在日常的學(xué)習(xí)、工作、生活中，肯定對(duì)各類范文都很熟悉吧。大家想知道怎么樣才能寫一篇比較優(yōu)質(zhì)的范文嗎？這里我整理了一些優(yōu)秀的范文，希望對(duì)大家有所幫助，下面我們就來(lái)了解一下吧。

審計(jì)管理建議書篇一

折舊和報(bào)廢處理等具體情況并定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn);對(duì)外購(gòu)的設(shè)備應(yīng)于購(gòu)進(jìn)的同時(shí)根據(jù)購(gòu)進(jìn)成本記錄固定資產(chǎn)或在建工程的增加，對(duì)再入庫(kù)需更新的固定資產(chǎn)應(yīng)于入庫(kù)時(shí)減少固定資產(chǎn)賬簿記錄，計(jì)入在建工程中，更新過程新增的價(jià)值予以資本化，對(duì)需簡(jiǎn)單維修的固定資產(chǎn)的入庫(kù)不進(jìn)行賬簿記錄，但需追蹤控制避免重復(fù)入賬，對(duì)退庫(kù)不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)在固定資產(chǎn)賬戶下設(shè)明細(xì)科目單獨(dú)核算;同時(shí)，貴公司應(yīng)建立累計(jì)折舊的分類明細(xì)賬，并嚴(yán)格區(qū)分在用固定資產(chǎn)、未用固定資產(chǎn)和已提足折舊的固定資產(chǎn)，正確計(jì)提累計(jì)折舊。

管理層的反饋

附件六

xxx公司

審計(jì)截至日：xx-xx年xx月xx日

折舊方法與折舊政策不一致

發(fā)現(xiàn)的問題

我們?cè)趯徲?jì)過程中發(fā)現(xiàn)貴公司在計(jì)提固定資產(chǎn)累計(jì)折舊時(shí)，按每月固定金額提取折舊，而貴公司的折舊政策是按分類折舊進(jìn)行計(jì)提，引起折舊計(jì)提方法與折舊政策不一致。

產(chǎn)生的影響

貴公司計(jì)提折舊的方法不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及稅法的規(guī)定，這樣也會(huì)導(dǎo)致計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的不正確，不能正確反映固定資產(chǎn)的使用狀況。

提出的.建議

建議貴公司按照折舊政策的規(guī)定正確計(jì)算應(yīng)計(jì)提的累計(jì)折舊。

管理層的反饋

附件七

xxx公司

審計(jì)截至日：xx-xx年xx月xx日

增值稅會(huì)計(jì)處理存在的問題

發(fā)現(xiàn)的問題

我們?cè)趯徲?jì)過程中發(fā)現(xiàn)貴公司在計(jì)提出口退稅時(shí)將其在進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的明細(xì)科目核算;由于貴公司購(gòu)買原材料支付17%的進(jìn)項(xiàng)稅，內(nèi)銷產(chǎn)品銷項(xiàng)稅為13%，導(dǎo)致貴公司期末應(yīng)交增值稅余額為負(fù)數(shù)。

產(chǎn)生的影響

貴公司對(duì)出口退稅的核算不符合外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定;由于稅務(wù)局沒有對(duì)兩個(gè)稅率的差異作出明確的處理方法，貴公司只能掛賬，這樣會(huì)導(dǎo)致應(yīng)交增值稅的負(fù)值余額會(huì)越來(lái)越大。

提出的建議

建議貴公司按照外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定將計(jì)提的出口退稅在增值稅-出口退稅明細(xì)科目中核算。

貴公司應(yīng)向當(dāng)?shù)胤蕉悇?wù)機(jī)關(guān)對(duì)于不能得到補(bǔ)償?shù)脑鲋刀惿暾?qǐng)退稅或得到明確的處理方法。

管理層的反饋

附件八

xxx公司

審計(jì)截至日：xx-xx年xx月xx日

未能及時(shí)簽定借款協(xié)議

發(fā)現(xiàn)的問題

我們?cè)趯徲?jì)過程中發(fā)現(xiàn)貴公司對(duì)已到期尚未償還的短期借款沒有簽定新的協(xié)議。

產(chǎn)生的影響

在利率下調(diào)的情況下，不及時(shí)簽定新的借款協(xié)議會(huì)給貴公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失，導(dǎo)致不必要的法律糾紛。

提出的建議

建議貴公司及時(shí)與貸款方協(xié)商，簽定新的借款協(xié)議。

管理層的反饋

審計(jì)管理建議書篇二

公司決策層：

本次中期審計(jì)已完成，現(xiàn)將審計(jì)中做一個(gè)匯總，供公司領(lǐng)導(dǎo)參考。問題主要集中在以下幾點(diǎn)：

一、財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算

會(huì)計(jì)的核算職能是會(huì)計(jì)的基本職能，只有做好會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。才能為公司的決策提供有用的會(huì)計(jì)信息。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，一些公司關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來(lái)帳不平，未建立定期的往來(lái)對(duì)帳制度。財(cái)務(wù)記錄信息不真，會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的內(nèi)容不能真實(shí)反映公司的實(shí)際情況。并且導(dǎo)致公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)所取得的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容不全，信息失真，審計(jì)人員的工作變成對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整，甚至在審計(jì)過程中，由于一些資料難以取得，造成審計(jì)范圍受到限制，審計(jì)報(bào)告難以得出結(jié)論性的意見。因此，需要從以下幾個(gè)方面改進(jìn)各公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算：

(一)建立集團(tuán)公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度

1、隨著集團(tuán)公司的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)得到加強(qiáng)，集團(tuán)公司應(yīng)考慮對(duì)子公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)控制，應(yīng)綜合考慮集團(tuán)公司管理的需要和子公司經(jīng)營(yíng)管理層的及合作方的因素，區(qū)別不同企業(yè)，采用不同松緊程度的財(cái)務(wù)管理政策。 并建立一套完整的《集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》。內(nèi)容應(yīng)涉及：

基礎(chǔ)財(cái)務(wù)制度類制度;資金管理類制度;費(fèi)用管理制度;財(cái)產(chǎn)物資管理制度;預(yù)算管理制度等。

2、為適應(yīng)公司規(guī)?；⒓瘓F(tuán)化，財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的要求，集團(tuán)公司本部及子公司，尤其是控股子公司的會(huì)計(jì)政策，會(huì)計(jì)處理方法的選擇應(yīng)選用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),以減少編制集團(tuán)公司合并報(bào)表時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)政策的調(diào)整。

3、集團(tuán)公司應(yīng)區(qū)分不同的行業(yè),結(jié)合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)特點(diǎn),對(duì)各子公司損益類科目，特別是成本費(fèi)用類科目所核算的詳細(xì)內(nèi)容予以規(guī)定,以使相同行業(yè)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有可比性,各公司前后會(huì)計(jì)期間各科目的核算內(nèi)容一致,滿足公司今后財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析的需要。

(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)新的會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及財(cái)稅政策的學(xué)習(xí)。 被審計(jì)的子公司的管理人員和財(cái)務(wù)人員大多數(shù)是具有多年實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)的，但是，對(duì)新的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí)應(yīng)當(dāng)有所加強(qiáng)，以適應(yīng)集團(tuán)快速發(fā)展和財(cái)務(wù)管理逐漸規(guī)范的需要。

(三)各子公司向集團(tuán)公司報(bào)送的資料，必須要能如實(shí)反映公司的經(jīng)營(yíng)狀況。 由于企業(yè)基于公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)告，并不能完全滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需要，或者部分子公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需要對(duì)產(chǎn)生的一部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要在財(cái)務(wù)記錄上進(jìn)行一些變通的處理，因此，在上報(bào)集團(tuán)公司時(shí)，必須對(duì)所報(bào)送的資料(如財(cái)務(wù)報(bào)告)進(jìn)行必要的調(diào)整，以滿足集團(tuán)公司內(nèi)部管理的需要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

因此，在正常的財(cái)務(wù)帳冊(cè)的基礎(chǔ)上，各公司的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)結(jié)合本公司的實(shí)際情況，和集團(tuán)公司的要求，設(shè)臵各種備查帳，并將其設(shè)臵的的備查帳的種類，內(nèi)容與集團(tuán)公司的相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通，并到集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。

審計(jì)管理建議書篇三

審計(jì)管理建議書應(yīng)該怎么寫?還不會(huì)書寫審計(jì)管理建議書的朋友可以參考這篇審計(jì)管理建議書范文!

