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公辦學(xué)校財務(wù)管理制度篇一

一總則

第一條為嚴(yán)格財務(wù)管理，明確經(jīng)濟(jì)職責(zé)，根據(jù)財政部、國家教委和省財政廳頒布的有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度，結(jié)合我校的實(shí)際狀況，特制定本制度。

第二條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財務(wù)管理體制。各校領(lǐng)導(dǎo)分管系統(tǒng)限額、專項(xiàng)審批，大額借支實(shí)行聯(lián)簽制。

第三條學(xué)校財務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制，由主管財務(wù)工作的副校長負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理工作。

第四條學(xué)校設(shè)置負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作的專職機(jī)構(gòu)――管理科，下設(shè)財務(wù)組，統(tǒng)一管理學(xué)校財務(wù)工作，對學(xué)校負(fù)責(zé)。同時，學(xué)校財務(wù)工作理解上級主管部門監(jiān)督。

第五條學(xué)校管理科財務(wù)組配置一名財務(wù)主管、一名會計、一名出納，具體管理財務(wù)工作。

第六條學(xué)校財務(wù)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)、決算管理，按上級指示精神和有關(guān)的財務(wù)制度、規(guī)定，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，編制年度預(yù)算收支計劃和決算，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)后報上級主管部門并予公布。

第七條學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，設(shè)立專門的財務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，構(gòu)成學(xué)校內(nèi)部審計制度。內(nèi)部審計每年至少進(jìn)行一次。

二各項(xiàng)收入管理制度

第八條學(xué)校的各項(xiàng)收入，包括財政部門的撥款收入、學(xué)雜費(fèi)收入、培訓(xùn)費(fèi)收入、出租收入、承包收入及其他收入。

1.財政撥款收入(含各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款、離退休人員經(jīng)費(fèi)、大額基建撥款)，應(yīng)按預(yù)算收入計劃組織收入，對基建撥款應(yīng)專戶儲存。

2.學(xué)雜費(fèi)收入：按省物價局和高教廳等部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)雜費(fèi)是學(xué)校的重要收入，學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)在有關(guān)科室的協(xié)同下，用心收納，做到安全、快捷、準(zhǔn)確。

⑴學(xué)生的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)分清年級、專業(yè)、項(xiàng)目;應(yīng)交學(xué)費(fèi)的學(xué)生人數(shù)，應(yīng)分清班級、專業(yè)，做到數(shù)字精確、姓名確實(shí)，這兩項(xiàng)收費(fèi)依據(jù)(含聯(lián)合辦學(xué)部分)，應(yīng)加蓋學(xué)校公章，于五月份前確定并交管理科財務(wù)組;當(dāng)年新生名單、專業(yè)應(yīng)在招生結(jié)束后一周內(nèi)交管理科財務(wù)組;中途離校的學(xué)生名單應(yīng)及時通知財務(wù)組。

⑵學(xué)生的學(xué)雜費(fèi)一旦入庫，除計算、收款等技術(shù)性錯誤的款項(xiàng)以外，一律不予退款。

⑶享受學(xué)校減免學(xué)費(fèi)的學(xué)生，均為財校正式教職工子女及財廳干部職工的子女，減免數(shù)只能為學(xué)費(fèi)總額的50%，其他雜費(fèi)不減免。

⑷學(xué)費(fèi)一年收繳一次，在秋季入學(xué)時進(jìn)行，新、老生一次交清，不得拖欠，確有實(shí)際困難，經(jīng)主管財務(wù)副校長批準(zhǔn)可延期交納。否則，視同故意不交學(xué)費(fèi)，學(xué)校將責(zé)成限時交納，超期不交者，應(yīng)予勸退。

⑸聯(lián)合辦學(xué)學(xué)費(fèi)收入，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定及時、足額地收納入庫，并定期到聯(lián)辦單位核對收費(fèi)狀況;屬聯(lián)辦單位的收入也應(yīng)及時、準(zhǔn)確地劃歸對方。

⑹對學(xué)雜費(fèi)收入，財務(wù)部門應(yīng)自收費(fèi)之日起，30天內(nèi)做好清算、核對、結(jié)帳，并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告收費(fèi)狀況。

3.培訓(xùn)費(fèi)收入：指學(xué)校培訓(xùn)中心舉辦各種形式的培訓(xùn)班收取的各項(xiàng)收入。

4.出租收入：主要是指學(xué)校所屬房屋出租租金收入。應(yīng)按合同規(guī)定，由出納人員按時、足額地收納入帳，如發(fā)生合同糾紛引起房租減收或滯納，應(yīng)及時報告主管領(lǐng)導(dǎo)，以便妥善處理。

5.承包收入：主要是指學(xué)校小賣部、飯?zhí)贸邪杖?。?yīng)按合同規(guī)定，由出納人員按時、足額地收納入帳，不得拖欠、滯納，否則，應(yīng)按合同規(guī)定對承包人予以處罰。

6.其他收入：主要是指一些零星收入，如飯?zhí)?、小賣部交納的折舊費(fèi)、各種考務(wù)費(fèi)、學(xué)校財產(chǎn)變價收入、贊助費(fèi)、罰款收入、采購物品返還費(fèi)用等應(yīng)屬學(xué)校的收入。

第九條學(xué)校任何科室和個人，不得擅自截留學(xué)校的收入，私設(shè)“小錢柜”;為學(xué)?；蚩剖也少徫锲贰⒗U納款項(xiàng)等，不論對方以什么形式或借口回到的現(xiàn)金、禮金及物品，都要繳交管理科，并辦理登記手續(xù)。否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反財務(wù)制度處理。

第十條學(xué)校財務(wù)人員因工作失職，引起學(xué)校收入減少或流失，應(yīng)視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員職責(zé)。

三借款管理制度

第十三條借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購置設(shè)備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等，請求學(xué)校財務(wù)組給予的借款或預(yù)付款。

第十四條借款手續(xù)規(guī)定

借款包括現(xiàn)金借款和支票借款兩種，借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。

1.凡借款額或預(yù)付款額超過500元以上者，一般以支票支付。特殊狀況需大額現(xiàn)金(1000元以上)，須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);超過3000元者，還需提前2天到財務(wù)預(yù)約，否則不予借出。

2.借款時，須填制管理科財務(wù)統(tǒng)一印制的“借款單”，先由各科室負(fù)責(zé)人簽署意見，再報有關(guān)審批人簽批，以后憑“借款單”到財務(wù)組借款。

第十五條借款、預(yù)付款批準(zhǔn)權(quán)限。

1.校長簽批50000元以下。

2.分管財務(wù)工作的副校長審批30000元以下。

3.財務(wù)主管應(yīng)對各部門借款進(jìn)行審核，凡xx元以上借款、預(yù)付款，須事先報財務(wù)主管審核，并簽署意見，再提交校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對不合乎制度規(guī)定的借款及預(yù)付款，財務(wù)人員應(yīng)予拒付。

4.凡一次性50，000元以上金額的各項(xiàng)借款及預(yù)付款，由各分管校領(lǐng)導(dǎo)提出，報校長批準(zhǔn);超過200，000元以上金額的借款，由校長辦公會議決定，各分管校領(lǐng)導(dǎo)簽名，校長負(fù)責(zé)簽批。

5.借款后，借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財務(wù)報銷，借款一般不能跨月使用，月底結(jié)帳前須辦理完報銷手續(xù)，特殊狀況暫不能報銷者，須經(jīng)財務(wù)主管同意。

6.一般狀況下，第一次借款未報銷之前不給予第二次借款。

7.根據(jù)批準(zhǔn)的用款計劃，維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預(yù)付款，憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的用款批示及用款科室的有關(guān)資料說明(如合同、購物用途說明)，經(jīng)財務(wù)主管審核無誤后方可付款。

8.學(xué)校舉辦臨時性的大規(guī)?；顒?，如運(yùn)動會、藝術(shù)節(jié)、慶?；顒拥龋鬓k單位須提前列報用款計劃，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財務(wù)方可付款。

9.各種借款、預(yù)付款的歸還及報銷，實(shí)行誰審批借款誰負(fù)責(zé)審批報銷的原則，不能交叉審批。

10.學(xué)期結(jié)束前一個星期，借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報銷手續(xù)。如放假時仍未到財務(wù)報銷者，視同占用公款處理，并從借款人工資收入中扣回。特殊狀況需續(xù)借須經(jīng)財務(wù)科長批準(zhǔn)。

四財務(wù)報銷與審批制度

第十六條學(xué)校的各項(xiàng)支出，除工資、福利經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外，應(yīng)分清支出類別，在取得發(fā)票等報銷憑證后，辦理審批報銷手續(xù)，以便財務(wù)及時入帳。

第十七條報銷支出審批權(quán)限：

1.校長簽批50，000元以內(nèi)。

2.分管財務(wù)副校長簽批30，000元以內(nèi)。

3.凡每筆支出超出2，000元以上者，應(yīng)先報財務(wù)主管審核后再報校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

4.凡一次性50，000元金額以上的各項(xiàng)支出，由分管校領(lǐng)導(dǎo)提出，報校長批準(zhǔn);超過200，000元以上支出，由校長辦公會議決定，各分管校領(lǐng)導(dǎo)簽名，最后由校長負(fù)責(zé)簽批。

5.報銷憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn)，并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價、數(shù)量，批量采購應(yīng)附貨物清單、規(guī)格、型號、金額等資料，發(fā)票背面應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、科室負(fù)責(zé)人簽字證明;采購物品還須有倉管員驗(yàn)收簽字。對于不貼合填寫要求的發(fā)票，財務(wù)人員不給予報銷。

6.下列狀況的支出，經(jīng)科室審核后，報主管財務(wù)副校長或校長批準(zhǔn)，方可報銷。

⑴“白頭”單報銷，每單數(shù)額應(yīng)在50元限額以內(nèi)，并有商店等單位印章、購買數(shù)量、單價、支出用途。用款經(jīng)辦人應(yīng)盡可能索取正式發(fā)票。

⑵特殊支出無發(fā)票及其他報銷憑證者，應(yīng)有經(jīng)辦人和科室負(fù)責(zé)人2人以上簽字證明。

第十八條專項(xiàng)審批權(quán)限：

1.教職工因公差、學(xué)習(xí)需乘坐飛機(jī)、火車軟臥，須先報校長審批。

2.教職工外出參觀、學(xué)習(xí)、參加各種會議、公務(wù)辦事，所需時間2天以上，或超過廣州市范圍的事項(xiàng)，應(yīng)在各分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后統(tǒng)一報校長批準(zhǔn)。

3.各種餐費(fèi)，主管財務(wù)副校長每次審批xx元以下;超過限額報校長審批。

4.學(xué)校預(yù)購學(xué)生教學(xué)用書支出，由主管教學(xué)副校長負(fù)責(zé)審批。

5.各教研室確需購買少量的教學(xué)用參考書、資料，由教研室主任簽署意見后報主管校長審批。

6.大批量印刷各種教學(xué)用書、資料(包括校刊)支出，由分管教學(xué)副校長提出意見報校長批準(zhǔn)。

7.圖書館藏書、全校報刊雜志采購支出，由校長審批。

第十九條各項(xiàng)支出審批報銷的分類

根據(jù)支出審批權(quán)限，對各項(xiàng)支出作分類。

1.基建支出：是指學(xué)校因事業(yè)發(fā)展和保證正常的教學(xué)、行政和后勤工作的需要，新建、改建、擴(kuò)建校舍或教學(xué)設(shè)施等項(xiàng)目，包括學(xué)校的房屋、建筑物、裝修、添置大型的教學(xué)設(shè)施等方面的支出，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行基建財務(wù)制度，保證學(xué)校資金能辦實(shí)事、辦好事。

具體執(zhí)行辦法按《廣東省財政學(xué)?；ㄘ攧?wù)制度》辦理。

2.修繕費(fèi)支出：是指學(xué)校小型、簡單的修繕、安裝等項(xiàng)目的支出。根據(jù)有關(guān)科室列報的用款計劃，應(yīng)事先簽定協(xié)議，報主管財務(wù)副校長審核簽字。

⑴修繕費(fèi)支出，應(yīng)按報銷審批權(quán)限簽批。

⑵修繕支出計劃、合同應(yīng)送財務(wù)組存查，10，000元以上修繕項(xiàng)目的驗(yàn)收務(wù)必有財務(wù)人員參加。

⑶經(jīng)驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，可憑正式發(fā)票、驗(yàn)收人簽名及校領(lǐng)導(dǎo)批示到財務(wù)辦理付款手續(xù)。

公辦學(xué)校財務(wù)管理制度篇二

中學(xué)財務(wù)管理制度

為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，控制各種資金使用范圍，加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，防止浪費(fèi)，勤儉辦學(xué)，使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益，特制定以下財務(wù)制度。

一、嚴(yán)肅收費(fèi)政策，嚴(yán)格收費(fèi)手續(xù)

