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬”期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。

3、賬實核對，主要分兩類。

（1）“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次。

（2）各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細(xì)賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對等，要求每季核對一次。

財務(wù)規(guī)章制度上墻 小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度篇十一

為加強(qiáng)公司的規(guī)范化管理，完善各項工作制度，促進(jìn)公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司規(guī)定，特制訂如下制度：

公司全體員工必須遵守公司章程，遵守公司的各項規(guī)章制度和決定。

公司倡導(dǎo)樹立"一盤棋"思想，禁止任何部門，個人做有損公司利益，形象，聲譽(yù)或破壞公司發(fā)展的事情。

公司通過發(fā)揮全體員工的積極性，創(chuàng)造性和提高全體員工的技術(shù)，管理，經(jīng)營水平，不斷完善公司的經(jīng)營，管理體系，實行多種形式的.責(zé)任制，不斷壯大公司實力和提高經(jīng)濟(jì)效益。

公司提倡全體員工刻苦學(xué)習(xí)科學(xué)技術(shù)和文化知識，為員工提供學(xué)習(xí)，深造的條件和機(jī)會，努力提高員工的整體素質(zhì)和水平，造就一支思想新，作風(fēng)硬，業(yè)務(wù)強(qiáng)，技術(shù)精的員工隊伍。

公司鼓勵員工積極參與公司的決策和管理，鼓勵員工發(fā)揮才智，提出合理化建議。

公司實行"崗薪制"的分配制度，為員工提供收入和福利保證，并隨著經(jīng)濟(jì)效益的提高逐步提高員工各方面待遇；

公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機(jī)會；公司推行崗位責(zé)任制，實行考勤，考核制度，評先樹優(yōu)，對做出貢獻(xiàn)者給予獎勵。

公司提倡求真務(wù)實的工作作風(fēng)，提高工作效率；提倡厲行節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)；倡導(dǎo)員工團(tuán)結(jié)互助，同舟共濟(jì)，發(fā)揚(yáng)集體合作和集體創(chuàng)造精神，增強(qiáng)團(tuán)體的凝聚力和向心力。

員工必須維護(hù)公司紀(jì)律，對任何違反公司章程和各項規(guī)章制度的行為，都要予以追究。

財務(wù)規(guī)章制度上墻 小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度篇十二

1.為了規(guī)范學(xué)校工會的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高工會經(jīng)費(fèi)的合理、有效的使用，使工會在學(xué)校改革、穩(wěn)定、和諧、發(fā)展的大局中，更好地?fù)?dān)負(fù)起自身的各項基本職能。根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《工會法》和縣教育工會有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校工會實際，特制定本制度。

2.學(xué)校工會財務(wù)管理工作是在校工會主席直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家的有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持依法理財、規(guī)范操作，確保工會經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全有效，保障校工會的各項活動正常開展。

3.工會財務(wù)管理主要任務(wù)是：依法多渠道籌集工會事業(yè)資金、合理編制工會預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程中進(jìn)行控制和管理，合理配置資源，保證工會在事業(yè)活動經(jīng)費(fèi)的合理，合法和有效性。

4.學(xué)校工會財務(wù)管理原則：堅持依法理財原則，堅持民主管理原則，堅持工會主席負(fù)責(zé)制原則，堅持手續(xù)完備原則，堅持勤儉節(jié)約原則，堅持預(yù)算管理原則，堅持收支兩條線原則。

5.工會財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集體管理”體制，財務(wù)經(jīng)常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制，超出500元權(quán)限及其他工會重大決策，重大投資事項需工會委員會討論，同意后報請主管校領(lǐng)導(dǎo)和上級工會批準(zhǔn)后，方能執(zhí)行。

6.學(xué)校工會必需設(shè)置獨(dú)立會計帳戶，擔(dān)任財務(wù)工作人員，原則上應(yīng)持證上崗，會計、出納、經(jīng)審不能由同一人擔(dān)任，認(rèn)真履行工會財務(wù)管理職責(zé)。