公司管理當(dāng)局：

我們根據(jù)授權(quán)對(duì)xxx項(xiàng)目部的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了審計(jì)，在審計(jì)過程中我們注意到公司在工程管理方面存在很大的風(fēng)險(xiǎn)，建議公司管理當(dāng)局引起高度重視，具體情況如下：

一、人工費(fèi)支付方面：公司對(duì)施工隊(duì)沒有統(tǒng)一簽證勞務(wù)承包合同，對(duì)人工費(fèi)結(jié)算的單價(jià)沒有標(biāo)準(zhǔn)，在配制、支拆模板分部工程結(jié)算中，存在沒有簽訂合同的施工隊(duì)結(jié)算單價(jià)比簽訂合同的施工隊(duì)的單價(jià)高1.5倍，截至2005年11月25日支付的166萬(wàn)元人工費(fèi)沒有人工費(fèi)結(jié)算單。

我們認(rèn)為，對(duì)施工隊(duì)?wèi)?yīng)簽訂勞務(wù)承包合同，明確人工費(fèi)結(jié)算的單價(jià)和具體的施工內(nèi)容，支付人工費(fèi)應(yīng)以人工費(fèi)結(jié)算單顯示的實(shí)際施工內(nèi)容為依據(jù)。

否則會(huì)造成以下影響：

1、不能確定支付人工費(fèi)的合理性，可能會(huì)存在多支付人工費(fèi)的情況;

2、可能會(huì)發(fā)生相關(guān)人員舞弊行為;

3、可能會(huì)提高工程實(shí)際成本，從而減少公司利潤(rùn)。

針對(duì)目前公司的現(xiàn)狀，我們建議：

(一)、由于施工隊(duì)伍的廣泛性和復(fù)雜性，公司可采取招標(biāo)方式確定施工隊(duì)并簽訂施工勞務(wù)合同：結(jié)合公司承接的主要是yyy公司的別墅項(xiàng)目，公司在選擇施工隊(duì)伍時(shí)應(yīng)以業(yè)務(wù)素質(zhì)高，技術(shù)精湛的施工隊(duì)伍為第一選擇。

(二)、人工費(fèi)結(jié)算規(guī)范化管理：人工費(fèi)結(jié)算單由公司按照實(shí)際結(jié)算格式統(tǒng)一印制，進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，一式四聯(lián)，并建立一套領(lǐng)用登記制度，由公司統(tǒng)一管理。

公司對(duì)施工隊(duì)進(jìn)行結(jié)算只針對(duì)公司統(tǒng)一印制的結(jié)算單進(jìn)行付款;

(三)、人工費(fèi)結(jié)算綜合控制，過程監(jiān)管：首先在工程開工之前，結(jié)合各個(gè)勞務(wù)合同訂立的施工內(nèi)容和單價(jià)對(duì)各個(gè)施工隊(duì)的總?cè)斯べM(fèi)以結(jié)算單的形式初步核算，并一式四份，根據(jù)公司的管理制度要求分別交由施工隊(duì)、財(cái)務(wù)、預(yù)算部以及公司經(jīng)理各一份。

如在實(shí)際施工過程中存在與原先約定的合同施工內(nèi)容不符的情況，應(yīng)針對(duì)變動(dòng)部分對(duì)各個(gè)施工隊(duì)人工費(fèi)的初步核算及時(shí)作相應(yīng)調(diào)整，并.以補(bǔ)充協(xié)議的形式歸檔。

這樣就可以從總費(fèi)用上對(duì)各個(gè)施工隊(duì)?wèi)?yīng)該支付的人工費(fèi)總額進(jìn)行控制。

其次，在實(shí)際施工過程中，支付人工費(fèi)以各個(gè)施工隊(duì)實(shí)際完成的工程量為依據(jù)，對(duì)各個(gè)施工隊(duì)完成的工程量建立一套審核制度。

由負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場(chǎng)的公司管理人員按照勞務(wù)合同單價(jià)為各個(gè)施工隊(duì)計(jì)量實(shí)際已經(jīng)完成的工程量，并要求各個(gè)施工隊(duì)簽字確認(rèn)，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后，交由公司財(cái)務(wù)按公司規(guī)定進(jìn)行付款。

另外，針對(duì)公司目前臨時(shí)用工頻繁，占主體工程人工費(fèi)的比重大，建議從以下兩個(gè)方面加強(qiáng)控制：一方面是對(duì)臨時(shí)用工結(jié)算上：臨時(shí)用工結(jié)算采用公司統(tǒng)一印制的臨時(shí)用工結(jié)算單，并在結(jié)算單上明確臨時(shí)派工的施工內(nèi)容。

以便對(duì)臨時(shí)用工的審核;另一方面是加強(qiáng)對(duì)臨時(shí)用工指派的控制：當(dāng)出現(xiàn)臨時(shí)派工時(shí)，施工現(xiàn)場(chǎng)派工人員應(yīng)嚴(yán)格審查臨時(shí)用工內(nèi)容是否已包括在施工勞務(wù)合同承包的施工范圍之內(nèi)，然后提請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)理審批，經(jīng)考核施工內(nèi)容，權(quán)衡采用臨時(shí)記工形式結(jié)算的經(jīng)濟(jì)性，最后決定是否采用臨時(shí)用工。

二、工程用的主要材料存在嚴(yán)重超設(shè)計(jì)用量的情況，公司對(duì)施工隊(duì)領(lǐng)用的大沙、石子等大堆散材沒有辦理出庫(kù)手續(xù)。

我們認(rèn)為由于沒有辦理材料出庫(kù)手續(xù)，會(huì)造成以下影響：

2、可能會(huì)給材料員舞弊提供機(jī)會(huì);

3、不利于查明材料虧損原因;

4、影響到資產(chǎn)負(fù)債表存貨余額的真實(shí)性。

針對(duì)目前公司的現(xiàn)狀，我們建議:

(二)、在施工過程中，公司分批給各個(gè)施工隊(duì)提供其施工所需的材料，辦理出庫(kù)手續(xù)，并以書面文件的形式約定，施工隊(duì)負(fù)責(zé)保管公司為其提供的材料，工程結(jié)束后，對(duì)各個(gè)施工隊(duì)實(shí)際所用材料的總量進(jìn)行盈虧分析，并建立獎(jiǎng)懲制度。

