在當(dāng)下這個(gè)社會(huì)中，報(bào)告的使用成為日常生活的常態(tài)，報(bào)告具有成文事后性的特點(diǎn)。那么，報(bào)告到底怎么寫(xiě)才合適呢？下面是小編帶來(lái)的優(yōu)秀報(bào)告范文，希望大家能夠喜歡!

公司盡職調(diào)查報(bào)告 銀行個(gè)人盡職調(diào)查報(bào)告篇一

1、 公司基本法律文件

請(qǐng)?zhí)峁┕境闪r(shí)及以后每次發(fā)生變更的法律文件，包括但不限于：法人代碼證書(shū)、稅務(wù)登記證（國(guó)稅/地稅）、設(shè)立及每次變更時(shí)發(fā)起人/股東簽署的協(xié)議及其他有關(guān)設(shè)立和變更的政府批準(zhǔn)文件。

請(qǐng)說(shuō)明公司是否存在可能被吊銷(xiāo)、注銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的情況。

2、 公司的歷史沿革

請(qǐng)說(shuō)明：公司設(shè)立至今是否有合并、分立、增加和/或減少注冊(cè)資本、收購(gòu)兼并等資產(chǎn)重組行為？該等行為是否已經(jīng)有關(guān)政府部門(mén)、公司的董事會(huì)和股東會(huì)批準(zhǔn)，是否進(jìn)行公告？如有，請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)股東會(huì)決議、董事會(huì)決議、有關(guān)協(xié)議及政府部門(mén)的批準(zhǔn)文件和審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等。

3、 公司的治理結(jié)構(gòu)

請(qǐng)就公司治理結(jié)構(gòu)圖進(jìn)行說(shuō)明。

請(qǐng)?zhí)峁v次董事及董事長(zhǎng)、董事會(huì)秘書(shū)姓名，并提供現(xiàn)任董事、董事長(zhǎng)、董事會(huì)秘書(shū)簡(jiǎn)歷及在公司及其他單位的任職證明文件、任期等。

請(qǐng)?zhí)峁v次監(jiān)事及監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)人姓名，并提供現(xiàn)任監(jiān)事簡(jiǎn)歷及在公司和其他單位任職證明文件、任期等。

4、 公司的股東結(jié)構(gòu)及股東結(jié)構(gòu)的變化

請(qǐng)?zhí)峁┕粳F(xiàn)有股東姓名或者名稱(chēng)、出資額、出資方式、出資比例及出資取得方式（原始取得/受讓取得），并提供現(xiàn)有股東的身份證復(fù)印件和/或法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。

請(qǐng)?zhí)峁┳怨驹O(shè)立至今的股東變動(dòng)情況，包括但不限于原始股東名單、變更時(shí)的股東會(huì)決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議等。

5、 公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)（境內(nèi)外）

請(qǐng)?zhí)峁╆P(guān)聯(lián)企業(yè)的名單及關(guān)聯(lián)關(guān)系和業(yè)務(wù)范圍，并提供主要關(guān)聯(lián)企業(yè)成立的合同、章程、政府批準(zhǔn)文件及營(yíng)業(yè)執(zhí)照。（關(guān)聯(lián)企業(yè)包括：公司的母公司、公司的子公司及公司母公司的其他子公司、以及其他具有20%以上股權(quán)關(guān)系的企業(yè)，公司董事、高級(jí)管理人員在其中任重要職務(wù)的企業(yè)等）

6、 公司章程及章程的變化

請(qǐng)?zhí)峁┕練v次變更的公司章程及章程變更時(shí)的股東會(huì)決議。

7、 關(guān)于公司的主要業(yè)務(wù)（經(jīng)營(yíng)范圍）

請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)的主要業(yè)務(wù)的書(shū)面說(shuō)明，并說(shuō)明是否發(fā)生過(guò)變更及變更涉及的政府批準(zhǔn)文件。

請(qǐng)?zhí)峁┕灸壳皳碛械挠嘘P(guān)業(yè)務(wù)方面的各種政府批文及資質(zhì)證書(shū)。

請(qǐng)說(shuō)明公司是否存在應(yīng)辦而未辦業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)資格文件的情形。

8、 主要資產(chǎn)形成方面的文件

主要資產(chǎn)的合同、權(quán)屬證明或租賃協(xié)議。

主要資產(chǎn)有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面的文件，包括任何專(zhuān)利、商標(biāo)、著作權(quán)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)的權(quán)屬證明、買(mǎi)賣(mài)合同、許可使用合同或其他相關(guān)文件。

主要資產(chǎn)是否附有任何抵押、質(zhì)押、留質(zhì)或其他第三方權(quán)利，如有，請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)文件。

9、 公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析

公司非經(jīng)常性損益占利潤(rùn)總額的比例。

公司存貨的主要構(gòu)成，包括庫(kù)存商品的名稱(chēng)、生產(chǎn)日期、庫(kù)存原因及市場(chǎng)最低價(jià)格。

有無(wú)為其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人提供擔(dān)保而存在的或有負(fù)債。

10、 公司財(cái)務(wù)資料（20--年12月31日）

總賬科目余額表。

貨幣資金余額明細(xì)表；各賬戶(hù)銀行存款對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表。

應(yīng)收、應(yīng)付余額明細(xì)表，應(yīng)收及庫(kù)存存貨賬齡分析表。

長(zhǎng)期投資余額明細(xì)表，本期新增或變更的長(zhǎng)期股權(quán)投資的相關(guān)協(xié)議、被投資單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、章程、驗(yàn)資報(bào)告等法律文件，被投資單位20--年度會(huì)計(jì)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告。

固定、無(wú)形資產(chǎn)余額及折舊明細(xì)表，20--年度增加、減少的固定、無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表（標(biāo)明日期、類(lèi)別、固定資產(chǎn)原值、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、累計(jì)折舊、殘值率、折舊期限、增減固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)憑證號(hào)）；固定、無(wú)形資產(chǎn)單項(xiàng)價(jià)值在---萬(wàn)元以上的，若原始價(jià)值是以評(píng)估值作為入帳依據(jù)的，對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)及評(píng)估方法作出說(shuō)明；主要資產(chǎn)是否有任何未解決或潛在的訴訟、仲裁或其他糾紛，如有，請(qǐng)加以說(shuō)明。

長(zhǎng)、短期借款余額明細(xì)表，借款借據(jù)及相關(guān)文件。

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)明細(xì)表（按月份、品種、數(shù)量及金額列示20--年及上年同期數(shù)據(jù)）， 收入確認(rèn)的原則說(shuō)明，大額收入入帳的依據(jù)，成本的核算方法； 損益類(lèi)項(xiàng)目變動(dòng)幅度較大的原因；投資收益明細(xì)表（按被投資單位、損益調(diào)整金額列示20--年及上年同期數(shù)據(jù)）；營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)表（按項(xiàng)目和月份列示20--年及上年同期數(shù)據(jù)）。

經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按月份列示20--年及上年同期數(shù)據(jù)。

股本、資本公積、盈余公積、利潤(rùn)分配余額明細(xì)表及相關(guān)文件。

公司近三年（審計(jì)）財(cái)務(wù)報(bào)告。

公司近三年及最近一期的利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表。

11、 公司所涉及的稅收文件

公司使用的稅率（各個(gè)稅種）及任何稅收優(yōu)惠的批文。

公司使用的稅收方面的法規(guī)或政策性文件。

公司欠稅或其他稅務(wù)糾紛的說(shuō)明與有關(guān)文件（如有）。

稅務(wù)機(jī)關(guān)是否對(duì)公司進(jìn)行過(guò)稽查？如有，請(qǐng)說(shuō)明稽查的情況。

12、 公司與股東和股東控制的企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況

公司與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間是否存在關(guān)聯(lián)交易，如有，請(qǐng)?zhí)峁┲饕P(guān)聯(lián)交易合同，并提供有關(guān)批準(zhǔn)文件。

對(duì)上述關(guān)聯(lián)交易，請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、總金額、占同類(lèi)業(yè)務(wù)的比例、定價(jià)政策及其決策依據(jù)。

公司與關(guān)聯(lián)企業(yè)存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的領(lǐng)域與范圍（如有）。

13、 公司的聲明

期后事項(xiàng)說(shuō)明、或有事項(xiàng)說(shuō)明、債務(wù)重組的說(shuō)明、承諾事項(xiàng)的說(shuō)明等。

14、 會(huì)計(jì)師事務(wù)所

請(qǐng)?zhí)峁┕窘昶赣玫臅?huì)計(jì)師事務(wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書(shū)復(fù)印件。

15、 管理層及管理層的變化

請(qǐng)?zhí)峁┕練v任總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)濟(jì)師、總工程師等高級(jí)管理人員名單、職務(wù)，并提供現(xiàn)任高級(jí)管理人員的簡(jiǎn)歷、工資情況介紹，并提供相關(guān)聘用合同、聘用期限、在其他單位任職情況。

