在當(dāng)下社會(huì)，接觸并使用報(bào)告的人越來(lái)越多，不同的報(bào)告內(nèi)容同樣也是不同的。報(bào)告對(duì)于我們的幫助很大，所以我們要好好寫(xiě)一篇報(bào)告。這里我整理了一些優(yōu)秀的報(bào)告范文，希望對(duì)大家有所幫助，下面我們就來(lái)了解一下吧。

并購(gòu)工作調(diào)研報(bào)告格式要求 并購(gòu)研究報(bào)告篇一

xx公司的設(shè)立

xx公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)結(jié)構(gòu)

xx公司于xxxx年x月xx日設(shè)立時(shí)，其申請(qǐng)的注冊(cè)資本為xxxx元人民幣，各股東認(rèn)繳的出資額及出資比例如下：

股東名稱 出資額 出資形式 出資比例

xxx xxx萬(wàn) 貨幣 60%

xx xxx萬(wàn) 貨幣 40%

合計(jì) xxx 萬(wàn) 100%

xxx公司的出資和驗(yàn)資

根據(jù)xx公司最新?tīng)I(yíng)業(yè)執(zhí)照，其注冊(cè)資本為xxxx萬(wàn)元人民幣（實(shí)繳xxx萬(wàn)元）。

xx公司現(xiàn)有股東的基本情況

經(jīng)本所律師核查，xxx公司現(xiàn)有股東為以下x 名自然人：

（1）股東xxx，男，身份證號(hào)為：

（2）股東xxx，女，身份證號(hào)為：

xxx公司的存續(xù) xx公司的存續(xù)

（1）xx公司現(xiàn)持有深圳市工商行政管理局于xxx年xx月xx日核發(fā)的注冊(cè)號(hào)為xxxxxxx號(hào)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本為xxx萬(wàn)元人民幣（實(shí)繳xxxx萬(wàn)元），法定代表人為xxx，住所位于深圳市xxxxxxx樓，經(jīng)營(yíng)范圍為酒店管理；提供住宿服務(wù)（憑特種行業(yè)許可證經(jīng)營(yíng)）；中西餐制售（按餐飲服務(wù)許可證經(jīng)營(yíng)，有效期至xxxx年xx月xx日）；國(guó)內(nèi)貿(mào)易(法律、行政法規(guī)、xxx決定規(guī)定在登記前須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目除外)。

（2）經(jīng)向深圳市工商行政管理局核實(shí)，該公司成立日期為xx年x月xx日，營(yíng)業(yè)期限自xxx年x月x日至xxx年x月xx日。

1．4xx公司的董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員

xx公司現(xiàn)有執(zhí)行董事一名，監(jiān)事一名，經(jīng)理一名。其中，xxxx為執(zhí)行董事，xx為公司監(jiān)事，xxxx為公司經(jīng)理。

（二）xxxx公司的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)

xx公司的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)

根據(jù)xxx公司提供的《資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表》，xxx公司現(xiàn)存經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)包括酒店經(jīng)營(yíng)所需的配套設(shè)備及易耗品等，詳見(jiàn)《資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表》

公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)

根據(jù)xx公司的陳述，其目前未擁有任何商標(biāo)、專利和專有技術(shù)，也未提出任何商標(biāo)、專利申請(qǐng)。

（三）xxx公司的房產(chǎn)

房產(chǎn)使用權(quán)

3．1．1根據(jù)xxx公司股東xxx在xx公司設(shè)立前與深圳市xxxx支隊(duì)簽署的《房屋租賃合同》，為開(kāi)辦xxx國(guó)際大酒店之目的，xxxx向深圳市xxx支隊(duì)租賃位于深圳市xxxxx綜合樓1-18層( 產(chǎn)權(quán)為深圳市xxxx支隊(duì)所有)，建筑面積 ㎡,租賃期限為

x年，自xxxx年月 日至xxx年月日，每月租金 元，該租賃合同在xx公司設(shè)立時(shí)已按照相關(guān)法規(guī)向深圳市房屋管理部門(mén)登記備案。

3．1．2根據(jù)xxx公司股東xxx與深圳市xx有限公司（以下簡(jiǎn)稱xx公司）簽署的《房屋租賃合同》，鄧其祥向xx公司租賃屬于深圳市xx支隊(duì)產(chǎn)權(quán)所有并委托xx公司管理的xxx綜合樓1-18層，租賃期限為xx年，自xx年月日至xxxxx年月 日，租賃面積××㎡，月租金 元。

3. 2 房產(chǎn)使用權(quán)的法律評(píng)價(jià)

本所律師認(rèn)為，xx公司租賃的房產(chǎn)存在以下法律障礙：

3．2．1所簽《房屋租賃合同》均為股東xxx以自然人身份所簽，有待xx公司對(duì)該合同效力的追認(rèn)并重新簽署以xx公司為承租方的《房屋租賃合同》。

3．2．2股東xxx先后與深圳市xxx支隊(duì)及xx公司簽署兩份內(nèi)容重疊，但租期不一的明、暗兩份合同，有規(guī)避法律之嫌。其中，為xx公司設(shè)立登記而向房產(chǎn)管理部門(mén)登記備案的合同是與深圳市xxxx支隊(duì)簽署的明合同，而與xx公司簽署的合同為暗合同。該暗合同的法律效力明顯存在瑕疵。并且，深圳市xxx支隊(duì)在出具給xx公司的授權(quán)委托書(shū)上也存在授權(quán)不明的情形，對(duì)委托xx公司管理該出租房產(chǎn)的授權(quán)期限僅有“該委托長(zhǎng)期有效”的字樣，也即表明，與xx公司所簽合同的效力及持續(xù)履行均存在法律缺陷，一旦深圳市xxx支隊(duì)撤回委托，則與xxx公司所簽合同將事實(shí)上無(wú)法履行。

3．2．3尤其需要明確的是，該租賃房產(chǎn)性質(zhì)上屬于部隊(duì)房產(chǎn)，對(duì)于部隊(duì)房產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)使用、租賃等，解放軍總后勤部制定的《軍隊(duì)空余房地產(chǎn)租賃管理規(guī)定》明確規(guī)定，出租部隊(duì)房產(chǎn)的，承租雙方一是必須使用中國(guó)人民解放軍房地產(chǎn)管理局統(tǒng)一印制的《軍隊(duì)房地產(chǎn)租賃合同》范本，不得擅自更改有關(guān)條款。二是合同的附加條款也必須嚴(yán)格遵循《規(guī)定》相關(guān)要求。三是租賃雙方草簽的《軍隊(duì)房地產(chǎn)租賃合同》，必須依照有關(guān)規(guī)定，報(bào)經(jīng)軍隊(duì)房地產(chǎn)管理部門(mén)審核同意后方可生效。另外，xxxxxx·國(guó)家工商行政管理總局·國(guó)家xxx·中國(guó)人民解放軍總后勤部于２００４年１２月３０日聯(lián)合公布的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)軍隊(duì)空余房地產(chǎn)租賃管理工作的通知》第三條也規(guī)定：“嚴(yán)格實(shí)行租賃許可證制度。《軍隊(duì)房地產(chǎn)租賃許可證》是軍隊(duì)開(kāi)展空余房地產(chǎn)租賃活動(dòng)的合法有效憑證。出租軍隊(duì)空余房地產(chǎn)，必

須到軍隊(duì)房地產(chǎn)管理部門(mén)辦理登記注冊(cè)手續(xù)，申領(lǐng)《軍隊(duì)房地產(chǎn)租賃許可證》，并在租賃場(chǎng)所明顯位置懸掛。承租人自領(lǐng)取《軍隊(duì)房地產(chǎn)租賃許可證》之日起三十日內(nèi)，持租賃合同和《軍隊(duì)房地產(chǎn)租賃許可證》到當(dāng)?shù)卣康禺a(chǎn)管理部門(mén)登記備案，未持《軍隊(duì)房地產(chǎn)租賃許可證》的軍隊(duì)空余房地產(chǎn)租賃項(xiàng)目不予登記備案。

依據(jù)上述規(guī)定，股東xxx與xx支隊(duì)和xx公司簽署的一明一暗兩個(gè)合同均不能滿足上述要求，合同履行過(guò)程將存在不確定風(fēng)險(xiǎn)。但是，此次公司設(shè)立過(guò)程中，深圳房產(chǎn)管理部門(mén)似乎并未理會(huì)上述規(guī)定，對(duì)xxx與xx支隊(duì)簽署的合同仍然進(jìn)行了備案登記，軍隊(duì)法規(guī)的執(zhí)行與地方政府部門(mén)的銜接仍有待觀察。

（四）xx公司的業(yè)務(wù)

公司持有的許可證和證書(shū)

經(jīng)本所律師審查，xx公司已取得下列許可證或證書(shū)：

①特種行業(yè)許可證（深南公特證字第xxx號(hào)），深圳市供案局xx分局于xxx年xx月xx日核發(fā)，特許經(jīng)營(yíng)范圍為旅館業(yè)；

②消防安全檢查合格證（深公消安檢許字xxx]第xxx號(hào)），深圳市公安局消防支隊(duì)xx大隊(duì)于xxxx年xx月xx日核發(fā)，其消防安全設(shè)施已檢查合格；

③餐飲服務(wù)許可證（粵衛(wèi)食證字（xxxx）第xxxx號(hào)），深圳市xx區(qū)衛(wèi)生局于xxxx年x月xx日核發(fā)，許可經(jīng)營(yíng)范圍為中、西餐制售（不含涼菜、生吃海產(chǎn)品、沙律、冷盤(pán)、三明治、裱花蛋糕、豆制品制作；限最大就餐人數(shù)300人；

④衛(wèi)生許可證（粵衛(wèi)公證字[xxxx]第xxxx號(hào)），深圳市xx區(qū)衛(wèi)生局于xxx年x月x日核發(fā)，許可項(xiàng)目為賓館；

⑤深圳市xx區(qū)環(huán)境保護(hù)局建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響審查批復(fù)（深南環(huán)批[xxx] xx號(hào)），證明其已向環(huán)保部門(mén)進(jìn)行了相關(guān)申報(bào)，但未見(jiàn)環(huán)保部門(mén)關(guān)于環(huán)保項(xiàng)目驗(yàn)收通過(guò)的意見(jiàn)及《污染物排放許可證》，也未見(jiàn)xx公司與有資質(zhì)單位達(dá)成的潲水油處理協(xié)議。

4．2法律評(píng)價(jià)

xx公司目前營(yíng)業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營(yíng)范圍，已依規(guī)定程序申領(lǐng)了有關(guān)證照，除環(huán)保項(xiàng)目有待落實(shí)以外，公司業(yè)務(wù)已可以合法有效的持續(xù)開(kāi)展。

（五）已履行或正在履行的合同

貸款合同

經(jīng)本所律師核查，至本報(bào)告出具日，xx公司無(wú)正在履行的貸款合同。

擔(dān)保合同

經(jīng)本所律師核查，至本報(bào)告出具日，xx公司無(wú)正在履行的擔(dān)保合同。

酒店物業(yè)出租合同

經(jīng)本所律師核查，至本報(bào)告出具日，xx公司對(duì)外簽署三份物業(yè)出租合同。

與xxx于xxxx年x月x日簽署的《商鋪?zhàn)赓U合同》，將xx酒店一樓大廳東側(cè)商鋪?zhàn)赓U給乙方經(jīng)營(yíng)煙酒批發(fā)，租期為x年。當(dāng)前月租金為xxxxx元。該合同無(wú)承租方身份信息，無(wú)出租面積，合同中僅約定承租方交納相當(dāng)于兩個(gè)月租金的定金，未約定該定金在合同生效后的處置辦法，是抵扣租金還是按照深圳地區(qū)慣例轉(zhuǎn)作租房押金？律師認(rèn)為，該合同基本條款具備，但簽約人身份信息不詳，定金及面積條款約定不明，應(yīng)作相應(yīng)補(bǔ)充約定。

與xxx于xxxxx年x月xx日簽署的《租賃合同》，該合同同樣存在承租方身份信息不詳，面積約定不明的問(wèn)題，其他條款具備。

5．4裝修工程及設(shè)施、設(shè)備安裝合同

經(jīng)對(duì)xx公司提供的資料審查，xx公司自籌辦酒店時(shí)起至本報(bào)告出具之日止，總計(jì)對(duì)外簽署有關(guān)的裝修、消防、水電、燃?xì)?、有線電視、門(mén)鎖、廚衛(wèi)、空調(diào)、地毯等各類安裝合同共xx份，累計(jì)金額xxxx萬(wàn)元（其中部分合同未載明具體合同金額，也未見(jiàn)工程結(jié)算報(bào)告及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料，無(wú)法計(jì)算真實(shí)合同金額），其中部分合同已經(jīng)履行完畢，仍有部分合同的工程款項(xiàng)等未支付完畢。

裝修工程及設(shè)施、設(shè)備安裝合同的法律評(píng)價(jià)

上述18份合同中有部分合同屬于無(wú)效合同，其原因主要是兩個(gè)方面：①簽約的施工方不具備相應(yīng)的裝修或工程資質(zhì)；②簽約的施工方主體不適格。這部份合同包括：

①與深圳市xx裝飾工程有限公司于xxxx年xx月x日簽訂的《xx國(guó)際酒店裝飾合同》。無(wú)效原因：xx裝飾公司不具備相應(yīng)的施工資質(zhì)，合同總金額xxxx萬(wàn)元，相關(guān)法規(guī)要求施工方必須具備工程裝修二級(jí)資質(zhì)以上方可承接xxxx萬(wàn)以上裝修工程。xxx裝飾公司采取的是掛靠xxxx建設(shè)（集團(tuán)）股份有限公司的方式進(jìn)行簽約；

②與深圳市xxxx配件商店于xxxx年x月xx日簽訂的《xxx空調(diào)設(shè)備購(gòu)銷合同》。無(wú)效原因：xx電器店無(wú)裝修資質(zhì)，不具備簽約主體資格；

③與xxx于xxxx年x月x日簽訂的《xx國(guó)際酒店裝飾合同》。無(wú)效原因：既無(wú)裝修資質(zhì)又不具備主體資格；

④與xxxx于xxxx年x月x日簽訂的《水電、消防工程施工合同》。無(wú)效原因：xxx不具備簽約主體資格，無(wú)相關(guān)資質(zhì)；

⑤與深圳市xxxx配件商店于xxxx年x月x日簽訂的《xxx空調(diào)設(shè)備購(gòu)銷合同》。無(wú)效原因：xx電器店無(wú)裝修資質(zhì)，不具備簽約主體資格；

