確定目標(biāo)是置頂工作方案的重要環(huán)節(jié)。在公司計(jì)劃開展某項(xiàng)工作的時(shí)候，我們需要為領(lǐng)導(dǎo)提供多種工作方案。怎樣寫方案才更能起到其作用呢？方案應(yīng)該怎么制定呢？下面是小編幫大家整理的方案范文，僅供參考，大家一起來看看吧。

跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇一

人民路街道楊家山騎路菜市場(chǎng)改造工程于20xx年9月11日開工，20xx年11月11日通過竣工驗(yàn)收。該工程由安慶市第一建筑安裝工程公司承建，工程中標(biāo)價(jià)為401773.10元，決算價(jià)為445288.21元。

根據(jù)區(qū)政府《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的意見》(迎政[20xx]20號(hào))文件要求，現(xiàn)將此項(xiàng)工程竣工決算提交區(qū)審計(jì)局組織實(shí)施審計(jì)。

以上請(qǐng)示，妥否，請(qǐng)批示。

人民路街道辦事處

20xx年12月3日

跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇二

請(qǐng)示內(nèi)容具體單一，要求一文一事，必須提出明確的請(qǐng)求事項(xiàng)。下文是跟蹤審計(jì)請(qǐng)示，歡迎閱讀!

xx市河西新城區(qū)國(guó)資集團(tuán):

根據(jù)寧新城委綜字[20xx]61號(hào)文《關(guān)于河西中央商務(wù)區(qū)一期北片景觀提升改造項(xiàng)目可研調(diào)整的批復(fù)》內(nèi)容，南京河西中央商務(wù)區(qū)管委會(huì)負(fù)責(zé)代建cbd綠軸屋頂花園建設(shè)工程、中泰沿江東中路景觀提升改造、綠軸a、b段景觀提升改造、東渡內(nèi)庭門頭店招改造等工程建設(shè)。目前，四個(gè)工程監(jiān)理單位已經(jīng)通過招投標(biāo)程序確定，四個(gè)工程項(xiàng)目施工單位招投標(biāo)正在進(jìn)行中，預(yù)計(jì)5月中下旬進(jìn)場(chǎng)施工，工期30天。

為了合理控制工程價(jià)，保證

合同

當(dāng)否，請(qǐng)批示。

xx管理委員會(huì)

20xx年5月7日

xx市審計(jì)局:

由我局負(fù)責(zé)承建的微山湖路改造工程，為20xx年度市政府重點(diǎn)工程，為了便于審計(jì)部門及時(shí)了解工程相關(guān)的建設(shè)情況，特申請(qǐng)貴局對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

特此申請(qǐng)。

二0xx年五月三十一日

xx縣政府:

根據(jù)20xx年縣政府

工作報(bào)告

當(dāng)否，請(qǐng)批示。

贛榆縣文化廣電體育局

二○xx年二月二十五日

跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇三

根據(jù)寧新城委綜字[20xx]61號(hào)文《關(guān)于河西中央商務(wù)區(qū)一期北片景觀提升改造項(xiàng)目可研調(diào)整的批復(fù)》內(nèi)容，南京河西中央商務(wù)區(qū)管委會(huì)負(fù)責(zé)代建cbd綠軸屋頂花園建設(shè)工程、中泰沿江東中路景觀提升改造、綠軸a、b段景觀提升改造、東渡內(nèi)庭門頭店招改造等工程建設(shè)。目前，四個(gè)工程監(jiān)理單位已經(jīng)通過招投標(biāo)程序確定，四個(gè)工程項(xiàng)目施工單位招投標(biāo)正在進(jìn)行中，預(yù)計(jì)5月中下旬進(jìn)場(chǎng)施工，工期30天。

為了合理控制工程價(jià)，保證合同的正常履行，我單位申請(qǐng)貴集團(tuán)對(duì)cbd綠軸屋頂花園建設(shè)工程、中泰沿江東中路景觀提升改造、綠軸a、b段景觀提升改造、東渡內(nèi)庭門頭店招改造四個(gè)工程進(jìn)行全程跟蹤、結(jié)算審計(jì)。

當(dāng)否，請(qǐng)批示。

管理委員會(huì)

20xx年5月7日

跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇四

xxxxxx用房工程 項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施方案 為了能夠順利完成審計(jì)任務(wù)，達(dá)到預(yù)期審計(jì)目的，貫徹全面審計(jì)，突出重點(diǎn)的指導(dǎo)方針，特制定本實(shí)施方案。本實(shí)施方案根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)實(shí)施方案準(zhǔn)則》制定。

一、被審計(jì)工程基本情況 xxxxxx工程項(xiàng)目位于河西區(qū)x6-2號(hào)地塊內(nèi),西臨博興五路，北臨涼水河路。該項(xiàng)目總占地面積約為18000平方米，建筑面積約為6000平方米。

該項(xiàng)目主要功能包括：辦公室、會(huì)議室、值班室、宿舍、餐廳等。該工程在其規(guī)劃范圍內(nèi)進(jìn)行道路工程、市政管線建設(shè)，鋪設(shè)雨污水排水管線、上水管線、電力管線、電信管線、同步實(shí)施照明工程、綠化工程。

工程投資匡算額為4000萬元，最終投資額以可行性研究報(bào)告批復(fù)金額為準(zhǔn)。

該項(xiàng)目所需資金由財(cái)政籌措解決。

工程計(jì)劃2012年4月開工，2012年7月竣工。

該工程主體為兩層鋼結(jié)構(gòu)公用建筑，包括土建（結(jié)構(gòu)、裝飾）、安裝（給排水、暖通、電氣）工程。

二、審計(jì)目標(biāo)及審計(jì)原則 1、審計(jì)目的 通過對(duì)該項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，保證項(xiàng)目能有效控制投資，檢查建設(shè)資金使用和項(xiàng)目管理的真實(shí)性和合規(guī)性，提出加強(qiáng)管理的建議，正確核算建設(shè)成本。

