報告材料主要是向上級匯報工作,其表達方式以敘述、說明為主,在語言運用上要突出陳述性,把事情交代清楚,充分顯示內(nèi)容的真實和材料的客觀。那么報告應(yīng)該怎么制定才合適呢？下面是小編幫大家整理的最新報告范文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

審計專題調(diào)研報告篇1

自人民銀行內(nèi)審機構(gòu)成立以來，通過開展多種形式的審計活動，促進了人民銀行強化內(nèi)部管理、規(guī)范業(yè)務(wù)操作。但近年來，人民銀行對內(nèi)審工作提出了更新、更高的要求，如何充分發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督作用，已成為當(dāng)務(wù)之急。

一、制約內(nèi)審監(jiān)督作用發(fā)揮的因素

(一)內(nèi)審管理體制缺乏“三性”

1.內(nèi)審工作未顯權(quán)威性。人行內(nèi)審機構(gòu)作為職能部門，在實施同級監(jiān)督過程中存在不少難度，其原因在于內(nèi)審工作缺乏權(quán)威性。一些部門對內(nèi)審職責(zé)、性質(zhì)、目的認識存在偏差，錯誤認為“工作質(zhì)量有主管部門管，違紀(jì)問題有紀(jì)檢部門查，內(nèi)審是‘挑毛病、壞政績’的多余部門”，在審計時則表現(xiàn)為消極應(yīng)付，缺乏配合。

2.內(nèi)審工作缺少獨立性。作為人行職能部門，在本行直接領(lǐng)導(dǎo)之下，其審計規(guī)模、內(nèi)容和工作時間就難免不受干擾。同時，在內(nèi)審問題反映上，也存在避重就輕、有選擇地上報問題的情況。有的基層人行甚至把內(nèi)審機構(gòu)作為對付上級行審計檢查的工具，內(nèi)審職能作用也因此偏離了“正題”。

3.內(nèi)審工作不備超脫性。按照現(xiàn)行的內(nèi)審管理體制，內(nèi)審人員作為本行工作人員，其提撥、使用、評先、福利等各種切身利益都在本行范圍之內(nèi)，內(nèi)審人員開展的各項審計活動受到本單位的制約。在具體實施審計時，內(nèi)審人員往往會顧及人際關(guān)系和切身利益而“心軟”，審而不深，查而不全，處而不力。

(二)內(nèi)審監(jiān)督方式和手段“過時”

人行審計效果往往會因間隔時間長、當(dāng)事人變動、資料不全而不盡人意?，F(xiàn)場審計方式雖然也能發(fā)現(xiàn)問題，但無法實施事前、事中、事后全過程的審計監(jiān)督。同時受審計人員、時間、成本的限制，審計時內(nèi)審人員不能全面詳細進行檢查。為此，審計質(zhì)量和效果難以保證，審計作用未能盡現(xiàn)。內(nèi)審技術(shù)現(xiàn)代化進程緩慢，部分工作仍停留在手工操作上，難于全面和有效監(jiān)督電子信息系統(tǒng)上的各項業(yè)務(wù)，這種技術(shù)落差較大影響了內(nèi)審效率。

(三)內(nèi)審人員綜合素質(zhì)有“短板”

目前，人行內(nèi)審人員素質(zhì)參差不齊，知識面不全，綜合能力不高。相關(guān)審計專業(yè)培訓(xùn)次數(shù)少，造成內(nèi)審人員素質(zhì)難于跟上形勢需要。由于缺乏既熟悉各項業(yè)務(wù)和掌握審計技巧，又具備綜合分析能力和掌握現(xiàn)代科技信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的復(fù)合型人才，以致在審計檢查中往往表現(xiàn)底氣不足，難于發(fā)現(xiàn)深層次的問題，從而影響了工作質(zhì)量。

