確定目標是置頂工作方案的重要環(huán)節(jié)。在公司計劃開展某項工作的時候，我們需要為領導提供多種工作方案。方案對于我們的幫助很大，所以我們要好好寫一篇方案。下面是小編為大家收集的方案策劃書范文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
內部控制工作方案的制定篇一
為貫徹落實財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》和省財政廳、監(jiān)察廳、審計廳《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的實施意見》，穩(wěn)步做好我局行政事業(yè)單位內部控制制度的建立和實施工作，現(xiàn)提出以下實施方案。
以明確為基礎，以進一步建立健全制度和提高執(zhí)行力為抓手，在20xx年年底前完成單位內部控制的建立和實施工作。到20xx年，基本建成權責一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學的內部控制體系，切實加強權力監(jiān)控制約，保證權力規(guī)范、透明、高效運行。
1、全面覆蓋。內部控制建設是對所有行政事業(yè)單位提出的總要求，貫穿權力運行過程，要按照單位全覆蓋、權力全覆蓋、流程全覆蓋的要求，有序推進內部控制建設工作。
2、突出重點。圍繞重點領域、重點環(huán)節(jié)，針對重要崗位、重要事項，通過規(guī)范的業(yè)務流程和科學的控制方法，強化內部權力運行制約，防止權力濫用。
3、注重結合。做好合理內控與依法行政的結合、權力制衡與提質增效的結合、流程控制和風險管理的結合、發(fā)現(xiàn)問題與解決問題的結合，既制約權力，又要發(fā)揮出權力應有的管理效率與服務效能。
4、持續(xù)完善。加強內部控制建設是項持久工程、系統(tǒng)工程，要隨著糧食流通外部環(huán)境變化、國家行政法規(guī)調整等因素，及時改進完善，提高內部控制能力和水平。
1、界定權力事項。按照“職權法定、權責一致”的要求，在《安徽省糧食局關于公布行政權力清單和責任清單的通告》(皖糧通〔20xx〕18號)的基礎上，對權力事項進行全面清理確認，明確權力行使的依據(jù)、權力運行的規(guī)則和范圍。(牽頭處室:政策法規(guī)處)
2、規(guī)范崗位設置。按照分權制衡的原則，規(guī)范崗位設置，分事行權、分崗設權、分級授權，并定期輪崗，確保崗位設置、崗位分工的合理性和科學性，發(fā)揮內部控制的作用。(牽頭處室:人事處)
3、優(yōu)化權力流程。對權力運行流程按事項和崗位進行細化和分類，制定作業(yè)規(guī)范，明確操作標準，合理分解權力。通過流程控制和痕跡化管理，形成層層分解、環(huán)環(huán)相扣、有效制約的管理鏈條。(牽頭處室:政策法規(guī)處)
4、健全控制體系。圍繞權力流程中的崗位職責和權力風險點，依據(jù)法律法規(guī)、政策規(guī)定、廉政要求、工作職責、工作標準，制定內部控制措施，形成操作性強、具體管用、切實可行的內部控制體系。重要措施以制度形式固化。(牽頭處室:財務處)
5、推進信息公開。權力事項、運行流程、崗位設置等內容在一定范圍內公開。每年進行單位內部控制，并將自我評價情況報告作為部門決算報告和財務報告的重要組成內容進行報告。逐步建立內部控制信息公開機制，更好的發(fā)揮信息公開對內部控制建設的促進和監(jiān)督作用。(牽頭處室:辦公室)
6、嚴格考評問責。建立健全內部控制的監(jiān)督檢查和問責機制，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步改進和加強內部控制。將單位和個人內部控制制度實施情況與干部考核、追責問責結合起來，對內部控制失職、失察的單位和干部職工違規(guī)行為進行責任追究，全面提升管理成效。(牽頭處室:人事處)
1、權力排查階段(6月上旬-7月下旬)
各單位、各處室要充分認識內部控制建設的重要性，開展“熟悉內控、理解內控、掌握內控”的宣傳活動，增強全體干部參與內部控制建設的積極性和主動性，營造內部控制建設的良好環(huán)境。及時對本單位、本處室權力事項進行全面清理確認，明確權力行使的依據(jù)、權力運行的規(guī)則和范圍，填寫《內部控制權力清單》，7月15前報政策法規(guī)處匯總，提交局長辦公會研究確定。
2、內控建設階段(8月上旬-11月下旬)
按照局長辦公會議審定的內部控制權力清單，從規(guī)范崗位設置、優(yōu)化權力流程、健全控制體系三個方面著手，制定各項權力崗位明細表、權力流程圖、具體內部控制措施、現(xiàn)有制度及查缺補漏后應修訂或新制定的制度清單，經(jīng)處室分管局領導審定后，10月17日前送局財務處匯總，提交局長辦公會研究。研究確定后編制《省糧食局內部控制建設手冊》，明晰內部權力事項、崗位職責、控制措施等情況，實現(xiàn)權力、崗位、責任、制度的有機結合，形成完備的權責體系。
3、總結提升階段(12月上旬-12月下旬)
省糧食局內部控制建設領導小組辦公室負責組織對各單位、各處室內部控制建設情況的監(jiān)督檢查，對不符合要求的，責成相關部門和單位進一步整改完善。對好的做法和經(jīng)驗組織經(jīng)驗交流，總結推廣，加快省糧食局內部控制建設步伐。
1、加強領導。省糧食局成立局內部控制建設領導小組，牛向陽同志任組長，領導小組辦公室設在局財務處，具體負責全局內部控制建設工作的指導、協(xié)調、督辦和檢查等工作。各單位、各處室要充分認識全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的重要意義，把制約內部權力運行、強化內部控制，作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，切實加強對單位內部控制建設的組織領導，協(xié)同推進內部控制建設和監(jiān)督檢查工作。局屬各事業(yè)單位要對照《省糧食局內部控制建設的實施方案》，相應的制定本單位的實施方案，并把實施方案文件及具體執(zhí)行情況報局內部控制建設領導小組辦公室備案。
2、明確職責。按照黨風廉政建設責任制的要求，各單位、各處室主要負責人對建立與實施內部控制的有效性承擔領導責任，是內部控制建設的第一責任人，需要高度重視，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。財務處要切實做好領導小組辦公室的各項工作;駐局監(jiān)察室要督促各單位加強內部權力制衡等工作;人事處要做好規(guī)范崗位設置，制定內部控制建設問責機制等工作;政策法規(guī)處要做好權力清單梳理和匯總、指導優(yōu)化權力流程等工作，切實規(guī)范內部權力運行。
3、合力推進。一是加強部門會商，財務、紀檢監(jiān)察、人事、政策法規(guī)、辦公室等部門要加強會商和信息共享，協(xié)調聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制。二是定期、不定期開展監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)內部控制薄弱環(huán)節(jié)，查找原因，堵塞漏洞。三是發(fā)揮市場作用，引入社會第三方參與內部控制建設，發(fā)揮外部監(jiān)督作用，形成工作合力。
內部控制工作方案的制定篇二
內部控制規(guī)范（試行）〉工作方案》規(guī)定，結合實際，制定本局內部控制規(guī)范實施方案。
根據(jù)中央省市作風建設規(guī)定和《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》精神，按照常德市實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》工作方案的要求，通過宣傳動員、內部自查、制定制度、嚴格執(zhí)行的方式，夯實單位會計基礎工作，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產使用安全有效、財務信息真實完整，切實防范和預防腐朽，規(guī)范內部控制，提高管理水平。
（一）工作目標。通過實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》，使內部控制理念深入人心，形成人人注重風險防范、處處強化責任意識的良好氛圍；各類經(jīng)濟活動的及其業(yè)務流程得到細致梳理，經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內部監(jiān)督等內控機制更加完善；內部控制牽頭科（室）及其工作職責得到進一步明確，各科（室）在內部控制中的溝通、聯(lián)動機制更加順暢、高效，形成管控合力；內部控制關鍵崗位工作人員的培訓、評價、輪崗等機制得到建立健全；賬務處理及財務信息編報水平明顯提高；內控信息化手段建設取得進步，風險評估和內部控制方法更加科學規(guī)范；以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等業(yè)務層面內部控制制度為主要內容，匯編形成我局內部控制工作手冊；單位內部控制規(guī)范落實工作進入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。
