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費(fèi)用報(bào)銷管理制度原則篇一

為規(guī)范財(cái)務(wù)管理，合理控制公司費(fèi)用，適應(yīng)公司持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的需要，根據(jù)國家相關(guān)財(cái)稅法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度，特制定本管理制度。

本制度適用于集團(tuán)公司和下屬各分、子公司。

費(fèi)用的定義為：為公司經(jīng)營或銷售商品提供勞務(wù)發(fā)生的一切相關(guān)支出。

公司各項(xiàng)費(fèi)用支出管理以“真實(shí)合規(guī)、預(yù)算控制、分級管理”為原則，在因公必需、從嚴(yán)從儉、保障工作正常開展的前提下，盡量控制費(fèi)用、壓縮開支。

真實(shí)合規(guī)指各項(xiàng)費(fèi)用開支所對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須合法合規(guī)、發(fā)票等單據(jù)必須真實(shí)準(zhǔn)確。

預(yù)算控制指公司所有費(fèi)用開支必須在公司批準(zhǔn)的費(fèi)用預(yù)算額度內(nèi)；遇到預(yù)算編制前提變化等特殊情況需超預(yù)算開支的，必須事先辦理預(yù)算追加手續(xù)；遇緊急情況，可由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)先行支付再補(bǔ)辦預(yù)算追加手續(xù)。否則，財(cái)務(wù)部不予支付。

分級管理指按照費(fèi)用開支類型和每筆金額大小確定業(yè)務(wù)的重要性水平，根據(jù)重要性水平適當(dāng)分級授權(quán)，逐級審批。

1、公司高管的報(bào)銷由財(cái)務(wù)會計(jì)審核，總經(jīng)理審批后報(bào)銷。

2、總經(jīng)理助理的報(bào)銷，歸屬于日常行政費(fèi)用的由財(cái)務(wù)審核，主管副總審批后報(bào)銷；歸屬于各區(qū)域銷售費(fèi)用的由財(cái)務(wù)審核，區(qū)域分管副總及總經(jīng)理審批后報(bào)銷；歸屬于公司總部的銷售費(fèi)用由財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理審批后報(bào)銷。

3、銷售人員的報(bào)銷由財(cái)務(wù)審核，分管副總及總經(jīng)理審批后報(bào)銷。

4、集團(tuán)總部其他人員的報(bào)銷由部門領(lǐng)導(dǎo)及主管副總審批，財(cái)務(wù)審核后報(bào)銷。

5、集團(tuán)總部直轄各區(qū)域，分、子公司人員的報(bào)銷由各區(qū)域主管副總審批，財(cái)務(wù)審核，公司月度核算報(bào)銷。具體流程為：

5.1各區(qū)域，分、子公司行政助理（兼當(dāng)?shù)爻黾{）需協(xié)助財(cái)務(wù)部做好費(fèi)用單據(jù)的整理及初審工作。

5.2費(fèi)用發(fā)生后，員工需即時(shí)在oa系統(tǒng)內(nèi)提交《費(fèi)用報(bào)銷單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。

5.3員工打印報(bào)銷單，粘貼發(fā)票，遞交行政助理初審發(fā)票。行政助理按公司的財(cái)務(wù)規(guī)定和報(bào)銷規(guī)定初審，各區(qū)域主管副總審批通過后，將紙質(zhì)報(bào)銷單據(jù)郵寄到上?？偛控?cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核無誤后，公司統(tǒng)一付款至行政助理處。

5.4行政助理負(fù)責(zé)將款項(xiàng)分發(fā)給具體報(bào)銷的員工。

6、非集團(tuán)總部直轄各分、子公司（包括研發(fā)中心）的人員報(bào)銷，由各分、子公司總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)主管審核后報(bào)銷。

1、經(jīng)辦人需持合法、有效的原始單據(jù)，經(jīng)分項(xiàng)整理貼好，在oa系統(tǒng)上填寫相應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、最終審批人審核批準(zhǔn)后辦理報(bào)銷和對外結(jié)算。

2、報(bào)銷單填寫完成并提交后，將報(bào)銷單打印，將對應(yīng)的發(fā)票粘貼在報(bào)銷單之后，以便財(cái)務(wù)審核，未經(jīng)粘貼或粘貼混亂不符合規(guī)范的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)有權(quán)拒收。

3、用于報(bào)銷的發(fā)票要求

3.1必須是從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購、印制的發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票（以下簡稱：專用發(fā)票），機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，增值稅普通發(fā)票（以下簡稱：普通發(fā)票），國稅通用機(jī)打發(fā)票，或者由財(cái)政部門監(jiān)制僅供行政事業(yè)單位開具的行政事業(yè)收費(fèi)收據(jù)。

3.2發(fā)票抬頭應(yīng)為公司的規(guī)范全稱，不能使用簡稱。專用發(fā)票的抬頭、稅號、地址、開戶行及賬號應(yīng)當(dāng)與公司開票信息一致。普通發(fā)票的抬頭、稅號應(yīng)當(dāng)與公司開票信息一致。專用發(fā)票和普通發(fā)票出現(xiàn)公司名稱、稅號等納稅信息錯(cuò)誤的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后退回。

3.3所開具的發(fā)票號碼應(yīng)與稅控機(jī)打印出的號碼一致，如有串號、錯(cuò)號視為無效發(fā)票；所開具的發(fā)票內(nèi)容打印缺失、遺漏、嚴(yán)重錯(cuò)位視為無效發(fā)票；發(fā)票上未加蓋發(fā)票專用章、或所加蓋發(fā)票章與實(shí)際開票單位不符、模糊不清視為無效發(fā)票。如有以上發(fā)票，應(yīng)退回重開。

3.4稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的普通發(fā)票無需加蓋代開單位發(fā)票專用章，須加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代的開發(fā)票專用章，否則無效；稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票須在發(fā)票的備注欄上加蓋代開單位發(fā)票專用章。開票單位名稱與發(fā)票專用章一致。

