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代理記賬公司財務管理制度匯編篇一

一、總則

1、為加強美容院的財務工作，發(fā)揮財務工作的美容院經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

2、美容院財務管理人員的職能：

1)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。

2)積極為經營管理服務，促進美容院取得較好的經濟效益。按照經濟核算原則，定期檢查，分析美容院財務、成本和利潤執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好美容院參謀。

3)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本美容院有關部門降低消耗，節(jié)約費用、提高經濟效益。

4)合理分配美容院收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

5)配合財政、稅務、銀行等部門，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

6)完成美容院交給的其他工作。

二、財務工作管理

（1）會計自1月1日起至12月31日止。

（2）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

（3）財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。有關人員都必須在記帳憑證上簽字。

（4）財務工作人員對本美容院實行會計監(jiān)督。財務工作人員對與事實不合的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

（5）財務工作人員應當會同主管進行財務盤點，保證帳簿記帳記錄與實物、款項相符。

（6）財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向主管進行書面報告，并請求查明原因，做出處理。財務工作人員對上述事項無權自行做出處理。

（7）財務工作人員應根據帳簿記錄每月編制會計報表上報主管。

（8）財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)時，由主管監(jiān)交。

三、財務收支管理制度

（1）生產性開支：在滿足美容院提供美容院服務的正常需要，又要庫存合理的前提下，產品采購人員根據“請購單”和主管審批的用款計劃，購買產品，一般情況下采用貨到驗收付款的方式。

（2）嚴格控制非生產性開支。

（3）固定資產購置。

四、現金和支票管理制度

（1）美容院可以在下列范圍內使用現金：

① 職員工資、津貼、獎金；

② 個人勞務報酬；

③ 出差人員必須攜帶的差旅費；

④ 結算起點以下的零星支出（結算起點由主管確定）；

⑤ 美容院主管批準的其他開支。

（2）財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，店長批準后支付現金。

（3）美容院固定資產、辦公用品、老保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

（4）財務人員支付現金，可以從美容院庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。

（5）財務人員從銀行提取現金，應當填寫“現金領用單”，并寫明用途和金額，由店長批準后提取。

（6）財務工作人員要進行往來業(yè)務的現金提送，數額巨大時，應加派人員辦理。

（7）每日營業(yè)終了，除酌留一部分沖為次日營業(yè)開始時必要的支付支付資金外，所有款項應盡量送存銀行。

（8）美容院職員因工作需要借用現金，需填寫“借款單”，經財務工作人員審核；交主管批準簽字后方可借用。超過退款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

（9）憑發(fā)票、工資單、差旅費及美容院認可的有效報銷或領款憑證，填制記帳憑證，經手人簽字，財務工作人員審核金額數量無誤，主管批準后支付現金。

（10）工資由財務工作人員依據每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員薪資表，交主管審核和簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行財務處理。

（11）無論何種匯款，財務工作人員都需審核“匯款通知單”和有關憑證，分別由經手人、主管簽字。

（12）財務工作人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當月結，每日結算，帳款相符。

（13）支票由財務管理人員專人保管。支票使用時需有“支票領用單”，經店長批準簽字，然后將支票按金額填上，加蓋印章，填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

（14）支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經手人簽字、財務管理人員核對、店長審批。填寫金額無誤，完成后交財務管理人員。財務管理人員統一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號。

（15）凡與美容院業(yè)務有關款項的支票，不分金額大小由主管審批簽字。

五、會計檔案管理制度

（1）凡是本美容院的會計憑證、會計帳簿、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

（2）每日的銷售項目及銷售數量還有現金帳至少要保留半年以上。薪水單、作廢的支票、每月及每年總帳之報表至少要保留7年。服務記錄與盤點清單也應妥善保存。有系統的盤點制度可避免進貨過多和避免供應短缺；年底時可做計算凈利的根據。

（3）會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止時間、號數、單據張數，由財務工作人員簽名蓋章、歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