(1)通過跟蹤審計(jì)，達(dá)到規(guī)范建設(shè)過程行為的目的；

(2)根據(jù)現(xiàn)行的法律法規(guī)及相關(guān)依據(jù)，通過科學(xué)的審計(jì)方法和切實(shí)可行的審計(jì)措施，達(dá)到維護(hù)國(guó)家財(cái)政資金合理使用的目的。

2、審計(jì)原則 本審計(jì)組遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和建設(shè)管理部門制定的有關(guān)工程造價(jià)的文件、規(guī)定，對(duì)工程造價(jià)開展審計(jì)、監(jiān)督，并對(duì)審計(jì)結(jié)果及審計(jì)報(bào)告承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

三、

（二）審計(jì)對(duì)象：本項(xiàng)目的建設(shè)單位，必要時(shí)延伸審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、造價(jià)咨詢及采購供貨等參建單位。

四、審計(jì)依據(jù)：

3、主席令第91號(hào)《中華人民共和國(guó)建筑法》

4、主席令第21號(hào)《中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法》

5、財(cái)建[2004]369號(hào)《工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》

（1）

業(yè)主與各承包商簽訂的施工合同；

（2）

業(yè)主或承包商與供貨商簽訂的設(shè)備、材料等供貨合同；

（3）

業(yè)主對(duì)外簽訂的其它各類工程建設(shè)合同；

（4）

業(yè)主委托進(jìn)行工程造價(jià)咨詢服務(wù)合同。

13、工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況。

五、審計(jì)步驟和方法（一）審計(jì)步驟 審計(jì)組按照前期工作審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、竣工結(jié)算審計(jì)三個(gè)階段，在每個(gè)階段中，都按照先對(duì)報(bào)送資料及現(xiàn)場(chǎng)情況考證清楚再審計(jì)的原則，參加工程例會(huì)，對(duì)有變更洽商和隱蔽工程的地方必須現(xiàn)場(chǎng)取證，每周至少駐場(chǎng)2天，并不定期去現(xiàn)場(chǎng)取證。

（二）審計(jì)方法 按重點(diǎn)環(huán)節(jié)重點(diǎn)時(shí)點(diǎn)與日常現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合的方式，審計(jì)組在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查及對(duì)報(bào)審資料審核的基礎(chǔ)上，采取檢查法、分析法、計(jì)算法、全面審核法、計(jì)算機(jī)軟件輔助計(jì)算法等方法保證審計(jì)工作順利開展。

（一）前期工作審計(jì)。

前期工作審計(jì)主要是對(duì)建設(shè)程序和招投標(biāo)的審核，其中招投標(biāo)情況是審核的重點(diǎn)。

1、對(duì)建設(shè)程序的審計(jì)（1）檢查建設(shè)單位是否嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序；

是否得到開發(fā)區(qū)管委會(huì)的批準(zhǔn)并獲取相應(yīng)的批準(zhǔn)文件。

（2）檢查建設(shè)項(xiàng)目的投資確定是否履行了規(guī)定的審批程序，是否經(jīng)過項(xiàng)目建議書（代可研報(bào)告）的論證科學(xué)合理的確定投資規(guī)模。

2、重點(diǎn)審查招投標(biāo)情況（1）本項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位是否按照北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會(huì)招標(biāo)方案核準(zhǔn)意見書的核準(zhǔn)意見進(jìn)行了招標(biāo)。

（2）檢查公開招標(biāo)的信息發(fā)布是否符合《招標(biāo)公告發(fā)布暫行辦法》的規(guī)定，招標(biāo)公告的內(nèi)容是否完備，即是否載明招標(biāo)人的名稱和地址、招標(biāo)項(xiàng)目的性質(zhì)、實(shí)施地點(diǎn)和時(shí)間以及資格預(yù)審的條件和獲取資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件的辦法等事項(xiàng)。

（3）對(duì)招標(biāo)控制價(jià)的單價(jià)及總價(jià)的合理性進(jìn)行復(fù)核。

檢查招標(biāo)控制價(jià)編制人是否為經(jīng)過國(guó)家注冊(cè)的造價(jià)工程師；

重點(diǎn)審查分部分項(xiàng)工程量清單項(xiàng)目特征、工作內(nèi)容描述是否清楚、全面；

檢查招標(biāo)文件中是否公開了具體的評(píng)標(biāo)辦法和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。

重點(diǎn)審核合同中關(guān)于工程造價(jià)方面的條款，是否明確工程造價(jià)結(jié)算方式。造價(jià)方面條款專用條款中對(duì)有關(guān)條款的調(diào)整、補(bǔ)充是否根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和實(shí)際情況公平、公正、合理、具體明確地進(jìn)行約定。

檢查評(píng)標(biāo)委員會(huì)的人員組成是否符合要求;開標(biāo)程序是否合規(guī)；

檢查確定中標(biāo)單位是否依據(jù)評(píng)標(biāo)報(bào)告中所確定的中標(biāo)候選人名單擇優(yōu)選定。

（二）預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)主要包括對(duì)投資確定的審計(jì)（含合同審查、現(xiàn)場(chǎng)簽證審查、工程索賠審查和進(jìn)度款的審核與支付），對(duì)工程監(jiān)理情況的審計(jì)，對(duì)施工質(zhì)量、進(jìn)度、安全文明施工情況的審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)核算管理的審計(jì)。其中合同審查、現(xiàn)場(chǎng)簽證審查、工程索賠審查和隱蔽工程質(zhì)量是審核重點(diǎn)。

1、對(duì)投資確定的審計(jì)。

1.1 合同審查 審查合同內(nèi)容與招標(biāo)文件中合同范本是否一致;審查合同價(jià)與中標(biāo)價(jià)是否一致，招標(biāo)人與中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議;檢查中標(biāo)單位資質(zhì)的合法性，其資質(zhì)等級(jí)是否與工程建設(shè)要求的資質(zhì)等級(jí)一致;檢查建設(shè)單位是否與中標(biāo)單位及時(shí)簽訂合同。