3.5電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。報(bào)銷時(shí)使用電子發(fā)票，需注意兩種版本格式。舊版：電子發(fā)票票面上印有“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”的，“銷售方”需加蓋發(fā)票專用章。新版：電子發(fā)票將“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄次名稱簡化為“項(xiàng)目名稱”，取消了原“銷售方:（章）”欄次，即無需加蓋發(fā)票專用章。以上兩個(gè)版本的電子發(fā)票均為有效發(fā)票。注意：報(bào)銷電子發(fā)票必須同時(shí)提供源文件（pdf或ofd格式），并將源文件命名為“發(fā)票號_開票日期”，上傳至oa系統(tǒng)以便財(cái)務(wù)歸檔。

4、增值稅專用發(fā)票在報(bào)銷時(shí)需單獨(dú)提交報(bào)銷單報(bào)銷，不得與其他普通發(fā)票混在一張報(bào)銷單上。專用發(fā)票粘貼時(shí)只需將發(fā)票聯(lián)粘貼在報(bào)銷單上，抵扣聯(lián)無需粘貼，用別針夾在報(bào)銷單后面即可，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的票面需保持整潔、無折痕、無破損。

5、招待費(fèi)用的開支必須本著真實(shí)、合理、節(jié)約的原則，原則上公司高管及銷售人員方可報(bào)銷招待費(fèi)；公司其他員工日常工作中確需要招待宴請的，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)事先同意，在一定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷；員工出差期間的招待宴請，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)事先同意，由員工隨同《差旅費(fèi)報(bào)銷單》一起提交《費(fèi)用報(bào)銷單》報(bào)銷。

6、餐飲招待費(fèi)只需開具增值稅普通發(fā)票。酒店住宿如有餐飲費(fèi)發(fā)生，單獨(dú)開具餐飲費(fèi)普通發(fā)票，不得與住宿費(fèi)開在同一張發(fā)票上。

7、公司車輛汽油費(fèi)統(tǒng)一使用油卡充值，汽車維修及保養(yǎng)等費(fèi)用需要事先申請。

8、日常采購（如辦公用品及工程零星采購）須事先申請，具體流程請參見《采購管理制度》。日常采購的報(bào)銷，現(xiàn)金報(bào)銷的填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，非現(xiàn)金支付方式的填寫《費(fèi)用付款申請單》。付款申請需同時(shí)提交發(fā)票。

9、日常采購必須單獨(dú)提交報(bào)銷單報(bào)銷，物品采購不得與其他費(fèi)用報(bào)銷混在一張報(bào)銷單上

1、出差的定義：員工因工作需要離開單位所在地的城市（市級行政管轄區(qū)域）到其他地方工作，視為出差。

2、員工出差需要有經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后的《派工單》或《商務(wù)派遣單》方可生效。

3、因工作需要出差到外地，憑《派工單》或《商務(wù)派遣單》填寫《借款申請單》可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來后憑單據(jù)在五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，否則不予新增借款，在一個(gè)月以內(nèi)未結(jié)清借款的，財(cái)務(wù)人員在發(fā)工資時(shí)從工資中結(jié)清借款。

4、差旅費(fèi)報(bào)銷，不僅要有合法的報(bào)銷憑證及填寫規(guī)范完整的《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，還須關(guān)聯(lián)相應(yīng)的《派工單》或《商務(wù)派遣單》以及用戶簽字的《派工工作紀(jì)錄表》。

5、出差報(bào)銷按單次出差費(fèi)用統(tǒng)計(jì)報(bào)銷，不可將幾次出差的。費(fèi)用混貼在一張報(bào)銷單上。

1、原則上員工報(bào)銷不可跨月度，每月報(bào)銷一次，特殊情況下需部門領(lǐng)導(dǎo)同意，但不能超過一個(gè)季度（三個(gè)月）。跨年度的發(fā)票原則上不予報(bào)銷，確因特殊情況當(dāng)年無法及時(shí)報(bào)銷的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)審核批準(zhǔn)并提交書面情況說明后準(zhǔn)予報(bào)銷，但最遲不能超過次年1月15日。

2、報(bào)銷的時(shí)間要求：

2.1集團(tuán)總部及直轄各區(qū)域：上海屬地的人員報(bào)銷需在每月28日之前將報(bào)銷單據(jù)交到財(cái)務(wù)部，其他屬地的人員報(bào)銷需在每月25日之前將報(bào)銷單據(jù)寄到上?？偛浚员慵皶r(shí)審核報(bào)銷。

2.2其他獨(dú)立核算的集團(tuán)總部非直轄子公司按子公司的的實(shí)際情況確定具體的報(bào)銷時(shí)間。

3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門及區(qū)域核算，不同崗位人員的報(bào)銷費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上，每個(gè)人只能報(bào)銷自己權(quán)限范圍內(nèi)的費(fèi)用。

4、對所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)審批人員必須就其真實(shí)性、合理性及必要性結(jié)合公司各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行審核審批；對所有報(bào)銷票據(jù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)依據(jù)相關(guān)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度通過各種渠道查詢其是否真實(shí)合法。

5、員工應(yīng)按照實(shí)際費(fèi)用發(fā)生的情況，提交真實(shí)的《費(fèi)用報(bào)銷單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，嚴(yán)禁虛報(bào)。一旦查實(shí)有虛報(bào)的情況，屬于重大違紀(jì)，第一次違紀(jì)，全公司通報(bào)批評，罰款2000元。第二次違紀(jì)，開除處理。

1、本制度的最終解釋權(quán)及修改權(quán)歸上海輝電電力設(shè)備工程有限公司；制度的制定、解釋、修改等工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

2、本制度自2022年1月1日起生效，原《費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定》和《員工出差管理規(guī)定》自動(dòng)失效。