這部分無(wú)效合同，目前已大部分履行完畢，但此類無(wú)效合同可能會(huì)帶來(lái)裝修質(zhì)量無(wú)法保障，后續(xù)的設(shè)施、設(shè)備的`維修、保養(yǎng)困難的風(fēng)險(xiǎn)及隱患。

（六）xx公司的稅務(wù)問(wèn)題

根據(jù)xx公司提供的書(shū)面說(shuō)明，其目前主要執(zhí)行的稅種和稅率為：

（1）增值稅：xx

（2）所得稅：xx

（3）城市維護(hù)建設(shè)稅：xx

（4）教育附加費(fèi)：xx

（5）其他：

（七）xx公司的重大訴訟、仲裁與行政措施

經(jīng)本所律師審查，至本報(bào)告出具之日，xx公司無(wú)正在進(jìn)行的重大訴訟、仲裁或遭受有關(guān)的行政處罰措施。

（八）xx公司的保險(xiǎn)事項(xiàng)

經(jīng)本所律師核查，至本報(bào)告出具之日，xx公司未向任何保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保有關(guān)財(cái)產(chǎn)或資產(chǎn)類保險(xiǎn)。

（九）xx公司的勞動(dòng)用工

根據(jù)xx公司的書(shū)面說(shuō)明，其目前雇傭的員工為 名。所有員工至今均未簽訂勞動(dòng)用工合同，根據(jù)xx公司提供的員工工資表來(lái)看，所有員工均有三個(gè)月試用期，目前大部分員工試用期已滿。

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股權(quán)收購(gòu)盡職調(diào)查報(bào)告

致：aaa股份有限公司 引言

北京市xx律師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱“本所”）接受aaa公司（以下簡(jiǎn)稱“貴司”）之委托，為其擬進(jìn)行的對(duì)bbb有限公司（以下簡(jiǎn)稱“bbb公司”）的股權(quán)收購(gòu)，對(duì)bbb公司的相關(guān)法律狀況進(jìn)行盡職調(diào)查，并出具本盡職調(diào)查報(bào)告。

本報(bào)告僅供貴司為本次股權(quán)收購(gòu)之目的使用，除可為本次股權(quán)收購(gòu)之目的提供予其委聘的其他專業(yè)機(jī)構(gòu)外，未經(jīng)本所同意，不得用作任何其它用途，亦不得將其任何部分或全部披露于任何其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人。

一、本報(bào)告依據(jù)以下資料出具

1、本所向bbb公司的主管工商行政管理局進(jìn)行工商調(diào)查所獲取的文件資料； 2、bbb公司提供的文件資料；

3、bbb公司或貴司所作的陳述及所出具的書(shū)面確認(rèn)。 bbb公司以及貴司向本所陳述：

為出具本報(bào)告，本所業(yè)已： 向主管工商行政管理局進(jìn)行工商調(diào)查； 為出具本盡職調(diào)查報(bào)告所需要進(jìn)行其它盡職調(diào)查，即：要求bbb公司及貴司向本所提供為本次股權(quán)收購(gòu)所需要的資料或說(shuō)明。

本報(bào)告僅就出具日之前已發(fā)生或存在的事實(shí)出具本報(bào)告。

貴司及其他專業(yè)機(jī)構(gòu)認(rèn)為需補(bǔ)充進(jìn)行法律盡職調(diào)查的事項(xiàng)或需在正式股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同中約定的事宜，敬請(qǐng)及時(shí)告之本所。

二、假定

在出具本報(bào)告時(shí)，本所假定：

1、所有提供予本所的文件資料均為真實(shí)有效；

2、所有文件資料上的蓋章均為真實(shí)，所有在有關(guān)文件資料上的簽字均為真實(shí)，簽字人均有權(quán)，或已被適當(dāng)授權(quán)簽署該等文件；

3、所有提供予本所的文件資料上所描述的情況均準(zhǔn)確、真實(shí)；

4、bbb公司及貴司已就所有可能影響本報(bào)告的事實(shí)及文件均已向本所披 露及提供，并無(wú)任何重大隱滿、遺漏及誤導(dǎo)；

5、向本所所作的陳述及提供予本所的書(shū)面確認(rèn)均為真實(shí)準(zhǔn)確；

6、于本報(bào)告出具之日，所有提供予本所的文件資料及其所披露的事實(shí)均未 發(fā)生任何變更。

三、bbb公司的基本情況 （一）bbb公司及歷史沿革

本所認(rèn)為bbb公司的注冊(cè)號(hào)變更、注冊(cè)地址變更均已依照中國(guó)有關(guān)法律的有關(guān)規(guī)定，獲審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，并持有審批機(jī)關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》，應(yīng)屬合法有效。 （二） 董事及法定代表人 董事及法定代表人基本情況

本所認(rèn)為bbb公司之董事人選及法定代表人已依法在其主管的工商行政管理局登記、備案，應(yīng)屬合法有效。

bbb公司于2008年4月18日向本所出具《確認(rèn)函》，確認(rèn)：bbb公司的股權(quán)不存在設(shè)定質(zhì)押、不存在司法凍結(jié)情形。

本所認(rèn)為：股東是bbb公司合法有效的股東，bbb公司的股東變更及歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)經(jīng)主管工商登記機(jī)關(guān)的核準(zhǔn)，符合中國(guó)有關(guān)法律規(guī)定。

公司存續(xù)情況

bbb公司自成立以來(lái)，均已依照有關(guān)中國(guó)法律的規(guī)定，辦理及通過(guò)了歷次年度的工商年檢。

四、建設(shè)許可及bbb公司經(jīng)營(yíng)范圍的特別許可 五、債務(wù)及或有債務(wù)

bbb公司于xx年xx月xx日向本所出具《確認(rèn)函》，確認(rèn)：除已披露的上述抵押擔(dān)保外，bbb公司無(wú)其他對(duì)外擔(dān)保債務(wù)。

六、bbb公司資產(chǎn) 七、員工及勞動(dòng)合同

bbb公司未向本所提供員工工資發(fā)放表、勞動(dòng)合同等任何員工資料。

xx年xx月xx日，bbb公司向本所出具《說(shuō)明》，表明：bbb公司無(wú)員工工資發(fā)放表及用工合同。

本所認(rèn)為,員工安置問(wèn)題屬于股權(quán)收購(gòu)的重要問(wèn)題之一。本所建議，貴司應(yīng)就股權(quán) 收購(gòu)前，就bbb公司員工安置問(wèn)題與股權(quán)轉(zhuǎn)讓方進(jìn)一步磋商確定。

八、稅務(wù)

bbb公司已辦理稅務(wù)登記，并領(lǐng)取了xxx國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局于xx年xx月xx日是聯(lián)合頒發(fā)的稅登字第號(hào)《稅務(wù)登記證》。

九、訴訟或仲裁

本報(bào)告出具之日止，bbb公司未向本所披露有尚未了結(jié)的訴訟、仲裁案件及行政調(diào)查、處罰案件。

本報(bào)告謹(jǐn)供貴司參考。

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上海市錦天城律師事務(wù)所杭州分所

浙江水利水電投資集團(tuán)有限公司

浙江甌能電力集團(tuán)股份有限公司

股權(quán)收購(gòu)項(xiàng)目 律師盡職調(diào)查報(bào)告

福建省建甌北津水電開(kāi)發(fā)有限公司

調(diào)查報(bào)告

中國(guó)·杭州

二○一○年十月二十七日

目 錄（定稿時(shí)需重新編排頁(yè)碼）

? 報(bào)告摘要 ? 聲 明 ? 保密承諾 ? 報(bào)告使用 ? 調(diào)查報(bào)告 調(diào)查過(guò)程

報(bào)告正文（以下標(biāo)題內(nèi)容與正文標(biāo)題內(nèi)容統(tǒng)一）（頁(yè)碼標(biāo)明“**頁(yè)-**頁(yè)”）1.公司設(shè)立

2.歷史沿革

3.目前存續(xù)情況及可持續(xù)經(jīng)營(yíng)狀況 4.水電站項(xiàng)目 5.資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù) 6.重大合同 7.公司治理結(jié)構(gòu) 8.勞動(dòng)人事 9.稅務(wù)及優(yōu)惠政策 10.其他

? 附 錄 調(diào)查資料清單3 620 24 27 48 50

71 78

【】公司 律師盡職調(diào)查報(bào)告

敬致：【】有限公司

20【】年【】月【】日至【】月【】日，上海市錦天城律師事務(wù)所杭州分所（以下簡(jiǎn)稱“本事務(wù)所”或“本所律師”）接受貴司委托，就福建省建甌北津水電開(kāi)發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“北津公司”），進(jìn)行報(bào)價(jià)前盡職調(diào)查工作；本次調(diào)查之信息披露方為：北津公司、浙江甌能電力集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“浙江甌能集團(tuán)”，與北津公司可合稱“被調(diào)查方”）。

本次律師盡職調(diào)查的目的，在于了解北津公司的相關(guān)法律狀況，披露相關(guān)法律信息，從而為貴司投資決策提供參考。

本次律師盡職調(diào)查工作中取得的相關(guān)法律文件和資料、說(shuō)明，將作為本律師盡職調(diào)查報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱“本報(bào)告”）的附件一并提交給貴司。

報(bào) 告 摘 要調(diào)查核實(shí)的有關(guān)事實(shí)情況

根據(jù)本次調(diào)查中被調(diào)查方提供的有關(guān)資料及本所律師查詢、復(fù)制的有關(guān)資料、信息顯示：

北津公司目前的基本狀況

注 冊(cè) 號(hào)： 營(yíng)業(yè)期限： 法定代表人：； 住 所： 經(jīng)營(yíng)范圍： 注冊(cè)資本：

（以上為營(yíng)業(yè)執(zhí)照的信息）

股權(quán)結(jié)構(gòu)（標(biāo)的股權(quán)的內(nèi)容，如有質(zhì)押情況，在此寫(xiě)明已辦質(zhì)押及質(zhì)押股權(quán)比例、擔(dān)保債權(quán)金額，不需發(fā)表其它意見(jiàn)）：

年檢情況（公司存續(xù)的內(nèi)容）：

（以上內(nèi)容詳見(jiàn)“**頁(yè)-**頁(yè)”）

北津公司取得的有關(guān)證照情況 北津公司組織機(jī)構(gòu)代碼證

代碼：74168738-0；

有效期：自2008年11月24日至2012年11月24日。

開(kāi)戶許可證

開(kāi)戶銀行：中國(guó)建設(shè)銀行福建省分行建甌支行； 帳號(hào)：***01369。

稅務(wù)登記證

編號(hào)：閩地稅字***號(hào)；

頒發(fā)單位：福建省建甌市地方稅務(wù)局。

電力業(yè)務(wù)許可證 編號(hào)：1041906-00027；

頒發(fā)單位：國(guó)家電力監(jiān)管委員會(huì)； 發(fā)證日期：2006年12月14日；

有效期：2006年12月14日到2026年12月13日。

取水許可證

編號(hào)：取水（閩）字（2007）第900011號(hào)； 頒發(fā)單位：南平市水利局； 發(fā)證日期：2007年10月25日；

有效期：2008年1月1日到2012年12月31日。

水電站大壩安全注冊(cè)登記證 注冊(cè)登記號(hào)：bg0273-f350783；

大壩名稱：北津大壩；

水電站運(yùn)行單位：福建省建甌市北津水電開(kāi)發(fā)有限公司；

大壩主管單位：浙江甌能電力集團(tuán)股份有限公司； 注冊(cè)登記：乙級(jí)；

發(fā)證單位：國(guó)家電力監(jiān)管委員會(huì)大壩安全監(jiān)察中心； 發(fā)證日期：2010年3月；

有效期：2009年11月2012年11月。

以上證照均合法有效。

（以上內(nèi)容詳見(jiàn)“**頁(yè)-**頁(yè)”）

水電站項(xiàng)目的基本情況

北津公司目前擁有一個(gè)水電站項(xiàng)目，即建甌市北津水電站。北津水電站于2003年8月23日開(kāi)工建設(shè)，于2006年4月26日竣工，目前尚未進(jìn)行整體竣工驗(yàn)收，已通過(guò)10項(xiàng)分項(xiàng)工程竣工驗(yàn)收；裝機(jī)容量、庫(kù)容量、年發(fā)電量、壩高、水頭（一些技術(shù)指標(biāo)）（根據(jù)大中小型水庫(kù)的分類寫(xiě)）。于2006年11月9日啟動(dòng)商業(yè)運(yùn)行。

水電站項(xiàng)目的立項(xiàng)審批情況 （列明各項(xiàng)批文名稱，最后寫(xiě)明缺少的審批項(xiàng)的名稱）

（以上內(nèi)容詳見(jiàn)“**頁(yè)-**頁(yè)”）

水電站項(xiàng)目的用地情況

（寫(xiě)明有關(guān)水電站用地的文件和批文的名稱及土地使用權(quán)證，并寫(xiě)明土地的性質(zhì)，取得方式，面積，使用期限等）

（以上內(nèi)容詳見(jiàn)“**頁(yè)-**頁(yè)”）

政策處理

（如政策處理不是很重要或沒(méi)有政策處理的內(nèi)容，則“政策處理”并到“水電站項(xiàng)目的用地情況”中去或刪除）

水電站項(xiàng)目的建設(shè)情況

（主要包括開(kāi)工、招投標(biāo)、驗(yàn)收內(nèi)容等，指出還少什么東西[一定要依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)判斷是否缺少]）

水電站項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)情況

（寫(xiě)明各類批復(fù)及文件、協(xié)議的名稱，最后指出還少什么東西[一定要依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)判斷是否缺少]）

（以上內(nèi)容詳見(jiàn)“**頁(yè)-**頁(yè)”）

北津公司的資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)狀況 基本資產(chǎn)狀況

（主要包括總資產(chǎn)、總負(fù)債、所有者權(quán)益）(一般來(lái)源于《審計(jì)報(bào)告》的數(shù)據(jù)[如無(wú)則摘自《資產(chǎn)負(fù)債表》]) 主要經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)

