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財務(wù)管理制度內(nèi)容財務(wù)管理制度簡單版篇一

為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的需要，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合__中心衛(wèi)生院特點制定本制度。

一、預(yù)算管理

在__市會計核算中心(以下簡稱“核算中心”)的指導(dǎo)下，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，于每年初詳實編制本年度收支計劃，報衛(wèi)生局會同財政局核定。中心衛(wèi)生院要按照核定的預(yù)算，依法組織收入，嚴(yán)格控制支出。

二、收入管理

(一)中心衛(wèi)生院嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費(fèi)政策、收費(fèi)范圍、收費(fèi)項目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)組織收入，做到不超收、不漏收、不亂收。

(二)中心衛(wèi)生院各項收入必須統(tǒng)一管理。任何個人和科室都不得代收費(fèi)和截留，更不得私設(shè)小金庫及賬外設(shè)賬。

(三)中心衛(wèi)生院要加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。收費(fèi)必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白條收費(fèi)。票據(jù)必須專人保管，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)登記、繳銷制度，不得轉(zhuǎn)借;嚴(yán)禁虛開、多開或套開金額;嚴(yán)禁收費(fèi)不開票據(jù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為，按有關(guān)法律、法規(guī)嚴(yán)肅處理。

(四)中心衛(wèi)生院各項收入要及時繳存開戶銀行，確保資金安全，不得隨意坐支和挪用。

三、支出管理

(一)中心衛(wèi)生院各項支出要符合財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定。

(二)中心衛(wèi)生院各項支出必須憑合法的原始憑證報銷，原始憑證必須具備業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、內(nèi)容、單位、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的用途、經(jīng)辦人員簽名、實物類驗收簽名等必備要素。各項支出必須堅持“一支筆”簽字審批制度，原始憑證要做到內(nèi)容真實合法、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備。

(三)中心衛(wèi)生院要足額提取職工社會養(yǎng)老保險基金、醫(yī)療保險基金、住房公積金和失業(yè)保險金等相關(guān)基金和有關(guān)福利費(fèi)用，并按有關(guān)規(guī)定足額繳納。

四、貨幣資金管理

財務(wù)管理制度內(nèi)容財務(wù)管理制度簡單版篇二

一、為了規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為和會計工作秩序，發(fā)揮財務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)療單位實際情況，特制定本制度。

二、醫(yī)院財務(wù)管理任務(wù)：依法組織收入，努力節(jié)約支出，正確安排和合理使用資金。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)安全。認(rèn)真編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算。積極推進(jìn)績效考核方法，完成目標(biāo)管理，做好財務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟(jì)活動分析。進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測，參與經(jīng)濟(jì)決策，做好醫(yī)療收費(fèi)的管理工作。

三、醫(yī)院財務(wù)管理范圍：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務(wù)分析和監(jiān)督檢查。

四、醫(yī)院財務(wù)管理體制：實行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理"模式，醫(yī)院一切財務(wù)活動在總院長的領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。醫(yī)院財務(wù)實行"計劃"為特征的總院長負(fù)責(zé)制。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)預(yù)算內(nèi)的支付，由本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，執(zhí)行院長審批，即可辦理。屬預(yù)算外的，由醫(yī)院財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權(quán)的執(zhí)行院長審批。

五、院長為醫(yī)院財務(wù)總負(fù)責(zé)人，對醫(yī)院財務(wù)負(fù)總責(zé)。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財務(wù)總負(fù)責(zé)人，對本單位的財務(wù)負(fù)總責(zé)。醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)主管人員由醫(yī)院任命，接受醫(yī)院財務(wù)部門的管理。

六、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，定期上報會計報表及財務(wù)分析，服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。

七、醫(yī)院的財務(wù)管理接受財政、審計、物價等部門的.指導(dǎo)和監(jiān)督。

財務(wù)管理制度內(nèi)容財務(wù)管理制度簡單版篇三

1、財會人員和理財小組要認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的財政方針、政策，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，正確進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。

2、凡經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)并由學(xué)校替代收取的教輔、管理、保險等費(fèi)用，必須請示學(xué)校校長方可給付。