16、 核心技術(shù)人員情況

請(qǐng)?zhí)峁┖诵募夹g(shù)人員簡(jiǎn)歷，內(nèi)容包括基本信息：姓名、職務(wù)、性別、年齡、學(xué)歷、專(zhuān)業(yè)、職稱(chēng)、職業(yè)培訓(xùn)、專(zhuān)長(zhǎng)；專(zhuān)業(yè)信息：技術(shù)掌握程度、薪酬（股權(quán)、工資、其他）、與本企業(yè)的關(guān)系（專(zhuān)職、顧問(wèn)、協(xié)作、兼職、其他）、與本企業(yè)的契約關(guān)系（合同、固定、臨時(shí)）、技術(shù)類(lèi)相關(guān)獎(jiǎng)項(xiàng)（專(zhuān)利、發(fā)明）、本技術(shù)領(lǐng)域工作經(jīng)歷（擁有何種核心技術(shù)、參與研發(fā)的項(xiàng)目名稱(chēng)及結(jié)論）。

17、 勞動(dòng)合同情況

請(qǐng)?zhí)峁┕九c員工簽署的勞動(dòng)合同書(shū)樣本。公司是否與員工簽定保密協(xié)議、不競(jìng)爭(zhēng)協(xié)議、培訓(xùn)協(xié)議？如有，請(qǐng)?zhí)峁颖尽?/p>

公司是否與所有員工簽定勞動(dòng)合同，請(qǐng)?zhí)峁﹦趧?dòng)合同簽定明細(xì)表，內(nèi)容應(yīng)包括員工勞動(dòng)合同起止時(shí)間、用工方式（固定、臨時(shí)）。

18、 崗位設(shè)置情況

請(qǐng)?zhí)峁┕緧徫辉O(shè)置結(jié)構(gòu)，公司崗位分類(lèi)（如銷(xiāo)售、技術(shù)、管理、職能等）、崗位名稱(chēng)、崗位薪酬等級(jí)、任職條件等。

19、 薪酬情況

請(qǐng)?zhí)峁┕咀罱粋€(gè)月的職工工資花名冊(cè)。

公司是否存在拖欠員工工資和/或獎(jiǎng)金的情況？如有，請(qǐng)說(shuō)明。

20、 福利情況

請(qǐng)?zhí)峁┳罱黄诶U納的有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的憑證（包括但不限于養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷、住房公積金），以及勞動(dòng)保障行政主管部門(mén)或社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)出具的公司已經(jīng)繳清有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的證明文件。

21、 人員流動(dòng)情況

請(qǐng)?zhí)峁?0--至20--年內(nèi)離職員工信息，內(nèi)容包括：姓名、性別、年齡、部門(mén)、崗位、職務(wù)、入司離司時(shí)間、離職原因（辭職、辭退、退休）等。

公司是否存在停薪留職及退休人員，如有，請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)信息，并請(qǐng)說(shuō)明其保險(xiǎn)繳納情況。

22、 員工培訓(xùn)

請(qǐng)?zhí)峁┕颈灸甓葐T工培訓(xùn)記錄。

23、 勞動(dòng)糾紛情況

公司有無(wú)勞動(dòng)仲裁或勞動(dòng)糾紛案件？如有，請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明情況。

24、 公司人事制度

請(qǐng)?zhí)峁﹩T工手冊(cè)，包括但不限于員工獎(jiǎng)懲、考勤、休假、薪酬、福利、培訓(xùn)、績(jī)效考核、晉升、離職等有關(guān)員工管理的規(guī)章制度。

25、 公司的重大債權(quán)債務(wù)

請(qǐng)?zhí)峁┕緫?yīng)收款和應(yīng)付款的清單（包括但不限于對(duì)方當(dāng)事人姓名、債權(quán)債務(wù)數(shù)額、有無(wú)擔(dān)保、賬期、是否追索等），并提供金額較大的應(yīng)收款和應(yīng)付款的合同、入賬憑證等。

公司是否存在與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收款、應(yīng)付款？如有，請(qǐng)?jiān)敿?xì)列明并提供有關(guān)協(xié)議。

公司是否存在與個(gè)人之間的應(yīng)收款、應(yīng)付款？如有，請(qǐng)?jiān)敿?xì)列明并提供有關(guān)協(xié)議。

公司能否清償?shù)狡趥鶆?wù)？

26、 公司的擔(dān)保

請(qǐng)?jiān)敿?xì)提供公司就其自身債務(wù)及他人（包括關(guān)聯(lián)企業(yè)）債務(wù)向有關(guān)債權(quán)人提供擔(dān)保（保證、抵押、質(zhì)押、留置）或反擔(dān)保的文件（包括主債務(wù)合同、擔(dān)保合同、反擔(dān)保合同和擔(dān)保登記文件等）。

請(qǐng)?zhí)峁┕窘邮芩耍òP(guān)聯(lián)企業(yè)）提供的擔(dān)保的相關(guān)所有文件資料。

27、 公司重大經(jīng)營(yíng)合同

請(qǐng)?zhí)峁┕緦⒁蛘诼男械闹卮蠛贤òㄣy行借款合同、采購(gòu)及銷(xiāo)售合同、知識(shí)產(chǎn)權(quán)開(kāi)發(fā)或轉(zhuǎn)讓合同、重大資產(chǎn)的租賃等）。

28、 公司訴訟、仲裁及潛在的爭(zhēng)議糾紛

請(qǐng)?zhí)峁┙鼉赡陙?lái)與公司有關(guān)的訴訟、仲裁或者行政處罰案件的有關(guān)文件，包括起訴書(shū)、案件受理通知書(shū)、答辯狀、判決書(shū)、行政處罰通知書(shū)及決定書(shū)等。

請(qǐng)?zhí)峁┕疽颦h(huán)境保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、安全衛(wèi)生、人身權(quán)、土地等方面的原因招致（或可能招致）訴訟的有關(guān)文件或有關(guān)請(qǐng)求文件。

公司可能面臨的有關(guān)訴訟、仲裁或者行政處罰案件的有關(guān)文件。

如公司無(wú)以上情形，請(qǐng)出具書(shū)面說(shuō)明，并分別說(shuō)明公司無(wú)以上情形。

29、 公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性

請(qǐng)?zhí)峁┕窘?jīng)營(yíng)中涉及的工商、稅務(wù)、勞動(dòng)、質(zhì)量監(jiān)督等方面的合法合規(guī)情況。

30、 公司主要經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)

請(qǐng)?zhí)峁┕舅谢蚴褂玫姆课菟袡?quán)證、土地使用權(quán)證、機(jī)器設(shè)備、機(jī)動(dòng)車(chē)、專(zhuān)利、商標(biāo)、著作權(quán)等產(chǎn)權(quán)證明文件和相關(guān)協(xié)議。

如公司以非所有權(quán)方式取得有關(guān)財(cái)產(chǎn)的使用權(quán)的，請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)協(xié)議（如租賃合同、許可使用合同等）和相關(guān)的權(quán)屬證明。

如上述財(cái)產(chǎn)存在產(chǎn)權(quán)糾紛，請(qǐng)公司提供有關(guān)產(chǎn)權(quán)糾紛的文件；如無(wú)糾紛請(qǐng)公司出具書(shū)面說(shuō)明。

31、 公司對(duì)外投資

請(qǐng)?zhí)峁┕緦?duì)外投資的有關(guān)協(xié)議、批準(zhǔn)文件，投資項(xiàng)目或投資公司的基本情況。

32、 公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)環(huán)保的影響

請(qǐng)說(shuō)明公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否涉及環(huán)保問(wèn)題，是否存在可能給環(huán)境造成污染的情況？如有，請(qǐng)?zhí)峁┕驹诃h(huán)境保護(hù)方面所采取的措施的有關(guān)文件或書(shū)面說(shuō)明。

33、 公司的產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)

請(qǐng)?zhí)峁┕菊趫?zhí)行的產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制和檢驗(yàn)措施、公司產(chǎn)品的質(zhì)量認(rèn)證文件，并提供公司的產(chǎn)品售后服務(wù)承諾及質(zhì)量服務(wù)體系。

34、 請(qǐng)?zhí)峁┕菊J(rèn)為其他應(yīng)提供的相關(guān)文件資料。

公司盡職調(diào)查報(bào)告 銀行個(gè)人盡職調(diào)查報(bào)告篇二

在金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)包處置、收購(gòu)之前，客戶(hù)一般要委托律師機(jī)構(gòu)進(jìn)行盡職調(diào)查，以確保處置、收購(gòu)的決策的正確性。盡職調(diào)查主要包括前期準(zhǔn)備階段、檔案調(diào)查階段、出具法律意見(jiàn)書(shū)階段、交付工作成果及收尾工作階段。因此，不良資產(chǎn)投資成敗的核心要素之一便是盡調(diào)環(huán)節(jié)。本文從盡調(diào)方向，原則，方法上進(jìn)行了全面詳細(xì)的闡述，文末附有大量實(shí)用的查詢(xún)工具，希望可以給朋友們帶來(lái)幫助。