（4）會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，并分類填制目錄。

（5）會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，需經主管批準。

六、財務盤點制度

1、盤點范圍

（1）化妝品：用于顧客的臉部，使用一次其產品價值即變成營業(yè)收入者（無形消費商品的營業(yè)收入），屬于每日需盤點的對象，如洗面奶、化妝水、潤膚乳等。

（2）固定資產：一次購入即可長期使用，只須每年盤點一次的物品，如空調、美容儀器、床鋪、凳椅等。

（3）消耗品：輔助美容服務，不需盤點，如辦公用紙、筆、紗布、棉花、衛(wèi)生紙等。

（4）現金、票據、租賃契約等。

2、盤點方式

（1）年中、年終盤點；(2)月末盤點；(3)不定期抽點。

3、盤點注意事項

（1）財務管理人員擬定判定計劃表，主管批準后，簽發(fā)通知，期限辦理盤點工作。

（2）盤點應盡量采用精確的計算器，避免用主管的目測方法，每項項目數量確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。

（3）現金、存款等項目，除年中、年終盤點外，店長至少每月抽查一次。

（4）現金、存款等項目盤點，應于盤點當日下班未行收支前或當日下午結帳后辦理。

（5）存貨盤點，以當月最末的一天及翌月1日進行為原則。

（6）盤點物品時，實際盤點數均應詳細記錄于“盤點統計表”。

（7）盤點完畢后，財務管理人員應對盤點情況進行匯總，編制“盤點盈虧報告表”，核算盤點盈虧金額。

七、財務分析細則

1、財務分析即每日、每月進行經營結算，并定期進行成本、盈虧核算，以了解美容院的經營情況。

（1）計算準確的損益平衡點，美容院每個月的營業(yè)額要達到或超過損益平衡點，以助美容院制定有效的拓展銷售計劃及控制成本。

（2）計算損益平衡點要從成本和當地商圈的消費營業(yè)額兩方面來考慮，如：根據成本算出美容院每月營業(yè)額要20萬元才能持平，但如果美容院當地商圈根本沒有20萬元的消費能力，則要想辦法降低成本，如換租金較便宜的店面，使損益平衡點的營業(yè)額接近實際消費力，否則只有坐等虧損。

2、預測毛利率 建立毛利率預算計劃管理，對美容院實行計劃控制，對影響效益大的產品的毛利率進行重點考核。

3、美容院可參到的財務管理公式

（1）回收期=開店資金/每月營業(yè)凈利

如果開店資金30萬元，每月營業(yè)凈利5.6萬元，則回收期為300000/56000=5.583，即約6個月才能收回成本。

（2）方效=每月經營額/店面方數 勞動效率=每月經營額/員工人數

如果每個月營業(yè)額5.6萬元，店面坪數30平方米，則其方效為56000/30=1866，即平均每平方米要達到1866元的營業(yè)額，才符合經濟效益。算出美容院的方效大小和勞動效率，并和經營成功的同一類型美容院做比較，作為擴大和縮小店面的參考，避免花高租金卻不能發(fā)揮最大空間效益的情況發(fā)生，參考員工的工作效率，看是否有需要提高員工工作效率和增減員工。

連鎖美容院新會員制營銷管理方法會員買了所謂的金卡、銀卡之后，除了享受正常的服務優(yōu)惠外，大多數美容院在其他方面并沒有什么附加值可提供給會員。尤其是會員在將卡內的金額消費完之后，會員流失的比率往往占正常經營的60%以上。這就是傳統美容院為什么顧客忠誠度較低的主要原因。這個原因最直接的體現就是會員制設計的失誤！那么有什么辦法能夠終身留住顧客呢？ 勿庸諱言，傳統的售卡消費會員制無疑帶動了美容院銷售額的穩(wěn)定上升，能夠在一定時期內留住一定數量的顧客。但是這種銷售方式卻有其先天的缺陷性。主要表現在以下幾個方面：

一、顧客要一次性交足卡內金額，給顧客造成心理壓力。如果所接受的服務缺乏特色，或產品質量一般，則顧客無疑有一種后悔莫及的感覺；

二、缺乏靈活性。會員在公司的美容院連鎖店中買卡入會之后，無法自由地去各大連鎖美容院接受后續(xù)性服務消費。連鎖美容院之間互相爭奪顧客資源的現象嚴重，對在同一系統內其他店院購買會員卡的顧客到本院來接受后續(xù)服務時重視度明顯不夠，且在利益上有許多牽扯。即使有的公司有這一服務管理內容，但手續(xù)過程繁瑣，會員權益仍未得到保護。尤其是當會員出差到其他地區(qū)時，這種現象便屢屢出現；