以上建議希望引起管理當(dāng)局的高度重視，盡快進(jìn)行處理，完善工程方面的內(nèi)部控制。

折舊和報(bào)廢處理等具體情況并定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn);對(duì)外購(gòu)的設(shè)備應(yīng)于購(gòu)進(jìn)的同時(shí)根據(jù)購(gòu)進(jìn)成本記錄固定資產(chǎn)或在建工程的增加，對(duì)再入庫(kù)需更新的固定資產(chǎn)應(yīng)于入庫(kù)時(shí)減少固定資產(chǎn)賬簿記錄，計(jì)入在建工程中，更新過程新增的價(jià)值予以資本化。

對(duì)需簡(jiǎn)單維修的固定資產(chǎn)的'入庫(kù)不進(jìn)行賬簿記錄，但需追蹤控制避免重復(fù)入賬，對(duì)退庫(kù)不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)在固定資產(chǎn)賬戶下設(shè)明細(xì)科目單獨(dú)核算;同時(shí)，貴公司應(yīng)建立累計(jì)折舊的分類明細(xì)賬，并嚴(yán)格區(qū)分在用固定資產(chǎn)、未用固定資產(chǎn)和已提足折舊的固定資產(chǎn)，正確計(jì)提累計(jì)折舊。

xx集團(tuán)董事會(huì)、xx公司總經(jīng)理： xx建字【2012】第01001 號(hào)

我們根據(jù)xx集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃,集團(tuán)審計(jì)部?jī)?nèi)部審計(jì)有關(guān)規(guī)定和本月的審計(jì)計(jì)劃，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對(duì)xx有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)xx年度xx實(shí)施了遵循性審計(jì)，審計(jì)的主要內(nèi)容：xx年xx月xx至xx月xx日止所發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。

因?yàn)槲覀兪菍?duì)公司的中期費(fèi)用進(jìn)行遵循性審計(jì)，審計(jì)范圍有限，不可能全面了解公司所有的內(nèi)部控制，所以我們提供的這份管理建議書僅是我們?cè)谶M(jìn)行遵循性審計(jì)過程中注意到的費(fèi)用方面的，不應(yīng)被視為對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強(qiáng)制性。

在審計(jì)過程中，我們了解了公司的《xx制度》的相關(guān)規(guī)定及各項(xiàng)費(fèi)用的審批權(quán)限，會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和運(yùn)用等有關(guān)方面的情況，并做了分析研究。

我們認(rèn)為，公司現(xiàn)有的《xx制度》總體上還是控制有效，但有的方面還存在需進(jìn)一步完善之處。

現(xiàn)將發(fā)現(xiàn)的《xx制度》方面的某些問題及改進(jìn)建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善《xx制度》。

一、發(fā)現(xiàn)的問題：

二、我們的建議：

xx集團(tuán)

審 計(jì) 部

xx年 月 日

審計(jì)管理建議書篇四

折舊和報(bào)廢處理等具體情況并定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn);對(duì)外購(gòu)的設(shè)備應(yīng)于購(gòu)進(jìn)的同時(shí)根據(jù)購(gòu)進(jìn)成本記錄固定資產(chǎn)或在建工程的增加，對(duì)再入庫(kù)需更新的固定資產(chǎn)應(yīng)于入庫(kù)時(shí)減少固定資產(chǎn)賬簿記錄，計(jì)入在建工程中，更新過程新增的價(jià)值予以資本化。

對(duì)需簡(jiǎn)單維修的固定資產(chǎn)的入庫(kù)不進(jìn)行賬簿記錄，但需追蹤控制避免重復(fù)入賬，對(duì)退庫(kù)不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)在固定資產(chǎn)賬戶下設(shè)明細(xì)科目單獨(dú)核算;同時(shí)，貴公司應(yīng)建立累計(jì)折舊的分類明細(xì)賬，并嚴(yán)格區(qū)分在用固定資產(chǎn)、未用固定資產(chǎn)和已提足折舊的固定資產(chǎn)，正確計(jì)提累計(jì)折舊。

審計(jì)管理建議書篇五

審計(jì)管理建議書范本，建議書怎么寫呢?下面是小編帶來(lái)的審計(jì)管理建議書范本，歡迎閱讀!

企業(yè)貸款1790萬(wàn)元提供了擔(dān)保。除上述二單位外，其他被審計(jì)單位均未提供或有負(fù)債方面的資料。我們無(wú)法預(yù)計(jì)其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。

二、關(guān)于江鎢集團(tuán)下屬企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的問題及建議

(一)通過審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團(tuán)大部分下屬企業(yè)未嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，潛虧隨意掛賬，盤虧、報(bào)廢資產(chǎn)及壞賬等長(zhǎng)期不作處理，財(cái)務(wù)報(bào)表已不能客觀反映其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。這種狀況如不改變，將對(duì)新公司的股東和經(jīng)營(yíng)管理者產(chǎn)生嚴(yán)重誤導(dǎo)。

(二)通過審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團(tuán)下屬企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，內(nèi)部往來(lái)相差較大。建議每個(gè)企業(yè)在年終決算前與往來(lái)單位進(jìn)行一次全面對(duì)賬，對(duì)核對(duì)不符的，應(yīng)說明原因。

(三)納入本次審計(jì)范圍的江鎢集團(tuán)下屬13個(gè)正常經(jīng)營(yíng)企業(yè)截止2002年12月31日對(duì)外長(zhǎng)期投資余額為1925萬(wàn)元，目前大部分已成為難以收回的不良投資。建議加強(qiáng)投資前的科學(xué)決策和投資后的跟蹤管理，盡量減少投資損失。

(四)通過審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團(tuán)大部分下屬企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)管理方面存在漏洞，實(shí)物資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度未嚴(yán)格執(zhí)行。比如產(chǎn)成品的明細(xì)臺(tái)賬不全，記賬滯后，造成倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬無(wú)法與財(cái)務(wù)明細(xì)賬核對(duì)相符，難以加強(qiáng)財(cái)務(wù)對(duì)倉(cāng)庫(kù)記錄的控制。

(五)通過審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團(tuán)部分下屬企業(yè)尚未辦好房屋建筑物、土地使用權(quán)等相關(guān)資產(chǎn)的權(quán)屬證明。建議盡快辦理，以明確相關(guān)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)。

(六)關(guān)于貨幣資金的內(nèi)部控制問題

通過審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)贛州有色冶金研究所定期存款中有兩筆共計(jì)60萬(wàn)元系以出納趙敏的名字存入銀行。公款私存，有可能產(chǎn)生舞弊行為。建議公司應(yīng)認(rèn)識(shí)到該問題的嚴(yán)重性，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理。

(七)鐵山垅鎢礦下屬企業(yè)贛州金龍水泥廠，長(zhǎng)期虧損且占用礦山大量資金，另外還從銀行貸款1762萬(wàn)元人民幣，約占鐵山垅鎢礦全部貸款的56%。任何一投資項(xiàng)目，如不能為投資主體帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，就喪失了存在的意義。建議對(duì)此類項(xiàng)目進(jìn)行清理，盡最大可能盤活企業(yè)資產(chǎn)，降低企業(yè)的資金成本。

(八)根據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)(2001)62號(hào)文件的規(guī)定，外商投資企業(yè)從2002年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。贛州華興鎢制品有限公司系外商投資企業(yè)，但目前仍執(zhí)行《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。建議其按照財(cái)政部的規(guī)定，執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

本管理建議書僅供貴公司管理當(dāng)局內(nèi)部使用，因使用不當(dāng)造成的后果，與注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)關(guān).