1、學(xué)校的收費(fèi)嚴(yán)格的按照吉林省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《吉林省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費(fèi)制”收費(fèi)方案》，嚴(yán)格執(zhí)行，公示收費(fèi)。

2、按照上級財務(wù)規(guī)定，嚴(yán)格的執(zhí)行“收支兩條線”，學(xué)校的收費(fèi)資金先繳財政專戶，轉(zhuǎn)回后方可使用。

二、嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)開支

1、經(jīng)費(fèi)的使用，須有申報手續(xù)，購物須填寫申購單，由校長審批后方可購買，使用經(jīng)費(fèi)在五千元以上須學(xué)校校委會研究決定，并制定實(shí)施方案方可實(shí)行。

2、學(xué)校所需的物品，統(tǒng)一由總務(wù)處購買，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領(lǐng)取手續(xù)，非經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的，一切個人購買的物品學(xué)校不予報銷。

3、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門注冊的正規(guī)發(fā)票，報銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長、總務(wù)主任、會計、經(jīng)辦人)方可報銷。

4、任何人不準(zhǔn)挪用學(xué)校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結(jié)算。

5、學(xué)校的由出納員保管，法人章、收費(fèi)票據(jù)、及財務(wù)檔案由會計保管。

三、堅決制止亂收費(fèi)和私設(shè)“小金庫”。

四、學(xué)校代收代管的項(xiàng)目按照上級規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，合理收費(fèi)，定期結(jié)算，做到多退少補(bǔ)。

五、國家推行的學(xué)生“一補(bǔ)”政策，學(xué)校堅持公平、公正、公開的原則，按照上級的要求，嚴(yán)格按程序操作執(zhí)行，建立領(lǐng)導(dǎo)小組，健全實(shí)施方案，理解社會各界的監(jiān)督。

六、學(xué)校每年度向全校教職工通報學(xué)校的收入和支出狀況。

七、學(xué)校的出納人員，按照財務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，做好資金的收付工作，對違反財務(wù)制度的開支，有權(quán)拒付，根據(jù)原始憑證，及時記帳，天天盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據(jù)相符，不出差錯，庫存現(xiàn)金務(wù)必控制在限額500元以內(nèi)，不準(zhǔn)公款私存。

八、會計人員對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行控制和監(jiān)督，定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)向校長反映學(xué)校財務(wù)狀況，合理編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算及年終結(jié)算工作，做好財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。

九、加強(qiáng)票據(jù)管理，收費(fèi)票據(jù)使用務(wù)必進(jìn)行登記，定期向財政部門報告，收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存狀況。

十、財會人員要持證上崗。

十一、加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務(wù)規(guī)章制度。

十二、學(xué)校校舍財產(chǎn)物品一律不準(zhǔn)出租出借。

十三、加強(qiáng)會計檔案管理，會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報表以及會計核算專業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案清冊，妥善保管。

公辦學(xué)校財務(wù)管理制度篇三

第一條 為規(guī)范市直中小學(xué)校(包括幼兒園和直屬事業(yè)單位，下同)財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)和諧發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》、《教育部財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財務(wù)管理工作的意見》(教財〔20xx〕21號)等法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合市直中小學(xué)校實(shí)際，制定本制度，學(xué)校財務(wù)管理制度。

第二條 本制度適用于市直公辦普通中小學(xué)、中等職業(yè)學(xué)校、幼兒園和其他所屬教育事業(yè)單位。

第三條 中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系;按規(guī)使用資金，確保資金使用有效安全。

第四條 中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，增強(qiáng)資金使用的計劃性;規(guī)范教育經(jīng)費(fèi)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;完善財務(wù)管理制度，規(guī)范學(xué)校收費(fèi)和資金使用行為;加強(qiáng)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動監(jiān)督，維護(hù)學(xué)校正常經(jīng)濟(jì)秩序。

第二章 財務(wù)管理體制

第五條 按照《中華人民共和國教育法》的管理體制要求，學(xué)校的財務(wù)收支嚴(yán)格按年度預(yù)算進(jìn)行管理，實(shí)行主管部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的體制。學(xué)校財務(wù)活動和國有資產(chǎn)、校辦產(chǎn)業(yè)、服務(wù)活動等項(xiàng)目的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第六條 學(xué)校一般設(shè)立會計、出納兩個財務(wù)專業(yè)崗位。必須選擇原則性強(qiáng)，廉潔奉公，熟悉國家有關(guān)財經(jīng)方針、政策，有一定專業(yè)知識，愛崗敬業(yè)，并持有《會計從業(yè)資格證》的人員擔(dān)任學(xué)校財務(wù);為保證財務(wù)專業(yè)人員素質(zhì)，各單位財務(wù)專業(yè)人員的配備、更換必須按規(guī)定上報市教育局計財處審核，主管局長審批，學(xué)校不得擅自任免財務(wù)專業(yè)人員。

第七條 學(xué)校要建立健全財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，從事學(xué)校財務(wù)管理的記賬人員、審批人員、出納人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并做到相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。要建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度，財會人員要提高責(zé)任心，正確行使會計監(jiān)督職權(quán)，對違反法律規(guī)定的會計事項(xiàng)，應(yīng)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正，保證會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)，確保會計信息的真實(shí)性、合法性和完整性。

第八條 建立健全財會人員考核獎勵制度，按照考核辦法,每年組織一次財會人員的考核，對考核優(yōu)秀的，給予表彰獎勵，對考核不合格的，要及時進(jìn)行調(diào)整。市教育局計財處負(fù)責(zé)對學(xué)校的財務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。

第三章 預(yù)算管理

第九條 中小學(xué)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃編制的年度財務(wù)收支計劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算編制堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”和真實(shí)性的原則。

第十條 中小學(xué)預(yù)算編制方法：收入預(yù)算，根據(jù)市財政局和市教育局布置口徑，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度收入增減因素測算編制;支出預(yù)算，根據(jù)學(xué)校正常開展教育教學(xué)等活動及發(fā)展需要和財力可能測算編制。

第十一條 中小學(xué)校的年度預(yù)算經(jīng)財政部門審批核定后，學(xué)校財務(wù)活動嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

第十二條 中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果發(fā)生相關(guān)政策重大調(diào)整，可報請主管部門和財政部門調(diào)整預(yù)算。

第四章 收入支出管理

第十三條 收入是指中小學(xué)校開展教育教學(xué)活動依法取得的非償還性資金。中小學(xué)校收入包括：財政補(bǔ)助收入(教育經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款、撥入專款、教育費(fèi)附加)，上級補(bǔ)助收入，事業(yè)收入和其他收入。

第十四條 中小學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn);收費(fèi)必須使用由市財政(稅務(wù))部門統(tǒng)一印(監(jiān))制的專用票據(jù);除財政補(bǔ)助收入和上級補(bǔ)助收入外的其他所有收入必須全額上繳市財政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理;各項(xiàng)收入(特別是各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、回扣、折扣等)必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算管理，嚴(yán)禁公款私存、設(shè)立賬外賬、坐收坐支等私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象，管理制度。

社會各界對學(xué)校的捐資助學(xué)款，應(yīng)統(tǒng)一全額繳入麗水市人民教育基金會，按照基金會章程統(tǒng)一用于改善辦學(xué)條件、幫困扶貧、獎教獎學(xué)等，嚴(yán)禁學(xué)校擅自收取和使用。

第十五條 支出是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。中小學(xué)校支出主要包括：事業(yè)支出、其他支出、專項(xiàng)支出、教育費(fèi)附加等支出。

第十六條 中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以白條及其他不規(guī)范票據(jù)作為報銷憑證，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替支出。

第十七條 學(xué)校所有支出實(shí)行校長負(fù)責(zé)制，要明確一位校級領(lǐng)導(dǎo)分管財務(wù)工作，劃定審批權(quán)限。對于招待費(fèi)、單項(xiàng)在5000元以上的大額資金的使用，須由校領(lǐng)導(dǎo)二人以上簽字。要定期向全體教職工公布學(xué)校收支及管理情況。

第十八條 中小學(xué)校支出中七項(xiàng)具體規(guī)定：

1.招待費(fèi)支出。學(xué)校公務(wù)接待遵循熱情、節(jié)儉、文明的原則，嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出，不準(zhǔn)學(xué)校間以任何形式輪流作東相互吃請，不準(zhǔn)學(xué)校內(nèi)部搞招待活動。招待費(fèi)用按校務(wù)公開要求，定期(至少每季度一次)向教職工通報和公示，接受群眾監(jiān)督, 招待費(fèi)支出額度原則上控制在日常公用經(jīng)費(fèi)的10%以內(nèi)。

2.考察費(fèi)支出。學(xué)校嚴(yán)格控制考察費(fèi)用支出，團(tuán)體考察活動實(shí)行報批制度。每項(xiàng)考察活動實(shí)施前，須將活動主題、參與對象、人數(shù)姓名、考察地點(diǎn)、費(fèi)用金額和委托辦理單位等內(nèi)容以書面形式向市教育局申報(具體報市教育局辦公室)，經(jīng)市教育局批復(fù)同意后才能實(shí)施，批復(fù)單作為考察費(fèi)用報銷入賬支出的附件。

3.績效工資支出。學(xué)校認(rèn)真貫徹執(zhí)行《麗水市義務(wù)教育學(xué)?？冃ЧべY實(shí)施辦法》，嚴(yán)禁利用公用經(jīng)費(fèi)和其他收入自行發(fā)放津貼補(bǔ)貼，嚴(yán)禁在平臺外發(fā)放任何現(xiàn)金、實(shí)物或有價證券，嚴(yán)禁違反規(guī)定的程序和辦法進(jìn)行分配。

4.大額支出。學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，須經(jīng)學(xué)校黨政班子集體討論，在意見一致的基礎(chǔ)上形成科學(xué)決策;大額支出報銷必須轉(zhuǎn)賬，嚴(yán)禁現(xiàn)金報銷;報銷的原始憑證除了具備經(jīng)辦人、證明人和審批人簽字手續(xù)之外，還必須附注簡要的情況說明。

5.專項(xiàng)支出。學(xué)校取得的各類專項(xiàng)資金，不論來自于何種渠道，都必須按照“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t管好用好;?？顦I(yè)務(wù)核算須設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)賬戶，做到清晰、準(zhǔn)確、效用。

6.基建、維修項(xiàng)目支出。學(xué)?；ā⒕S修資金3萬元(含3萬元)以上項(xiàng)目，必須先向教育局辦理報批立項(xiàng)手續(xù);教育基建工程項(xiàng)目管理必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，符合規(guī)定數(shù)額的小型建設(shè)工程項(xiàng)目，不管資金來源渠道都必須辦理公開招標(biāo)或政府采購手續(xù);5萬元(含5萬元)以上工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，須報送教育局，工程審計報告是結(jié)算工程款的合法依據(jù);支付工程款時，承建單位必須提供稅務(wù)部門印制的建筑專用發(fā)票，且發(fā)票上的單位名稱和承建單位及中標(biāo)采購單位必須一致。

7.公用經(jīng)費(fèi)支出。嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法的通知》(浙財教字(20xx)84號)精神，對照有關(guān)使用標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，優(yōu)化公用經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，公用經(jīng)費(fèi)不得用于學(xué)校食堂、商店等部門發(fā)生的如水電費(fèi)、管理費(fèi)等與教育教學(xué)無直接關(guān)聯(lián)的支出，做到厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)，提高資金使用效益。

第十九條 中小學(xué)校因教育教學(xué)需要購置器材設(shè)備、辦公用具及圖書資料等，符合政府采購條件的，必須辦理政府采購手續(xù)，政府采購批復(fù)單作為采購業(yè)務(wù)報銷入賬列支的附件。

第二十條 支出票據(jù)要求。一是票據(jù)合法，原始憑證必須是合法發(fā)票或正規(guī)收據(jù);二是內(nèi)容清楚，應(yīng)寫明商品和服務(wù)的詳細(xì)內(nèi)容，不能只寫大類;三是要素齊全，包括日期、發(fā)票單位名稱、商品數(shù)量、單價、金額、填制人簽名、填制單位公章;四是審批手續(xù)齊全，按上述規(guī)定的程序簽批;五是無涂改現(xiàn)象，隨意涂改原始憑證即視為無效憑證。

第五章 幫困助學(xué)資金管理

第二十一條 認(rèn)真做好幫困助學(xué)工作。各學(xué)校要做好家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生資助資料審核、保管工作，要嚴(yán)格執(zhí)行家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生資助政策，不得任意擴(kuò)大或縮小幫困范圍和提高或降低幫困標(biāo)準(zhǔn)。

第二十二條 學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行《麗水市直學(xué)校助學(xué)專項(xiàng)資金管理辦法》(麗教計〔20xx〕128號)的規(guī)定，加強(qiáng)對助學(xué)資金的管理，對各類獎助學(xué)金實(shí)行分賬核算，?？顚Ｓ茫皶r發(fā)放，不得截留、擠占、挪用，提高資金的使用效益。各類資金發(fā)放表需由學(xué)生本人簽名。

