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初級(jí)審計(jì)師綜合分析題 審計(jì)理論知識(shí)題庫(kù)篇一

1、與國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)有( )。

a.內(nèi)向性

b.及時(shí)性

c.有償性

d.宏觀性

e.法定性

【正確答案】：ab

【答案解析】：內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)：(1)服務(wù)對(duì)象的內(nèi)向性;(2)審查內(nèi)容的廣泛性;(3)審查工作的及時(shí)性、針對(duì)性和經(jīng)常性。

2、審計(jì)的職能包括( )。

a.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

b.經(jīng)濟(jì)監(jiān)察

c.經(jīng)濟(jì)管理

d.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

e.經(jīng)濟(jì)鑒證

【正確答案】：ade

【答案解析】：審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證職能。

3、按照現(xiàn)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的有( )。

a.對(duì)所在單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

b.召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議

c.追究違法違規(guī)的單位和人員的責(zé)任

d.向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果

e.提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議

【正確答案】：be

【答案解析】：選項(xiàng)a是職責(zé);選項(xiàng)c內(nèi)審機(jī)構(gòu)沒有直接處罰權(quán)限，可以提出建議;選項(xiàng)d不屬內(nèi)部審計(jì)權(quán)限。

4、下列屬于國(guó)家審計(jì)人員法律責(zé)任的有( )。

a.它是在國(guó)家審計(jì)監(jiān)督過程中發(fā)生的有關(guān)法律責(zé)任

b.它是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)法律責(zé)任

c.它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計(jì)單位以及有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員

d.它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任

e.它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任

【正確答案】：acd

【答案解析】：此題考核的是《審計(jì)法》法律責(zé)任的特點(diǎn)。其中，選項(xiàng)b應(yīng)改成：它是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)法律責(zé)任;選項(xiàng)e應(yīng)改成：它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。

5、下列審計(jì)質(zhì)量控制措施中，屬于對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)控制的有( )。

a.助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核

b.建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計(jì)人員都能勝任其新職務(wù)

c.建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的審計(jì)人員都能勝任自己的工作

d.審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)之前進(jìn)行充分的計(jì)劃

e.專職復(fù)核人員在審計(jì)報(bào)告審定前，應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見

【正確答案】：bc

【答案解析】：選項(xiàng)ade不屬于人員素質(zhì)控制。

6、國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)實(shí)施階段工作的有( )。

a.編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

b.成立審計(jì)組，送達(dá)審計(jì)通知書

c.編制審計(jì)工作方案

d.進(jìn)行調(diào)查了解

e.編制審計(jì)實(shí)施方案

【正確答案】：bde

【答案解析】：選項(xiàng)ac屬于計(jì)劃階段。

7、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的提法中，正確的有( )。

a.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠

b.從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更可靠

c.文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更可靠

d.被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)更可靠

e.外部獨(dú)立來源的證據(jù)比被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)更可靠

【正確答案】：abce

【答案解析】：選項(xiàng)d被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)沒有從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)可靠。

8、審計(jì)人員對(duì)下列賬戶進(jìn)行審計(jì)時(shí)，適宜采用監(jiān)盤方法的有( )。

a.現(xiàn)金

b.銀行存款

c.原材料

d.應(yīng)收賬款

e.資本公積

【正確答案】：ac

【答案解析】：實(shí)物資產(chǎn)可以進(jìn)行監(jiān)盤。

9、下列關(guān)于函證的表述中，正確的有( )。

a.函證可用于核實(shí)往來賬目

b.函證的全過程必須由審計(jì)人員進(jìn)行控制

c.與消極函證相比，積極函證獲得的審計(jì)證據(jù)更可靠

d.對(duì)于數(shù)額較大、有疑點(diǎn)的往來款項(xiàng)宜采用積極函證方法

e.審計(jì)人員收到復(fù)函后，無(wú)論何種情況都不可再次發(fā)函詢證

【正確答案】：abcd

【答案解析】：選項(xiàng)e審計(jì)人員再次函證是根據(jù)職業(yè)判斷。如果第一次函證不滿意可以再次寄發(fā)函證。

10、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素內(nèi)容的有( )。

a.管理當(dāng)局的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

b.員工的素質(zhì)

c.職責(zé)分工控制

d.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

e.董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)

【正確答案】：abe

【答案解析】：選項(xiàng)cd屬于控制活動(dòng)。

11、在實(shí)質(zhì)性審查中，抽樣風(fēng)險(xiǎn)有( )。

a.誤拒風(fēng)險(xiǎn)

b.誤受風(fēng)險(xiǎn)

c.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)

d.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

e.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

【正確答案】：ab

【答案解析】：在實(shí)質(zhì)性審查中，抽樣風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為：誤拒風(fēng)險(xiǎn)、誤受風(fēng)險(xiǎn)。