安徽中皖房地產(chǎn)開發(fā)有限公司：

我們接受委托對(duì)貴公司2010年財(cái)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出如下建議，僅供領(lǐng)導(dǎo)參考。

一、會(huì)計(jì)核算存在的問題

1、會(huì)計(jì)根據(jù)“現(xiàn)金月報(bào)表”編制記賬憑證，且未平行登記，不符合會(huì)計(jì)核算的原則?！艾F(xiàn)金月報(bào)表”是出納與會(huì)計(jì)關(guān)于現(xiàn)金收支于月底的移交表，不是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金反映，無(wú)需據(jù)此編制記賬憑證。

2、記賬憑證填列不完整。摘要欄無(wú)內(nèi)容，附件張數(shù)未填，制單不完整。

3、會(huì)計(jì)科目使用不準(zhǔn)確。應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等往來(lái)科目混用，如;預(yù)付工程款記做應(yīng)收賬款，應(yīng)做預(yù)付賬款處理。應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款是隨銷售行為發(fā)生的活動(dòng)，預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款是隨購(gòu)貨行為發(fā)生的活動(dòng)，其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款是與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒有直接關(guān)系的往來(lái)款項(xiàng)。

4、本公司與潛山廣廈仁和商貿(mào)有限公司是兩個(gè)獨(dú)立的法人，不應(yīng)把仁和公司的賬戶當(dāng)做本公司的賬戶使用，兩公司的資金往來(lái)，應(yīng)做往來(lái)款處理。

5、李德等領(lǐng)取的汽車按揭款做“應(yīng)收賬款”處理不妥，根據(jù)協(xié)議，按揭款由公司支付，不能再收回，應(yīng)做費(fèi)用處理。

6、往來(lái)款項(xiàng)清結(jié)不及時(shí)。

7、會(huì)計(jì)科目設(shè)置不完整，作為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)很重要的一個(gè)科目“開發(fā)間接費(fèi)用”都未設(shè)置。

8、一些與金融稅收政策抵觸的事項(xiàng)不應(yīng)在賬上處理，如：個(gè)人借款、假按揭等。

一、意見與建議

1、加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，保持會(huì)計(jì)隊(duì)伍的相對(duì)穩(wěn)定。會(huì)計(jì)人員要加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，掌握稅收法律法規(guī)，嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行核算，做好稅收籌劃，合理避稅。

2、會(huì)計(jì)科目要設(shè)置完善。增設(shè)“開發(fā)間接費(fèi)用”科目，要按開發(fā)項(xiàng)目設(shè)置開發(fā)成本、收入、稅金明細(xì)賬。

3、往來(lái)款項(xiàng)要及時(shí)清結(jié)。年終決算前要做好往來(lái)款的對(duì)賬工作，項(xiàng)目完工后，預(yù)付工程款要及時(shí)開票，轉(zhuǎn)入開發(fā)成本。

4、針對(duì)目前縣地方稅務(wù)局房地產(chǎn)企業(yè)稅收征管辦法，要加強(qiáng)對(duì)開發(fā)成本的核算工作，特別是要做好土地增值稅的籌劃，與項(xiàng)目有關(guān)的支出，一定通過開發(fā)間接費(fèi)用核算，然后轉(zhuǎn)讓開發(fā)成本。

5、關(guān)于李德等領(lǐng)取的汽車按揭款，建議由公司直接支付按揭款，根據(jù)公司的決定，做費(fèi)用列支，不做往來(lái)款。若做應(yīng)收款，這是一筆虛列的債權(quán)，對(duì)于公司是潛虧。

6、關(guān)于個(gè)人借款，在賬上反映，既不能保護(hù)債權(quán)人的隱私，公司又要代扣利息所得稅。建議個(gè)人借款在帳外反映，通過楊總個(gè)人與公司發(fā)生往來(lái)。但賬外賬一定要真實(shí)反映，并加強(qiáng)監(jiān)督。

7、假按揭違背了金融政策，建議健全有關(guān)手續(xù)，規(guī)避銀監(jiān)會(huì)的檢查，最好在帳外處理。

8、關(guān)于實(shí)收資本的處理，建議將個(gè)人借款轉(zhuǎn)到楊總名下，記入“其他應(yīng)付款”，將虛列的實(shí)收資本對(duì)沖。

9、堅(jiān)持“費(fèi)用最大化，收入最小化”的原則，在政策規(guī)定的范圍內(nèi)，盡量多列支出，如：隨著個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的提高，可以提高工資標(biāo)準(zhǔn)或虛列人員，增加工資支出。可以不開票的收入，盡量不在賬上反映。

公司管理當(dāng)局：

我們根據(jù)授權(quán)對(duì)xxx項(xiàng)目部的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了審計(jì)，在審計(jì)過程中我們注意到公司在工程管理方面存在很大的風(fēng)險(xiǎn)，建議公司管理當(dāng)局引起高度重視，具體情況如下：

一、人工費(fèi)支付方面：公司對(duì)施工隊(duì)沒有統(tǒng)一簽證勞務(wù)承包合同，對(duì)人工費(fèi)結(jié)算的單價(jià)沒有標(biāo)準(zhǔn)，在配制、支拆模板分部工程結(jié)算中，存在沒有簽訂合同的施工隊(duì)結(jié)算單價(jià)比簽訂合同的施工隊(duì)的單價(jià)高1.5倍，截至2005年11月25日支付的166萬(wàn)元人工費(fèi)沒有人工費(fèi)結(jié)算單。我們認(rèn)為，對(duì)施工隊(duì)?wèi)?yīng)簽訂勞務(wù)承包合同，明確人工費(fèi)結(jié)算的單價(jià)和具體的施工內(nèi)容，支付人工費(fèi)應(yīng)以人工費(fèi)結(jié)算單顯示的實(shí)際施工內(nèi)容為依據(jù)。否則會(huì)造成以下影響：

1、不能確定支付人工費(fèi)的合理性，可能會(huì)存在多支付人工費(fèi)的情況;

2、可能會(huì)發(fā)生相關(guān)人員舞弊行為;

3、可能會(huì)提高工程實(shí)際成本，從而減少公司利潤(rùn)。

針對(duì)目前公司的現(xiàn)狀，我們建議：

(三)、人工費(fèi)結(jié)算綜合控制，過程監(jiān)管：首先在工程開工之前，結(jié)合各個(gè)勞務(wù)合同訂立的施工內(nèi)容和單價(jià)對(duì)各個(gè)施工隊(duì)的總?cè)斯べM(fèi)以結(jié)算單的形式初步核算，并一式四份，根據(jù)公司的管理制度要求分別交由施工隊(duì)、財(cái)務(wù)、預(yù)算部以及公司經(jīng)理各一份。