（二）工作任務。根據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》要求，努力從單位和業(yè)務層面兩個方面加強內部控制。一是建立并組織實施適合我局實際的內部控制體系，包括單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離；建立健全內部控制關鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督；充分運用現(xiàn)代科學技術手段，加強內部控制。二是梳理我局各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。在以上基礎上，建立健全我局各項內部管理制度。
（三）任務分工。單位內部控制工作機構，負責內部控制工作的組織和機制的建設、內部管理制度的完善、關鍵崗位工作人員的管理、財務信息的編報等工作，對具體經(jīng)濟業(yè)務活動進行全面梳理，查找存在的風險，提出完善意見，制定具體制度，經(jīng)局黨支部會議研究同意后組織實施。具體經(jīng)濟業(yè)務活動主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、票據(jù)管理、政府采購業(yè)務管理、資產管理、生產發(fā)展資金使用管理、項目管理、經(jīng)濟合同管理以及內部監(jiān)督管理等內容。
（一）宣傳培訓學習階段（1至5月）。按照全市統(tǒng)一部署，我局會計劉華斌參加市財政局組織的專門培訓。同時，局辦公室開展本局宣傳、培訓和集中學習活動，使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》的意義、原則、內容和方法，在全局形成“人人學內控，人人懂內控，人人參與內控，人人執(zhí)行內控”的局面。
（二）梳理評估設計階段（6至7月）。按照內部控制規(guī)范要求，對單位和業(yè)務層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內容進行全面梳理，完善經(jīng)濟業(yè)務流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟流程目錄。開展經(jīng)濟活動風險評估，查找風險點。同時，在內部控制分析、診斷的基礎上，綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算管理、會計控制、單據(jù)控制、信息內部公開等八類控制方法，設計風險控制措施。
（三）內控制度建設階段（8至9月）。按照科學、民主、規(guī)范、嚴謹原則，根據(jù)設計的控制措施，結合工作實際和業(yè)務特點，細化工作程序，加強包括內控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設在內的單位層面建設，加強包括預算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度建設、收入和支出內部管理制度建設、采購內部管理制度建設、資產內部管理制度建設、項目內部管理制度建設、經(jīng)濟合同內部管理制度建設在內的業(yè)務層面建設。利用文字、圖表等形式搭建單位層面、業(yè)務層面內部控制制度的基本框架。按照不同層面的內部控制要求，將管控措施、權責、流程融入內部控制制度，使各項制度規(guī)范化、系統(tǒng)化、流程化、信息化，做到各項制度完整、可操作，完成本單位內部控制工作手冊的編制。
（四）強化組織實施階段（9至10月）。根據(jù)單位內部控制制度，認真組織內部控制制度的實施，并加大對各項內控制度建設和落實情況的檢查指導，提高貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》的工作效率和效果。
（一）加強領導。成立由肖繼國任組長，曾輝、謝啟宏、曾志任副組長，李愛順、熊和平、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》工作領導小組。負責組織制定我局貫徹實施內部控制規(guī)范工作方案并組織實施工作，協(xié)調解決重大事項、監(jiān)督、指導內部控制工作開展。領導小組下設辦公室，李愛順兼任辦公室主任，劉華斌、代君慧為成員，負責領導小組日常工作。
（二）精心組織。貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》涉及單位層面、業(yè)務層面、評價監(jiān)督等多方面工作，時間要求緊，工作任務重。要將其作為當前及今后的一項重要基礎性、常態(tài)化工作來抓，精心組織落實，做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權責明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學的內部控制體系。
（三）落實責任。內部控制規(guī)范實施工作領導小組要加強組織協(xié)調，細化工作方案，明確工作職責，落實工作責任。單位主要負責人為內控規(guī)范實施第一責任人，要帶頭推動規(guī)范實施，做到任務到崗、責任到人、層層抓落實。
內部控制工作方案的制定篇三
根據(jù)中華人民共和國財政部（以下簡稱財政部）等五部委下發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及中國證券監(jiān)督管理委員會新疆監(jiān)管局（以下簡稱新疆證監(jiān)局）《關于做好建立健全上市公司內部控制規(guī)范體系工作的有關通知》要求，為進一步加強和規(guī)范新疆庫爾勒香梨股份有限公司（以下簡稱公司）的內部控制，全面提升公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進公司長期可持續(xù)發(fā)展，制訂本工作方案。
公司依據(jù)財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》、《上海證券交易所上市公司內部控制指引》以及公司《內部控制應用手冊》、《內部控制評價手冊》等規(guī)范性文件的要求，開展內部控制測試評價工作。
按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法確定評價范圍。納入20xx年度內部控制評價的范圍包括公司及納入合并報表范圍分子公司的主要業(yè)務和事項。評價范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評價報告的結論性要求。
本年度測試評價的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日，并以20xx年12月31日為內部控制體系是否有效的基準日編制自評報告。
按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的要求， 20xx年度內部控制測試評價內容涵蓋內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督五大要素，貫穿公司層面與業(yè)務層面兩大核心內容，并重點突出本行業(yè)及公司的業(yè)務特點及重大風險。
公司在20xx年內部控制測試評價工作的基礎上，初步確定20xx年度的內部控制測試評價內容重點為：公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略、全面預算、資產管理、人力資源、投資、資金營運、采購業(yè)務、擔保業(yè)務、財務報告、合同管理、信息披露、信息系統(tǒng)、內部審計等。
按照《內部控制評價指引》和公司《內部控制評價手冊》規(guī)定的程序、方法和標準，對公司內部控制體系設計有效性和執(zhí)行有效性進行檢查，確定內部控制測試評價的基本內容。對于已經(jīng)確認為設計無效的控制措施則無需再測試其執(zhí)行有效性，而應當選擇其他可以實現(xiàn)控制目標的替代控制措施進行測試。
本年度內部控制測試評價的具體內容，在公司層面主要為控制環(huán)境方面、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等主題；在業(yè)務層面主要通過重要會計科目和披露事項的確認，依次確定重要業(yè)務流程、確認和記錄相關的財務報表，最后確認重要風險和關鍵控制。
