為了保障事情或工作順利、圓滿進(jìn)行，就不得不需要事先制定方案，方案是在案前得出的方法計(jì)劃。寫方案的時(shí)候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？以下是我給大家收集整理的方案策劃范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

清算審計(jì)工作方案篇一

我們接受委托，審計(jì)了xxx有限責(zé)任公司20xx年6月25日的清算資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算損益表和債權(quán)清償表。

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：

（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；

（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；

（3）做出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

我們認(rèn)為，貴公司清算會(huì)計(jì)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《國有企業(yè)試行破產(chǎn)有關(guān)會(huì)計(jì)處理問題暫行規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了xxx有限責(zé)任公司20xx年6月25日的清算財(cái)產(chǎn)狀況，20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算損益和債權(quán)清償情況。

清算審計(jì)工作方案篇二

因公司經(jīng)股東會(huì)決議解散，制定如下清算方案：

(一)清理公司財(cái)產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單；

(二)通知、公告?zhèn)鶛?quán)人；

(三)處理與清算本公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)；

(四)清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款；

(五)清理債權(quán)、債務(wù)；

(六)處理公司清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)；

(七)代表公司參與民事訴訟活動(dòng)；

(八)發(fā)現(xiàn)公司財(cái)產(chǎn)不足清償債務(wù)時(shí)，依法向人民法院申請(qǐng)宣告破產(chǎn)。

(一)支付清算費(fèi)用；

(二)支付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用及法定補(bǔ)償金；

(三)繳納所欠稅款；

(四)清償公司債務(wù)。

公司財(cái)產(chǎn)按前款規(guī)定清償后的剩余財(cái)產(chǎn)，按照股東的實(shí)繳出資的比例分配。

清算審計(jì)工作方案篇三

根據(jù)《公司法》及公司《章程》的有關(guān)規(guī)定，xxx公司已經(jīng)20xx年xx月xx日召開的股東會(huì)決議解散，并成立公司清算組于20xx年xx月xx日開始對(duì)公司進(jìn)行清算?，F(xiàn)將公司清算情況報(bào)告如下。

公司名稱：xxxx有限公司

類型：有限公司公司；法定代表人：xxxx；

住所：xxxxxx；

成立時(shí)間：xxxx年xxx月xxx日；

注冊(cè)資本：xxxx萬元；

股東姓名：xxxxx，出資xxxx萬元。

二、公司清算組已于20xx年xx月xx日向公司登記機(jī)關(guān)備案，并取得《備案通知書》（文號(hào)）。清算組成員由股東xxxx擔(dān)任。

三、通知和公告?zhèn)鶛?quán)人情況。公司清算組于20xx年xx月xx日通知公司債權(quán)人申報(bào)債權(quán)，并于20xx年xx月xx日在《xxxx報(bào)》公告公司債權(quán)人申報(bào)債權(quán)。

四、截止20xx年xx月xx日，公司資產(chǎn)總額為xxxx元，其中，凈資產(chǎn)為xxx元，負(fù)債總額為xxxx元。附《資產(chǎn)負(fù)債表》。

五、公司財(cái)產(chǎn)狀況。附《財(cái)產(chǎn)清單》。

六、公司債權(quán)債務(wù)狀況：公司應(yīng)收債權(quán)數(shù)額為xxx元，債務(wù)為xxxx元；

七、公司資產(chǎn)總額為xxxx元，并按以下順序進(jìn)行清償：

1、清算費(fèi)用；

2、剩余財(cái)產(chǎn)由股東xxxx所有

截止20xx年xx月xx日，公司債權(quán)債務(wù)已清算完畢，剩余財(cái)產(chǎn)已分配完畢，實(shí)收資本為零。

清算審計(jì)工作方案篇四

根據(jù)《公司法》，參照《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)企業(yè)清算條例》等法律法規(guī)，公司因下列原因之一的，應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起30日內(nèi)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷登記：