二、加強內(nèi)審監(jiān)督工作的對策

(一)改革管理體制，實行層層派出制

實行層層派出制的內(nèi)審組織體系，理順內(nèi)審機構(gòu)的隸屬關(guān)系。實施派出制，從理論上講，符合“下查一級”的監(jiān)督要求;從實效上看，有利于減少干擾，保證審計質(zhì)量和效果;從慣例上講，歐美一些主要發(fā)達國家的內(nèi)審機構(gòu)實行集權(quán)制，其獨立性、權(quán)威性和超脫性，都是由其內(nèi)審體制的組織地位來實現(xiàn)的，其機構(gòu)、人員集中在總部，直接對下屬各分支機構(gòu)實施審計監(jiān)督。

(二)健全“三項制度”，規(guī)范監(jiān)督程序

一是健全人行內(nèi)部監(jiān)督信息報告制度。通過內(nèi)部監(jiān)督信息報告制度，可以隨時掌握金融管理動態(tài)、建立監(jiān)控數(shù)據(jù)庫檔案，在監(jiān)督過程中分析執(zhí)行金融方針政策、規(guī)章制度是否有偏差，并對其進行綜合分析評價，找出風(fēng)險點，確定審計重點，提出風(fēng)險預(yù)警。二是健全人行內(nèi)部監(jiān)督檢查制度。檢查制度又分定期檢查和不定期檢查。定期檢查制度是內(nèi)審工作的一種強有力的手段，有固定時間、固定內(nèi)容的連續(xù)性工作。不定期檢查制度是針對轄區(qū)內(nèi)重點、突出的問題，通過這種有目的、不確定時間的檢查活動，可以突出重點，把握事物脈絡(luò)，找準(zhǔn)風(fēng)險導(dǎo)入點。三是健全人行內(nèi)部控制評價制度。根據(jù)執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督信息報告制度、內(nèi)部檢查制度的情況，應(yīng)對全轄同級部門進行年度整體評價。評價內(nèi)容包括組織體系，業(yè)務(wù)風(fēng)險控制，業(yè)務(wù)活動合規(guī)性、公正性、有效性，內(nèi)部控制制度及建設(shè)情況，干部履行職責(zé)情況等，其結(jié)果作為轄區(qū)內(nèi)人行年度工作考評的重要依據(jù)之一，使人行內(nèi)審工作具有威懾力。

(三)實施質(zhì)量控制，防范審計風(fēng)險

內(nèi)審監(jiān)督的效果還依賴于實施全面的審計工作質(zhì)量控制。審計工作質(zhì)量是指所有審計工作的總體質(zhì)量，涉及到組織的各項工作，貫穿于審計項目的全過程。既包括內(nèi)審部門的內(nèi)部組織和管理，又包括執(zhí)行具體審計項目過程中的質(zhì)量控制。審計質(zhì)量控制措施是指為實現(xiàn)審計目標(biāo)以及規(guī)范審計行為而建立的一系列規(guī)章制度和相應(yīng)的技術(shù)方法等，它是對審計管理和審計工作過程的一種行為控制。只有客觀、公正地對其內(nèi)部控制系統(tǒng)的管理活動進行揭示、評價、查處、反饋，糾正缺陷，杜絕隱患，才能提高審計質(zhì)量。審計工作質(zhì)量控制是提高審計工作質(zhì)量和降低審計風(fēng)險的保證。

(四)狠抓隊伍建設(shè)，提高整體素質(zhì)

應(yīng)制訂長期和系統(tǒng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)計劃，實行“三三制”“兩個同步”。具體是指內(nèi)審人員在一年中用三分之一的時間和精力進行審計檢查，用三分之一的時間和精力進行調(diào)查、分析、總結(jié)，用三分之一的時間和精力進行學(xué)習(xí)培訓(xùn);內(nèi)審部門與業(yè)務(wù)部門同步學(xué)習(xí)，內(nèi)審部門對業(yè)務(wù)部門同步監(jiān)督，使廣大內(nèi)審人員不斷在實踐中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中提高。同時要學(xué)習(xí)外國先進審計經(jīng)驗，還要向社會審計學(xué)習(xí)，取他人之長補自己之短，提升內(nèi)審人員整體素質(zhì)。