12、下列屬于審計(jì)結(jié)果公告主要內(nèi)容的有( )。

a.被審計(jì)單位的基本情況和審計(jì)評(píng)價(jià)意見

b.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

c.處理處罰決定及審計(jì)建議

d.加強(qiáng)預(yù)算管理的意見

e.被審計(jì)單位的整改情況

【正確答案】：abce

【答案解析】：審計(jì)結(jié)果公告的主要內(nèi)容包括五項(xiàng)：(1)被審計(jì)單位的基本情況;(2)審計(jì)評(píng)價(jià)意見;(3)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題;(4)處理處罰決定及審計(jì)建議;(5)被審計(jì)單位的整改情況。

13、下列各項(xiàng)中，可以作為效益審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的有( )。

a.有關(guān)法律法規(guī)和方針政策

b.國(guó)家、行業(yè)或地區(qū)性的正式標(biāo)準(zhǔn)

c.專業(yè)機(jī)構(gòu)研究或制定的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

d.國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則

e.行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進(jìn)水平

【正確答案】：abce

【答案解析】：選項(xiàng)d是規(guī)范審計(jì)人員的行為。

14、下列各項(xiàng)中，不屬于信息系統(tǒng)測(cè)試方法的有( )。

a.測(cè)試數(shù)據(jù)法

b.平行模擬法

c.圖形描述法

d.虛擬實(shí)體法

e.文字描述法

【正確答案】：ce

【答案解析】：選項(xiàng)ce屬于信息系統(tǒng)描述法。

15、下列各項(xiàng)中，應(yīng)歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案的有( )。

a.審計(jì)通知書

b.審計(jì)實(shí)施方案

c.審計(jì)工作底稿

d.審計(jì)人員個(gè)人信息

e.審計(jì)報(bào)告

【正確答案】：abce

【答案解析】：應(yīng)歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案的文件材料是：立項(xiàng)性文件材料、證明性文件材料、結(jié)論性文件材料、其他審計(jì)備查文件資料。

16、在運(yùn)用分析方法檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完整性時(shí)，審計(jì)人員可以實(shí)施的程序有( )。

a.計(jì)算本期主要產(chǎn)品的'銷售額和毛利率，并與上期比較

b.比較本期各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的波動(dòng)情況

c.比較本期各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)

d.計(jì)算本期存貨周轉(zhuǎn)率，并與上期比較

e.計(jì)算本期流動(dòng)比率，并與上期比較

【正確答案】：abc

【答案解析】：選項(xiàng)d屬于存貨測(cè)試程序;選項(xiàng)e屬于負(fù)債測(cè)試程序。

17、下列職責(zé)中，應(yīng)當(dāng)相互分離的職責(zé)有( )。

a.原材料的采購(gòu)與保管

b.原材料的保管與盤點(diǎn)

c.產(chǎn)成品的生產(chǎn)與驗(yàn)收

d.生產(chǎn)計(jì)劃的制定與審批

e.原材料的保管與發(fā)出

【正確答案】：abcd

【答案解析】：選項(xiàng)e不屬于不相容職責(zé)。

18、下列各項(xiàng)中，屬于薪酬業(yè)務(wù)的審計(jì)目標(biāo)有( )。

a.證實(shí)薪酬業(yè)務(wù)的真實(shí)性

b.證實(shí)薪酬業(yè)務(wù)的合法性

c.證實(shí)薪酬結(jié)算的完整性

d.證實(shí)相關(guān)賬務(wù)處理的正確性

e.證實(shí)薪酬水平的公平性

【正確答案】：abcd

【答案解析】：選項(xiàng)e不屬于具體審計(jì)目標(biāo)。

19、下列各項(xiàng)中，對(duì)銀行存款余額實(shí)施函證程序的說法中正確的有( )。

a.如果銀行詢證函回函結(jié)果表明沒有差異，則可以直接認(rèn)定銀行存款余額是正確的

b.除余額為零的銀行存款賬戶以外，必須對(duì)a公司所有銀行存款賬戶實(shí)施函證程序

c.由a公司代為填寫銀行詢證函后，交由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接發(fā)出并回收

d.以a公司的名義寄發(fā)銀行詢證函

e.核對(duì)付款憑證與發(fā)票、應(yīng)付賬款明細(xì)賬一致性

【正確答案】：cd

【答案解析】：選項(xiàng)a銀行詢證函回函結(jié)果表明沒有差異，不能直接認(rèn)定銀行存款余額是正確的。選項(xiàng)b注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須對(duì)a公司所有銀行存款賬戶實(shí)施函證程序，包括余額為零的銀行存款賬戶。選項(xiàng)e為付款業(yè)務(wù)的審查，與銀行存款余額函證沒有關(guān)系。

20、財(cái)務(wù)報(bào)表附注審查的重點(diǎn)是其所說明的會(huì)計(jì)變更，包括( )。

a.會(huì)計(jì)政策變更

b.會(huì)計(jì)方法變更

c.會(huì)計(jì)估計(jì)變更

d.會(huì)計(jì)報(bào)告?zhèn)€體變更

e.會(huì)計(jì)報(bào)告種類變更

【正確答案】：abcd

【答案解析】：在財(cái)務(wù)報(bào)表附注需要說明的會(huì)計(jì)變更包括：重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)方法、會(huì)計(jì)估計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告?zhèn)€體的變更。

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