（一）公司被依法宣告破產(chǎn)；

（二）公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)時(shí)；

（三）股東會(huì)決議解散；

（四）公司因合并分立解散；

（五）公司被依法責(zé)令關(guān)閉。

公司歇業(yè)后未注銷登記，也無清算組織負(fù)責(zé)清理債權(quán)債務(wù)的，公司和清算主體為共同訴訟主體；公司歇業(yè)后，被登記主管部門注銷登記，但無清算組織負(fù)責(zé)清理債權(quán)債務(wù)的，負(fù)有清算之責(zé)的主體為訴訟主體。因此，只有經(jīng)過合法的清算、注銷程序，公司才能從法律意義上消滅，公司及負(fù)有清算責(zé)任的清算主體才能免除相關(guān)的法律責(zé)任（包括納稅申報(bào)和繳納稅款的法律責(zé)任）。

（一）股東會(huì)清算決議

由公司股東會(huì)作出公司解散的決議，決議必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過。

（二）成立清算組

股東會(huì)作出公司解散決議后15日成立清算組。清算開始之日（決議解散之日）起十日內(nèi)，書面通知登記機(jī)關(guān)、稅務(wù)部門、勞動(dòng)部門及開戶銀行。

1、清算組的組成

有限責(zé)任公司清算組由全體股東組成，也可選任注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)律師或其他熟悉清算事務(wù)的專業(yè)人員作為清算組成員，清算組成員不得少于三人。

2、清算組在清算期間行使下列職權(quán)

(1)清算公司財(cái)產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單；

(2)通知或者公告?zhèn)鶛?quán)人；

(3)處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)；

(4)清繳所欠稅款；

(5)清理債權(quán)、債務(wù)；

(6)處理公司清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)；

(7)代表公司參與民事訴訟活動(dòng)。

（三）公司清算組備案(工商局、勞動(dòng)部門)

1、公司備案申請(qǐng)表（公司清算組負(fù)責(zé)人簽署）

2、指定代表或者共同委托代理人的證明（加蓋公司公章）

3、股東會(huì)關(guān)于成立清算組的決議（全體股東簽署）

4、公司營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件

（四）刊登注銷公告(發(fā)行報(bào)紙)

在工商局認(rèn)可的報(bào)刊上刊登清算公告。只有在登報(bào)一定天數(shù)（45日）后才能到企業(yè)營業(yè)執(zhí)照發(fā)照機(jī)關(guān)辦理注銷手續(xù)。

（五）清產(chǎn)核資、清理債權(quán)債務(wù)、分配財(cái)產(chǎn)

1、登記債權(quán)債務(wù)

清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于六十日內(nèi)在報(bào)紙上至少公告三次。

債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起三十日內(nèi)，未接到通知書的自第一次公告之日起九十日內(nèi)，向清算組申報(bào)其債權(quán)。債權(quán)人申報(bào)其債權(quán)，應(yīng)當(dāng)說明債權(quán)的有關(guān)事項(xiàng)，并提供證明材料。清算組應(yīng)當(dāng)對(duì)債權(quán)進(jìn)行登記。清算組核定債權(quán)后，應(yīng)當(dāng)將核定結(jié)果書面通知債權(quán)人。

書面通知和清算公告應(yīng)包括企業(yè)名稱、住址、清算原因、清算開始日期、申報(bào)債權(quán)的期限、清算組的組成、通訊地址及其他應(yīng)予通知和公告的內(nèi)容。

2、清產(chǎn)核資

清算資產(chǎn)包括：

(1)清算開始時(shí)公司所有的或者經(jīng)營管理的財(cái)產(chǎn)；

(2)清算開始后至清算終結(jié)前公司所取得的財(cái)產(chǎn)；

(3)應(yīng)當(dāng)由公司優(yōu)先行使的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