金融不良資產(chǎn)是指銀行持有的次級(jí)、可疑及損失類(lèi)貸款，金融資產(chǎn)管理公司收購(gòu)或接管的金融不良債權(quán)，以及其他非銀行金融機(jī)構(gòu)持有的不良債權(quán)。

律師機(jī)構(gòu)在處置、收購(gòu)不良資產(chǎn)盡職調(diào)查中的主要任務(wù)，是充分利用其專(zhuān)業(yè)技能，通過(guò)公開(kāi)途徑調(diào)查主債務(wù)人、擔(dān)保人的法律存續(xù)狀態(tài)，查閱、了解調(diào)查主債務(wù)人、擔(dān)保人的重大財(cái)產(chǎn)情況，查明各筆涉訴債權(quán)的所處訴訟階段、執(zhí)行情況及其它處債權(quán)實(shí)現(xiàn)相關(guān)的信息，通過(guò)審查各筆債權(quán)的案卷材料，對(duì)每筆貸款債權(quán)及其附隨的各類(lèi)擔(dān)保債權(quán)的合法性、有效性及法律瑕疵進(jìn)行專(zhuān)業(yè)法律認(rèn)定，并判斷各債務(wù)人的償債能力、債權(quán)實(shí)現(xiàn)的可能性及可實(shí)現(xiàn)程度，為客戶(hù)合理確定債權(quán)價(jià)值提供與償債相關(guān)的檔案材料和法律依據(jù)。

不良資產(chǎn)盡調(diào)方向歸為以下兩個(gè)大類(lèi)：

第一，盡調(diào)承債資產(chǎn)。根據(jù)盤(pán)活標(biāo)準(zhǔn)，不論第一層面的借款人、擔(dān)保人（一級(jí)承債主體），還是第二層面的新承債主體（二級(jí)承債主體），都必須有承債資產(chǎn)，因此我們把如何盡調(diào)資產(chǎn)劃為一個(gè)大的盡調(diào)方向；

第二，盡調(diào)新的承債主體。在一級(jí)承債主體無(wú)承債能力的情形下，我們就需要尋找新的承債主體，那么此時(shí)盡調(diào)新承債主體承債的證據(jù)和法律依據(jù)就是主要盡調(diào)方向。其中違法犯罪屬于盡調(diào)二級(jí)承債主體比較特殊的情形。

一般盡調(diào)方向資產(chǎn)類(lèi)型多種多樣，下面我們列舉一些實(shí)務(wù)工作中較為常見(jiàn)又有規(guī)可循的資產(chǎn)的盡調(diào)方向：

盡調(diào)方向

（1）在以往同債務(wù)人交易票據(jù)中查找債務(wù)人銀行賬號(hào)。包括債務(wù)人提供的支票、本票、匯票等票據(jù)及合同、收據(jù)、公司宣傳材料、名片等，都可能發(fā)現(xiàn)其銀行賬號(hào)；

（2）申請(qǐng)法院向人民銀行賬戶(hù)管理中心查詢(xún)。該中心擁有全部企業(yè)在銀行的開(kāi)戶(hù)信息；

（3）申請(qǐng)法院向與債務(wù)人發(fā)生聯(lián)系的工商、稅務(wù)、海關(guān)等行政部門(mén)查詢(xún)；

（4）申請(qǐng)法院向?yàn)閭鶆?wù)人提供會(huì)計(jì)、審計(jì)、評(píng)估服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)查詢(xún)。從其工作底稿中，很容易發(fā)現(xiàn)債務(wù)人銀行賬號(hào)；

（5）向與債務(wù)人有業(yè)務(wù)關(guān)系或經(jīng)濟(jì)往來(lái)的其他人查詢(xún)。包括供水、供電公司等，供貨商，及為其發(fā)布廣告的廣告公司等，通常與債務(wù)人用支票等票據(jù)結(jié)算相關(guān)費(fèi)用和款項(xiàng)，故此可以發(fā)現(xiàn)其銀行賬號(hào)。金融圈的干貨文章、模塊知識(shí)、實(shí)務(wù)課程助您成為金融界的實(shí)力派！歡迎關(guān)注金融干貨！

處置思路

申請(qǐng)法院凍結(jié)賬戶(hù)，劃扣資金。

盡調(diào)方向

（1）房產(chǎn)登記及檔案管理部門(mén)查詢(xún)承債主體房產(chǎn)登記情況；

（2）通過(guò)涉訴查詢(xún)承債主體與第三人有無(wú)房產(chǎn)糾紛，已經(jīng)法院生效判決或者強(qiáng)制執(zhí)行取得的第三人房屋所有權(quán)，尚未辦理過(guò)戶(hù)登記；

（3）通過(guò)工商查詢(xún)住所經(jīng)、營(yíng)場(chǎng)所證明顯示土地、廠房為企業(yè)自有；

（4）通過(guò)政府文件查詢(xún)，發(fā)現(xiàn)對(duì)承債主體房屋確權(quán)的文件；

（5）通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)查看、訪談，了解自有自用/對(duì)外租賃的房屋信息

處置思路

（1）申請(qǐng)法院進(jìn)行財(cái)產(chǎn)保全、強(qiáng)制執(zhí)行；

（2）債務(wù)人房產(chǎn)對(duì)外租賃的，申請(qǐng)法院協(xié)執(zhí)租金。

（3）對(duì)房產(chǎn)采取固定措施（財(cái)產(chǎn)保全）后，可與債務(wù)人談判和解、推介轉(zhuǎn)讓。

盡調(diào)方向

（1）土地登記及檔案管理部門(mén)（國(guó)土資源局、行政審批服務(wù)大廳國(guó)土局窗口）查詢(xún)承債主體土地登記情況；

（2）通過(guò)涉訴查詢(xún)承債主體與第三人有無(wú)土地糾紛，已經(jīng)法院生效判決或者強(qiáng)制執(zhí)行取得的第三人土地使用權(quán)，尚未辦理過(guò)戶(hù)登記；

（3）通過(guò)工商查詢(xún)住所經(jīng)、營(yíng)場(chǎng)所證明顯示土地、廠房為企業(yè)自有；

（4）通過(guò)政府文件查詢(xún)，發(fā)現(xiàn)土地批復(fù)文件；

（5）通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)查看、訪談，了解自有自用/對(duì)外租賃的土地信息。

處置思路

（1）申請(qǐng)法院進(jìn)行財(cái)產(chǎn)保全、強(qiáng)制執(zhí)行；

（2）債務(wù)人土地對(duì)外租賃的，申請(qǐng)法院協(xié)執(zhí)租金。

（3）對(duì)房產(chǎn)采取固定措施（財(cái)產(chǎn)保全）后，可與債務(wù)人談判和解、推介轉(zhuǎn)讓。

盡調(diào)方向

（1）工商行政管理部門(mén)查詢(xún)承債主體作為股東的對(duì)外投資和其他投資權(quán)益；

（2）企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、企查查、水滴信用等查詢(xún)到承債主體對(duì)外投資；

特殊要件

對(duì)外投資股權(quán)企業(yè)存續(xù)狀態(tài)

處置思路

（1）申請(qǐng)法院凍結(jié)被執(zhí)行人名下股權(quán)、其他投資權(quán)益，推進(jìn)評(píng)估、拍賣(mài)程序；

（2）被執(zhí)行人預(yù)期從有關(guān)企業(yè)中應(yīng)得的股息或者紅利等利益，可以申請(qǐng)法院采取凍結(jié)措施，禁止到期后被執(zhí)行人提取和有關(guān)企業(yè)向被執(zhí)行人支付。到期后法院可以從有關(guān)企業(yè)中提取。

盡調(diào)方向

（1）權(quán)屬登記部門(mén)查詢(xún)承債主體機(jī)動(dòng)車(chē)、船舶、航空器等特定動(dòng)產(chǎn)；（機(jī)動(dòng)車(chē)去車(chē)管所、船舶去海事局、航空器去交通部民航局）

（2）涉訴涉及承債主體機(jī)動(dòng)車(chē)、船舶、航空器等權(quán)屬糾紛；

（3）派出所可以查詢(xún)登記在個(gè)人名下機(jī)動(dòng)車(chē)。

處置思路

（1）采取財(cái)產(chǎn)保全措施，推進(jìn)法院強(qiáng)制執(zhí)行程序。

（2）采取財(cái)產(chǎn)保全措施后，可與承債主體進(jìn)行談判和解、對(duì)外推介債權(quán)

盡調(diào)方向

（1）承債主體企業(yè)工商財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表、審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表中顯示企業(yè)有動(dòng)產(chǎn)設(shè)備，價(jià)值較大；

（2）結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)、訪談企業(yè)職工等得知承債主體有在用、可用設(shè)備，價(jià)值較大。