20xx年度內部控制測試評價工作由公司董事長負責，審計部牽頭，組織各部門熟悉公司經(jīng)營業(yè)務活動的骨干人員及中介機構工作人員組成內部控制測試評價工作組，具體實施內部控制測試評價工作，審計委員會對內部控制測試評價工作進行監(jiān)督和審查。
內部控制測試評價工作組，按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法，組織實施內部控制測試評價工作。
內部控制測試評價工作采用詢問、現(xiàn)場測試、專題討論、實地查驗、比較分析等方法，充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體對象和內容，依照公司《內部控制評價手冊》中擬定的評價工作底稿進行填寫，在匯總測試工作底稿后，結合公司董事會討論并審批通過的內部控制缺陷認定標準，從定性和定量兩個角度合理評估公司內部控制是否存在設計缺陷和運行缺陷，并據(jù)此編寫《20xx年度內部控制評價報告》。
20xx年度，內部控制測試評價分為半年度和年度兩個階段進行。半年度測試中發(fā)現(xiàn)的缺陷應當及時進行整改，并在年度測試時進行整改測試，以證實相關控制的有效性。
在每次測試評價工作展開前，由內部控制測試評價工作組負責編寫《測試評價工作計劃》，并向項目組成員明確測試目標、測試范圍、測試內容、測試期間、測試依據(jù)、測試質量控制等要求。
1、制定測試評價工作計劃，確定工作的具體時間和人員分工，制定內部控制缺陷的評價標準。
完成時間：20xx年8月、20xx年1月
責任人：總裁季偉
2、組織實施測試評價工作，編制測試評價工作底稿，對發(fā)現(xiàn)的缺陷進行評價，編制缺陷匯總表及測試評價分析報告，同時提出整改建議。
完成時間：20xx年8月、20xx年2月
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩
3、公司統(tǒng)一部署整改工作，落實整改措施，調整并優(yōu)化流程，新增或修訂制度。整改完成后，在中介機構的幫助下檢查整改效果。
完成時間：20xx年9月、20xx年3月
責任人：董事長劉建文
4、根據(jù)整改結果，編制內部控制評價報告并提請董事會審議。
完成時間：20xx年9月、20xx年3月
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩
5、按照要求披露內部控制評價報告。
完成時間：與20xx年年報同時披露
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩
二0xx年三月二十日
內部控制工作方案的制定篇四
為了促進本單位全面評價內部控制的'設計與運行情況，規(guī)范內部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風險，根據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》的相關要求，特制訂本方案。
一、內部控制有效性評價總體目標
我校內部控制有效性評價的總體目標是：了解本單位內控建設和運行狀況，分析內控設計及執(zhí)行有效性，明確內控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善本單位內部控制體系；實現(xiàn)內部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。
二、內部控制有效性評價工作原則
1、全面性原則。內部控制有效性評價應貫穿內部控制各項制度建立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務和事項。
2、重要性原則。內部控制有效性評價工作是檢驗本單位內部控制體系建設是否高效的主要手段；是明確單位內控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善內部控制的基礎。
3、客觀性原則。內部控制有效性評價工作應當在學校內部控制體系建設中保持獨立性。客觀評價各部門的業(yè)務流程和管理缺陷。
4、制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實現(xiàn)內部控制有效性評價措施可靠運行。
三、內部控制有效性評價內容
1、組織層級內部控制有效性評價。明確各部門職責分工，厘清各部門在組織層級內部控制中的角色和分工；決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權相分離，歸屬到不同的機構，達到權力制衡的效果；對內部控制有重要影響的關鍵性崗位，明確其崗位職責權限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標準進行考核及獎懲。
2、單位層級內部控制有效性評價。各個部門是否建立相應的工作制度，檢查各部門內部管理制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進建議。
3、業(yè)務層級內部控制有效性評價。
（1）、預算編制。預算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實際情況，真實反映單位本年度全部業(yè)務收支計劃；是否建立專門的預算管理機構并有相應的預算工作管理辦法；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財務核算和業(yè)務工作的一致性；是否建立科學有效的決算與考評機制。
（2）、收支控制。財政經(jīng)費撥款收入是否按財政部門定員定額標準及單位工作計劃需要據(jù)實編制；是否根據(jù)國庫指標下達時進行收入登記并確認資金來源，匹配財政批復的預算指標；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權限對不同資金的財務管理風險進行管理；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制，依據(jù)采購或審批結果提出資金支付申請，單位財務部門負責進行資金支付審核并匹配應對的收入資金來源。
（3）、采購控制。單位是否按照實際需求在采購預算指標批準
范圍內，按季度編制采購預算并確定采購方式；是否建立單位內部的分權和崗位分離機制，采購需求計劃評審是否設置不同崗位進行管理；在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)采購合同、驗收報告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關規(guī)定，填寫相關表格。
四、內部控制有效性評價方法
1、個別訪談法。與單位內部人員進行訪談，了解單位內部控制的現(xiàn)狀。首先，與單位領導班子成員進行訪談，了解單位內部控制思想的建設程度；其次，與各科室領導進行訪談，了解單位內部控制的整體現(xiàn)狀；第三、與單位其他員工進行訪談，了解內部控制體系的執(zhí)行落實情況。
2、穿行測試法。任意選取一筆業(yè)務作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他內部管理報告中反映出來的過程，了解控制措施設計的有效性，并識別出關鍵控制點。
3、專題討論法。針對每個科室組織召開專題討論會議，綜合內部各機構、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。
五、內部控制有效性評價工作組織保障
1、人員組成。
組長：
副組長：
成員：
2、主要工作。
（1）、檢查內部控制體系建立和執(zhí)行的有效性；
（2）、指導各部門內部控制自我評價工作；
（3）、認定內部控制缺陷及督促各部門進行整改
（4）、編制內部控制評價報告，及時向領導小組報告。
內部控制工作方案的制定篇五
根據(jù)集團公司內部控制規(guī)范總體工作方案的進度安排，公司內部控制規(guī)范工作現(xiàn)已進入內控評價階段。為了配合國家監(jiān)管部門及集團公司的要求，使內控評價工作有序、有效的開展，我們依據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、應用指引、評價指引及公司內部控制制度，結合公司實際情況，特制定本工作方案。
依據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結合公司自身結構及經(jīng)營特點，圍繞內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等要素，全面評價公司內部控制的設計合理性及運行有效性，及時發(fā)現(xiàn)各層面可能存在的缺陷或不足，進一步加強和規(guī)范公司內部控制建設工作，提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力。