公司內(nèi)屬于他人的財(cái)產(chǎn)，由該財(cái)產(chǎn)權(quán)利人通過清算收回。已作為擔(dān)保物的財(cái)產(chǎn)，由債權(quán)人以提保財(cái)產(chǎn)為限優(yōu)先受償，未受償部分視同非擔(dān)保債權(quán)。擔(dān)保物價(jià)款超過所擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額的部分，屬于清算財(cái)產(chǎn)。

3、分配財(cái)產(chǎn)

清算財(cái)產(chǎn)撥付清算費(fèi)用后按下列順序清償：

（1）員工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用；

（2）稅款；

（3）企業(yè)債務(wù)。

清算方案應(yīng)經(jīng)股東會(huì)確認(rèn)；清算財(cái)產(chǎn)清償后的剩余財(cái)產(chǎn)，按投資比例分配給股東；因債權(quán)爭(zhēng)議或訴訟原因致使債權(quán)人、股東暫時(shí)不能參加分配的，清算組應(yīng)當(dāng)從清算財(cái)產(chǎn)中按比例提存相應(yīng)金額。

4、清算報(bào)告

按照股東確認(rèn)的清算方案分配完財(cái)產(chǎn)，由中介機(jī)構(gòu)出具清算報(bào)告，清算報(bào)告經(jīng)確認(rèn)后，視為已解除清算組的責(zé)任。但清算組有違法行為的，不在此限。

（六）注銷國、地稅稅務(wù)登記證(國、地稅局)

1、注銷地稅流程

(1)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記，領(lǐng)取并填寫《納稅清算申請(qǐng)表》、《納稅清算登記表》各一式兩份、《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》一式三份。（其中《納稅清算申請(qǐng)表》要填最近三個(gè)整年度的納稅額）

(2)委托中介機(jī)構(gòu)出具清算稅務(wù)鑒證報(bào)告。

(3)持清稅報(bào)告、《納稅清算申請(qǐng)表》、《納稅清算登記表》、《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》、及注銷企業(yè)提供的稅務(wù)登記（正、副本）、代碼章、發(fā)票卡、ic卡、加密盒、空白發(fā)票（帶齊退票及最后一張已開發(fā)票記賬聯(lián)）、上級(jí)主管部門或股東會(huì)撤銷企業(yè)決定書、公章到地稅注銷部門辦理注銷手續(xù)。

(4)等待地稅通知領(lǐng)取注銷地稅登記通知單。（在未領(lǐng)到注銷通知前務(wù)必按期申報(bào)納稅）

2、注銷國稅流程

(1)憑《地稅注銷證明》原件及復(fù)印件到國稅辦理注銷登記窗口領(lǐng)取并填寫《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》、《注銷及走逃企業(yè)審批表》、《繳銷專用發(fā)票申請(qǐng)表》。

(2)持填寫完的"以上各表，帶齊至注銷日購買的所有新、舊版普通發(fā)票及最后一次購買的最后一本增值稅專用發(fā)票到專管員處辦理繳銷發(fā)票手續(xù)。

(3)辦完繳銷發(fā)票后找專管員辦理取消一般納稅人資格需報(bào)送資料如下：①填寫業(yè)務(wù)報(bào)批單一式二份；②注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表一式二份；③稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單（受理文書名稱：取消增值稅一般納稅人資格審批表）一式二份；④注銷及走逃企業(yè)審批表一式二份；⑤《一般納稅人資格證書》原件。

(4)請(qǐng)專管員進(jìn)行納稅評(píng)估并出具《評(píng)估報(bào)告》。待專管員取消一般納稅人資格后，到專管員處領(lǐng)取以下資料：①《評(píng)估報(bào)告》；②《業(yè)務(wù)報(bào)批單》；③《一般納稅人資格證書》；④《注銷及走逃企業(yè)審批表》。

(5)用a4紙打印注銷申請(qǐng)書一份：沒有格式限制、寫清楚注銷原因、加蓋企業(yè)公章、法人簽字。若是分支機(jī)構(gòu)（或分公司）的企業(yè)還需提供一份董事會(huì)決議，要求法人及股東簽字、加蓋總機(jī)構(gòu)（或總公司）公章。