三、有形地設置時間限制。會員卡由于帳戶內的金額限制，致使大部分會員在一段時間內消費完所有金額后便自動退會，或被其他競爭對手“挖”走。這種情況更加相當普遍。設置金額，提高會員消費檔次和身份這本無可厚非，但在設置金額的同時，也設置了會員期限，這一點恐怕是大多數美容院經營管理者們所沒

有想到的；

四、總部無法有效監(jiān)控所有連鎖美容院會員消費情況和管理會員資料。大多數美容院的會員資料或顧客資料均保留在各美容院中，以書面或表格形式存檔管理，缺乏保密性、系統性、規(guī)范性和科學性。當出現意外事故時，會員資料便容易遺失。由于未有有效的管理措施，會員或顧客便處在一種無掌控的自由漂移狀態(tài)，容易造成流失；解決上述問題的辦法最重要的是要導入正規(guī)的美容連鎖經營營銷管理機制?，F在大多數美容連鎖企業(yè)名義上號稱“連鎖”，而實質是無非多開了幾個店而已，連而不鎖，鎖而未連，這是美容業(yè)內常見的現象。這是因為這些企業(yè)在骨子里根本就沒有專業(yè)的連鎖營銷管理知識！同時加上過把癮就死，賺一筆就跑的短期利益思想，企業(yè)的經營者們根本就不想長期耗在這一行業(yè)里面。用北京人的話說，就是“玩兒去”。玩玩就算了，何必那么較真呢？！當然，這是行業(yè)的悲哀，也是后話，非本文的立意，暫且不表。

美容連鎖營銷管理機制中一項最重要的內容就是：顧客（會員）管理體系。

那么，如何有效地管理顧客呢？

這里面有個先進的方案可以采取或借鑒。

這個方案就是：全方位引進零售業(yè)連鎖店顧客管理模式，即：“pos系統”解決方案。pos系統在零售業(yè)連鎖管理體系中有四大管理特點：一是對上游商品采購及供應商的管理；二是對門店銷售和顧客消費狀況的管理；三是對商品庫存盤點作業(yè)的管理；四是三位一體式立體化電腦程式信息終端管理。連鎖總部通過聯網的pos系統可實時監(jiān)控各門店的營運及進銷存狀況，及時作出調整營銷策略。

連鎖美容院引入pos系統完全可以將傳統的“售卡”模式有機結合起來。美容院的銷售遠沒有傳統零售連鎖企業(yè)那么復雜，單品系列最多在五百個品種以內，而傳統的賣卡模式通常都是根據顧客情況打包銷售，因此，管理難度遠遠低于傳統的零售企業(yè)。

在引入pos系統之后，會員制方案要重新設計。所有的會員顧客資料均要錄入pos系統，根據pos系統的系統要求重新設計會員卡。有三個措施來進行解決：

1、原會員卡銷售模式仍然保留，但會員卡要重新設計制作，會員資料全部錄入pos系統中。根據會員卡的金額設計服務項目內容的延伸，不斷增加附加值，豐富會員卡的潛在消費價值。會員在卡內金額消費完畢后，pos系統可及時提醒會員充值，如會員不愿再續(xù)原檔次（同等金額）內容的會員費，則可以充入另一檔次的會費。如金卡會員可直接優(yōu)惠充值銀卡會員的會費，金卡檔次不變，會員卡可無限期保留使用。如果會員不愿再續(xù)費充值，則可以作為長期性金卡會員無限次來美容院享受優(yōu)惠的各項美容服務。新會員卡保留了原會員卡的特色，但加入了更多新穎的內容，設計上注重科學化和人性化。新會員卡可在全國范圍內連鎖美容院任一門店接受專業(yè)、精細、優(yōu)質的美容服務，而不受門店、地域、時間的限制。

2、在保留原會員卡之后，對于普通的會員卡可采取超市賣場的會員卡模式進行設計。會員的真實資料均錄入pos系統中。會員憑卡消費，接受優(yōu)惠優(yōu)質的服務。會員卡不受時間、地域、門店的限制，一次入會，終生享用。美容院所有優(yōu)惠服務項目均向擁有各種會員卡的會員開放。普通會員卡的寫入可以在消費者第一次入店消費時就將其列入普通會員的行列，錄入對方資料，并發(fā)給簽名的普通會員卡，正式成為美容院會員。普通會員卡雖不需要交納會費，但卻具備充值功能。普通會員卡可以升級為銀卡或金卡會員，只要充入相應數額的會費，pos系統就自動在終端收銀臺將普通會員升級為金卡或銀卡會員，而無須辦理其他入會手續(xù)。