3、學(xué)校經(jīng)費(fèi)的支出，以發(fā)票或食堂采購憑證為準(zhǔn)，每張票據(jù)必須有經(jīng)手人說明用途、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)證明，才可報校長審批，在出納處報帳。

4、假鈔誰收取誰負(fù)責(zé)，教師個人和財務(wù)人員賬目往來一般以憑據(jù)為準(zhǔn)。

5、出納會計每月定期向校長書面報告財務(wù)收支和現(xiàn)金余額情況。

6、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)每學(xué)期向教職工公布財務(wù)情況，接受咨詢。

二、學(xué)校物資采購、保管、領(lǐng)用

1、學(xué)校物資購、管、用實行登記制，由學(xué)校分教務(wù)、總務(wù)、政教、幼兒園線負(fù)責(zé)登記工作。

2、大宗采購1000元以上校務(wù)會決定，3000元以上報總支審批。

3、采購人員須預(yù)先支取現(xiàn)金的，須出具借條，采購?fù)陥筚~后換回借條。

4、假期財產(chǎn)保管由值班人員負(fù)責(zé)，按相關(guān)制度追究責(zé)任。

5、學(xué)校物資不得外借校外人員，一般不借給教師個人使用，凡因故需要借用的，必須校長批準(zhǔn)，出具借用條據(jù)，并在規(guī)定時間內(nèi)歸還，有損壞的按1.5倍價格賠償。

三、班級財產(chǎn)維修承包辦法班級財產(chǎn)由班主任管理，損壞由學(xué)校負(fù)責(zé)維修，但視情況追究班主任責(zé)任。

四、借款、用電、就餐等規(guī)定

1、教師個人借款500元以上，須由校長審批。所有借款優(yōu)先從教師工資或績效中扣除。

2、教職員工校內(nèi)用電嚴(yán)格按表收費(fèi)，電表由學(xué)校購買安裝，用戶使用保管，遺失或人為損壞由用戶負(fù)責(zé)。用戶調(diào)動或離職由續(xù)住者繼續(xù)使用保管。

3、學(xué)校為學(xué)校教職工提供工作餐，教職工來客一天內(nèi)不收取伙食費(fèi)，超過一天按每餐5元收取伙食費(fèi)。

4、正式教師直系子孫(特指子、孫)就讀幼兒園按標(biāo)準(zhǔn)收取保育費(fèi)，不收伙食費(fèi)，就讀小學(xué)按標(biāo)準(zhǔn)收取一切費(fèi)用。

五、財務(wù)后勤領(lǐng)導(dǎo)小組

財務(wù)管理制度內(nèi)容財務(wù)管理制度簡單版篇四

第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條 會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。

第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章 程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章 流動資產(chǎn)管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條 抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的_，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收賬款的管理：對應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

財務(wù)管理制度內(nèi)容財務(wù)管理制度簡單版篇五

第一條 工廠財務(wù)實行獨立核算，自負(fù)盈虧，有權(quán)處理低值易耗品。

第二條 工廠涉及固定資產(chǎn)，經(jīng)營狀況，損益類收入，戰(zhàn)略決策等重大的與股東利益息息相關(guān)的問題均必須向董事長和股東匯報。

第三條 貨款管理：對涉及銷售收款，銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款，一律由工廠收回;開展銷售業(yè)務(wù)應(yīng)將賒銷和現(xiàn)銷分離開來，銷售價格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣必須在銷售前辦理審批手續(xù);工廠負(fù)責(zé)方(工廠銷售方)無權(quán)收回任何貨款。

第四條 付款管理：每月5日前把上月資金使用情況報總公司，向總經(jīng)理及常務(wù)副總經(jīng)理和董事長匯報，由公司財務(wù)審核確認(rèn)。對于工廠外購原材料，統(tǒng)一由工廠財務(wù)審核，廠長簽字確認(rèn)后付款。

第五條 業(yè)務(wù)結(jié)算方式

(1)工廠自行接單生產(chǎn)的按實際創(chuàng)利計算。若是公司下單，一般情況下，工廠銷售價格下降10%;特殊情況下，可能下浮比例大于10%，屆時另行規(guī)定。