（主要包括土地、大壩設(shè)施、隧洞、房產(chǎn)、設(shè)備、車(chē)輛情況）

債權(quán)債務(wù)（含或有負(fù)債）

主要包括債權(quán)（主要關(guān)注真實(shí)性、是否關(guān)聯(lián)交易、應(yīng)收賬款年限）及負(fù)債

根據(jù)公司本次盡職調(diào)查工作的安排，目標(biāo)公司的資產(chǎn)及重大債權(quán)債務(wù)主要由會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)。如需本所律師就此項(xiàng)內(nèi)容發(fā)表意見(jiàn)，本所律師將根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《審計(jì)報(bào)告》作進(jìn)一步核查。

（以上內(nèi)容詳見(jiàn)“**頁(yè)-**頁(yè)”）

北津公司的重大合同情況

截止本次盡職調(diào)查完成日，北津公司的重大合同明細(xì)如下：

（按水電站建設(shè)的順序?qū)⒏黝愔卮蠛贤拿Q寫(xiě)明，并對(duì)合同有效性發(fā)表意見(jiàn)。如果合同較多，只需將一些正在履行的合同寫(xiě)上。如發(fā)現(xiàn)某合同正處在訴訟中，則需標(biāo)明。）

（以上內(nèi)容詳見(jiàn)“**頁(yè)-**頁(yè)”）

北津公司的勞動(dòng)人事

（寫(xiě)明：?jiǎn)T工人數(shù)、勞動(dòng)合同訂立及社保繳納情況）

（以上內(nèi)容詳見(jiàn)“**頁(yè)-**頁(yè)”）

北津公司的稅收及優(yōu)惠政策 目前應(yīng)納稅種及適用稅率為：

企業(yè)所得稅： 增值稅： 城建稅： 教育費(fèi)附加： 地方教育費(fèi)附加： 庫(kù)區(qū)維護(hù)基金： 水資源費(fèi)： 優(yōu)惠政策

（根據(jù)企業(yè)實(shí)際享有的情況簡(jiǎn)要寫(xiě)明。法律評(píng)價(jià)主要就優(yōu)惠政策的合法性發(fā)現(xiàn)意見(jiàn)；如有財(cái)政補(bǔ)貼款，對(duì)該款的性質(zhì)需發(fā)表意見(jiàn)[是否需要?dú)w還，是否需支付利息等]）

（以上內(nèi)容詳見(jiàn)“**頁(yè)-**頁(yè)”）

其他

（ 無(wú)法列入以上各項(xiàng)的事情放在此處寫(xiě)明）如： 現(xiàn)有未決訴訟：(仲裁）

案號(hào)： 審理法院：

訴訟當(dāng)事人：（寫(xiě)明原告、被告名稱） 案由：買(mǎi)賣(mài)合同糾紛； 訴訟標(biāo)的： 萬(wàn)元。

當(dāng)前狀況：（寫(xiě)明尚未判決或正在執(zhí)行之中）

除此外，北津公司目前不存在正在進(jìn)行的訴訟、仲裁案件（含執(zhí)行）, 7

不存在被查封、凍結(jié)、扣押財(cái)產(chǎn)的情況，也不存在目前尚未形成訴訟、仲裁的爭(zhēng)議、潛在糾紛；目前沒(méi)有受到過(guò)行政處罰，在截止本次調(diào)查之前的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中也不存在違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定可能受到行政處罰的情況；不存在目前已知的其他對(duì)本次收購(gòu)有重大影響及對(duì)收購(gòu)后公司的資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有重大影響的其他情況。 2 調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和建議(將主文內(nèi)容概括一下) 本所律師就在本次盡職調(diào)查中通過(guò)查閱所列被調(diào)查方提供的有關(guān)資料、向被調(diào)查方相關(guān)工作人員了解情況，所發(fā)現(xiàn)的北津公司目前存在及可能存在的主要法律問(wèn)題，向貴司作如下提示并提出建議：

（只要寫(xiě)明結(jié)論和建議即可，整個(gè)論證過(guò)程和所依據(jù)的法律條文不需要寫(xiě)明。

關(guān)于未披露事項(xiàng)

在本次盡職調(diào)查中，北津公司及轉(zhuǎn)讓方雖暫未就本次盡職調(diào)查披露信息的真實(shí)性、完整性說(shuō)出書(shū)面聲明；但本所律師理解，待雙方達(dá)成交易意向，并進(jìn)入收購(gòu)后，就北津公司未披露的事項(xiàng)及由此涉及的法律后果及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由轉(zhuǎn)讓方承擔(dān)。

（在每一項(xiàng)問(wèn)題和建議的最后均標(biāo)明“以上內(nèi)容詳見(jiàn)**頁(yè)-**頁(yè)”）

聲 明

根據(jù)律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)的要求，在出具本報(bào)告之前，本所律師聲明以下事項(xiàng)：

1.本次盡職調(diào)查的基準(zhǔn)日，以被調(diào)查方在本次盡職調(diào)查中提供文件的截止日為本次盡職調(diào)查完成日（即：2010年10月17日）為準(zhǔn)。本所僅對(duì)被調(diào)查方提供（含僅提供查閱）的截止本次盡職調(diào)查完成日之前的資料、文件、披露的信息列入盡職調(diào)查范圍。

2.被調(diào)查方在本次盡職調(diào)查中提供（含僅提供查閱）的相關(guān)資料多為復(fù)印件，本所律師無(wú)法驗(yàn)證復(fù)印件與原件的一致性；就被調(diào)查方口頭介紹事實(shí)，本所律師亦無(wú)法驗(yàn)證其介紹事實(shí)的真實(shí)性、完整性。

3.本所僅根據(jù)被調(diào)查方已提供的資料和本所查證的事實(shí)出具本調(diào)查報(bào)告，對(duì)于因公司未提供相關(guān)資料或提供資料不全而無(wú)法查證和確認(rèn)的事項(xiàng)，本所在調(diào)查報(bào)告中尚不能作出法律判斷；因此，不排除被調(diào)查方說(shuō)明新的情況或提供新的資料后本所會(huì)修改或增加或取消本調(diào)查報(bào)告部分結(jié)論的情況。

4.本調(diào)查報(bào)告是根據(jù)本所律師對(duì)事實(shí)及法律的理解并就截至本報(bào)告出具日之前發(fā)生的事實(shí)而作出的。本事務(wù)所在審閱文件清單中所列的全部文件時(shí)，假定文件上的全部簽名、蓋章屬實(shí)，提供給本事務(wù)所的全部文件復(fù)印件均與其正本或原件相符和一致，并且被調(diào)查方未隱瞞和重大遺漏與此次盡職調(diào)查相關(guān)的其他重要文件。本事務(wù)所不承擔(dān)因被調(diào)查方未向本所提供有關(guān)的任何資料，包括合同、協(xié)議、證照及其他文件所導(dǎo)致的任何不利后果。本事務(wù)所作為在xxx境內(nèi)依據(jù)中國(guó)法律執(zhí)業(yè) 9的機(jī)構(gòu)，僅根據(jù)中國(guó)法律對(duì)有關(guān)事項(xiàng)發(fā)表意見(jiàn)。

5.鑒于本次盡職調(diào)查時(shí)間緊迫，本所律師未到相關(guān)政府部門(mén)就水電站項(xiàng)目涉及的各項(xiàng)審批文件進(jìn)行核查，待委托人即浙江水利水電投資集團(tuán)有限公司與被調(diào)查方達(dá)成收購(gòu)意向后，本所律師將根據(jù)委托人的要求進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)。

6.本報(bào)告為本次律師盡職調(diào)查工作的總結(jié)，僅供委托人為本次收購(gòu)股權(quán)之目的參考使用，任何人不得用作任何其他目的使用。

保 密 承 諾

敬致：浙江水利水電投資集團(tuán)有限公司

茲，上海市錦天城律師事務(wù)所杭州分所特此聲明：自本承諾函出具之日起三年內(nèi)或遵守貴司（即：浙江水利水電投資集團(tuán)有限公司）之要求時(shí)間，本事務(wù)所對(duì)本次收購(gòu)浙江甌能電力集團(tuán)股份有限公司股權(quán)項(xiàng)目盡職調(diào)查之內(nèi)容及獲得的全部資料加以保密。本事務(wù)所并將促使接觸股權(quán)收購(gòu)項(xiàng)目的工作人員認(rèn)識(shí)到，遵守貴司要求的全部保密義務(wù)。

本事務(wù)所接觸股權(quán)收購(gòu)項(xiàng)目保密資料的工作人員已經(jīng)充分認(rèn)識(shí)并特此保證，遵守貴司要求的全部保密義務(wù)。

本承諾函僅供貴司使用，未經(jīng)允許，不得向第三人提供或出示。無(wú)論在任何情況下，本承諾函均不得作為證據(jù)出示和使用。

上海市錦天城律師事務(wù)所杭州分所

二○一○年十月二十七日

報(bào) 告 使 用

本報(bào)告僅為委托人的利益而向委托人提供，未經(jīng)本律師事務(wù)所書(shū)面同意，不得向任何第三人轉(zhuǎn)交，也不得在任何情況下作為證據(jù)使用，或?yàn)槠渌康亩谌魏喂_(kāi)文件中節(jié)錄或引用。

任何第三人未經(jīng)本律師事務(wù)所允許，不得查閱、使用本報(bào)告。

調(diào) 查 過(guò) 程

本所律師接受委托后，開(kāi)展的律師盡職調(diào)查工作如下：

? 2010年10月9日，本所律師同貴司高級(jí)管理人員到轉(zhuǎn)讓方所在地參加本次股權(quán)收購(gòu)項(xiàng)目之公司情況基本介紹會(huì)議；

? 2010年10月9日，本所律師向被調(diào)查方浙江甌能集團(tuán)提交盡職調(diào)查所需之第一批文件資料清單；

? 2010年10月12日，本所律師參加貴司關(guān)于本次盡職調(diào)查準(zhǔn)備會(huì)議，與貴司高級(jí)管理人員組成盡職調(diào)查組，研究有關(guān)項(xiàng)目盡職調(diào)查事宜、同時(shí)制定增補(bǔ)盡職調(diào)查所需文件清單；

? 2010年10月14日，本所律師同貴司高級(jí)管理人員及審計(jì)、評(píng)估等其他事務(wù)調(diào)查組成員組成調(diào)查組，進(jìn)駐目標(biāo)公司，開(kāi)始盡職調(diào)查；

? 2010年10月15日，本所律師接受被調(diào)查方提交的第一批文件、資料，對(duì)被調(diào)查方提交的第一批文件、資料分類審查、研究，制定并提交第二批文件資料清單；盡職調(diào)查組討論 確定下一步的具體工作安排；

? 2010年10月16日，本所律師接受被調(diào)查方提交的第二批文件資料，并就被調(diào)查方提交的第二批文件、資料分類審查、研究；

? 2010年10月15日至10月16日，本所律師同時(shí)整理法律盡職調(diào)查需要詢問(wèn)的問(wèn)題清單，并進(jìn)行有關(guān)盡職調(diào)查詢問(wèn)；

? 2010年10月15日至10月23日，本所律師整理盡職調(diào)查文件、資料、信息，分析、研究盡職調(diào)查的相關(guān)法律問(wèn)題，撰寫(xiě)本報(bào)告。

報(bào) 告 正 文

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由中介機(jī)構(gòu)在企業(yè)的配合下，對(duì)企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)和文檔、管理人員的背景、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)做全面深入的審核，多發(fā)生在企業(yè)公開(kāi)發(fā)行股票上市和企業(yè)收購(gòu)中。......

并購(gòu)工作調(diào)研報(bào)告格式要求 并購(gòu)研究報(bào)告篇四

關(guān)于******投資發(fā)展有限公司股權(quán)收購(gòu)項(xiàng)目法律盡職調(diào)查報(bào)告（范本）

致:廣州珠江實(shí)業(yè)開(kāi)發(fā)股份有限公司

******律師事務(wù)所律師根據(jù)貴公司與本所簽訂的《專項(xiàng)法律顧問(wèn)合同》,作為貴公司的專項(xiàng)法律顧問(wèn),就貴公司擬實(shí)施的******投資發(fā)展有限公司股權(quán)收購(gòu)項(xiàng)目(下稱“該項(xiàng)目”),對(duì)******投資發(fā)展有限公司(下稱“目標(biāo)公司”)的主體設(shè)立、歷史沿革、存續(xù)狀況,主要財(cái)產(chǎn),主要債權(quán)和債務(wù),稅費(fèi),勞動(dòng)與社保,訴訟、仲裁、爭(zhēng)議和行政處罰等情況進(jìn)行了法律盡職調(diào)查?；诖?我們依法出具本法律盡職調(diào)查報(bào)告。

導(dǎo) 言

一、目的本報(bào)告的目的,主要在于協(xié)助貴公司在實(shí)施******投資發(fā)展有限公司股權(quán)收購(gòu)項(xiàng)目過(guò)程中,對(duì)******投資發(fā)展有限公司盡量全面地做出法律方面之分析及了解,以幫助貴公司依法進(jìn)一步針對(duì)******投資發(fā)展有限公司股權(quán)收購(gòu)項(xiàng)目作出決策。

二、簡(jiǎn)稱與定義

在本報(bào)告中,除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋,否則下列簡(jiǎn)稱具有以下含義: “本報(bào)告”:指由******律師事務(wù)所出具的《******律師事務(wù)所關(guān)于******投資發(fā)展有限公司股權(quán)收購(gòu)項(xiàng)目法律盡職調(diào)查報(bào)告》。 “本所”:指******律師事務(wù)所。

“本所律師”或“我們”:指******律師事務(wù)所本次律師盡職調(diào)查的經(jīng)辦律師。

“目標(biāo)公司”或“公司”:指******投資發(fā)展有限公司。

“yh-j1 地塊”:指廣州經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)永和經(jīng)濟(jì)區(qū) yh-j1 地塊。

本報(bào)告所使用的簡(jiǎn)稱、定義、目錄以及各部分的標(biāo)題僅供查閱方便之用，除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋,所有關(guān)于參見(jiàn)某部分的提示均指本報(bào)告中的某一部分。

三、方法與限制

本次盡職調(diào)查所采用的基本方法如下:

1、通過(guò)向有關(guān)行政主管部門(mén)查閱、調(diào)取相關(guān)檔案資料;

2、至目標(biāo)公司收集相關(guān)文件、資料與信息;

3、要求目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方主動(dòng)提交相關(guān)文件、資料;

4、與目標(biāo)公司、目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方有關(guān)人員會(huì)面和交談;

5、至現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地察看;

6、參閱其他中介機(jī)構(gòu)的信息;