本次內控評價工作由集團董事會直接領導，審計部負責具體實施，組成領導小組和執(zhí)行小組：
根據(jù)中國證監(jiān)會四川監(jiān)管局下發(fā)的《關于做好上市公司內部控制規(guī)范試點工作的通知》中“納入內部控制評價范圍的母公司及重要子公司的總資產、營業(yè)收入和凈利潤三項指標要同時占20xx年合并財務報表相應指標的50%以上”這一要求，確定納入本次評價范圍的單位為集團母公司及全資子公司北京電信通電信工程有限公司。
1、評價原則：
本次內控評價工作應該遵循“全面性、重要性、客觀性”三項原則。
全面性：內控評價應全面涵蓋納入評價范圍的單位整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務流程層面的內部控制設計及執(zhí)行情況。
重要性：在全面評價的基礎上，結合公司自身特點，重點關注公司的主要業(yè)務流程和高風險領域。
客觀性：評價工作應從獨立客觀的角度出發(fā)，如實反映公司內部控制方面可能存在的不足之處，為內部控制建設工作提供合理有效的幫助。
2、工作任務
以《企業(yè)內部控制規(guī)范》及其配套指引為依據(jù)，全面評價公司整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務流程層面的內部控制。業(yè)務流程包括工薪與人事環(huán)節(jié)、資金營運管理、采購與付款環(huán)節(jié)、銷售與收款環(huán)節(jié)、成本與存貨流程、籌資與投資環(huán)節(jié)、財務報表及關賬流程。
評價工作將通過調查問卷、個別訪談、穿行測試、抽樣檢查等方式進行，依據(jù)獲取到的證據(jù)，形成評價工作底稿。在判斷內部控制是否存在缺陷時，應當充分考慮下列因素：
（1）是否針對風險設置了合理的細化控制目標。
（2）是否針對細化控制目標設置了對應的控制活動。
（3）相關控制活動是如何運行的。
（4）相關控制活動是否得到了持續(xù)一致的運行。
（5）實施相關控制活動的人員是否具備必需的權限和能力。
綜合考慮以上因素后，對內部控制缺陷進行認定，區(qū)分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此評價公司內部控制的設計及運行是否有效。
3、內部控制評價報告
現(xiàn)場評價工作結束后，由審計部負責匯總內部控制評價工作結果，結合內部控制評價工作底稿等資料，起草內部控制評價報告，報經(jīng)集團董事會審批后，會同年度財務報告一同對外報出。
內部控制工作方案的制定篇六
按照財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號，以下簡稱《指導意見》)和山東省財政廳《關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》(魯財會〔20xx〕24號)要求，行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)應于20xx年底前完成內部控制的建立與實施工作。為進一步指導和督促各單位落實好財政部和省財政廳要求，加快內部控制建設，決定在全市行政事業(yè)單位開展內部控制基礎性評價工作?，F(xiàn)將有關事項通知如下：
內部控制基礎性評價，是指單位以量化評價為導向，在開展內部控制建設過程中，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價，及時發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內部控制基礎工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進一步明確單位內部控制的基本要求和重點內容，通過“以評促建”方式，有針對性地建立健全內部控制體系，推動各單位于20xx年底前如期完成內部控制建立與實施工作。
(一)全面性。內部控制基礎性評價應貫穿單位各個層級，對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動做到全覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。
(二)重要性。內部控制基礎性評價應在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向。內部控制基礎性評價應針對單位內部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)適應性。內部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其內外部環(huán)境相適應，采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
(一)組織動員。各區(qū)市、各部門(單位)應于20xx年8月底前，全面啟動單位內部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位，積極開展內部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各單位應于20xx年9月30日前，按照《指導意見》要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件1和附件2)，組織開展內部控制基礎性評價工作。
在行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標體系基礎上，各單位可根據(jù)自身性質及業(yè)務特點，在評價過程中增加其他與單位內部控制目標相關的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結果等內容，作為特別說明項在《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件3)中單獨說明。
(三)評價報告及其使用。各單位內部控制基礎性評價工作結束后，應形成評價報告(包括評價得分、扣分情況、特別說明項及對策措施等)，并及時向單位主要負責人匯報，明確下一步推進內部控制建設的重點和方向。同時，各單位要注重加強橫向對比交流，學習借鑒其他單位好的經(jīng)驗做法，發(fā)現(xiàn)本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內部控制水平和效果。
各區(qū)市要加強對單位內部控制基礎性評價工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導，通過對所轄單位內部控制基礎性評價得分進行比較，督導評價得分較低的單位，有針對性地改進工作，全面推進內部控制的建立與實施。
(四)總結經(jīng)驗。各區(qū)市應于20xx年10月10日前，向市財政局會計科報送本區(qū)內部控制基礎性評價工作總結報告。各市直部門(含下屬單位)應于20xx年10月10日前，向市財政局會計科報送總結報告及基礎性評價報告(參考格式見附件3)。總結報告主要包括本地區(qū)(部門)、單位開展內部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。
(一)強化組織領導。各區(qū)市、各部門(單位)要切實加強對本地區(qū)(部門)單位內部控制基礎性評價工作的組織領導，成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調、進度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面高效完成內部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”方式推動本地區(qū)(部門)單位內部控制水平的整體提升。
(二)加強監(jiān)督檢查。各單位應按照本通知規(guī)定的格式和要求，開展內部控制基礎性評價工作，確保評價結果真實有效。各區(qū)市、各部門應加強對本地區(qū)、本部門(單位)內部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的`監(jiān)督檢查，對評價工作中遇到的問題和困難，積極協(xié)調解決，并及時總結實施工作經(jīng)驗。對工作進度遲緩、改進措施不到位的，督促其調整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的，一經(jīng)查實，應嚴肅追究相關單位和人員的責任。
(三)加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各區(qū)市、各部門要加大對單位內部控制基礎性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。選取具有代表性的先進單位，擇機召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用。