如在實(shí)際施工過程中存在與原先約定的合同施工內(nèi)容不符的情況，應(yīng)針對(duì)變動(dòng)部分對(duì)各個(gè)施工隊(duì)人工費(fèi)的初步核算及時(shí)作相應(yīng)調(diào)整，并.以補(bǔ)充協(xié)議的形式歸檔。這樣就可以從總費(fèi)用上對(duì)各個(gè)施工隊(duì)?wèi)?yīng)該支付的人工費(fèi)總額進(jìn)行控制。其次，在實(shí)際施工過程中，支付人工費(fèi)以各個(gè)施工隊(duì)實(shí)際完成的工程量為依據(jù)，對(duì)各個(gè)施工隊(duì)完成的工程量建立一套審核制度。由負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場(chǎng)的公司管理人員按照勞務(wù)合同單價(jià)為各個(gè)施工隊(duì)計(jì)量實(shí)際已經(jīng)完成的工程量，并要求各個(gè)施工隊(duì)簽字確認(rèn)，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后，交由公司財(cái)務(wù)按公司規(guī)定進(jìn)行付款。

另外，針對(duì)公司目前臨時(shí)用工頻繁，占主體工程人工費(fèi)的比重大，建議從以下兩個(gè)方面加強(qiáng)控制：一方面是對(duì)臨時(shí)用工結(jié)算上：臨時(shí)用工結(jié)算采用公司統(tǒng)一印制的臨時(shí)用工結(jié)算單，并在結(jié)算單上明確臨時(shí)派工的施工內(nèi)容，以便對(duì)臨時(shí)用工的審核;另一方面是加強(qiáng)對(duì)臨時(shí)用工指派的控制：當(dāng)出現(xiàn)臨時(shí)派工時(shí)，施工現(xiàn)場(chǎng)派工人員應(yīng)嚴(yán)格審查臨時(shí)用工內(nèi)容是否已包括在施工勞務(wù)合同承包的施工范圍之內(nèi)，然后提請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)理審批，經(jīng)考核施工內(nèi)容，權(quán)衡采用臨時(shí)記工形式結(jié)算的經(jīng)濟(jì)性，最后決定是否采用臨時(shí)用工。

二、工程用的主要材料存在嚴(yán)重超設(shè)計(jì)用量的情況，公司對(duì)施工隊(duì)領(lǐng)用的大沙、石子等大堆散材沒有辦理出庫(kù)手續(xù)。我們認(rèn)為由于沒有辦理材料出庫(kù)手續(xù)，會(huì)造成以下影響：

2、可能會(huì)給材料員舞弊提供機(jī)會(huì);

3、不利于查明材料虧損原因;

4、影響到資產(chǎn)負(fù)債表存貨余額的真實(shí)性。

針對(duì)目前公司的現(xiàn)狀，我們建議:

(二)、在施工過程中，公司分批給各個(gè)施工隊(duì)提供其施工所需的材料，辦理出庫(kù)手續(xù)，并以書面文件的形式約定，施工隊(duì)負(fù)責(zé)保管公司為其提供的材料，工程結(jié)束后，對(duì)各個(gè)施工隊(duì)實(shí)際所用材料的總量進(jìn)行盈虧分析，并建立獎(jiǎng)懲制度。

以上建議希望引起管理當(dāng)局的高度重視，盡快進(jìn)行處理，完善工程方面的內(nèi)部控制。

審計(jì)管理建議書篇六

集團(tuán)公司決策層:

經(jīng)過近半年時(shí)間對(duì)集團(tuán)公司的了解及部分下屬子公司的審計(jì)，覺得有必要對(duì)內(nèi)部審計(jì)的有關(guān)知識(shí)和我們公司內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)作思路作粗淺的探討，提出對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)工作建設(shè)的一些意見和建議。不當(dāng)之處望予以諒解。

此建議書主要包括以下方面進(jìn)行：

一、 內(nèi)部審計(jì)及其發(fā)展概況

二、 內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)及作用

三、 內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)臵

四、 內(nèi)部審計(jì)章程

五、 集團(tuán)目前階段和可預(yù)見階段內(nèi)部審計(jì)的主要任務(wù)

六、 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)力量的建議

什么是內(nèi)部審計(jì)?在國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中是這樣定義的“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證工作與咨詢活動(dòng)，它的目的是為組織增加價(jià)值并提高組織的運(yùn)作效率?！?/p>

從內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展來(lái)看，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)歷了第一和第二階段，并且已處于第三階段的邊緣。

內(nèi)部審計(jì)的第一階段：1941年以前為內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的第一階段，在這一階段，內(nèi)部審計(jì)主要是為了防止財(cái)務(wù)收支的錯(cuò)誤和舞弊，而對(duì)財(cái)務(wù)收入和支出進(jìn)行的審計(jì)。由于這種審計(jì)僅僅重視財(cái)務(wù)收支，而對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的流失無(wú)法控制，從監(jiān)督的性質(zhì)上看屬事后監(jiān)督，易造成損失無(wú)法挽回,也起不到事前預(yù)防的作用。

內(nèi)部審計(jì)的第二階段：1941年,在內(nèi)部審計(jì)中引入了“內(nèi)部控制”的概念，從而內(nèi)部審計(jì)的范圍擴(kuò)大到以各項(xiàng)管理控制制度為主的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，包括采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)、人事等整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從審計(jì)的類型上擴(kuò)大到財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、工程質(zhì)量審計(jì)、重大經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等，從監(jiān)督的性質(zhì)上看包括事前、事中、事后等整個(gè)業(yè)務(wù)過程的監(jiān)控。在此階段，內(nèi)部審計(jì)能有效的保證包括實(shí)物資產(chǎn)在內(nèi)的所有資產(chǎn)的安全和完整、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠、經(jīng)濟(jì)資源不被浪費(fèi)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)朝著經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行等, 但面對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜的環(huán)境，不能有效的發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防范作用。

內(nèi)部審計(jì)的第三階段：在二十世紀(jì)八、九十年代，為了應(yīng)對(duì)變化多端的環(huán)境，提高企業(yè)應(yīng)變能力，經(jīng)營(yíng)者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)愈來(lái)愈重視，引入了風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)價(jià)、應(yīng)急措施等概念，強(qiáng)調(diào)組織在運(yùn)營(yíng)過程中應(yīng)正視風(fēng)險(xiǎn)的存在，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，從而對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出了新的要求，要求對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審計(jì)，一方面評(píng)價(jià)防范風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制是否完善，另一方面審查在風(fēng)險(xiǎn)不可避免地到來(lái)時(shí)，應(yīng)急措施是否能使組織的損失最小。

1、測(cè)試、評(píng)價(jià)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度：對(duì)組織內(nèi)部各項(xiàng)管理制度測(cè)試、評(píng)價(jià)包括兩個(gè)方面，一是制度設(shè)計(jì)是否合理、健全，二是制度是否能有效執(zhí)行。不管對(duì)制度的執(zhí)行多么嚴(yán)格的，設(shè)計(jì)的不科學(xué)，仍有漏洞可鉆;不管設(shè)計(jì)多么科學(xué)的制度，不嚴(yán)格執(zhí)行，仍然起不到管理作用。

2、定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。

4、進(jìn)行管理審計(jì);

5、進(jìn)行績(jī)效審計(jì)和離任審計(jì);

6、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)價(jià)審計(jì);

7、與外部審計(jì)師進(jìn)行溝通與聯(lián)絡(luò)

內(nèi)部審計(jì)通過完成內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)，在企業(yè)中發(fā)揮著其他部門難以替代的作用，除監(jiān)督、反饋、促進(jìn)、約束作用外，還包括以下方面：