1.2 現(xiàn)場(chǎng)簽證情況審計(jì) 審查設(shè)計(jì)變更是否附有詳盡的設(shè)計(jì)變更說明及計(jì)算依據(jù)（國(guó)家政策調(diào)整、火災(zāi)、地震等自然災(zāi)害、初步設(shè)計(jì)確定后發(fā)生的水文地質(zhì)變化、國(guó)家大幅度價(jià)格調(diào)整及政府指令性設(shè)計(jì)變更等除外）。對(duì)重點(diǎn)部位的設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容與施工圖上的變更部位進(jìn)行核實(shí)。

檢查簽認(rèn)過程中是否有弄虛作假，虛增工程支出的問題；

對(duì)于隱蔽工程要重點(diǎn)檢查洽商簽認(rèn)的真實(shí)性、及時(shí)性。

1.3 工程索賠審計(jì) 依據(jù)建設(shè)工程施工發(fā)承包合同的約定和國(guó)家的相關(guān)規(guī)定處理工程索賠，重點(diǎn)關(guān)注索賠理由的正當(dāng)性、證據(jù)的有效性。

（1）合同中已有適用的價(jià)格，按合同中已有價(jià)格確定；

（2）合同中有類似的價(jià)格，參照類似的價(jià)格確定；

（3）合同中沒有適用或類似的價(jià)格，由承包人提出價(jià)格，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后執(zhí)行。

處理工程索賠，要重點(diǎn)查閱跟蹤日記，施工記錄，往來文件，會(huì)議記錄，現(xiàn)場(chǎng)照片等索賠證據(jù)。

1.4 工程進(jìn)度款審核與支付審計(jì) 工程進(jìn)度款審核與支付既要杜絕超付進(jìn)度款的事件發(fā)生，又要防止因進(jìn)度款支付不及時(shí)而影響工程進(jìn)度，造成不必要的損失。

2、對(duì)工程監(jiān)理情況的審計(jì) 監(jiān)理單位是否具有相應(yīng)的資質(zhì)；

監(jiān)理人員是否具備相應(yīng)的能力和技術(shù)條件；

是否按國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)建設(shè)項(xiàng)目合同的執(zhí)行、工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、費(fèi)用等方面進(jìn)行監(jiān)督管理。

3、對(duì)施工質(zhì)量、進(jìn)度、安全文明施工情況的審計(jì) 審計(jì)組定期抽查施工質(zhì)量、進(jìn)度、安全情況，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)工程跟蹤中發(fā)現(xiàn)的問題按反饋機(jī)制及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改結(jié)果。

預(yù)埋工程，包括鐵件、管線預(yù)埋等，看是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致；

安裝工程，安裝工程線路、管道所用材質(zhì)、規(guī)格及敷設(shè)方式，是否與圖紙、圖集要求相符。

4、對(duì)財(cái)務(wù)核算管理的審計(jì)（1）收集合同，審核付款情況，具體審核內(nèi)容包括：付款人與合同人是否一致，是否按合同相關(guān)條款進(jìn)行付款，是否按合同要求預(yù)留了質(zhì)保金;收集建設(shè)單位付款程序文件和原始憑證，審核是否按建設(shè)單位付款程序文件進(jìn)行付款。

（2）收集會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表，檢查財(cái)務(wù)核算是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，憑證、賬簿和報(bào)表勾稽關(guān)系是否正確，會(huì)計(jì)科目是否按規(guī)定設(shè)置并使用。

（3）通過以上收集資料，檢查建設(shè)單位管理費(fèi)是否控制在立項(xiàng)批復(fù)金額內(nèi)，所列支內(nèi)容是否與北京市基本建設(shè)管理規(guī)定的建管費(fèi)列支范圍一致。

（4）檢查各項(xiàng)稅費(fèi)繳納的真實(shí)、合法性。

（三）竣工結(jié)算審計(jì) 竣工結(jié)算審計(jì)是審核的重點(diǎn)。

2、對(duì)項(xiàng)目的措施項(xiàng)目清單和其它項(xiàng)目清單進(jìn)行審核；

3、對(duì)項(xiàng)目計(jì)價(jià)程序進(jìn)行審核；

5、審核設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證是否存在與中標(biāo)書項(xiàng)目重 復(fù)計(jì)算的現(xiàn)象；

6、審核原投標(biāo)項(xiàng)目是否有取消和未實(shí)施內(nèi)容，如有，應(yīng)按實(shí)進(jìn)行核減；

7、審核其它費(fèi)用、匯總過程等計(jì)算方法、過程的準(zhǔn)確 性。

1.對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題第一時(shí)間通知甲方，在與 甲方統(tǒng)一認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，及時(shí)通知總包方、監(jiān)理單位（如需要），多方共同商議解決方案，盡早解決問題。

2.對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題第一時(shí)間通知總包方和監(jiān) 理，并要求總包立即整改，同時(shí)，及時(shí)將審計(jì)提出的問題和整改要求通知甲方。

以上兩種反饋機(jī)制的采用主要根據(jù)所發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)、緊迫性等靈活選擇使用，但無論采用哪種反饋機(jī)制，最終都需要得到甲方、審計(jì)、監(jiān)理和總包的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)上，再在監(jiān)理會(huì)上予以通報(bào)。

八、審計(jì)工作要求（一）審計(jì)進(jìn)度安排 1.審前準(zhǔn)備時(shí)間：2012年3月20日至 2012年3月 31日 2.審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施時(shí)間：2012年 3月27日至工程竣工日 3.最終審計(jì)報(bào)告將在提交資料完備、各方通力配合的前提下，于三個(gè)月內(nèi)完成。

協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位以及審計(jì)組內(nèi)部關(guān)系，并監(jiān)督審計(jì)組成員落實(shí)廉政紀(jì)律情況。

