“報告”使用范圍很廣，按照上級部署或工作計劃，每完成一項任務(wù)，一般都要向上級寫報告，反映工作中的基本情況、工作中取得的經(jīng)驗教訓(xùn)、存在的問題以及今后工作設(shè)想等，以取得上級領(lǐng)導(dǎo)部門的指導(dǎo)。通過報告，人們可以獲取最新的信息，深入分析問題，并采取相應(yīng)的行動。下面我就給大家講一講優(yōu)秀的報告文章怎么寫，我們一起來了解一下吧。

財務(wù)審計報告篇一

××××：

我們接受委托，審計了后附的××地稅局20xx年x月x日的資產(chǎn)清查情況報表，以及資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出的情況。建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整，保證會計資料和清查資料的真實、完整是××地稅局管理層的責(zé)任。我們的責(zé)任是按照《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》等有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，在對××地稅局進行必要的審計程序的基礎(chǔ)上，對××地稅局進行全面清查，并發(fā)表意見。

在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，實施了包括盤點、函證、檢查、詢問、收集證據(jù)等我們認(rèn)為必要的審計程序?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、清查工作基本情況。

（一）導(dǎo)語。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準(zhǔn)日期，扼要總結(jié)等。

（二）單位概況。包括單位性質(zhì)、職能、地址、人員等概況。

（三）清查工作情況，如清理財產(chǎn)、確認(rèn)債權(quán)債務(wù)、財務(wù)審計等。

（四）確定清查基準(zhǔn)日賬面資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況。經(jīng)審計，截止20xx年x月x日，××地稅局清查出的資產(chǎn)合計****元，負(fù)債合計****元，凈資產(chǎn)合計****元，情況屬實，可以確認(rèn)。

二、清查審計情況。

（一）清查基準(zhǔn)日資產(chǎn)狀況。根據(jù)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列內(nèi)容詳細(xì)說明。

1、現(xiàn)金：20xx年x月x日余額****元。

2、銀行存款：20xx年x月x日余額****元。

3、債權(quán)確認(rèn)及清理情況，說明債權(quán)的組成和債務(wù)人的情況。如：暫付款20xx年x月x日余額****元，明細(xì)如下：

……。

車輛賬面原值****元，數(shù)量****輛；

設(shè)備賬面原值****元，數(shù)量****臺（套）；

……。

5、在建工程情況（有在建工程的單位，說明以下情況）：

（1）在建項目概況：項目名稱、建設(shè)單位名稱、建設(shè)地點、計劃部門批準(zhǔn)立項文號、建設(shè)性質(zhì)、主要建設(shè)內(nèi)容、項目基本情況簡介、建設(shè)單位項目聯(lián)系人。

（2）基建賬務(wù)情況：按照資金平衡表中科目逐一列示。

6、其他資產(chǎn)。

……。

（二）清查基準(zhǔn)日債務(wù)確認(rèn)及清理情況。包括流動負(fù)債、長期負(fù)債情況等，說明債務(wù)的組成及債權(quán)人的情況。

例如：暫存款20xx年x月x日余額****元，明細(xì)如下：……。

（三）清查基準(zhǔn)日凈資產(chǎn)情況。其中：

……。

（四）清查其他情況。

三、收入支出情況。

20xx年x月x日至20xx年x月x日期間，收入總額合計****元，支出總額合計****元，情況屬實，可以確認(rèn)。分類說明如下：

1、收入情況。

……。

2、支出情況。

……。

四、其他說明事項。

……。

五、清查結(jié)論。

財務(wù)審計報告篇二

根據(jù)審計部工作計劃，審計組于2005年1月10日至31日對****有限公司2004年度的財務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進行了審計。

審計工作是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度，對****公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認(rèn)為必要的.審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是****公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對審計結(jié)果發(fā)表意見。

審計報告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：

第一部分、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標(biāo)完成情況；

第三部分、會計報表附注。報告截至2004年12月31日資產(chǎn)、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。

第一部分經(jīng)濟效益情況。

一、經(jīng)濟指標(biāo)完成情況。

（一）銷售收入指標(biāo)。

截至2004年底，實現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長94％。

按照銷售結(jié)構(gòu)分析，***。

按照銷售品種分析****。

（二）利潤指標(biāo)。

2004年度****公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。

****。

綜合潛虧因素后，實現(xiàn)利潤總額***-8*77＝4***元。

第二部分審計發(fā)現(xiàn)問題及建議。

2003年度審計后，****公司在內(nèi)部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績，尤其在財務(wù)管理上有了很大的改進，逐步將財務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內(nèi)部管理的同時為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。

但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進。

一、資產(chǎn)管理方面。

二、內(nèi)控制度方面。

（一）貨幣資金收支控制。

（二）采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱。

（三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱。

（四）固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱。

四、財務(wù)核算及管理方面。

（一）**。

（二）***。

（三）*。

五、審計建議。

（一）*。

（二）資產(chǎn)管理方面。

（2）*。

（三）內(nèi)部控制方面。

1、貨幣資金的收支。

**。

（四）財務(wù)核算和管理方面。

第三部分會計報表附注。

截至2004年12月31日，****公司的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況如下：

一、資產(chǎn)情況。

截至2004年12月31日，資產(chǎn)合計38031399.87元。明細(xì)如下。

（一）貨幣資金。

1、銀行存款。

截至2004年12月31日，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。明細(xì)如下：

*

2、現(xiàn)金。

截至2004年12月31日，現(xiàn)金余額*元，經(jīng)盤點現(xiàn)金，余額正確。

3、應(yīng)收票據(jù)。

截至2004年12月31日，應(yīng)收票據(jù)余額*元*。

4、應(yīng)收賬款。

截至2004年12月31日，應(yīng)收賬款余額29860922.75元。**。

5、其他應(yīng)收款。

截至2004年12月31日，其他應(yīng)收款余額*元，明細(xì)如下：

****。

以前年度遺留的欠款共計*萬元，應(yīng)加強催收。

6、壞賬準(zhǔn)備。

***。

7、預(yù)付帳款。

截至2004年12月31日，預(yù)付帳款余額0.50元，****。

8、存貨。

截至2004年12月31日，存貨余額4813124.88元，

9、待攤費用。

截至2004年12月31日，待攤費用余額468265.15元，明細(xì)如下：

10、固定資產(chǎn)。

截至2004年12月31日，固定資產(chǎn)原值*元，累計折舊*元，凈值*元。

二、負(fù)債部分。

至2004年12月31日，負(fù)債合計*元。明細(xì)如下：

1、應(yīng)付賬款。

截至2004年12月31日，應(yīng)付賬款余額*元，明細(xì)如下：

****。

2、其他應(yīng)付款。

截至2004年12月31日，其他應(yīng)付款余額*元，明細(xì)如下：

****。

3、應(yīng)付工資。

截至2004年12月31日，應(yīng)付工資余額*元，*。

4、應(yīng)付福利費。

截至2004年12月31日，應(yīng)付福利費余額*元，為提取的福利費結(jié)余。

5、應(yīng)交稅金。

截至2004年12月31日，應(yīng)交稅金余額*元，明細(xì)如下：

*

6、其他應(yīng)交款。

截至2004年12月31日，其他應(yīng)交款余額*元，明細(xì)如下：

教育費附加*元；

防洪費*元。

*

三、所有者權(quán)益情況。

截至2004年12月31日，所有者權(quán)益合計*元，明細(xì)見下表：

1、實收資本。

***有限公司*萬元；

****有限公司*萬元。

合計*萬元。

2、資本公積。

截至2004年底，余額*萬元：

3、盈余公積。

截至2004年底，余額*元，為提取的03年度法定盈余公積。2004年度利潤沒有進行分配。

四、經(jīng)濟效益情況。

（一）銷售收入。

1、按照銷售結(jié)構(gòu)分析，****公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表：

*2、按照銷售品種分析：

（二）銷售毛利率。

2004年度平均毛利率*％，比上年降低*個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，主要原因：

（三）銷售稅金及附加。

2004年度共繳納附加稅*元，明細(xì)如下：

城市維護建設(shè)稅*元；

教育費附加*元。

（四）費用情況。

1、營業(yè)費用。

2004年度，發(fā)生營業(yè)費用2278318.70元，明細(xì)如下：

04年營業(yè)費用絕對額比2003年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費、咨詢費、裝修費。

租賃費*****。

咨詢費****。

裝修費****。

2、財務(wù)費用。

2004年度發(fā)生財務(wù)費用（－）*元，為利息收入。

3、管理費用。

2004年度發(fā)生管理費用181229.68元，明細(xì)如下：

審計部。

2005年2月5日。

文檔為doc格式。

財務(wù)審計報告篇三

在繁忙的工作中，20xx年不知不覺的帶著收獲悄然離我們而去，回顧這一年來的工作歷程，既忙碌又充實，看到我院的迅速發(fā)展，作為我院的職工，我們都由心的感到高興。

根據(jù)局里統(tǒng)一安排，我科今年完成了對xx三個單位20xx年年度預(yù)算執(zhí)行情況的審計，并延伸審計了所屬單位13個。通過對被審計單位提出加強專項資金和預(yù)算內(nèi)外資金管理、提升資金使用效益、加強對專項資金監(jiān)管等建議，促進了被審單位進一步加強財務(wù)管理、規(guī)范財政性資金分配機制，重視專項基金的安全完整和保值增值。

按照省審計廳的要求，我們科從今年x月x日至x月x日開展了為期一個月的全市民營及非國有控股企業(yè)20xx年年度稅收征收管理的專項審計調(diào)查。調(diào)查開始前我們認(rèn)真學(xué)習(xí)了省廳的調(diào)查實施方案，并對全市民營及非國有控股企業(yè)的狀態(tài)進行了審前調(diào)查，確定了不同行業(yè)不同規(guī)模、不同經(jīng)營模式的15戶企業(yè)進行審計調(diào)查。調(diào)查工作中我們堅持集中組織，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一調(diào)查形式、統(tǒng)一定性處理，同時堅持和市地稅部門溝通，取得地稅部門的支持和配合，使審計調(diào)查工作進展順利。