二、物料物流管理制度

第六條 采購部需提供"月份材料采購數(shù)量金額明細(xì)表"、"月份(所有材料)應(yīng)付帳款金額明細(xì)表"、"供應(yīng)商對帳單(含上月余額、本月余額)"報總公司審查。

第七條 供應(yīng)商送貨單和工廠原材料倉庫的入庫單進(jìn)行單價、數(shù)量、金額的一一核對，由采購、原材料倉庫核實后填表連同供應(yīng)商對帳單報工廠財務(wù);采購以本月采購情況統(tǒng)計表，原材料庫以類別材料入庫明細(xì)表反映。

第八條 原材料庫需提供"月份原材料入庫數(shù)量明細(xì)表"、"月份原材料出庫數(shù)量明細(xì)表"、"月份原材料進(jìn)銷存數(shù)量明細(xì)表"、"月份原材料倉庫盤點表"。

第九條 原材料出庫必須開領(lǐng)料單，月末編制原材料出庫明細(xì)表，車間編制原材料領(lǐng)用明細(xì)表，兩個部門數(shù)量必須核對無誤。

第十條 生產(chǎn)車間需提供"月份原材料領(lǐng)用明細(xì)表"、"月份成品入庫明細(xì)表"、"月份車間物料盤點表(按工序流程)"。

第十一條 車間每月應(yīng)編制原材料主料運(yùn)營情況表，車間的原材料領(lǐng)用數(shù)量加上上月車間盤點數(shù)量必須等于本月盤存數(shù)量加上本月入庫成品數(shù)量，車間編制的本月成品入庫數(shù)量表與成品倉庫編制的成品入庫明細(xì)表必須相等。

第十四條 銷售部門需提供"月份成品出庫數(shù)量明細(xì)表"、"月份應(yīng)收帳款明細(xì)表"、"月份客戶對賬單(含上月余額、本月余額)"。

第十五條 銷售部門月底編制"客戶銷售情況明細(xì)表"，銷售數(shù)量和出庫數(shù)量核對一致，銷售金額與客戶對賬單金額核對一致。

財務(wù)管理制度內(nèi)容財務(wù)管理制度簡單版篇六

2. 根據(jù)公司要求進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)收集;嚴(yán)格把控收入成本匹配;

3. 負(fù)責(zé)審核、提報各項費(fèi)用支出，編制財務(wù)(費(fèi)用類)追蹤表;

4. 定期編制收入確認(rèn)表、rq報表、傭金表等各類報表;

5. 現(xiàn)金的管理

6. 定期給現(xiàn)場進(jìn)行培訓(xùn);

7. 其他工作

財務(wù)管理制度內(nèi)容財務(wù)管理制度簡單版篇七

認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)約的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況;完善財務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實行“分級管理，經(jīng)費(fèi)包干，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。

二、經(jīng)費(fèi)收入管理

學(xué)校財務(wù)部門管理以下各項資金：

a)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項撥款、基本建設(shè)撥款。

b)上級撥入的預(yù)算外資金。

c)學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。

d)各種捐贈款項收入。

e)其他雜項收入等。

財務(wù)部門對事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

三、經(jīng)費(fèi)計劃管理

a)學(xué)校向財務(wù)部門提供下年度需要的設(shè)備和主要項目費(fèi)用的開支計劃，由財務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長審核。

b)學(xué)校根據(jù)上級下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)數(shù)，安排相關(guān)工作。

c)在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅持嚴(yán)格按計劃用款、專款專用的'原則，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

四、經(jīng)費(fèi)使用管理

1、費(fèi)用報銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長審批，然后到財務(wù)室報銷。

2、預(yù)算外的各項經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項目和限額內(nèi)開支使用。

3、教職工因公出差借款，由校長批簽。

4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務(wù)部門根據(jù)使用部門提供的采購計劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，采購設(shè)備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長批簽。