(6)提交《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》、《評(píng)估報(bào)告》、《業(yè)務(wù)報(bào)批單》、《一般納稅人資格證書》、《注銷及走逃企業(yè)審批表》、注銷申請(qǐng)書、稅務(wù)登記正副本原件、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、發(fā)票購領(lǐng)薄到辦理注銷稅務(wù)登記窗口。

(7)等待國稅通知領(lǐng)取注銷國稅登記通知單。（未領(lǐng)到注銷通知單前務(wù)必按期申報(bào)納稅）

（七）銀行賬戶注銷（開戶銀行）

1、公司營業(yè)執(zhí)照正本(有些銀行要工商、代碼、國稅、地稅全套證件）

2、開戶許可證

3、印鑒卡

4、印鑒卡上預(yù)留印鑒

5、支票本、電匯憑證等銀行相關(guān)材料

6、銷戶申請(qǐng)書

一般由公司財(cái)務(wù)人員辦理，一并辦理基本戶內(nèi)余額轉(zhuǎn)帳或取款手續(xù)。

（八）海關(guān)手續(xù)注銷（海關(guān)）

（九）外匯手續(xù)注銷（外匯管理局）

（十）工商局受理、注銷(工商局)

申請(qǐng)公司注銷登記應(yīng)提交的文件、證明。

1、公司清算組織負(fù)責(zé)人簽署的公司注銷登記申請(qǐng)書；

2、股東會(huì)通過的關(guān)于公司解散的決議；

3、股東會(huì)確認(rèn)的清算審計(jì)報(bào)告；

4、《企業(yè)法人營執(zhí)照》正、副本及公章；

5、清算組織成立的六十日內(nèi)在報(bào)紙上公告三次的報(bào)樣；

6、稅務(wù)部門出具的完稅證明；

8、法律、法規(guī)、規(guī)章和政策規(guī)定應(yīng)提交的文件、證件。

（十一）注銷公章印鑒

（十二）注銷組織機(jī)構(gòu)代碼證（技術(shù)質(zhì)量監(jiān)督局）

1、組織機(jī)構(gòu)代碼證正、副本

2、組織機(jī)構(gòu)代碼申報(bào)表

3、工商局注銷回執(zhí)

清算審計(jì)工作方案篇五

1．審計(jì)計(jì)劃與步聚：

（1）首先與建設(shè)單位簽訂審計(jì)合同，約定審計(jì)的內(nèi)容，審計(jì)的要求，審計(jì)的目的。

（2）接受審計(jì)資料，對(duì)審計(jì)資料的完整性進(jìn)行檢查，資料不全的及時(shí)要求建設(shè)單位提供。

（3）成立以經(jīng)驗(yàn)豐富的造價(jià)師為主的項(xiàng)目審計(jì)小組，確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，并進(jìn)行人員分工，明確審計(jì)職責(zé)。對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行仔細(xì)查看和分析、計(jì)算，對(duì)有疑問的地方仔細(xì)做好記錄，然后與建設(shè)單位聯(lián)系去現(xiàn)場(chǎng)查看，在查看現(xiàn)場(chǎng)的同時(shí)可以結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)情況解決部分資料上的疑問。

（4）與建設(shè)單位相關(guān)建設(shè)管理人進(jìn)行碰面交流，向現(xiàn)場(chǎng)管理人員了解施工情況，通過建設(shè)單位建設(shè)管理人員介紹和補(bǔ)充資料，審計(jì)人員可以全面了解并掌握結(jié)算資料的真實(shí)情況。

（5）我公司根據(jù)資料和現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況對(duì)施工方報(bào)審結(jié)算進(jìn)行詳細(xì)的分析審核，然后匯總，并將初審結(jié)果情況提交給委托方，并要求委托方適時(shí)安排與施工方進(jìn)行核對(duì)。