調(diào)查中我們主要發(fā)現(xiàn)：一是部分企業(yè)納稅申報不準(zhǔn)確，存在少繳稅款的情況；二是稅法規(guī)定和行業(yè)制度相勃，稅款繳納和實際列支期限不相一致；三是部分企業(yè)所屬部門薪酬統(tǒng)一支付，個人所得稅無法計算清繳的問題。同時，分析了產(chǎn)生問題的原因，并提出了相應(yīng)的審計建議，被審計單位全部采納了審計建議，并落實整改了審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題。僅補繳稅款就近xx萬元。

核算中心中心現(xiàn)有員工xx名，有x個科室，主要負(fù)責(zé)對公司所有二級單位的財務(wù)核算，對公司的有償服務(wù)項目收費，可以說核算中心所有的業(yè)務(wù)活動都與錢有關(guān)，所以在為公司履行好管理與服務(wù)職能的同時，建立健全經(jīng)濟本質(zhì)安全體系不僅是黨建和思想政治工作的切入點，也是黨建工作的目標(biāo)。為此，核算中心在過去的一年里重點開展了全面建立經(jīng)濟本質(zhì)安全防控體系，打造復(fù)合型財務(wù)團隊的建設(shè)工作。積極推進了“四二零雙百”工程，完善了制度與流程，建立了嚴(yán)格的考核辦法，核算中心結(jié)合自身實際組建了自己的檢查考核組嚴(yán)格考核，牢筑經(jīng)濟安全防控體系。其次以企業(yè)文化促管理。

xx集團是我市一家大型國有控股公司，國家大型一類企業(yè)，公司現(xiàn)有分（子）公司x家，現(xiàn)有干部職工x萬余名，注冊資本x億元，年產(chǎn)值超百億元。面對如此繁重的審計任務(wù)，且其下屬的xx科創(chuàng)股份公司是我市唯一一家上市公司，審計任務(wù)相當(dāng)艱巨。

面對繁重的審計工作任務(wù)，我們沒有叫苦叫難，而是精心謀劃，認(rèn)真準(zhǔn)備，積極實施，并經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意聘請了業(yè)務(wù)能力較強的審計人員，充實了審計力量。審計實施過程中我們精心組織，統(tǒng)籌安排，按期完成了審計任務(wù)。

在實施審計過程中，我們按照局領(lǐng)導(dǎo)的要求，認(rèn)真貫徹科學(xué)發(fā)展觀理論，把握審計圍繞和服務(wù)于經(jīng)濟建設(shè)的主旨，把幫、促企業(yè)強化管理、提升經(jīng)營決策能力作為審計的出發(fā)點和落腳點，要求審計人員在嚴(yán)格執(zhí)法的同時設(shè)身處地地從企業(yè)發(fā)展的大局上審視和處理審計發(fā)現(xiàn)的問題。

經(jīng)過近五個月的努力，共查出企業(yè)存在的二十個方面八十多個問題，幫助企業(yè)摸清了資產(chǎn)、負(fù)債、損益的基本情況，并提出了六條合理化建議。審計工作取得了預(yù)期效果。

財務(wù)審計報告篇四

xx公司20xx年xx月xx日倒淌河鎮(zhèn)民族寄宿制小學(xué)財務(wù)自查報告根據(jù)教育局財務(wù)管理工作專項檢查的通知精神，結(jié)合我校的實際情況，就專項檢查重點內(nèi)容，學(xué)校收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理和財會隊伍建設(shè)，自查匯報如下：

1、所有預(yù)算外收入全額解入財政專戶，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理。

2、我校已經(jīng)實行免費入學(xué)，無擅自設(shè)立收費項目、擴大收費范圍或提高收費標(biāo)準(zhǔn)。

3、針對學(xué)生各類收費按規(guī)定使用財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)，無亂收費現(xiàn)象。

1、學(xué)校各項支出按實際發(fā)生數(shù)列支，無虛列虛報和白條抵庫等現(xiàn)象。

2、學(xué)校財務(wù)支出實行校長負(fù)責(zé)制，已經(jīng)建立健全民主理財制度，對大額資金的使用由校領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定。

3、學(xué)校實行校務(wù)公開制度，建立健全財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，所有的財務(wù)都有結(jié)算中心的報賬員操辦，職責(zé)明確。

4、不存在私設(shè)“小金庫”、公款私存、賬外賬、坐收坐支等現(xiàn)象。

1、學(xué)校資產(chǎn)的出租、出借、出售、出讓、接受捐助、報廢報損等，都有校領(lǐng)導(dǎo)集體決定并按國有資產(chǎn)處置管理的有關(guān)規(guī)定報批。

2、學(xué)校已建立健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內(nèi)部管理制度，建立校產(chǎn)臺賬，定期組織資產(chǎn)清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。

3、學(xué)校資產(chǎn)不存在將學(xué)校資產(chǎn)用于抵押和擔(dān)保，或以貨幣資金投資企業(yè)、購買股票、基金、企業(yè)債券等風(fēng)險性投資活動。

1、學(xué)校設(shè)有專門財務(wù)室，有專門的財務(wù)人員負(fù)責(zé)。

2、校長及時關(guān)注財務(wù)運轉(zhuǎn)情況，聽取財務(wù)工作匯報，及時調(diào)整財務(wù)支出。

3、財會人員正確行使會計監(jiān)督職權(quán)，對違反法律規(guī)定的會計事項，拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正以確保會計信息的真實性、合法性和完整性。

根據(jù)《xx區(qū)審計局審計通知書》xx區(qū)審計通字[20xx]12號文件精神，結(jié)合我學(xué)校審計檢查實際情況，對本單位的財政財務(wù)情況進行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：

一、基本情況：

xx中學(xué)創(chuàng)辦于xxx年x月，是xx區(qū)的高級中學(xué)。學(xué)校機構(gòu)設(shè)置了：校長室、政教處、教導(dǎo)處、總務(wù)處?，F(xiàn)有編制xx人，在職員工xx人，財務(wù)隸屬于xxxx。

二、任期內(nèi)各學(xué)期招生情況。

20xx年秋季招生453人，20xx年春季招生434人，20xx年秋季招生767人，20xx年春季招生730人，20xx年秋季招生904人，20xx年春季招生920人，20xx年秋季招生970人.

三、任期初及任期末資產(chǎn)負(fù)債情況。

20xx年7月初資產(chǎn)負(fù)債情況：現(xiàn)金：元、銀行存款：元、固定資產(chǎn)：元、其他應(yīng)付款：0元、應(yīng)繳財政專戶款：元。20xx年10月末資產(chǎn)負(fù)債情況：現(xiàn)金：元、銀行存款：元、固定資產(chǎn)：元、其他應(yīng)付款：元。

開支標(biāo)準(zhǔn)、虛列支出等問題。

五、各各種專項資金，做到了?？顚Ｓ?、及時撥付。

六、大宗物品和設(shè)備的購置，我校通過政府采購中心采購。

七、各項資產(chǎn)做到了賬實相符。

八、落實了債權(quán)和債務(wù)的管理，沒有重大經(jīng)濟遺留問題。

xx市xx區(qū)xx中學(xué)。

x年x月x日。

根據(jù)《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》xx公司文件精神，結(jié)合我部審計檢查實際情況，對本單位的財政財務(wù)情況進行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：

為確保此次自查工作順利進行，我部成立了以副經(jīng)理為組長的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作。

按照《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》的要求，我部對本單位執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進行了自查。

1、我部所有財政資金均按預(yù)算用途使用，支出真實合規(guī)。無違規(guī)以虛報銷獲取費用。

發(fā)票形式獲取手續(xù)費資金等。

3、非稅收入征收合法合規(guī)，無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。

4、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。

5認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金、補貼的行為。

6、國有資產(chǎn)帳實相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。

7、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。

8、我部根據(jù)本單位實際，建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。

財務(wù)審計報告篇五

某某有限公司全體股東：

我們審計了后附的某某有限公司(以下簡稱某公司)財務(wù)報表，包括2011年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2011年度的利潤表、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任。

編制和公允列報財務(wù)報表是某公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。

二、注冊會計師的責(zé)任。

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的`審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見。

我們認(rèn)為，某公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了天億公司2011年12月31日的財務(wù)狀況以及2011年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

深圳某會計師事務(wù)所中國注冊會計師：某某。

(蓋章)(簽名并蓋章)。

中國注冊會計師：某某。

(簽名并蓋章)。

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財務(wù)審計報告篇六

本人的實習(xí)單位為廣東中信會計師事務(wù)所，其前身為惠州中天信華會計師事務(wù)所，于20xx年x月經(jīng)廣東省財政廳批準(zhǔn)及財政部備案，在惠州市工商行政管理局登記注冊的會計師事務(wù)所。20xx年x月經(jīng)廣東省工商行政管理局批準(zhǔn)，事務(wù)所名稱榮升為廣東中信會計師事務(wù)所。廣東中信會計師事務(wù)所主要從事的業(yè)務(wù)包括：審計，驗資，會計，稅務(wù)，代理。該所現(xiàn)有注冊會計師7名，員工15名。

課程實習(xí)是大學(xué)本科教育中的一個極其重要的環(huán)節(jié)，特別對于我們審計專業(yè)學(xué)生而言更是如此，它是對我們學(xué)生的專業(yè)知識進行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學(xué)形式。學(xué)生通過課程實習(xí)，能夠更熟悉審計實務(wù)的整個流程。

因此，通過此次課程實習(xí)，我們不但了解一些具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理方法，還進一步鞏固了審計的相關(guān)理論知識。除此之外，我們還能夠?qū)舅鶎W(xué)專業(yè)知識與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理相結(jié)合，學(xué)會理論聯(lián)系實際，提高分析問題和解決問題的能力。其實這也正應(yīng)了“實踐是檢驗真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”這句話，我們只有把從書本上學(xué)到的理論知識應(yīng)用于實際的實務(wù)操作中去，才能真正掌握好這門課的知識。