5、任何人不得因私借用公款。

財務(wù)管理制度內(nèi)容財務(wù)管理制度簡單版篇八

第一條為適應(yīng)社會主義新農(nóng)村建設(shè)的需要，保持農(nóng)村社會穩(wěn)定，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，進(jìn)一步推進(jìn)農(nóng)村財務(wù)管理的經(jīng)常化、規(guī)范化、制度化，根據(jù)農(nóng)業(yè)部、民政部、財政部、審計署《關(guān)于推動農(nóng)村集體財務(wù)管理和監(jiān)督經(jīng)?；⒁?guī)范化、制度化的意見》，結(jié)合我區(qū)農(nóng)村財務(wù)工作實際，制定本制度。

第二條基本原則

(一)堅持村集體資金的所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)“三不變”原則,任何單位和個人不得平調(diào)和挪用。

(二)堅持村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)獨立核算原則，以村建帳，堅持原村級資產(chǎn)隸屬關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變。

(三)堅持充分尊重村集體經(jīng)濟(jì)組織和廣大村民的意愿、村集體經(jīng)濟(jì)組織委托原則，不得用行政命令強(qiáng)行收帳或?qū)嵭袕?qiáng)行代理。

第三條本制度適用于全區(qū)所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務(wù)管理。

第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)

第四條機(jī)構(gòu)設(shè)置

(一)在財政所設(shè)立農(nóng)村財務(wù)代理中心。

(二)農(nóng)村財務(wù)代理中心在鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，業(yè)務(wù)上接受區(qū)農(nóng)村經(jīng)營管理部門和區(qū)財政局的指導(dǎo)、監(jiān)督。

(三)農(nóng)村財務(wù)代理中心的服務(wù)對象為本鄉(xiāng)鎮(zhèn)轄區(qū)內(nèi)的村集體(村民委員會、村集體經(jīng)濟(jì)組織)，不得對轄區(qū)內(nèi)服務(wù)對象以外的單位開展會計代理服務(wù)。

(四)機(jī)構(gòu)人員配備。農(nóng)村財務(wù)代理中心設(shè)負(fù)責(zé)人一名，總監(jiān)審一名，會計一名。中心負(fù)責(zé)人由分管副所長兼任，資金會計由財政所總資金會計兼任。中心監(jiān)審、會計必須具備會計資格、取得《會計證》方可上崗。

(五)實行“農(nóng)村財務(wù)委托代理”后，各行政村財經(jīng)委員任報賬員。

第五條工作職責(zé)

(一)對委托代理村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)，做好各項會計業(yè)務(wù)的核算工作。

(二)審核監(jiān)督委托代理村集體經(jīng)濟(jì)組織的報帳憑證是否符合有關(guān)規(guī)定，審批程序是否符合有關(guān)要求，各項收支和資金使用是否合理，保證會計資料準(zhǔn)確、真實、完整。

(三)及時反饋會計信息。按財會制度為委托代理的集體經(jīng)濟(jì)組織提供會計報表及有關(guān)收支情況，并指導(dǎo)各村按財務(wù)公開規(guī)定進(jìn)行財務(wù)公開，接受群眾監(jiān)督;按照上級主管部門的要求，及時上報有關(guān)報表和提供各類會計信息。

(四)做好委托代理村集體經(jīng)濟(jì)組織的會計資料、檔案的整理和保管工作。已歸檔的會計資料，任何人不得私自拆封或抽取;需查閱會計檔案時，必須經(jīng)建檔單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并進(jìn)行查閱登記;查閱時，檔案原件不得隨意拿走或外借，如查閱單位需要文字性資料時，需經(jīng)請示主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行復(fù)制。

第六條委托代理程序

委托代理事項需經(jīng)各村村民代表會議討論、表決通過，形成決議;村民代表會議未通過的村，暫不實行財務(wù)委托代理。村民代表通過后，由村委會或村集體經(jīng)濟(jì)組織與鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)代理中心簽訂委托代理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。

第三章會計業(yè)務(wù)操作細(xì)則

第七條帳簿、單據(jù)、表格及辦公用品的購買與管理

(一)帳簿由中心統(tǒng)一購買;

(二)統(tǒng)一領(lǐng)發(fā)專用收據(jù);