費(fèi)用報(bào)銷管理制度原則篇二

為規(guī)范xx有限公司（以下簡稱“公司”）費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，特制定本制度。以前制定的與本規(guī)定不相符合的條款一律廢止，以本規(guī)定為準(zhǔn)。

一、費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)要求

1、費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供合法、真實(shí)有效的發(fā)票及行政事業(yè)單位收據(jù)。

2、發(fā)票抬頭必須填寫公司全稱，即“xx有限公司”，不得多字、少字或錯(cuò)字。若是定額發(fā)票，票面上要求填寫單位名稱的也應(yīng)填寫完整。

3、發(fā)票日期與費(fèi)用報(bào)銷日期應(yīng)大體一致，一般不得跨年度報(bào)銷。

4、發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與真實(shí)的業(yè)務(wù)一致，不同類型的發(fā)票應(yīng)按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型分項(xiàng)整理填寫在費(fèi)用報(bào)銷單上。

5、發(fā)票所開具貨物或者勞務(wù)名稱應(yīng)與銷貨單位的經(jīng)營范圍一致，且貨物或者勞務(wù)名稱一般應(yīng)為具體商品名稱或者勞務(wù)，不能開具概括性的商品或者勞務(wù)名稱，如宣傳用品、辦公用品等。若具體的商品比較多，可以如上述開具，如宣傳用品、辦用品等。若具體的商品比較多，可以如上述開具，如“材料一批”、“辦公用品一批”，但應(yīng)付“明細(xì)清單”，詳細(xì)羅列具體的商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額并加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，并不得出現(xiàn)“衣服”、“皮包”、“手表”、“禮品”等個(gè)人生活用品。

6、發(fā)票金額大小寫必須一致，數(shù)量、單位、單價(jià)必須匹配。

7、所取得的發(fā)票上的印章應(yīng)為“財(cái)務(wù)專用章”和“發(fā)票專用章”，用票單位、收款單位、供應(yīng)商單位三者應(yīng)保持一致，并與相關(guān)附件的單位名稱相符。

8、發(fā)票不得涂改或者在其表面亂寫亂畫，有實(shí)物需要驗(yàn)收的應(yīng)由驗(yàn)收人在申購單上簽字確認(rèn)。若需要其他備注的可以再其它單據(jù)上注明。

9、除財(cái)務(wù)部門監(jiān)制的行政事業(yè)單位收費(fèi)收據(jù)外，其他收據(jù)原則上不能作為報(bào)銷憑證。

10、不符合以上要求的票據(jù)，公司財(cái)務(wù)部有權(quán)退回當(dāng)事人，并要求其重新提供合法有效的票據(jù)。

11、發(fā)票必須真實(shí)有效，不得虛開、代開發(fā)票或有意取得假發(fā)票、作廢發(fā)票及失效發(fā)票。

二、憑證填寫及票據(jù)粘貼要求

1、各部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型選擇使用公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一訂制的差旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用報(bào)銷單、付款單、代墊費(fèi)用單等。付款單一般在需要通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的情況下使用。

2、報(bào)銷單與付款單應(yīng)一律用黑色或藍(lán)色鋼筆或者簽字筆填寫，不得使用圓珠筆填寫。

3、報(bào)銷單或者付款單應(yīng)按照項(xiàng)目填寫完整、清楚，不得涂改。報(bào)銷金額必須保持大小寫一致，填寫大寫金額時(shí)應(yīng)在最高位的上一位封頂（符號為“”），其余位置（包括角、分位）陸沒有數(shù)字必須填寫“零”。不能用“×”、“——”、“0”、“另”等符號表示。

4、費(fèi)用報(bào)銷所附票據(jù)（面積小于報(bào)銷單）應(yīng)從右到左粘貼在粘貼單（白紙也可）上，不得直接粘貼到費(fèi)用報(bào)銷單上，不得以印制的未報(bào)廢報(bào)銷單據(jù)作為粘貼單。

自制粘貼單大小與報(bào)銷單一致，上面不得載有保密信息。票據(jù)四邊不能超過粘貼單寬度，并且平鋪粘貼，具備層次感，不得將大量票據(jù)重疊粘貼。票據(jù)較多時(shí)可以多使用幾張粘貼單，每張粘貼單上單據(jù)數(shù)量要適度，并保持單據(jù)平整，厚度均勻。票據(jù)過大時(shí)應(yīng)按費(fèi)用報(bào)銷單大小折疊好，個(gè)票據(jù)不得突出于粘貼單和費(fèi)用報(bào)銷單之外。

5、寬度、長度不一致的票據(jù)盡量分開粘貼，不同金額的票據(jù)分類粘貼，便于核實(shí)。

6、小型發(fā)票不得粘貼在票據(jù)的左上角（左上角2厘米范圍內(nèi)不得粘貼有實(shí)質(zhì)內(nèi)容的票據(jù)），一方便裝訂后查閱。

7、不符合以上要求的，公司財(cái)務(wù)部有權(quán)退回要求重新粘貼或者填報(bào)，且不論是否通過相關(guān)審批流程。

三、報(bào)銷費(fèi)用時(shí)間規(guī)定

1、一般性的費(fèi)用報(bào)銷，原則上在業(yè)務(wù)發(fā)生后1個(gè)月內(nèi)到公司財(cái)務(wù)報(bào)賬。

2、原則上當(dāng)月的費(fèi)用應(yīng)在當(dāng)月報(bào)銷完畢，不得無故將費(fèi)用延后。所有費(fèi)用用在年度終了（12月31日）前報(bào)銷完畢，一般不得留待在第二個(gè)年度結(jié)算。凡是以前年度的費(fèi)用在第二個(gè)季度報(bào)銷的，如無特殊原因公司財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕。