(一)了解資產(chǎn)負(fù)債表審計的內(nèi)容和運用資產(chǎn)負(fù)債表的審計程序。

(二)了解利潤表審計的內(nèi)容和運用利潤表的審計程序。

(三)了解主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款二個項目的審計程序。

(四)了解熟練運用應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)、累計折舊三個項目的審計程序。

(五)熟練運用存貨成本的審計程序，并對存貨進行分析性復(fù)核。

(六)熟練運用現(xiàn)金、銀行存款二個項目的審計程序。

(一)計劃階段。

計劃階段是整個審計過程的`起點，其工作主要包括：

(1)、調(diào)查了解客戶的基本情況；

(2)、簽訂審計業(yè)務(wù)約定書；

(3)、確定審計風(fēng)險及審計的重點領(lǐng)域；

(4)、編制總體審計策略和具體審計計劃等。

(二)實施審計階段。

實施審計階段是審計全過程的中心環(huán)節(jié)，其工作主要包括：

(1)、對客戶的風(fēng)險進行評估；

(2)、修訂審計計劃；

(3)、審查財務(wù)報表項目的數(shù)據(jù)真實性。

(三)審計完成階段。

審計完成階段是實質(zhì)性的審計工作的結(jié)束，其主要工作包括：

(1)、審定審計證據(jù)；

(2)、編寫管理建議書；

(4)、建立審計檔案。

(一)、了解審計案例的各種情況，磨刀不誤砍材功。

這點讓我體會特別深，首先要先了解被審計單位，了解其基本業(yè)務(wù)。避免在審計工作過程中胡子眉毛一起抓。比如在其他資料的“實質(zhì)性測試審計人員時間安排表”可以知道審計程序的執(zhí)行人員，審計時間，復(fù)核人，復(fù)核時間等。

(二)、細(xì)節(jié)之處別忘了填寫。

在審計工作的自我學(xué)習(xí)中，經(jīng)常以為把所有表和表頭都填完了，到用答案檢驗時總是會看到自己不能得滿分，那邊缺了一些，這邊又缺了一些。到處補缺補漏的，到后面總結(jié)一個經(jīng)驗就是一開始做的時候就填表頭，不能在細(xì)節(jié)之處被扣分。

(三)、填寫審定表的注意點。

首先明確審計是對報表項目審計，而不是會計科目。那么就會了解對貨幣資金的審計不是審計發(fā)生的每筆業(yè)務(wù)。其次審定表不是在第一個審計程序一一核對報表與總賬、明細(xì)賬金額時就一次性填完。左邊的報表期初數(shù)根據(jù)上年已審會計報表過入，報表期末數(shù)根據(jù)未審會計報表過入，個明細(xì)賬未審數(shù)根據(jù)明細(xì)分類賬過入，右邊的審定數(shù)一列是根據(jù)審計證據(jù)的得出的，舉個例子說，現(xiàn)金和銀行存款等審定數(shù)分別根據(jù)庫存現(xiàn)金盤點表和銀行存款余額明細(xì)表過入。最后莫忘了審計結(jié)論和復(fù)核結(jié)論的選擇。

(四)、各個項目的審計工作是有聯(lián)系的。

審計工作是有勾稽關(guān)系的，應(yīng)收賬款做調(diào)整分錄不正是因為其主營業(yè)務(wù)收入經(jīng)過審計不能被確認(rèn)。固定資產(chǎn)凈額應(yīng)該進行調(diào)整不正是因為非正常用的機器多計提的累計折舊應(yīng)沖減管理費用，不過新準(zhǔn)則是要求沖減資產(chǎn)減值損失科目。

(五)、了解虛假痕跡。

造假總會出現(xiàn)紕漏，應(yīng)收賬款是某些上市公司最方便快捷的造假途徑，不過“應(yīng)收賬款”畢竟是貨款，需要實物，實物銷售單據(jù)被發(fā)現(xiàn)造假的可能性比較大。在查賬時應(yīng)側(cè)重在原始憑證上面下功夫。

財務(wù)審計報告篇七

1000萬元以上-1億元(含1億元)(‰)：0.15‰。

1億元以上-10億元(含10億元)(‰)：0.1‰。

10億元以上(‰)：0.02‰。

注：1.收費基數(shù)為年末資產(chǎn)總額;。

2.收費采用差額定率累進分段計算。

提醒：以上為行業(yè)收費標(biāo)準(zhǔn)，北京京審會計師事務(wù)所會依據(jù)企業(yè)資產(chǎn)總額、全年收入總額、帳務(wù)情況綜合報價。

相關(guān)閱讀。

審計報告是審計人員根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序后，就被審計單位做出審計結(jié)論、提出審計意見和審計建議的書面文件。

審計工作的成果主要反映在審計報告中，邏輯清晰、用詞準(zhǔn)確、簡明扼要、易于理解、事實就是、不偏不倚是編制審計報告的基本要求。

優(yōu)秀的審計報告賞心悅目、如沐春風(fēng)，糟糕的審計報告如同丈二和尚讓人摸不到頭腦;同樣一件事用不同的方式表達(dá)，結(jié)果會大不相同;良言一句三冬暖，惡語傷人六月寒。

好的審計報告措辭和修飾必須注意，審計報告出現(xiàn)任何一個錯誤，別人都會看到，一百句話中哪怕只有一句是錯的，大家也會忘記那九十九句對的，只記住說錯的那一句。

所以，在撰寫審計報告時要避免說錯話，要讓審計報告更專業(yè)、更客觀。

過多提及“根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求進行審計”

如果是臨時性、計劃外領(lǐng)導(dǎo)安排的審計項目，這樣寫無可厚非。

但在年初已經(jīng)報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計計劃之后，審計人員再寫“根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求決定對**公司審計”、“根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求對**公司實施了審計”，就有些不妥當(dāng)了。

你事事都扛著領(lǐng)導(dǎo)的“大旗”，帶著領(lǐng)導(dǎo)的“尚方寶劍”，可能給人“害怕觸及矛盾”、“被動審計”的感覺，醉翁之意是，“不是我想審計你，是領(lǐng)導(dǎo)要求我審計你，請你莫怪”。

對不對?更何況公司是按照制度和流程運行的，不是個人行為。

事事都是領(lǐng)導(dǎo)臨時安排，長此以往，審計計劃性在哪里，審計部門的權(quán)威性在哪里，這樣的報告也折射出審計部門沒有作為，沒有地位，也側(cè)面反映了公司治理上的問題。

因此建議在寫審計報告時，除了特殊審計項目是領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)安排之外，可以這么寫，否則，建議大家寫“根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度審計計劃，我們對**公司進行審計”。

過于描述執(zhí)行的審計程序。

有些審計人員在寫審計報告的時候，會這樣描述“事情的經(jīng)過是怎么樣的，起因、起源如何，疑點是什么，我們都找了哪些人，問了哪些話，對方如何回答的，然后我又執(zhí)行了什么審計程序，運用了什么審計方法，最后呢?結(jié)論出來了，審計沒有發(fā)現(xiàn)問題”，或者讓報告閱讀人看了一大段你的描述后，最后才看到你的審計結(jié)論。

作為審計報告使用者、閱讀人而言，最想知道的是最后有沒有問題，審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論、審計成果是什么。

如上所述，長篇累牘之后，告知沒有問題，或者審計結(jié)論一句話，審計過程、審計程序近乎一頁紙，那就有些頭重腳輕了。

生活的例子也是一樣，你問自己孩子考試成績?nèi)绾?，他要是回答，“媽媽，我考試之前我做了充分的?fù)習(xí)，考試時發(fā)現(xiàn)這次題目有些難，我是左思右想，東抄西抄，我竭盡全力了，具體的是第一道題可能對了，第二道題可能錯了，第三道題不太確定，估計差不多”，最后說了半天，沒有落到點子上，到底考的怎么樣，你是家長會不會很煩。

聯(lián)想到審計報告中，你高談闊論執(zhí)行的審計程序，那是專業(yè)人員需要知道的事情，人家不僅關(guān)心你都做了什么，更關(guān)心你最終作完結(jié)果怎么樣，對吧。

因此，建議審計人員撰寫審計報告時不要嘮叨或過分詳述你做了什么，審計結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)放在報告開頭部分去闡述，讓報告使用者(通常是公司領(lǐng)導(dǎo))有個整體的了解。

領(lǐng)導(dǎo)可能沒有時間具體看你審計的整個經(jīng)過，除非領(lǐng)導(dǎo)很閑。

當(dāng)然，某些特殊審計如舞弊審計，可能也需要詳細(xì)描述審計程序，撰寫審計報告時要根據(jù)情況靈活運用。

過多使用“但是”之類的措辭。

常見的審計報告不客觀表現(xiàn)在，對被審計單位取得的成績極少提及，象征性地如同蜻蜓點水，整個報告內(nèi)容充斥著發(fā)現(xiàn)的問題及缺陷，泛濫到如同滾滾長江。

人家笑答，請直接說“但是”吧。

一笑!