7、考慮相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作。

四、假設(shè)

本報(bào)告基于下述假設(shè):

1、所有目標(biāo)公司提交給我們的文件均是真實(shí)的,所有提交文件的復(fù)印件與其原件均是一致的;

2、所有目標(biāo)公司提交給我們的文件均由相關(guān)當(dāng)事方合法授權(quán)、簽署和遞交;

3、所有目標(biāo)公司提交給我們的文件上的簽字、印章均是真實(shí)的;

4、所有目標(biāo)公司對(duì)我們做出的有關(guān)事實(shí)的闡述、聲明、保證(無(wú)論是書(shū)面的還是口頭做出的)均為真實(shí)、準(zhǔn)確和可靠的;

5、所有目標(biāo)公司提交給我們的文件當(dāng)中若明確表示其受中國(guó)法律以外其他法律管轄的,則其在該管轄法律下有效并被約束;除非另外說(shuō)明,描述或引用法律問(wèn)題時(shí)涉及的事實(shí)、信息和數(shù)據(jù)是截止到本報(bào)告出具之日目標(biāo)公司提供給我們的受限于前述規(guī)定的有效的事實(shí)、信息 和數(shù)據(jù);我們會(huì)在盡職調(diào)查之后,根據(jù)本所與貴司簽署之專項(xiàng)合同的約定,按照貴司的指示,根據(jù)具體情況對(duì)某些事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤核實(shí)和確認(rèn),但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況是否會(huì)發(fā)生變化。

五、適用法律

本報(bào)告所給出的法律意見(jiàn)與建議,是以截止到報(bào)告日所生效和適用的以下中國(guó)法律為主要依據(jù): 1.《xxx公司法》 2.《xxx土地管理法》 3.《xxx物權(quán)法》 4.《xxx擔(dān)保法》

5.《xxx城市房地產(chǎn)管理法》 6.《xxx合同法》

7.《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定》 其他相關(guān)法律法規(guī)

六、本報(bào)告的結(jié)構(gòu)

本報(bào)告分為導(dǎo)言、正文、結(jié)論、聲明和附件五個(gè)部分。報(bào)告的導(dǎo)言部分主要介紹本報(bào)告的目的、調(diào)查的方法。在報(bào)告的正文部分,我們就包括目標(biāo)公司的設(shè)立與存續(xù),目標(biāo)公司的經(jīng)營(yíng)資質(zhì),目標(biāo)公司主要財(cái)產(chǎn)、主要債權(quán)和債務(wù)、稅費(fèi)、勞動(dòng)與社保、訴訟、仲裁、行政處罰等方面的具體問(wèn)題逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)論與分析,并給出相關(guān)的法律意見(jiàn);在報(bào)告的結(jié)論部分,我們主要對(duì)本次盡職調(diào)查的結(jié)果、法律分析意見(jiàn)中可能對(duì)本收購(gòu)項(xiàng)目產(chǎn)生影響的相關(guān)事項(xiàng),對(duì)貴公司作重點(diǎn)結(jié)論性的提示;報(bào)告的附件包括本報(bào)告所依據(jù)的由我們調(diào)查收集到的目標(biāo)公司相關(guān)資料及文本。

基于上述情況,本所律師根據(jù)《xxx律師法》等相關(guān)的法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定,按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神,現(xiàn)出具法律盡職調(diào)查報(bào)告如下:

正 文

一、目標(biāo)公司設(shè)立與存續(xù)相關(guān)法律事項(xiàng)

根據(jù)目標(biāo)公司向我們提供的目標(biāo)公司工商登記備案文件資料,我們對(duì)目標(biāo)公司所涉之主體相關(guān)法律事項(xiàng)作出如下陳述: (一) 目標(biāo)公司的設(shè)立及法律評(píng)價(jià)

1、目標(biāo)公司的設(shè)立

(1)2006 年 5 月 8 日,廣東省工商行政管理局頒發(fā)粵名稱預(yù)核內(nèi)字[2006]第0600029028 號(hào)《公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)》,同意預(yù)先核準(zhǔn)林浩、林銘、林丹、林杰出資注冊(cè)資本 1000 萬(wàn)元,住所設(shè)在廣東省,設(shè)立的公司名稱為:******投資發(fā)展有限公司。

根據(jù) 2006 年 5 月 10 日目標(biāo)公司設(shè)立時(shí)的公司章程,目標(biāo)公司設(shè)立時(shí)注冊(cè)資本總額為 1000 萬(wàn)元人民幣,其中:林浩出資 230 萬(wàn)元,占注冊(cè)資本 23%;林銘出資 230萬(wàn)元,占注冊(cè)資本 23%;林丹出資 230 萬(wàn)元,占注冊(cè)資本 23%;林杰出資 310 萬(wàn)元,占注冊(cè)資本 31%。均為貨幣出資。公司經(jīng)營(yíng)范圍為:項(xiàng)目投資、企業(yè)投資管理策劃;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、物業(yè)管理;室內(nèi)裝飾、設(shè)計(jì);建筑工程技術(shù)服務(wù)及其信息咨詢;批發(fā)和零售貿(mào)易。公司不設(shè)董事會(huì),設(shè)執(zhí)行董事一人。執(zhí)行董事為公司的法定代表人。

根據(jù) 2006 年 5 月 10 日的目標(biāo)公司《執(zhí)行董事(法定代表人)、經(jīng)理、監(jiān)事任職證明》,全體股東同意選舉林杰擔(dān)任目標(biāo)公司法定代表人、執(zhí)行董事兼總經(jīng)理職務(wù),林丹為公司監(jiān)事。 (2)根據(jù) 2006 年 5 月 10 日《委托書(shū)》及《廣州市房屋租賃合同》,位于廣州市天河區(qū)珠江新城華就路 23 號(hào) 22g 房的承租場(chǎng)地作為目標(biāo)公司辦公場(chǎng)所,期限為 2006年 3 月 28 日至 2008 年 3 月 28 日。

(3)根據(jù)廣州靈智通會(huì)計(jì)師事務(wù)所于 2006 年 5 月 11 日出具的南智會(huì)證字(2000)第 319 號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》,截至 2006 年 5 月 11 日止,******投資發(fā)展有限公司(籌)已收到全體股東繳交的注冊(cè)資本合計(jì)人民幣 1,000 萬(wàn)元。其中:林浩以貨幣出資 230萬(wàn)元,占出資比例 23%;林銘以貨幣出資 230 萬(wàn)元,占出資比例 23%;林丹以貨幣出資 230 萬(wàn)元,占出資比例 23%;林杰以貨幣出資 310 萬(wàn)元,占出資比例 31%。

(4)根據(jù)廣東省工商行政管理局(下稱“省工商局”) 2006 年 5 月 16 日頒發(fā)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》(注冊(cè)號(hào):4400002291064),目標(biāo)公司設(shè)立時(shí)注冊(cè)資本為人民幣 1,000 萬(wàn)元;法定代表人為林杰;住所為廣州市天河區(qū)珠江新城華就路 23 號(hào) 22g;經(jīng)營(yíng)范圍為項(xiàng)目投資及其管理、策劃;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、物業(yè)管理;室內(nèi)裝飾及設(shè)計(jì)(持有效資質(zhì)經(jīng)營(yíng));建筑工程技術(shù)服務(wù)(涉及專項(xiàng)審批的持有效批準(zhǔn)文件經(jīng)營(yíng))及其信息咨詢;批發(fā)和零售貿(mào)易(法律法規(guī)禁止的不得經(jīng)營(yíng),國(guó)家專營(yíng)?？厣唐烦钟行鷾?zhǔn)文件經(jīng)營(yíng))。營(yíng)業(yè)期限自 2006 年 5 月 16 日至長(zhǎng)期;企業(yè)類型為有限責(zé)任公司。

2、法律評(píng)價(jià)

(1)目標(biāo)公司成立時(shí)的股東符合法定人數(shù);股東出資達(dá)到法定資本最低限額,且在依法約定時(shí)間內(nèi)以貨幣形式全額繳足,并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證;股東共同制定了符合法律規(guī)定的公司章程;具有公司名稱及住所。

(2)根據(jù)目標(biāo)公司的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》,目標(biāo)公司于 2006 年 5 月 16 日成立。由此,我們認(rèn)為:目標(biāo)公司的設(shè)立符合目標(biāo)公司設(shè)立時(shí)適用的《xxx公司法》規(guī)定的設(shè)立有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)具備的條件,為合法設(shè)立的有限責(zé)任公司。 (二) 目標(biāo)公司的歷史沿革及法律評(píng)價(jià)

1、目標(biāo)公司的歷史沿革

根據(jù)目標(biāo)公司工商登記資料及目標(biāo)公司提供的資料顯示,目標(biāo)公司從設(shè)立至今,其歷史沿革如下: (1)2006 年 6 月 9 日,新增注冊(cè)資本人民幣 5000 萬(wàn)元

根據(jù) 2006 年 6 月 9 日目標(biāo)公司《股東會(huì)決議》,目標(biāo)公司各股東同意變更公司注冊(cè)資本,由原來(lái)的 1000 萬(wàn)元變更額為 6000 萬(wàn)元,其中林杰由原來(lái)出資 310 萬(wàn)元增加至 1860 萬(wàn)元,林浩、林銘、林丹分別由原來(lái)出資 230 萬(wàn)元增加至 1380 萬(wàn)元。各股東出資比例不變。

根據(jù) 2006 年 6 月 9 日的目標(biāo)公司《章程修正案》,針對(duì)本次變更,各股東對(duì)公司章程相關(guān)條款作出了修改。

2006 年 6 月 13 日,廣州華天會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司(“會(huì)計(jì)師事務(wù)所”)出具《驗(yàn)資報(bào)告》(華天驗(yàn)字[2006]第 ht0556 號(hào)),驗(yàn)證截至 2006 年 6 月 12 日止,目標(biāo)公司已收到股東林杰、林浩、林銘、林丹繳納的新增注冊(cè)資本合計(jì)人民幣 5000萬(wàn)元,全部以貨幣出資。 針 對(duì) 上 述 變 更 事 項(xiàng) , 省 工 商 局 已 核 發(fā) 《 企 業(yè) 法 人 營(yíng) 業(yè) 執(zhí) 照 》( 注 冊(cè) 號(hào) :4400002291064),目標(biāo)公司的注冊(cè)資本變更為人民幣 6000 萬(wàn)元。 (2)2006 年 7 月 11 日,新增注冊(cè)資本人民幣 2636 萬(wàn)元。

根據(jù) 2006 年 6 月 28 日的目標(biāo)公司《股東會(huì)決議》,目標(biāo)公司各股東同意變更公司注冊(cè)資本,由原來(lái)的 6000 萬(wàn)元變更為 8636 萬(wàn)元,其中林杰由原來(lái)出資 1860 萬(wàn)元增加至 萬(wàn)元,林浩、林銘、林丹分別由原來(lái)出資 1380 萬(wàn)元增加至 萬(wàn)元。各股東出資比例不變。 根據(jù) 2006 年 6 月 28 日目標(biāo)公司《章程修正案》,針對(duì)本次變更,各股東對(duì)公司章程相關(guān)條款作出了修改。

2006 年 7 月 3 日,廣州華天會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司出具《驗(yàn)資報(bào)告》(華天驗(yàn)字[2006]第 ht0752 號(hào)),驗(yàn)證截至 2006 年 6 月 30 日止,目標(biāo)公司已收到股東林杰、林浩、林銘、林丹繳納的新增注冊(cè)資本合計(jì)人民幣 2636 萬(wàn)元,全部以貨幣出資。

針 對(duì) 上 述 變 更 事 項(xiàng) , 省 工 商 局 已 核 發(fā) 《 企 業(yè) 法 人 營(yíng) 業(yè) 執(zhí) 照 》( 注 冊(cè) 號(hào) :4400002291064),目標(biāo)公司的注冊(cè)資本變更為人民幣 8636 萬(wàn)元。

根據(jù)省工商局 2006 年 7 月 11 日的《核準(zhǔn)變更登記通知書(shū)》粵核變通內(nèi)字[2006]第 0600066466 號(hào)),省工商局對(duì)前述變更事項(xiàng)予以核準(zhǔn)登記。 (3)2011 年 4 月 28 日,變換注冊(cè)號(hào)。

根據(jù)省工商局 2011 年 4 月 28 日《注冊(cè)號(hào)變換證明》,經(jīng)省工商局核準(zhǔn),目標(biāo)公司注冊(cè)號(hào)由 4400002291064 變更為 ***。

針對(duì)上述變更事項(xiàng),省工商局已核發(fā)《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》,注冊(cè)號(hào)已變更為***。

(4)2012 年 4 月 23 日,股權(quán)轉(zhuǎn)讓。

根據(jù) 2012 年 4 月 16 日的《股東轉(zhuǎn)讓出資合同書(shū)》,林杰將原出資 萬(wàn)元(占公司注冊(cè)資本的 31%)全部轉(zhuǎn)讓給林美賢,轉(zhuǎn)讓金 萬(wàn)元。 根據(jù) 2012 年 4 月 16 日的《股東會(huì)決議》,目標(biāo)公司股東同意林杰將其占公司注冊(cè)資本 31%共 萬(wàn)元的出資轉(zhuǎn)讓給林美賢。

根據(jù) 2012 年 4 月 16 日的目標(biāo)公司章程修正案,針對(duì)本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓,各股東對(duì)公司章程相關(guān)條款作出了修改。

根據(jù)省工商局 2012 年 4 月 23 日的《核準(zhǔn)變更登記通知書(shū)》粵核變通內(nèi)字[2012]第 1200008487 號(hào)),省工商局對(duì)前述變更事項(xiàng)予以核準(zhǔn)登記。

2、法律評(píng)價(jià)

從工商行政主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的結(jié)果,以及目標(biāo)公司針對(duì)各次變更事項(xiàng)所簽署的基本文件來(lái)看,目標(biāo)公司的上述變更事項(xiàng),符合《公司法》、《公司登記管理?xiàng)l例》等法律、法規(guī),以及目標(biāo)公司章程的規(guī)定。

(三) 目標(biāo)公司的存續(xù)及法律評(píng)價(jià)

1、目標(biāo)公司的存續(xù)