審計專題調(diào)研報告篇1

區(qū)審計局：

《柯橋區(qū)“五星達標(biāo)、3A爭創(chuàng)”?工程建設(shè)管理情況專項審計調(diào)查報告》（紹柯審調(diào)報〔2021〕4號）收到后，我們及時與有關(guān)鎮(zhèn)街進行了聯(lián)系，并下發(fā)了整改通知單，要求各有關(guān)鎮(zhèn)街根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，舉一反三做好整改?，F(xiàn)將整改情況報告如下：

一、關(guān)于計劃執(zhí)行不到位問題。第二輪創(chuàng)建項目，需要結(jié)算資金的項目，鎮(zhèn)街已于2020年年底前全部上報結(jié)算資料，經(jīng)進一步核對，備案項目中共有30個項目沒有上報結(jié)算資料，估算投資額1355.55萬元，占第二輪備案估算投資總額的2.49%。創(chuàng)建辦要求鎮(zhèn)街對這些項目逐一說明原因。這些項目中，有18項由于征地、農(nóng)戶協(xié)調(diào)或場地限制等原因沒有實施，備案金額622.44萬元，有12項已經(jīng)實施，但由于時間、審計單位與施工方未能達成一致問題或村級自行解決資金等原因未能及時上報結(jié)算資料，備案金額733.11萬元。對于這些項目，將不再列入鎮(zhèn)街補助基數(shù)。如果后續(xù)創(chuàng)建中，相關(guān)村有類似項目上報，將不再考慮備案。

二、關(guān)于資金管理不規(guī)范問題。

1.造價控制不到位問題。針對“中墅村7個創(chuàng)建工程完成投資515.96萬元超計劃191.96萬元，超過率為59.25%，其中道路硬化工程完成投資153.21萬元超計劃103.21萬元，超過率為206.42%”問題，夏履鎮(zhèn)已與中墅村村干部進行了溝通，超過部分費用由中墅村自籌支付。在之后的創(chuàng)建工程造價控制方面，將邀請第三方機構(gòu)，加強對工程造價的控制，并嚴格按照工程概算、施工圖及招標(biāo)文件進行施工。區(qū)創(chuàng)建辦在前兩輪的資金結(jié)算中，對工程造價超過立項（備案）金額部分，都未列入鎮(zhèn)街補助基數(shù)，超過部分由鎮(zhèn)村自行解決。

2.工程款未按合同約定支付問題。針對“夏履鎮(zhèn)蓮東村、蓮西村等5個創(chuàng)建工程合同約定工程款應(yīng)在審核完成后付至結(jié)算價397.37萬元的97.5%，截至審計日實際支付至結(jié)算價的22.65%，其中支付比例最高的蓮東村村民休閑廣場及長廊工程為49.93%，最低的蓮西村休閑廣場及便民中心新建工程為0”問題。截止到2021年2月，涉及的第二輪五星3A創(chuàng)建的9個村（包括蓮東、蓮西等）47只創(chuàng)建工程，已撥付村居資金共計1406萬元，區(qū)級已經(jīng)到位補助資金已經(jīng)全部撥付到村。同時要求村及時按合同約定支付工程款。該次集中撥付后，各村年底工程款支付情況問題穩(wěn)定，未發(fā)生一起涉及五3工程合同支付糾紛或群訪事件。

3.未按規(guī)定收取施工履約保證金。針對“稽東鎮(zhèn)裘村村民委員會應(yīng)按招標(biāo)文件規(guī)定于2019年4月24日、6月17日前收取零星道路硬化及修復(fù)工程、紅色路線休閑中心建設(shè)工程履約保證金3.23萬元、2.57萬元，截至審計日未收取”的問題，稽東鎮(zhèn)會計代理站已經(jīng)督促裘村村，于2021年2月3日收取了上述履約保證金。針對“柯巖街道里莊村民委員會按招標(biāo)文件規(guī)定應(yīng)于2019年2月4日前收取五星3A多功能遠教廣場綜合工程履約保證金6.82萬元，實際于2月25日收取，遲了21天?！钡膯栴}，柯巖街道組織線領(lǐng)導(dǎo)第一時間對里莊村相關(guān)村干部進行了談話提醒，提醒今后工作中務(wù)必做到嚴謹、認真、仔細，確保不給村集體經(jīng)濟造成損失。