處置思路

（1）申請(qǐng)法院扣押、評(píng)估、拍賣(mài)、變賣(mài)承債主體企業(yè)設(shè)備；

（2）采取財(cái)產(chǎn)保全措施后，可與承債主體進(jìn)行談判和解或者對(duì)外推介債權(quán)。

盡調(diào)方向

（1）承債主體企業(yè)工商財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表、審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表中顯示企業(yè)有大量存貨，價(jià)值較大；

（2）結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)、訪談企業(yè)職工等得知承債主體有大量未處理存貨，價(jià)值較大。

處置思路

（1）申請(qǐng)法院扣押、評(píng)估、拍賣(mài)、變賣(mài)承債主體企業(yè)存貨；

（2）采取財(cái)產(chǎn)保全措施后，可與承債主體進(jìn)行談判和解或者對(duì)外推介債權(quán)。

盡調(diào)方向

（1）承債主體資產(chǎn)負(fù)債表顯示有應(yīng)收賬款或者會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)報(bào)表里有應(yīng)收賬款明細(xì)的；

（2）涉訴發(fā)現(xiàn)承債主體對(duì)外有到期債權(quán)經(jīng)法院生效判決確認(rèn)的；

處置思路

對(duì)于承債主體已經(jīng)生效法律文書(shū)確認(rèn)的到期債權(quán)，可以申請(qǐng)法院作出凍結(jié)債權(quán)的裁定，并通知該第三人向申請(qǐng)執(zhí)行人履行。法院可以書(shū)面通知承債主體在一定限期內(nèi)向有管轄權(quán)的法院申請(qǐng)執(zhí)行該生效法律文書(shū)。限期屆滿(mǎn)仍怠于申請(qǐng)執(zhí)行的，法院可以依法強(qiáng)制執(zhí)行該到期債權(quán)。承債主體已經(jīng)申請(qǐng)執(zhí)行的，執(zhí)行法院可以請(qǐng)求執(zhí)行該債權(quán)的人民法院協(xié)助扣留相應(yīng)的執(zhí)行款物。

盡調(diào)方向

（1）承債主體的商標(biāo)在國(guó)家工商行政管理局商標(biāo)官網(wǎng)查詢(xún)；（輔助企查查、天眼查也能查到商標(biāo)）

（2）承債主體的專(zhuān)利權(quán)在國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局官網(wǎng)專(zhuān)利檢索與查詢(xún)；（輔助企查查、天眼查也能查到專(zhuān)利）

（3）承債主體的著作權(quán)、版權(quán)在中國(guó)版權(quán)保護(hù)中心官網(wǎng)查詢(xún)檢索；

（4）涉訴顯示承債主體商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)等受到侵害，法院已下生效判決，判決第三人對(duì)承債主體進(jìn)行賠償。

特殊要件商標(biāo)、專(zhuān)利、著作權(quán)均未超過(guò)權(quán)利期限。

處置思路

（1）申請(qǐng)法院對(duì)注冊(cè)商標(biāo)權(quán)進(jìn)行保全，法院應(yīng)當(dāng)向國(guó)家工商行政管理局商標(biāo)局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)商標(biāo)局）發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)，載明要求商標(biāo)局協(xié)助保全的注冊(cè)商標(biāo)的名稱(chēng)、注冊(cè)人、注冊(cè)證號(hào)碼、保全期限以及協(xié)助執(zhí)行保全的內(nèi)容，包括禁止轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)注冊(cè)商標(biāo)、變更注冊(cè)事項(xiàng)和辦理商標(biāo)權(quán)質(zhì)押登記等事項(xiàng)。

（2）法院在執(zhí)行注冊(cè)商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)的過(guò)程中，對(duì)注冊(cè)商標(biāo)及相同或者類(lèi)似商品上相同和近似的商標(biāo)一并進(jìn)行評(píng)估、拍賣(mài)、變賣(mài)等，并在采取執(zhí)行措施時(shí)，裁定將相同或近似注冊(cè)商標(biāo)一并予以執(zhí)行。

（3）專(zhuān)利權(quán)作為無(wú)形財(cái)產(chǎn)，可以作為法院財(cái)產(chǎn)保全的對(duì)象。法院對(duì)專(zhuān)利權(quán)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)保全，應(yīng)當(dāng)向國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局送達(dá)協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)，寫(xiě)明要求協(xié)助執(zhí)行的事項(xiàng)，以及對(duì)專(zhuān)利權(quán)財(cái)產(chǎn)保全的期限，并附法院作出的裁定書(shū)。

（4）對(duì)出質(zhì)的專(zhuān)利權(quán)也可以采取財(cái)產(chǎn)保全措施，但質(zhì)權(quán)人有優(yōu)先受償權(quán)。

（5）專(zhuān)利權(quán)人與被許可人已經(jīng)簽訂的獨(dú)占實(shí)施許可合同，則不影響專(zhuān)利權(quán)人的權(quán)利狀態(tài)，也可以采取財(cái)產(chǎn)保全。

（6）對(duì)于承債主體被第三人侵害商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)等，法院已發(fā)生效判決第三人賠償?shù)模瑐鶛?quán)人在執(zhí)行程序中可依法申請(qǐng)法院截留賠償款。

盡調(diào)方向

知情人了解到承債主體在有關(guān)單位的收入尚未支取的（包括版權(quán)費(fèi)、工資收入、各類(lèi)獎(jiǎng)金等）

處置思路

被執(zhí)行人（承債主體）在有關(guān)單位的收入尚未支取的，申請(qǐng)法院作出裁定書(shū)，向該單位發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)，由其協(xié)助扣留或提取。

律師盡職調(diào)查應(yīng)遵守的五項(xiàng)原則

1、及時(shí)溝通、主動(dòng)回報(bào)原則。及時(shí)溝通包括律師與客戶(hù)，成員與主持律師間，律師與其它中介機(jī)構(gòu)，調(diào)查人員與檔案管理部門(mén)，及與其他人員之間的及時(shí)溝通，要及時(shí)將必要信息反饋給客戶(hù)和相關(guān)人員，有關(guān)情況的全面、及時(shí)告知，有些要采取書(shū)面形式，書(shū)面形式包括電子郵件方式?；貓?bào)是指信息的反饋，主持律師、各成員要主動(dòng)的將有關(guān)信息告知向相關(guān)人員，自動(dòng)自發(fā)，而不是等他人想起問(wèn)及才予以回答。

2、嚴(yán)格保密原則。對(duì)工作中有關(guān)客戶(hù)身份、客戶(hù)提供的材料和調(diào)查所得的檔案材料、信息，法律意見(jiàn)書(shū)等工作成果內(nèi)容等的保密性工作也是相當(dāng)重要。

3、團(tuán)隊(duì)合作原則。各成員一定要盡力完成自己的本職任務(wù)，并在需要時(shí)要與主持律師、其它成員相互提供協(xié)助，接受工作調(diào)整。

4、整體協(xié)調(diào)原則。盡職調(diào)查是一項(xiàng)工作量繁重的工作，主持律師一定要整體協(xié)調(diào)，抓住重點(diǎn)的同時(shí)，不可偏廢。整體包括客戶(hù)、律師事務(wù)所、主持律師、各成員、檔案管理部門(mén)、其它中介機(jī)構(gòu)等一系列可能接觸的各方面人員。

5、關(guān)注細(xì)節(jié)原則

律師調(diào)查的八種方法及內(nèi)容

檔案調(diào)查階段是律師盡職調(diào)查的主要的實(shí)質(zhì)工作階段之一，該階段調(diào)查的主要方法及內(nèi)容包括：

1、審閱客戶(hù)現(xiàn)有的貸款檔案資料，并就有關(guān)事實(shí)向客戶(hù)具體經(jīng)辦人員進(jìn)行詢(xún)問(wèn)，聽(tīng)取有關(guān)人員的陳述和說(shuō)明，收集了解債權(quán)的相關(guān)信息。

2、查詢(xún)債務(wù)企業(yè)的工商登記基本情況及調(diào)閱債務(wù)企業(yè)工商內(nèi)檔，包括年檢資料。

3、對(duì)于破產(chǎn)的借款人或擔(dān)保人，查詢(xún)是否進(jìn)入破產(chǎn)程序以及程序狀態(tài)，是否進(jìn)行破產(chǎn)債權(quán)登記、清算方案、各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。查詢(xún)破產(chǎn)情況的途徑，包括向當(dāng)?shù)毓ど滩块T(mén)、管轄地法院的相關(guān)法庭了解，根據(jù)現(xiàn)有檔案材料以及人民法院公報(bào)、司法文書(shū)等查詢(xún)等。

4、調(diào)查債務(wù)企業(yè)的重大財(cái)產(chǎn)情況，包括:

（1）到債務(wù)企業(yè)所在地或者客戶(hù)要求的其它國(guó)土、房屋管理相關(guān)部門(mén)調(diào)查債務(wù)企業(yè)的土地使用權(quán)、房產(chǎn)情況；