3、無論各種檔次的會員，美容院均要設計制定會員章程和會員管理制度，實施標準化的會員管理。對會員的服務力求柔性的人性管理特色，做到激勵與關懷并用，真正切實保護會員的權益。每季、每半年或每年一次會員活動，特別優(yōu)惠的美容項目奉獻，美容之星晚會或美容假期等。各種針對會員的營銷管理措施均可靈活策劃，力求創(chuàng)新。其目的是永久地留住忠誠顧客，打造優(yōu)秀的美容品牌。

pos系統的設備投資共分為兩大部分。一為軟件類，一為硬件類。軟件類俗稱pos管理系統，硬件類俗稱收銀系統。目前，pos管理系統的單點價格為1800元，網絡版價格為8000元；收銀系統的設備投資為5500元/套（包括電腦、電子槍、打印機、收銀臺等），美容院單店pos系統的投資在一萬元以內。而據市

場調查了解，連鎖美容院規(guī)模在100家店左右，pos系統投資僅需70萬元即可。

通過引入pos系統，傳統的連鎖美容院將一躍而成為先進的、高效的、科學的連鎖美容管理機構。先進的系統、先進的理念的導入結果是先進的科學管理思想和管理體制，從而一舉將傳統的美容院與現代管理型的美容院一下子區(qū)分開來，成為行業(yè)內最標準、最完善、最成功的一流的連鎖美容企業(yè)。營銷無定式，其實很簡單。問題是，一個真正的企業(yè)經營者要站在行業(yè)內的高度，高瞻遠矚，具備戰(zhàn)略發(fā)展的眼光，同時，還要跳出行業(yè)的限制，用其他行業(yè)人的眼光來看待本行業(yè)和本企業(yè)的經營發(fā)展就不那么容易了。思路決定出路！思路如果創(chuàng)新，企業(yè)就有了奔頭。

薪資管理執(zhí)行方案

具體方案如下：

一、總則

為真正體現“按勞取酬”的分配原則，不斷改善和提高員工在工資分配上的公正和公平感，使員工在勞動與工資之間達到動態(tài)平衡，達到激發(fā)員工工作積極性、提高工作效益、促進美甲店發(fā)展的目的，特制訂本制度。

二、適用范圍

本制度規(guī)則適用于美甲店全部員工。包括培訓和試用員工。

三、工資組成員工的工資由“月薪制”、“業(yè)績薪制”和“總業(yè)績分紅制”三大模塊組成。

1、月薪制：對培訓人員實行月薪制。

基礎工資 = 基本工資+全勤工資

2、業(yè)績薪制：對試用與轉正人員實行。

業(yè)績工資 = 基本工資+全勤工資+業(yè)績提成3、總業(yè)績分紅制：對一年以上人員實行。

總業(yè)績分紅=全年工資總和×30%

4、業(yè)績提成計算方法：

a：當月從其所做現金營業(yè)額中提成12%，b：當月從其所做會員簽卡額與銷售產品金額提成10%，c：當月從其所推薦會員充值金額提成5%。

四、工資標準

●方式一： 培訓工資（基本工資+全勤工資）

a類：基本工資700元/月+全勤工資100元/月

b類：基本工資800元/月+全勤工資100元/月

●方式二：轉正（試用）工資（基本工資+全勤工資+業(yè)績提成）

a類：基本工資900元/月+全勤工資100元/月+業(yè)績提成（5～12%）

b類：基本工資1000元/月+全勤工資100元/月+業(yè)績提成（5～12%）

c類：基本工資1100元/月+全勤工資100元/月+業(yè)績提成（5～12%）

五、假期工資

1、事假工資扣發(fā)：

本人月工資總額 / 28 天×事假天數 = 應扣工資+全勤工資

2、病假工資扣發(fā)：

須有相關大醫(yī)院病歷證明（不扣全勤工資），先前有調休的經店長批準后可以使用調休日充抵病假天數。但

不能用以后的調休充抵

一年工齡以下員工：按本人基本工資計發(fā)；

一年工齡以上員工：按本人基本工資的50%計發(fā)；

3、年假工資扣發(fā)：

一年工齡以下員工：按本人基本工資的50%計發(fā)；

一年工齡以上未滿三年員工：按本人基本工資計發(fā)