根據(jù) 2012 年 11 月 23 日省工商局出具的《企業(yè)機(jī)讀檔案登記資料》,以及目標(biāo)公司目前持有的省工商局 2012 年 4 月 23 日核發(fā)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》(副本)顯示,目標(biāo)公司的現(xiàn)狀登記情況為: 注冊(cè)號(hào):***; 名稱:******投資發(fā)展有限公司; 法定代表人:林杰; 企業(yè)類型:有限責(zé)任公司; 住所:廣州市天河區(qū)珠江新城華就路 23 號(hào) 22g; 注冊(cè)資本:人民幣 8636 萬(wàn)元;實(shí)收資本:人民幣 8636 萬(wàn)元; 經(jīng)營(yíng)范圍:項(xiàng)目投資、企業(yè)投資管理策劃;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、物業(yè)管理;室內(nèi)裝飾、設(shè)計(jì);建筑工程技術(shù)服務(wù)及其信息咨詢;批發(fā)和零售貿(mào)易; 成立日期:2006 年 5 月 16 日; 經(jīng)營(yíng)期限:長(zhǎng)期。

所屬行業(yè):投資與資產(chǎn)管理; 企業(yè)目前狀態(tài):登記成立; 核準(zhǔn)日期:2012 年 4 月 23 日; 最后一次年檢時(shí)間:2012 年 4 月 6 日; 投資者名稱:林美賢,認(rèn)繳、實(shí)繳出資額 萬(wàn)元人民幣,比例 31%;林浩、林銘、林丹分別認(rèn)繳、實(shí)繳出資額 萬(wàn)元人民幣,比例 23%。

2、法律評(píng)價(jià)

根據(jù)目標(biāo)公司的企業(yè)工商注冊(cè)登記資料,并結(jié)合目標(biāo)公司向我們提供的前述《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》等資料,我們認(rèn)為目標(biāo)公司目前合法有效存續(xù)。 (四) 目標(biāo)公司股權(quán)持有人及股權(quán)負(fù)擔(dān) 1.目標(biāo)公司股權(quán)持有人分別為: 林美賢,身份證號(hào)碼為 ***929,持有廣州市公安局天河分局簽發(fā)的xxx居民身份證,有效期自 2005 年 4 月 20 日至 2025 年 4 月 20 日,住址:廣州市天河區(qū)天河北街 24 號(hào) 401 房,持有目標(biāo)公司 31%的股權(quán)。

林浩,身份證號(hào)碼為 ***019,持有廣州市公安局天河分局簽發(fā)的xxx居民身份證,有效期自 2005 年 4 月 20 日至 2025 年 4 月 20 日,住址:廣州市天河區(qū)天河北街 24 號(hào) 401 房,持有目標(biāo)公司 23%的股權(quán)。

林銘,身份證號(hào)碼為 ***012,持有廣州市公安局天河分局簽發(fā)的xxx居民身份證,有效期自 2005 年 12 月 27 日至 2015 年 12 月 27 日,住址:廣州市天河區(qū)天河北街 24 號(hào) 402 房,持有目標(biāo)公司 23%的股權(quán)。

林丹,身份證號(hào)碼為 ***021,持有廣州市公安局天河分局簽發(fā)的xxx居民身份證,有效期自 2005 年 12 月 27 日至 2015 年 12 月 27 日,住址:廣州市天河區(qū)天河北街 24 號(hào) 402 房,持有目標(biāo)公司 23%的股權(quán)。 2.根據(jù)目標(biāo)公司于 2012 年 11 月 23 日出具的《的資料提供說(shuō)明》,以及目標(biāo)公司于 2013 年 1 月 17 日向本所出具的《聲明與承諾函》的內(nèi)容,目標(biāo)公司自成立至 2013 年 1 月 17 日,公司股權(quán)未設(shè)置第三方權(quán)利(包括質(zhì)押、擔(dān)保等)。 3.法律評(píng)價(jià)

目標(biāo)公司股權(quán)持有人共 4 位自然人,其住所均在中國(guó)境內(nèi),符合《公司法》關(guān)于有限責(zé)任公司的有關(guān)規(guī)定;至本法律盡職調(diào)查報(bào)告出具之日,目標(biāo)公司股權(quán)上未設(shè)置第三方權(quán)利負(fù)擔(dān)。 (五) 目標(biāo)公司治理情況及法律評(píng)價(jià)

1、股東會(huì)

目標(biāo)公司《公司章程》規(guī)定,目標(biāo)公司設(shè)股東會(huì),由全體股東組成,是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。股東會(huì)行使下列職權(quán): (1) 決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃; (2) 選舉和更換執(zhí)行董事,決定有關(guān)執(zhí)行董事的報(bào)酬事項(xiàng); (3) 選舉和更換由股東代表代任的監(jiān)事,決定有關(guān)監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng); (4) 審議批準(zhǔn)執(zhí)行董事會(huì)的報(bào)告; (5) 審議批準(zhǔn)監(jiān)事的報(bào)告; (6) 審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案; (7) 審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案; (8) 對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本做出決議; (9) 對(duì)發(fā)行公司債券作出決議; (10)對(duì)公司向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資做出決議; (11)對(duì)公司合并、分立、變更公司組織形式、解散和清算等事項(xiàng)作出決議; (12)制定和修改《公司章程》。

《公司章程》規(guī)定,股東會(huì)的議事方式和表決程序按照本章程的規(guī)定執(zhí)行。股東會(huì)對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本、分立、合并、解散或者變更公司形式以及公司章程的修改作出決議,必須經(jīng)全體股東通過(guò)。

基于前述規(guī)定,目標(biāo)公司股東如向貴公司轉(zhuǎn)讓股權(quán),涉及公司章程的修改事項(xiàng),須取得目標(biāo)公司股東會(huì)的一致同意通過(guò)方可進(jìn)行。

2、執(zhí)行董事

目標(biāo)公司《公司章程》規(guī)定,其不設(shè)董事會(huì),設(shè)執(zhí)行董事一人。執(zhí)行董事為公司的法定代表人,由股東會(huì)選舉產(chǎn)生。執(zhí)行董事任期三年。任期屆滿,連選可以連任。執(zhí)行董事在任期屆滿前,股東會(huì)不得無(wú)故解除其職務(wù)。

《公司章程》規(guī)定,執(zhí)行董事對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé),行使下列職權(quán): (1)負(fù)責(zé)召集股東會(huì),并向股東會(huì)報(bào)告工作; (2)執(zhí)行股東會(huì)的決議; (3)決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案; (4)制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案; (5)制定公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案; (6)制定公司的增加或者減少注冊(cè)資本的方案; (7)擬訂公司合并、分立、變更公司形式、解散的方案; (8)決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)臵; (9)聘任或者解聘公司經(jīng)理,根據(jù)經(jīng)理的提名,聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,決定其報(bào)酬事項(xiàng); (10) 制訂公司的基本管理制度。

3、監(jiān)事

《公司章程》規(guī)定,目標(biāo)公司設(shè)監(jiān)事 1 人,由股東會(huì)選舉產(chǎn)生。執(zhí)行董事、經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不得兼任。監(jiān)事行使下列職權(quán): (1) 稽查公司財(cái)務(wù); (2) 當(dāng)執(zhí)行董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督; (3) 當(dāng)執(zhí)行董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時(shí),要求執(zhí)行董事和經(jīng)理予以糾正; (4) 提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)。

4、高級(jí)管理人員

《公司章程》規(guī)定,公司設(shè)經(jīng)理 1 人,由執(zhí)行董事兼任,經(jīng)理行使下列職權(quán): (1) 主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作,組織實(shí)施董事會(huì)決議; (2) 組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案; (3) 擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案; (4) 擬訂公司的基本管理制度; (5) 制定公司的具體規(guī)章; (6) 提請(qǐng)聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人; (7) 聘任或者解聘除應(yīng)由股東會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員; (8) 公司章程和股東會(huì)授予的其他職權(quán)。 (六) 內(nèi)部管理制度及法律評(píng)價(jià) 1.內(nèi)部管理制度

(1)根據(jù)目標(biāo)公司提供的文件資料,目標(biāo)公司制定了部門(mén)職責(zé)和崗位職責(zé)、行政辦公制度、后勤管理制度、人事管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)報(bào)建管理制度、工程現(xiàn)場(chǎng)管理規(guī)定。 (2)根據(jù)目標(biāo)公司于 2013 年 1 月 17 日向本所出具的《聲明與承諾函》,并經(jīng)我們適當(dāng)審查,目標(biāo)公司已經(jīng)根據(jù)法律及企業(yè)章程的規(guī)定,建立了健全的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)及議事規(guī)則,該等議事規(guī)則符合現(xiàn)行法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。近三年企業(yè)內(nèi)部控制制度健全,內(nèi)部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷。 2.法律評(píng)價(jià)

經(jīng)查驗(yàn)?zāi)繕?biāo)公司的相關(guān)文件資料,至目標(biāo)公司現(xiàn)場(chǎng)查看,以及聽(tīng)取目標(biāo)公司相關(guān)人員的陳述,針對(duì)目標(biāo)公司的內(nèi)部管理制度及公司治理情況,我們認(rèn)為: (1)目標(biāo)公司在涉及公司章程規(guī)定的重大事項(xiàng)的股東決策、公司章程制定,以及公司基本治理結(jié)構(gòu)的設(shè)置方面,符合公司法的規(guī)定,未有文件資料表明目標(biāo)公司存在此方面的違法、違規(guī)情形。

(2)根據(jù)目標(biāo)公司向我們做出的書(shū)面聲明:目標(biāo)公司已經(jīng)根據(jù)法律及公司章程的規(guī)定,建立了健全的法人治理結(jié)構(gòu)及議事規(guī)則,該等議事規(guī)則符合現(xiàn)行法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。

(3)經(jīng)我們適當(dāng)核查,并根據(jù)目標(biāo)公司向我們做出的書(shū)面聲明,目標(biāo)公司股東合法持有目標(biāo)公司的股權(quán),目標(biāo)公司股權(quán)上不存在質(zhì)押、第三方權(quán)利等可能阻礙依法進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的因素。

二、目標(biāo)公司經(jīng)營(yíng)資格、資質(zhì)相關(guān)法律事項(xiàng) (一) 目標(biāo)公司的經(jīng)營(yíng)資格、資質(zhì)

經(jīng)本所律師核查,目標(biāo)公司持有下列與企業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的許可證、證書(shū)和文件:

1、省工商局 2012 年 4 月 23 日核發(fā)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》(副本),注冊(cè)號(hào)為***,營(yíng)業(yè)期限為長(zhǎng)期。

2、廣東省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局核發(fā)的《組織機(jī)構(gòu)代碼證》(代碼:78798381-2)(副本),有效期為自 2010 年 4 月 20 日至 2014 年 4 月 20 日,登記號(hào):組代管440000-036970-1。

3、廣州市國(guó)家稅務(wù)局 2006 年 12 月 11 日核發(fā)的粵國(guó)稅字 ***2 號(hào)《稅務(wù)登記證》(副本)。

4、廣州市地方稅務(wù)局 2006 年 12 月 4 日核發(fā)的粵地稅字 ***2 號(hào)《稅務(wù)登記證》(副本)。

5、中國(guó)人民銀行廣州分行 2006 年 7 月 27 日核發(fā)的核準(zhǔn)號(hào)為 j5810020853002的《開(kāi)戶許可證》。

6、廣州市勞動(dòng)保障監(jiān)察大隊(duì) 2011 年 5 月 18 日核發(fā)的人社監(jiān)審字 44011668013088號(hào)的《勞動(dòng)保障年審登記證》,有效期:2010 年 1 月至 2013 年 1 月。

7、廣東省社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局 2011 年 5 月 18 日核發(fā)的社會(huì)保險(xiǎn)登記證,2012年 5 月 17 日,廣州市人力資源和社會(huì)保障局已年審。

8、廣州市城鄉(xiāng)建設(shè)委員會(huì) 2011 年 6 月 8 日頒發(fā)的編號(hào)為 1510457-06 的《xxx房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)暫定資質(zhì)證書(shū)》,有效期至 2013 年 6 月 8 日,其中記載開(kāi)發(fā)項(xiàng)目為:穗開(kāi)規(guī)地[2010]69 號(hào)。 (二) 法律評(píng)價(jià)

1、經(jīng)合理審核,目標(biāo)公司依法具備與其經(jīng)營(yíng)范圍相適應(yīng)的基本經(jīng)營(yíng)資格、資質(zhì)。

2、目標(biāo)公司對(duì)于其從事的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目,已取得法律法規(guī)要求的特殊、專項(xiàng)許可方面的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)。

3、根據(jù)目標(biāo)公司提供的文件資料的內(nèi)容,以及目標(biāo)公司的陳述、書(shū)面聲明,目標(biāo)公司設(shè)立以來(lái),沒(méi)有發(fā)生過(guò)與其經(jīng)營(yíng)資格、資質(zhì)相關(guān)的違法違規(guī)行為。

三、目標(biāo)公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)法律事項(xiàng)

(一)目標(biāo)公司的經(jīng)營(yíng)范圍及經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀情況

根據(jù)目標(biāo)公司《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》的內(nèi)容,目標(biāo)公司的經(jīng)營(yíng)范圍為:項(xiàng)目投資、企業(yè)投資管理策劃;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、物業(yè)管理;室內(nèi)裝飾、設(shè)計(jì);建筑工程技術(shù)服務(wù)及其信息咨詢;批發(fā)和零售貿(mào)易。目標(biāo)公司陳述,其目前除 yh-j1 地塊項(xiàng)目之外,未經(jīng)營(yíng)其他項(xiàng)目。 (二)目標(biāo)公司經(jīng)營(yíng)之 yh-j1 地塊的相關(guān)法律事項(xiàng) 1.根據(jù)目標(biāo)公司與廣州市房地產(chǎn)交易登記中心于 2009 年 10 月 27 日簽署的《廣州市國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)拍賣(mài)轉(zhuǎn)讓成交確認(rèn)書(shū)》,廣州市房地產(chǎn)交易登記中心受湛江市中級(jí)人民法院委托,對(duì)廣州經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)永和經(jīng)濟(jì)區(qū) yh-j1 地塊(穗開(kāi)國(guó)用(2001)字第 018 號(hào)《國(guó)有土地使用證》)進(jìn)行拍賣(mài)轉(zhuǎn)讓,經(jīng)過(guò)公開(kāi)競(jìng)價(jià),確認(rèn)目標(biāo)公司為買(mǎi)受人,標(biāo)的面積 98781 平方米,成交價(jià)款 萬(wàn)元,成交時(shí)間 2009 年 10 月 27日。目標(biāo)公司應(yīng)在地塊成交后 15 日內(nèi)到廣州市國(guó)土資源和房屋管理局蘿崗區(qū)分局辦理延長(zhǎng)動(dòng)工、竣工期限的手續(xù),應(yīng)在競(jìng)得該地塊后半年內(nèi)按規(guī)劃用途動(dòng)工開(kāi)發(fā)(打樁),三年內(nèi)開(kāi)發(fā)完畢(竣工);辦理延長(zhǎng)動(dòng)工、竣工期限手續(xù)時(shí)競(jìng)得人須按用地面積 100元/平方米繳交保證金,該保證金在項(xiàng)目按期動(dòng)工和竣工后可全額退回,否則作為違約金收繳。