7.工會根據(jù)本年度的工作規(guī)劃，任務(wù)及重大活動、項目，在分析上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上合理、全面的編制工會年度財務(wù)收支計劃。

8.工會應(yīng)堅持“量入為出，收支平衡”的預(yù)算編制原則，收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。

9.工會年度預(yù)算應(yīng)由學(xué)校工會委員會集體討論后共同審定。

10.工會財務(wù)不得編制赤字預(yù)算。

如要調(diào)整預(yù)算或遇特殊情況需追加預(yù)算時，須經(jīng)工會委員會集體討論報學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)，同時上報縣教育工會審核批準(zhǔn)后方可追加。

11.會費(fèi)收入，工會會員每年按本人工資額（包括崗位工資和薪級工資）的0.5%向工會組織繳納的會員費(fèi)，學(xué)校工會每年初按行政轉(zhuǎn)來的會費(fèi)數(shù)額入帳，工會用來開展各項工會會員活動項目，不得用于其他。

12.上級補(bǔ)助收入，是上級工會拔入的指定項目收入，如建設(shè)“教工之家”購買文體設(shè)備等項目內(nèi)容。

13.行政補(bǔ)助收入，是學(xué)校行政給予工會的補(bǔ)助款，包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動等項目，做到?？顚Ｓ?。

14.其他收入，是上述規(guī)定以外的各項收入。如：投資收益，捐贈收入、利息收入等等，其他各項收入必須符合國家規(guī)定的各項收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，范圍并使用規(guī)定的合法票據(jù)。

15.會員活動費(fèi)，是工會開展群眾性的活動和會員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用，要做到面向廣大會員，不能用于職工福利補(bǔ)貼，會費(fèi)原則上應(yīng)合理安排，當(dāng)年無赤字，無結(jié)余。

16.職工活動費(fèi)是工會開展教育、文體、宣傳等活動費(fèi)用，對發(fā)放的有關(guān)紀(jì)念品應(yīng)予以登記造冊和簽收。

17.工會業(yè)務(wù)費(fèi)，用于工會職能，自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)等方面的費(fèi)用，主要由工會干部培訓(xùn)費(fèi)、工代會、經(jīng)審會等各項會議費(fèi)，工會干部探望病人，幫困補(bǔ)助以及其他專項費(fèi)用構(gòu)成。工會應(yīng)對困難教職工的關(guān)心、照顧落實到位，掌握好幫困政策和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。

18.其他支出，是指工會其他活動的支出。

19.嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理條例》，控制好庫存現(xiàn)金，帳面余額每季度與銀行帳戶對帳單進(jìn)行核對，使帳面余額與銀行對帳單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符合。

20.超出1000元以上的支出必須使用支票。在支付現(xiàn)金時，必須由收款人本人簽字。

21.工會在組織會員外出活動時，如確需要備用現(xiàn)金時，必須經(jīng)工會主席批準(zhǔn)后辦理借款手續(xù)，在活動結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。

22.在領(lǐng)用支票時，須經(jīng)工會主席同意后方可將支票交給經(jīng)辦人員，財務(wù)人員應(yīng)將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有關(guān)單位財務(wù)章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致。

23.學(xué)校工會財務(wù)應(yīng)設(shè)立會計、出納崗位，并明確崗位職責(zé)：

出納員職責(zé)：

1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證，經(jīng)工會主席審批后，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項收付。對于重大開支項目，必須經(jīng)學(xué)校工會委員會集體審核簽章。

2）庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

3）嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的'轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定期限和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人簽章。逾期末用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發(fā)，對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

4）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任，要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。

5）保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管，政治權(quán)利按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票使用的各種印章，不得全部交出納一人保管。

6）對于空白收據(jù)和空白支票必須政治權(quán)利管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

7）出納員根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于末到賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

8）出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬薄的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。