內部控制工作方案的制定篇七
為了促進本單位全面評價內部控制的設計與運行情況，規(guī)范內部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風險，根據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》的相關要求，特制訂本方案。
我校內部控制有效性評價的總體目標是：了解本單位內控建設和運行狀況，分析內控設計及執(zhí)行有效性，明確內控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善本單位內部控制體系；實現(xiàn)內部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。
1、全面性原則。內部控制有效性評價應貫穿內部控制各項制度建立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務和事項。
2、重要性原則。內部控制有效性評價工作是檢驗本單位內部控制體系建設是否高效的主要手段；是明確單位內控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善內部控制的基礎。
3、客觀性原則。內部控制有效性評價工作應當在學校內部控制體系建設中保持獨立性?？陀^評價各部門的業(yè)務流程和管理缺陷。
4、制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實現(xiàn)內部控制有效性評價措施可靠運行。
1、組織層級內部控制有效性評價。明確各部門職責分工，厘清各部門在組織層級內部控制中的角色和分工；決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權相分離，歸屬到不同的機構，達到權力制衡的效果；對內部控制有重要影響的關鍵性崗位，明確其崗位職責權限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標準進行考核及獎懲。
2、單位層級內部控制有效性評價。各個部門是否建立相應的工作制度，檢查各部門內部管理制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進建議。
3、業(yè)務層級內部控制有效性評價。
（1）預算編制。預算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實際情況，真實反映單位本年度全部業(yè)務收支計劃；是否建立專門的預算管理機構并有相應的預算工作管理辦法；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財務核算和業(yè)務工作的一致性；是否建立科學有效的決算與考評機制。
（2）收支控制。財政經(jīng)費撥款收入是否按財政部門定員定額標準及單位工作計劃需要據(jù)實編制；是否根據(jù)國庫指標下達時進行收入登記并確認資金來源，匹配財政批復的預算指標；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權限對不同資金的財務管理風險進行管理；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制，依據(jù)采購或審批結果提出資金支付申請，單位財務部門負責進行資金支付審核并匹配應對的收入資金來源。
（3）采購控制。單位是否按照實際需求在采購預算指標批準
范圍內，按季度編制采購預算并確定采購方式；是否建立單位內部的分權和崗位分離機制，采購需求計劃評審是否設置不同崗位進行管理；在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)采購合同、驗收報告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關規(guī)定，填寫相關表格。
1、個別訪談法。與單位內部人員進行訪談，了解單位內部控制的現(xiàn)狀。首先，與單位領導班子成員進行訪談，了解單位內部控制思想的建設程度；其次，與各科室領導進行訪談，了解單位內部控制的整體現(xiàn)狀；第三、與單位其他員工進行訪談，了解內部控制體系的執(zhí)行落實情況。
2、穿行測試法。任意選取一筆業(yè)務作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他內部管理報告中反映出來的過程，了解控制措施設計的有效性，并識別出關鍵控制點。
3、專題討論法。針對每個科室組織召開專題討論會議，綜合內部各機構、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。
1、人員組成。
組長：xxxx
副組長：xxx
成員：xxx
2、主要工作。
（1）檢查內部控制體系建立和執(zhí)行的有效性；
（2）指導各部門內部控制自我評價工作；
（3）認定內部控制缺陷及督促各部門進行整改
（4）編制內部控制評價報告，及時向領導小組報告。
內部控制工作方案的制定篇八
預防和控制醫(yī)院感染是每一位醫(yī)務工作者應履行的社會責任；是醫(yī)院生存發(fā)展以及醫(yī)務人員的自身安全的需要。因此，預防和控制醫(yī)院感染是醫(yī)院管理體系中不可缺少的重要部分，它不只是某個人或某個部門的工作職責，而是涉及全體醫(yī)務人員的系統(tǒng)工程。醫(yī)院感染管理是醫(yī)療質量管理的重要組成部分。今年醫(yī)院感染管理工作重點仍以醫(yī)院感染病例發(fā)現(xiàn)、登記報告；重點科室的環(huán)境衛(wèi)生學監(jiān)測；醫(yī)療廢物的管理；消毒藥械、一次性醫(yī)療用品管理；法定傳染病的管理；醫(yī)務人員手衛(wèi)生的'管理；職業(yè)暴露處理管理，以及感染科、手術室、產房、新生兒搶救室等重點部門及高?？剖业墓芾?，協(xié)助質控、藥劑科對抗菌藥物臨床應用進行管理。
醫(yī)院感染管理成立醫(yī)院感染管理委員會，配備感染預防、控制專職人員
組長：院長
副組長：副院長負責感染預防
組員：護士長、防保組長
醫(yī)院感染監(jiān)測主要包括感染病例監(jiān)測、環(huán)境衛(wèi)生學監(jiān)測、消毒滅菌效果監(jiān)測。
1、醫(yī)院感染病例監(jiān)測：監(jiān)測有全面綜合性監(jiān)測和目標性監(jiān)測兩種方法。目前我院實行全面綜合性監(jiān)測，主要由臨床各科室負責人負責感染病例的發(fā)現(xiàn)、登記和報告，由副組長收集感染卡片進行統(tǒng)計分析。計劃用2年時間完成院感基礎發(fā)病率調查，為目標性監(jiān)測做準備。如果病區(qū)發(fā)生醫(yī)院感染流行趨勢時，應立即報告醫(yī)院感染管理科，醫(yī)院感染管理科根據(jù)情況進行流行病學調查和環(huán)境、物品監(jiān)測，確定是否為流行，找出流行的原因，并提出整改措施。細菌室負有向醫(yī)院感染管理科匯報病原體分離和耐藥情況的責任，遇到醫(yī)院感染暴發(fā)流行，應承擔相關的監(jiān)測工作。
2、環(huán)境衛(wèi)生學監(jiān)測：空氣、物體表面和醫(yī)務人員手的監(jiān)測：主要由醫(yī)院檢驗科完成采樣工作，一般1-2月監(jiān)測一次，納入質量控制考核標準。
3、毒劑、消毒滅菌效果的監(jiān)測：
（1）使用中消毒劑每季度進行一次微生物監(jiān)測，滅菌劑每月監(jiān)測一次，由醫(yī)院感染管理副組長負責；使用中的濃度監(jiān)測由科室完成，并做好記錄。
（2）消毒滅菌效果的監(jiān)測：主要是高壓鍋的監(jiān)測，每月由供應室進行一次微生物監(jiān)測，醫(yī)院感染管理小組定期抽查。
1、消毒產品的管理：消毒產品包括消毒劑、消毒器械、衛(wèi)生用品和一次性使用醫(yī)療用品，醫(yī)院感染管理科參與消毒產品的購入、使用和用后處理的監(jiān)督指導，具體包括產品購入的質量控制，使用中的監(jiān)測和一次性醫(yī)療用品用后處理的檢查、監(jiān)督和指導。
2、抗菌藥物合理應用的管理：協(xié)助藥劑科對臨床抗菌藥物合理應用指導進行督導，定期檢查臨床科室抗菌藥物應用的情況，反饋檢查結果，并根據(jù)病原體對抗菌藥物的耐藥情況規(guī)劃全院抗菌藥物應用，制定限用和輪換制度；臨床科室應根據(jù)國家有關抗菌藥物合理應用的指導原則和規(guī)范要求，結合本科室的具體情況制定本科室的抗菌藥物合理應用細則，接受醫(yī)院抗菌藥物合理應用指導小組的監(jiān)督、檢查和指導。