(四)中心所有帳簿、單據(jù)、表格、日常辦公用品由專人管理，實行嚴(yán)格的領(lǐng)用登記注銷制度。

第八條帳簿設(shè)置、票據(jù)表格使用

(一)中心會計以村設(shè)置總分類帳、固定資產(chǎn)明細(xì)帳、產(chǎn)品物資明細(xì)帳、內(nèi)部往來明細(xì)帳、應(yīng)收及暫付款明細(xì)帳、應(yīng)付及暫收款明細(xì)帳及其它分戶明細(xì)帳。

(二)總會計設(shè)置銀行存款日記總帳，并以村設(shè)置銀行存款日記明細(xì)臺帳。

(三)票據(jù)使用

1、收據(jù)：收款收據(jù)使用時，要加蓋財務(wù)代理中心財務(wù)專用章和村財務(wù)專用章，各村開具時還要加蓋村主任、財經(jīng)委員印章。收據(jù)一式三份，存根、中心會計記賬、交款人各一份。收入入賬加蓋審核章。

2、支出報銷單：由財經(jīng)委員填寫，加蓋村委主任、財經(jīng)委員印章，經(jīng)中心監(jiān)審審核蓋章后，報中心會計記賬。

3、收款通知單，資金會計開具，報中心會計記帳。收款通知單一式三份，助理會計、中心會計和總會計各一份。

4、記帳憑證：由中心會計嚴(yán)格按會計制度編制、記帳，并及時送微機(jī)操作員輸入微機(jī)、校對。

第九條會計業(yè)務(wù)核算

(一)中心會計要嚴(yán)格按照會計制度和各村收入支出預(yù)算方案，收益分配方案進(jìn)行核算。年初要及時建帳，年內(nèi)要及時編制記帳憑證并記帳結(jié)帳，做到日清月(季)結(jié)，年終搞好收益分配核算。

(二)報帳日期按代理中心安排的時間表報賬，每月或每期中心會計必須編制出各村的財務(wù)報表，報表一式三份，村委會、代理中心、代理中心負(fù)責(zé)人各一份。

(三)結(jié)帳后中心會計要做到帳帳、帳證、帳表、帳款相符。

(四)中心會計與資金會計每月必須核對一次，中心會計與各村財經(jīng)委員至少每季核對一次，做到存款、物質(zhì)、儲備金、及有關(guān)帳務(wù)相符。

(五)資金會計每月與銀行核對一次，做到中心存款與銀行存款相一致。

第十條財務(wù)管理

(一)中心所有人員要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度和各村年初編制的財務(wù)收支預(yù)算方案。

(二)根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》資金會計不準(zhǔn)出租、出借中心帳戶，不得透支，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，絕不允許挪用和平調(diào)村級資金。

(三)中心會計人員不得擅自核銷村級呆帳、壞帳、死帳。

(四)中心負(fù)責(zé)監(jiān)督指導(dǎo)各村年終合同兌現(xiàn)和年初合同發(fā)包簽訂鑒證。

(五)中心人員要經(jīng)常深入各村督查村級收入兌現(xiàn)，保證村級組織正常運(yùn)轉(zhuǎn)，防止自收自支、坐收坐支和收入不報帳現(xiàn)象發(fā)生。

(六)嚴(yán)格支出審核，盡量壓縮非生產(chǎn)性開支。中心審核支出時，要嚴(yán)把四關(guān)：一是規(guī)范票據(jù)審查關(guān);二是經(jīng)手人簽字關(guān);三是民主理財小組審核關(guān);四是支書、主任審批關(guān)。

第十一條中心人員工作規(guī)則

(一)不準(zhǔn)無理推諉、怠慢、拒絕委托人合理要求;

(二)不準(zhǔn)泄露會計秘密;

(三)不準(zhǔn)在會計業(yè)務(wù)權(quán)限范圍之外使用印鑒;

(四)不準(zhǔn)參與所服務(wù)村的內(nèi)部事務(wù);

(五)不準(zhǔn)借職務(wù)之便謀取私利;

(六)不準(zhǔn)擅自動用資金;

(七)不準(zhǔn)擅自突破規(guī)定資金周轉(zhuǎn)量;

(八)不準(zhǔn)接收未簽批條據(jù);