三年工齡以上未滿五年員工：按本人基本工資150%計發(fā)

六、工資稅收

1、美甲店確定的工資標準除特殊情況下均為稅前工資。員工工資欄的稅前薪資即為核定的工資報酬。

2、員工應按國家標準交納工資所得稅。

3、工資所得稅或個人收入調節(jié)稅由員工自行交納。

七、離職工資

1、被美甲店勸辭職員工：

因工作不稱職或其他原因被店勸其辭退的員工，離職時可以按業(yè)績提成薪制計發(fā)。

2、申請辭職員工：

美甲店對員工請求辭職且經批準的員工，按離職日期發(fā)放月工資，未滿整月的不予以計發(fā)休假工資。

3、擅自離職或被辭退的員工：

a、本店培訓出來的美甲員工向美甲店交納人民幣2000元技能培訓費用，才予以計發(fā)工資。

b、美甲店對聘用美甲師擅自離職（開除）人員不予以計發(fā)當月工資。

八、工資發(fā)放

1、美甲店根據《薪資管理制度》中界定的內容和方法核算好每個員工的基本工資信息，并按員工當月出勤和業(yè)績記錄為計算依據計發(fā)。

2、每月15日為上月工資發(fā)放日（遇公休日則提前或推遲1天）。美甲店若因不可抗力因素或特殊原因需延期發(fā)放工資的，將于發(fā)放日前通知。遇重大節(jié)日可以提前發(fā)放。

九、保密原則

1、員工之間不允許互相打聽工資情況。

2、與工資管理工作無關的人員不得打聽、傳閱、查看相關工資管理文件資料。

選址有道 1.市調法。這是一種最為基本和最為客觀的方法。通過在目標區(qū)域對目標人群的消費水平、消費習慣、消費周期和頻率等方面進行調查，統計數據進行分析，根據分析結論總結開店的可能性。

2、追隨法。首先，從專賣店類型看，門店銷售型應該選擇人流量較大的位置，而有銷售人員支持的店面主要考慮形象的展示和人員交通的方便性，不用把人流量作為主要項目來考慮。

代理記賬公司財務管理制度匯編篇二

五、財務檔案的標準化（電子版本、紙質版本）

1、憑證財務每月初及時打印上月會計電算化憑證，及時整理會計憑證附件，憑證附件必須真實完整齊全，對未取得發(fā)票的要及時追討，所有憑證按順序號加封面及時裝訂成冊歸檔。

2、總賬、明細賬、報表在審計結束后，加上封面（各公司名稱、、賬本名稱），及時從財務軟件中打印裝訂成冊。

3、稅表各公司每月申報表都要存檔，如果是網上申報可以打印出來存檔，結束時裝訂成冊歸檔。

4、審計報告各公司審計報告由于經常使用，原件和復印件、掃描件都要及時整理歸檔。

5、合同各公司所有合同財務都要存檔，按類別編號存檔，以方便查找，并建合同付款臺賬，便于以后查找合同和核對往來賬。

6、金蝶賬套備份各公司上了財務軟件后，每月及時將賬套資料備份，在移動硬盤和服務器中各備份一遍。

7、各會計檔案經整理歸檔后，指定專人負責保管，并予以詳細記錄；會計檔案在移交時應有移交簽收手續(xù)；會計檔案原則上不得外借，也不準非財務人員查閱，特殊情況需經財務負責同意后方可借閱，并由檔案管理員做好詳細記錄，會計檔案保管期滿，需要銷毀時，經財務負責和單位領導人同意后方可銷毀。

代理記賬公司財務管理制度匯編篇三

第一節(jié) 內部機構設置

本公司為了完成各項業(yè)務和完善內部管理，設置以下部門：業(yè)務部、咨詢部、財務部。

第二節(jié) 公司內部財務管理

本公司財務管理的基本任務是：認真執(zhí)行國家的財經政策和法紀，加強核算，改善經營管理，不斷提高資金使用效益，加強財務管理，支持財會人員工作，認真執(zhí)行國家政策、法規(guī)、遵守財經紀律。嚴格執(zhí)行財經紀律，加強財務監(jiān)督必須按照經濟核算的原則，充分運用各項業(yè)務活動數據，分析和評估一定時期的財務狀況，并預測財務前景，從而總結經驗，找出差距，提出措施，改善財務管理，提高經濟效益必須按規(guī)定要求，如實填制財務報表，并按規(guī)定及時向有關部門報送月報、季報和年報。