（6）集中時(shí)間核對(duì)：在委托方的安排下集中時(shí)間與施工單位核對(duì)，并對(duì)核對(duì)過程中的爭(zhēng)議問題進(jìn)行歸納，然后進(jìn)行內(nèi)部會(huì)審，并與業(yè)主進(jìn)行匯報(bào)、交流。

（7）集中時(shí)間處理結(jié)算爭(zhēng)議問題：①對(duì)于技術(shù)性的問題，我公司將組織單位的工程技術(shù)專家進(jìn)行分析、研究后自行解決。②對(duì)于非技術(shù)性問題，我公司將問題匯總后提交給委托方，由委托方組織監(jiān)理、審計(jì)、施工機(jī)房人員一起分析、處理。

（8）在經(jīng)過與施工方核對(duì)問題處理的基礎(chǔ)上，我公司安排有關(guān)專家對(duì)審計(jì)情況進(jìn)行復(fù)審，提出復(fù)審意見，并本著嚴(yán)謹(jǐn)、客觀、公正的原則解決復(fù)審發(fā)現(xiàn)的問題，確保最終審計(jì)質(zhì)量。

（9）在進(jìn)過計(jì)算、核對(duì)、問題處理、復(fù)審等多個(gè)程序后，并最終征得委托單位和施工單位的同意下出具本結(jié)算審計(jì)結(jié)果正式報(bào)告。并將報(bào)告和送審資料整理后送還委托單位。

2.?審計(jì)項(xiàng)目中的重點(diǎn)和難點(diǎn)分析等

(一)重點(diǎn)

1、審計(jì)重點(diǎn)是對(duì)被審計(jì)工程的設(shè)計(jì)圖紙范圍內(nèi)的工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，變更簽證是否屬實(shí)、合理，設(shè)計(jì)變更是否實(shí)施等情況進(jìn)行審計(jì)。

2、設(shè)計(jì)圖紙是否按要求完成需要對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行認(rèn)真勘察，河道、路橋、市政工程的路面工程的工程量、結(jié)構(gòu)的厚度、隱蔽工程的做法等是重點(diǎn)審查部分。

3、附屬工程通常是比較容易忽視的地方，該部分的工程量是重點(diǎn)審核部分。

（二）難點(diǎn)

工程審計(jì)的難點(diǎn)是變更簽證多半是隱蔽工程，審計(jì)中由于審計(jì)人員對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)情況不熟悉，如果隱蔽工程記錄資料包括影像資料不齊全的話，對(duì)審計(jì)的難度會(huì)加大。這在審計(jì)過程中要求工程審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)豐富，對(duì)施工程序清楚，加大現(xiàn)場(chǎng)勘查時(shí)間和力度，對(duì)簽證仔細(xì)復(fù)核，剔除重復(fù)和不合理簽證。

（一）、審核標(biāo)準(zhǔn)：

（1）嚴(yán)格按照國家和地方主管部門發(fā)布法律、法規(guī)及行業(yè)規(guī)范執(zhí)業(yè)；

（2）嚴(yán)格按注冊(cè)造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)規(guī)范進(jìn)行執(zhí)業(yè)；?????

（3）嚴(yán)格按合同文件約定的結(jié)算條件進(jìn)行結(jié)算審核；

（4）以事實(shí)為依據(jù),以法律為準(zhǔn)繩辦理造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)；

（5）貫徹“實(shí)事求是、勤奮廉潔”的工作方針；

（6）嚴(yán)格按行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)，審核結(jié)果誤差率控制在規(guī)范約定的范圍內(nèi)。