有些審計人員在撰寫報告時過多使用“但是”之類的詞語。

簡單提及一下人家的成績，然后大篇幅地說存在的不足。

這樣的報告讓人很難接受。

其實審計是應(yīng)該客觀的，不應(yīng)該僅是發(fā)現(xiàn)問題，還應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)優(yōu)秀的做法，進而促進優(yōu)秀做法的弘揚。

“宏觀上肯定、微觀上否定”、”“大體上很好，但有些不足”，這些本應(yīng)該是美中不足之意，但如果寫法不當(dāng)，就會產(chǎn)生一無是處之感。

受審計職業(yè)習(xí)慣的影響，審計人員總是愿意將問題描述的多一些。

其實，看成績也很重要。

因為對取得成績的肯定也是一種鑒證內(nèi)容，對被審計單位取得的主要成績、優(yōu)秀的管理經(jīng)驗和做法予以報告和推廣，傳遞正能量，同樣可以彰顯審計的意義。

因此，當(dāng)被審計單位整體大方面是過得去的，考慮到金無足赤、人無完人，就應(yīng)該換一種報告的方法，欲揚先抑，“盡管有哪些不足，不過在某些方面還有哪些亮點和特色，整體上成績還是有的…”，這樣的表述效果可能要好一些。

使用反映主觀語氣的形容詞。

審計人員經(jīng)歷現(xiàn)場審計時，主觀上經(jīng)意或不經(jīng)意地會受到一定影響，如不加以注意，很容易導(dǎo)致在撰寫審計報告時不夠冷靜、客觀，常見的錯誤是使用反映主觀語氣的形容詞。

比如，當(dāng)審計人員發(fā)現(xiàn)管理缺陷、損失浪費、跑冒滴漏、舞弊事件，甚至面對瀆職不負(fù)責(zé)、抗拒審計的被審計對象，我們自己可能都會覺得遺憾或氣憤，在撰寫審計報告時，就會用到“管理很差”、“問題極其嚴(yán)重”等強烈主觀色彩的詞匯，或者“怎么能管理到這樣的地步?”、“這種解釋怎么合理呢?”等反問句，你想，這樣的審計報告意見能做到不偏不倚嗎?你想，報告閱讀者讀起來明顯感覺到審計人員是在生氣時、帶著情緒寫的'審計報告，人家能信嗎?被審計單位看到這樣的報告，能服氣嗎?被審計單位與審計部門之間的關(guān)系，能不緊張嗎?帶著強烈的主觀感情因素時，你寫出來的審計報告很可能不客觀，容易出現(xiàn)不該有的偏頗。

審計需要客觀、冷靜地在審計報告中陳述事實，好的審計報告應(yīng)該水到渠成，引導(dǎo)報告閱讀者主動得出結(jié)論，而不是直接說出審計的觀點讓報告者被動接受。

建議審計報告應(yīng)盡量消滅過于主觀的形容詞，例如將“管理很差”、“問題極其嚴(yán)重”改為“……不到位”、“……問題嚴(yán)重”，將“這種解釋怎么可能是合理的呢?”等反問句改為“這種解釋不盡合理。

”直接說管理到了什么程度，避免使用反問句。

將量化的問題全部使用定性的陳述方式。

有些審計發(fā)現(xiàn)，該量化的一定要量化，指出頻次和比例，不要在審計報告中總是陳述被審計單位“存在什么問題”，到底問題存在之后有多嚴(yán)重，影響幾何，看這個報告讓人摸不到頭腦，因為你沒有將問題表述清楚。

3個、10個、20個，還是100個?可能人家就是365天偶爾出了一次錯，你說被審計單位存在什么問題，這樣的描述顯然是不到位的，不能夠反映問題的實質(zhì)。

能量化的盡量量化，能定量的絕不定性，這是審計人員寫好審計報告應(yīng)當(dāng)堅持的一個原則，實在不能量化也要將問題定性準(zhǔn)確。

例如將“被審計單位存在**問題”改為“審計抽查發(fā)現(xiàn)，被審計單位在某方面26%存在問題”、“提前確認(rèn)收入占抽查收入金額的比例是多少，抽查收入金額占全年收入的比例又是多少”，對于實在不能精確量化或量化結(jié)論的給出不符合成本效益原則的，在陳述時也可以用“個別”、“部分”、“大部分”等模糊定量詞匯替代。

定量的審計分析和審計結(jié)論使得報告閱讀者認(rèn)識對象由模糊變得清晰起來，由抽象變得具體。

當(dāng)然，沒有定性的定量是一種盲目的、毫無價值的定量，定性分析結(jié)論與定量分析結(jié)論應(yīng)該是統(tǒng)一、相互補充。

使用似是而非的提法。

是非曲直分得清、還原事情真相是審計人員的本分。

有些審計人員經(jīng)歷過現(xiàn)場審計之后，收集了一大堆“花邊新聞”回來，“誰與誰可能有關(guān)系啊”、“看起來有點不太正常啊”，提出一些不確定的、似是而非的結(jié)論。

凡此種種，都帶有很大的主觀臆造性，充其量勉強可以說是審計線索。

但審計人員在寫審計報告時，考慮到如果不寫進報告的話，就怕將線索遺漏了，說了又沒有充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，于是干脆用“似乎”、“好像”、“看起來”等措辭描述，報告的閱讀者會想，“為什么只是看起來呢”，“你沒有實施足夠的審計程序予以確認(rèn)嗎?”，如果審計人員確實感到審計線索是重要的，應(yīng)該實施相關(guān)的審計程序、收集相關(guān)、適當(dāng)和充分審計證據(jù)給出明確的審計結(jié)論，這是審計鑒證的功能所在。

因此審計報告撰寫中，避免使用不確定、似是而非的用詞，否則都會喪失審計的獨立、客觀及公正性。

報告充斥著“審計無法驗證”這類措辭。

“審計無法驗證”用在審計報告中作為結(jié)論措辭，何錯之有呢?主要是審計無法驗證這個提法過于絕對化。

什么事情都不是絕對的，審計事項也是一樣。

筆者審閱過諸多審計人員的報告，經(jīng)常注意到此類錯誤。

我們的審計人員在無法給出審計結(jié)論時，索性拋出一句“審計無法判斷”、“審計無法驗證”交差，問題是，你要清楚地知道，內(nèi)部審計報告類型壓根就沒有拒絕表示意見、由于條件受限而給出保留意見等審計意見類型。

你出于條件的限制、時間上的不充裕、成本效益性原則的考慮，可能會遇到暫時無法驗證的情況，但這不代表驗證這個事情就沒有一點可能性，可能僅是沒有找到更好的驗證方法，或者還是替代審計方法執(zhí)行不夠，而事實上辦法總比困難多，所以“審計無法驗證”此類措辭改為“現(xiàn)有條件下，審計難以核實或難以驗證”，換一種說法可能更好，還能給自己進步留出一些余地。

撰寫的審計發(fā)現(xiàn)沒有價值。

有些審計人員明明做出了有價值的審計工作，但在審計總結(jié)時，不善于將審計發(fā)現(xiàn)表述成有價值的成果，不能引起報告閱讀者的共鳴，使得審計價值大打折扣。

例如在審計報告中提及“審計發(fā)現(xiàn)文件版本控制混亂，文件沒有及時發(fā)放到使用者手上”，這樣的審計發(fā)現(xiàn)就沒有體現(xiàn)出價值。

文件沒有發(fā)放到使用者手上，如果沒有造成不利影響，又能怎么樣呢?報告閱讀者可能覺得審計人員是雞蛋里面挑骨頭。

為何會這樣呢?因為審計人員雖查清楚了問題，但是沒有將影響分析到位。

問題的發(fā)生總要產(chǎn)生一定的后果，對問題產(chǎn)生的后果進行評價，比如公司遭受的損失，影響的企業(yè)風(fēng)氣等，這是落實審計責(zé)任前提，也可以藉此提高被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的重視。

所以，上述這個審計發(fā)現(xiàn)如果改為“由于文件版本控制混亂，可能導(dǎo)致重要的變更得不到執(zhí)行，存在操作失誤的風(fēng)險，進而影響生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量”，問題的重要性就會大大提升。

專業(yè)味太濃讓人很難讀懂。

審計人員撰寫審計報告應(yīng)當(dāng)注意，寫報告是給別人看的，要以別人看得懂為第一要務(wù)，常見的錯誤就是報告用詞過于專業(yè)，別人很難真正理解。

很多審計人員撰寫的審計報告用的幾乎都是專業(yè)語言，屬于“用專業(yè)的語言表述專業(yè)的事情”風(fēng)格，這樣的報告看起來很專業(yè)，但外人很難讀懂，一個看不懂的報告也就無法發(fā)揮審計報告的效力。

因此，要讓沒有參加過該審計項目的外人也能明白審計報告的內(nèi)容，報告寫完后，自己讀三遍，請別人聽三遍，看道理通不通，語言流不流暢。

用通俗簡潔的語言表述專業(yè)的事情，把復(fù)雜的問題簡單化，專業(yè)的問題通俗化，審計內(nèi)容簡明扼要，通俗易懂，減少專業(yè)語言，多用大眾詞匯，審計報告層次和效力自然進一步提升。

我們看到一些審計人員在寫審計報告的時，簡單羅列自己的審計發(fā)現(xiàn)，想到哪里就寫到哪里，東一榔頭、西一棒子，這種報告格式可以稱之為“審計見聞錄”、“審計流水賬”。

讓報告的閱讀者看起來很累，這種撰寫審計報告的錯誤就是主次不分明。

主次分明，是審計報告的基本要求。

在恰當(dāng)分類的前提下，審計報告中所列問題，應(yīng)當(dāng)是主次分明、排列有序，突出審計事項以及審計建議的重點。

假如領(lǐng)導(dǎo)只有三分鐘的時間來看你的報告，你應(yīng)該說什么，怎么抓住重點，你一定會將最重要、最緊急、最嚴(yán)重，領(lǐng)導(dǎo)最需要知道、最需要解決的內(nèi)容先表達(dá)出來，這就是潛意識中的分清主次。

將審計報告內(nèi)容分清主次，實際上也就將審計內(nèi)容安排了優(yōu)先順序。

在實務(wù)工作中，建議審計人員把握審計報告內(nèi)容劃分主次的三個標(biāo)準(zhǔn)。

首先，如果審計方案已明確審計內(nèi)容和重點的歸類和排序的，那么在審計報告中對問題的歸類和排序就要符合審計方案的要求。

這是第一個主次劃分標(biāo)準(zhǔn)。

其次，以定量金額大小為主次順序。

再次，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和單位實際，分別確定各個問題的權(quán)重，從中篩選出性質(zhì)嚴(yán)重、危害較大的問題，作為劃分主次最后一個標(biāo)準(zhǔn)。