會計職責(zé)：

1）制定本單位的各項會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。組織制定基層學(xué)校工會財務(wù)收、支計劃、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。

2）定期分析工會經(jīng)費(fèi)預(yù)算完成情況，收、管、用好工會經(jīng)費(fèi)，做到手續(xù)完全，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按照報賬。

3）會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要、金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進(jìn)行審核，上述內(nèi)容若有一項差錯，退回出納人員重新填制。

4）會計人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會經(jīng)費(fèi)收支日記總賬”（賬表聯(lián)用報告表），同時與出納日記賬和銀行日記賬也應(yīng)核對相符。

5）會計人員應(yīng)當(dāng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。實地盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時，出觀眾人員必須在場，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與庫存日記賬相符。

6）會計人員應(yīng)當(dāng)對每月對銀行存款余額進(jìn)行賬單核對。如余額不符，必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表，核對相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，確定有無違反銀行結(jié)算管理制度的問題。

7）審查或參與擬訂各項經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算計劃。負(fù)責(zé)向上級工會、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和職代會報告工會財務(wù)狀況、提供相關(guān)會計資料。

24.經(jīng)審員每季對會計報表進(jìn)行審查。

25.會計、出納分工明確，各負(fù)其責(zé)，工會主席財務(wù)印章專人保管。

26.工會主席應(yīng)對報送的財務(wù)報表合法性、真實性，有效性承擔(dān)法律責(zé)任。

27.加強(qiáng)會計檔案的科學(xué)管理工作，會計檔案是指會計憑證，會計賬薄和會計報表等會計核算專業(yè)資料，因此反映和記錄學(xué)校工會經(jīng)濟(jì)活動，經(jīng)過會計核算的各種憑證賬薄和報表均屬會計檔案范圍。

28.會計人員應(yīng)對本單位的各種會計憑證，會計賬薄、會計報表、財務(wù)計劃，單價預(yù)算和主要經(jīng)濟(jì)合同等、會計資料、定期收集、審查核對、整理成卷、編制目錄、裝訂成冊、并送校檔案室保管、保管年限為15年，到期按檔案銷毀要求操作處理。

29.調(diào)閱本單位工會會計檔案要經(jīng)學(xué)校工會主席和會計主管人員同意一般不得將檔案攜帶外出，如需要復(fù)印，要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意。

30.工會財務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校工會制定的內(nèi)部控制制度，自覺接受學(xué)校工會經(jīng)審員的定期審查，自覺維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，保障工會經(jīng)費(fèi)正常使用。

31.工會可以按照規(guī)定程序提請學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)和上級工會對本級財務(wù)的審計監(jiān)督。

32.健全工會主席離任審計制度。

33.本制度適用于趙川中學(xué)工會。

34.如有不明確之處，以上級教育工會財務(wù)管理制度為準(zhǔn)。

35.本制度由學(xué)校工會負(fù)責(zé)解釋。

財務(wù)規(guī)章制度上墻 小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度篇十三

1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據(jù)法>等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。

6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

1、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

3、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)有簽字權(quán)的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加、有城建稅、教育費(fèi)附加等。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。第二個分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的`應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實收資本、資本公積、未分配利潤、盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。財務(wù)流程。

5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類。

6、注意問題:以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。月末結(jié)現(xiàn)金、銀行賬款，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括:應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款。

財務(wù)規(guī)章制度上墻 小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度篇十四

為加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合我單位的具體情況，制定本制度。

財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)控制和搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨。

1、財務(wù)負(fù)責(zé)人，主持企業(yè)財務(wù)工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作。

2、搞好會計核算，及時、準(zhǔn)確、完整地核算企業(yè)的經(jīng)營成果，按時編制會計報表和財務(wù)分析報告。

3、監(jiān)督、檢查資金使用，特別是糧食收購資金，應(yīng)保證“封閉運(yùn)行”原則，嚴(yán)禁挪作它用，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。