第三節(jié) 代理記帳業(yè)務質量控制

本公司應當在代理記帳具體業(yè)務操作時由項目負責人進行必要的復核、審閱，在代理記帳業(yè)務合同執(zhí)行期間，本公司應當安排由不執(zhí)行該項業(yè)務的其他業(yè)務人員定期或不定期的進行質量抽查，以保證每一項業(yè)務均符合公司內部質量要求。

第四節(jié) 代理記帳業(yè)務所涉及的咨詢

本公司涉及的咨詢有以下三部分組成：

1、在代理記帳業(yè)務執(zhí)行中有關客戶向本公司提出的有關咨詢，本公司應當按照具體咨詢業(yè)務的工作量和價值量決定免費服務或簽約收費服務后，及時予以答復。

2、在代理記帳業(yè)務操作過程中，本公司根據需要向有關學者、專家咨詢，增強公司實力，拓展服務能力。

3、根據代理記帳業(yè)務實際情況，將有關新政策、新方法，以書面形式定期或不定期的及時向委托人進行宣傳和解釋。

第五節(jié) 代理記帳業(yè)務管理

本公司代理記帳業(yè)務應當有效管理，應當根據客戶具體情況，合理劃分，按“abc”三級管理方法進行管理，業(yè)務負責人按照不同等級，合理確定相隔一定時間通過電話和上門等形式訪問委托人，平時積極做好委托人來訪接待，確保雙方交流暢通。

第六節(jié) 代理記帳相關業(yè)務內容的保密

本公司應當加強對業(yè)務人員的保密教育，對委托人的資料嚴格保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有關委托人的所有資料。

第七節(jié) 代理記帳業(yè)務檔案管理

本公司應當重視代理記帳業(yè)務檔案管理，以確保對代理記帳業(yè)務不至于給委托人造成任何損害。具體操作步驟如下：

1、 本公司應當明確代理記帳業(yè)務所需保留歸檔的具體內容。

2、 本公司應當加強管理，對歸檔資料如遇國家工作需要、委托人自身需要，經本公司負責人同意后可以翻閱，其他非本公司有關業(yè)務人員一律不得翻閱。

3、 本公司應當對代理記帳業(yè)務檔案及時整理，及時更新，及時裝訂。

4、 本公司業(yè)務人員需要查閱代理記帳業(yè)務檔案，應按照規(guī)定辦理借閱手續(xù)，明確歸還日期后方可借閱。

__公司

20__年__月__日

代理記賬公司財務管理制度匯編篇四

一、 從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范

1、 愛崗敬業(yè)。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。

2、 誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。

3、 廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。

4、 客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。

5、 堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統一的會計制度，始終堅持按法律法規(guī)和國家統一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。

6、 提高技能。要求會計人員增強提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業(yè)務水平。

7、 參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關業(yè)務，全面熟悉本單位經營活動和業(yè)務流程，主動提出合理化建議，協助領導決策，積極參與管理。

8、 強化服務。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。

二、 業(yè)務操作及會計核算的流程

1、接受客戶的委托

（1）了解客戶的基本情況，評估此次業(yè)務的風險。

（2）決定是否接受客戶的委托，若接受客戶的委托，則與客戶商討具體操作事宜，簽定約定書。

2、與公司財務會計人員辦理有關資料的交接手續(xù)

（1）雙方經辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期，交接雙方簽字蓋章。

（2）依據企業(yè)特點，根據實際需要，設置必要的會計科目。代理記賬公司的業(yè)務規(guī)范和財務管理制度

（3）了解企業(yè)的經營方式和生產流程，幫助企業(yè)建立會計內部控制制度。

3、審核原始憑證

審核原始憑證是會計核算工作中必不可少的環(huán)節(jié)，是國家賦予財會人員的監(jiān)督權限，只有經審核無誤后的原始憑證，才能作為編制記賬憑證和登記明細分類帳的依據。會計人員主要應對原始憑證進行審核。