2.目標(biāo)公司與廣州開(kāi)發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司于 2009 年 10 月 27 日簽訂《合作開(kāi)發(fā) yh-j1 地塊框架協(xié)議》,對(duì)雙方合作并以甲方名義競(jìng)投 yh-j1 地塊的相關(guān)事項(xiàng)作出約定。2010 年 9 月 28 日,雙方簽署《合同解除協(xié)議書(shū)》,同意解除該框架協(xié)議。根據(jù)目標(biāo)公司的陳述,該框架協(xié)議已經(jīng)依照上述《合同解除協(xié)議書(shū)》約定的條件予以解除,雙方不存在合同履行方面的爭(zhēng)議。

3.根據(jù)目標(biāo)公司的陳述,除上述《廣州市國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)拍賣(mài)轉(zhuǎn)讓成交確認(rèn)書(shū)》以及與廣州開(kāi)發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司簽訂的相關(guān)協(xié)議之外,在公開(kāi)競(jìng)拍、拍得 yh-j1 地塊過(guò)程中,目標(biāo)公司未與其他主體簽訂、簽署過(guò)其它相關(guān)合同、協(xié)議;目標(biāo)公司已經(jīng)全額支付公開(kāi)競(jìng)拍、拍得 yh-j1 地塊所應(yīng)當(dāng)支付的成交價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用,相關(guān)付款憑證已經(jīng)提交給貴公司因該項(xiàng)目聘請(qǐng)的大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司進(jìn)行核查;在公開(kāi)競(jìng)拍、拍得 yh-j1 地塊過(guò)程中,目標(biāo)公司不存在違法、違約等可能對(duì)該地塊形成實(shí)質(zhì)性法律影響的責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)因素。

4.根據(jù)廣州市人民政府于 2010 年 6 月 29 日頒發(fā)的 10 國(guó)用(05)第 000044 號(hào)《國(guó)有土地使用證》,座落于廣州開(kāi)發(fā)區(qū)永和經(jīng)濟(jì)區(qū)永和大道以東、搖田河街以北,地塊編號(hào)為:yh-j1 的土地使用權(quán)人為目標(biāo)公司,使用權(quán)面積為:98781 平方米,地類(用途)為:商住用地,終止日期為:2071 年 7 月 2 日。

5.根據(jù)廣州開(kāi)發(fā)區(qū)規(guī)劃局于 2010 年 11 月 19 日頒發(fā)的穗開(kāi)規(guī)地[2010]69 號(hào)《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》,目標(biāo)公司作為用地單位,用地項(xiàng)目名稱:廣州嘉德豐永和商住樓,用地位臵:廣州開(kāi)發(fā)區(qū)永和區(qū)永和大道以東、搖田河街以北,用地性質(zhì):商業(yè)用地(c21)和二類居住用地(r2)。附圖:建設(shè)用地規(guī)劃紅線圖。根據(jù)附注,建設(shè)單位必須在取得本證一年內(nèi)向土地行政主管部門(mén)申請(qǐng)用地,逾期未申請(qǐng)的,本證及附件自行失效。

6.根據(jù) 2010 年 12 月 9 日穗開(kāi)規(guī)復(fù)[2010]334 號(hào)《關(guān)于永和區(qū) yh-j1 地塊重新確認(rèn)規(guī)劃設(shè)計(jì)條件的復(fù)函》,廣州開(kāi)發(fā)區(qū)規(guī)劃局同意規(guī)劃條件中部分規(guī)劃指標(biāo)調(diào)整為:建筑高度:100 米,汽車(chē)泊位(住宅):每戶設(shè)一個(gè)停車(chē)位,每一停車(chē)位以建筑面積30 平方米計(jì);按規(guī)定落實(shí)相應(yīng)的教育配套設(shè)施(小學(xué)或幼兒園)。

7.根據(jù) 2011 年 6 月 7 日穗建開(kāi)函[2011]922 號(hào)《關(guān)于同意******投資發(fā)展有限公司經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的復(fù)函》,廣州市城鄉(xiāng)建設(shè)委員會(huì)同意目標(biāo)公司經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù),開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)市規(guī)劃局穗開(kāi)規(guī)地[2010]69 號(hào)《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》和市國(guó)土房管局 10 國(guó)用(05)第 000044 號(hào)《國(guó)有土地使用證》核準(zhǔn)的位于廣州開(kāi)發(fā)區(qū)永和區(qū)永和大道以東、搖田河街以北地塊,面積為 98781 平方米的商業(yè)用地和二類居住用地。同意核發(fā)《暫定資質(zhì)證書(shū)》,有效期為一年,有效期滿前一個(gè)月,向廣州市城鄉(xiāng)建設(shè)委員會(huì)申請(qǐng)核定資質(zhì)等級(jí),核發(fā)《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)資質(zhì)證書(shū)》。

8.根據(jù) 2011 年 6 月 3 日穗開(kāi)國(guó)房函[2011]262 號(hào)《關(guān)于同意 yh-j1 嘉德豐地塊動(dòng)竣工延期意見(jiàn)的復(fù)函》,廣州市國(guó)土資源和房屋管理局廣州開(kāi)發(fā)區(qū)分局同意目標(biāo)公司 yh-j1 地塊的動(dòng)工期延期至 2012 年 12 月 23 日前,竣工期延期至 2017 年 12 月 23日。

9.根據(jù) 2011 年 6 月 23 日穗開(kāi)發(fā)改建備[2011]《廣州市 2011 年商品房屋建設(shè)預(yù)備項(xiàng)目計(jì)劃備案回執(zhí)》,該項(xiàng)目已在廣州經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)發(fā)展和改革局辦理廣州市2011 年商品房屋建設(shè)預(yù)備項(xiàng)目計(jì)劃備案手續(xù)。

10.根據(jù) 2011 年 8 月 26 日穗開(kāi)規(guī)函[2011]606 號(hào)《關(guān)于******永和 yh-j1地塊商住樓總平面規(guī)劃圖審查的復(fù)函》,廣州開(kāi)發(fā)區(qū)規(guī)劃局要求 yh-j1 地塊建筑間距應(yīng)滿足《廣州市城市規(guī)劃管理技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)與準(zhǔn)則——建筑工程規(guī)劃管理篇》中密度3、4 區(qū)建筑間距的要求;應(yīng)按《廣州市城市規(guī)劃管理技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)與準(zhǔn)則——修建性詳細(xì)規(guī)劃篇》等統(tǒng)籌落實(shí)相應(yīng)的公建配套設(shè)施。

11.根據(jù) 2011 年 10 月 21 日穗開(kāi)規(guī)復(fù)[2011]296 號(hào)《關(guān)于******永和商住樓用地規(guī)劃方案的復(fù)函》,廣州開(kāi)發(fā)區(qū)規(guī)劃局原則同意所報(bào)方案及商業(yè)住宅用地劃分,按照該區(qū)域城市形象規(guī)劃的相關(guān)要求,進(jìn)一步優(yōu)化規(guī)劃方案成果,在下一階段提供不同方案進(jìn)行比較,并先行就幼兒園建設(shè)問(wèn)題征求教育部門(mén)意見(jiàn)。

12.根據(jù) 2012 年 6 月 13 日穗蘿國(guó)房函[2012]394 號(hào)《關(guān)于永和 yh-j1 地塊申請(qǐng)開(kāi)發(fā)期限順延意見(jiàn)的復(fù)函》,廣州市國(guó)土資源和房屋管理局蘿崗分局同意 yh-j1 地塊的開(kāi)工期限順延至購(gòu)買(mǎi) yh-j1 地塊上的房產(chǎn)作為拆遷安臵房方案的意見(jiàn)明確后 3個(gè)月內(nèi),竣工期限順延。 盡職調(diào)查報(bào)告

13.根據(jù)目標(biāo)公司于 2012 年 11 月 23 日出具的《的資料提供說(shuō)明》,yh-j1 地塊的使用權(quán)未受到任何限制,也未設(shè)臵第三方權(quán)利,無(wú)擔(dān)保、查封等情況。

(三)目標(biāo)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的重大合同

目標(biāo)公司向我們提供了如下重大合同: 年 11 月 8 日,目標(biāo)公司作為委托方與作為受托方的華南理工大學(xué)就廣州市蘿崗區(qū) yh-j1 地塊項(xiàng)目簽署《技術(shù)服務(wù)合同》,合同主要約定了:技術(shù)服務(wù)的目標(biāo):進(jìn)行 yh-j1 地塊項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案;技術(shù)服務(wù)的內(nèi)容:對(duì)用地進(jìn)行整體方案設(shè)計(jì),達(dá)到概念性規(guī)劃深度;并對(duì)雙方權(quán)利、義務(wù)以及報(bào)酬、驗(yàn)收、爭(zhēng)議的解決等事項(xiàng)進(jìn)行了具體約定。合同標(biāo)的為 6 萬(wàn)元,由目標(biāo)公司于評(píng)審獲得正式通過(guò)后一周內(nèi)一次性支付。合同有效期限為 2009 年 11 月 8 日至 2010 年 11 月 8 日。

年 11 月 8 日,目標(biāo)公司作為委托方與作為受托方的廣州興漢建筑設(shè)計(jì)有限公司就廣州市蘿崗區(qū) yh-j1 地塊項(xiàng)目簽署《技術(shù)服務(wù)合同》,約定內(nèi)容同上。

年 11 月 8 日,目標(biāo)公司作為委托方與作為受托方的廣州市輕舟工程設(shè)計(jì)咨詢有限公司就廣州市蘿崗區(qū) yh-j1 地塊項(xiàng)目簽署《技術(shù)服務(wù)合同》,約定內(nèi)容同上。

年 6 月 4 日,目標(biāo)公司作為委托方與作為承接方的華南理工大學(xué)建筑設(shè)計(jì)研究院就廣州市蘿崗區(qū) yh-j1 地塊項(xiàng)目簽訂《規(guī)劃設(shè)計(jì)合同》,合同對(duì)委托項(xiàng)目?jī)?nèi)容及范圍、甲方責(zé)任、乙方責(zé)任、成果認(rèn)定、費(fèi)用及支付方式、爭(zhēng)議解決方式等進(jìn)行詳細(xì)約定。根據(jù)目標(biāo)公司 的陳述,該合同費(fèi)用已經(jīng)付清。

年 12 月 29 日,目標(biāo)公司作為建設(shè)單位與廣州市增城長(zhǎng)科土石方工程隊(duì)作為施工單位就 yh-j1 地塊圍墻整修、入口路面重修及大門(mén)制作安排等施工工程發(fā)包事宜簽署合同編號(hào):穗嘉德豐合 2011-002《“yh-j1 地塊”整修工程施工合同》,就工程概況、工程內(nèi)容及范圍、合同造價(jià)、承包方式、工程質(zhì)量、工程工期、工程款支付、甲方責(zé)任、乙方責(zé)任、竣工驗(yàn)收等內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)約定。根據(jù)目標(biāo)公司的陳述,該合同費(fèi)用已經(jīng)付清。 (四)法律評(píng)價(jià)

1.根據(jù)供審查文件資料的內(nèi)容,以及目標(biāo)公司向我們做出的書(shū)面聲明與承諾,我們認(rèn)為,目標(biāo)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍符合許可的經(jīng)營(yíng)范圍。

2.根據(jù)我們的合理核查,目標(biāo)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及 yh-j1 地塊的取得與使用具備規(guī)范性、合法性,沒(méi)有資料顯示目標(biāo)公司在經(jīng)營(yíng)方面存在違法違規(guī)情形。 3.根據(jù)目標(biāo)公司的聲明,并經(jīng)我們適當(dāng)審查,目標(biāo)公司已經(jīng)提交我們審查的重大合同主要條款齊備,各方權(quán)利義務(wù)約定清晰、明確,內(nèi)容合法、有效,并已經(jīng)履行完畢,目標(biāo)公司不存在可能對(duì)該該項(xiàng)目構(gòu)成重大實(shí)質(zhì)性不利影響的雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同。

4.結(jié)合貴公司最終確定的該項(xiàng)目所采取的目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓之交易模式,從中介機(jī)構(gòu)專業(yè)分工的角度出發(fā),為公平、合理、合法擬定該項(xiàng)目的交易條件,我們建議貴公司: (1)要求目標(biāo)公司及股權(quán)轉(zhuǎn)讓方對(duì)其有意向納入該項(xiàng)目交易范圍的尚未履行完畢的經(jīng)營(yíng)合同、協(xié)議,進(jìn)一步提供全面、完整的文本及履行現(xiàn)狀情況的統(tǒng)計(jì)與說(shuō)明;要求所聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,從目標(biāo)公司財(cái)務(wù)記載內(nèi)容方面,對(duì)目標(biāo)公司經(jīng)營(yíng)合同、協(xié)議的履行現(xiàn)狀情況,進(jìn)行數(shù)據(jù)方面的財(cái)務(wù)審計(jì);在不能完全查清的情況下,應(yīng)當(dāng)通過(guò)在該項(xiàng)目交易合同條款中,要求目標(biāo)公司及相關(guān)轉(zhuǎn)讓方作出相應(yīng)陳述、承諾、保證的方式,明確交易各方對(duì)潛在、隱性、或有合同、協(xié)議履行責(zé)任及風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)。

(2)由于 yh-j1 地塊是實(shí)施該項(xiàng)目的重點(diǎn)實(shí)質(zhì)性交易標(biāo)的,對(duì)于 yh-j1 地塊取得、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,由目標(biāo)公司所簽訂、簽署過(guò)的所有合同、協(xié)議,實(shí)際發(fā)生過(guò)的所有憑證、憑據(jù),以及規(guī)劃、設(shè)計(jì)文件、行政審批文件等相關(guān)文件資料,目標(biāo)公司及股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)向貴公司作出全面披露并全面、完整地予以提供。