同樣，審計建議分清了主次，能夠避免審計建議泛泛而談、空話套話、不切實際，可以做到有的放矢，審計建議具有針對性、建設(shè)性和實用性。

財務(wù)審計報告篇八

本審計小組按照某某集團管理干部辭職、離職、離崗審計規(guī)定的責(zé)任要求，對珠海市某電子工業(yè)有限公司、珠海市某電器有限公司和珠海市某貿(mào)易有限公司三家某某集團子公司財務(wù)副總張某某在20xx年*月*日至20xx年*月*日共*個月期間的財務(wù)活動進行離任審計。

本次審計主要采取先由財務(wù)內(nèi)部工作人員自行全面清查并形成自查報告，審計主審人員根據(jù)自查報告的重點、難點、疑點內(nèi)容在審計項目負(fù)責(zé)人的協(xié)助和指導(dǎo)下予以復(fù)查，以形成此報告。根據(jù)綜合的自查報告和復(fù)查報告內(nèi)容，特做出如下審計報告：

1、財務(wù)組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工的狀況、財務(wù)組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工的狀況在此期間，財務(wù)部對內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工多次進行了反復(fù)調(diào)整，在業(yè)務(wù)相同的情況下，財務(wù)人員由原來的9人增加到現(xiàn)階段的12人。目前的財務(wù)組織和職責(zé)分工雖趨穩(wěn)定，但沒有優(yōu)化人力資源。

工不明，不能很好履行對帳職責(zé)，給資金支付的安全造成不少的隱患，目前財務(wù)部對會計核算和對帳投入很大的精力，以改善財務(wù)管理的被動局面。

3、資金管理的基本情況、資金管理的基本情況我公司前期的資金支付，先按正常的程序辦理好審核和簽字，再由財務(wù)副總根據(jù)支付重點、資金狀況和緊張程度分配使用資金；而本期間的資金支付只要財務(wù)副總一經(jīng)簽字，無須分配資金，直接付款。對代理商的信用額度也大幅增加，現(xiàn)階段公司已進入營銷旺季，有限的資金不能及時收回。

4、成本費用控制的基本情況、成本費用控制的基本情況財務(wù)部針對成本費用的控制，采取了一系列的改革措施和方案，起到一定的控制效果，但在實施過程中因多方面的原因，后期效果不顯著。截止目前，成本費用控制尚未得到根本性轉(zhuǎn)變。

1、貨幣資金的審查、貨幣資金的審查20xx年7月份初三個公司庫存現(xiàn)金余額為1187萬元，到了20xx年7月末余額僅為233萬元，期間現(xiàn)金凈流出總額954萬元。下表為與直接經(jīng)營責(zé)任不相關(guān)的各項資金收支明細(xì)：

從上表中可以計算：

直接經(jīng)營現(xiàn)金凈流出=954+345–620–506-9=164萬元。

以經(jīng)營現(xiàn)金流的角度看，此期間的直接經(jīng)營造成現(xiàn)金資產(chǎn)減少164萬元，表明公司的生產(chǎn)經(jīng)營是沒有帶來現(xiàn)金凈流入的（破除了財務(wù)副總一直宣稱生產(chǎn)經(jīng)營所得的現(xiàn)金流維持了公司的其它非經(jīng)營支出），因此說明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運轉(zhuǎn)，這對于公司資金不寬裕的條件下，是一個值得警惕的信號。

2、應(yīng)收帳款的審查：：

20xx年7月初某電器公司與某貿(mào)易公司合計應(yīng)收款余額為46萬元，而20xx年7月末余額為499萬元，應(yīng)收帳款凈增加453萬元，其中，我公司發(fā)入信用額度在10萬元以上的幾家詳見下表（金額為萬元）。

在清查中發(fā)現(xiàn)，公司大額信用額度發(fā)放時，沒有信用額度大小的審批程序。多數(shù)代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿足。

3、個人往來債權(quán)的審查（金額單位為元）：

個人往來借款增加2萬元無法追回，主要原因是借款過多和未及時清理所致。

20xx年7月末借支余額異?；蚩苫厥诊L(fēng)險較大的個人往來清單：

4、預(yù)付帳款的審查：

基本電器公司16年7月初余額62萬元，17年7月末余額為186萬元，增加124萬元。增加的付款主要是預(yù)付手機款23萬元、泰利來97萬元及未開發(fā)票已付款4萬元。

1）在采購業(yè)務(wù)中發(fā)生的多付款但尚未了結(jié)的債務(wù)人清單：

此類多付款主要原因是付款審查不嚴(yán)，以及付款后采購數(shù)量不足或因品質(zhì)問題退貨所致。

2）在采購業(yè)務(wù)中發(fā)生貨款已支付但尚未開發(fā)票的債務(wù)人清單：

5、存貨的審查：

20xx年7月初某電器公司存貨余額為825萬元，20xx年7月末余額為1432萬元，存貨凈增加607萬元。存貨的總帳與明細(xì)帳、明細(xì)帳與實物帳雖然在某個月份不一致，但總體能保持帳帳相符和帳實相符。根據(jù)此次倉庫清查，庫存呆滯品及品質(zhì)有問題的成品總數(shù)為6085臺，其成本金額為130萬元（另附明細(xì)清單）；庫存呆滯材料金額156萬元（另附明細(xì)清單），主要原因是銷售預(yù)測不準(zhǔn)，取消訂單造成多余材料庫存無法消化。

6、應(yīng)付帳款的審查：

20xx年7月初某電器公司余額為534萬元，20xx年7月末余額1328萬元，應(yīng)付帳款凈增加794萬元。因應(yīng)付款很少與供應(yīng)商對帳，所以對應(yīng)付帳款的準(zhǔn)確性無法判斷。

1、此期間合并的主營業(yè)務(wù)收入萬元，合并主營業(yè)務(wù)成本8997萬元，銷售毛利率﹪，前期毛利率20﹪，毛處率下降了個百分點，下降幅度為﹪.2、在制造成本方面，此期間自生產(chǎn)總量89萬臺，材料成本總額5245萬元，直接工人費用1247萬元，制造費用合計847萬元，制造成本總計7339萬元。與20xx年7月初數(shù)據(jù)相比如下表：

在此期間的營業(yè)收入比前同期增長近10個百分點，制造費用比重下降﹪屬于正常區(qū)間；但材料比重和人工費比重反而增加了，說明期間的材料采購過程管控、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面，表現(xiàn)得比前期要差。

3、在此期間，合并的營業(yè)費用為739萬元，其中日常營業(yè)費用404萬元，月平均開支31萬元（別附明細(xì)表）。合并管理費用為1604萬元，其中日常管理費用支出832，月平均開支64萬元（另附明細(xì)表）。合并期間費用中的月平均工資支出65萬元，與前同期的月平均支出53萬元，每月多支出12萬元。與期間增值和業(yè)績近10個百分點相比，效率和效益都降低了，說明公司的人力資源管理和利用反而退步了。

1、某機型的版權(quán)費60萬元支出；

2、為了準(zhǔn)備上erp系統(tǒng)，預(yù)付軟件款元（實際未上）；

3、貿(mào)易公司免稅咨詢預(yù)付款20萬元，尚未收回；

4、多付貨款與欠增值稅銷項發(fā)票，有26萬多元尚未了結(jié)；

5、已離職的人員的借支無法收回（收回的可能性很小）.

1、首先對財務(wù)內(nèi)部組織進行人力資源整合，將現(xiàn)有的財務(wù)部成立兩個職能不同的科室即會計室和財務(wù)室，會計室專職經(jīng)營核算報告工作及對國家機關(guān)、上市母公司報告和外部審計；財務(wù)室專職資金管理、實物資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)和利用、債權(quán)債務(wù)處理、各子公司資產(chǎn)整合、項目可行性的參與與預(yù)測、成本費用的控制、年度資產(chǎn)負(fù)債及利潤的預(yù)算編制等。職能科室分開后，會計室崗位分配5人（設(shè)會計經(jīng)理一人），財務(wù)室崗位分配4人（設(shè)財務(wù)經(jīng)理一人），另公司設(shè)財務(wù)副總一名統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)會計室和財務(wù)室。因此，將現(xiàn)有的12人縮減到10人即可。

2、貨幣資金的規(guī)劃與控制是公司財務(wù)管理的重點，在我公司資金不充裕的條件更是如此。不僅要進行周規(guī)劃、月規(guī)劃，也要進行年度計劃和預(yù)算。在經(jīng)營活動中要盡量增加對債權(quán)人的信用，減少債務(wù)人對我公司的信用。在資金的支付計劃中，財務(wù)副總應(yīng)有相當(dāng)?shù)臎Q定權(quán)。因此，建議制定貨幣資金收支審批程序制度，以保障資金有序循環(huán)。

算系統(tǒng)內(nèi)，轉(zhuǎn)向體外由財務(wù)室承接；要對會計核算職能瘦身，同時增強財務(wù)管理職能。

4、繼續(xù)規(guī)范和完善財務(wù)日常工作程序和各項內(nèi)控制度，如職員借款及核銷規(guī)定、對帳程序管理規(guī)定、采購付款程序及品質(zhì)扣款處理規(guī)定、實物資產(chǎn)監(jiān)管與利用規(guī)定、代理商信用額度管理規(guī)定、采購及銷售價格財務(wù)執(zhí)行管理規(guī)定、單據(jù)文件簽字職責(zé)分配與責(zé)任管理規(guī)定等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)收支的相關(guān)程序和規(guī)定。要積極與債權(quán)債務(wù)人或各部門相關(guān)職責(zé)人員及時協(xié)調(diào)處理，盡量減少公司不應(yīng)有的損失。在處理問題時，結(jié)合實際情況做適當(dāng)?shù)撵`活處理，但應(yīng)控制在基本原則范圍之內(nèi)。