（1）審核原始憑證的合法性合理性，即國家的有關方針政策法令制度和計劃合同等為依據，審核原始憑證所反映的經濟業(yè)務是否合理合法，有無違反財經制度規(guī)定，是否貫徹?？顚ｍ椩瓌t，有無貪污盜竊虛報冒領偽造憑證等違紀行為。

（2）審查原始憑證的完整性正確性。即審查原始憑證的內容和填制手續(xù)是否符合規(guī)定的要求。首先應審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必須具備的基本內容，其次審核原始憑證上有關數量、單價、金額是否正確無誤。對原始憑證內容記載含糊不清，單位抬頭不是本單位，無收款單位簽章，涂改原始憑證上的時間數量、單價、金額，或添加內容和金額等情況，應及時與客戶聯系，了解清楚原始憑證的真實情況。

4、對各種有問題的原始憑證的處理

在審核原始憑證過程中，會計人員要認真執(zhí)行《會計法》所賦予的職責權限堅持制度、堅持原則。對違反國家規(guī)定的收支，超過計劃預算或者超過規(guī)定標準的各項支出，違反制度規(guī)定的預付款項，非法出售材料物資任意出借、變賣、報廢和處理財產物資，以及不按國家關于成本開支范圍和費用劃分的規(guī)定亂擠亂攤生產成本的憑證，會計人員應拒絕辦理，對于內容不完全手續(xù)不完備數字有差錯的憑證，會計人員應予以退回，要求經辦人補辦手續(xù)或進行更正。對于偽造或涂改等弄虛作假，嚴重違法的原始憑證，會計人員在拒絕的同時，應當予以扣留，并及時向單位主管報告，請求查明原因，追究當事人的責任。

5、填制記賬憑證

會計人員填制記賬憑證要嚴格按照規(guī)定的格式和內容進行，除必須做到記錄真實，內容完整，填制及時，書寫清楚之外，還必須符合下列要求。

（1） “摘要”欄是對經濟業(yè)務內容的簡要說明，要求文字說明要簡煉概括以滿足登記賬簿的要求。

（2）應當根據經濟業(yè)務的內容，按照會計制度的規(guī)定，確定應借應貸的賬戶，賬戶使用必須正確，不得任意簡化會計賬戶的名稱，有關的二級或明細賬戶要填寫齊全。

（3）記賬憑證中，應借應貸的賬戶必須保持清晰的對應關系。

（4）一張記賬憑證填制完畢，應按所使用的記賬方法，加計合計數，以檢查對應賬戶的平衡關系。

（5）記賬憑證必須連續(xù)編號，以便考查且避免憑證散失。

（6）每張記賬憑證都要注明附件張數，以便于日后查對。

6、對記賬憑證進行編號

所有記賬憑證必須分類順序編號，并填寫在編號欄內。若遇較為復雜的經濟業(yè)務需編兩張以上記賬憑證時，可用編號的方式表示。

7、 審核記賬憑證

所有填制好的記賬憑證，都必須經過認真的審核。在審核記賬憑證的過程中，如發(fā)現記賬憑證填制有誤，應當按照規(guī)定的方法加以更正。只有經過審核無誤后的記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據。記賬憑證的審核主要包括以下內容。