審計(jì)組項(xiàng)目負(fù)責(zé)人由北京永達(dá)信工程造價(jià)咨詢有限公司派出的楊安庫擔(dān)任，負(fù)責(zé)編制審計(jì)實(shí)施方案，復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)報(bào)告，按照審計(jì)局的要求組織做好審計(jì)檔案的歸檔、裝訂工作。

審計(jì)組成員由xxxxx工程造價(jià)咨詢有限公司派出的xxxx組成，負(fù)責(zé)實(shí)施具體審計(jì)事項(xiàng)，按照《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，依法獲取審計(jì)證據(jù)，真實(shí)、完整地記錄實(shí)施審計(jì)的過程、得出的結(jié)論和與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的重要管理事項(xiàng)，對(duì)實(shí)施方案確定的每一個(gè)審計(jì)事項(xiàng)均編制審計(jì)工作底稿，做好審計(jì)檔案的歸檔、裝訂工作。

（三）審計(jì)過程要求 審計(jì)組成員在審計(jì)過程中應(yīng)每天及時(shí)收集資料，撰寫工作底稿，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向?qū)徲?jì)組長(zhǎng)報(bào)告，并給出可行的解決方案，審計(jì)組長(zhǎng)會(huì)在第一時(shí)間按照問題性質(zhì)選擇兩種反饋機(jī)制中的一種，盡最大努力解決問題。

（四）索引號(hào)的編制 審計(jì)組成員按照實(shí)施方案分配內(nèi)容的序號(hào)，根據(jù)問題的不同，分別編寫相應(yīng)的索引號(hào)，如：對(duì)應(yīng)實(shí)施方案“（一）審查……有效性”中的“ 1.查閱……評(píng)價(jià)”的工作底稿索引號(hào)為“1-1”，若對(duì)應(yīng)該事項(xiàng)有兩份工作底稿，則這兩份工作底稿索引號(hào)為“1-1-1”和“1-1-2”，以此類推。

xxxxx工程審計(jì)組 二○一二年四月十二日

跟蹤審計(jì)項(xiàng)目助理崗位職責(zé)

跟蹤審計(jì)工作匯報(bào)

工程造價(jià)審計(jì)崗位職責(zé)

跟蹤審計(jì)工作匯報(bào)總結(jié)

跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇五

準(zhǔn)備階段

1、向委托方了解工程基本情況并收集相關(guān)資料；

2、簽訂《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》；

4、編制工作計(jì)劃，對(duì)工作進(jìn)行合理安排，在實(shí)施過程中，可根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，確保咨詢質(zhì)量。

實(shí)施階段

工作內(nèi)容包括審計(jì)進(jìn)場(chǎng)前已完的概算、預(yù)算、招投標(biāo)、合同管理及其內(nèi)部控制的審查與評(píng)價(jià)。

1、項(xiàng)目法人制度建設(shè)與實(shí)施情況審計(jì)

（2）審計(jì)行政許可手續(xù)是否齊全；

（3）審計(jì)是否存在擅自提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，改變建設(shè)內(nèi)容，擴(kuò)大或縮小投資規(guī)模的情況。

2、概算審計(jì)

比審計(jì)法，即選擇建設(shè)項(xiàng)目中工程量大、單價(jià)高，對(duì)造價(jià)有較大影響的單位工程、分部工程進(jìn)行重點(diǎn)審查。

3、招投標(biāo)審計(jì)（包括項(xiàng)目全過程中招投標(biāo)情況）

（1）招投標(biāo)前準(zhǔn)備工作的審計(jì)

④審核招投標(biāo)程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定；

⑥審核是否公開發(fā)布招標(biāo)公告，招標(biāo)公告中的信息是否全面、準(zhǔn)確； ⑦審核是否存在因有意違反招投標(biāo)程序的時(shí)間規(guī)定而導(dǎo)致的串標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）招標(biāo)文件及標(biāo)底文件的審計(jì)

⑥審核招投標(biāo)文件的內(nèi)容是否存在“量身定做”現(xiàn)象，有無排斥潛在投標(biāo)人的條款。屬于承包人自行采購的主要材料、設(shè)備，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件中提出材料、設(shè)備的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)或者質(zhì)量要求。

（3）開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)的審計(jì)

①審核是否建立、健全違規(guī)行為處罰制度，以及執(zhí)行情況；

③審核是否有可能發(fā)生泄漏標(biāo)底的情況。

4、預(yù)算的審計(jì)

預(yù)算審計(jì)的主要目的是檢查施工預(yù)算的量、價(jià)、費(fèi)計(jì)算是否正確，計(jì)算依據(jù)是否合理，施工圖預(yù)算審計(jì)包括直接費(fèi)用審計(jì)、計(jì)劃利潤(rùn)和稅金審計(jì)等內(nèi)容。主要審計(jì)方法采取重點(diǎn)審計(jì)法和對(duì)比審計(jì)法。

5、合同管理審計(jì)

②審核是否建立了適當(dāng)?shù)暮贤芾碇贫龋?/p>

③審核合同管理機(jī)構(gòu)是否建立健全防范重大設(shè)計(jì)變更、不可抗力、政策變動(dòng)等的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

（2）專項(xiàng)合同通用條款的審計(jì)

⑤審核合同是否明確規(guī)定甲乙雙方的義務(wù)和權(quán)力；

⑦審核合同是否有過錯(cuò)方承擔(dān)締約過失責(zé)任的規(guī)定。

②審核勘察設(shè)計(jì)計(jì)費(fèi)的計(jì)算依據(jù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及支付方式是否符合有關(guān)規(guī)定；

③審核合同是否明確規(guī)定雙方的權(quán)力和義務(wù)；

⑥審核隱蔽工程工程理的確認(rèn)程序及有關(guān)內(nèi)部控制是否健全，有無防范價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的措施； ⑦審核中間驗(yàn)收的內(nèi)部控制是否健全，交工驗(yàn)收是否以有關(guān)規(guī)定、施工圖紙、施工說明和施工技術(shù)文件為依據(jù)。