(3)對(duì)于前文所提及的目標(biāo)公司與廣州開(kāi)發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司簽署的《合同解除協(xié)議書(shū)》、《合作開(kāi)發(fā) yh-j1 地塊框架協(xié)議》事項(xiàng),我們建議: 如果該項(xiàng)目各方將該事項(xiàng)納入該項(xiàng)目交易范圍之內(nèi),則貴公司應(yīng)當(dāng)要求目標(biāo)公司及股權(quán)轉(zhuǎn)讓方書(shū)面陳述前述事項(xiàng)發(fā)生的背景、相關(guān)費(fèi)用安排的合法性、合理性; 如果該項(xiàng)目各方同意不將該事項(xiàng)納入該項(xiàng)目交易范圍之內(nèi),則目標(biāo)公司與該項(xiàng)目

盡職調(diào)查報(bào)告股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)通過(guò)合同權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)讓等方式,將該事項(xiàng)從目標(biāo)公司中予以剝離,該項(xiàng)目股權(quán)轉(zhuǎn)讓方并且應(yīng)當(dāng)就該事項(xiàng)的剝離處理,不會(huì)對(duì)該項(xiàng)目的實(shí)施構(gòu)成重大實(shí)質(zhì)性不利影響,而在該項(xiàng)目交易合同中,向貴公司作出明確的保證與承諾。

(4)為保障貴公司依法實(shí)現(xiàn)該項(xiàng)目的主要交易目的,在該項(xiàng)目交易合同條款中,針對(duì) yh-j1 地塊,在目標(biāo)公司及股權(quán)轉(zhuǎn)讓方已經(jīng)向貴公司做出的信息披露基礎(chǔ)上,貴公司應(yīng)當(dāng)要求該項(xiàng)目股權(quán)轉(zhuǎn)讓方就 yh-j1 地塊至該項(xiàng)目交易成交日之前,已經(jīng)發(fā)生的所有土地使用權(quán)取得、開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng)行為及過(guò)程的合法、有效性,作出明確保證與承諾;對(duì)于可能由此引致的全部經(jīng)濟(jì)、法律責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn),作出責(zé)任承擔(dān)方面的明確條款約定。

四、目標(biāo)公司主要資產(chǎn)相關(guān)法律事項(xiàng) 1.根據(jù)目標(biāo)公司提供的《******投資發(fā)展有限公司財(cái)產(chǎn)清單統(tǒng)計(jì)表》,相關(guān)財(cái)產(chǎn)的購(gòu)臵發(fā)票復(fù)印件,以及大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的大華鑒字[2012]048號(hào)《******投資發(fā)展有限 公司資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》,目前目標(biāo)公司的主要資產(chǎn)為辦公設(shè)備及車(chē)輛。簡(jiǎn)要說(shuō)明如下: (1)辦公設(shè)備擁有電腦、復(fù)印機(jī)、攝影機(jī)、空調(diào)等共 43 項(xiàng),經(jīng)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司核實(shí)的賬面原值合計(jì) 913, 元,截止至 2012 年 11 月 30 日的凈值為 431, 元。 (2)車(chē)輛擁有奔馳等四輛,經(jīng)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司核實(shí)的賬面原值合計(jì)3,255, 元,截止至 2012 年 11 月 30 日的凈值為 1,942, 元。 2.法律評(píng)價(jià)

(1)從目標(biāo)公司提供的相關(guān)購(gòu)臵發(fā)票復(fù)印件來(lái)看,目標(biāo)公司前述辦公設(shè)備、車(chē)輛等資產(chǎn)歸目標(biāo)公司所有。

(2)目標(biāo)公司的前述主要資產(chǎn)的數(shù)目、實(shí)物狀況、價(jià)值,貴公司已委托大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司進(jìn)行清產(chǎn)核資審計(jì),現(xiàn)業(yè)經(jīng)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的大華鑒字[2012]048 號(hào)《******投資發(fā)展有限公司資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》核實(shí),貴公司應(yīng)以大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的前述審計(jì)報(bào)告作為參考依據(jù)。

(3)在該項(xiàng)目交易合同條款中,合同各方應(yīng)當(dāng)對(duì)納入該項(xiàng)目交易范圍之內(nèi)的目標(biāo)公司資產(chǎn),作出資產(chǎn)界定、核查、移交、驗(yàn)收方面的明確約定。

五、目標(biāo)公司重大債權(quán)、債務(wù)和擔(dān)保相關(guān)法律事項(xiàng)

經(jīng)我們向目標(biāo)公司提具三次資料清單,要求其向我們提供債權(quán)、債務(wù)相關(guān)文件、資料。根據(jù)目標(biāo)公司《股權(quán)收購(gòu)項(xiàng)目法律盡職調(diào)查第二次補(bǔ)充文件資料清單說(shuō)明》,目標(biāo)公司債權(quán)、債務(wù)方面的文件、資料,要求我們見(jiàn)審計(jì)基礎(chǔ)資料。由此,關(guān)于目標(biāo)公司債權(quán)、債務(wù)方面的法律事項(xiàng),我們審查了大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的《******投資發(fā)展有限公司資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》,并據(jù)此出具報(bào)告如下: (一) 重大債權(quán)

根據(jù)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的《******投資發(fā)展有限公司資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》顯示,截至 2012 年 11 月 30 日,目標(biāo)公司預(yù)付款項(xiàng) 27, 元,其他應(yīng)收款 115, 元。

(二) 重大債務(wù)

1.根據(jù)目標(biāo)公司提供的大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的《******投資發(fā)展有限公司資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》,截至 2012 年 11 月 30 日,除其他應(yīng)付款154,000,000 元以外,目標(biāo)公司不存在其他流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債。

2.根據(jù)前述審計(jì)報(bào)告,在清查表“管理費(fèi)用”項(xiàng)下,發(fā)生“南湖接待處裝修工程”費(fèi)用 506, 元。目標(biāo)公司未向我們提供該工程有關(guān)情況的相關(guān)文件資料。根據(jù)目標(biāo)公司的陳述,南湖接待處物業(yè)屬于股東私人物業(yè),計(jì)劃作為目標(biāo)公司接待用途,但尚未完善相關(guān)手續(xù)。

3.根據(jù)目標(biāo)公司于 2010 年 9 月 28 日與廣州開(kāi)發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司簽署的《合同解除協(xié)議書(shū)》,雙方同意解除于 2009 年 10 月 27 日簽訂的《合作開(kāi)發(fā) yh-j1地塊框架協(xié)議》,目標(biāo)公司同意歸還廣州開(kāi)發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓預(yù)付款 4000 萬(wàn)元及其資金占用費(fèi) 元,共 元,并另行支付補(bǔ)償款1480 萬(wàn)元。根據(jù)目標(biāo)公司提供的相關(guān)票據(jù)復(fù)印件,前述款項(xiàng)已全部由目標(biāo)公司支付完畢。

(三) 擔(dān)保

根據(jù)目標(biāo)公司于 2013 年 1 月 17 日向本所出具的《聲明與承諾函》的內(nèi)容,目標(biāo)公司聲明不存在任何形式的對(duì)外擔(dān)保。

(四) 對(duì)目標(biāo)公司重大債權(quán)、債務(wù)及擔(dān)保事項(xiàng)的總體法律評(píng)價(jià)

1.依照中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)分工,目標(biāo)公司債權(quán)債務(wù)的數(shù)額應(yīng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)確認(rèn),我們的職責(zé)是確定目標(biāo)公司債權(quán)債務(wù)的法律性質(zhì),并就債權(quán)債務(wù)的處理提出法律意見(jiàn)。 2.依據(jù)前述《******投資發(fā)展有限公司資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》的內(nèi)容,該項(xiàng)目審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)目標(biāo)公司現(xiàn)股東的負(fù)債 154,000,000 元,以及本報(bào)告前文所引用的其它債權(quán)、債務(wù)數(shù)額,作出了財(cái)務(wù)認(rèn)定。而根據(jù)目標(biāo)公司的聲明,目標(biāo)公司所有重大債權(quán)債務(wù)均合法有效。 3.針對(duì)目標(biāo)公司的前述債權(quán)債務(wù)事項(xiàng),我們認(rèn)為: 從目標(biāo)公司及股權(quán)轉(zhuǎn)讓方現(xiàn)已提交審查的相關(guān)文件、資料來(lái)看,前述南湖接待處裝修工程費(fèi)用與廣州開(kāi)發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司合作補(bǔ)償款兩項(xiàng)債務(wù),在法律屬性方面依然缺乏相關(guān)驗(yàn)證文件,該兩項(xiàng)債務(wù)由目標(biāo)公司予以承擔(dān),其證據(jù)依據(jù)不夠充分,尚存在法律方面的缺陷及瑕疵。

4.由于貴公司為國(guó)有控股的上市公司,從嚴(yán)格遵循國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)法律法規(guī)的角度出發(fā),針對(duì)上述目標(biāo)公司的債權(quán)債務(wù)現(xiàn)狀情況,我們建議: (1)對(duì)于目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方要求納入該項(xiàng)目交易范圍內(nèi)的目標(biāo)公司債權(quán)、債務(wù)事項(xiàng),貴公司應(yīng)當(dāng)要求目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方提供債權(quán)、債務(wù)的詳細(xì)清單,以及債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的有效憑證及相關(guān)證明文件,或者將會(huì)計(jì)師事務(wù)所提具的有關(guān)財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告中的內(nèi)容作為依據(jù),經(jīng)該項(xiàng)目股權(quán)轉(zhuǎn)讓方確認(rèn)后,作為該項(xiàng)目交易合同的附件。對(duì)以該債權(quán)債務(wù)事項(xiàng)為依據(jù)的該項(xiàng)目合同對(duì)價(jià)合理予以商定,并作出具體合同條款約定,以明確合同各方的合同權(quán)利、義務(wù)及責(zé)任,避免和減少履約及法律風(fēng)險(xiǎn)。

(2)對(duì)于目標(biāo)公司已形成的前述對(duì)目標(biāo)公司現(xiàn)股東的債務(wù),我們建議由目標(biāo)公司與現(xiàn)股東在該項(xiàng)目實(shí)施之前予以結(jié)清。

如果目標(biāo)公司事實(shí)上無(wú)法提前結(jié)清對(duì)現(xiàn)股東所承擔(dān)的債務(wù),而必須將該股東借款列入該項(xiàng)目交易對(duì)價(jià)的考慮范圍之類,則該項(xiàng)目各方應(yīng)當(dāng)針對(duì)目標(biāo)公司償債的方

盡職調(diào)查報(bào)告式、期限、責(zé)任界定、風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)容,作出符合法律規(guī)定的合同條款約定。 (3)從盡快依法促成該項(xiàng)目交易的角度出發(fā),依照目標(biāo)公司現(xiàn)狀情況,對(duì)于南湖接待處裝修工程費(fèi)用與廣州開(kāi)發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司合作補(bǔ)償款兩項(xiàng)債務(wù),建議由目標(biāo)公司現(xiàn)股東自行予以承擔(dān),并依法從目標(biāo)公司中予以剝離,而不列入該項(xiàng)目交易范圍之內(nèi)。其具體處理方式,請(qǐng)參見(jiàn)本報(bào)告第三部分的相應(yīng)內(nèi)容。

(4)對(duì)于目標(biāo)公司擔(dān)保事項(xiàng),目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)在該項(xiàng)目交易合同條款中,向貴公司作出進(jìn)一步具體的保證與承諾。

六、目標(biāo)公司的對(duì)外投資相關(guān)法律事項(xiàng)

經(jīng)我們適當(dāng)核查,并結(jié)合目標(biāo)公司 2012 年 11 月 23 日出具的《的資料提供說(shuō)明》,除本報(bào)告已作出陳述的事項(xiàng)之外,目標(biāo)公司目前不存在其它對(duì)外投資、合作、入股等情況,未設(shè)立子公司、分支機(jī)構(gòu)。

對(duì)于本報(bào)告所陳述的目標(biāo)公司與廣州開(kāi)發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司的合作事項(xiàng),其法律意見(jiàn)請(qǐng)參見(jiàn)本報(bào)告相關(guān)部分的內(nèi)容。

七、目標(biāo)公司稅費(fèi)相關(guān)法律事項(xiàng) 1.稅率

根據(jù)目標(biāo)公司提供的《******投資發(fā)展有限公司稅務(wù)情況說(shuō)明表》,目標(biāo)公司適用的稅種及稅率分別為: (1) 營(yíng)業(yè)稅,稅率為銷售額*5%。 (2) 城建稅,稅率為營(yíng)業(yè)稅*7%。

(3) 教育費(fèi)附加,稅率為營(yíng)業(yè)稅*3%。 (4) 地方教育費(fèi)附加,稅率為營(yíng)業(yè)稅*2%。 (5) 堤圍費(fèi),銷售額*。

(6) 價(jià)格基金,稅率為營(yíng)業(yè)稅*2%。 (7) 土地增值稅,按稅法清算。

(8) 土地使用稅,稅率為土地面積*6元/㎡。 (9)印花稅,按照合同性質(zhì)確定稅率。 (10)企業(yè)所得稅,稅率為 25%。 (11)契稅,稅率為 3%。

(12)車(chē)船使用稅,按照排量定額繳納。

根據(jù)目標(biāo)公司的陳述,目標(biāo)公司在稅務(wù)上未享受政策優(yōu)惠及補(bǔ)貼。 2.稅費(fèi)繳納情況

至本報(bào)告出具之日,目標(biāo)公司、目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方未向我們提供目標(biāo)公司稅費(fèi)繳納方面的完整文件資料,未向我們提供完稅證明。

依照目標(biāo)公司相關(guān)人員的的陳述,并根據(jù)目標(biāo)公司于 2013 年 1 月 17 日向本所出具的《聲明與承諾函》的內(nèi)容,目標(biāo)公司近三年依法納稅,沒(méi)有發(fā)生稅務(wù)部門(mén)處罰及其他稅務(wù)違法、違規(guī)行為。 3.法律評(píng)價(jià)

(1) 目標(biāo)公司適用的前述稅種及稅率符合我國(guó)現(xiàn)行有效的相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

(2) 根據(jù)目標(biāo)公司的聲明,并結(jié)合目前我們所收集到的文件、資料,我們尚未發(fā)現(xiàn)目標(biāo)公司目前存在拖欠有關(guān)地稅、國(guó)稅以及其它稅費(fèi)等情況。