三、關(guān)于工程管理不規(guī)范問題。

1.合同管理不到位。主要是福全街道容山村，一是合同簽訂不及時，二是條款約定不嚴謹。為此，福全街道進行了原因分析，后續(xù)將對各創(chuàng)建村進行專項培訓(xùn)同時，制定并推行施工合同示范文本，明確違約責(zé)任與解決爭議的方法。

2.未按規(guī)定審核限額以上聯(lián)系單。針對“楊汛橋街道蒲蕩夏舊村道路提升工程2#變更聯(lián)系單要求修復(fù)3998平方米的道路砼基層，一次變更額46.04萬元，占合同價的15.22%，截至審計日楊汛橋街道辦事處未予審核?！眴栴}，楊汛橋街道已經(jīng)督促蒲蕩夏村積極做好自查、整改工作。并且自2020年10月份開始，實施了村級項目管理多方聯(lián)合審核制度，項目經(jīng)辦人、招標(biāo)辦、三資代理站等多部門聯(lián)合審核，尤其是加強了限額以上聯(lián)系單的審核，對不符合要求的聯(lián)系單堅決不予認可。同時要求各村居加強對設(shè)計方案、施工圖、標(biāo)底編制、標(biāo)底審核等環(huán)節(jié)的管理，爭取從源頭上減少聯(lián)系單。

創(chuàng)建辦在審核過程中，對變更聯(lián)系單也會從嚴把關(guān)，對不符合要求的變更聯(lián)系單金額，不予列入鎮(zhèn)街補助基數(shù)。

3.施工資料管理不到位。針對“稽東鎮(zhèn)裘村零星道路硬化及修復(fù)工程施工資料中的商品砼購買合同約定供貨時間為2020年3月24日至4月1日，而實際該工程已于2019年12月15日竣工。”問題，稽東鎮(zhèn)五星3A創(chuàng)建辦對裘村零星道路硬化及修復(fù)工程中標(biāo)單位進行了約談，對存在的混凝土商品供貨商進行質(zhì)問，要求商品混凝土供貨商紹興中廈混凝土有限公司對存在合同進行整改。目前，供需雙方已經(jīng)落實整改。

4.違規(guī)委托中介機構(gòu)實施工程結(jié)算審核。針對“蘭亭街道謝家塢股份經(jīng)濟合作社委托浙江建科工程項目管理有限公司實施游客中心二次裝修工程的預(yù)算審核，而蘭亭街道辦事處未執(zhí)行回避制度委托該中介機構(gòu)實施工程結(jié)算審核?！眴栴}，蘭亭街道從三個方面進行了整改：一是安排城建辦專人負責(zé)“五星3A”工程審核工作，嚴格執(zhí)行回避制度；二是出臺《關(guān)于

的補充通知》文件，從制度上加強規(guī)范和約束；三是對第二輪創(chuàng)建工程進行全面核查，對發(fā)現(xiàn)的此類問題聯(lián)系相關(guān)村進行重新審計。

四、中介機構(gòu)工程量計算錯誤。

針對“浙江建科工程項目管理有限公司出具的謝家塢村游客中心二次裝修工程結(jié)算審核報告中石材面積、欄桿長度等工程量計算錯誤，經(jīng)協(xié)審中介測算多計造價約26.27萬元，占結(jié)算審核造價213.54萬元的12.30%?！眴栴}，蘭亭街道在第三輪創(chuàng)建村項目的審計工作中，已取消了浙江建科工程項目管理有限公司作為審計備選單位資格。并且督促謝家塢村嚴格按照區(qū)級審計的實際工程量187.27萬元進行工程結(jié)算。三是工程審計費用按照合同價的80%支付。

????區(qū)創(chuàng)建辦將嚴格按照《關(guān)于“五星達標(biāo)、3A爭創(chuàng)”項目及資金管理的若干政策意見》（區(qū)委辦〔2017〕155號）文件規(guī)定，按區(qū)審計局抽審下浮幅度，同比例扣減鎮(zhèn)街補助資金額度。

對這次審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合平時資料審核中發(fā)現(xiàn)的問題，區(qū)創(chuàng)建辦下發(fā)了《關(guān)于進一步加強五星3A項目管理的通知》，對相關(guān)問題作了進一步強調(diào)。