1、解決信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)：隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，投資者(所有權(quán)人)和經(jīng)營(yíng)者(總經(jīng)理及部門負(fù)責(zé)人)產(chǎn)生了分離，一部分經(jīng)營(yíng)管理層利用信息上的優(yōu)勢(shì)，向股東隱瞞實(shí)情，“報(bào)喜不報(bào)憂”，致使決策層利用錯(cuò)誤的信息造成決策失誤。內(nèi)部審計(jì)通過全面的審計(jì)可有效解決這一信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的可能性。

2、解決專業(yè)不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)：隨著社會(huì)分工的明細(xì)化，專業(yè)知識(shí)越來(lái)越不能被非專業(yè)人員所了解，專業(yè)人員利用專業(yè)知識(shí)的優(yōu)勢(shì)，虛報(bào)工作業(yè)績(jī)，甚至達(dá)到舞弊的目的，內(nèi)審人員利用多方面專家知識(shí)，必要時(shí)外聘專家進(jìn)行績(jī)效審計(jì)和重點(diǎn)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)審計(jì)，來(lái)解決專業(yè)不對(duì)稱風(fēng)除。

3、“威懾”作用：一個(gè)有效的內(nèi)部審計(jì)能夠起到一定程度的“威懾”作用，防止舞弊、錯(cuò)誤行為的發(fā)生，且審計(jì)范圍越大，“威懾”作用越大。正如各單位設(shè)臵保安一樣，即使沒發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)損失，但保安的工作仍然重要。

內(nèi)部審計(jì)部門因領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系不同大致分三類：(1)受本單位總會(huì)計(jì)師或主管財(cái)務(wù)的副總裁領(lǐng)導(dǎo);(2)受本單位總經(jīng)理或總裁領(lǐng)導(dǎo);(3)受董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。從審計(jì)的獨(dú)立性、有效性來(lái)講，領(lǐng)導(dǎo)層次愈高，獨(dú)立性愈強(qiáng)，發(fā)揮的作用也越大。

從人員組成上講，內(nèi)審部門的人員組成上建議不少于2名骨干人員，但因受合理成本的限制，人員不宜過多，在工作中人手不夠時(shí)，可從準(zhǔn)備提拔的人員中補(bǔ)充。

內(nèi)部審計(jì)章程是經(jīng)董事會(huì)和高級(jí)管理層批準(zhǔn)的關(guān)于內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的書面說明，是內(nèi)部審計(jì)部門獲得董事會(huì)和高級(jí)管理層授權(quán)的證明，如果審計(jì)工作受到被審計(jì)者的阻礙，出示內(nèi)部審計(jì)章程可有效幫助工作進(jìn)行。根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定：“內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理必須有一份經(jīng)高級(jí)管理層和董事會(huì)認(rèn)可和批準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)章程”。

鑒于公司的實(shí)際情況和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)狀，從公司決策層來(lái)說，應(yīng)明確內(nèi)部審計(jì)目前的定位，主要的權(quán)利和義務(wù)，在此基礎(chǔ)上應(yīng)考慮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在組織中的地位、人員配備。

因?yàn)樵谝淮螌徲?jì)過程中想要滿足不同的審計(jì)目的是不現(xiàn)實(shí)的，所以審計(jì)項(xiàng)目的安排者應(yīng)盡量明確審計(jì)目的; 在集團(tuán)公司缺乏系統(tǒng)的對(duì)子公司進(jìn)行管理和評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)的情況下，審計(jì)項(xiàng)目越細(xì)化，目的越明確，審計(jì)的效果越好，審計(jì)報(bào)告越有用，越權(quán)威。同時(shí)考慮在今后的審計(jì)中，減少被審計(jì)單位的數(shù)量，以利于審計(jì)機(jī)構(gòu)把更多的.精力投入到特定的審計(jì)項(xiàng)目中去，以提高審計(jì)工作的質(zhì)量。

在集團(tuán)，內(nèi)部審計(jì)的主要目的可以包括以下幾點(diǎn)：

(一)定期的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的審計(jì)。

在各子公司的會(huì)計(jì)核算工作和內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)未得到明顯改善的前提下，或者根據(jù)管理的實(shí)際需要，有選擇的進(jìn)行定期經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的審計(jì)。

(二)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)方面

主要針對(duì)費(fèi)用開支的合理性，真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)，有無(wú)異常的費(fèi)用開支，費(fèi)用的審批權(quán)限是否明確，并得到有效執(zhí)行。

(三)貨幣資金的專項(xiàng)審計(jì)

定期或者因內(nèi)部管理的要求貨幣資金的審計(jì)，有無(wú)挪用資金等情況，貨幣資金的內(nèi)部控制制度是否建立，是否有效執(zhí)行。

(四)對(duì)擬收購(gòu)項(xiàng)目的審計(jì)

在公司對(duì)外投資項(xiàng)目已經(jīng)到達(dá)的一個(gè)階段(如投資人員已完成項(xiàng)目的盡責(zé)調(diào)查，需要對(duì)被投資對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況做比較詳細(xì)的了解時(shí))或者在投資項(xiàng)目全過程中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)利用專業(yè)知識(shí)獨(dú)自或者會(huì)同其他專業(yè)人士或者中介機(jī)構(gòu)對(duì)擬收購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，以掌握其實(shí)際財(cái)務(wù)狀況。

(五)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)

在集團(tuán)公司建立了對(duì)子公司進(jìn)行預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，根據(jù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的預(yù)算，對(duì)其執(zhí)行成果進(jìn)行審計(jì)，作為集團(tuán)公司決策的依據(jù)。

(六)子公司管理層的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)或離任審計(jì)

在集團(tuán)公司對(duì)子公司的管理層制定有任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)時(shí)，對(duì)其完成情況進(jìn)行審計(jì)或離任審計(jì)。

(七)舞弊審計(jì)

根據(jù)線索進(jìn)行舞弊審計(jì)。

隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大，人員的增多，僅僅靠人的自覺性、良心顯然是不行的，“人性化”、“以人為本”的管理理念，強(qiáng)調(diào)人在組織中重要性的同時(shí)，也需要制度的約束，以達(dá)到一種制衡，當(dāng)務(wù)之急制度化建設(shè)優(yōu)為重要，財(cái)務(wù)公開化迫在眉急，這都需要經(jīng)營(yíng)者的配合，但還存在這樣的問題，高級(jí)管理層也許已經(jīng)發(fā)現(xiàn)管理中的問題，但考慮到經(jīng)營(yíng)者在公司發(fā)展中作出的貢獻(xiàn)和強(qiáng)勢(shì)地位，不愿扮演干預(yù)角色，這一切都需要一種監(jiān)督機(jī)制——內(nèi)部審計(jì)，才能夠及時(shí)制止經(jīng)營(yíng)者的個(gè)人因素所導(dǎo)致的高風(fēng)險(xiǎn)行為，防止企業(yè)損失的進(jìn)一步擴(kuò)大。結(jié)合我們公司情況，作以下建議：

(二)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的人員力量

不管如何定位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，目前情況下，審計(jì)部門的人員力量都應(yīng)加強(qiáng)：由于內(nèi)審人員存在潛在的人際沖突，變內(nèi)審人員的個(gè)人意見為內(nèi)審部門集體意見，故內(nèi)審部門的人員組成上建議不少于2名骨干人員，1名審計(jì)助理，但因受合理成本的限制，人員不宜過多，在工作中人手不夠時(shí)，可從其他員工中臨時(shí)抽調(diào)。