（2）到當(dāng)?shù)剀?chē)輛管理所及客戶(hù)要求的機(jī)動(dòng)車(chē)輛管理部門(mén)調(diào)查債務(wù)企業(yè)的車(chē)輛情況；

（3）各債務(wù)企業(yè)是否設(shè)立、投資分支機(jī)構(gòu)、企業(yè)及其名稱(chēng)、投資額、住所、是否存續(xù)等基本情況。

5、向人民法院了解債權(quán)的訴訟及執(zhí)行情況；

（1）根據(jù)現(xiàn)有檔案中人民法院裁判文書(shū)或仲裁機(jī)構(gòu)的裁決書(shū)等記載的主管法院或仲裁機(jī)構(gòu)，向它們查明案件的立案、審理、執(zhí)行狀態(tài)；

（2）根據(jù)借款或擔(dān)保合同中約定的爭(zhēng)議解決條款向法院或仲裁機(jī)構(gòu)查明案件的立案、審理、執(zhí)行狀態(tài)；

（3）向管轄法院查明涉及案件的資產(chǎn)查封、凍結(jié)情況；

（4）向管轄法院查明涉及案件是否存在法院裁定以物抵債、執(zhí)行和解、執(zhí)行和解恢復(fù)、執(zhí)行終結(jié)等情況。

6、到債務(wù)企業(yè)所在地的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心調(diào)查債務(wù)企業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況。

7、向交通管理部門(mén)調(diào)查公路收費(fèi)權(quán)質(zhì)押情況。

8、通過(guò)公開(kāi)渠道或有針對(duì)性的向相關(guān)主管部門(mén)了解、查詢(xún)企業(yè)的知名商標(biāo)、專(zhuān)利權(quán)情況。

公司盡職調(diào)查報(bào)告 銀行個(gè)人盡職調(diào)查報(bào)告篇三

根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，在搜集了公司有關(guān)貸款擔(dān)保調(diào)查資料的基礎(chǔ)上，對(duì)該公司向銀行申請(qǐng)1年期萬(wàn)元流動(dòng)資金貸款，申請(qǐng)我公司對(duì)該項(xiàng)貸款擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)查，現(xiàn)將調(diào)查情況報(bào)告如下：

1.企業(yè)基本情況

企業(yè)名稱(chēng)：

成立時(shí)間：

注冊(cè)資本：萬(wàn)元

注冊(cè)地點(diǎn)：

主營(yíng)業(yè)務(wù)：

法定代表人：

營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)：組織機(jī)構(gòu)代碼證： 、稅務(wù)登記證號(hào)： 、開(kāi)戶(hù)行和賬號(hào)： ，以上證照均經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)年檢，真實(shí)有效。

2.股權(quán)結(jié)構(gòu)

股東出資情況：

1.法定代表人情況（或?qū)嶋H控制人）

法定代表人（或?qū)嶋H控制人）姓名：

年齡及住所：

教育背景：

工作經(jīng)歷：

信用記錄狀況：。

2.經(jīng)營(yíng)管理層主要成員情況：

關(guān)聯(lián)企業(yè)：

1.資產(chǎn)總額：萬(wàn)元、負(fù)債總額：萬(wàn)無(wú)、資產(chǎn)負(fù)債率：

2.流動(dòng)比率：、速動(dòng)比率：

3.上年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：萬(wàn)元、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：萬(wàn)元、利潤(rùn)率：

企業(yè)借款用途：

還款來(lái)源分析：

反擔(dān)保保證措施：

1.

2.

3.

建議為公司提供擔(dān)保。

公司盡職調(diào)查報(bào)告 銀行個(gè)人盡職調(diào)查報(bào)告篇四

上海市xx律師事務(wù)所接受貴司委托，指派中國(guó)執(zhí)業(yè)律師××、××對(duì)某有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“w公司”）進(jìn)行了盡職調(diào)查。

在與貴司的多輪磋商中，我們和貴司確定了本次盡職調(diào)查的工作范圍，并以《委托合同書(shū)》的形式確定下來(lái)（詳見(jiàn)附件一：盡職調(diào)查范圍）。

根據(jù)本案的工作范圍，本次盡職調(diào)查工作采用認(rèn)真閱讀w公司提供的文件（詳見(jiàn)附件二：w提供文件目錄），進(jìn)行書(shū)面審查；與w公司相關(guān)負(fù)責(zé)人談話、向中國(guó)工商行政管理局調(diào)取資料等方式，在提供本盡職調(diào)查報(bào)告的同時(shí)，我們得到的承諾為：

1、w公司提交給我們的文件上的所有簽名、印鑒和公章都是真實(shí)的；提交給我們的所有文件的原件都是被認(rèn)可的和完整的；并且所有的復(fù)印件與原件是一致的；

2、我們審查的文件中所有的事實(shí)陳述都是真實(shí)的、正確的；

3、接受我們談話的相關(guān)負(fù)責(zé)人陳述的內(nèi)容沒(méi)有任何虛假和遺漏的，是客觀、真實(shí)的；

4、w公司沒(méi)有未披露的對(duì)外抵押、保證等擔(dān)保行為；

5、同時(shí)，我們沒(méi)有得到任何暗示表明以上承諾是不合法的。

基于以上的承諾和我們采集到的資料與信息，根據(jù)現(xiàn)行有效的中國(guó)法律、法規(guī)以及政策，根據(jù)w公司提供的文件，根據(jù)我們指派律師的工作經(jīng)驗(yàn)，我們作出以下盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容：

1、基本信息（略）

2、w公司歷次變更情況（略）

（詳情見(jiàn)附件三：w公司變更詳細(xì)）

3、w公司實(shí)際控制人（略）

外國(guó)人某某通過(guò)中國(guó)自然人投資于w公司的行為屬于隱名投資行為。盡職調(diào)查報(bào)告。外國(guó)人某某為“隱名股東”，中國(guó)自然人為“顯名股東”。

1、中國(guó)法律及司法實(shí)踐對(duì)于隱名投資的規(guī)定

根據(jù)中國(guó)法律及司法實(shí)踐，一個(gè)隱名投資行為如想得到法律的認(rèn)可，必需具備以下條件：

（1）隱名股東必需實(shí)際出資。具體體現(xiàn)為，隱名股東有證據(jù)證明顯名股東投資于公司的財(cái)產(chǎn)屬于隱名股東所有；

（2）公司半數(shù)以上其他股東明知。這里的以上包括半數(shù)；

（3）隱名股東以實(shí)際股東身份行使權(quán)利且被公司認(rèn)可。這里的以股東身份行使權(quán)利得并被公司認(rèn)可，既可以表現(xiàn)為隱名股東實(shí)際上擔(dān)任了執(zhí)行職務(wù)的董事，實(shí)際行使了管理職能；公司股東名冊(cè)等法律文件記載了隱名股東的實(shí)際股東身份，亦可以表現(xiàn)為顯名股東的決策均得到了隱名股東的同意或認(rèn)可等。

（4）不違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。例如，外國(guó)投資者采用隱名投資的方式規(guī)避市場(chǎng)準(zhǔn)入的行為則亦違反了中國(guó)法律的強(qiáng)制性規(guī)定。盡職調(diào)查報(bào)告。

2、中國(guó)法律對(duì)于外商投資行業(yè)的準(zhǔn)入規(guī)定

根據(jù)《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》以及《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》，中國(guó)對(duì)于外商投資的行業(yè)分為鼓勵(lì)類(lèi)、允許類(lèi)、限制類(lèi)和禁止類(lèi)。

貿(mào)易類(lèi)外商投資企業(yè)因?yàn)閷儆谡?guī)定的逐步開(kāi)放的產(chǎn)業(yè)，而被納入“限制類(lèi)”進(jìn)行特別管理。

3、w公司隱名投資的法律風(fēng)險(xiǎn)

（1）中國(guó)法律確定股東身份應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)登記程序，這里所說(shuō)的登記是指登記于中國(guó)工商行政管理機(jī)關(guān)，沒(méi)有經(jīng)過(guò)登記的，不能對(duì)抗不知道隱名投資行為的第三人。也就是說(shuō)，目前外國(guó)人某某并非是經(jīng)過(guò)中國(guó)相關(guān)政府部門(mén)登記過(guò)的股東，登記過(guò)的股東是中國(guó)自然人；

（2）中國(guó)自然人、具有實(shí)際支配w公司股權(quán)的權(quán)利，如果顯名股東不經(jīng)隱名股東的同意即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，將造成隱名股東的投資失敗；

（3）當(dāng)顯名股東個(gè)人負(fù)有大額債務(wù)而不能清償時(shí)，他們的債權(quán)人可能會(huì)要求獲得w公司股份，從而影響隱名股東的利益；