6、內(nèi)部控制審查與評(píng)價(jià)

（1）審核建設(shè)單位的組織結(jié)構(gòu)是否符合投資項(xiàng)目效益、效率的要求；

為規(guī)范工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，特制定本審計(jì)實(shí)施方案。

第一部分 審計(jì)程序

一、全過程跟蹤審計(jì)包括項(xiàng)目建設(shè)前期階段審計(jì)、項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)、項(xiàng)目竣工決算階段審計(jì)、項(xiàng)目完工審計(jì)評(píng)價(jià)等階段。

二、全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施前，受托中介機(jī)構(gòu)應(yīng)組成審計(jì)組，明確審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和審計(jì)組成員并報(bào)集團(tuán)公司。審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人一般不得隨意更換，確需更換的，須報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司同意。

三、審計(jì)組首次進(jìn)點(diǎn)，應(yīng)召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，首次進(jìn)點(diǎn)后，審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)要求做好審前調(diào)查工作，制定切實(shí)可行的審計(jì)工作計(jì)劃，出點(diǎn)十日內(nèi)報(bào)集團(tuán)公司審計(jì)部，抄送項(xiàng)目公司。

四、審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)，應(yīng)提前七日與集團(tuán)公司審計(jì)部進(jìn)行溝通和聯(lián)系，集團(tuán)公司審計(jì)部根據(jù)情況將派駐現(xiàn)場(chǎng)深遠(yuǎn)進(jìn)行配合審計(jì)工作?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間，審計(jì)組應(yīng)就審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大問題，隨時(shí)向集團(tuán)公司審計(jì)部進(jìn)行溝通和報(bào)告。出點(diǎn)前，應(yīng)保證本次審計(jì)任務(wù)全部完成，并征得集團(tuán)公司同意后出點(diǎn)。

五、審計(jì)組要根據(jù)工程進(jìn)展情況，實(shí)施各階段現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)工作，及時(shí)出具各階段審計(jì)報(bào)告和審計(jì)工作底稿（見附件），及時(shí)報(bào)送集團(tuán)公司審計(jì)部。

全過程跟蹤審計(jì)原則上按季度實(shí)施，出點(diǎn)后十日內(nèi)向集團(tuán)公司報(bào)送階段性審計(jì)工作報(bào)告和審計(jì)工作底稿。審計(jì)報(bào)告要充分反映和批露審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)形成審計(jì)工作底稿，審計(jì)工作底稿要清楚表明審計(jì)意見和審計(jì)依據(jù)。

六、審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間，應(yīng)核查上次審計(jì)意見的整改落實(shí)情況并在本次審計(jì)報(bào)告中詳細(xì)說明。

七、集團(tuán)公司審計(jì)部根據(jù)審計(jì)報(bào)告向項(xiàng)目建設(shè)單位下達(dá)審計(jì)意見和審計(jì)建議。

八、全部審計(jì)工作完結(jié)后，應(yīng)報(bào)送《華電集團(tuán)全過程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告》（格式見附件）。集團(tuán)公司審計(jì)部下達(dá)竣工決算審計(jì)意見。同時(shí)，審計(jì)組須將《工程結(jié)算審核定案表》匯總表和《竣工結(jié)算審核報(bào)告》及時(shí)報(bào)送集團(tuán)公司審計(jì)部備案。

九、集團(tuán)公司就各受托中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)成果（審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿、審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表等）、執(zhí)業(yè)紀(jì)律、被審計(jì)單位評(píng)價(jià)、委托單位評(píng)價(jià)等記錄進(jìn)行歸檔，建立受托中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)業(yè)績(jī)檔案，作為審計(jì)項(xiàng)目招投標(biāo)的重要參考依據(jù)。

第二部分 審計(jì)主要內(nèi)容

一、審查基本建設(shè)項(xiàng)目核準(zhǔn)和開工程序

1、項(xiàng)目是否未批先建。是否符合國(guó)家發(fā)改委《企業(yè)投資項(xiàng)目核準(zhǔn)暫行辦法》的規(guī)定，獲得國(guó)家、地方相關(guān)部門核準(zhǔn)或備案。

可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算批復(fù)、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、地震安全性評(píng)估報(bào)告、建設(shè)規(guī)劃及用地批準(zhǔn)文件、環(huán)保及消防批準(zhǔn)文件、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核文件等相關(guān)審批或?qū)彶槲募欠颀R全。

2、項(xiàng)目主體工程開工程序。是否嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)華電集團(tuán)公司火電工程主體開工管理程序》，落實(shí)項(xiàng)目開工前的各項(xiàng)內(nèi)外部條件，履行開工報(bào)批手續(xù)，是否擅自開工建設(shè)。

3、送出，運(yùn)煤鐵路、公路或碼頭，熱網(wǎng)、燃?xì)?、中水、灰?chǎng)急運(yùn)灰道路，配套煤礦等工程的建設(shè)條件（包括投資主體、設(shè)計(jì)工作、征地拆遷、工程招標(biāo)、工程進(jìn)度安排等）是否落實(shí)，是否與工程同步投運(yùn)。

二、審查建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況

1、煙氣脫硫等環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程是否同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投產(chǎn)使用。

2、設(shè)備是否經(jīng)過國(guó)家環(huán)保部門驗(yàn)收，經(jīng)處理違規(guī)直接排放是否達(dá)標(biāo)。

三、審查工程設(shè)計(jì)管理工作

工程設(shè)計(jì)是否符合《工程設(shè)計(jì)管理程序》要求。主要包括：

1、是否建立、健全設(shè)計(jì)變更管理程序，其執(zhí)行是否有效。

2、設(shè)計(jì)是否全過程招標(biāo)或分階段招標(biāo)；初設(shè)文件初稿是否召開初設(shè)審查會(huì)議進(jìn)行初設(shè)審查，集團(tuán)公司是否進(jìn)行初設(shè)批復(fù)。