同時(shí)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的需要，可以從其他部門抽調(diào)如建筑、法律等專業(yè)人員加入審計(jì)項(xiàng)目。公司其他部門應(yīng)有此項(xiàng)義務(wù)。

審計(jì)管理建議書篇七

xxx公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

報(bào)告名稱：關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告

報(bào)告編號(hào)：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)出具

報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日

報(bào)告抄送：董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門

abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。

我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。

abc分公司的基本情況……

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見

審計(jì)意見：對(duì)超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。

金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。

審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。

1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫(kù)存金額的xx%。

時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。

2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重

存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。

(1)盤點(diǎn)對(duì)賬具體情況

按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。

賬實(shí)核對(duì)不符情況:

品種

盤盈

盤虧

盈虧絕對(duì)值合計(jì)

(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……

3、按庫(kù)齡分析

根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。

庫(kù)齡種類明細(xì)：

品種合計(jì)

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

分析原因……

4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫(kù)存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷完。

審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。

費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法。

審計(jì)意見……

abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無(wú)規(guī)格型號(hào)、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的.隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無(wú)修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。

審計(jì)意見：……對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。

1、x-x月銷售額構(gòu)成分析

200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長(zhǎng)xx%。從構(gòu)成情況看……

2、x-x月銷售量分析

審計(jì)意見……

分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對(duì)比情況……

審計(jì)意見……

審計(jì)意見……

1、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng)，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

2、有效期問題……

3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……

4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。

審計(jì)意見：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無(wú)權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。

合同簽訂、跟蹤管理……

審計(jì)意見：……

附注：分公司基本情況表;

分公司職工借款情況表;

分公司借貨明細(xì)表;

分公司銷售分析表;

分公司費(fèi)用分析表。

abc集團(tuán)有限公司總審計(jì)師：xxx

助理審計(jì)員：xxx

審計(jì)部200x年xx月xx日

審計(jì)管理建議書篇八

公司管理當(dāng)局：

我們根據(jù)授權(quán)對(duì)xxx項(xiàng)目部的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了審計(jì)，在審計(jì)過程中我們注意到公司在工程管理方面存在很大的風(fēng)險(xiǎn)，建議公司管理當(dāng)局引起高度重視，具體情況如下：

一、人工費(fèi)支付方面：公司對(duì)施工隊(duì)沒有統(tǒng)一簽證勞務(wù)承包合同，對(duì)人工費(fèi)結(jié)算的單價(jià)沒有標(biāo)準(zhǔn)，在配制、支拆模板分部工程結(jié)算中，存在沒有簽訂合同的施工隊(duì)結(jié)算單價(jià)比簽訂合同的施工隊(duì)的單價(jià)高1.5倍，截至20xx年11月25日支付的166萬(wàn)元人工費(fèi)沒有人工費(fèi)結(jié)算單。

我們認(rèn)為，對(duì)施工隊(duì)?wèi)?yīng)簽訂勞務(wù)承包合同，明確人工費(fèi)結(jié)算的單價(jià)和具體的施工內(nèi)容，支付人工費(fèi)應(yīng)以人工費(fèi)結(jié)算單顯示的實(shí)際施工內(nèi)容為依據(jù)。

否則會(huì)造成以下影響：

1、不能確定支付人工費(fèi)的合理性，可能會(huì)存在多支付人工費(fèi)的情況;

2、可能會(huì)發(fā)生相關(guān)人員舞弊行為;

3、可能會(huì)提高工程實(shí)際成本，從而減少公司利潤(rùn)。

針對(duì)目前公司的現(xiàn)狀，我們建議：

(一)、由于施工隊(duì)伍的`廣泛性和復(fù)雜性，公司可采取招標(biāo)方式確定施工隊(duì)并簽訂施工勞務(wù)合同：結(jié)合公司承接的主要是yyy公司的別墅項(xiàng)目，公司在選擇施工隊(duì)伍時(shí)應(yīng)以業(yè)務(wù)素質(zhì)高，技術(shù)精湛的施工隊(duì)伍為第一選擇。

(二)、人工費(fèi)結(jié)算規(guī)范化管理：人工費(fèi)結(jié)算單由公司按照實(shí)際結(jié)算格式統(tǒng)一印制，進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，一式四聯(lián)，并建立一套領(lǐng)用登記制度，由公司統(tǒng)一管理。

公司對(duì)施工隊(duì)進(jìn)行結(jié)算只針對(duì)公司統(tǒng)一印制的結(jié)算單進(jìn)行付款;

(三)、人工費(fèi)結(jié)算綜合控制，過程監(jiān)管：首先在工程開工之前，結(jié)合各個(gè)勞務(wù)合同訂立的施工內(nèi)容和單價(jià)對(duì)各個(gè)施工隊(duì)的總?cè)斯べM(fèi)以結(jié)算單的形式初步核算，并一式四份，根據(jù)公司的管理制度要求分別交由施工隊(duì)、財(cái)務(wù)、預(yù)算部以及公司經(jīng)理各一份。

如在實(shí)際施工過程中存在與原先約定的合同施工內(nèi)容不符的情況，應(yīng)針對(duì)變動(dòng)部分對(duì)各個(gè)施工隊(duì)人工費(fèi)的初步核算及時(shí)作相應(yīng)調(diào)整，并.以補(bǔ)充協(xié)議的形式歸檔。

這樣就可以從總費(fèi)用上對(duì)各個(gè)施工隊(duì)?wèi)?yīng)該支付的人工費(fèi)總額進(jìn)行控制。

其次，在實(shí)際施工過程中，支付人工費(fèi)以各個(gè)施工隊(duì)實(shí)際完成的工程量為依據(jù)，對(duì)各個(gè)施工隊(duì)完成的工程量建立一套審核制度。

由負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場(chǎng)的公司管理人員按照勞務(wù)合同單價(jià)為各個(gè)施工隊(duì)計(jì)量實(shí)際已經(jīng)完成的工程量，并要求各個(gè)施工隊(duì)簽字確認(rèn)，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后，交由公司財(cái)務(wù)按公司規(guī)定進(jìn)行付款。

另外，針對(duì)公司目前臨時(shí)用工頻繁，占主體工程人工費(fèi)的比重大，建議從以下兩個(gè)方面加強(qiáng)控制：一方面是對(duì)臨時(shí)用工結(jié)算上：臨時(shí)用工結(jié)算采用公司統(tǒng)一印制的臨時(shí)用工結(jié)算單，并在結(jié)算單上明確臨時(shí)派工的施工內(nèi)容。

以便對(duì)臨時(shí)用工的審核;另一方面是加強(qiáng)對(duì)臨時(shí)用工指派的控制：當(dāng)出現(xiàn)臨時(shí)派工時(shí)，施工現(xiàn)場(chǎng)派工人員應(yīng)嚴(yán)格審查臨時(shí)用工內(nèi)容是否已包括在施工勞務(wù)合同承包的施工范圍之內(nèi)，然后提請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)理審批，經(jīng)考核施工內(nèi)容，權(quán)衡采用臨時(shí)記工形式結(jié)算的經(jīng)濟(jì)性，最后決定是否采用臨時(shí)用工。

二、工程用的主要材料存在嚴(yán)重超設(shè)計(jì)用量的情況，公司對(duì)施工隊(duì)領(lǐng)用的大沙、石子等大堆散材沒有辦理出庫(kù)手續(xù)。