下一步，創(chuàng)建辦將對新一輪五星3A迭代升級創(chuàng)建村進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對項目申報、實施到結(jié)算審核、資料歸檔等環(huán)節(jié)進行業(yè)務(wù)輔導(dǎo)。同時，也將進一步加強對項目過程的抽查及資料的審核，以促進項目實施進一步規(guī)范。

審計專題調(diào)研報告篇1

對被審計單位審計整改情況報告要注重“三個查看”

被審計單位收到審計機關(guān)的審計報告后，會按照審計機關(guān)要求，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，在規(guī)定的時間內(nèi)向?qū)徲嫏C關(guān)報送審計整改情況報告。報送審計整改情況報告是審計整改工作的一個重要組成部分，也是審計機關(guān)審計整改檢查的一個重要依據(jù)。為把好審計整改情況報告質(zhì)量關(guān)，避免審計整改情況報告圖形式、走過場。筆者認為，對被審計單位審計整改情況報告要注重“三個查看”。

一、查看文書的格式是否規(guī)范。筆者認為，審計整改情況報告格式的規(guī)范化，是審計整改工作嚴肅性的重要體現(xiàn)。在收到被審計單位報送的審計整改情況報告時，首先要查看其格式是否規(guī)范，報告中的落款、印章等相關(guān)要素是否具備、真實，原則上應(yīng)符合正式公文格式相關(guān)要求。對格式嚴重不符合要求，要素不全的“白紙黑字”類報告，要堅決退回。只有這樣才能維護嚴肅性，杜絕隨意性。

二、查看反映的內(nèi)容是否齊全。審計整改情況報告內(nèi)容主要是針審計機關(guān)在審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況。所以，在收到審計整改情況報告后，要查看審計整改情況報告中整改的內(nèi)容是否與審計報告中揭示的問題相對應(yīng)；要認真核對審計報告揭示的相關(guān)問題在審計整改情況報告中是否全部有所反映，有無反映不全、遺漏等現(xiàn)象。有的被審計單位可能因主觀或客觀原因，對審計報告反映要求整改的部分問題，在審計整改情況報告中會有所規(guī)避。如果不去核對，一些審計報告要求整改的問題可能也就“蒙混過關(guān)”、“逍遙在外”。整改內(nèi)容不全，直接會導(dǎo)致制定措施的缺失，問題自然也就不可能得到解決。

三、查看制定的措施是否到位。審計整改情況報告質(zhì)量的高低，關(guān)鍵還決取于制定的措施是否到位。而措施的到位與否，直接會影響到審計整改工作成效的高低。所以在收到審計整改情況報告后，要重點關(guān)注被審計單位制定的相應(yīng)的措施。要查看被審計單位針對審計發(fā)現(xiàn)的問題制定了什么解決措施，做了哪些具體的工作；要查看相關(guān)措施是否與問題的解決相匹配，針對性是否強，是否切實有效、到位。實際工作中，可能會存在有的單位為了應(yīng)付、“交差”，制定的措施操作性差，具體表現(xiàn)為泛泛而談和過于理論化的空談；有的措施與問題的解決兩者之間更是“牛頭不對馬嘴”。為避免此類現(xiàn)象的發(fā)生，為后續(xù)的整改檢查打好基礎(chǔ)，提供依據(jù)，應(yīng)該將措施的是否到位，作為查看的重點。對措施不到位等類似問題要及時進行糾正，審計整改情況報告該退就退，決不手軟。

審計整改工作是一個包括諸多環(huán)節(jié)的、系統(tǒng)性的工程，而審計整改情況報告工作也是審計整改這項工程的一個重要環(huán)節(jié)。筆者認為，注重“三個查看”，應(yīng)該會對審計整改這項工程的順利實施起到一定的積極作用。（張志華）篇二：關(guān)于審計整改情況的報告-上海市審計局關(guān)于審計整改情況的報告

上海市審計局

上海市人民代表大會常務(wù)委員會：

現(xiàn)就2012年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改情況，向市人大常委會報告如下：