四、費(fèi)用報(bào)銷所需附件

1、辦公費(fèi)用

（1）費(fèi)用報(bào)銷單

（2）正規(guī)普通發(fā)票

（3）申購單

（4）如果匯總開具辦公用品發(fā)票，必須附詳細(xì)清單

（5）大額采購需要附采購合同，定點(diǎn)采購可簽訂期間合同，合同應(yīng)交公司財(cái)務(wù)部備案

（6）驗(yàn)收單或入庫單

2、通訊費(fèi)

（1）費(fèi)用報(bào)銷單

（2）通訊發(fā)票

3、差旅費(fèi)

（1）差旅費(fèi)報(bào)銷單

（2）出差的交通發(fā)票、住宿發(fā)票、通訊費(fèi)發(fā)票等

（3）出差申請單

4、車輛費(fèi)用

（1）費(fèi)用報(bào)銷單

（2）正規(guī)的油費(fèi)、維修費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、車船稅等于車輛有關(guān)的發(fā)票。

（3）車輛維修需維修申請單和車輛結(jié)算單。

5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

（1）費(fèi)用報(bào)銷單

（2）正規(guī)的餐飲業(yè)或者服務(wù)業(yè)普通發(fā)票。娛樂行業(yè)發(fā)票不得作

為業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷

（3）按月結(jié)算的需附消費(fèi)清單（備案）

6、其他費(fèi)用報(bào)銷

（1）費(fèi)用報(bào)銷單

（2）相關(guān)業(yè)務(wù)證明

（3）與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)吻合的正規(guī)票據(jù)

上述費(fèi)用報(bào)銷金額超過2萬元（含2萬元）以上的，一般應(yīng)附相關(guān)合同等資料通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。

五、本規(guī)定自發(fā)行之日起執(zhí)行，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

費(fèi)用報(bào)銷管理制度原則篇三

第一章?總則

第一條：為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司費(fèi)用報(bào)銷流程合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

第二條：根據(jù)公司實(shí)際情況，將費(fèi)用報(bào)銷分為交通費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、其他費(fèi)用等。

第三條：本制度適用公司各部門及分子公司。

第二章?費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

第四條：費(fèi)用報(bào)銷制度

1、報(bào)銷人應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證

（1）印章：國家或地方稅務(wù)局專用章＋發(fā)票專用章，如少其中一個(gè)章，發(fā)票無效。

（2）財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；

（3）郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單；

2、發(fā)票的真假辨別：發(fā)票章的單位名稱需要和網(wǎng)上注冊的名稱一致，可以登錄發(fā)票上提供的査詢網(wǎng)進(jìn)行核實(shí)，避免假票。

3、發(fā)票抬頭：購貨方名稱（需提供給開票者公司全稱，不得是簡稱或有錯(cuò)別字），如果是增值稅專用發(fā)票，需提供給開票者公司的完整開票信息。

4、發(fā)票版面：不允許有任何涂改的痕跡，包括（金額、購貨方名稱以及其他項(xiàng)目），即使對方手工涂改后再加蓋發(fā)票專用章也無效。

5、當(dāng)報(bào)銷人獲得增值稅專用發(fā)票時(shí)，注意查看專用發(fā)票抵扣聯(lián)是否加蓋了開票單位的發(fā)票專用章，當(dāng)場核對下發(fā)票章上的名稱以及稅號是否與專用發(fā)票上的銷貨方信息一致，避免取得不符合規(guī)定的專用發(fā)票。同時(shí)，注意專用發(fā)票抵扣聯(lián)不能折疊，不能有痕跡，避免以后在稅務(wù)局認(rèn)證時(shí)通不過，造成不必要的損失。

6、當(dāng)帶回發(fā)票聯(lián)以及專用發(fā)票聯(lián)時(shí)，及時(shí)將專用發(fā)票聯(lián)提供給財(cái)務(wù)及報(bào)銷；

第五條：費(fèi)用報(bào)銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：

1、報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)整潔美觀，不得隨意涂改；

2、報(bào)銷單與后面的原始憑證粘貼單須大小一致，各票據(jù)不得突出于報(bào)銷單和粘貼單之外（票據(jù)過大時(shí)應(yīng)按報(bào)銷單大小折疊好）；

3、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在粘貼單上，整份報(bào)銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致；

4、報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量粘貼在一塊，并按金額大小排列；

5、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額；

6、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，特殊備注用鉛筆填寫，便于審核后擦掉；

7、報(bào)銷單據(jù)各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致；報(bào)銷單據(jù)不得涂改，經(jīng)涂改的票據(jù)金額不予報(bào)銷。

8、有實(shí)物的報(bào)銷單后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫單；

第六條：費(fèi)用報(bào)銷流程

若未按照流程簽字報(bào)銷，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕審核、報(bào)銷。

第七條：報(bào)銷時(shí)間的規(guī)定

1、毎月1日至25日的每周二、四辦理費(fèi)用報(bào)銷，每周三、五辦理對外付款業(yè)務(wù)。25日財(cái)務(wù)結(jié)帳，26日至月底不再辦理對外支付及費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)（經(jīng)營費(fèi)用借款、出差借款除外報(bào)銷及對外付款的審批流程須提前辦理，待審批無誤后交到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)根據(jù)公司制度，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷及對外付款。由于特殊情況需要對外付款且未到付款時(shí)間，應(yīng)提前向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并通知財(cái)務(wù)。）

2、原則上在完成領(lǐng)導(dǎo)審批后財(cái)務(wù)方予報(bào)銷，為了提高工作效率，在領(lǐng)導(dǎo)不在情況下，允許電話請示報(bào)銷后補(bǔ)簽。

3、超過三個(gè)月以上（含三個(gè)月）的費(fèi)用將不予報(bào)銷，視自動(dòng)放棄。

4、營改增后，原地稅發(fā)票已停用，公司員工報(bào)銷費(fèi)用提供原地稅發(fā)票的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷。