3、醫(yī)院醫(yī)療垃圾的管理：根據(jù)衛(wèi)生部和國家環(huán)保總局發(fā)布的《醫(yī)療廢物處理條例》、《醫(yī)療機構醫(yī)療廢物管理辦法》、《醫(yī)療廢物管理行政處罰辦法》、《醫(yī)療廢物分類目錄》、《醫(yī)療廢物專用包裝物、容器標準和警示標識規(guī)定》等制定醫(yī)院醫(yī)療廢棄物的管理規(guī)定，臨床醫(yī)技科室應遵照醫(yī)院有關醫(yī)療廢物處理的規(guī)定在垃圾產生的開始進行分類收集、運送，醫(yī)院感染管理科定期檢查和監(jiān)督垃圾的分類收集運送情況。
內部控制工作方案的制定篇九
在企業(yè)管理實踐中，加強企業(yè)業(yè)務活動和財務管理的融合已經(jīng)成為了一個新的趨勢。越來越多的企業(yè)集團開始將企業(yè)自身的業(yè)務活動和會計、財務管理實踐緊密結合。業(yè)財融合新體系的形成對會計從業(yè)人員提出了新的職業(yè)要求和挑戰(zhàn)。但同時我們也應該意識到，在業(yè)財一體化的系統(tǒng)融合過程中，離不開科學的內部控制制度作為支撐。
業(yè)財融合過程中存在的常見問題：
01
工作目標存在分歧
企業(yè)的業(yè)務部門作為組織目標完成的直接負責單位，更加關注相關銷售目標的達成。對于目標實現(xiàn)過程中所涉及的成本控制、風險管理、投資收益與回報等相關問題并不會過分關注。而財務部門作為傳統(tǒng)意義上的價值管理部門，其主要的職責是加工、分析收集來的財務信息，為企業(yè)內部經(jīng)營者提供決策依據(jù)。兩者工作目標的差異導致融合工作存在一定的困難。
02
信息失真帶來控制管理難度
企業(yè)經(jīng)營管理模式中會涉及多個管理系統(tǒng)，擁有一定自主權的各部門之間往往會因為管理方式以及監(jiān)督方法上存在差異性導致最終流向財務部門的會計數(shù)據(jù)發(fā)生失真現(xiàn)象。理想中的會計信息數(shù)據(jù)采集過程應當可以從企業(yè)內部延伸到整個外部價值鏈，從而實現(xiàn)信息共享。但現(xiàn)實是數(shù)據(jù)的采集常常局限于企業(yè)內部，無法達到?jīng)Q策者所希望的控制管理的需求。
03
雙方參與積極性有待提高
傳統(tǒng)意義上的財務人員大多從事的是知識結構單一，低附加值、重復性強的核算工作。業(yè)財融合要求會計人員淡化職業(yè)角色，加強與業(yè)務部門的溝通交流，促進財務管理價值的提升。同時，業(yè)務部門也需要改變慣性思維，對于已經(jīng)熟悉的方式方法做出取舍和改進。這對財務部門和業(yè)務部門的工作人員來說無疑都是新的挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)分工模式受到?jīng)_擊，業(yè)務財務一體化新趨勢提出的更高要求使得雙方在融合過程中存在一定的抵觸。
從內控角度談談改進意見：
完善績效考核制度
01
為了解決財務、業(yè)務目標不一致的情況，企業(yè)需要深化改革績效考核制度，在業(yè)務績效與財務效益之間尋找平衡點。業(yè)務指標不再是衡量企業(yè)運營效益的唯一標準。拋棄傳統(tǒng)以“大為強”的錯誤理念，結合財務信息評估指導業(yè)務活動，同時，利用業(yè)務活動促進財務管理。財務績效考核中，應當設置相關的業(yè)務指標作為參考，在業(yè)務考核時，也可以引導業(yè)務部門將業(yè)務指標與財務效益指標融合。
全面預算控制
02
業(yè)財融合背景下的企業(yè)預算應當是涵蓋企業(yè)所有管理系統(tǒng)的全方位、全過程、全員參與的全面預算管理模式。建立以財務部門為主、業(yè)務部門為輔的預算管理模式，將數(shù)據(jù)采集延伸到供應商、消費者以及競爭對手。財務部門可以結合業(yè)務部門的反饋信息，調整預算差異，從而提高預算的實用性。
構建人才流動機制
03
業(yè)財融合新體系要求打破傳統(tǒng)的職能分工，加強財務部門與業(yè)務部門的融合。針對業(yè)務財務一體化過程中雙方部門存在抵觸的情況，企業(yè)應當建立相應的人才流動機制，使會計從業(yè)人員能夠滲入到業(yè)務部門中去，將會計理念融入業(yè)務管理。同時應當鼓勵業(yè)務人員學習財務知識，做業(yè)務財務綜合型人才。
內部控制工作方案的制定篇十
根據(jù)中華人民共和國財政部（以下簡稱財政部）等五部委下發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及中國證券監(jiān)督管理委員會新疆監(jiān)管局（以下簡稱新疆證監(jiān)局）《關于做好建立健全上市公司內部控制規(guī)范體系工作的有關通知》要求，為進一步加強和規(guī)范新疆庫爾勒香梨股份有限公司（以下簡稱公司）的內部控制，全面提升公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進公司長期可持續(xù)發(fā)展，制訂本工作方案。
公司依據(jù)財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》、《上海證券交易所上市公司內部控制指引》以及公司《內部控制應用手冊》、《內部控制評價手冊》等規(guī)范性文件的要求，開展內部控制測試評價工作。
按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法確定評價范圍。納入20xx年度內部控制評價的`范圍包括公司及納入合并報表范圍分子公司的主要業(yè)務和事項。評價范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評價報告的結論性要求。
本年度測試評價的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日，并以20xx年12月31日為內部控制體系是否有效的基準日編制自評報告。
按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的要求，20xx年度內部控制測試評價內容涵蓋內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督五大要素，貫穿公司層面與業(yè)務層面兩大核心內容，并重點突出本行業(yè)及公司的業(yè)務特點及重大風險。
公司在20xx年內部控制測試評價工作的基礎上，初步確定20xx年度的內部控制測試評價內容重點為：公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略、全面預算、資產管理、人力資源、投資、資金營運、采購業(yè)務、擔保業(yè)務、財務報告、合同管理、信息披露、信息系統(tǒng)、內部審計等。
按照《內部控制評價指引》和公司《內部控制評價手冊》規(guī)定的程序、方法和標準，對公司內部控制體系設計有效性和執(zhí)行有效性進行檢查，確定內部控制測試評價的基本內容。對于已經(jīng)確認為設計無效的控制措施則無需再測試其執(zhí)行有效性，而應當選擇其他可以實現(xiàn)控制目標的替代控制措施進行測試。
本年度內部控制測試評價的具體內容，在公司層面主要為控制環(huán)境方面、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等主題；在業(yè)務層面主要通過重要會計科目和披露事項的確認，依次確定重要業(yè)務流程、確認和記錄相關的財務報表，最后確認重要風險和關鍵控制。
20xx年度內部控制測試評價工作由公司董事長負責，審計部牽頭，組織各部門熟悉公司經(jīng)營業(yè)務活動的骨干人員及中介機構工作人員組成內部控制測試評價工作組，具體實施內部控制測試評價工作，審計委員會對內部控制測試評價工作進行監(jiān)督和審查。
內部控制測試評價工作組，按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法，組織實施內部控制測試評價工作。
內部控制測試評價工作采用詢問、現(xiàn)場測試、專題討論、實地查驗、比較分析等方法，充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體對象和內容，依照公司《內部控制評價手冊》中擬定的評價工作底稿進行填寫，在匯總測試工作底稿后，結合公司董事會討論并審批通過的內部控制缺陷認定標準，從定性和定量兩個角度合理評估公司內部控制是否存在設計缺陷和運行缺陷，并據(jù)此編寫《20xx年度內部控制評價報告》。
20xx年度，內部控制測試評價分為半年度和年度兩個階段進行。半年度測試中發(fā)現(xiàn)的缺陷應當及時進行整改，并在年度測試時進行整改測試，以證實相關控制的有效性。
在每次測試評價工作展開前，由內部控制測試評價工作組負責編寫《測試評價工作計劃》，并向項目組成員明確測試目標、測試范圍、測試內容、測試期間、測試依據(jù)、測試質量控制等要求。