我們認(rèn)為由于沒有辦理材料出庫(kù)手續(xù)，會(huì)造成以下影響：

2、可能會(huì)給材料員舞弊提供機(jī)會(huì);

3、不利于查明材料虧損原因;

4、影響到資產(chǎn)負(fù)債表存貨余額的真實(shí)性。

針對(duì)目前公司的現(xiàn)狀，我們建議:

(二)、在施工過程中，公司分批給各個(gè)施工隊(duì)提供其施工所需的材料，辦理出庫(kù)手續(xù)，并以書面文件的形式約定，施工隊(duì)負(fù)責(zé)保管公司為其提供的材料，工程結(jié)束后，對(duì)各個(gè)施工隊(duì)實(shí)際所用材料的總量進(jìn)行盈虧分析，并建立獎(jiǎng)懲制度。

xxx有限公司：

我們接受委托對(duì)貴公司20xx年度、20xx年1~11月財(cái)務(wù)進(jìn)行了盡職調(diào)查，現(xiàn)就盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題及情況提出如下建議，僅供領(lǐng)導(dǎo)參考。

1. 應(yīng)收賬款：企業(yè)期末應(yīng)收賬款余額較大，部分賬款賬齡較長(zhǎng)。

意見：企業(yè)年終結(jié)賬前對(duì)應(yīng)收賬款及時(shí)進(jìn)行處理，做好與客戶的關(guān)于應(yīng)收賬款的對(duì)賬工作。

2. 其他應(yīng)收款：企業(yè)其他應(yīng)收款-備用金科目余額較大，尚未建立完善的備用金管理制度。

意見：企業(yè)年終結(jié)賬前盡量處理備用金，判斷是否存在應(yīng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期費(fèi)用的情況，企業(yè)應(yīng)積極建立完善的備用金制度。

3. 企業(yè)的其他應(yīng)付款-河南鼎力桿塔股份有限公司余額18，748，450元為企業(yè)賬務(wù)處理有誤所致。

意見：對(duì)賬務(wù)處理有誤的科目及時(shí)進(jìn)行更正處理。

4. 企業(yè)期末存貨余額較高，存貨周轉(zhuǎn)率較低。

意見：企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析存貨周轉(zhuǎn)率較低的原因以及是否合理。

5. 長(zhǎng)期股權(quán)投資：企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資3000萬(wàn)系許昌新區(qū)高盛小額貸款有限責(zé)任公司的股權(quán)投資，已進(jìn)行了轉(zhuǎn)讓但工商變更手續(xù)仍在辦理之中。

意見：公司應(yīng)跟進(jìn)長(zhǎng)期股權(quán)投資工商變更登記的辦理情況，及時(shí)辦理完畢工商變更登記。

6. 無(wú)形資產(chǎn)，當(dāng)期無(wú)形資產(chǎn)-專有技術(shù)的增加為研發(fā)費(fèi)資本化的部分，但是企業(yè)沒有判斷研發(fā)費(fèi)用符合資本化條件的紙質(zhì)性證明文件。

意見：企業(yè)研發(fā)部門應(yīng)當(dāng)制定關(guān)于研發(fā)項(xiàng)目相關(guān)的進(jìn)度文件，積極配合財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用正確劃分。

7. 其他非流動(dòng)負(fù)債核算的是四個(gè)項(xiàng)目的政府補(bǔ)助(雙百計(jì)劃項(xiàng)目，工業(yè)中小企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目，支持自主創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品結(jié)果調(diào)整專項(xiàng)資金項(xiàng)目，2011年中央重金屬無(wú)語(yǔ)防治專項(xiàng)資金)，其中雙百計(jì)劃項(xiàng)目已于2010年12月份達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，企業(yè)尚未提供其他三個(gè)項(xiàng)目關(guān)于項(xiàng)目進(jìn)度的文件。

意見：企業(yè)應(yīng)積極準(zhǔn)備并提供有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)度的文件。

8.企業(yè)上不存在完善的內(nèi)部控制制度以及相關(guān)文件。

意見：企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡快建立完善的內(nèi)部控制管理制度并賦予實(shí)施。

審計(jì)管理建議書篇九

xxx電力公司鹽城供電公司：

我們接受委托，對(duì)貴公司于20xx年至20xx年期間組織建設(shè)的大岡、龍岡和義豐供電所生產(chǎn)營(yíng)業(yè)用房及附屬工程結(jié)算情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將該項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題報(bào)告如下：

（一）審計(jì)范圍

審計(jì)范圍是工程項(xiàng)目結(jié)算編制情況及與工程相關(guān)管理情況，審計(jì)目的是確定工程結(jié)算的真實(shí)性、完整性、合法性，并提出工程建設(shè)管理中存在的問題及改進(jìn)意見，為建設(shè)單位進(jìn)一步規(guī)范工程建設(shè)管理及提高投資效益服務(wù)。

（二）審計(jì)內(nèi)容

1、審計(jì)本工程項(xiàng)目結(jié)算的真實(shí)性，驗(yàn)收手續(xù)的完備性、合法性。

2、審計(jì)本工程項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)的真實(shí)性、驗(yàn)收手續(xù)的完備性。

3、審計(jì)結(jié)算書及結(jié)算依據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，核實(shí)投資項(xiàng)目列計(jì)是否按概預(yù)算口徑一致。

4、本工程檔案建檔情況

建設(shè)單位是否按國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立各種檔案，檔案管理是否符合要求。

（三）審計(jì)方式

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，現(xiàn)場(chǎng)勘察。

截止20xx年11月6日，我公司對(duì)貴公司大岡、龍岡和義豐供電所生產(chǎn)營(yíng)業(yè)房和附屬工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)中主要發(fā)現(xiàn)以下問題:

1、工程決算編制不完整，漏項(xiàng)多；

2、部分簽證不準(zhǔn)確、不完善；

3、結(jié)算資料收集不齊全；

4、由于工期跨度較長(zhǎng)，項(xiàng)目的結(jié)算和管理難度增大，結(jié)算的影響因素增多，投資成本增大，效率降低。

1、項(xiàng)目完成驗(yàn)收手續(xù)后，及時(shí)按規(guī)定送審計(jì)部門審計(jì)，做到按時(shí)完工，審計(jì)及時(shí)，結(jié)算準(zhǔn)確，手續(xù)完備。

2、重視合同的簽訂，加強(qiáng)合同的`管理，嚴(yán)格地按合同約定實(shí)施，不要讓合同流于形式。

3、建議貴公司接受結(jié)算資料時(shí)審查資料的完整性，對(duì)不符合要求的結(jié)算不予接收，對(duì)不規(guī)范的結(jié)算要求限時(shí)補(bǔ)充和完善資料。

4、對(duì)變更大，工期長(zhǎng)的項(xiàng)目，要及時(shí)做好人、材、機(jī)等市場(chǎng)信息的收集工作。

5、建議貴公司做好內(nèi)部審核工作，節(jié)省外部審計(jì)的時(shí)間和審計(jì)成本。

6、建議貴公司在工程項(xiàng)目的管理過程中要做到檔案資料專人保管，各類檔案資料要及時(shí)送交檔案保管員，檔案保管員在對(duì)檔案的接收、借閱，要嚴(yán)格執(zhí)行登記手續(xù)，明確責(zé)任，防止檔案丟失，確保檔案的完整與安全。