第八條：差旅費(fèi)報(bào)銷

1、公司人員因公外出所發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)貼等按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)在限額內(nèi)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，超出標(biāo)準(zhǔn)部分自行承擔(dān)。公司員工出差時(shí)提前填寫員工出差審批表，出差期限應(yīng)該由派遣負(fù)責(zé)人視情況而定，員工將填寫好的出差審批表交于公司行政部，記錄考勤，若因工作需要延長出差時(shí)間的，應(yīng)打電話向公司請示，若因?yàn)樗绞聼o故延長出差時(shí)間，公司不予報(bào)銷差旅費(fèi)。

2、出差補(bǔ)貼及標(biāo)準(zhǔn)：出差住宿費(fèi)按照不超過以下標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超出部分不予報(bào)銷；出差伙食費(fèi)按照以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行補(bǔ)貼，不再支付相應(yīng)的餐費(fèi)報(bào)銷。到消費(fèi)較高的省市出差，如北、上、廣、深、杭州等地，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后可實(shí)報(bào)實(shí)銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，可實(shí)報(bào)實(shí)銷。

2.1住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，差額不予補(bǔ)償，超出標(biāo)準(zhǔn)部分自行承擔(dān)。

2.2出差期間招待客戶需要事先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可報(bào)銷招待費(fèi)，回來后補(bǔ)辦申請手續(xù)。

2.3出差時(shí)由對方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

2.4不同級別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級別所使用的工具。

2.5部門經(jīng)理以下（含部門經(jīng)理）出差確需乘坐飛機(jī)的，一律先申請，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)。

2.6到達(dá)目的地后，因特殊原因等需乘坐坐出租車的，應(yīng)在出租車票背面詳細(xì)注明時(shí)間、起止地點(diǎn)及事由。

2.7住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間標(biāo)準(zhǔn)。同性兩人一道出差可一同住宿的僅享受一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間住宿標(biāo)準(zhǔn)

2.8出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，需附出差清單（注明出差日期、事由、地點(diǎn)、金額），同時(shí)注明有無住宿費(fèi)，貼上住宿發(fā)票報(bào)銷（發(fā)票金額大于費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，發(fā)票金額小于費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際金額報(bào)銷）。

2.9報(bào)銷差旅費(fèi)須在回公司十日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，繳還預(yù)支差旅費(fèi)。

3、出差時(shí)索取發(fā)票的要求：

出差時(shí)會產(chǎn)生的費(fèi)用有餐費(fèi)、住宿費(fèi)以及交通費(fèi)。住宿費(fèi)可索取專用發(fā)票，餐費(fèi)、交通費(fèi)索取普票。

第九條：辦公用費(fèi)用管理

1、辦公費(fèi)用包括印刷各種帳表、打印紙、辦公用品筆墨、印制名片、郵寄、書報(bào)等費(fèi)用。由行政人事部統(tǒng)一負(fù)責(zé)經(jīng)辦和管理，做好采購入庫工作。

2、各部門工作所需用的專用表格等印刷品，由部門自行制定格式，按規(guī)定報(bào)部門經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由行政人事部統(tǒng)一安排印制。

3、各部門所需辦公用品，統(tǒng)一到行政人事部領(lǐng)用，并做好領(lǐng)用登記。

4、辦公用品只能用于辦公，不得移作他用或私用。

5、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、工具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作變動(dòng)時(shí)，須辦理移交手續(xù)，如有遺其他人不得隨意領(lǐng)取。

第十條：業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理

1、招待費(fèi)包括因公請客的餐費(fèi)、禮品費(fèi)、旅游費(fèi)、贈送商品、贈送返利卡開支等。招待費(fèi)發(fā)票統(tǒng)一索取普票發(fā)票內(nèi)容不得出現(xiàn)“禮品、禮物＂等字樣。

2、各部門因公招待須事先申請主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，原上不允許先斬后奏。參與招待活動(dòng)的人員中（總經(jīng)理除外，以最高級別的人員為報(bào)銷申請人，不得指定下級人員提了申請并自已審批報(bào)銷。

3、招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事項(xiàng)、招待時(shí)間、地點(diǎn)、對方人員、己方陪同人員等信息，用鉛筆備注，便于審批后擦掉）。

4、其它非公招待客人一律個(gè)人承擔(dān)。

5、由于招待費(fèi)即使開專票也不能抵扣，當(dāng)產(chǎn)生招待我時(shí)可以讓對方開具會議費(fèi)或者住宿費(fèi)的增值稅專用發(fā)票。這種情況下提供的會議費(fèi)或者住宿費(fèi)專票用鉛筆在報(bào)銷單二備注上實(shí)際費(fèi)用。

6、招待費(fèi)發(fā)生時(shí)按次填寫費(fèi)用報(bào)銷單，每次要與批復(fù)情況相符，不能多次累計(jì)匯總填報(bào)。

費(fèi)用報(bào)銷管理制度原則篇四

總則

為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理制度，更好地發(fā)揮監(jiān)督職能，達(dá)到強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，保證獎(jiǎng)金合理使用的目的，讓各項(xiàng)成本費(fèi)用開支在預(yù)算范圍內(nèi)做到必要、合理、節(jié)約、有效，使賬務(wù)工作更好地服務(wù)于公司管理，結(jié)合公司具體情況制定本辦法。

1、本辦法適用于公司全體員工。

2、發(fā)生各類費(fèi)用、支出事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)辦理財(cái)務(wù)手續(xù)，取得或填制真實(shí)、合法、完整的原始憑證，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)人員。

費(fèi)用報(bào)銷、支出審批人員和審批權(quán)限

公司總經(jīng)理為公司各類費(fèi)用、支出事項(xiàng)的有權(quán)審批人。各部門在預(yù)算范圍內(nèi)的費(fèi)用、支出事項(xiàng)須由經(jīng)辦人員報(bào)部門主管核實(shí)，再報(bào)行政辦公復(fù)核，后經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能辦理或執(zhí)行。未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的任何費(fèi)用由支費(fèi)人個(gè)人自理。