第二十三條 因流生、轉(zhuǎn)學(xué)、或其他原因引起獎助學(xué)金等款項(xiàng)有節(jié)余的，必須由市教育局統(tǒng)籌安排使用。

第六章 代辦服務(wù)費(fèi)和食堂管理

第二十四條 學(xué)校和教師不得在為學(xué)生代辦服務(wù)過程中獲取任何利益，確有折扣，應(yīng)按實(shí)進(jìn)入學(xué)校賬戶，與學(xué)生按實(shí)結(jié)算，不得挪作他用;嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度，代辦服務(wù)性收費(fèi)應(yīng)事先告知學(xué)生家長，書面征求學(xué)生家長意見，明碼標(biāo)價，未經(jīng)告知和書面征詢，不得收費(fèi);代辦服務(wù)性收費(fèi)應(yīng)由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一收取，據(jù)實(shí)結(jié)算。

第二十五條 中小學(xué)校要加強(qiáng)對學(xué)校食堂的財務(wù)核算和管理。學(xué)校食堂要開設(shè)銀行專用賬戶，設(shè)置會計賬薄進(jìn)行財務(wù)核算;學(xué)校食堂應(yīng)配備具有會計從業(yè)資格的專(兼)職會計人員，建立完善的內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行;學(xué)校食堂應(yīng)堅持收支平衡原則正確核算盈虧，對學(xué)校食堂財務(wù)收支情況、采購價格等學(xué)生、家長關(guān)心的熱點(diǎn)，學(xué)校應(yīng)(每周或每月)公示并形成制度;按照非營利原則，確保向師生提供良好的膳食服務(wù)，切實(shí)維護(hù)好學(xué)生的合法利益，嚴(yán)禁學(xué)校將食堂作為侵占學(xué)生利益的“平臺”。

第七章 資產(chǎn)管理

第二十六條 資產(chǎn)是指中小學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。中小學(xué)校的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第二十七條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，對應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬;對無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后

公辦學(xué)校財務(wù)管理制度篇四

一、會計人員工作職責(zé)

(一)、按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃、預(yù)算，遵守各項(xiàng)收入制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，遵守費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金，從經(jīng)費(fèi)角度上保證教學(xué)計劃的完成。

(二)、按照國家會計制度的規(guī)定記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。

(三)、按照勤儉建校，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核經(jīng)費(fèi)使用效果，發(fā)現(xiàn)浪費(fèi)現(xiàn)象，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)措施。

(四)、遵守、宣傳、維護(hù)國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，保護(hù)公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。

(五)、按月做好經(jīng)費(fèi)分類帳，了解和掌握專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的情況。

二、出納人員工作職責(zé)

(一)、根據(jù)學(xué)校發(fā)展方針批準(zhǔn)的計劃和預(yù)算，及時合理地供應(yīng)資金，正確執(zhí)行單位預(yù)算計劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，積極促進(jìn)教育事業(yè)計劃的圓滿完成。

(二)、遵守各項(xiàng)收入制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，遵守費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照財務(wù)制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度以及財務(wù)工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務(wù)。

(三)、按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、算帳、投帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)。數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。

(四)、根據(jù)核算中心的規(guī)定，及時正確交接原始憑證。

(五)、遵守、宣傳、維護(hù)國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，保護(hù)公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。

財務(wù)管理制度

一、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進(jìn)行。財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項(xiàng)財務(wù)規(guī)定。

二、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料，并及時立卷歸檔。

三、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細(xì)審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)。

四、支票及財務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制。

五、按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預(yù)算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準(zhǔn)確，情況真實(shí)可靠。

六、參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)預(yù)算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求。

七、對各項(xiàng)收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項(xiàng)資金，分清資金渠道，費(fèi)用開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。

八、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購，財務(wù)會計對審批的采購計劃和采購實(shí)物清單及購物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。

九、急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。經(jīng)批準(zhǔn)購買的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價格。

十、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務(wù)會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務(wù)會計負(fù)責(zé)隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可在財務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。

十一、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時，借款人應(yīng)提前一天向財務(wù)部門打招呼，財務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準(zhǔn)。

十二、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項(xiàng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。

十三、上級財務(wù)檢查調(diào)用會計檔案，財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)，由財務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動用財務(wù)資料。

十四、財務(wù)主管、財務(wù)會計和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財務(wù)規(guī)定。

十五、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務(wù)工作情況。

經(jīng)費(fèi)審批制度

開支報銷應(yīng)做到：

一、力求取得規(guī)范的正式發(fā)票;

二、開支發(fā)票要真實(shí)、合理、合法;

三、發(fā)票的內(nèi)容要具備六要素：時間，單位，內(nèi)容項(xiàng)目，數(shù)量價格，金額大小寫，蓋公章及收款人簽名;

四、每張發(fā)票報銷有經(jīng)手人、驗(yàn)收人(主要是分管領(lǐng)導(dǎo))簽名，才可送校長審批;

五、審批手續(xù)要完整，每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項(xiàng)開支要在校務(wù)公開欄公布。

經(jīng)費(fèi)支出(結(jié)算)管理制度

為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，堅持勤儉辦學(xué)的方針，提高資金使用效果，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展。根據(jù)單位財務(wù)規(guī)定和有關(guān)財政、會計法規(guī)，特制定本辦法。

一、經(jīng)費(fèi)支出范圍

(一)事業(yè)支出為本單位開展教學(xué)、科研及輔助活動發(fā)生的各項(xiàng)支出，其內(nèi)容包括：

1、人員經(jīng)費(fèi)：基本工資、津貼、獎金、福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、其他;

2、對個人和家庭的補(bǔ)助支出：退職費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)、撫恤金、醫(yī)療費(fèi)、生活補(bǔ)貼、住房公積金、助學(xué)金、其他;

3、日常公用支出：公務(wù)費(fèi)、專用材料購置費(fèi)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、水電費(fèi)、郵寄費(fèi)、電話通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)、租賃費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、其他;

4、固定資產(chǎn)購建和大修理支出：建筑物購建費(fèi)、辦公設(shè)備購置費(fèi)、專用設(shè)備購置費(fèi)、交通工具購置費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、大修理費(fèi)、更新改造費(fèi)、其他;

(二)經(jīng)營支出為本單位在教育、科研及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

(三)專項(xiàng)資金支出為本單位購置、自行建造固定資產(chǎn)支出，固定資產(chǎn)的更新改造和大修理支出。

二、經(jīng)費(fèi)支出管理的原則和規(guī)定

(一)支出管理的原則

認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律;在安排各項(xiàng)支出時，貫徹勤儉辦學(xué)，厲行節(jié)約和量力而行、留有余地的原則。

(二)支出管理的規(guī)定

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財政財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。

2、正確劃分各類支出的界限。包括劃清基建支出和事業(yè)支出、經(jīng)營支出和事業(yè)支出，單位支出和個人支出、事業(yè)支出、專用基金與事業(yè)支出的界限。

3、節(jié)約支出，提高資金使用效益。堅持勤儉節(jié)約、精打細(xì)算，不得以預(yù)算數(shù)和計劃數(shù)列報事業(yè)支出。

4、著重抓好事業(yè)支出的管理。保持本單位支出結(jié)構(gòu)的合理性。

三、經(jīng)費(fèi)支出的控制措施

1、事業(yè)支出應(yīng)遵循“量入為出，收支平衡”的原則，各項(xiàng)支出嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

2、未經(jīng)校長批準(zhǔn)，學(xué)校的任何部門都不能發(fā)生無預(yù)算的開支項(xiàng)目。

3、加強(qiáng)財會部門的財務(wù)監(jiān)督力度。財會部門根據(jù)《會計法》實(shí)行會計監(jiān)督，以保證各項(xiàng)支出的合法、合理、真實(shí)。

現(xiàn)金管理制度

一、現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認(rèn)真細(xì)心，不出差錯，態(tài)度熱忱。

二、每天檢查一次現(xiàn)金日記帳，做到準(zhǔn)確無誤，要及時向?qū)W校報告現(xiàn)金使用情況，便于學(xué)校掌握及統(tǒng)籌安排。

三、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符，隨時接受會計及學(xué)校審計人員組織的檢查。

四、現(xiàn)金數(shù)額超過1000元必須存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓大額現(xiàn)金存放在自己家里，出現(xiàn)差錯自己賠償。

五、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長批準(zhǔn)同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。

六、現(xiàn)金管理人員在收取各項(xiàng)費(fèi)用時，必須向交款人開好統(tǒng)一收據(jù)，收據(jù)用完后存檔、備查。

七、不準(zhǔn)擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。

八、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識，加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理。領(lǐng)取或使用5000元以上大額資金時必須由兩人以上同時辦理,取款達(dá)10000時必須使用機(jī)動車輛。

收費(fèi)公示、管理制度

一、收費(fèi)公示制度：

為了規(guī)范收費(fèi)公示行為，維護(hù)廣大學(xué)生和家長的合法權(quán)益，特制訂以下制度：

(一)、根據(jù)市局的有關(guān)規(guī)定，制作“教育收費(fèi)公示牌”。

(二)、把收費(fèi)公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置，并將收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)范圍、計算單位以及價格監(jiān)督舉報電話進(jìn)行公示。

二、收費(fèi)管理制度

(一)、嚴(yán)格按照規(guī)定項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行收費(fèi)，未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目，不得收取。每學(xué)期注冊時，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要張榜公布，增強(qiáng)透明度，接受監(jiān)督。學(xué)校收費(fèi)一學(xué)期只能一次，一律由學(xué)?？倓?wù)處收費(fèi)，其他處室(包括年級、班級、個人)不得私自收款。要堅決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

(二)、代辦費(fèi)的使用要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的用途，?？顚Ｓ?，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報，私設(shè)“小金庫”。

三、收費(fèi)責(zé)任追究制度

學(xué)校建立收費(fèi)責(zé)任追究制度，是為了加強(qiáng)依法收費(fèi)，規(guī)范收費(fèi)行為，健全收費(fèi)制度。因此本校對所有收費(fèi)行為采取如下措施：

(一)、對違反上級有關(guān)收費(fèi)方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違規(guī)收費(fèi)的責(zé)任人，以及隱瞞實(shí)情不上報的責(zé)任人，給予通報批評或行政處分;

(二)、對違反規(guī)定，造成重大違規(guī)收費(fèi)事件，情節(jié)特別嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

固定資產(chǎn)管理制度

為了加強(qiáng)學(xué)校固定資產(chǎn)的管理，做到合理使用，杜絕流失，減少浪費(fèi)，制定以下管理制度。

一、學(xué)校固定資產(chǎn)由總務(wù)處統(tǒng)一管理，各辦公室、實(shí)驗(yàn)室、班級由專人負(fù)責(zé)管理。

二、教職工工作變動或調(diào)離學(xué)校，要按規(guī)定到資產(chǎn)管理對應(yīng)部門辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

三、新添置固定資產(chǎn)類物品，經(jīng)總務(wù)處登記上冊后才能使用。

四、自然損壞和損耗須報損的物品，由使用管理人員填寫報損申報表，經(jīng)總務(wù)處簽字證明后報校長審批，已報損的物品集中在學(xué)校倉庫，由學(xué)校統(tǒng)一處理。屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者，根據(jù)情況由責(zé)任人賠償。

五、固定資產(chǎn)借用分校內(nèi)借用和校外借用兩種情況，校內(nèi)借用一律由借用部門出具借條，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可借出，校外借用除按上述手續(xù)辦理外，還須征得校長同意后方可借出。

六、每學(xué)期由總務(wù)處組織專人對各室、班級的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查核對。

七、任何人不得利用公用校舍、教室、辦公室及其設(shè)備開辦各種補(bǔ)習(xí)班、培訓(xùn)班等，否則處500元以上的罰款。

八、保管人員要堅持原則，管好財產(chǎn)，嚴(yán)重失職造成損失或混亂者，要給予行政處分。

采購員管理制度

一、采購員要樹立為物資材料使用部門服務(wù)至上的思想。

二、采購員要服從組織分配，堅守崗位。

三、采購員要按規(guī)定時間，準(zhǔn)確、安全地采購應(yīng)采購的物資材料。

四、采購員要按采購計劃采購，不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得非計劃采購。

五、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，應(yīng)報銷的票據(jù)必須及時報帳，不得積壓。

六、加強(qiáng)工作責(zé)任心，熟悉采購業(yè)務(wù)，懂得偽劣、假冒商品的鑒別方法，以免造成不應(yīng)有的損失。如因責(zé)任心不強(qiáng)，不懂業(yè)務(wù)，造成的損失，由采購員本人負(fù)責(zé)賠償。

七、增強(qiáng)服務(wù)意識，經(jīng)常聽取物資材料使用部門的意見，不斷改進(jìn)工作。

八、要遵守工作時間，隨叫隨到，保證完成采購工作任務(wù)。

九、采購員采購物品時要按要求索要發(fā)貨票(正規(guī)發(fā)票)。

十、不得采購三無產(chǎn)品、不符合衛(wèi)生制度的產(chǎn)品。

收費(fèi)、退費(fèi)管理制度

一、權(quán)力行使的依據(jù)