1、制定測試評價工作計劃，確定工作的具體時間和人員分工，制定內部控制缺陷的評價標準。
完成時間：20xx年8月、20xx年1月
責任人：總裁季偉
2、組織實施測試評價工作，編制測試評價工作底稿，對發(fā)現(xiàn)的缺陷進行評價，編制缺陷匯總表及測試評價分析報告，同時提出整改建議。
完成時間：20xx年8月、20xx年2月
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩
3、公司統(tǒng)一部署整改工作，落實整改措施，調整并優(yōu)化流程，新增或修訂制度。整改完成后，在中介機構的幫助下檢查整改效果。
完成時間：20xx年9月、20xx年3月
責任人：董事長劉建文
4、根據(jù)整改結果，編制內部控制評價報告并提請董事會審議。
完成時間：20xx年9月、20xx年3月
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩
5、按照要求披露內部控制評價報告。
完成時間：與20xx年年報同時披露
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩
內部控制工作方案的制定篇十一
為了貫徹落實依法治國基本方略，加強內部權力制約，有效防控廉政風險和行政風險，根據(jù)上級財政工作會議有關要求，現(xiàn)就進一步加強我單位內部控制制度體系建設制定如下工作方案。
財政部《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》明確規(guī)定：內部控制是單位對經(jīng)濟活動的控制，是單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動風險進行防范和管控。
(一)控制目標
內部控制是我單位履行職能、全面完成各項任務的重要保障。為做到自我約束和規(guī)范，我們的控制目標為：
1.經(jīng)濟活動合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預算收支等各類經(jīng)濟活動在法律法規(guī)允許的范圍內進行。
2.各項資產安全和使用有效。加強資產管理，做到資產實物與財務情況相吻合，合理保證資產的安全和完整。
3.會計信息真實、完整、可靠。合理保證會計信息的真實、完整，客觀反映預算執(zhí)行情況，為領導決策提供依據(jù)。
4.提高資金使用效率。做好預算管理，為完成各項財政任務提供資金保障，合理分配各項資金，不斷提高資金使用效率。
5.作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內部逐步完善決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權分立的機制，發(fā)揮制度和流程的控制作用，有效預防腐敗。
(二)實施范圍
內部控制規(guī)范實施的范圍包括：本單位。
要充分利用已經(jīng)開展的科學化、精細化梳理工作和廉政風險防范工作等已有成果，結合本次內控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項規(guī)章制度。
(三)實施原則
在我單位制定實施內部控制的各項目標時，應當做到：
1.對單位預算收支的全過程進行控制，資金走到哪里，內控跟蹤到哪里。
2.突出重點，監(jiān)控一般，對關鍵控制點和關鍵崗位要特別加以防范。
3.要相互牽制和制衡，各項收支業(yè)務的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個環(huán)節(jié)要相互分離，各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互分離。
4.各項內控制度的建立與實施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續(xù)。
(四)工作任務
1.梳理并完善經(jīng)濟業(yè)務流程。全面梳理并完善預算管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等6大經(jīng)濟業(yè)務流程，同時明確各項經(jīng)濟業(yè)務流程中涉及到的科室、崗位、職責、權限等，在此基礎上完善相關管理制度。
2.調整和明確職能分工。明確各項經(jīng)濟業(yè)務的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責，解決跨科室協(xié)調問題。對科室間和科室內職責分工不合理處進行調整。
3.建立關鍵崗位責任制。對各項經(jīng)濟業(yè)務涉及的崗位，尤其是關鍵性崗位，明確崗位職責權限、人員要求以及獎懲辦法等。建立健全關鍵崗位人員的培訓、評價、輪崗等制度。
4.明確經(jīng)濟業(yè)務的權限分配。針對不同的業(yè)務支出，設置不同權限的分級授權審批，控制風險避免審批權限高度集中。
5.建立內控評價與監(jiān)督制度。建立內部監(jiān)督、風險評估和內控評價制度，確保我單位內部控制能夠有效實施、發(fā)揮作用并適時更新。
我單位實施內部控制，要通過機構設置、職能分工、崗位責任制、歸口管理、三權分離等，將各項經(jīng)濟事項根據(jù)管理職能固化到具體的業(yè)務流程中，并對應到具體的工作崗位上。
1、預算業(yè)務管理。建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內部管理制度。建立內部預算編制、預算執(zhí)行、資產管理、基建管理、人事管理等科室或崗位的溝通協(xié)調機制，提高預算編制的科學性;建立預算執(zhí)行分析機制;建立全過程預算績效管理機制等。
2、收支業(yè)務管理。建立健全收入內部管理制度;建立健全票據(jù)管理制度;建立健全收支內部管理制度等。
3、政府采購業(yè)務管理。建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。
4、資產管理。建立健全貨幣資金、實物資產、無形資產等資產內部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責任制;加強對銀行賬戶的管理和資金的核查;對資產實施歸口管理，建立資產臺賬，加強資產的實物管理等。
5、合同管理。建設健全合同內部管理制度;建立財會科室與合同歸口管理科室的溝通協(xié)調機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結合;建立合同履行監(jiān)督審查制度等。
成立單位內部控制規(guī)范實施工作領導小組。
(一)領導小組
組長：
副組長：
領導小組負責制定內部控制規(guī)范實施的工作方案，組織各科室開展內部控制規(guī)范工作并進行監(jiān)督檢查。協(xié)調內部控制規(guī)范工作中的問題，設計并完成內部手冊。
(2)辦公室主任：
牽頭科室：
監(jiān)督科室：
成員科室：
(三)成員職責
辦公室：協(xié)調單位內部的相關事項，提供我單位科學化精細化業(yè)務梳理成果等;負責開展單位內部控制規(guī)范宣傳和培訓工作，起草工作方案、簡報、總結等文件，收集整理內部控制規(guī)范檔案。負責對內控開展情況進行監(jiān)督，并提供單位開展廉政風險防控工作的資料和經(jīng)驗。
(1)動員部署階段(20xx年4月1日-4月30日)
加強組織領導，建立健全工作機制。深入做好宣傳、發(fā)動、培訓和組織部署工作。
(2)制度建設階段(20xx年5月1日-8月31日)
按照分事行權、分崗設權、分級授權，強化流程控制、依法合規(guī)運行的要求，結合工作實際，制定內部控制制度體系并組織論證評審后發(fā)布實施。
(3)落實實施階段(20xx年9月1日-10月31日)
將內控理念、控制活動和控制措施固化在相關信息系統(tǒng);組織開展內控日常檢查，切實推動內控機制落實。
(4)完善總結階段(20xx年11月1日-12月31日)
指導和推動單位內部的內控體系建設，總結提升我單位內部控制制度建設工作經(jīng)驗和取得的成效，在有效執(zhí)行基礎上，進一步完善內部控制制度。
1、成立內部控制規(guī)范領導小組，全面負責內部控制規(guī)范的實施工作。
2、制定并下發(fā)內部控制規(guī)范實施工作方案。中心辦公室牽頭草擬內部控制規(guī)范實施工作方案，與相關科室溝通意見并報領導班子審議后下發(fā)。
3、各科室確定本科室內部控制實施工作聯(lián)系人，并向辦公室報送名單。
4、開展本單位內部控制規(guī)范宣傳和培訓。辦公室組織單位內各有關科室召開培訓會，布置相關工作。
(2)流程梳理
成員科室按照本方案的分工，負責收集整理相關業(yè)務的流程(包括流程圖和流程說明)、制度、崗位職責等資料，做到制度和流程相匹配，主要業(yè)務環(huán)節(jié)及崗位職責要明確，并將梳理材料報送領導小組、辦公室。