3、初步設(shè)計(jì)概算編制的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否與核準(zhǔn)的文件相符，有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)和高估冒算的問題（原則上不能超過估算），是否經(jīng)集團(tuán)公司批復(fù)后實(shí)施。

4、工程建設(shè)設(shè)計(jì)是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件進(jìn)行，是否擅自變更設(shè)計(jì)。引起工程投資增加的設(shè)計(jì)變更、非生產(chǎn)性設(shè)施需要擴(kuò)大規(guī)模或提高標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變更是否履行設(shè)計(jì)變更的審批程序。設(shè)計(jì)變更是否按照《中國(guó)華電集團(tuán)公司工程設(shè)計(jì)變更管理程序》辦理。

（1）設(shè)計(jì)變更是否有設(shè)計(jì)單位編制變更單（必須付投資增減預(yù)算表）。監(jiān)理單位審核，項(xiàng)目單位審批。對(duì)已聘請(qǐng)審計(jì)監(jiān)理的項(xiàng)目，所有的審計(jì)變更須由審計(jì)監(jiān)理予以審核并提出意見。

（2）項(xiàng)目超過規(guī)定金額設(shè)計(jì)變更費(fèi)用是否經(jīng)集團(tuán)公司審批。單位工程金額增加100萬元人民幣及以上的設(shè)計(jì)變更費(fèi)用（其中水電為大型工程金額增加1000萬人民幣及以上、中小型工程500萬元及以上的單項(xiàng)設(shè)計(jì)變更費(fèi)用）需由集團(tuán)公司審批。

（3）非生產(chǎn)性設(shè)施需要擴(kuò)大規(guī)?；蛱岣邩?biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變更費(fèi)用由集團(tuán)公司審批。

四、審查建設(shè)項(xiàng)目征地、拆遷管理、福利設(shè)施情況

1、建設(shè)項(xiàng)目征用土地的程序是否符合《中華人民共和國(guó)土地管理法》和《中華人民共和國(guó)土地管理法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定，是否依法取得土地征。

2、建設(shè)項(xiàng)目是否按照審批的規(guī)模征用土地，是否存在擅自擴(kuò)大征地范圍，一期建設(shè)征用二期用地情況。

3、建設(shè)項(xiàng)目征用土地涉及農(nóng)用地轉(zhuǎn)為建設(shè)用地的，是否按規(guī)定辦理農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批手續(xù)，是否存在以租代征的情況。

4、征地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，是否存在多計(jì)或少計(jì)補(bǔ)償費(fèi)的情況。

一、服務(wù)內(nèi)容

目前該項(xiàng)目前期工作正在進(jìn)行，施工招標(biāo)、合同簽定已經(jīng)結(jié)束，近期將正式進(jìn)入開工建設(shè)階段。我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負(fù)責(zé)對(duì)工程實(shí)施過程及竣工后結(jié)算進(jìn)行全過程造價(jià)跟蹤審計(jì)，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。

二、主要工作

1、對(duì)業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項(xiàng)內(nèi)控制度提出合理化建議和意見，完善建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理制度，如工程簽證管理、材料設(shè)備采購、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)，設(shè)計(jì)變更管理制度等。

2、檢查該項(xiàng)目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點(diǎn)檢查：①工程進(jìn)度。②合同實(shí)質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時(shí)有無及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同。③有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。

3、檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況。

4、積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場(chǎng)行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展及變更的落實(shí)情況，為準(zhǔn)確計(jì)量掌握真實(shí)資料。檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合理、及時(shí)、完整、真實(shí)。參與工程造價(jià)控制的有關(guān)會(huì)議，參加工地監(jiān)理例會(huì)，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會(huì)議記錄。適時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘，核實(shí)有關(guān)設(shè)計(jì)變更及簽證，及時(shí)了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計(jì)量準(zhǔn)確和審核完整真實(shí)。

5、做好隱蔽工程的查看和驗(yàn)收，涉及造價(jià)增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時(shí)辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。

6、參與特殊材料、設(shè)備的定價(jià)工作，并提出合理化建議。

7、負(fù)責(zé)對(duì)施工單位上報(bào)的已完成工作量月報(bào)進(jìn)行審核，并提供當(dāng)月付款建議書；嚴(yán)格控制管理工程進(jìn)度款支付審核，堅(jiān)決杜絕工程款超付現(xiàn)象。

8、按照合同約定，對(duì)索賠項(xiàng)目進(jìn)行審核，合理合法的確認(rèn)工程投資。各種確認(rèn)資料及時(shí)辦理，防止索賠事件的發(fā)生。現(xiàn)場(chǎng)資料日清月結(jié)，為工程月報(bào)的編制及工程現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

9、負(fù)責(zé)向業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計(jì)的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達(dá)到控制工程投資的目的。

10、及時(shí)核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報(bào)告。

三、主要措施

了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對(duì)圖紙會(huì)審內(nèi)容進(jìn)行造價(jià)評(píng)估，對(duì)于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見。

(二)、對(duì)施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行評(píng)估

1、對(duì)擬進(jìn)行的工程設(shè)計(jì)變更進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計(jì)變更對(duì)造價(jià)的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行、最經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，并測(cè)算出設(shè)計(jì)變更可能造成的費(fèi)用上的增減。主要有以下幾種情況： a．對(duì)于確屬原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量、設(shè)計(jì)遺漏和錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場(chǎng)不符、無法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計(jì)變更程序進(jìn)行。b．對(duì)于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評(píng)估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場(chǎng)變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。c．分析工程變更引起的造價(jià)增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時(shí)，提醒業(yè)主注意。

2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。

3、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和重大事項(xiàng)記錄，并簡(jiǎn)要載明變更產(chǎn)生的原