6、人力資源成本一直是公司管理的重點和難點項目。建議對經(jīng)理、副總級管理層對相應(yīng)的職能部門人力成本費用進行彈性考核。同時取消計調(diào)部和生產(chǎn)部，統(tǒng)一成立制造部，現(xiàn)有的計調(diào)部的倉庫記帳職能劃歸財務(wù)部的會計室，實物資產(chǎn)管理職能劃歸財務(wù)部的財務(wù)室，其物資調(diào)度職能的領(lǐng)料和搬運劃歸制造部。這樣既減少了人員配置，又形成了有效的內(nèi)部牽制。

7、公司要完善職責(zé)崗位的責(zé)任追究制度，公司的各項經(jīng)營活動在財務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)上反映的問題在前期已經(jīng)出現(xiàn)，通過本次審計，老問題依然出現(xiàn)，而且問題越積越多，如倉庫的呆滯存貨的產(chǎn)生以及長期存放、個人借款額度過大和不能收回、采購發(fā)票不能收回、不當(dāng)預(yù)付款和多付款、品質(zhì)檢驗失控、技術(shù)開發(fā)失誤、不當(dāng)信用額度的發(fā)放的等等。

以上的報告內(nèi)容是根據(jù)財務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員提供的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)情況，按照內(nèi)部審計程序進行了必要的審查和驗證，基本真實地反映了張某某在此期間的財務(wù)活動。本次內(nèi)審過程中財務(wù)副總張某某一直未現(xiàn)場配合（實質(zhì)已離職），若有其它重要隱情，造成此報告有結(jié)論瑕疵的，不在本審計責(zé)任之內(nèi)。

內(nèi)部組負(fù)責(zé)人：

內(nèi)審組項目人：

內(nèi)審組主審人：

離職財務(wù)副總：

20xx年x月x日。

財務(wù)審計報告篇九

除內(nèi)部控制制度不嚴(yán)存在漏洞，以及賬務(wù)處理不及時、長期掛賬，致使會計材料不實等問題已分別指出糾正外，查實的屬于財務(wù)收支的其他錯弊問題和處理意見如下。

1、加大銷售成本，壓低銷售利潤。審計報告范文。

（1）經(jīng)查，該商場經(jīng)營的兩種電扇，××××年××月份進貨的價格每臺已調(diào)低30元，而月末計算銷售成本時仍按當(dāng)月初成本計算，而未按先進先出法計算，使當(dāng)月售出的780臺電扇，每臺多計成本30元，共計加大成本23400元，壓低了銷售利潤，造成偷漏所得稅12870元。商場財計股長××承認(rèn)有弄虛作假的錯誤行為并做了書面檢查。

（2）該商場的小百貨、文化用品和糧果煙酒3個商品柜組的庫存商品分別實行售價金額核算，分柜組計算已銷商品的進銷差價。經(jīng)審核計算發(fā)現(xiàn)，這3個商品柜組12月份的已銷商品進銷差價并未實際計算，而是按11月份的進銷差價率計算的，致使12月份實際實現(xiàn)的進銷差價少計2225元，造成少計利潤，漏交所得稅1223.75元。商場財計股長××承認(rèn)錯誤，并稱這是由于當(dāng)時因年終財會業(yè)務(wù)繁忙圖省事而造成的，并非故意作弊，經(jīng)查證，××所述屬實。以上兩項人為地擴大銷售成本、壓低利潤的行為，造成偷漏所得稅14039.75元。雖責(zé)任人已作出檢查，但情節(jié)較為嚴(yán)重，除應(yīng)立即調(diào)整賬項、補繳所得稅外，對××××年××月所售電扇780臺有意多計成本偷漏所得稅12870元，已征得稅務(wù)局同意，處以一倍的罰金。

2、審計報告范文-隱匿收入，偷漏所得稅。

（1）該商場自××××年××月起將6個臨街門面櫥窗租借給本市6家工廠作為商品宣傳廣告欄用。商場每月收取租金1200元（每個櫥窗200元），全年合計14400元，記入“應(yīng)付款—其他應(yīng)付款”的有關(guān)明細(xì)賬戶下，長期懸掛，不作清結(jié)。商場承認(rèn)此項收入準(zhǔn)備用做“意外”支出，但尚未動用，以致偷漏營業(yè)稅744元和所得稅7510元。

（2）該商場××××年10月為“家用電器廠代銷”33臺滯銷收錄機，每臺代銷手續(xù)費50元，共得手續(xù)費1650元，采用以上手段，計偷營業(yè)稅82.5元和所得稅862.13元。以上兩項均屬營業(yè)外收入，應(yīng)計入企業(yè)“其他收入”賬戶，并應(yīng)照章繳納營業(yè)稅，計算經(jīng)營成果。長期懸掛，備作“意外”開支，屬隱匿收入行為，雖均未動用，但已造成嚴(yán)重后果，應(yīng)立即補交所漏營業(yè)稅826.5元，余額轉(zhuǎn)入××××年××月份“其他收入”賬戶計算損益。

3、審計報告范文-擴大商品流通費開支。

（1）××××年××月××日支付“購蒸籠9只”費用一筆，單價35元，計315元，支付炊事用具款307元，兩項合計622元，列入“費用—其他費用”。該項開支均屬商場集體食堂，按商業(yè)財務(wù)制度規(guī)定應(yīng)由企業(yè)福利基金列支，此項違反規(guī)定制度的行為造成漏繳所得稅342.10元。

（2）××××年××月××日支付“購消防運動會獎品”費用一筆，計493元，列入“費用——其他費用”。根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定，職工運動會獎品屬于福利基金開支范圍，此項亂計費用的行為造成漏交所得稅271.15元。

（3）××××年××月××日支付“修倉庫圍墻”款20503元，以“費用——修理費”列支；××月××日支付“打水井”款6052元，以“費用——保管費”列支。經(jīng)查兩項工程的'有關(guān)文件，證實該兩項工程均系批準(zhǔn)的自籌資金更新改造項目，應(yīng)由企業(yè)“更新改造基金”列支，此項亂計費用的行為造成偷漏所得稅14605元。以上幾項合計擴大費用開支27670元應(yīng)立即進行賬項調(diào)整，應(yīng)由專項存款支出，偷漏的所得稅15218元應(yīng)補繳入庫。

4、審計報告范文-亂列其他支出。

（1）××××年財稅大檢查中，該商場因亂計費用偷漏所得稅受到罰款11000元的處理。按現(xiàn)行會計制度規(guī)定，支付罰款應(yīng)由“企業(yè)留利基金”承擔(dān)，但該商場將此項罰款于××月××日支付時，以“待轉(zhuǎn)罰款”為名先在“應(yīng)收款——其他應(yīng)收款”賬戶列賬，后于××月××日和××月××日分別由“其他支出”列支，造成財務(wù)成果不實，又偷漏所得稅6050元。

（2）××××年××月××日在商場經(jīng)理××的同意下，該商場將截至××月份的醫(yī)藥費超支費用1642元由“其他支出”列賬，違反了現(xiàn)行財務(wù)制度，并漏繳所得稅903.10元。以上兩筆亂列其他支出12642元，均屬有意違反制度的弄虛作假行為，特別是將罰款列支“其他支出”更是錯上加錯，情節(jié)更為嚴(yán)重，理應(yīng)受到嚴(yán)肅處理。對上述亂列其他支出的行為應(yīng)立即糾正，由企業(yè)留利基金承擔(dān)，轉(zhuǎn)由企業(yè)專項存款支付。為維護財經(jīng)紀(jì)律，除將偷漏所得稅6953.10元補繳入庫外，對其罰款亂列支出偷漏所得稅6050元的行為，已征得稅務(wù)局同意處以偷漏所得稅數(shù)額1倍罰金的處罰。

財務(wù)審計報告篇十

受黨委的委派，村級財務(wù)審計組，于2015年9月8日星期二開始，對全辦事處10個行政村的財務(wù)收支、資金及重大建設(shè)項目等進行了重點清查。此次審計工作領(lǐng)導(dǎo)重視，上下共同努力，達(dá)到了預(yù)期目的，取得了一定成效，審計組經(jīng)過為期30天的努力，本次審計圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況：

本次審計領(lǐng)導(dǎo)重視，人員齊全，紀(jì)檢全程參與，財務(wù)負(fù)責(zé)人任組長，副組長：*******,對10個行政村為20天的審計。

二、工作程序：

1、辦事處審計組2015年9月8日制定了《審計人員時間安排表》及審計通知書，并由辦事處下發(fā)給被審計單位。

2、相關(guān)單位接到通知后，財會人員在辦事處會計核算中心配合審計人員審計。

3、在審計過程中，對于有些有手續(xù)不合理的單據(jù)進行現(xiàn)場更正、完善。對于一些不符合財會制度的行為，現(xiàn)場指正。把村級集體重大基建項目作為重點進行審計、調(diào)查。

三、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和存在的不足：

此次審計工作中我們發(fā)現(xiàn)全辦事處村（居）委會的五年來的財務(wù)管理工作已逐步引起鄉(xiāng)村兩級重視，列入了重要議事日程，促使步入制度化、正規(guī)化、專業(yè)化管理。但還是存在諸多問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

而且有的時間較長，對象內(nèi)容很復(fù)雜。原因一，少數(shù)村干部濫用職權(quán)包括歷任村干部任職期間走動挪用集體現(xiàn)金；原因二，少數(shù)村現(xiàn)金管理出擊多頭賬務(wù)；原因三，部分村墊交社會撫養(yǎng)費。

2、有的預(yù)算，會議記錄等材料也沒有。這樣逃避審計監(jiān)督，為擠占挪用專項資金為支出提供了方便。

（三）四、審計意見和建議：

（一）建議村級財務(wù)代理，建立健全內(nèi)控制度。一是建立會計、報賬員考核制度，保證會計資料及時、完整、真實；二是強化票據(jù)審核制度，實現(xiàn)二級審核制，嚴(yán)格把關(guān)，做到不合規(guī)票據(jù)決不入賬；三是加強村級財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)能力，及時報賬，按時報表；四是對級三大員工資待遇要有一個明確規(guī)定，或制定一個幅度，防止相互攀比，亂發(fā)錢物現(xiàn)象發(fā)生；五是加強內(nèi)部檢查，提高會計質(zhì)量。