單位結合業(yè)務工作，負責梳理與其相關的預算申報、預算執(zhí)行以及在執(zhí)行中涉及到的政府采購、合同執(zhí)行等相關業(yè)務流程，加強內部資產實物的管理，建立預算執(zhí)行分析機制，配合成員科室完成相關的業(yè)務梳理和整改。
(一)加強組織領導。各科室負責人是本科室內控工作第一責任人，要將建立和實施內部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內控工作有序、有力、有效推進。
(二)認真抓好落實。各科室要認真查找科室風險并進行評估定級，通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責，完善工作流程，制定完整的內部控制操作規(guī)程，并切實抓好落實。
(三)強化責任擔當。要堅持“一崗雙責”、“一案雙查”，各科室負責人要牢固樹立內控理念，積極引導干部職工將內控意識貫穿于日常工作中，由“要我內控”變?yōu)椤拔乙獌瓤亍?，在科室內部營造良好的內控氛圍。
(四)加大檢查力度。領導小組要對各科室內部控制工作組織開展定期檢查和不定期檢查，及時發(fā)現(xiàn)內控薄弱環(huán)節(jié)、查找原因、堵塞漏洞。定期檢查一年一次，檢查的主要內容包括各科室內控制度建設、執(zhí)行、風險事件應對及處理等情況。不定期檢查的內容由內控辦根據(jù)內控管理需要確定。
(五)完善問責機制。將內控結果運用于科室和個人年度考核等工作。對于違反內控制度規(guī)定，出現(xiàn)風險事故的責任人必須嚴格執(zhí)紀追責。
內部控制工作方案的制定篇十二
內部控制規(guī)范(試行)〉工作方案》規(guī)定，結合實際，制定本局內部控制規(guī)范實施方案。
根據(jù)中央省市作風建設規(guī)定和《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》精神，按照常德市實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》工作方案的要求，通過宣傳動員、內部自查、制定制度、嚴格執(zhí)行的方式，夯實單位會計基礎工作，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產使用安全有效、財務信息真實完整，切實防范和預防腐朽，規(guī)范內部控制，提高管理水平。
(一)工作目標。通過實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》，使內部控制理念深入人心，形成人人注重風險防范、處處強化責任意識的良好氛圍;各類經(jīng)濟活動的規(guī)章制度及其業(yè)務流程得到細致梳理，經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內部監(jiān)督等內控機制更加完善;內部控制牽頭科(室)及其工作職責得到進一步明確，各科(室)在內部控制中的溝通、聯(lián)動機制更加順暢、高效，形成管控合力;內部控制關鍵崗位工作人員的培訓、評價、輪崗等機制得到建立健全;賬務處理及財務信息編報水平明顯提高;內控信息化手段建設取得進步，風險評估和內部控制方法更加科學規(guī)范;以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等業(yè)務層面內部控制制度為主要內容，匯編形成我局內部控制工作手冊;單位內部控制規(guī)范落實工作進入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。
(二)工作任務。根據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》要求，努力從單位和業(yè)務層面兩個方面加強內部控制。一是建立并組織實施適合我局實際的內部控制體系，包括單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內部控制關鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;充分運用現(xiàn)代科學技術手段，加強內部控制。二是梳理我局各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。在以上基礎上，建立健全我局各項內部管理制度。
(三)任務分工。單位內部控制工作機構，負責內部控制工作的組織和機制的建設、內部管理制度的完善、關鍵崗位工作人員的管理、財務信息的編報等工作，對具體經(jīng)濟業(yè)務活動進行全面梳理，查找存在的風險，提出完善意見，制定具體制度，經(jīng)局黨支部會議研究同意后組織實施。具體經(jīng)濟業(yè)務活動主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、票據(jù)管理、政府采購業(yè)務管理、資產管理、生產發(fā)展資金使用管理、項目管理、經(jīng)濟合同管理以及內部監(jiān)督管理等內容。
(一)宣傳培訓學習階段(1至5月)。按照全市統(tǒng)一部署，我局會計劉華斌參加市財政局組織的專門培訓。同時，局辦公室開展本局宣傳、培訓和集中學習活動，使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》的意義、原則、內容和方法，在全局形成“人人學內控，人人懂內控，人人參與內控，人人執(zhí)行內控”的局面。
(二)梳理評估設計階段(6至7月)。按照內部控制規(guī)范要求，對單位和業(yè)務層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內容進行全面梳理，完善經(jīng)濟業(yè)務流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟流程目錄。開展經(jīng)濟活動風險評估，查找風險點。同時，在內部控制分析、診斷的基礎上，綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算管理、會計控制、單據(jù)控制、信息內部公開等八類控制方法，設計風險控制措施。
(三)內控制度建設階段(8至9月)。按照科學、民主、規(guī)范、嚴謹原則，根據(jù)設計的控制措施，結合工作實際和業(yè)務特點，細化工作程序，加強包括內控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設在內的單位層面建設，加強包括預算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度建設、收入和支出內部管理制度建設、采購內部管理制度建設、資產內部管理制度建設、項目內部管理制度建設、經(jīng)濟合同內部管理制度建設在內的業(yè)務層面建設。利用文字、圖表等形式搭建單位層面、業(yè)務層面內部控制制度的基本框架。按照不同層面的內部控制要求，將管控措施、權責、流程融入內部控制制度，使各項制度規(guī)范化、系統(tǒng)化、流程化、信息化，做到各項制度完整、可操作，完成本單位內部控制工作手冊的編制。
(四)強化組織實施階段(9至10月)。根據(jù)單位內部控制制度，認真組織內部控制制度的實施，并加大對各項內控制度建設和落實情況的檢查指導，提高貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》的工作效率和效果。
(一)加強領導。成立由肖繼國任組長，曾輝、謝啟宏、曾志任副組長，李愛順、熊和平、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》工作領導小組。負責組織制定我局貫徹實施內部控制規(guī)范工作方案并組織實施工作，協(xié)調解決重大事項、監(jiān)督、指導內部控制工作開展。領導小組下設辦公室，李愛順兼任辦公室主任，劉華斌、代君慧為成員，負責領導小組日常工作。
(二)精心組織。貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》涉及單位層面、業(yè)務層面、評價監(jiān)督等多方面工作，時間要求緊，工作任務重。要將其作為當前及今后的一項重要基礎性、常態(tài)化工作來抓，精心組織落實，做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權責明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學的內部控制體系。
(三)落實責任。內部控制規(guī)范實施工作領導小組要加強組織協(xié)調，細化工作方案，明確工作職責，落實工作責任。單位主要負責人為內控規(guī)范實施第一責任人，要帶頭推動規(guī)范實施，做到任務到崗、責任到人、層層抓落實。