費(fèi)用報(bào)銷、支出審批程序

1、合同或采購經(jīng)辦人員應(yīng)按照合同約定的付款方式和付款時(shí)限，填寫《用款申請單》并由部門負(fù)責(zé)人員審查，行政辦公室復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)人員安排資金付款。

2、費(fèi)用報(bào)銷審批程序

費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，經(jīng)辦人按規(guī)定的格式粘貼原始憑證并選擇填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》或《用款申請單》等，由部門負(fù)責(zé)人核實(shí)費(fèi)用并確認(rèn)簽字，后交行政辦公室復(fù)核，后經(jīng)總經(jīng)理審批同意后付款，付款后將憑證交由賬務(wù)人員歸檔。

3、員工因公借款審批程序

（1）借款人填寫借款申請單，參照費(fèi)用報(bào)銷審批程序進(jìn)行審批；

（2）借款申請單送財(cái)務(wù)人員復(fù)核，如果借款人以前欠款已清償完畢，準(zhǔn)予借款，堅(jiān)持“前不清，后不借”。

（3）因公出差的借款人，在返回公司后的5日內(nèi)報(bào)賬并結(jié)清余款；其他借款人在業(yè)務(wù)完畢后的三日內(nèi)結(jié)清借款。

（4）出差費(fèi)用報(bào)銷項(xiàng)目：交通費(fèi)、住宿費(fèi)。（如需其它項(xiàng)目支出須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理同意后方可使用，未經(jīng)審批的支出由經(jīng)辦人承擔(dān)。）

有關(guān)規(guī)定

1、費(fèi)用發(fā)生時(shí)，應(yīng)取得合法、有效的原始憑證作為報(bào)銷依據(jù)。

2、原則上當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用當(dāng)月內(nèi)報(bào)銷，當(dāng)月未及時(shí)報(bào)銷或確因客觀情況未及時(shí)在當(dāng)月內(nèi)報(bào)銷的費(fèi)用，必須在次月初起三個(gè)工作日內(nèi)完成報(bào)銷手續(xù)。

3、員工因公借款且在借款發(fā)生費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)先沖借款，直至沖完借款為止。

費(fèi)用報(bào)銷管理制度原則篇五

1、費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供合法、真實(shí)有效的發(fā)票及行政事業(yè)單位收據(jù)。

2、發(fā)票抬頭必須填寫公司全稱，即“xx有限公司”，不得多字、少字或錯(cuò)字。若是定額發(fā)票，票面上要求填寫單位名稱的也應(yīng)填寫完整。

3、發(fā)票日期與費(fèi)用報(bào)銷日期應(yīng)大體一致，一般不得跨年度報(bào)銷。

4、發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與真實(shí)的業(yè)務(wù)一致，不同類型的發(fā)票應(yīng)按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型分項(xiàng)整理填寫在費(fèi)用報(bào)銷單上。

5、發(fā)票所開具貨物或者勞務(wù)名稱應(yīng)與銷貨單位的經(jīng)營范圍一致，且貨物或者勞務(wù)名稱一般應(yīng)為具體商品名稱或者勞務(wù)，不能開具概括性的商品或者勞務(wù)名稱，如宣傳用品、辦公用品等。若具體的商品比較多，可以如上述開具，如宣傳用品、辦用品等。若具體的商品比較多，可以如上述開具，如“材料一批”、“辦公用品一批”，但應(yīng)付“明細(xì)清單”，詳細(xì)羅列具體的商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額并加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，并不得出現(xiàn)“衣服”、“皮包”、“手表”、“禮品”等個(gè)人生活用品。

6、發(fā)票金額大小寫必須一致，數(shù)量、單位、單價(jià)必須匹配。

7、所取得的發(fā)票上的印章應(yīng)為“財(cái)務(wù)專用章”和“發(fā)票專用章”，用票單位、收款單位、供應(yīng)商單位三者應(yīng)保持一致，并與相關(guān)附件的單位名稱相符。

8、發(fā)票不得涂改或者在其表面亂寫亂畫，有實(shí)物需要驗(yàn)收的應(yīng)由驗(yàn)收人在申購單上簽字確認(rèn)。若需要其他備注的可以再其它單據(jù)上注明。

9、除財(cái)務(wù)部門監(jiān)制的行政事業(yè)單位收費(fèi)收據(jù)外，其他收據(jù)原則上不能作為報(bào)銷憑證。

10、不符合以上要求的票據(jù)，公司財(cái)務(wù)部有權(quán)退回當(dāng)事人，并要求其重新提供合法有效的票據(jù)。

11、發(fā)票必須真實(shí)有效，不得虛開、代開的發(fā)票或有意取得假的發(fā)票、作廢發(fā)票及失效發(fā)票。

1、各部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型選擇使用公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一訂制的差旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用報(bào)銷單、付款單、代墊費(fèi)用單等。付款單一般在需要通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的情況下使用。

2、報(bào)銷單與付款單應(yīng)一律用黑色或藍(lán)色鋼筆或者簽字筆填寫，不得使用圓珠筆填寫。

3、報(bào)銷單或者付款單應(yīng)按照項(xiàng)目填寫完整、清楚，不得涂改。報(bào)銷金額必須保持大小寫一致，填寫大寫金額時(shí)應(yīng)在最高位的上一位封頂（符號為“？”），其余位置（包括角、分位）陸沒有數(shù)字必須填寫“零”。不能用“×”、“——”、“0”、“另”等符號表示。

4、費(fèi)用報(bào)銷所附票據(jù)（面積小于報(bào)銷單）應(yīng)從右到左粘貼在粘貼單（白紙也可）上，不得直接粘貼到費(fèi)用報(bào)銷單上，不得以印制的未報(bào)廢報(bào)銷單據(jù)作為粘貼單。