4、負(fù)責(zé)處理好財政、銀行、稅務(wù)、審計等部門關(guān)系，為公司創(chuàng)造良好的財務(wù)環(huán)境。

5、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款，拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報告。

1、庫存現(xiàn)金限額不得超過農(nóng)發(fā)行核定的庫存限額。

2、財會人員辦理匯款、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單 辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

3、職工因公出差借款，必須經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后方可借支，出差回公司后在一周之內(nèi)結(jié)清往來。并且在原借款未還清前，不得再借。

4、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。

5、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連接賠償責(zé)任。

1、公司領(lǐng)回的稅務(wù)發(fā)票、銀行空白支票、收款收據(jù)等必須由專人保管，嚴(yán)禁代開、虛開發(fā)票。

2、留存銀行的印鑒應(yīng)由專人保管，且不能與票證管理者同為一人。

1、公司所有的費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，要有經(jīng)手人、證明人的簽字，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后方能報銷付款。

2、公司的日常費(fèi)用開支由企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后報銷；超過3000元（含3000元）的支出必須經(jīng)企業(yè)班子討論通過后方可報銷；超過20000元的支出項目，必須書面向糧食局提出請示，經(jīng)糧食局批復(fù)同意后，方可開支。

3、接待工作必須堅持既熱情周到又不鋪張浪費(fèi)的原則。接待費(fèi)用全年控制在3萬元以內(nèi)，具體招待項目為：業(yè)務(wù)招待、會議招待以及接待各項檢查。內(nèi)部不允許產(chǎn)生招待費(fèi)。原則上不準(zhǔn)簽單，每項（次）

接待完成后，一律現(xiàn)金結(jié)帳。接待標(biāo)準(zhǔn)視具體情況而定，原則上不超過市有關(guān)部門的相關(guān)規(guī)定。

4、差旅費(fèi)的管理。因公出差到省外的，伙食費(fèi)每人每天100元，出差到省城及地級城市的，伙食費(fèi)每人每天80元，出差到市內(nèi)的,伙食費(fèi)每人每天20元。車船費(fèi)憑發(fā)票據(jù)實報銷，出差住宿在三星級以內(nèi)，住宿費(fèi)按正式發(fā)票結(jié)算。

5、郵電（上網(wǎng)）通訊費(fèi)管理。嚴(yán)禁用辦公電話打私人長途，嚴(yán)禁上班時間玩游戲或瀏覽與工作業(yè)務(wù)無關(guān)的信息。個人通訊費(fèi)用補(bǔ)貼按照職務(wù)和公司班子集體討論確定的.標(biāo)準(zhǔn)，每月發(fā)給個人包干使用。

6、小車出租管理。外出聯(lián)系業(yè)務(wù)需要小車出租的，由辦公室核實用車情況后據(jù)實報銷。公司全年小車出租費(fèi)用控制在2萬元以內(nèi)。

7、借款利息管理。單位借款及職工崗位金的利息按年利率1%計算，特殊情況另做處理。

8、運(yùn)輸費(fèi)管理。運(yùn)輸費(fèi)用30公里以上按每公里每噸1元以內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算。30公里以內(nèi)按雙方協(xié)商價結(jié)算。

9、裝卸及雜費(fèi)的管理。統(tǒng)包上車費(fèi)按每噸30元、下車費(fèi)按每噸10元、上堆按每噸10元、打圍按每噸20元、雜工按每天80元結(jié)算。

10、包裝費(fèi)管理。包裝費(fèi)由收貨人簽收，副經(jīng)理審核，經(jīng)理審批入賬。包裝的領(lǐng)用由收貨人開票，領(lǐng)用人簽字，經(jīng)理審批后報銷。

11、保管費(fèi)管理。保管費(fèi)用控制在保管糧食每萬公斤每年50元內(nèi)。包括藥品熏蒸、電費(fèi)、平整糧面、密閉及雜工等方面，超出標(biāo)準(zhǔn)的由保管員全額承擔(dān)。