（二）加強對專項資金的管理。做到專項資金?？顚Ｓ?。保證財務(wù)的真實性，防止擠占挪用，套取專項資金現(xiàn)象再度發(fā)生，杜絕貪污和損失浪費國家資金，使黨的惠民政策真正落實到實處。

（三）加強農(nóng)村集體財務(wù)的管理和監(jiān)督，貫徹《村民委員會組織法》的規(guī)定，實行財務(wù)公開和民主管理。一是農(nóng)村各集體經(jīng)濟組織的成員大會或成員代表大會是決定該集體經(jīng)濟組織重大財務(wù)活動和財務(wù)事項的最高權(quán)力機構(gòu)。凡關(guān)系集體經(jīng)濁組織各成員切身利益的事項：如集體土地征用、變賣、出租，集體企業(yè)改制，干部報酬，大額舉債，大型固定資產(chǎn)的變賣和報廢處理。都必須經(jīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會討論決定。二是建立民主理財小組，實現(xiàn)民主管理經(jīng)常化，規(guī)范化，制度化。民主理財小組由農(nóng)村集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會推選3－5人組成。民主理財小組享有對本集體經(jīng)濟組織財務(wù)活動的異說是，參與制定本組織的財務(wù)計劃和各項財務(wù)管理制度，參與重大財務(wù)事項的決策，有權(quán)檢查審核財務(wù)賬目，有權(quán)否決不合理開支。民主理財小組要有專門的議事規(guī)則，定期召開例會，充分發(fā)行職責(zé)。集體經(jīng)濟組織的成員有權(quán)對本集體的財務(wù)賬目提出質(zhì)疑，有權(quán)直接向農(nóng)村經(jīng)營管理部門本集體經(jīng)濟組織的氖財務(wù)活動，必須按照農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部公布的《村集體經(jīng)濟組織財務(wù)公開暫行規(guī)定》進行公開，接受成員監(jiān)督。凡是集體經(jīng)濟組織內(nèi)有義務(wù)及時給予解答和解決，并將結(jié)果向群眾公布。財務(wù)公開要一目了然。財務(wù)公開是給群眾看的，凡是群眾關(guān)心的事都應(yīng)詳細(xì)列出，力求及時、真實、具體，對一些群眾關(guān)注的情況：如干部報酬、非生產(chǎn)性開支、集體資產(chǎn)使用情況等，要作詳細(xì)說明。

（五）切實加強對農(nóng)村集體財務(wù)的審計監(jiān)督，建立并完善農(nóng)村集體財務(wù)審計監(jiān)督制度。各級農(nóng)村經(jīng)營管理部門要采取得力措施，組織好對農(nóng)村集體財務(wù)的審計監(jiān)督工作。

建立健全財務(wù)管理制度。制度是搞好財務(wù)管理的重要保證，必須要在充分尊重農(nóng)民意愿的基礎(chǔ)上，針對村級財務(wù)特點建立健全各項制度，如《開支審批制度》、《民主理財制度》、《財務(wù)公開制度》、《貨幣資金管理制度》和《財務(wù)檔案管理制度》等。所有村集體資金都必須納入村級財務(wù)管理，村級集體資金屬全體村民所有，任何單位和個人不得私分，截留或者挪用。一是加強集體資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。進行清產(chǎn)核資，明確集體資產(chǎn)的歸屬，科學(xué)評估確認(rèn)資產(chǎn)價值，建立資產(chǎn)臺賬，完善集體資產(chǎn)的監(jiān)管辦法。集體土地、廠房、設(shè)施、設(shè)備等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移時，必須經(jīng)過農(nóng)村資產(chǎn)管理部門和具有評估資質(zhì)的單位按照程序科學(xué)評估，按照市場原則確定價格：集體的土地、企業(yè)、設(shè)施設(shè)備出租時，出租方案必須經(jīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會討論通過：集體建設(shè)項目、購置大型或大批設(shè)備，必須公開招標(biāo)。二是才力萌芽，財務(wù)活動程度。應(yīng)當(dāng)著重抓好民主管理和財務(wù)公開制度、現(xiàn)金銀行存款管理制度、債權(quán)債務(wù)管理制度、資產(chǎn)臺賬制度、財務(wù)開支審批制度、會計人員管理制度，特別要抓緊建立農(nóng)村干部任期和離任審計制度。三是建立健全農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)工作6流程規(guī)范。財務(wù)事項發(fā)生時，經(jīng)手人必須取得有效的憑證，注明用途并簽字蓋章；經(jīng)集體洗衣機組織負(fù)責(zé)人審批同意并簽字蓋章；交民評理財小組審核同意并簽字蓋章；由會計人員審核記賬；按程序?qū)嵭胸攧?wù)公開，接受群眾監(jiān)督。

（五）切實加強對農(nóng)村集體財務(wù)的審計監(jiān)督，建立并完善農(nóng)村集體財務(wù)審計監(jiān)督制度。各級農(nóng)村經(jīng)營管理部門要采取得力措施，組織好對農(nóng)村集體財務(wù)的審計監(jiān)督工作。當(dāng)前要結(jié)合財務(wù)公開工作，對集體土地征用、組織專項審計；結(jié)合村干部換屆，組織對村干部的任期和離任審計。審計內(nèi)容主要包括集體資產(chǎn)的管理使用、財務(wù)收支、生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)項目的發(fā)包管理、集體的債權(quán)財務(wù)等，以及群眾要求審計的其他事項。

（六）抓好落實，執(zhí)行好各項規(guī)章制度。有了可操作性的制度，沒有按規(guī)定的制度執(zhí)行、沒有落實好，一切老師徒勞。針對報告中的問題，我們認(rèn)為關(guān)鍵兩個執(zhí)行。第一是要認(rèn)真執(zhí)行好上級制定好的各項財會缺席第二是要認(rèn)真執(zhí)行好草頭王黨委、正席對村的財務(wù)規(guī)定；三是要認(rèn)真執(zhí)行好對于違反財會制度的處罰措施。

以上報告妥否敬請批評指正。

財務(wù)審計報告篇十一

為加強對學(xué)校財務(wù)的管理和監(jiān)督，使之更好地為學(xué)校教育、教學(xué)服務(wù)，特由學(xué)校工會成員組成財務(wù)內(nèi)審小組，對學(xué)校的財務(wù)收支情況進行審計。

一、參會人員：學(xué)校財務(wù)內(nèi)審組成員、總務(wù)主任。

二、審計時間：年月日。

三、審計地點：。

四、審計內(nèi)容：年月日至年月日學(xué)校財務(wù)收支情況。

五、審計結(jié)果：

經(jīng)查學(xué)校所有收入均入賬,所有票據(jù)完備、規(guī)范、手續(xù)齊備、各項目清楚，合乎財經(jīng)制度，財務(wù)管理規(guī)范。

建議：

1、；

2、；

3、；

4、。

六、參會人員簽字：、、2014年月日。

財務(wù)審計報告篇十二

撰寫審計報告之前要極大地占有各方面的取證和內(nèi)容，這是催生觀點的源頭。

每一個審計報告都要深挖細(xì)琢，抓住主要的、本質(zhì)的東西，挖掘問題的內(nèi)在聯(lián)系，追蹤發(fā)展的趨勢，不能僅僅滿足于眼前的結(jié)果，外部的特征，滿足于表象的、枝節(jié)的、數(shù)字的以及次要的東西。

切忌報空頭話，在報告里面夸大其辭，不切實際，既要誤事，也是不負(fù)責(zé)的表現(xiàn)。

更不能給被審計單位亂許諾，踐踏原則，貶損審計威信。

審計人員代表國家審計，產(chǎn)生的審計報告不說舉足輕重，也會產(chǎn)生某種程度的影響。

審計人員必須嚴(yán)于律己，不暗自“夾帶私貨”，不悄悄“打小算盤”，而要出自公心報告，成為凈化文風(fēng)的“推手”。

審計人員是一個文明窗口，以嘉言懿行展示機關(guān)良好形象，要力求審計報告做到調(diào)查真實、問題尖銳、建議可行、整改有力。

財務(wù)審計報告篇十三

xx發(fā)改委項目財務(wù)驗收組：

一、項目概況。

我公司小雜糧產(chǎn)品規(guī)模化深加工項目擬建設(shè)總投資為1000.25萬元,其中:建設(shè)投資為676.3萬元。鋪底流動資金為323.95萬元。項目資金來源為:申請國家專項扶持資金80萬元,企業(yè)自籌920.25萬元,擬建設(shè)規(guī)模為新增雜糧掛面4000噸,使年產(chǎn)量達(dá)到1000噸,新增苦蕎茶1000噸,最終達(dá)到年產(chǎn)5000噸小雜糧系列產(chǎn)品,新增建筑面積720平方米的總規(guī)模,建設(shè)期擬定為20xx年4月至20xx年4月完成。我公司已按照項目可行性研究報告建設(shè)進度要求,于20xx年4月20日全面完成項目計劃。

項目建設(shè)工期為一年,實施年度為20xx年4月至20xx年4月,該項目于20xx年4月開工建設(shè),20xx年4月竣工,各項工程已投入運行并發(fā)揮效益,為我公司的發(fā)展有著極其重要的推動作用，特申請項目財務(wù)驗收。

二、項目資金管理及制度建立情況。

為保證項目順利實施,提高資金使用效率,對項目資金實行封閉運行,確保專款專用,建立了資金管理制度并嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定操作。

(一)嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》,在會計核算上,采用“權(quán)責(zé)發(fā)。