（4）中國(guó)目前并無(wú)對(duì)于隱名投資的現(xiàn)行有效法律保護(hù)。在司法實(shí)踐中，一般認(rèn)為：外商隱名投資于限制類(lèi)和禁止類(lèi)行業(yè)的，法院會(huì)判決這種隱名投資行為無(wú)效，真正的股東為顯名投資者，隱名股東（外商）與顯名股東（中國(guó)自然人法人）的出資形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系；w公司目前的主要經(jīng)營(yíng)范圍為限制類(lèi)，因此外國(guó)人某某的隱名投資行為，一旦與顯名股東發(fā)生爭(zhēng)議，法院將會(huì)判決外國(guó)人某某的隱名投資行為無(wú)效，外國(guó)人某某將失去對(duì)w公司的控制權(quán)；

（5）根據(jù)我們處理類(lèi)似案例的經(jīng)驗(yàn)，外商利用中國(guó)人進(jìn)行隱名投資，初始時(shí)一般合作良好，但是當(dāng)公司做大做強(qiáng)并產(chǎn)生較大利潤(rùn)時(shí)，顯名股東（中國(guó)自然人或法人）常常會(huì)向隱名股東（外商）提出種種要求，從而產(chǎn)生爭(zhēng)議。

本次盡職調(diào)查的目標(biāo)是為實(shí)現(xiàn)對(duì)w公司的并購(gòu)、增資，增資之后，w公司將變更為外商投資企業(yè)。由于中國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)投資和行業(yè)實(shí)行準(zhǔn)入制，因此w公司一些經(jīng)營(yíng)范圍難以保留。

根據(jù)中國(guó)法律的規(guī)定以及我們的經(jīng)驗(yàn)，變更后的w公司的經(jīng)營(yíng)范圍將表述為：從事xxx等食品的進(jìn)出口業(yè)務(wù)，國(guó)內(nèi)批發(fā)及相關(guān)配套業(yè)務(wù)。

1、概述

w公司會(huì)計(jì)核算方面原則上執(zhí)行中國(guó)現(xiàn)行的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，但未根據(jù)該項(xiàng)制度的有關(guān)規(guī)定，制定適合本公司具體情況的公司會(huì)計(jì)核算制度；會(huì)計(jì)核算制度是中國(guó)法律強(qiáng)制性要求建議的制度，而財(cái)務(wù)管理規(guī)定是一種內(nèi)控制度或稱(chēng)管理制度。

由于w公司沒(méi)有具體適合公司實(shí)際情況的公司會(huì)計(jì)核算制度，相關(guān)會(huì)計(jì)政策無(wú)法確定（目前實(shí)際由財(cái)務(wù)人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或習(xí)慣確定），既不利于公司管理層對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行有效管理，又容易導(dǎo)致w公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的隨意性。

我們建議w公司根據(jù)中國(guó)現(xiàn)行的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，制定出適合本公司具體情況的公司《會(huì)計(jì)核算制度》。

2、w公司的會(huì)計(jì)政策

（1）執(zhí)行中國(guó)《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》；

根據(jù)中國(guó)法律規(guī)定，根據(jù)w公司的規(guī)模，可以使用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》或者《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，w公司目前實(shí)際執(zhí)行的是《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

（2）會(huì)計(jì)期間：公歷1月1日至xx月31日；

（3）記賬本位幣及外幣核算方法：

記賬本位幣為人民幣；

外幣業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的中國(guó)外匯管理局公布的匯率中間價(jià)，折合成人民幣記賬；期末（包括月末、季末和年末）外幣賬戶(hù)余額未按期末中國(guó)外匯管理局公布的匯率中間價(jià)折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整，相關(guān)匯兌損益待外幣實(shí)際支付結(jié)算時(shí)進(jìn)行一次性調(diào)整。

我們認(rèn)為，外幣賬戶(hù)未按期末匯率折算為記賬本位幣（人民幣），匯率變動(dòng)形成的匯兌損益沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，既不符合《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的。有關(guān)規(guī)定，還將導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤(rùn)核算的不真實(shí)。

我們建議w公司依照《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，期末（包括月末、季末、年末）及時(shí)對(duì)各外幣賬戶(hù)進(jìn)行匯兌損益調(diào)整，以保證會(huì)計(jì)信息的合法性、真實(shí)性。

（4）記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本（實(shí)際取得價(jià)格）為計(jì)價(jià)原則。

（5）存貨核算原則及計(jì)價(jià)方法：

①取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：日常核算取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)；發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)；

②低值易耗品攤銷(xiāo)方法：采用一次性攤銷(xiāo)法；

③存貨的盤(pán)點(diǎn)制度：采用永續(xù)盤(pán)點(diǎn)制，即按照賬面數(shù)據(jù)與實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)結(jié)合確認(rèn)的方法。

（6）固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法、折舊方法以及預(yù)計(jì)使用年限

固定資產(chǎn)是指為經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用年限超過(guò)一年、單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)取得時(shí)按實(shí)際取得成本計(jì)價(jià)，按照平均年限法計(jì)算折舊。

（7）收入確認(rèn)原則：

①銷(xiāo)售商品：公司已經(jīng)將商品所有權(quán)上轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方；

②公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；

③相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

風(fēng)險(xiǎn)提示：w公司實(shí)際銷(xiāo)售收入的確認(rèn)方法與上述原則有差異，具體詳見(jiàn)本報(bào)告的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查部分。

1、會(huì)計(jì)報(bào)表

（1）資產(chǎn)負(fù)債表（所屬日期：xx年10月31日；貨幣單位：人民幣，元）

（略）

（2）損益表（所屬期間：xx年1—10月；貨幣單位：人民幣，元）

（略）

（3）會(huì)計(jì)報(bào)表提示：

（略）

2、相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的調(diào)查與分析（略）

1、w公司存在由于延遲確認(rèn)銷(xiāo)售收入而引起的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，違反了中國(guó)現(xiàn)行增值稅和企業(yè)所得稅等相關(guān)法規(guī)；

（1）w公司目前的銷(xiāo)售收入核算業(yè)務(wù)中，當(dāng)月銷(xiāo)售發(fā)出的貨物，

①20xx年9月份之前，該月全部銷(xiāo)售貨物一般都在次月10日左右才開(kāi)具增值稅發(fā)票并確認(rèn)銷(xiāo)售收入；

②20xx年9月份（包括）之后的貨物銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，該月25日以后的銷(xiāo)售貨物一般都在次月10日左右才開(kāi)具增zhí shuì發(fā)票并確認(rèn)銷(xiāo)售收入。

公司盡職調(diào)查報(bào)告 銀行個(gè)人盡職調(diào)查報(bào)告篇五

由中介機(jī)構(gòu)在企業(yè)的配合下，對(duì)企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)和文檔、管理人員的背景、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)做全面深入的審核，多發(fā)生在企業(yè)公開(kāi)發(fā)行股票上市和企業(yè)收購(gòu)中。

盡職調(diào)查的目的是使買(mǎi)方盡可能地發(fā)現(xiàn)有關(guān)他們要購(gòu)買(mǎi)的股份或資產(chǎn)的全部情況。從買(mǎi)方的角度來(lái)說(shuō)，盡職調(diào)查也就是風(fēng)險(xiǎn)管理。對(duì)買(mǎi)方和他們的融資者來(lái)說(shuō)，并購(gòu)本身存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，諸如，目標(biāo)公司過(guò)去財(cái)務(wù)帳冊(cè)的準(zhǔn)確性；購(gòu)并以后目標(biāo)公司的主要員工、供應(yīng)商和顧客是否會(huì)繼續(xù)留下來(lái)；是否存在任何可能導(dǎo)致目標(biāo)公司運(yùn)營(yíng)或財(cái)務(wù)運(yùn)作分崩離析的任何義務(wù)。因而，買(mǎi)方有必要通過(guò)實(shí)施盡職調(diào)查來(lái)補(bǔ)救買(mǎi)賣(mài)雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過(guò)盡職調(diào)查明確了存在哪些風(fēng)險(xiǎn)和法律問(wèn)題，買(mǎi)賣(mài)雙方便可以就相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)應(yīng)由哪方承擔(dān)進(jìn)行談判，同時(shí)買(mǎi)方可以決定在何種條件下繼續(xù)進(jìn)行收購(gòu)活動(dòng)。

對(duì)于一項(xiàng)大型的涉及多家潛在買(mǎi)方的并購(gòu)活動(dòng)來(lái)說(shuō)，盡職調(diào)查通常需經(jīng)歷以下程序：

1、由賣(mài)方指定一家投資銀行負(fù)責(zé)整個(gè)并購(gòu)過(guò)程的協(xié)調(diào)和談判工作。

2、由潛在買(mǎi)方指定一個(gè)由專(zhuān)家組成的盡職調(diào)查小組（通常包括律師、會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)分析師）。