今年7月25日，市十四屆人大常委會第五次會議聽取了市政府《關(guān)于2012年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計

工作報告

改審計查出的問題，促進整改落實到位。有關(guān)部門和單位認真執(zhí)行審計決定，積極研究審計意見和建議，及時制定整改方案，切實采取有效措施，不斷加強審計整改工作。一是加強組織領(lǐng)導(dǎo)，制定整改時間表，落實整改責(zé)任。相關(guān)單位對審計結(jié)果高度重視，通過召開專題會議、建立審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組等形式，認真研究部署審計整改工作，明確責(zé)任分工和階段性整改目標(biāo)。如，市民政局將審計報告中反映的問題逐條分解，明確整改責(zé)任的歸口部門，將整改工作劃分為動員部署、落實整改、跟蹤督查三階段，確保整改不走過場。二是注重建章立制，完善內(nèi)部管理，形成整改長效機制。相關(guān)單位將審計整改工作作為加強自身管理的契機，對相關(guān)人員進行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)知識培訓(xùn)，加快建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和資金使用。如，市新聞出版局針對審計提出的問題，制定了多項出版物審讀工作管理辦法；市委黨史研究室根據(jù)審計建議，修訂完善了會議申報、審批及備案制度。三是舉一反三，由點及面，逐步擴大審計整改的效應(yīng)。相關(guān)單位在全系統(tǒng)范圍內(nèi)通報審計結(jié)果，要求各單位、各部門增強對審計整改工作的認識，對審計披露的共性問題，認真對照自查，改進工作，杜絕類似問題發(fā)生，真正將審計整改的成效落實到實際工作中去。如，市食品藥品監(jiān)管局在系統(tǒng)內(nèi)工作會議上向處級以上干部通報審計情況，開展案例教育，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行重點案例解析，在經(jīng)費管理、課題管理、合同管理等方面加以改進。

一、市財政局組織執(zhí)行市級預(yù)算、市地稅局稅收征管審計查出問題和國有資本經(jīng)營預(yù)算收支管理審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況（一）市財政局組織執(zhí)行市級預(yù)算審計查出問題的整改情況

1.對未根據(jù)政策變化情況督促預(yù)算單位及時調(diào)整預(yù)算的問題，市財政局加強各項政策執(zhí)行和預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤，并根據(jù)新政策，督促市就業(yè)促進中心在今年年中調(diào)整市級自謀職業(yè)城鎮(zhèn)退役士兵社會保險費的預(yù)算，提高財政資金使用效率。

2.對公務(wù)卡制度改革實施情況監(jiān)督檢查措施還不完善的問題，市財政局在市級預(yù)算執(zhí)行信息化系統(tǒng)中設(shè)置公務(wù)卡使用情況預(yù)警指標(biāo)，及時提醒預(yù)算單位執(zhí)行公務(wù)卡報銷制度規(guī)定，并加強公務(wù)卡制度改革落實情況的考核，督促預(yù)算單位全面使用公務(wù)卡結(jié)算，提高財政資金使用透明度。

（二）市地稅局稅收征管審計查出問題的整改情況

1.對部分稅款征收管理不規(guī)范的問題，楊浦等5個區(qū)稅務(wù)分局已于今年1月至4月,將33戶企業(yè)2012年應(yīng)征入庫的3.04億元稅款征收入庫，閔行等4個區(qū)稅務(wù)分局征管的7戶房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已通過匯算清繳補繳少預(yù)繳的企業(yè)所得稅。

2.對部分已完成土地增值稅清算的項目未按規(guī)定明確補稅期限的問題，長寧等3個區(qū)稅務(wù)分局征管的19戶房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中，13戶企業(yè)已將6.03億元稅款補繳入庫，6戶企業(yè)尚有1.8億元稅款未補繳入庫，稅務(wù)部門正在催報催繳中。

（三）國有資本經(jīng)營預(yù)算收支管理審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

1.對部分委托監(jiān)管企業(yè)尚未納入國有資本經(jīng)營預(yù)算收益收繳范圍的問題，市財政局正會同市國資委，對委托12個部門監(jiān)管的企業(yè)進行全面梳理，逐戶分析研究是否符合規(guī)定條件，逐步完善市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收益收繳制度。