(一)文件依據(jù)：東莞市教育局、物價局、財政局《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范民辦學(xué)校收費(fèi)管理的通知》、虎門鎮(zhèn)政府印發(fā)的《虎門鎮(zhèn)關(guān)于民辦教育若干問題的暫行規(guī)定》。

(二)證件依據(jù)：《收費(fèi)許可證》。

二、辦事條件和標(biāo)準(zhǔn)

(一)收費(fèi)項(xiàng)目和依據(jù)

1、收費(fèi)項(xiàng)目

收費(fèi)項(xiàng)目包括學(xué)雜費(fèi)收費(fèi)和代收費(fèi)項(xiàng)目。

學(xué)雜費(fèi)：包括學(xué)費(fèi)、書本費(fèi)。學(xué)費(fèi)：是指學(xué)校按照教育局、物價局、財政局規(guī)定，每生每期3800元，書本費(fèi)每期每生200元。

代收費(fèi)：包括早中餐費(fèi)、接送費(fèi)、校服費(fèi)。學(xué)校按照教育局、物價局規(guī)定收費(fèi)，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元，晚餐每生每期600元，接送費(fèi)每生每期600元，校服費(fèi)每套300元。

2、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行依據(jù)：

嚴(yán)格按照《收費(fèi)許可證》批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，亮證收費(fèi)。

(二)退費(fèi)條件和標(biāo)準(zhǔn)

學(xué)校對經(jīng)批準(zhǔn)休學(xué)、轉(zhuǎn)學(xué)、退學(xué)的學(xué)生在其辦理手續(xù)后的5個工作日內(nèi)按下列規(guī)定退費(fèi)：

1、學(xué)生注冊繳費(fèi)后未入讀的，學(xué)校退還其所繳學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)的90%;入讀時間未滿一個月的退還70%;入讀時間滿一個月不滿二個月的退還50%;入讀時間滿二個月不滿三個月的退還30%;入讀時間滿三個月及以上的，所繳學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)不予清退。

2、學(xué)生入讀后中途死亡或因疾病中途退學(xué)的，其所繳學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)按實(shí)際在校時間計算清退。

3、入讀時間從正式上課(以市教育局頒布的中小學(xué)校歷為準(zhǔn))之日起計算。

公辦學(xué)校財務(wù)管理制度篇五

第一章 總 則

第1條 為保證我校各項(xiàng)工作任務(wù)的順利完成，加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范全校財務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》以及其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。

第2條 財務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)，制止奢侈浪費(fèi)的方針，在以社會效益為主的原則下講求經(jīng)濟(jì)效益。

第3條 財務(wù)管理的主要任務(wù)：⑴ 合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金。通過對資金的領(lǐng)撥和運(yùn)用，對全校的財務(wù)活動進(jìn)行綜合管理，在科學(xué)預(yù)測各種因素對收支影響的前提下，合理編制年度預(yù)算，堅持量入為出、收支平衡的原則，全面反映全校的財務(wù)狀況，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，從而保證全年各項(xiàng)工作的順利完成。⑵ 依法組織收入，努力節(jié)約支出。⑶ 建立健全內(nèi)部各項(xiàng)財務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和財務(wù)監(jiān)督，保證全校各種經(jīng)濟(jì)行為有章可循、照章辦事，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。⑷ 加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。

第二章 各項(xiàng)制度

第4條 本校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分校報帳管理”的財務(wù)管理體制。校長是全校財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，對對學(xué)校財務(wù)管理、會計核算和會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)全面責(zé)任。學(xué)校財會工作應(yīng)當(dāng)自覺接受上級主管部門以及財政、審計、稅務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第5條 根據(jù)財會制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校財會工作的特點(diǎn)，財務(wù)辦公室設(shè)置的會計崗位有：記帳會計1人、出納會計1人、報帳員10人。

第6條 記帳會計具體組織本校的財務(wù)會計工作，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算，草擬內(nèi)部財會管理制度，檢查、考核財會工作并向校領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)工作的建議和意見，積極籌措資金，合理使用經(jīng)費(fèi)，督促財會人員依法開展會計管理和會計核算。負(fù)責(zé)登記明細(xì)及總分類帳簿，負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的結(jié)算和清理，防止發(fā)生呆帳，負(fù)責(zé)票據(jù)管理工作，要求票據(jù)領(lǐng)、繳無差錯，保管安全，歸檔及時，按規(guī)定編制財務(wù)會計報告，進(jìn)行財務(wù)分析;兼管會計檔案管理工作，按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定整理、立卷、歸檔，并妥善保管;兼管財產(chǎn)物資清查工作，做到定期清查盤點(diǎn)，保證帳、卡、物相符。

第7條 出納會計，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付。認(rèn)真審核原始憑證，及時登記日記帳簿，做到手續(xù)齊全，真實(shí)準(zhǔn)確，傳遞及時，日清月結(jié)。

第8條 報帳員負(fù)責(zé)登記本?，F(xiàn)金的收付。認(rèn)真審核原始憑證，及時登記日記帳簿，做到手續(xù)齊全，真實(shí)準(zhǔn)確，傳遞及時，日清月結(jié)。編制本校經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算，根據(jù)中心學(xué)校內(nèi)部財會管理制度，檢查、考核財會工作并向校領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)工作的建議和意見，合理使用經(jīng)費(fèi)。

第9條 校長對財會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。本校校長是校全面工作的領(lǐng)導(dǎo)者和決策者，對本校財務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，其職責(zé)是：⒈貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項(xiàng)財會制度和財經(jīng)紀(jì)律。⒉對財會人員加強(qiáng)政治、業(yè)務(wù)方面的培養(yǎng)，努力提高校財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財水平。⒊提出財會管理工作的指導(dǎo)性意見，領(lǐng)導(dǎo)財會人員建立健全學(xué)校財會規(guī)章制度，不斷規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，并對重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)行為制定具體的財務(wù)控制和管理辦法。⒋依法多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi)，保障學(xué)校開展正常工作的資金需求，合理配置各類資源，提高資產(chǎn)利用率，不斷改善辦公條件。⒌審批校年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算和決算，了解學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，并對學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策。⒍加強(qiáng)財會干部梯度建設(shè)，選拔和任用財會干部。

第10條 記帳會計崗位職責(zé)。⒈執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)規(guī)章制度，掌握各項(xiàng)費(fèi)用的開支渠道和開支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，把好財務(wù)收支關(guān)。⒉負(fù)責(zé)與出納進(jìn)行結(jié)帳并填制記帳憑證，登記明細(xì)帳，及時分析、清理債權(quán)和債務(wù)，結(jié)算往來款項(xiàng)。⒊正確核算和計算工資分發(fā)表，做好各項(xiàng)代扣款工作，協(xié)助出納按時發(fā)放工資。⒋根據(jù)銀行結(jié)算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定，定期核對銀行存款余額，協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳、帳款相符。⒌登記保管各種票據(jù)，做好領(lǐng)用繳銷登記。⒍組織編制全校經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算，嚴(yán)格按計劃使用經(jīng)費(fèi)，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，公布計劃執(zhí)行進(jìn)度及經(jīng)費(fèi)使用情況。⒎根據(jù)會計制度的規(guī)定，認(rèn)真審核原始憑證，正確運(yùn)用會計科目，準(zhǔn)確、及時地登記帳簿，并按規(guī)定結(jié)帳，編制財務(wù)會計報告，做到數(shù)字真實(shí)，內(nèi)容完整，報送及時。定期進(jìn)行財務(wù)分析，針對存在的不足之處提出改進(jìn)措施。⒏對各項(xiàng)開支的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核。對于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理。⒐負(fù)責(zé)學(xué)校財產(chǎn)物資的管理工作，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證帳、卡、物相符。⒑管理本校會計檔案，負(fù)責(zé)裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報表等會計檔案資料，并立卷歸檔。⒒按照規(guī)定的要求，做好財務(wù)決算工作。

第11條 出納會計崗位職責(zé)。⒈嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受有關(guān)部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。⒉負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的收付，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。⒊負(fù)責(zé)登記銀行存款、現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符，銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳單核對，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額和對帳單調(diào)節(jié)相符。對于未達(dá)帳項(xiàng)，要及時查詢。做到日清月結(jié)，真實(shí)準(zhǔn)確。⒋所有款項(xiàng)的收付，以及其他需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的事項(xiàng)都要及時進(jìn)行會計處理，填制好記帳憑證，并按制度規(guī)定的財務(wù)處理程序，及時傳遞。⒌妥善保管好現(xiàn)金、各種支票和收據(jù);不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。⒍認(rèn)真填寫轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)，必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票，要寫明收款單位、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和用途，并及時清理結(jié)算。⒎出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等帳簿登記工作，不得兼任稽核、會計檔案保管工作。

第12條 報帳員崗位職責(zé)。⒈嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受中心學(xué)校定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。⒉負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的收付，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。⒊負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符，做到日清月結(jié)，真實(shí)準(zhǔn)確。4.妥善保管好現(xiàn)金和收據(jù)，及時報帳，報帳時按會計資料裝檔要求進(jìn)行原始憑證的整理。

第13條 財會人員任用的基本條件。會計人員應(yīng)當(dāng)持有會計從業(yè)資格證書和會計電算化證書，必須具備一定的會計專業(yè)技術(shù)職稱。在財務(wù)工作中應(yīng)當(dāng)自覺遵守職業(yè)道德，嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律，熱愛本職工作，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高自身的專業(yè)技能和工作水平，熟悉財經(jīng)法規(guī)和財會制度，并按規(guī)定的程序和要求從事會計工作，嚴(yán)守財經(jīng)秘密，運(yùn)用掌握的會計信息和會計方法不斷完善機(jī)關(guān)內(nèi)部財務(wù)管理，提高資金使用效益。本校任用財會人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。校領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔(dān)任財務(wù)工作。記帳會計的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納、所屬學(xué)校的報帳員工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系。

第14條 根據(jù)《行政單位會計制度》的規(guī)定設(shè)置和使用會計科目，某些科目不需用的可不以不用，但不得自行編造、更改會計科目。根據(jù)會計制度規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設(shè)置明細(xì)科目。

第15條 辦理財會業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。出納人員應(yīng)及時審查原始憑證的內(nèi)容是否齊備，章印是否齊全，大小寫金額是否相符，是否有購買實(shí)物的驗(yàn)收證明或收款單位發(fā)票專用章、收款人的收款證明，是否有涂改、挖補(bǔ)、錯誤現(xiàn)象，原始憑證是否直實(shí)、有效等。記帳會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。不同事項(xiàng)的原始憑證，不得合并編制同一張記帳憑證，記帳憑證每月送交稽核人員審核。

第16條 學(xué)校采用記帳憑證處理程序，其基本內(nèi)容是：⒈出納人員、報帳員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總單登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳;2.報帳員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總單填制支出報帳憑證;3.記帳會計原始憑證或支出報帳憑證填制記帳憑證;4.根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總單或記帳憑證登記各種明細(xì)分類帳;5.根據(jù)記帳憑證登記總分類帳;6.月末，將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和各種明細(xì)分類帳的余額與總分類帳有關(guān)帳戶的余額核對，同時將銀行存款日記帳與銀行對帳單進(jìn)行對帳;7.月末、根據(jù)總分類帳和明細(xì)分類帳的資料，編制會計報表和財務(wù)情況說明書。

第17條 根據(jù)《會計法》的規(guī)定，在財務(wù)辦公室內(nèi)部建立稽核制度。稽核崗位由記帳會計兼任?；巳藛T對發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性、程序性進(jìn)行審核。有權(quán)對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補(bǔ)充;有權(quán)向有關(guān)人員詢問經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，查對原始記錄，索取證明材料，有權(quán)對存在問題提出處理意見和改進(jìn)管理的建議;對違反財會制度或損害國家、公眾利益的收支，應(yīng)予制止和糾正，制止糾正無效的，要向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門匯報。對違法亂紀(jì)人員和因嚴(yán)重失職造成國家和集體財產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見。

第18條 稽核人員對原始憑證的取得和填制情況進(jìn)行審核，記帳憑證填制后，必須對每一頁記帳憑證的內(nèi)容進(jìn)行審核。⑴記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符;⑵會計科目的運(yùn)用和金額填列是否正確;⑶記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號等是否齊全;⑷審核憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理。

第19條 為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用效益，財務(wù)管理必須實(shí)行內(nèi)部牽制制度。財務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢、帳、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、審批、記帳、財物保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作、稽核工作、會計檔案管理工作。資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離，物資采購與物資保管、物資核算崗位分離。報帳人員、稽核人員、內(nèi)審人員崗位相分離。