3、由潛在買(mǎi)方和其聘請(qǐng)的專(zhuān)家顧問(wèn)與賣(mài)方簽署“保密協(xié)議”。

4、由賣(mài)方或由目標(biāo)公司在賣(mài)方的指導(dǎo)下把所有相關(guān)資料收集在一起并準(zhǔn)備資料索引。

5、由潛在買(mǎi)方準(zhǔn)備一份盡職調(diào)查清單。

6、指定一間用來(lái)放置相關(guān)資料的房間（又稱(chēng)為“數(shù)據(jù)室”或“盡職調(diào)查室”）。

7、建立一套程序，讓潛在買(mǎi)方能夠有機(jī)會(huì)提出有關(guān)目標(biāo)公司的其他問(wèn)題并能獲得數(shù)據(jù)室中可以披露之文件的復(fù)印件。

8、由潛在買(mǎi)方聘請(qǐng)的顧問(wèn)（包括律師、會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)分析師）作出報(bào)告，簡(jiǎn)要介紹對(duì)決定目標(biāo)公司價(jià)值有重要意義的事項(xiàng)。盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)反映盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的實(shí)質(zhì)性的法律事項(xiàng)，通常包括根據(jù)調(diào)查中獲得的信息對(duì)交易框架提出建議及對(duì)影響購(gòu)買(mǎi)價(jià)格的諸項(xiàng)因素進(jìn)行的分析。

9、由買(mǎi)方提供并購(gòu)合同的草稿以供談判和修改。

公司盡職調(diào)查報(bào)告 銀行個(gè)人盡職調(diào)查報(bào)告篇六

一、項(xiàng)目組成員介紹

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：從業(yè)10年的資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師

項(xiàng)目組成員1我：從業(yè)第33個(gè)月的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

項(xiàng)目組成員2：從業(yè)第16個(gè)月的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

項(xiàng)目組成員3：從業(yè)第36個(gè)月的審計(jì)員

二、項(xiàng)目組任務(wù)

我們此次的工作性質(zhì)是財(cái)務(wù)盡職調(diào)查，目標(biāo)對(duì)象是對(duì)x集團(tuán)下屬開(kāi)采鎳礦石為主的a公司和b公司及c公司組成的資產(chǎn)包進(jìn)行初步審慎性調(diào)查。

三、項(xiàng)目組背景

x集團(tuán)為一在全國(guó)有近40處有色金屬礦產(chǎn)資源的企業(yè)，其中集中于鎳、銅等金屬。該公司目前戰(zhàn)略計(jì)劃為擬將其前述資產(chǎn)包通過(guò)買(mǎi)殼上市或則借殼上市的計(jì)劃實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)包流通于證券二級(jí)市場(chǎng)。

重組上市一般分為兩種：1、買(mǎi)殼上市即先買(mǎi)殼取得上市公司控制權(quán)后，再增資配股注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。2、借殼上市則是在實(shí)施前即已擁有某上市公司的控制權(quán)，然后增資配股注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。而買(mǎi)殼上市的操作方式也有很多不同，有直接在二級(jí)市場(chǎng)通過(guò)要約收購(gòu)的方式取得控制權(quán)；也有通過(guò)定向增發(fā)的形式擴(kuò)股取得控制權(quán)，然后再用增發(fā)的資金購(gòu)買(mǎi)優(yōu)良資產(chǎn)；也有通過(guò)特殊方式在證監(jiān)會(huì)豁免全面要約的形式下取得控制權(quán)等等。

根據(jù)不同的操作方式，面對(duì)的監(jiān)管層也不一樣。如只要是涉及增發(fā)股票籌集現(xiàn)金的，都要通過(guò)發(fā)審委。而除此之外的操作方式一般都是有重組委審核，所以很少會(huì)有選擇兩種方式都進(jìn)行的運(yùn)作。

四、項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程

1、出師不利未獲取業(yè)務(wù)約定書(shū)

在初步實(shí)施該項(xiàng)目的過(guò)程中，我們碰到的第一個(gè)困難是，從接到通知出差至我們到達(dá)客戶(hù)現(xiàn)場(chǎng)，總共不到24小時(shí)。了解客戶(hù)的環(huán)境和實(shí)體就更不用談了，最基本的一點(diǎn)，我們連工作目標(biāo)都不知道是什么。于是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出了向合伙人索取業(yè)務(wù)約定書(shū)。在此，我個(gè)人的體會(huì)是，從業(yè)審計(jì)兩年多，我做的業(yè)務(wù)主要集中在ipo和年審，這也是事務(wù)所的通用業(yè)務(wù)，而通用業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)約定書(shū)也都是大同小異。

所以，我也很少意識(shí)到業(yè)務(wù)約定書(shū)對(duì)于我們工作范圍和方式的影響有多大。在此，有必要返回理論層面提起業(yè)務(wù)約定書(shū)的概念：業(yè)務(wù)約定書(shū)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、工作目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及報(bào)告的格式等事項(xiàng)的書(shū)面協(xié)議。

a、委托與受托關(guān)系可以決定我們以什么樣的身份與被審計(jì)單位溝通，如果委托方是被審計(jì)單位，即委托方=工作對(duì)象責(zé)任方，那么我們的身份就是直接受雇者，溝通的方式可以不至于太謹(jǐn)慎和尷尬。假如委托方不是被審計(jì)單位，那么我們的身份就是間接受雇者，采取的溝通方式可能需要委婉和謹(jǐn)慎些。特別是在涉及權(quán)益性交易時(shí)的前期調(diào)查，就更應(yīng)該持謹(jǐn)慎態(tài)度，適當(dāng)?shù)狞c(diǎn)到為止就可以了，但又必須完成委托方交給我們的任務(wù)。因?yàn)?，有些適可而止的問(wèn)題可以在后續(xù)的審計(jì)過(guò)程中解決。

b、工作目標(biāo)和范圍決定了我們實(shí)施程序的性質(zhì)、范圍、及工作重點(diǎn)。也許，業(yè)務(wù)約定書(shū)規(guī)定我們的工作任務(wù)就不是審計(jì)，甚至我們使用的指導(dǎo)性準(zhǔn)則就不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等。如筆者參與的x項(xiàng)目指導(dǎo)性文件為《證券發(fā)行上市審核工作手冊(cè)重大資產(chǎn)重組》，在這個(gè)文件的指導(dǎo)下實(shí)施我們的專(zhuān)業(yè)程序和做出專(zhuān)業(yè)判斷，才能制作出一個(gè)委托方需要的成果財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告（對(duì)于該描述，我將在下文繼續(xù)）。

c、報(bào)告的格式，通常來(lái)說(shuō)如果是審計(jì)業(yè)務(wù)，報(bào)告格式一般來(lái)說(shuō)大家都知道，無(wú)明顯差異，而且大多事務(wù)所都有自己的模版?？墒?，如果業(yè)務(wù)約定書(shū)約定不是事務(wù)所的通用業(yè)務(wù)，那么我們就要根據(jù)約定書(shū)中委托方的需求做出其需要的模板，披露充分的信息。

盡管項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出了向合伙人索取業(yè)務(wù)約定書(shū)的要求，但是要求未果。只獲取了一個(gè)信息上市公司重大資產(chǎn)重組。于是，我們開(kāi)始嘗試?yán)斫庠凇蹲C券發(fā)行上市審核工作手冊(cè)重大資產(chǎn)重組》中要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所在前期需要執(zhí)行的工作，在此我們的前期是你所能想象到的最前期的工作。

2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所核心競(jìng)爭(zhēng)力業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查

經(jīng)過(guò)了解，我們此次項(xiàng)目的任務(wù)是受某私募委托對(duì)某即將注入上市公司的資產(chǎn)進(jìn)行初步調(diào)查。之后，根據(jù)實(shí)際的可行性投資情況，該私募將進(jìn)行權(quán)益性投資，并在之后將其注入上市公司并獲取同等對(duì)價(jià)股權(quán)。由此，我們的任務(wù)就是對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)包進(jìn)行一個(gè)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查（也叫財(cái)務(wù)審慎性調(diào)查），關(guān)注的重點(diǎn)主要集中在對(duì)重組上市的實(shí)質(zhì)性障礙（同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、股權(quán)關(guān)系、可持續(xù)經(jīng)營(yíng)等）、資產(chǎn)的合法屬性、或有債務(wù)和事項(xiàng)的描述及評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)報(bào)告的合理性、按照上市公司額定標(biāo)準(zhǔn)要求，提供管理層建議書(shū)提示公司待完善和整改的地方等等。

所謂財(cái)務(wù)盡職調(diào)查，應(yīng)該是沒(méi)有一個(gè)準(zhǔn)確的概念能夠給予定性。但是，不管是何種定性方式，他們都有一個(gè)共同點(diǎn)，即利用會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專(zhuān)業(yè)能力為委托方針對(duì)被調(diào)查單位的財(cái)務(wù)狀況做出一個(gè)合理判斷和預(yù)期規(guī)劃。這也是為什么財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告沒(méi)有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的模版，因?yàn)楦鶕?jù)不同的委托方，在不同的戰(zhàn)略階段，會(huì)做出不同的判斷和規(guī)劃，那么報(bào)告的重點(diǎn)和格式自然不一樣。