生制”為會計處理原則,依法設(shè)臵會計賬簿,合理使用會計科目,保證會計資料的真實、完整,及時編制會計報表,提供有效的會計信息,如實反映、監(jiān)督項目資金使用過程和使用狀況,提高資金使用效益。

(二)建立了《項目資金財務(wù)管理制度》,成立了項目領(lǐng)導(dǎo)小組,由辦公室負(fù)責(zé)組織實施項目區(qū)的規(guī)劃、工程設(shè)施的建設(shè)、工程質(zhì)量監(jiān)督檢查和竣工驗收以及資金的籌措、支付、審批結(jié)算等管理工作。對項目資金實行專戶存儲、專賬核算、專人管理、資金封閉運行。

(三)在銀行開設(shè)項目資金專戶,實行錢帳分管,逐筆登記,日清月結(jié),做到帳實相符,嚴(yán)格審核、登記、注銷制度。始終堅持?？顚Ｓ?、項目法人一支筆審批的原則,對資金的支付要求具備:經(jīng)辦人簽字、項目辦公室審核、財務(wù)部門審核把關(guān)、法人核準(zhǔn)簽字方可付款。

三、項目預(yù)算執(zhí)行情況。

預(yù)算總投資為1000.25萬元,分項預(yù)算投資如下:。

1、建筑工程101.2萬元元,占預(yù)算總投資的10.12%。

(1)主體工程97.2萬元,占預(yù)算總投資的9.72%;。

(2)公用工程4萬元,占預(yù)算總投資的0.4%;。

2、設(shè)備購臵費391萬元元,占預(yù)算總投資的39.09%。

3、安裝工程108.52元,占預(yù)算總投資的10.85%,。

4、其它費用75.58萬元,占預(yù)算總投資的7.56%,。

(1)項目建設(shè)單位管理費9.01萬元,。

(2)工程監(jiān)理費3.04元,。

(3)聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費3.91萬元,。

(4)職工培訓(xùn)及提前進廠費5.4萬元,。

(5)勘察設(shè)計費3.54萬元,。

(6)辦公生活及設(shè)施購臵費2.4萬元。

(7)基本預(yù)備費38.28萬元。

四、項目工程實際完成情況。

(一)資金到位及收入情況。

該項目批準(zhǔn)預(yù)算總投資1000.25萬元。收到財政撥付國家專項扶持資金80萬元,企業(yè)自籌964萬元.

(二)資金使用情況。

財務(wù)決算完成總投資10001850.56元,具體完成情況如下:。

1、工程施工費:1482400.00元,占預(yù)算的146.48%,比計劃數(shù)增加支出470400.00元,主要由于項目前期沒有嚴(yán)格按項目實施管理辦法制定招投標(biāo)手續(xù),屬于項目實施中因不可預(yù)見因素而增加工程投資支出。

2、設(shè)備購臵費:2600000.00元,占預(yù)算的66.50%。主要是部分設(shè)備末購入,自行設(shè)計加工,節(jié)支131萬元,彌補安裝工程費用。

3、安裝工程費:1400000.00元,占預(yù)算的129%,超支。

314800.00元,由設(shè)備節(jié)支彌補。

4、其它費用支出242450.56元,占預(yù)算的32.07%。

(3)基本預(yù)備費38.28萬元屬節(jié)支。

五、結(jié)余分配情況。

該工程總收入10440000.00元,實際總支出10001850.56元,收支相抵結(jié)余438149.44元。在項目實施中,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算投資,項目預(yù)算未作大的調(diào)整,基本按規(guī)劃設(shè)計方案完成了項目任務(wù)。

六、項目經(jīng)驗總結(jié)和幾點建議。

1、上級領(lǐng)導(dǎo)重視,機構(gòu)健全,隊伍充實、檢查督促及時。項目批準(zhǔn)后,公司成立了項目領(lǐng)導(dǎo)小組,制定了項目實施方案,對工程進度、質(zhì)量監(jiān)管、資金管理、工作責(zé)任做了明確要求,為實施好項目工程建設(shè)奠定了基礎(chǔ)。

2、制度較完善,管理規(guī)范。

申請人：

20xx年xx月xx日。

財務(wù)審計報告篇十四

根據(jù)《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》xx公司文件精神，結(jié)合我部審計檢查實際情況，對本單位的財政財務(wù)情況進行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：

為確保此次自查工作順利進行，我部成立了以副經(jīng)理為組長的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作。

成立清查小組后，我部按要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神，對照自查內(nèi)容進行自查。做到不走過場不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。

按照《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》的要求，我部對本單位執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進行了自查。

1、我部根據(jù)本單位實際，建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。

2、嚴(yán)格專項資金管理，做到?？顚Ｓ?，無截留、擠占和挪用的行為。無以虛假理賠或夸大損失擴大賠付、虛假擴大公估費用、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金。無以虛開中介發(fā)票形式獲取手續(xù)費資金等。

3、非稅收入征收合法合規(guī)，無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。

4、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。

5、認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金、補貼的行為。

6、國有資產(chǎn)帳實相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。

7、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。

財務(wù)審計報告篇十五

受鎮(zhèn)委鎮(zhèn)政府的委托，孔垅財經(jīng)所于3月15日至203月25日對德化村村級財務(wù)收支情況進行了審計。該村提供了與審計相關(guān)的財務(wù)會計資料，并承諾對其真實性、完整性負(fù)責(zé)?？综庳斀?jīng)所依據(jù)法律法規(guī)及國家農(nóng)村財務(wù)審計準(zhǔn)則的規(guī)定，對該村財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動獨立實施審計并作出審計結(jié)論。具體審計情況如下：

一、基本情況。

該村現(xiàn)有9個村民小組，人口2868人，總戶數(shù)625戶，計稅面積1899.06畝。

此次審計重點對該村重大經(jīng)濟事項決策情況、財務(wù)收支情況及村級負(fù)債情況、項目管理和建設(shè)情況、非生產(chǎn)性開支情況、執(zhí)行財務(wù)紀(jì)律情況等內(nèi)容進行了審計。

二、度財務(wù)收支狀況。

20財務(wù)收支情況(單位：元)。

收入情況。

支出情況。

一、經(jīng)營收入。

一、經(jīng)營支出。

租賃收入。

1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出。

167165。

二、發(fā)包及上交收入。

2、租賃支出。

承包金。

379492.75。

二、管理費用。

三、補助收入。

408909。

1、干部報酬。

109100。

四、其他收入。

9000。

2、辦公費。

14780.96。

3、差旅費。

8370。

4、招待費。

19651.5。

5、黨建支出。

6、報刊費。

5340.8。

7、其他。

8.泵站。

9.公路及綠化。

10收割機.耕種機。

18150。

95061.25。

19180。

208000。

收入合計。

506054。

支出合計。

664799.51。

三、資產(chǎn)及負(fù)債情況。

年12月該村總資產(chǎn)為：2035522.41元，其中貨幣資金9307.11元、應(yīng)收款427895.3元、固定資產(chǎn)1598320元。總負(fù)債為：1228592.52。凈資產(chǎn)總計：39028.27元。

年12月該村總資產(chǎn)為：2789113.2元，其中貨幣資金408281.9元、應(yīng)收款442660.05元、固定資產(chǎn)1938171.25元?？傌?fù)債為：1549663.57凈資產(chǎn)總計：471548.01元。

四、審計評價。

審計情況表明，該村委會總體上能較好的執(zhí)行國家各項相關(guān)政策，認(rèn)真履行了經(jīng)濟責(zé)任，為該村取得了一定的成效。主要表現(xiàn)在：

一是村級財務(wù)管理民主程度有進一步提高。一年來村干部民主意識提高，重大事項能夠召開群眾代表大會討論，實行了民主理財小組報帳前的審核制度，提高了民主監(jiān)督及時性和有效性。

二是加大了農(nóng)田水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。一年來該村通過多方式籌措資金，加大了對農(nóng)田水利基礎(chǔ)設(shè)施的投入。

三是各項惠農(nóng)政策執(zhí)行較好，民生進一步得到改善。

四是執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定較好。在審計過程中，審計組聽取了群眾代表、黨員代表的意見，并采取召開座談會、個別談話等方式對有關(guān)情況進行了調(diào)查了解，在本次審計的范圍內(nèi)，未發(fā)現(xiàn)村兩委班子成員個人的`經(jīng)濟問題。

五是重大經(jīng)濟決策管理制度較健全執(zhí)行較有效。

審計結(jié)果表明，一年來該村加大了新農(nóng)村建設(shè)的力度，各項財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行較好，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金投入較大，取得了明顯的成效。

五、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。

一是一年來該村總體經(jīng)營狀況較差，新增債務(wù)321071.05元。

二是坐收坐支行為嚴(yán)重，存在收入未及時入帳的行為。

三是是報帳不及時，每次備用金的領(lǐng)取未及時結(jié)賬，存在備用金過大，不及時結(jié)帳。

六、審計建議。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：

一是嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，加強業(yè)務(wù)人員素質(zhì)培訓(xùn)，及時報帳，杜絕留存?zhèn)溆媒疬^大的行為。

二是規(guī)范票據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)文件規(guī)定。

三是要真正發(fā)揮村民理財小組的監(jiān)督作用，村民理財小組審核章不得由村干部掌控，同時要及時做好村級財務(wù)公開工作。

四是制定規(guī)范的年初收支預(yù)算，防止超支建設(shè)，上項目事先謀劃好，預(yù)算好，防止新增債務(wù)。

五是村級各項收入及時繳存專戶。

七、審計結(jié)論。

總體來說該村一年來集中財務(wù)核算、集中現(xiàn)金管理、集中票據(jù)使用、定期實行財務(wù)公開，通過完善資金和票據(jù)管理以及財務(wù)審批等監(jiān)管制度，使得財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度有較好的執(zhí)行。認(rèn)真執(zhí)行了黨風(fēng)廉政建設(shè)的有關(guān)規(guī)定，并推動了經(jīng)濟又好又快發(fā)展。