第20條 重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策人員要與執(zhí)行人員崗位相分離，并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理，必須由兩個或兩個以上人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。學(xué)校辦公用品由學(xué)校辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購。辦公室經(jīng)辦人員每周編制采購計劃，報校長審批后購買。各類財產(chǎn)物資的購買由學(xué)校辦公室實(shí)行嚴(yán)格的驗(yàn)收領(lǐng)取制度。辦公室還要定期不定期地對學(xué)校財產(chǎn)物資的使用、保管情況進(jìn)行檢查，對庫存物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)。

第21條 財務(wù)印鑒必須由兩人以上分開掌管(經(jīng)濟(jì)專用章與法人私章)。

第22條 財務(wù)收支審批分為審核和批報。審核由記帳會計擔(dān)任，批報由中心校長擔(dān)任，實(shí)行“一支筆”審批。

第23條 學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)按財政部門批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)按財政、物價部門審批的收費(fèi)許可文件執(zhí)行。代收的相關(guān)款項(xiàng)要按有關(guān)文件、批復(fù)執(zhí)行。

第24條 所屬各學(xué)校的費(fèi)用支出憑證必須先由各學(xué)校的負(fù)責(zé)人進(jìn)行初步審核，審核后的憑證報財務(wù)辦公室審核，審核合格后簽署“同意列支”意見，再由審批人員批報。無上述審批手續(xù)，出納不得支付。

第25條 學(xué)校經(jīng)常性開支由校長審批;重大購置、維修和其他重大支出需報教育局和黨委政府研究討論決定。凡屬于控購范圍內(nèi)的購置須按程序辦理控購手續(xù)。

第26條 審批人員應(yīng)帶頭執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員要嚴(yán)格把關(guān)。審批人員對違反財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任，財會人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第27條 原始記錄的填制必須符合以下要求：⒈填寫的內(nèi)容和數(shù)字，必須真實(shí)可靠，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。⒉各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章;經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。⒊文字簡明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認(rèn)，阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證，一定要寫透。⒋各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳?，不得撕毀。⒌不得隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)，填寫錯誤需要更正時，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。⒍原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進(jìn)行傳遞。⒎原始記錄記載后要科學(xué)保存，不得遺失。

第28條 學(xué)校所有票據(jù)(本制度所指票據(jù)包括向行政部門購領(lǐng)的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、行政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算票據(jù)。向銀行購領(lǐng)的銀行結(jié)算空白憑證及遵義縣教育局內(nèi)部印制使用的票據(jù)，也按本制度執(zhí)行)的購領(lǐng)、印刷、保管、繳銷、管理統(tǒng)一歸口財務(wù)辦公室。具體工作由記帳會計負(fù)責(zé)。

第29條 記帳會計負(fù)責(zé)保管票據(jù)，建立領(lǐng)用情況登記簿。行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、結(jié)算票據(jù)在購領(lǐng)時需在登記簿上登記起止號碼，并由領(lǐng)用人簽名。交回時，須檢查其使用的合法性和合規(guī)性、是否缺少、交回日期、剩余份數(shù)等內(nèi)容。票據(jù)使用完后，由財政部門核銷。

第30條 票據(jù)的使用。⒈收取工本費(fèi)的項(xiàng)目只能使用《行政機(jī)關(guān)工本費(fèi)收據(jù)》;與外單位以及與本校內(nèi)部各單位之間相互發(fā)生往來結(jié)算，職工歸還借款以及對外的預(yù)收、暫收款應(yīng)用《貴州省行政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算票據(jù)》。⒉使用票據(jù)必須按號碼順序使用，在啟用時應(yīng)檢查該本票據(jù)是否有缺號、多頁、串格及其他印刷質(zhì)量問題，發(fā)現(xiàn)問題及時報告，及時處理。⒊填開票據(jù)各聯(lián)必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，單位名稱、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額、經(jīng)辦人、收款人等必須填寫齊全，字跡清楚，大小寫金額必須一致，并加蓋財務(wù)專用章或單位公章。對外提供的各種票據(jù)不得提前蓋具印鑒，只有在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時方可蓋具。⒋對錯填的票據(jù)應(yīng)各聯(lián)完整保存，并在各聯(lián)顯著位置上加蓋“作廢”戳記。⒌收據(jù)的記帳聯(lián)，應(yīng)按發(fā)生的日期及時入帳，不得跨期。應(yīng)登入單位統(tǒng)一的財務(wù)帳內(nèi)，不得登入另設(shè)帳簿。

第31條 票據(jù)的其他管理。⒈已用完的票據(jù)，應(yīng)及時辦理繳銷手續(xù)，未用完的應(yīng)嚴(yán)格管理，妥善保管，防止被盜和丟失。⒉發(fā)現(xiàn)票據(jù)被盜和丟失，應(yīng)及時報告單位領(lǐng)導(dǎo)和財政部門，并協(xié)同有關(guān)部門及時查找，隱瞞不報者，一切責(zé)任自負(fù)。屬于個人故意或過失，追究有關(guān)人員的責(zé)任，非因個人原因造成的，要及時報主管機(jī)關(guān)處理。⒊對不符合規(guī)定的發(fā)票、票據(jù)不得作為財務(wù)報銷憑證，財會人員有權(quán)拒絕受理。⒋票據(jù)使用后的存根聯(lián)必須和會計檔案一起保存。5.未按規(guī)定領(lǐng)購、開具、保管、非法攜帶空白發(fā)票、票據(jù)的單位，除責(zé)令限期更正外，追究有關(guān)人員的責(zé)任。6.私自印制、偽造票據(jù)，購買現(xiàn)金收據(jù)、假發(fā)票的學(xué)?；騻€人除一律查封外，按國家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第32條 全校必須在新年度開始前編制新年度的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。年度以內(nèi)所有的收入和支出都要在當(dāng)年預(yù)算中反映出來。預(yù)算的編制要按照黨和國家的有關(guān)方針、政策，堅持實(shí)事求是的原則，根據(jù)行政計劃的需要，正確處理好需要和可能的關(guān)系，在維持各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上求發(fā)展。

第33條 財政預(yù)算補(bǔ)助收入是指財政部門核撥給我校的財政預(yù)算資金。財務(wù)辦公室必須在核定的年度預(yù)算內(nèi)向財政部門申請領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)，不得辦理無預(yù)算或超預(yù)算撥款。

第34條 預(yù)算外資金收入是從財政專戶核撥的預(yù)算外資金。預(yù)算外資金收入嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。⒈首先須將收取的預(yù)算外資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶，再根據(jù)財政部門的核定，從財政專戶撥回的資金作為預(yù)算外資金收入。⒉調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍，必須按規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。⒊嚴(yán)格按照的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，堅持憑《收費(fèi)許可證》亮證收費(fèi)，嚴(yán)禁亂收費(fèi)、亂集資。凡有下列情況之一者，均屬亂收費(fèi)。⑴超越管理權(quán)限制定收費(fèi)的;⑵擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目的;⑶擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的;⑷不按規(guī)定申領(lǐng)《收費(fèi)許可證》而收費(fèi)的;⑸沒有《收費(fèi)員證》的人員收費(fèi)的;⑹不使用規(guī)定票據(jù)收費(fèi)的;⑺其他亂收費(fèi)行為。

第35條 其他收入是單位依照有關(guān)規(guī)定取得的除上述范圍以外其他各項(xiàng)收入，如捐贈收入、固定資產(chǎn)臨時出租收入、利息收入等。這些收入必須按主管部門和財政等部門規(guī)定執(zhí)行，不能超越規(guī)定任意以各種形式取得收入。

第37條 各項(xiàng)支出必須符合現(xiàn)行財務(wù)規(guī)章制度，應(yīng)分清支出的性質(zhì)和類型，正確列支。本校經(jīng)費(fèi)支出的列報口徑：⒈對于發(fā)給個人的工資、津貼、補(bǔ)貼和撫恤救濟(jì)費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額，并在取得本人簽收的憑證時列報支出，不得以編制的定額或預(yù)算數(shù)列支。⒉職工福利費(fèi)和由單位支付的工會經(jīng)費(fèi)等，應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)有人數(shù)按月計算提取上繳，根據(jù)上撥直接列報支出。⒊購入辦公用品，一般直接列報支出;購買的行政用材料，原則上也可直接列為經(jīng)費(fèi)支出，但對單價較高、數(shù)量較多的行政用材料，應(yīng)通過“庫存材料”科目核算，待領(lǐng)用出庫時再列作經(jīng)費(fèi)支出。⒋購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收入庫或交付使用時列報支出，同時列入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。⒌其他各項(xiàng)費(fèi)用，均以實(shí)際報銷數(shù)列報支出。

第38條 公用經(jīng)費(fèi)支出，必須執(zhí)行公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算，強(qiáng)化定額管理。堅持民主理財和專業(yè)管理相結(jié)合，精打細(xì)算，注意節(jié)約。堅持財會人員核查、領(lǐng)導(dǎo)批核的程序。無預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)手續(xù)不全、不符合制度的開支堅決不予辦理。公用經(jīng)費(fèi)管理具體要求是：⒈辦公費(fèi)用。⒉水電費(fèi)。按實(shí)際發(fā)生數(shù)列報支出。⒊電話費(fèi)。按實(shí)際發(fā)生數(shù)列報支出。⒋差旅費(fèi)。按財政部門關(guān)于差旅費(fèi)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)格控制人員出差。確需出差的，應(yīng)對出差的人數(shù)、時間、路線要嚴(yán)格把關(guān)。工作人員因公出差，經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以借用公款，出差回來后10日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，結(jié)清借款。所屬學(xué)校到中心學(xué)校辦公的(除尚小、幼兒園外)可每次報差旅費(fèi)10元。5.會議費(fèi)。⑴嚴(yán)格執(zhí)行會議報批制度，減少會議次數(shù)和會議規(guī)模，嚴(yán)格會議費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn);⑵凡經(jīng)批準(zhǔn)召開的會議，由辦公室按標(biāo)準(zhǔn)安排食宿，并憑會議通知、伙食費(fèi)和住宿費(fèi)發(fā)票，按實(shí)有人數(shù)和天數(shù)，編制會議人員花名冊，按規(guī)定報銷費(fèi)用;6.其他資本性支出。⑴各校因工作需要購置大宗物品本著經(jīng)濟(jì)實(shí)用、先急后緩的原則，年初擬定全年計劃，經(jīng)中心學(xué)校審定后，按報批權(quán)限履行報批手續(xù)，方可購置。⑵屬于政府采購范圍的物品，一律由政府采購中心采購。⑶購買專控商品，事先由辦公室統(tǒng)一辦理控購手續(xù)后，方可購置。⑷辦公室負(fù)責(zé)對購進(jìn)物資的驗(yàn)收和進(jìn)出庫登記管理，財務(wù)辦公室憑驗(yàn)收入庫單報銷。⑸購進(jìn)的資產(chǎn)單價在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，或單價雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的資產(chǎn)，由辦公室和財務(wù)辦公室分別建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。7.學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)。凡上級主管部門通知參加的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，必須經(jīng)校長批準(zhǔn)，方可參加學(xué)習(xí)，否則費(fèi)用一律不予報銷;參加自學(xué)考試、函授取得學(xué)歷文憑的學(xué)習(xí)，所有費(fèi)用原則上自理。培訓(xùn)費(fèi)原則上不低于生均公用經(jīng)費(fèi)的5%。8.修繕費(fèi)。房屋建筑物及其他資產(chǎn)修繕，要事先申請，編造預(yù)算，經(jīng)財務(wù)辦公室審核，報校長辦公會研究批準(zhǔn)后辦理。二萬元以上的維修項(xiàng)目竣工后，由財務(wù)辦公室進(jìn)行專項(xiàng)審計。9、尚小、小平一次性支出20xx元以上，其他學(xué)校一次性支出1000元以上，由學(xué)校行政會議研究決定;尚小、小平一次性支出3000元以上，其他學(xué)校一次性支出20xx元以上，由學(xué)校教師代表大會研究決定。

第39條 專項(xiàng)資金支出要專項(xiàng)審批，單獨(dú)核算，按照指定的用途使用，不得擅自改變用途挪作他用。屬于專項(xiàng)工程的，專項(xiàng)工程完工后，要進(jìn)行專項(xiàng)驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括：是否?？顚Ｓ茫袩o損失浪費(fèi)、資金積壓，專項(xiàng)資金的使用效果如何，是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)等。

第40條 支出管理要求。既要貫徹勤儉節(jié)約原則，又要支持各項(xiàng)教育教學(xué)任務(wù)的完成，做到少花錢多辦事，努力提高使用效率。⒈必須貫徹執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，嚴(yán)格遵守有關(guān)財政財務(wù)制度及財經(jīng)紀(jì)律。⒉嚴(yán)格按照規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)、范圍和渠道辦理，不得相互擠占。不辦理無計劃的開支，不辦理超標(biāo)準(zhǔn)的開支，不辦理手續(xù)不全的開支。保證人員經(jīng)費(fèi)和單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)必需的開支。⒊經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的不同特點(diǎn)，采取分類項(xiàng)的管理辦法。⒋嚴(yán)格按有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定辦理，加強(qiáng)支出過程控制。⒌嚴(yán)格開支審批手續(xù)，各項(xiàng)支出要有合法憑證，并按經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限，經(jīng)財會部門審核報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報銷。

