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預算管理 案例分析篇一
導語：預算管理是指利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。下面是其案例分析題，一起來練習下吧：
1、甲集團公司是北京的一家木質(zhì)地板產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)。隨著企業(yè)的快速發(fā)展，其全面預算管理制度的缺陷愈加明顯。在2016年年底，公司董事會商議了關(guān)于全面預算管理的相關(guān)事項，討論了企業(yè)預算的相關(guān)問題。
會議紀要顯示，各董事發(fā)言要點如下：
王董事認為企業(yè)只需設立預算管理委員會辦公室并確定全面預算管理執(zhí)行單位即可。
李董事認為全面預算管理是非常必要的，全面預算管理是管理會計的重要內(nèi)容之一，其可以使企業(yè)的長短期目標、戰(zhàn)略和企業(yè)的年度行動計劃很好地協(xié)調(diào)，可以整合企業(yè)集團及其各個分部的目標，通過預算的編制、實施和修正，可以促使企業(yè)戰(zhàn)略更好地“落地”，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理保證。
吳董事認為，企業(yè)的戰(zhàn)略目標、戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標與全面預算工作之間，既有區(qū)別又有聯(lián)系。
張董事認為，全面預算通常由業(yè)務預算(即經(jīng)營預算)、專項預算(即投融資預算)和財務預算三部分組成。
趙董事認為，企業(yè)的全面預算管理主要是預算的編制，其他環(huán)節(jié)無關(guān)緊要。
孫董事認為，全面預算管理是為數(shù)不多的幾個能將組織的所有關(guān)鍵問題融于一個體系之中的管理控制方法之一。具體來說，全面預算管理具有以下功能：(1)規(guī)劃與計劃功能;(2)溝通與協(xié)調(diào)功能;(3)控制與監(jiān)督功能;(4)考核與評價功能。
要求：
1.會議紀要中的各位董事的`觀點是否正確，如有不正確的，請簡要說明理由。
2.簡要說明預算管理委員會的主要職責。
1.王董事的觀點是不正確的。全面預算管理組織體系通常由全面預算管理的決策機構(gòu)、工作機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)三個層面構(gòu)成。
趙董事的觀點是不正確的。全面預算管理是一個持續(xù)改進的過程，全面預算管理的流程可分為預算編制、預算執(zhí)行和預算考評三個階段。
其余各位董事的觀點是正確的。
2.預算管理委員會的主要職責一般包括：(1)制定頒布企業(yè)全面預算管理制度，包括預算管理的政策、措施、辦法、要求等;(2)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，擬訂預算目標，并確定預算目標分解方案、預算編制方法和程序;(3)組織編制、綜合平衡預算草案;(4)下達經(jīng)批準的正式年度預算;(5)協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的重大問題;(6)審議預算調(diào)整方案，依據(jù)授權(quán)進行審批;(7)審議預算考核和獎懲方案;(8)對企業(yè)全面預算總的執(zhí)行情況進行考核;(9)其他全面預算管理事宜。
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