(3) 我們建議,針對(duì)或有或隱性稅費(fèi)具體事項(xiàng),由目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方與受讓方在該項(xiàng)目交易合同條款中作出保證、承諾等協(xié)議安排。

八、目標(biāo)公司的勞動(dòng)合同及社保繳納情況相關(guān)法律事項(xiàng) 1.目標(biāo)公司員工現(xiàn)狀基本情況

根據(jù)目標(biāo)公司提供的《員工名冊(cè)》,目標(biāo)公司有員工共有 29 名,主要由經(jīng)理、工程師、財(cái)務(wù)人員、行政人員及后勤人員組成。 2.勞動(dòng)合同簽訂情況

目標(biāo)公司向我們提供了勞動(dòng)合同的部分樣本,未提供已與員工簽訂的全部勞動(dòng)合同,也未提供已簽訂、未簽訂勞動(dòng)合同員工的具體統(tǒng)計(jì)表。根據(jù)目標(biāo)公司的陳述,目標(biāo)公司并未與全體員工簽訂勞動(dòng)合同。

3.社保及住房公積金繳納情況

根據(jù)目標(biāo)公司提供給我們的 2012 年 11 月《社保計(jì)算表》以及廣州市電子繳稅系統(tǒng)回單,目標(biāo)公司參加社會(huì)保險(xiǎn)的員工人數(shù)為 24 人,繳交的保險(xiǎn)有養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)。

根據(jù)目標(biāo)公司提供給我們的 2012 年 11 月住房公積金繳交表以及《住房公積金匯繳書(shū)》,目標(biāo)公司參加購(gòu)買(mǎi)住房公積金的員工人數(shù)為 15 人。

根據(jù)目標(biāo)公司提供的上述資料,目標(biāo)公司尚有 5 名員工未參加社會(huì)保險(xiǎn),14 名員工未參加購(gòu)買(mǎi)住房公積金。 4.法律評(píng)價(jià)

(1)經(jīng)審查目標(biāo)公司提供的勞動(dòng)合同樣本,勞動(dòng)合同采用了廣州市勞動(dòng)合同范本,基本條款齊備,各方權(quán)利義務(wù)約定具體、明確,勞動(dòng)合同具體內(nèi)容合法、有效。

(2)根據(jù)目標(biāo)公司的書(shū)面聲明,目標(biāo)公司近三年不存在勞動(dòng)用工方面的違法、違規(guī)行為,未受到過(guò)該等方面的行政處罰。

但依照目標(biāo)公司所提供的資料,目標(biāo)公司事實(shí)上可能會(huì)因上述未全部簽訂勞動(dòng)合同,部分員工未繳、欠繳相關(guān)社保費(fèi)用行為,而被勞動(dòng)保障管理部門(mén)要求補(bǔ)繳未繳、欠繳部分社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),同時(shí)也有可能被該等部門(mén)處以罰款或滯納金。 (3)針對(duì)該項(xiàng)目的實(shí)施,我們建議: 貴公司應(yīng)當(dāng)要求目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方對(duì)該項(xiàng)目所涉勞動(dòng)合同、社保事項(xiàng)的承擔(dān),作出承諾,對(duì)目標(biāo)公司員工的交接作出具體安排,分清責(zé)任,并在該項(xiàng)目交易合同條款中作出明確的約定。

如果貴公司安排承接目標(biāo)公司的相關(guān)現(xiàn)有員工,應(yīng)當(dāng)要求目標(biāo)公司在該項(xiàng)目交易日之前,依法完善承接員工的勞動(dòng)用工法定手續(xù);對(duì)于貴公司不準(zhǔn)備承接的目標(biāo)公司員工,應(yīng)當(dāng)要求轉(zhuǎn)讓方在股權(quán)交割日之前妥善安排好該等員工,包括勞動(dòng)合同的解除,賠償款的支付等。必要時(shí)可要求轉(zhuǎn)讓方提供相應(yīng)的擔(dān)保,以降低貴公司收購(gòu)過(guò)程中因勞動(dòng)合同及社保方面可能面臨之風(fēng)險(xiǎn)。

九、目標(biāo)公司的訴訟、仲裁、行政處罰相關(guān)法律事項(xiàng)

1、依照目標(biāo)公司 2012 年 11 月 23 日出具的《的資料提供說(shuō)明》,以及目標(biāo)公司于 2013 年 1 月 17 日向本所出具的《聲明與承諾函》的內(nèi)容,目標(biāo)公司不存在尚未了結(jié)的訴訟、仲裁、行政處罰事項(xiàng),以及潛在的訴訟、仲裁、行政處罰事項(xiàng)。

2、針對(duì)該項(xiàng)目的實(shí)施,我們建議:貴公司應(yīng)當(dāng)要求目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方對(duì)目標(biāo)公司是否存在訴訟、仲裁、行政處罰等事項(xiàng),在該項(xiàng)目交易合同條款中作出書(shū)面聲明與承諾,并通過(guò)在交易合同協(xié)議中進(jìn)行約定的方式,要求目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方針對(duì)交易日前可能存在的該方面或有事項(xiàng)或其它法律風(fēng)險(xiǎn)提供擔(dān)保,以避免或減少相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)。 結(jié) 論

綜上所述,我們認(rèn)為:

1、經(jīng)我們合理審查,目標(biāo)公司的主體設(shè)立符合《xxx公司法》,目前其合法有效存續(xù),該項(xiàng)目在目標(biāo)公司主體資格方面,不存在法律上的障礙。

2、經(jīng)我們合理審查,目標(biāo)公司現(xiàn)股東合法持有目標(biāo)公司的股權(quán),目標(biāo)公司股權(quán)上不存在質(zhì)押、第三方權(quán)利等可能阻礙依法進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的因素。

3、經(jīng)我們合理審核,目標(biāo)公司依法具備與其經(jīng)營(yíng)范圍相適應(yīng)的公司經(jīng)營(yíng)資格、資質(zhì)。

4、根據(jù)我們的合理核查,目標(biāo)公司經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目具備相應(yīng)資質(zhì),目標(biāo)公司經(jīng)營(yíng) yh-j1 地塊具備基本規(guī)范性、合法性。

5、根據(jù)《******投資發(fā)展有限公司資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》,除了對(duì)目標(biāo)公司現(xiàn)股東的負(fù)債 154,000,000 元以及本報(bào)告所提及的其它債權(quán)債務(wù)以外,目標(biāo)公司目前不存在其它重大債權(quán)、債務(wù)和擔(dān)保事項(xiàng)。

6、綜上所述,我們認(rèn)為: 對(duì)該項(xiàng)目采取直接收購(gòu)目標(biāo)公司股權(quán)的交易模式,尚未發(fā)現(xiàn)存在足以依法阻礙實(shí)施的法律障礙性因素,該種方式在法律上是可行的。

7、對(duì)目標(biāo)公司與該項(xiàng)目實(shí)施相關(guān)的其它事項(xiàng)的法律分析意見(jiàn)及建議,請(qǐng)貴公司具體參見(jiàn)本報(bào)告的相應(yīng)部分內(nèi)容。

聲 明

1.由于我們并非財(cái)務(wù)、稅務(wù)方面的專業(yè)人士,因此,本所律師僅就有關(guān)的法律問(wèn)題發(fā)表律師意見(jiàn),而不對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估等專業(yè)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)論和發(fā)表意見(jiàn)。本報(bào)告中對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及公告性文件中某些數(shù)據(jù)和結(jié)論的引述,不表明本所對(duì)這些數(shù)據(jù)、結(jié)論的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出任何明示或暗示的確認(rèn)及保證。對(duì)委托事項(xiàng)所涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、評(píng)估方法等專業(yè)事項(xiàng),本所未被授權(quán)、亦無(wú)權(quán)發(fā)表任何評(píng)論。 2.我們是xxx的執(zhí)業(yè)律師,僅可就涉及xxx法律、法規(guī)(不包括xxx香港和澳門(mén)特別行政區(qū)及臺(tái)灣地區(qū)法律、法規(guī))發(fā)表我們的意見(jiàn)及從事我們的法律實(shí)踐,因此,我們?cè)谡{(diào)查過(guò)程中所關(guān)注的法律問(wèn)題及在本報(bào)告中發(fā)表的法律分析意見(jiàn)均僅涉及到xxx法律、法規(guī),不涉及其它地區(qū)的法律和法規(guī)。 3.解釋和說(shuō)明本報(bào)告的權(quán)利,屬于本所和本所指派的律師。如有關(guān)于本報(bào)告的任何疑問(wèn),請(qǐng)與本所指派的律師聯(lián)系。請(qǐng)勿擅自揣測(cè)或貿(mào)然行事。

本報(bào)告正本一式五份,提交貴公司四份,本所律師存檔一份。

******律師事務(wù)所 律師※※※※※※※ 二 o 一 年 月 日

并購(gòu)工作調(diào)研報(bào)告格式要求 并購(gòu)研究報(bào)告篇五

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股權(quán)收購(gòu)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的主要內(nèi)容

企業(yè)收購(gòu)將給企業(yè)帶來(lái)無(wú)限商機(jī)，但畢竟是接手一個(gè)全新企業(yè)，應(yīng)在收購(gòu)前對(duì)企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，更加有利于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展策略的制定，短期接收的計(jì)劃的實(shí)施。因此dd就很重要，那么調(diào)查內(nèi)容除了一般性的之外，有許多方面值得重點(diǎn)注意： 一、企業(yè)基本情況

1、與企業(yè)直接相關(guān)的法律,法規(guī)和政策內(nèi)容,包括相關(guān)國(guó)家法律,行業(yè)法規(guī),以及國(guó)家頒 布的行業(yè)發(fā)展政策等,了解行業(yè)在市場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)、環(huán)保以及宏觀調(diào)控政策等方面的相關(guān)情況、會(huì)計(jì)行業(yè)特定會(huì)計(jì)慣例及問(wèn)題；

2、企業(yè)所屬行業(yè)和市場(chǎng)狀況,包括行業(yè)屬性,行業(yè)周期性和季節(jié)性特征,企業(yè)所占市場(chǎng)范圍和總體市場(chǎng)份額,主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況等; 其他重大影響因素,包括重要的供應(yīng)商,替代品和潛在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況等.以及未來(lái)發(fā)展 趨勢(shì)等.

3、企業(yè)基礎(chǔ)情況應(yīng)當(dāng)包含所有重要基本信息.公司的歷史沿革,組織架構(gòu),主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍,股權(quán)設(shè)置，工商登記、稅務(wù)現(xiàn)狀；

4、企業(yè)規(guī)模,組織結(jié)構(gòu)、管理及人員，生產(chǎn)、業(yè)務(wù)流程，分支機(jī)構(gòu)數(shù)量,業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等；

5、公司在資產(chǎn),業(yè)務(wù),人員,機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)等方面與控股股東獨(dú)立分開(kāi)的情況;

6、基本財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果。

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二、財(cái)務(wù)狀況

1、核實(shí)資產(chǎn)，分析及驗(yàn)證資產(chǎn)的存在及往來(lái)的可回收能力，把控公司的資產(chǎn)質(zhì)量，特別要核實(shí)不動(dòng)產(chǎn)的權(quán)屬情況；

2、核實(shí)負(fù)債，特別是防范并揭示一切或有負(fù)債，降低收購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)；

3、核實(shí)庫(kù)存，（并且注意非公司內(nèi)部的庫(kù)存情況），防范利用庫(kù)存調(diào)劑利潤(rùn)的做法。

4、驗(yàn)證經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，分析核實(shí)主要成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，稅率收益結(jié)構(gòu)。

5、特殊事項(xiàng)的檢查,包括對(duì)目標(biāo)企業(yè)存在的特殊事項(xiàng)如財(cái)務(wù)承諾,或有負(fù)債,資產(chǎn)負(fù) 債表日后事項(xiàng),關(guān)聯(lián)方交易和賬外資產(chǎn)負(fù)債等。

三、稅收環(huán)境及歷史完稅情況

1、由于稅收風(fēng)險(xiǎn)無(wú)期限限制，故對(duì)公司歷史經(jīng)營(yíng)情況產(chǎn)生的稅務(wù)狀況及風(fēng)險(xiǎn)作深入調(diào)查。

2、有沒(méi)有在近三年內(nèi)被有關(guān)稅務(wù)部門(mén)處罰，因?yàn)檫@關(guān)系到能否ipo和并購(gòu)到上市公司資產(chǎn)內(nèi)。

3、稅收情況的變化也是測(cè)評(píng)營(yíng)業(yè)收入可靠性的最重要數(shù)據(jù)之一。

四、抵押、擔(dān)保、及訴訟情況

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1、因是股權(quán)收購(gòu)，一切法律責(zé)任具有延續(xù)性。這幾個(gè)方面需要特別重視，避免出現(xiàn)債務(wù)黑洞。

2、對(duì)重大經(jīng)濟(jì)合同需要審慎審閱，特別是有涉及上述內(nèi)容的條款。

五、內(nèi)部控制情況

1、因人員任用在收購(gòu)后會(huì)保持延續(xù)性，故應(yīng)對(duì)涉及銷售與收款、采購(gòu)與付款、成本控制、工資與薪酬、籌資與融資等各個(gè)方面的運(yùn)作現(xiàn)狀，對(duì)其控制程序及制度作出評(píng)價(jià)。

六、關(guān)聯(lián)交易與往來(lái)

1、了解企業(yè)與股東控制其它企業(yè)在業(yè)務(wù)上（主要是上、下游）的關(guān)聯(lián)度，分析關(guān)聯(lián)方往來(lái)的內(nèi)容及性質(zhì)，評(píng)價(jià)關(guān)聯(lián)交易可能對(duì)收購(gòu)前后產(chǎn)生的影響。

2、關(guān)聯(lián)方交易的公允性也是需要重點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)。

七、主營(yíng)業(yè)務(wù)分析

1、通過(guò)對(duì)近3-5年主營(yíng)業(yè)務(wù)狀況的統(tǒng)計(jì)，主要是產(chǎn)量、銷量，了解分析企業(yè)在銷售上的現(xiàn)狀，主要客戶、地區(qū)市場(chǎng)、定價(jià)政策、銷售渠道及結(jié)構(gòu)、營(yíng)銷政策。

2、行業(yè)整體市場(chǎng)量的變化情況作一個(gè)對(duì)比，可以測(cè)評(píng)出公司在行業(yè)中的地位以及在行業(yè)中的變化情況。

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