第41條 年度終了進(jìn)行結(jié)余核算時，首先要對全年的各項(xiàng)收支活動進(jìn)行全面的清理核對。凡屬本年的各項(xiàng)收入都要及時入帳，屬于本年的各項(xiàng)支出，都要按規(guī)定列支。本校的結(jié)余不提取任何基金，結(jié)余金額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，其中，已完成項(xiàng)目的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)余，報財政等部門審核批準(zhǔn)后，由單位統(tǒng)籌安排使用。

第42條 銀行存款帳戶開立和撤銷。⒈單位開設(shè)帳戶，應(yīng)填制開戶申請書，經(jīng)財政、銀行部門審核同意后，提供規(guī)定證件，提交蓋有單位印章的印鑒到指定銀行開設(shè)帳戶。⒉單位撤銷帳戶時，必須對開戶銀行核對帳目余額，報單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)開戶銀行審查同意后，辦理銷戶手續(xù)。銷戶時，應(yīng)交回各種重要空白憑證和開戶許可證。

第43條 銀行帳戶管理。⒈嚴(yán)格遵守銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，接受銀行監(jiān)督。⒉銀行帳戶只限本單位使用，不得出租、出借給其他單位使用。⒊加強(qiáng)支票管理，不得簽發(fā)“空頭支票”?？瞻字北仨殗?yán)格領(lǐng)用注銷手續(xù)，支票存根應(yīng)由領(lǐng)取人簽章;支票存根和向銀行送存現(xiàn)金的憑證存根，一律作為會計原始單據(jù)，附于記帳憑單之后，不得散失廢棄。⒋按時和開戶銀行對帳，保證帳帳、帳款相符，確保余額一致。平時開出的支票，應(yīng)當(dāng)盡量避免跨月支取。年終開出的支票，一律不準(zhǔn)跨年支款。⒌使用各種收支憑證，必須如實(shí)寫明款項(xiàng)來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，套購物資。⒍不準(zhǔn)將單位資金以個人名義在銀行開戶存款，也不得用儲蓄存折存取款項(xiàng)。

第44條 因違反銀行結(jié)算規(guī)定和紀(jì)律，銀行按有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰，由有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)。

第45條 現(xiàn)金的內(nèi)部制約制度。⒈各有關(guān)單位必須配備相應(yīng)的財會人員，做到錢物分管。記帳會計及其他有關(guān)人員應(yīng)不定期對庫存現(xiàn)金抽查。出納人員和報帳員應(yīng)積極配合接受抽查，以確保帳款相符。⒉出納會計應(yīng)憑審核和批報后的原始憑證及領(lǐng)(交)款人的簽字而辦理收付款項(xiàng)?？铐?xiàng)收付后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。不需收付現(xiàn)金的外來發(fā)票，核報后經(jīng)辦人員應(yīng)加蓋“轉(zhuǎn)訖”戳記。財務(wù)會計和出納會計之間票據(jù)的傳遞應(yīng)嚴(yán)格手續(xù)。⒊凡屬單位現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)一律由出納人員辦理，其他任何人不得以任何理由插手辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。⒋出納人員不得保管銀行結(jié)算印鑒中的財務(wù)專用章。

第46條 現(xiàn)金開支范圍。⒈支付教職工工資、津貼;⒉支付個人勞動報酬;⒊支付個人的各種獎金;⒋各種勞保、福利費(fèi)用，以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出;⒌向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款;⒍出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);⒎結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;⒏執(zhí)行緊急任務(wù)、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可動用現(xiàn)金。

第47條 現(xiàn)金日常收支管理。⒈單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款帳戶辦理。一般存款帳戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。⒉單位的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。⒊出納人員提取現(xiàn)金，須經(jīng)記帳會計同意。⒋單位支付現(xiàn)金，可以從核定的本單位庫存現(xiàn)金限額中支付，或開出現(xiàn)金支票從開戶銀行提取，但不得坐支現(xiàn)金。⒌單位向銀行送存現(xiàn)金，必須在存款憑證上注明款項(xiàng)來源。單位的現(xiàn)金支出，必須說明用途，向銀行提取現(xiàn)金時，也應(yīng)如實(shí)寫明用途。單位在簽發(fā)現(xiàn)金支票時，不得弄虛作假，套取現(xiàn)金。單位與單位之間不得相互借用現(xiàn)金。⒍因公借款，應(yīng)嚴(yán)格按照制度的有關(guān)規(guī)定支付現(xiàn)金。⒎同城一次性支出或在一個單位購物在500元以上，以及購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。⒏下列情況必須禁止：⑴用白條頂替庫存現(xiàn)金;⑵用轉(zhuǎn)帳支票套換現(xiàn)金;⑶編制用途套取現(xiàn)金;⑷利用帳戶替其他單位和個人套用現(xiàn)金;⑸將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行;⑹保留帳外公款;⑺私自挪用公款;⑻違反《支出管理制度》支付現(xiàn)金。

第48條 為了加強(qiáng)財產(chǎn)物資的管理，本校將定期不定期地對固定資產(chǎn)、現(xiàn)金、銀行存款和債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面或局部清查。

第49條 對財產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任。屬于定額內(nèi)的自然損耗，可根據(jù)財務(wù)、會計制度的規(guī)定及時處理;屬于管理不善或因過失造成的財產(chǎn)損失，應(yīng)追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任;屬于違法犯罪而造成的財產(chǎn)損失，移交司法機(jī)關(guān)處理。財務(wù)辦公室根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)決定進(jìn)行財務(wù)調(diào)整。對管理中存在的問題，應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時提出改進(jìn)意見。

第50條 各單位的暫付款項(xiàng)，只能用于支付預(yù)算規(guī)定的公務(wù)活動及業(yè)務(wù)活動所需要的臨時性借墊，不準(zhǔn)與本單位公務(wù)無關(guān)的單位或個人進(jìn)行資金拆借。

第51條 對生活確有困難的職工或因突發(fā)性事件生活發(fā)生困難的職工，應(yīng)按規(guī)定從職工福利費(fèi)中給予適當(dāng)解決。

第52條 嚴(yán)格控制暫付款發(fā)生，并及時辦理結(jié)算。暫付款的發(fā)生必須嚴(yán)格按規(guī)定的范圍和審批程序辦理。審批程序和審批權(quán)限與支出審批相同。對不符合規(guī)定的借款，一律不得借出;對已發(fā)生的暫付款應(yīng)按批準(zhǔn)的借款期限及有關(guān)規(guī)定及時辦理清理結(jié)算。個人因公出差借款，借款人應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理報銷，余款同時收回，不得長期掛帳。前款未還的，原則上不辦理第二次借款。

第53條 臨時工、臨時借用人員原則上不得借用公款。

第54條 凡是調(diào)離本單位的人員，仍拖欠公款的，人事部門不得簽轉(zhuǎn)行政關(guān)系、黨團(tuán)組織介紹信和工資轉(zhuǎn)移證明。

第55條 財務(wù)會計報告是反映本校一定時期財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、支出明細(xì)表、基本數(shù)字表以及預(yù)算外資金收支明細(xì)表、專項(xiàng)支出明細(xì)表等有關(guān)附表。對外報送的財務(wù)報表按照財政部門規(guī)定的格式和要求編報。內(nèi)部財務(wù)報表的格式和報送要求按教育局的規(guī)定執(zhí)行。

第三章 附則

第56條 本制度由尚嵇鎮(zhèn)中心學(xué)校財務(wù)室負(fù)責(zé)解釋，辦公室監(jiān)督執(zhí)行。

第57條 本制度自發(fā)布之日起施行。

公辦學(xué)校財務(wù)管理制度篇六

學(xué)校財務(wù)管理制度

第一章：總則

第1條：為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實(shí)際狀況，制定本制度。

第2條：學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

第3條：學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。

第4條：根據(jù)我市教育局20__年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進(jìn)行會計核算。

第二章：財務(wù)管理體制

第5條：學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)主任一名，財務(wù)副主任一名，會計一名，出納一名。

第6條：學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)一、財務(wù)主任的崗位職責(zé)1、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時檢查各項(xiàng)財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行狀況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。

2、審核學(xué)校的會計原始憑證是否貼合會計工作規(guī)范的要求，是否貼合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。

3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會帶給反映學(xué)校經(jīng)營狀況的財務(wù)會計資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時做好月度財務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行分析。

4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析報告，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。

5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否貼合物價管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學(xué)費(fèi)。

6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符。

7、在堅持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，用心配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財。

8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。

9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。

10、參與經(jīng)濟(jì)合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

11、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。

12、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊(duì)伍，將財務(wù)工作做得更好。

二、財務(wù)副主任崗位職責(zé)

1、財務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班;

2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行狀況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;

3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核，必要時向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)狀況的咨詢;

4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行狀況，協(xié)助財務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營推薦;

6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項(xiàng)。

三、財務(wù)會計崗位職責(zé)

1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。

3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表，編制對外財務(wù)會計報表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報，完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

四、出納崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分務(wù)必送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅持收支兩條線。

3、對個人借款、個人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。

4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)要及時查詢，并督促相關(guān)人員及時處理。

5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，務(wù)必由財務(wù)主任指派他人代管，而且務(wù)必做好交接工作。

6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有狀況，務(wù)必及時上報財務(wù)主任。

7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。

8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。

第三章：學(xué)校預(yù)算管理

第7條：預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算。

第8條：預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。

第9條：預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行狀況，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。

為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展，董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn)，校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際狀況，先行支付相關(guān)費(fèi)用，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后，先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。

校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)狀況，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。

第10條：預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，能夠報請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。

第四章：收入管理

第11條：收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。

第12條：學(xué)校收入包括：

一、財政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財政(教育)部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)，主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

二、學(xué)雜費(fèi)收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。

三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括社會捐贈，利息收入等。

第13條：學(xué)校務(wù)必嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)務(wù)必嚴(yán)格執(zhí)行物價部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用貼合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入務(wù)必全部納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

第14條：學(xué)校收費(fèi)管理的具體規(guī)定

一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定

1、學(xué)雜費(fèi)，即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。

2、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)(即代收款項(xiàng))，用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。

3、其他費(fèi)用，指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。

二、收費(fèi)人員的規(guī)定

1、教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。

2、學(xué)生零星款項(xiàng)(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時交到財務(wù)部。

3、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車長代為收取，電話磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取，統(tǒng)一交到財務(wù)部。

4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費(fèi)用，務(wù)必事先征得財務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。

5、其他費(fèi)用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。

三、收費(fèi)金額的規(guī)定

1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項(xiàng)按家長選取的就讀方式收取。

2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。

3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后，按批準(zhǔn)的金額收取。

4、其他費(fèi)用的收取，按物價部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價目表收取。

四、收費(fèi)流程

(一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)

1、老生：家長選取就讀方式——》財務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知——》家長繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——》財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計表并報總務(wù)一份——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)帶給服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選取就讀方式——》財務(wù)計算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)帶給服務(wù)。

2、新生：家長選取就讀方式——》招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——》家長繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)帶給服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選取就讀方式——》財務(wù)計算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)帶給服務(wù)。

(二)市外交通費(fèi)校車長期統(tǒng)計學(xué)生乘車考勤——》校車管理員匯總——》校車長簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財務(wù))——》財務(wù)審核匯總——》校車長定期收取車費(fèi)并上交財務(wù)。

五、其他

1、財務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。

2、財務(wù)部每學(xué)期定期(如一個月一次)帶給學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部，學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對，如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。

3、學(xué)生臨時休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。

4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費(fèi)狀況進(jìn)行現(xiàn)場核對，將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對狀況作為當(dāng)月績效考核資料之一，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實(shí)際狀況有出入，將對直接職責(zé)人員(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟(jì)處罰，并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除。

5、其他未述及的收費(fèi)管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。

第五章：支出管理

第15條：支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

第16條：學(xué)校的支出包括：

(一)主營業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。其資料包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。

(二)管理費(fèi)用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。

(三)財務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。

(四)營業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。

第17條：學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動，務(wù)必以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，并按照必須的比例合理分?jǐn)偂?/p>

第18條：學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算計劃。超預(yù)算支出項(xiàng)目，報董事會批準(zhǔn)后，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長審批后方可執(zhí)行。

第19條：學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

第20條：學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度。

第六章：年度凈收益及其分配

第21條：年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額。能夠按照國家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

第22條：在每個會計年度結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動報酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

本條各項(xiàng)資金提取累計未使用總額到達(dá)本年度預(yù)算支出總額的70%時，不再進(jìn)行提取。

各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項(xiàng)預(yù)算并報董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。

第七章：資產(chǎn)管理

第23條：資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第24條：學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第25條：流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項(xiàng)、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定)，對應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因，分清職責(zé)，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整。