因、背景、變更產(chǎn)生的時(shí)間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結(jié)算提供詳實(shí)可靠的資料。

4、對(duì)設(shè)計(jì)變更實(shí)施過程進(jìn)行跟蹤，主要跟蹤以下三點(diǎn)：

①、設(shè)計(jì)變更是否已全部實(shí)施，若在設(shè)計(jì)圖已實(shí)施后，才發(fā)生變更，則計(jì)算因牽扯到按原圖施工的人工費(fèi)、材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。若原設(shè)計(jì)圖沒有實(shí)施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費(fèi)用。

②、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請(qǐng)業(yè)主注意回收。

③、特別要提請(qǐng)業(yè)主注意，對(duì)于調(diào)減或取消項(xiàng)目也要簽署設(shè)計(jì)變更，以便在結(jié)算時(shí)扣除。

①、若由于設(shè)計(jì)部門的錯(cuò)誤或缺陷造成的變更費(fèi)用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除等費(fèi)用，由造價(jià)工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計(jì)單位協(xié)商是否索賠。

②、若由于監(jiān)理單位的失職或錯(cuò)誤指揮造成設(shè)計(jì)變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費(fèi)用。

③、由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費(fèi)用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。

約定。

2、對(duì)工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。并且要求施工單位編號(hào)報(bào)審，避免重復(fù)簽證。

3、評(píng)估簽證對(duì)工程造價(jià)的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價(jià)的上升，并及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意。

4、審查簽證的內(nèi)容有無重復(fù)計(jì)列在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)已含的內(nèi)容中。

1、提供對(duì)材料、設(shè)備市場(chǎng)價(jià)的征詢和審核服務(wù)，按照業(yè)主的要求及時(shí)準(zhǔn)確的提供參考意見。對(duì)項(xiàng)目中特殊設(shè)備市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行征詢。

一、服務(wù)內(nèi)容

目前該項(xiàng)目前期工作正在進(jìn)行，施工招標(biāo)、合同簽定已經(jīng)結(jié)束，近期將正式進(jìn)入開工建設(shè)階段。我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負(fù)責(zé)對(duì)工程實(shí)施過程及竣工后結(jié)算進(jìn)行全過程造價(jià)跟蹤審計(jì)，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。

二、主要工作

1、對(duì)業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項(xiàng)內(nèi)控制度提出合理化建議和意見，完善建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理制度，如工程簽證管理、材料設(shè)備采購、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)，設(shè)計(jì)變更管理制度等。

2、檢查該項(xiàng)目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點(diǎn)檢查：①工程進(jìn)度。②合同實(shí)質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時(shí)有無及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同。③有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。

3、檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況。

4、積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場(chǎng)行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展及變更的落實(shí)情況，為準(zhǔn)確計(jì)量掌握真實(shí)資料。檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合理、及時(shí)、完整、真實(shí)。參與工程造價(jià)控制的有關(guān)會(huì)議，參加工地監(jiān)理例會(huì)，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會(huì)議記錄。適時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘，核實(shí)有關(guān)設(shè)計(jì)變更及簽證，及時(shí)了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計(jì)量準(zhǔn)確和審核完整真實(shí)。

5、做好隱蔽工程的查看和驗(yàn)收，涉及造價(jià)增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時(shí)辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。

6、參與特殊材料、設(shè)備的定價(jià)工作，并提出合理化建議。

7、負(fù)責(zé)對(duì)施工單位上報(bào)的已完成工作量月報(bào)進(jìn)行審核，并提供當(dāng)月付款建議書；嚴(yán)格控制管理工程進(jìn)度款支付審核，堅(jiān)決杜絕工程款超付現(xiàn)象。

8、按照合同約定，對(duì)索賠項(xiàng)目進(jìn)行審核，合理合法的確認(rèn)工程投資。各種確認(rèn)資料及時(shí)辦理，防止索賠事件的發(fā)生?，F(xiàn)場(chǎng)資料日清月結(jié)，為工程月報(bào)的編制及工程現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

9、負(fù)責(zé)向業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計(jì)的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達(dá)到控制工程投資的目的。

10、及時(shí)核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報(bào)告。

三、主要措施

了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對(duì)圖紙會(huì)審內(nèi)容進(jìn)行造價(jià)評(píng)估，對(duì)于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見。

(二)、對(duì)施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行評(píng)估

1、對(duì)擬進(jìn)行的工程設(shè)計(jì)變更進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計(jì)變更對(duì)造價(jià)的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行、最經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，并測(cè)算出設(shè)計(jì)變更可能造成的費(fèi)用上的增減。主要有以下幾種情況： a．對(duì)于確屬原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量、設(shè)計(jì)遺漏和錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場(chǎng)不符、無法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計(jì)變更程序進(jìn)行。b．對(duì)于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評(píng)估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場(chǎng)變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。c．分析工程變更引起的造價(jià)增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時(shí)，提醒業(yè)主注意。

2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。

3、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和重大事項(xiàng)記錄，并簡(jiǎn)要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時(shí)間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結(jié)算提供詳實(shí)可靠的資料。

4、對(duì)設(shè)計(jì)變更實(shí)施過程進(jìn)行跟蹤，主要跟蹤以下三點(diǎn)：

①、設(shè)計(jì)變更是否已全部實(shí)施，若在設(shè)計(jì)圖已實(shí)施后，才發(fā)生變更，則計(jì)算因牽扯到按原圖施工的人工費(fèi)、材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。若原設(shè)計(jì)圖沒有實(shí)施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費(fèi)用。

②、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請(qǐng)業(yè)主注意回收。

③、特別要提請(qǐng)業(yè)主注意，對(duì)于調(diào)減或取消項(xiàng)目也要簽署設(shè)計(jì)變更，以便在結(jié)算時(shí)扣除。

①、若由于設(shè)計(jì)部門的錯(cuò)誤或缺陷造成的變更費(fèi)用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除等費(fèi)用，由造價(jià)工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計(jì)單位協(xié)商是否索賠。