自制粘貼單大小與報(bào)銷單一致，上面不得載有保密信息。票據(jù)四邊不能超過粘貼單寬度，并且平鋪粘貼，具備層次感，不得將大量票據(jù)重疊粘貼。票據(jù)較多時(shí)可以多使用幾張粘貼單，每張粘貼單上單據(jù)數(shù)量要適度，并保持單據(jù)平整，厚度均勻。票據(jù)過大時(shí)應(yīng)按費(fèi)用報(bào)銷單大小折疊好，個(gè)票據(jù)不得突出于粘貼單和費(fèi)用報(bào)銷單之外。

5、寬度、長度不一致的票據(jù)盡量分開粘貼，不同金額的票據(jù)分類粘貼，便于核實(shí)。

6、小型發(fā)票不得粘貼在票據(jù)的左上角（左上角2厘米范圍內(nèi)不得粘貼有實(shí)質(zhì)內(nèi)容的票據(jù)），一方便裝訂后查閱。

7、不符合以上要求的，公司財(cái)務(wù)部有權(quán)退回要求重新粘貼或者填報(bào)，且不論是否通過相關(guān)審批流程。

1、一般性的費(fèi)用報(bào)銷，原則上在業(yè)務(wù)發(fā)生后1個(gè)月內(nèi)到公司財(cái)務(wù)報(bào)賬。

2、原則上當(dāng)月的費(fèi)用應(yīng)在當(dāng)月報(bào)銷完畢，不得無故將費(fèi)用延后。所有費(fèi)用用在年度終了（12月31日）前報(bào)銷完畢，一般不得留待在第二個(gè)年度結(jié)算。凡是以前年度的費(fèi)用在第二個(gè)季度報(bào)銷的，如無特殊原因公司財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕。

1、辦公費(fèi)用

（1）費(fèi)用報(bào)銷單

（2）正規(guī)普通發(fā)票

（3）申購單

（4）如果匯總開具辦公用品發(fā)票，必須附詳細(xì)清單

（5）大額采購需要附采購合同，定點(diǎn)采購可簽訂期間合同，合同應(yīng)交公司財(cái)務(wù)部備案

（6）驗(yàn)收單或入庫單

2、通訊費(fèi)

（1）費(fèi)用報(bào)銷單

（2）通訊發(fā)票

3、差旅費(fèi)

（1）差旅費(fèi)報(bào)銷單

（2）出差的交通發(fā)票、住宿發(fā)票、通訊費(fèi)發(fā)票等

（3）出差申請單

4、車輛費(fèi)用

（1）費(fèi)用報(bào)銷單

（2）正規(guī)的油費(fèi)、維修費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、車船稅等于車輛有關(guān)的發(fā)票。

（3）車輛維修需維修申請單和車輛結(jié)算單。

5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

（1）費(fèi)用報(bào)銷單

（2）正規(guī)的餐飲業(yè)或者服務(wù)業(yè)普通發(fā)票。娛樂行業(yè)發(fā)票不得作

為業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷

（3）按月結(jié)算的需附消費(fèi)清單（備案）

6、其他費(fèi)用報(bào)銷

（1）費(fèi)用報(bào)銷單

（2）相關(guān)業(yè)務(wù)證明

（3）與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)吻合的正規(guī)票據(jù)

上述費(fèi)用報(bào)銷金額超過2萬元（含2萬元）以上的，一般應(yīng)附相關(guān)合同等資料通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。

費(fèi)用報(bào)銷管理制度原則篇六

為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，統(tǒng)一各部門的報(bào)銷程序，提高財(cái)務(wù)管理水平，合理控制費(fèi)用支出，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，現(xiàn)結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。

凡涉及公司日常物資(包括零星材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、 低值易耗品、

本制度適用公司全體員工。

公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定和審核。

第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程

第四條 借款管理規(guī)定

（一）員工因公借款：借款人員憑審批后的《借款條》按批準(zhǔn)額度辦理借款，辦理完畢5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

（二）其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

（三）各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

（四)借款銷賬規(guī)定：(1）借款銷賬時(shí)應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬；(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷賬手續(xù)。

（五）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

第五條 借款流程

（一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改）、標(biāo)注支票或現(xiàn)金。

（二）審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核→總經(jīng)理審批→董事長審批

（三）財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三部分 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

第六條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。

第七條 費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定

（一）報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，且發(fā)票上面須有日期、單位、經(jīng)辦人簽名。

（二)填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)，嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù)，金額大小寫須完全一致(不得涂改），簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由，原始單據(jù)須粘貼整齊。

（三）費(fèi)用報(bào)銷的審批流程：報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→須辦理申請或出入庫手續(xù)的`應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或入庫單→部門經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→董事長審批→到出納處報(bào)銷。

（四）報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

第八條 差旅費(fèi)報(bào)銷制度

（一）借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請表》交財(cái)務(wù)部，按借款管理規(guī)定辦理接款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

（二）返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批，原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第九條 交通費(fèi)報(bào)銷制度

（一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)；(1）員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)辦公室車輛管理人員同意后可以乘坐出租車；(2)市內(nèi)因公公交車車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。

（二）審批及報(bào)銷流程參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。

第十條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程

（一）管理規(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負(fù)責(zé)。

（二）報(bào)銷流程

1、購置申請；公司辦公室每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實(shí)際采購時(shí)填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。

2、報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單（附出入庫單），按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。

3、費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)辦公室提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>

第十一條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)及其他報(bào)銷制度

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理及董事長的同意。

（二）報(bào)銷流程：由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。

第四部分 工薪福利支出制度

第十二條 工資支付流程：每月25日由財(cái)務(wù)部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的工資標(biāo)準(zhǔn)予以發(fā)放。