故而，目前財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的水平從絕對(duì)意義上決定了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的核心競(jìng)爭(zhēng)力層次，這種水平?jīng)]有大所、小所之分，沒(méi)有審計(jì)系統(tǒng)好壞之分，純粹就是個(gè)人綜合能力（包含項(xiàng)目管理能力）的展現(xiàn)。一般來(lái)講，審計(jì)業(yè)務(wù)只會(huì)涉及如何設(shè)計(jì)程序去發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和規(guī)避法律責(zé)任，往往不會(huì)從實(shí)際意義角度幫助企業(yè)解絕問(wèn)題（我們暫且不考慮職業(yè)道德規(guī)范），而財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作所涉及的不僅僅是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，更重要的是設(shè)計(jì)出解決問(wèn)題的方案（獨(dú)立性可以以后再考慮）。

根據(jù)個(gè)人的理解，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查按照需求可以分為以下幾大類(lèi)：

a：權(quán)益性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查

所謂權(quán)益性融資，即公司的所有者將發(fā)生適當(dāng)?shù)淖兏?，其中包含有定向者亦有不定向者。在此，我根?jù)預(yù)期使用者的不同將權(quán)益性融資有分為以下兩種：

a1：ipo目標(biāo)式權(quán)益性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查：

該種類(lèi)型的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查是當(dāng)下最為廣泛和綜合的盡職調(diào)查之一，且是最具挑戰(zhàn)的工作。這其中要求項(xiàng)目工作組不單只是具備扎實(shí)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則》，而且要求其能熟練的掌握《證券發(fā)行上市審核工作手冊(cè)》。而真真意義上具備這幾項(xiàng)能力的財(cái)務(wù)工作者必定已經(jīng)承接過(guò)n次ipo財(cái)務(wù)審計(jì)工作，而且在當(dāng)下這種金融行業(yè)高收益的環(huán)境下，只有少數(shù)者依然堅(jiān)守在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的崗位上。所以，這也成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所核心競(jìng)爭(zhēng)力的因素之一。

這種類(lèi)型的財(cái)務(wù)盡調(diào)查要求我們必須關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)的合法屬性、產(chǎn)品的盈利模式、以往一定年度的財(cái)務(wù)報(bào)表分析、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的判斷及其相應(yīng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的選擇、行業(yè)發(fā)展的前景、行業(yè)特殊的法律限制和或有事項(xiàng)、企業(yè)預(yù)期經(jīng)營(yíng)成果的規(guī)劃、融資成本的測(cè)算（我們所能測(cè)算的一般是稅務(wù)成本，這在更大程度上也涉及到了企業(yè)上市的實(shí)質(zhì)性障礙）等。

a2;股權(quán)收購(gòu)式權(quán)益性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查：

股權(quán)收購(gòu)式權(quán)益性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查相對(duì)而言就沒(méi)有a1復(fù)雜，所以更多是我們工作重點(diǎn)集中在企業(yè)的歷史沿革、盈利模式、以往一定年度的財(cái)務(wù)報(bào)表分析、行業(yè)發(fā)展的前景、行業(yè)特殊的法律限制和或有事項(xiàng)、內(nèi)部控制的了解和評(píng)價(jià)及建議、盈利預(yù)測(cè)等。由于股權(quán)收購(gòu)大部分不是面向大眾，而是定向性質(zhì)的股權(quán)交易，所以從監(jiān)管層角度上限制少了很多，為此我們的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的著陸點(diǎn)也應(yīng)報(bào)告使用者的不同而不同。

b：債權(quán)性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查：

債權(quán)性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查一般適用于銀行和擔(dān)保類(lèi)企業(yè)，該類(lèi)調(diào)查工作相比a類(lèi)權(quán)益性融資而言，工作內(nèi)容相對(duì)簡(jiǎn)單。主要關(guān)注重點(diǎn)在于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)背景和歷史沿革、債務(wù)款項(xiàng)所投向的標(biāo)的資產(chǎn)、針對(duì)標(biāo)的的盈利及預(yù)期收益的模式和風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)整體的資產(chǎn)狀況和以往年度的經(jīng)營(yíng)成果分析、企業(yè)未來(lái)的資本性支出和潛在債務(wù)。

c：自我完善型及稅務(wù)籌劃性財(cái)務(wù)盡職調(diào)查：

該大類(lèi)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查是根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展需要，而專(zhuān)向性的尋找具備一定專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其解決和設(shè)計(jì)專(zhuān)項(xiàng)方案。此種財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的報(bào)告使用者和委托方必定是同一方，為此在很大程度上，我們對(duì)于所取得的資料的真實(shí)性和完整性認(rèn)定都不需要考慮。而相比較a和b類(lèi)的報(bào)告在一定程度上需要消極觀察和考慮起真實(shí)性和完整性，特別是在委托方與責(zé)任方及報(bào)告預(yù)期使用者不統(tǒng)一時(shí)，我們的工作從自身的報(bào)告持續(xù)發(fā)展上講，是應(yīng)該將其做為鑒證業(yè)務(wù)的。

ps：以我們項(xiàng)目組為例，雖然此次我們的工作任務(wù)不是審計(jì)，而只是做為資產(chǎn)重組上市前的前期調(diào)查工作。可是由于我們的報(bào)告預(yù)期使用者和報(bào)告工作對(duì)象的責(zé)任方及委托方各不一致。而又涉及權(quán)益性交易，所以我們的報(bào)告在一定程度上會(huì)影響預(yù)期使用的決策。而我們又非常希望我們能夠長(zhǎng)期將該項(xiàng)目持續(xù)性的經(jīng)營(yíng)下去，為此，我們有責(zé)任將該報(bào)告從鑒證業(yè)務(wù)角度上執(zhí)行，這樣也才能保證我們工作質(zhì)量（其實(shí)，我們也可以完全充分信任被調(diào)查方提供信息的真實(shí)性和完整性，但這樣，我們的工作在某種程度上已失去意義）。雖然，這樣會(huì)增加我們的工作強(qiáng)度和報(bào)告格式，但是，當(dāng)下會(huì)計(jì)師事務(wù)所正需要以這種責(zé)任心的態(tài)度去爭(zhēng)取委托方的信任。最后，也并非所以的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告不需要復(fù)印或則不需要底稿，隨著該類(lèi)業(yè)務(wù)的廣泛推行，雖然在外部責(zé)任的要求下，我們不需要底稿，但是從事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制和員工考核而言，不需要底稿的做法不能一概而論。

c1：自我完善型財(cái)務(wù)盡職調(diào)查：

該類(lèi)盡職調(diào)查集中在內(nèi)部控制咨詢(xún)，由于筆者對(duì)該類(lèi)業(yè)務(wù)接觸較少，只能分個(gè)大概，具體請(qǐng)參考其他文獻(xiàn)。

c2：稅務(wù)籌劃性財(cái)務(wù)盡職調(diào)查：

通過(guò)以上幾大類(lèi)的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的分類(lèi)和解釋?zhuān)P者簡(jiǎn)單歸納了在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中一般共同需要完成的工作內(nèi)容及注意事項(xiàng)有如下：

a：企業(yè)經(jīng)營(yíng)背景及歷史沿革問(wèn)題

b：公司實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方及其業(yè)務(wù)范圍介紹

c：公司經(jīng)營(yíng)范圍（包含與b中的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、關(guān)聯(lián)交易的描述）及盈利模式（包含收入成本來(lái)源、核心競(jìng)爭(zhēng)力、收入確認(rèn)方式、業(yè)務(wù)模式與會(huì)計(jì)處理的磨合）簡(jiǎn)述。

d：公司委托會(huì)計(jì)期間的實(shí)際與表現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果分析及其存在問(wèn)題和整改建議、存在的特殊行業(yè)或有事項(xiàng)與其建議。

e：公司以往及預(yù)期財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果分析與其規(guī)劃

f：管理層建議書(shū)

筆者將當(dāng)前會(huì)計(jì)師事務(wù)所涉及的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查大致的分為以上六大塊，其中每一部分都可以按照不同的需求而做出一份詳盡不一的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告。

回歸我所在的x項(xiàng)目，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)幾個(gè)實(shí)質(zhì)性問(wèn)題，即公司實(shí)際控制人除持有即將注入某上市公司的資產(chǎn)包所附的有色金屬礦產(chǎn)資源外，還持有全國(guó)各地相同礦產(chǎn)資源不下40處，所可能產(chǎn)生的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)基本不太可能剝離。此外，行業(yè)特許的礦產(chǎn)資源采礦權(quán)費(fèi)用的補(bǔ)繳問(wèn)題也是困擾了我們和律師很長(zhǎng)時(shí)間，即使到最后，我們也是依據(jù)謹(jǐn)慎性原則將其披露為一潛在的或有事項(xiàng)。