②、若由于監(jiān)理單位的失職或錯(cuò)誤指揮造成設(shè)計(jì)變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費(fèi)用。

③、由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費(fèi)用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。

1、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工浮動(dòng)工資、議價(jià)項(xiàng)目、材料價(jià)格等，合同中沒約定的，我們將提請(qǐng)業(yè)主注意以補(bǔ)充協(xié)議的形式約定。

2、對(duì)工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。并且要求施工單位編號(hào)報(bào)審，避免重復(fù)簽證。

3、評(píng)估簽證對(duì)工程造價(jià)的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價(jià)的上升，并及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意。

4、審查簽證的內(nèi)容有無重復(fù)計(jì)列在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)已含的內(nèi)容中。

1、提供對(duì)材料、設(shè)備市場(chǎng)價(jià)的征詢和審核服務(wù)，按照業(yè)主的要求及時(shí)準(zhǔn)確的提供參考意見。對(duì)項(xiàng)目中特殊設(shè)備市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行征詢。

工程竣工后按照業(yè)主的委托, 我所將組織審核小組對(duì)施工方提出的竣工結(jié)算進(jìn)行審核，并出具審核報(bào)告。

答：步驟如下：

1、切換到普通視圖，菜單中“視圖”――“腳注”，這時(shí)最下方出現(xiàn)了尾注的編輯欄。

2、在尾注的下拉菜單中選擇“尾注分隔符”，這時(shí)那條短橫線出現(xiàn)了，選中它，刪除。

3、再在下拉菜單中選擇“尾注延續(xù)分隔符”，這是那條長(zhǎng)橫線出現(xiàn)了，選中它，刪除。

答：另存就可以了。 格式另存即可 23.問：word 中圖片的分欄如何處理？假如有：1 2 圖3 4 這樣的結(jié)構(gòu)，我想實(shí)現(xiàn)：1 3 圖（要橫跨兩欄）2 4 但是，試了半天總是：1 2 圖3 4 怎么辦呀？help！

看著總是不舒服，有沒有辦法讓它不要顯示呢？

答：畫個(gè)文本框，文本框里寫一個(gè)鉤，然后拖過去；或者先在word 里插入符號(hào)“√”，然后選中“√”，到-》格式-》中文版式-》帶圈字符-》選“□” 31.問：還是不行，這樣拷過去的框框字體是windings 的，而原來的是宋體的，兩者有很大的區(qū)別。

二0 0八年一月

實(shí)施方案及報(bào)價(jià)

目 錄

一、法人授權(quán)委托書---------

三、營(yíng)業(yè)執(zhí)照---------------

四、資質(zhì)證書---------------第二部分 商務(wù)文件

一、跟蹤審計(jì)報(bào)價(jià)單-------

三、優(yōu)惠條件-------------第三部分 技術(shù)文件

一、項(xiàng)目實(shí)施方案---------

（一）、審計(jì)方案-----------

（二）、審計(jì)工作步驟-------

（三）、審計(jì)工作內(nèi)容-------

（四）、審計(jì)方法-----------

（五）、審計(jì)所需資料-------

（六）、合理化建議---------

（二）、質(zhì)量控制措施------

三、項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)配備情況

（一）、項(xiàng)目人員配備------

企業(yè)優(yōu)勢(shì)--------結(jié)束語

xx三聯(lián)城市建設(shè)有限責(zé)任公司：

首先感謝貴單位給我公司提供一個(gè)參加彩石山莊跟蹤審計(jì)的機(jī)會(huì)，并敬請(qǐng)貴單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我公司進(jìn)行全面考察和評(píng)審。

我公司經(jīng)過近幾年的快速發(fā)展，已成為我省規(guī)模最大，最具有權(quán)威性的工程造價(jià)機(jī)構(gòu)之一，是我省造價(jià)審計(jì)業(yè)務(wù)起步最早、實(shí)力最強(qiáng)的單位之一，是省教育廳確定為高校委托審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)，在全省各地承接了大量的民用基建、工業(yè)工程項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)和竣工結(jié)算審計(jì)等工作，積累了豐富的審核經(jīng)驗(yàn)，逐步形成了一套具有自身特色的造價(jià)咨詢管理體系，尤其是在工程造價(jià)跟蹤審計(jì)和結(jié)算審計(jì)中，逐步摸索出了一套行之有效的質(zhì)量管理體系和成熟的審計(jì)規(guī)范，取得了顯著成效，受到了委托單位的一致好評(píng)。

在濟(jì)南市高新技術(shù)開發(fā)區(qū)孫村浪潮集團(tuán)項(xiàng)目，xx輕工業(yè)學(xué)院長(zhǎng)清校區(qū)，xx藝術(shù)學(xué)院長(zhǎng)清校區(qū)，泰山醫(yī)學(xué)院新校區(qū)，xx科技大學(xué)青島校區(qū)，濟(jì)南大學(xué)新校區(qū)，濟(jì)南市千佛山醫(yī)院，xx省衛(wèi)生學(xué)校，xx農(nóng)業(yè)大學(xué)新校區(qū)，濟(jì)寧醫(yī)學(xué)院日照新校區(qū)等工程的跟蹤審計(jì)，都充分顯示了我公司在跟蹤審計(jì)方面的優(yōu)勢(shì)。

若我公司有幸參與本工程的審計(jì)，我們將恪守職業(yè)道德、嚴(yán)守執(zhí)業(yè)紀(jì)律，發(fā)揮我公司技術(shù)力量的優(yōu)勢(shì)，建立完善的工程造價(jià)控制體系，實(shí)施技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合最有效的控制手段，把控制工程造價(jià)滲透到工程建設(shè)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，切實(shí)體現(xiàn)跟蹤、結(jié)算審計(jì)的重大意義，為貴單位的工程建設(shè)貢獻(xiàn)全部力量。