(九)不準(zhǔn)擅自截留或代扣款項。

第十二條票據(jù)管理

(一)村財經(jīng)委員領(lǐng)取票據(jù)時，應(yīng)到票據(jù)管理員處填寫“農(nóng)村財務(wù)代理中心票據(jù)領(lǐng)用清冊”，并當(dāng)面清點份數(shù)。

(二)不準(zhǔn)拆本使用。

(三)統(tǒng)管票據(jù)開具時，應(yīng)同時加蓋五章，即：中心財務(wù)章、村財務(wù)章、中心會計章、財經(jīng)委員章、交款人章(簽字)。

(四)嚴(yán)禁大頭小尾開具統(tǒng)一票據(jù)，違者視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟(jì)處罰或刑事處罰，并補(bǔ)交相應(yīng)的差額。

(五)收款方式根據(jù)情況填寫存款、現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳，依據(jù)事實送存統(tǒng)管帳戶或直接報送到所轄中心會計。

(六)整本票據(jù)使用完畢應(yīng)及時到中心會計審核，確認(rèn)無誤的即可核銷，并到票據(jù)管理處領(lǐng)取新的票據(jù)。

(七)確保票據(jù)的安全性，如遺失應(yīng)及時到鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)代理中心聲明作廢。

(八)堅決杜絕自收自支、坐收坐支和收入不入帳的現(xiàn)象發(fā)生。

第十三條報帳管理

(一)各村財經(jīng)委員按規(guī)定時間到中心報帳。

(二)較大收入和支出的要及時報帳。

(三)涉及現(xiàn)金或存款的，資金都應(yīng)及時繳入財政代管專戶。

(四)不符合規(guī)定的票據(jù)不得上報。

(五)所報原始票據(jù)要素齊全(注明日期、用途、經(jīng)手人簽字、支書主任聯(lián)簽、民主理財小組審核章)。

(六)預(yù)算方案以外的重大支出，需經(jīng)村民(或村民代表)大會討論通過，并有書面說明，方可報帳。

第十四條備用金管理

(一)不準(zhǔn)公款私存。

(二)不準(zhǔn)挪用備用金。

第十五條微機(jī)管理

(一)微機(jī)實行專人管理，在未征得領(lǐng)導(dǎo)同意下，非本單位專業(yè)人員不得操作微機(jī)。

(二)為保障文件、數(shù)據(jù)的安全性與保密性，任何人員不得隨便更改微機(jī)系統(tǒng)設(shè)置。

(三)微機(jī)管理人員應(yīng)嚴(yán)格按操作規(guī)程按時、按程序開關(guān)機(jī)，關(guān)機(jī)后要同時關(guān)閉電源。

(四)微機(jī)室要經(jīng)常保持清潔、通風(fēng)干燥、禁止用笤帚掃地，嚴(yán)禁吸煙，避免陽光直射微機(jī)，禁止強(qiáng)雷雨天氣使用微機(jī)。

(五)若微機(jī)出現(xiàn)硬、軟件故障，由專業(yè)人員進(jìn)行維修。

(六)微機(jī)管理人員應(yīng)及時對重要數(shù)據(jù)作好備份與標(biāo)識。

(七)管理人員應(yīng)定期用殺毒軟件對磁盤作例行檢查，并用系統(tǒng)工具整理硬盤。

(八)使用外來磁盤，必須先殺毒后再使用。

(九)禁止在微機(jī)上聊天、玩游戲、觀看影碟。

第十六條檔案管理

(一)檔案實行專人管理，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，非本單位專業(yè)人員不得查詢。

(二)財務(wù)檔案包括各種經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議，各項財務(wù)計劃及收益分配方案，各種會計憑證、會計帳和會計報表，會計人員交接單，會計檔案銷毀單等。

(三)每年年終會計人員要將本年度內(nèi)的財務(wù)檔案進(jìn)行整理裝訂成冊，統(tǒng)一歸檔管理。

(四)查閱會計檔案，必須持工作單位介紹信，寫清查閱內(nèi)容，經(jīng)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)村財務(wù)管理服務(wù)中心主任簽字，方可查閱。