第26條：固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：

一、房屋和建筑物，折舊年限為20年;

二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;

三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。

上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。

第27條：學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報校董事會批準(zhǔn)。

第28條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時處理。

第29條：無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用帶給某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。

第八章：負(fù)債管理

第30條：負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第31條：學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項(xiàng)等。代管款項(xiàng)是指學(xué)校理解委托代為管理的種類款項(xiàng)，該類款項(xiàng)的管理原則為按實(shí)收取、按實(shí)支付、多退少補(bǔ)，不能有結(jié)余。

第32條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第九章：財務(wù)清算

第33條：經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)或校董事會決議等，學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。

第34條：學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算機(jī)構(gòu)，在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。

第35條：學(xué)校的財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的審核批準(zhǔn)后，分別按照有關(guān)規(guī)定處理。

第十章：財務(wù)報告和財務(wù)分析

第36條：財務(wù)報告是反映學(xué)校必須時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門、校董事會及其他有關(guān)報表使用者帶給財務(wù)報告。

第37條：學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支狀況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財務(wù)狀況說明書。

財務(wù)狀況說明書，主要說明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。

第38條：學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的資料包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。財務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)校能夠根據(jù)本校特點(diǎn)及不同時期的實(shí)際狀況增加財務(wù)分析指標(biāo)。

第十一章：會計檔案管理及其他

第39條：會計檔案管理會計檔案是學(xué)校經(jīng)營活動過程中構(gòu)成的財務(wù)會計資料、文件等。

一、會計檔案的資料，主要包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗(yàn)資報告、財務(wù)管理制度、會計制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費(fèi)名冊等。

二、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂，會計檔案封面的資料應(yīng)填寫齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn)。

三、會計檔案保管1、學(xué)校財務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會計檔案;2、對于會計檔案的歸檔務(wù)必制作歸檔清冊，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員務(wù)必在清冊上簽字，以明確職責(zé);四、會計檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為15年;2、銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年;3、會計賬簿為15年;4、會計報表及會計報告類為15年;5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;6、年度決算會計報表為永久保存;7、會計檔案歸檔清冊為25年;8、合同、章程、協(xié)議、驗(yàn)資報告、權(quán)利證照、許可證、繳費(fèi)名冊保管期為公司存續(xù)期。

第40條：財務(wù)人員工作移交制度財務(wù)人員工作移交，是指財務(wù)工作人員崗位變動(辭職、離職、調(diào)崗)時，為持續(xù)財務(wù)工作的連續(xù)性，對某一財務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項(xiàng)工作。

一、須辦理財務(wù)工作移交的事項(xiàng)1、經(jīng)管人員崗位變動，如內(nèi)部調(diào)動、換崗等;2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;3、經(jīng)管人員臨時離崗(3個月以上)。

二、移交人員的職責(zé)1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)完成填制;2、尚未登記會計賬目的，應(yīng)當(dāng)完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;3、整理好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項(xiàng)寫出書面資料交與接交人;4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項(xiàng)清點(diǎn);5、對自己所經(jīng)管的工作詳細(xì)地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。

三、接交人的職責(zé)

1、對接手的物資、資料、證件清單逐項(xiàng)清點(diǎn)，如有疑問，應(yīng)向移交人詢問;

2、對自己所接手的工作，應(yīng)詳細(xì)向移交人詢問清楚，直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止;3、涉及到債權(quán)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)核實(shí)清楚，防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。

四、監(jiān)交人的職責(zé)1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議，不能解決的應(yīng)上報處理;2、透過交接工作，檢驗(yàn)財務(wù)工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改善工作方法，提高工作效率。

五、交接職責(zé)1、監(jiān)交人應(yīng)對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報解決，否則，由此引起的后果，由監(jiān)交人負(fù)責(zé);2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)職責(zé)，接交人對接管后的工作承擔(dān)職責(zé);3、由移交人沒有向接交人交待的事項(xiàng)引起的后果，由移交人負(fù)責(zé);4、對移交時急需處理的事項(xiàng)，接交人應(yīng)當(dāng)及時處理，否則，由此引起的后果，由接交人負(fù)責(zé);六、移交工作的監(jiān)交人員1、會計、出納人員的工作移交，由財務(wù)主任監(jiān)交;2、財務(wù)主任的工作移交，由上級領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。

第十二章：附則

第41條：本制度由學(xué)校財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第42條：本制度自20__年3月1日起施行。此前的學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定同時廢止。

公辦學(xué)校財務(wù)管理制度篇七

為規(guī)范學(xué)校收支行為，加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，增強(qiáng)教職工對學(xué)校財務(wù)活動的監(jiān)督，進(jìn)一步提高學(xué)校財務(wù)管理的透明度和民主化，保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，特制訂郭河鎮(zhèn)中小學(xué)財務(wù)公開制度。

一、財務(wù)公開的目的

實(shí)行財務(wù)公開，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，保證收支行為的規(guī)范化;量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般，注重資金的使用效益，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi);增強(qiáng)教職工民主意識，激勵教職工參與理財，積極有力地進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督;從源頭上預(yù)防和遏制不正之風(fēng)，提高領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律的自覺性，密切干群關(guān)系，促進(jìn)行風(fēng)建設(shè)。

二、財務(wù)公開的原則

財務(wù)公開應(yīng)當(dāng)遵循合法、及時、真實(shí)和公正的原則，不得侵犯他人私隱，商業(yè)秘密、國家秘密、不得損害學(xué)校利益。

三、財務(wù)公開的內(nèi)容

1、學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，上級有關(guān)文件和政策性通知;學(xué)校各項(xiàng)獎懲制度及績效工資實(shí)施方案。

2、學(xué)校預(yù)算編制及執(zhí)行情況，尤其是公務(wù)接待、會議、用車等費(fèi)用支出情況及預(yù)算外資金的收支情況;

3、公用經(jīng)費(fèi)的劃撥標(biāo)準(zhǔn)、總額及累計撥款情況;

4、重要財產(chǎn)、物資的采購和處置情況;

5、教職工獎勵性績效工資發(fā)放、社會保障繳費(fèi)情況;

6、建設(shè)工程項(xiàng)目和較大修理項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)落實(shí)以及公開招投標(biāo)情況;

7、學(xué)校代收代支資金情況;

8、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

四、財務(wù)公開的方式

1、設(shè)立固定的公開欄、宣傳欄;

2、定期召開教職工代表會議;

3、內(nèi)部資料、?？V播、校園網(wǎng)等校內(nèi)發(fā)布信息媒體;

4、其他便于教職工和社會知曉的形式。

五、財務(wù)公開的組織

1、財務(wù)公開是學(xué)校民主管理的重要體現(xiàn)。各校要成立以校長為組長，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、報賬員(財務(wù)經(jīng)辦員)、教師代表組成的財務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組要將財務(wù)公開的公示內(nèi)容和照片資料留檔備查。

2、財務(wù)公開主要采取定期公示和不定期公示的方式進(jìn)行;學(xué)校財務(wù)分期中、期末各公示一次;其他與財務(wù)有關(guān)的重大事項(xiàng)與重大活動的公開時間，應(yīng)根據(jù)需要在事前、事中、事后及時公開。

公辦學(xué)校財務(wù)管理制度篇八

學(xué)校實(shí)行獨(dú)立財務(wù)制度并專門開設(shè)銀行帳戶進(jìn)行獨(dú)立核算，開戶行是南京銀行健康路支行，帳號是__________為了進(jìn)一步規(guī)范我校財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體情況制定本制度。

一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)：

1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)、法律和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進(jìn)行控制和管理;合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

二、財務(wù)管理體制

1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。

2、學(xué)?？倓?wù)處為學(xué)校的單一的財務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財務(wù)工作，不得在學(xué)校之外設(shè)置同級機(jī)構(gòu)。

3、學(xué)?？倓?wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，制定會計人員崗位職責(zé)。財會主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過學(xué)校行政同意，不得任意調(diào)動和撤換。

三、預(yù)算及收入管理

1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校會計室應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)規(guī)定編制好下一年度的財務(wù)預(yù)算。

2、編制預(yù)算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。

3、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。

四、支出管理

1、支出是根據(jù)學(xué)校為開展教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。

2、學(xué)校支出包括：

⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。

⑵專項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，必須按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。

3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由辦公室結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報學(xué)校行政組審批。

五、資產(chǎn)管理

1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

2、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。

4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

5、學(xué)?？倓?wù)處應(yīng)配合有關(guān)部門，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

六、財務(wù)監(jiān)督和檢查

1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出財務(wù)部門有權(quán)拒絕，同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。

2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式?？倓?wù)處對不同的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行不同的監(jiān)督形式。

3、學(xué)?？倓?wù)處有權(quán)對學(xué)校的會計工作進(jìn)行審計。

4、學(xué)?？倓?wù)處應(yīng)接受上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。

七、財務(wù)報告和財務(wù)分析

1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。會計室應(yīng)定期向有關(guān)部門和財政部門提供財務(wù)報告。

2、會計室要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。

八、總務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度。

公辦學(xué)校財務(wù)管理制度篇九

為規(guī)范我校財務(wù)管理，建立健全學(xué)校內(nèi)部財務(wù)的約束機(jī)制，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定重大貨幣資金支付團(tuán)體決策和審批制度：

第一條：學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益關(guān)系，國家、團(tuán)體和個人三者利益的關(guān)系。

第二條：學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置黨校資源，努力節(jié)儉支出，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序，如實(shí)反映學(xué)校的財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理行監(jiān)督。

第三條：學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的財務(wù)管理體學(xué)校的財務(wù)工作，實(shí)行校長職責(zé)制。

第四條：學(xué)校的財務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。財務(wù)主管協(xié)助校長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財務(wù)工作，并按校內(nèi)管理設(shè)置二級財務(wù)負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員等經(jīng)濟(jì)職責(zé)制。

第五條：貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、以及國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校具體情景和管理要求，制定各項(xiàng)財務(wù)規(guī)章制度及校內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策。

第六條：遵照《中華人民共和國預(yù)算法》，根據(jù)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計劃，統(tǒng)一編制學(xué)校綜合財務(wù)收支預(yù)、決算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制與管理。

第七條：建立健全會計工作制度和內(nèi)部控制制度，對全校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。

第八條：依法組織學(xué)校收入，進(jìn)取為學(xué)校事業(yè)發(fā)展組織資金，統(tǒng)籌安排調(diào)度學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，努力提高資金使用效益。

第九條：認(rèn)真開展會計核算工作，及時、準(zhǔn)確、完整地確認(rèn)、歸集、記錄和反映學(xué)校財務(wù)收支活動中的會計信息，編制和報送會計報表。

第十條：對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行分析和預(yù)測，定期向校長辦公會議匯報財務(wù)工作情景，為領(lǐng)導(dǎo)在財經(jīng)工作上的科學(xué)決策供給;參考依據(jù)，當(dāng)好參謀。

第十一條：按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”以及事權(quán)與財權(quán)統(tǒng)一的原則，根據(jù)管理層次分為校長、財務(wù)主管、有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人和會計人員經(jīng)濟(jì)職責(zé)制。要分級負(fù)責(zé)，一級管一級，一向抓到基層，確保各級負(fù)責(zé)人在財經(jīng)工作中切實(shí)履行職責(zé)義務(wù)。

第十二條：學(xué)校全部財經(jīng)工作由校長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目由校長辦公會討論決定，按照統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)落實(shí)。對學(xué)校制度規(guī)定或領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)體研究決定的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，實(shí)行主管財務(wù)校長“一支筆”審批，校長加簽制度。

第十三條：據(jù)財政部“關(guān)于加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制的若定”的要求，對重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行團(tuán)體決審批制度。未經(jīng)團(tuán)體研究決定，任何個人無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)貨幣資金，并建立職責(zé)追究制度，防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。

公辦學(xué)校財務(wù)管理制度篇十

第一章、總則

第1條為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情景，制定本制度。

第2條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

第3條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。

第4條根據(jù)教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進(jìn)行會計核算。

第5條學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)主任一名，財務(wù)副主任一名，會計一名，出納一名。

第6條學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)：在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時檢查各項(xiàng)財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。

第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算。

第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。

第9條預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情景，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。

第二章、財務(wù)管理體制

1、審核學(xué)校的會計原始憑證是否貼合會計工作規(guī)范的要求，是否貼合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回給經(jīng)辦人。

2、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會供給反映學(xué)校經(jīng)營情景的財務(wù)會計資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時做好月度財務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行分析。

3、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析報告，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。

4、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否貼合物價管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學(xué)費(fèi)。

5、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，核對賬是否相符。

6、在堅持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，進(jìn)取配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財。

7、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。

8、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。

9、參與經(jīng)濟(jì)合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

10、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。

11、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織并帶好財務(wù)隊(duì)伍，將財務(wù)工作做得更好。

第三章、財務(wù)主任的崗位職責(zé)

在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時檢查各項(xiàng)財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。

第四章、財務(wù)副主任崗位職責(zé)

1、財務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班;