第五部分 工程款及營銷費(fèi)用及其他專項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷制度

第十三條 工程款的支付規(guī)定

所有工程款項(xiàng)按合同及協(xié)議規(guī)定支付，工程款須在付款申請中填寫本次付款金額、合同總金額及累積已付款金額等內(nèi)容；工程尾款支出，用款申請單后需附經(jīng)工程部、施工單位、監(jiān)理單位簽字蓋章的竣工驗(yàn)收報(bào)告；已結(jié)算的工程款支出，需附結(jié)算審核報(bào)告與圖紙外的工程量結(jié)款補(bǔ)簽工程合同或協(xié)議，按相關(guān)合同費(fèi)用程序支付款項(xiàng)。

第十四條 營銷費(fèi)用的支付規(guī)定

廣告費(fèi)支出及大型營銷道具制作支出，需在用款申請中填寫本次付款金額、合同總金額及累積已付款金額，同時(shí)在用款申請中說明付款節(jié)點(diǎn)及付款比例；營銷活動(dòng)費(fèi)用支出，需附有費(fèi)用支出明細(xì)清單；營銷物料制作、購置支出，需附有物品購置清單及驗(yàn)收手續(xù)；凡能套取建安定額的營銷道具制作支出（如銷售展臺的搭建等）需附有預(yù)算部審核認(rèn)定的費(fèi)用清單，設(shè)計(jì)費(fèi)用的支出等類似費(fèi)用應(yīng)按相關(guān)合同費(fèi)用支付程序支付。

第十五條 工程款及營銷費(fèi)用支付所需要的手續(xù)

工程類及營銷費(fèi)用支付，合作方必須提供項(xiàng)目所屬地地稅局提供的工程發(fā)票，對確實(shí)無法提供發(fā)票的，先提供收款收據(jù)，同時(shí)按稅局規(guī)定的稅率扣除代扣代繳稅額，按照余額辦理工程款項(xiàng)支付。

第十六條 款項(xiàng)支付的流程

根據(jù)規(guī)定填寫用款申請并提供所需手續(xù)→部門經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→董事長審批→到出納處結(jié)算。

第十七條 款項(xiàng)金額較大的需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。 第六部分 報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定

第十八條

公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。

第十九條 借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理

第七部分 財(cái)務(wù)管理制度

第二十條 原始憑證的審核

各項(xiàng)報(bào)銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后，報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：

1、憑證名稱；

2、填制憑證的日期；

3、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；

4、經(jīng)辦人的簽名或蓋章；

5、接受憑證的單位名稱；

6、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的名稱；

7、數(shù)量、單價(jià)和金額；

8、發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人的簽名或蓋章；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用章。

第二十一條 對原始憑證的技術(shù)性要求

1、凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫于小寫必須相符。

2、購買實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。

3、支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。

4、職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。

5、預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

6、屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章。

7、自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費(fèi)用時(shí)，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。

8、凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或從新補(bǔ)正。

第二十二條 記賬憑證的內(nèi)容及填制要求

1、憑證日期：一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。

2、憑證編號：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。

3、憑證摘要：應(yīng)簡明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混不清，過于簡略。

4、會計(jì)科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。

5、憑證金額：必須與原始憑證相符。

6、所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。

7、有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會計(jì)、交款人必須在相關(guān)會計(jì)憑證上簽名或蓋章。

8、會計(jì)人員填制記賬憑證時(shí)，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。

第二十三條 本制度所指的由總經(jīng)理批準(zhǔn)的事項(xiàng)，如因總經(jīng)理出差期間，均由董事長審批。

第八部分 附則

第二十四條 本制度由公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。

費(fèi)用報(bào)銷管理制度原則篇七

1、各部門的經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格按計(jì)劃管理的要求，實(shí)行計(jì)劃用款。對用款不事先申請的部門，財(cái)務(wù)室不得安排該部門的用款計(jì)劃。

2、本院日常所有支出業(yè)務(wù)，必須由分管領(lǐng)導(dǎo)同意，經(jīng)辦人注明事由、會計(jì)審核，1000元以內(nèi)的開支由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷；1000元以上的開支由院長簽字報(bào)銷。

3、各部門要嚴(yán)格控制差旅費(fèi)和會務(wù)費(fèi)支出，對差旅費(fèi)的報(bào)銷，嚴(yán)格按員工手冊的規(guī)定執(zhí)行。無特殊原因的超標(biāo)準(zhǔn)支出，由出差人員自理。

4、各部門要嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。對潛江地區(qū)的業(yè)務(wù)招待，由辦公室統(tǒng)一安排，實(shí)行先申請后招待制度。否則，招待費(fèi)自理。

5、為加強(qiáng)資金管理，及時(shí)收回借款，借款人應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)室辦理報(bào)銷還款手續(xù)，財(cái)務(wù)室應(yīng)嚴(yán)格堅(jiān)持“前帳不清，后帳不借”的原則。對逾期不報(bào)帳的借款人，財(cái)務(wù)室有權(quán)在其工資中扣除，并按有關(guān)規(guī)定予以處罰。財(cái)務(wù)人員不能嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度的，按本院《員工手冊》財(cái)務(wù)管理規(guī)定的第十七條執(zhí)行處罰。

6、各種票據(jù)是財(cái)務(wù)報(bào)銷的憑據(jù)，下列票據(jù)財(cái)務(wù)室不予報(bào)銷：

1）．無正規(guī)的發(fā)票或收據(jù)。

2）．審批手續(xù)不全的票據(jù)。

3）．資料填寫不全、字體無法辨認(rèn)或有明顯涂改跡象的票據(jù)。

4）．無公章、無私人簽章（字）的白條收據(jù)。

5）．購物無用途、資產(chǎn)無驗(yàn)收的票據(jù)。

6）．?dāng)?shù)量、單價(jià)、金額不符的票據(jù)。

7、本制度未盡事宜，參照本院《員工手冊》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

8、本制度自公布之日起執(zhí)行。