（二）、審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核管理制度

執(zhí)業(yè)質(zhì)量是志成造價(jià)公司的生命線，為確保每個(gè)項(xiàng)目的審核質(zhì)量，志成造價(jià)公司在成立之初就制定了項(xiàng)目復(fù)審制度，并在發(fā)展中不斷完善。我公司復(fù)審管理制度的主要內(nèi)容是明確項(xiàng)目審核人員權(quán)、責(zé)、利，特別強(qiáng)調(diào)審計(jì)結(jié)果的質(zhì)量誤差范圍，（制度約定審核結(jié)果誤差率不得高于±2.0%，特殊要求另定）。同時(shí)制定了一定的獎(jiǎng)、罰措施。并將復(fù)審制度融入每位員工的簽約合同中，為保證項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量起到了保證作用。

復(fù)審的形式多種多樣，可以在審計(jì)項(xiàng)目即將結(jié)束時(shí)進(jìn)行子項(xiàng)抽查，可以在審計(jì)之初與審計(jì)組工作同步進(jìn)行復(fù)審，也可以在審計(jì)進(jìn)行中對(duì)疑難問題由復(fù)審人員介入共同解決，一般我公司都會(huì)針對(duì)項(xiàng)目的特點(diǎn)采取有效的復(fù)審計(jì)方法。同時(shí)規(guī)定復(fù)審人員與審核組人員對(duì)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量一起負(fù)責(zé)。本工程我公司將采用“重點(diǎn)審查法”進(jìn)行內(nèi)部復(fù)審。

復(fù)審制度的執(zhí)行有利于發(fā)現(xiàn)審計(jì)中的疏漏，提高審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)水平和責(zé)任心。同時(shí)為保證項(xiàng)目審核質(zhì)量，降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提供了保證。

（三）、廉政監(jiān)管措施

因目前的市場(chǎng)還不夠規(guī)范，為了防止腐敗，清廉執(zhí)業(yè)，我公司制定了“廉政五不準(zhǔn)”制度和一些相關(guān)措施。

1、“廉政五不準(zhǔn)”制度

審計(jì)工作是一項(xiàng)嚴(yán)肅的工作，為杜絕各種腐敗現(xiàn)象在我單位出現(xiàn)，志成工程造價(jià)公司成立之初就制訂了“廉政五不準(zhǔn)”，即“不準(zhǔn)利用工作之便辦私事、不準(zhǔn)壓價(jià)購買商品、不準(zhǔn)接受吃、請(qǐng)和禮品、禮券、不準(zhǔn)隱瞞審計(jì)事實(shí)、不準(zhǔn)泄露審計(jì)秘密”，如有違規(guī)現(xiàn)象一經(jīng)發(fā)現(xiàn)我公司將對(duì)有關(guān)人員嚴(yán)肅查處。

2、獨(dú)立性、公正性保證手段

為了體現(xiàn)中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立、公正的原則，含志成工程造價(jià)公司的每一個(gè)員工都向公司繳納一定數(shù)量的執(zhí)業(yè)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)金并簽訂質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任狀。根據(jù)質(zhì)量管理目標(biāo)在年終時(shí)進(jìn)行質(zhì)量考核，對(duì)執(zhí)業(yè)過程中能始終本著獨(dú)立、公正的原則，執(zhí)業(yè)質(zhì)量過硬的員工年終經(jīng)評(píng)選將給予物質(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于工作粗枝大葉，不能秉正辦事，有不良反映造成公司聲譽(yù)受影響的人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)金罰款直至解聘，觸犯法律的將依法追究責(zé)任。

3、堅(jiān)持回避原則

為了堅(jiān)持秉公辦事，依法審計(jì)的原則，公司還制定了“審計(jì)人員回避原則”即：

①當(dāng)審計(jì)組成員中與被審計(jì)單位有任何利益關(guān)系時(shí)，都應(yīng)當(dāng)退出審計(jì)組工作，采取回避制度。

②審計(jì)組派專人與被審計(jì)單位進(jìn)行業(yè)務(wù)聯(lián)系，其它審計(jì)組成員不得與被審計(jì)單位聯(lián)系，審計(jì)組一般人員不得將自己的手機(jī)與家庭電話號(hào)碼住址等透露給被審計(jì)單位。