2、每月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情景、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;

3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核，必要時向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情景的咨詢;

4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情景，協(xié)助財務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營提議;

6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項(xiàng)。

第五章、財務(wù)會計崗位職責(zé)

1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。

3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表，編制對外財務(wù)會計報表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報，完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

第六章、出納崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅持收支兩條線。

3、對個人借款、個人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。

4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)要及時查詢，并督促相關(guān)人員及時處理。

5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務(wù)主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。

6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有情景，必須及時上報財務(wù)主任。

7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。

8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。

公辦學(xué)校財務(wù)管理制度篇十一

第一章總則

第一條

為規(guī)范和加強(qiáng)中小學(xué)校的財務(wù)管理，深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革，促進(jìn)我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的通知》(國發(fā)〔20__〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)、特殊教育學(xué)校，高級中學(xué)等也可參照執(zhí)行。

第三條

中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度;堅持量入為出，勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、群眾和個人三者利益的關(guān)系。

第四條

中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算，實(shí)行國庫集中收付、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行核算和監(jiān)督。

第二章財務(wù)管理體制

第五條按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學(xué)經(jīng)費(fèi)實(shí)行“校財局管”的管理辦法，并由縣級財政、教育行政部門及農(nóng)村中小學(xué)共同組織實(shí)施。

縣級財政部門的主要職責(zé)：按有關(guān)政策和要求，組織預(yù)算編制工作，按規(guī)定程序和時間下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算;按批準(zhǔn)的農(nóng)村中小學(xué)年度預(yù)算和用款計劃，及時撥付資金。每年新學(xué)期開學(xué)前，要按國庫直接支付或授權(quán)支付的辦法，保證農(nóng)村中小學(xué)運(yùn)轉(zhuǎn)資金及時到位;對農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對使用效果進(jìn)行考核;定期向縣級人民政府報告農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行狀況;定期向上級財政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實(shí)施狀況。

縣級教育部門的主要職責(zé)：在編制好本級教育行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下，組織、指導(dǎo)農(nóng)村中小學(xué)校編制本單位年度預(yù)算草案，匯總報送同級財政部門;根據(jù)縣級財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù)，向各農(nóng)村中小學(xué)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算;匯總審核農(nóng)村中小學(xué)校用款計劃，及時向財政部門提出申請;加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督，對農(nóng)村中小學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行檢查和內(nèi)部審計;定期向上級教育行政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實(shí)施狀況。

農(nóng)村中小學(xué)校的主要職責(zé)：認(rèn)真落實(shí)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的各項(xiàng)政策，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表研究、確定預(yù)算建設(shè)草案，報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校匯總，各中心學(xué)校在規(guī)定的時間報送縣教育局;根據(jù)學(xué)校的實(shí)際狀況，按批準(zhǔn)的年度預(yù)算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預(yù)算執(zhí)行狀況報表。

第六條

按照財政“四項(xiàng)改革”的要求，中小學(xué)校的財務(wù)嚴(yán)格實(shí)行部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學(xué)校預(yù)算編制制度，各項(xiàng)收入統(tǒng)一編入縣級財政預(yù)算，并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。

第七條

以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校為單位分別設(shè)立中小學(xué)財務(wù)核算點(diǎn)，以學(xué)校(教學(xué)點(diǎn))為基本核算單位，分別按政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，核算中小學(xué)經(jīng)費(fèi)，各中學(xué)和村小(教學(xué)點(diǎn))實(shí)行報帳制，但學(xué)校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財務(wù)自主權(quán)不變。中小學(xué)校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定，在本地金融機(jī)構(gòu)開設(shè)零余額賬戶，核算學(xué)校的財務(wù)收支，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。

第八條

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校的財務(wù)核算點(diǎn)要有專門人員擔(dān)任會計、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人。各中學(xué)和各小學(xué)只設(shè)立報帳員，財務(wù)核算點(diǎn)分別為各中小學(xué)校設(shè)立帳本。中學(xué)財務(wù)核算點(diǎn)的會計負(fù)責(zé)為有關(guān)中學(xué)代理記帳，小學(xué)財務(wù)核算點(diǎn)的會計負(fù)責(zé)為各小學(xué)代理記帳，并辦理學(xué)校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業(yè)務(wù)。學(xué)校可成立教職工選舉推薦產(chǎn)生的民主理財小組，負(fù)責(zé)對學(xué)校每月收支匯總表進(jìn)行初審，校長終審。學(xué)校對會計原始資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。

第九條從事財務(wù)工作的人員務(wù)必由具備會計從業(yè)資格的人員擔(dān)任，學(xué)校財務(wù)人員要持續(xù)相對穩(wěn)定，不得隨意撤換和調(diào)動。

第三章預(yù)算管理

第十條按照財政“四項(xiàng)”改革的要求，中小學(xué)校務(wù)必編制完全的部門預(yù)算，將學(xué)校的各項(xiàng)收入和支出全部納入部門預(yù)算，統(tǒng)一納入縣級財政預(yù)算。

第十一條預(yù)算編制原則

預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點(diǎn)，公開透明”的原則，不得編赤字預(yù)算。

第十二條預(yù)算編制

中小學(xué)校預(yù)算主要包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購預(yù)算。收入預(yù)算包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入;支出預(yù)算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出、公用支出)和項(xiàng)目支出等。

中小學(xué)校預(yù)算編制時應(yīng)將預(yù)算內(nèi)、外收入全部納入預(yù)算，統(tǒng)籌思考。本著量入為出的原則，合理安排各項(xiàng)支出，重點(diǎn)保證教職工工資、公用經(jīng)費(fèi)、校舍維修改造、資助貧困生等支出。

第十三條預(yù)算執(zhí)行

各中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)視資金的用途，采取網(wǎng)上申請或手工填寫《中小學(xué)校用款計劃表》，向教育財務(wù)部門提出用款計劃，教育局財務(wù)部門對各學(xué)校的用款計劃審核匯總后報財政部門，財政部門根據(jù)教育財務(wù)部門分校匯總表對各學(xué)校所需資金進(jìn)行直接支付或授權(quán)支付。

第十四條預(yù)算調(diào)整

中小學(xué)的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整，但國家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素，直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動時，可由中小學(xué)校提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)包括調(diào)整的事項(xiàng)和原因、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等。預(yù)算調(diào)整務(wù)必貼合法定程序。

中小學(xué)校的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行，即按申請(指定)的用途使用資金。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的，務(wù)必報縣財政部門批準(zhǔn)，不得擅自改變資金用途。

第四章收入管理

第十五條

中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入務(wù)必全部納入部門預(yù)算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時務(wù)必使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并嚴(yán)格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存。

第十六條中小學(xué)校的收入主要有財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其它收入等。

中小學(xué)校代收的課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)等不屬于學(xué)校收入，但務(wù)必納入財政預(yù)算外資金專戶儲存，在學(xué)校財務(wù)部門透過往來賬戶核算，代收費(fèi)收入應(yīng)與學(xué)生結(jié)算，多退少補(bǔ)。

第五章支出管理

第十七條

中小學(xué)校的各項(xiàng)支出，務(wù)必按國家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用，保證專款專用。中央和省用于農(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費(fèi)不得挪作它用，中央和省補(bǔ)助的中小學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)不得用于償還各類非債務(wù)。

第十八條

中小學(xué)校支出包括：人員支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出、公用支出、項(xiàng)目支出、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費(fèi)、上繳上級支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。

人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費(fèi)和其他人員支出等。

對個人家庭的補(bǔ)助支出主要包括離退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼、助學(xué)金和其他補(bǔ)助支出等幾項(xiàng)。

公用支出是指維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而構(gòu)成的支出，包括日常公用支出和專項(xiàng)公用支出。日常公用支出主要有：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、零星維修費(fèi)、專用材料費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、其它日常支出等;專項(xiàng)公用支出主要有：辦公設(shè)備購置費(fèi)、專用設(shè)備購置費(fèi)、交通工具購置費(fèi)、圖書資料購置費(fèi)、其他專項(xiàng)支出等。

公辦學(xué)校財務(wù)管理制度篇十二

第一章總則

第1條為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實(shí)際情景，制定本制度。

第2條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

第3條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。

第4條根據(jù)我市教育局20__年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進(jìn)行會計核算。

第二章財務(wù)管理體制

第5條學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)主任一名，財務(wù)副主任一名，會計一名，出納一名。

第6條學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)

一、財務(wù)主任的崗位職責(zé)

1、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時檢查各項(xiàng)財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。

2、審核學(xué)校的會計原始憑證是否貼合會計工作規(guī)范的要求，是否貼合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。

3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會供給反映學(xué)校經(jīng)營情景的財務(wù)會計資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時做好月度財務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行分析。

4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析報告，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。

5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否貼合物價管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學(xué)費(fèi)。

6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符。

7、在堅持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，進(jìn)取配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財。

8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。

9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。

10、參與經(jīng)濟(jì)合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

11、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。

12、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊(duì)伍，將財務(wù)工作做得更好。

二、財務(wù)副主任崗位職責(zé)

1、財務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班;

2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情景、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;

3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核，必要時向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情景的咨詢;

4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情景，協(xié)助財務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營提議;

6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項(xiàng)。

三、財務(wù)會計崗位職責(zé)

1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。

3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表，編制對外財務(wù)會計報表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報，完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

四、出納崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅持收支兩條線。

3、對個人借款、個人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。

4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)要及時查詢，并督促相關(guān)人員及時處理。

5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務(wù)主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。

6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有情景，必須及時上報財務(wù)主任。

7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。

8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。

第三章學(xué)校預(yù)算管理

第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算。

第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。

第9條預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情景，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。

為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展，董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn)，校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情景，先行支付相關(guān)費(fèi)用，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后，先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。

校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情景，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。

第10條預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，能夠報請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。

第四章收入管理

第11條收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。

第12條學(xué)校收入包括:

一、財政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財政(教育)部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)，主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

二、學(xué)雜費(fèi)收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。

三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括社會捐贈，利息收入等。

第13條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用貼合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

第14條學(xué)校收費(fèi)管理的.具體規(guī)定

一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定

1、學(xué)雜費(fèi)，即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。

2、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)(即代收款項(xiàng))，用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。

3、其他費(fèi)用，指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。

二、收費(fèi)人員的規(guī)定

1、教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。

2、學(xué)生零星款項(xiàng)(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時交到財務(wù)部。

3、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車長代為收取，電話磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取，統(tǒng)一交到財務(wù)部。

4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費(fèi)用，必須事先征得財務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。

5、其他費(fèi)用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。

三、收費(fèi)金額的規(guī)定

1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項(xiàng)按家長選擇的就讀方式收取。

2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。

3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后，按批準(zhǔn)的金額收取。

4、其他費(fèi)用的收取，按物價部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價目表收取。

四、收費(fèi)流程

(一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)

1、老生:家長選擇就讀方式——》財務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知——》家長繳費(fèi)(現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬)——》財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計表并報總務(wù)一份——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)供給服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——》財務(wù)計算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)。

2、新生:家長選擇就讀方式——》招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——》家長繳費(fèi)(現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬)——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——》財務(wù)計算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)。

(二)市外交通費(fèi)校車長期統(tǒng)計學(xué)生乘車考勤——》校車管理員匯總——》校車長簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財務(wù))——》財務(wù)審核匯總——》校車長定期收取車費(fèi)并上交財務(wù)。

五、其他

1、財務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。

2、財務(wù)部每學(xué)期定期(如一個月一次)供給學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部，學(xué)部生活教師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對，如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。

3、學(xué)生臨時休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，所以造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。

4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費(fèi)情景進(jìn)行現(xiàn)場核對，將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情景作為當(dāng)月績效考核資料之一，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實(shí)際情景有出入，將對直接職責(zé)人員(如生活教師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟(jì)處罰，并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除。

5、其他未述及的收費(fèi)管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。

第五章支出管理

第15條支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

第16條學(xué)校的支出包括:

(一)主營業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。其資料包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。

(二)管理費(fèi)用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。

(三)財務(wù)費(fèi)用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。

(四)營業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。

第17條學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，并按照必須的比例合理分?jǐn)偂?/p>

第18條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算計劃。超預(yù)算支出項(xiàng)目，報董事會批準(zhǔn)后，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長審批后方可執(zhí)行。

第19條學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

第20條學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度。

第六章年度凈收益及其分配

第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額。能夠按照國家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

第22條在每個會計年度結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動報酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

本條各項(xiàng)資金提取累計未使用總額到達(dá)本年度預(yù)算支出總額的70%時，不再進(jìn)行提取。

各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項(xiàng)預(yù)算并報董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。

第七章資產(chǎn)管理

第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第25條流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項(xiàng)、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定)，對應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因，分清職責(zé)，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整。

第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本堅持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:

一、房屋和建筑物，折舊年限為20年;

二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;

三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。

上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。

第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報校董事會批準(zhǔn)。

第28條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時處理。

第29條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用供給某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財產(chǎn)權(quán)利。