職工工資分基本工資和績效工資兩部分，基本工資包括基礎(chǔ)工資、職務(wù)津貼、電話費(fèi)補(bǔ)助等方面。基礎(chǔ)工資按每人每月1000元；職務(wù)津貼按經(jīng)理每月300元，副經(jīng)理每人每月200元；電話費(fèi)補(bǔ)助經(jīng)理每月300元，副經(jīng)理每月200元，科長每月80元，由副經(jīng)理核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)科編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)后交財務(wù)科發(fā)放。 績效工資包括節(jié)假日補(bǔ)助、延時加班補(bǔ)助及工作餐補(bǔ)助等方面，節(jié)假日補(bǔ)助按國家法定假日每天補(bǔ)助90元；延時加班按每小時10元補(bǔ)助；工作餐補(bǔ)助按每天15元發(fā)放。

由單位依照勞動法為職工買五險一金。

收購糧食時由驗質(zhì)員、過磅員開檢斤單，收貨員簽字，開票員制單后付款員方能付款。

銷售糧食時由業(yè)務(wù)經(jīng)理根據(jù)購銷合同開銷售通知單，出納人員收款簽章后交保管員發(fā)貨。做到先款后貨，杜絕賒銷。

財務(wù)規(guī)章制度上墻 小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度篇十五

1.司各員工必須遵紀(jì)守法從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。

2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接，各負(fù)其責(zé)。

3.須做到錢賬分管，賬物分管，手續(xù)齊全。

4.手每項業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字”就是牽制。

1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無積壓，采購費(fèi)用小。

2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。

3.采購部門根據(jù)申請打訂單（三份），送財務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。

4.采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。

5.材料進(jìn)入公司以后，倉庫必及時清點(diǎn)數(shù)量，質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門，倉管人員及時登記入賬。

6.供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單，經(jīng)財務(wù)部門審核、經(jīng)理審批，才可付款。

1.銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細(xì)登記客戶資料。

2.銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項。

3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同，并留財務(wù)部門存檔。

4.業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn)，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。

5.業(yè)務(wù)人員給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批，并留財務(wù)部門存檔。

6.業(yè)務(wù)人員必須負(fù)責(zé)客戶全套服務(wù)，包括客戶對產(chǎn)品的要求，送還貨期，貨款追回。

7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。

8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字，并由各戶簽字。

1.現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原則，會計管賬票，出納管錢。

2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。

3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián)，客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以便核對。

4.出納必須確?，F(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊。

5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。

6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記賬，核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)束。

7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超過規(guī)定限額。

8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到賬賬相符、賬實相符。

1.各生產(chǎn)員工必須有很強(qiáng)的`成本意識，不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平，節(jié)約材料，提高速度，保證產(chǎn)品質(zhì)量。

2.會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃，材料耗用定額，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。

3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗收，清點(diǎn)數(shù)量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問題，及時通知采購部門和供應(yīng)商。

4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名，一份三聯(lián)，及時送財務(wù)、采購部門，以便核對。

5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單，并有生產(chǎn)和倉庫部門同時簽名，并報財務(wù)部門。

6.領(lǐng)料單一份三聯(lián)，財務(wù)部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。

7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式賬戶，月底抽查材料實物與賬存是否相符。

8.財務(wù)部門必須建立材料數(shù)量金額式二級賬控制，修理配件零星物料建立金額式二級賬控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代賬，月底必須同倉庫賬核對相符。

9.生產(chǎn)員工按定額用料，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責(zé)任人必須承擔(dān)責(zé)任；屬客觀素調(diào)整定額。

10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班，計加班工資，未完成規(guī)定工作量加班，不計加班工資。

11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識，由于主觀因素，使產(chǎn)品質(zhì)量未能達(dá)客戶要求，造成損失，由員工承擔(dān)責(zé)任。

12.生產(chǎn)設(shè)備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng)，并以記錄。