（1）記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經濟內容是否與所附原始憑證的內容相同。

（2）應借應貸的會計賬戶對應關系是否清晰，金額是否正確。

（3）記賬憑證的項目是否填制完整，摘要是否清楚，有關人員的簽章是否齊全。

8、 記賬憑證中容易出現的錯誤與舞弊

記賬憑證中容易出現的錯誤與舞弊主要有：

（1）會計賬戶運用錯誤。

（2）合計金額計算錯誤。

（3）記賬憑證與所附原始憑證單據不符。

（4）在匯總憑證中進行作弊。

（5）記賬憑證中的“摘要”失真，編造虛假記賬憑證。

9、憑證的傳遞與傳遞過程應注意的事項

會計憑證的傳遞，是指會計憑證從填制或取得時起，經審核記賬到裝訂保管的全過程。交接包括與客戶傳遞交接、內部傳遞交接、與監(jiān)管部門傳遞交接：

（1）與客戶傳遞交接：

a 雙方經辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期。

b 交接雙方經核對無誤，雙方簽字蓋章，注明交接日期。

（2）內部傳遞交接：

a 記賬人員收到客戶資料時，核對經辦人員與客戶傳遞交接清單，核對無誤后簽字注明傳遞日期，資料由記賬人員負責保管。

b 賬務處理完畢后需返還資料給客戶，由記賬人員列明清單，資料編號。由經辦人員核對無誤后雙方簽字，注明交接日期。

（3）與監(jiān)管部門的交接：

a 本代理記賬公司統一規(guī)定，凡是政府監(jiān)管部分需要查閱客戶資料的，如客戶資料尚在本代理記賬公司，由本代理記賬公司的經辦人員與客戶傳遞交接，再由客戶提供相關資料給政府監(jiān)管部門。

10、會計憑證對數字的書寫

填制會計憑證，字跡必須清晰工整并符合財政部制定的會計基礎工作規(guī)范的要求。

11、 關于根據會計業(yè)務的特點書寫“摘要” 代理記賬公司的業(yè)務規(guī)范和財務管理制度

會計計憑證中有關經濟業(yè)務的內容摘要必須真實。在填寫寫“摘要”時，既要簡明，又要全面，清楚，應以說明問題為主。

12、啟用賬簿的基本要求

為了保證會計賬薄記錄的合法性和資料的完整性，明確記賬責任，在啟用賬簿前必須與客戶溝通，以便設置具體賬簿。啟用賬薄一律由負責該客戶的記賬人員完成，代理記賬業(yè)務負責人監(jiān)督，記賬人員要填寫賬薄啟用表。賬薄啟用表的填寫要求是：

（1）填寫啟用日期和啟用賬薄的起止頁數。如啟用的是訂本式賬薄，起止頁數已經印好不需再填寫；啟用活頁式賬薄，起止頁數可等到裝訂成冊時再填。

（2）填寫記賬人員姓名和代理記賬業(yè)務負責人員姓名并加蓋印章，以示慎重和負責。

（3）加蓋單位賬務公章，以示嚴肅。

（4）當記賬人員或客戶會計人員工作變動時，應辦好賬薄移交手續(xù)，并在啟用上明確記錄交接日期及接辦人監(jiān)交人的姓名，并加蓋公章。

13、登記賬薄的基本要求

為了保證賬薄記錄，成本計算和會計報表不出現差錯，登記賬薄必須根據審核無誤的記賬憑證進行。

登記賬薄的基本要求是：

（1）內容準確完整。登記會計賬薄時，應當將會計憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額和其他有關資料逐項計入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時，字跡工整。對于每項會計事項，一方面要計入有關的總賬，另一方面要計入該總賬所屬的明細賬。賬薄記錄中的日期，應該填寫記賬憑證的日期；以自制的原始憑證（如收料單領料單等）作為記賬依據的，賬薄記錄中的日期應按有關自制憑證上的日期填寫列。此外，負責登記賬薄的記賬人員，在登記賬薄前，應對已經專門復核人員審查過的記賬憑證再復核一遍，這是崗位責任制和內部牽扯制度的要求。如果登賬人員對記賬憑證中的某些問題弄不明白，可以向填制記賬憑證的人員或其他人員請教；如果認為記賬憑證的處理有錯誤，可暫停登記，及時向記賬業(yè)務負責人反映，由其做出更改或照登的決定。在任何情況下，凡不兼任填制記賬憑證工作的計賬人員都不得自行更改記賬憑證。

（2）登記賬薄要及時。登記賬薄的間隔時間應該多長，沒有統一的規(guī)定，這要看本單位所采用的具體會計核算形式而定。本記賬單位針對賬目的不同分別采取不同的時間登記賬簿，如現金日記賬與銀行日記賬每十五天登記一次，月底結出余額，與客戶核對。其余賬簿每月初開始登記上月的記賬憑證，每月20日前登記完畢。

（3）注明記賬符號。登記完畢后，要在記賬憑證上簽字或蓋章，并注明已經登賬的符號，表示已經記賬。在記賬憑證上設有專門的欄目應注明記賬的符號，以免發(fā)生重記或漏記。

（4）書寫留空。賬薄中書寫的文字的，數字上面要留有適當空格，不要寫滿格，一般應占格距的1/2。這樣，在一旦發(fā)生登記錯誤時，能比較容易地進行更正，同時也方便工作。

（5）正常記賬使用藍黑墨水。登記賬薄要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