2.對國有資本經(jīng)營預(yù)算編審時間較長的問題，市財政局已明確從2014年起正式編制市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算，并與公共財政預(yù)算實現(xiàn)同步編制。市財政局將嚴格按照相關(guān)規(guī)定，進一步加快國有資本經(jīng)營預(yù)算編審進度。

二、部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支審計查出問題的整改情況

對審計查出的問題，市高法院、市發(fā)展改革委、市經(jīng)濟信息化委、市民政局、原市衛(wèi)生局、市工商局、市質(zhì)量技監(jiān)局、市新聞出版局、市體育局、市住房保障房屋管理局、市食品藥品監(jiān)管局、虹橋商務(wù)區(qū)管委會、長興島開發(fā)建設(shè)管委會辦公室、市社會工作黨委、市委黨史研究室、市級機關(guān)教育培訓(xùn)中心、上海中華職業(yè)教育社等17個預(yù)算主管部門及其下屬單位高度

重視，積極進行整改。截至今年9月底，已整改問題涉及金額4.19億元，正處于整改程序中的問題涉及金額1.08億元，已整改和正在整改問題涉及金額占審計查出問題總金額的71.12%；其余問題，主要是預(yù)算編報和執(zhí)行、政府采購等方面的問題，已由相關(guān)部門承諾整改。由于當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行、采購資金已支出，相關(guān)部門采取建立健全規(guī)章制度等措施，承諾今后將進一步強化預(yù)算管理，嚴格按照規(guī)定執(zhí)行。具體整改情況如下：

（一）預(yù)算編制和執(zhí)行中存在問題的整改情況

1.對部分專項預(yù)算編報不準(zhǔn)確的問題，有關(guān)部門強化預(yù)算管理制度，提高預(yù)算編制的完整性、準(zhǔn)確性。虹橋商務(wù)區(qū)管委會已在2013年完整編制專項發(fā)展資金預(yù)算。上海中華職業(yè)教育社已將其他收入納入2014年度預(yù)算編報范圍。市衛(wèi)生計生委已要求市衛(wèi)監(jiān)所自2014年起不再編報借用的16名工作人員的相關(guān)經(jīng)費，由這些人員的編制所在單位統(tǒng)一編報。

2.對部分項目預(yù)算編制不合理的問題，有關(guān)部門進一步細化預(yù)算項目，加強項目支出預(yù)算的前期論證，科學(xué)合理地編制專項預(yù)算，并采取措施激活結(jié)存在預(yù)算單位的存量財政資金。市體育局結(jié)合訓(xùn)練需求規(guī)律，加強對訓(xùn)練專項預(yù)算的評審，進一步明確訓(xùn)練業(yè)務(wù)專項經(jīng)費的具體預(yù)算內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，努力提高預(yù)算編制的科學(xué)化水平。市質(zhì)量技監(jiān)局承諾，將在以后年度有計劃地將歷年下?lián)艿膶ｍ椯Y金結(jié)余納入各年度預(yù)算，逐步消化歷年結(jié)余資金。

3.對部分項目未嚴格按預(yù)算執(zhí)行的問題，有關(guān)單位修訂篇三：審計局整改情況報告審計局整改情況報告

在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，近幾年我局各項工作取得了較好的成績，在全市審計系統(tǒng)保持“第一方陣”，連續(xù)受到市審計表彰獎勵。可是與當(dāng)前新形勢、新任務(wù)、新發(fā)展的要求相比，還存在著不小的差距和一些問題。為進一步解決在思想觀念、工作落實等方面存在的問題，大力解放思想，大膽創(chuàng)新工作，全面提高執(zhí)行落實的能力，我局根據(jù)區(qū)委統(tǒng)一部署，深入開展了“新解放、新跨越、新崛起、加快建設(shè)新龍亭”解放思想主題實踐活動?，F(xiàn)將有關(guān)

自查報告

一、活動開展情況

為提高效能、增強效果，我局將“新解放、新跨越、新崛起、加快建設(shè)新龍亭”解放思想主題實踐活動與繁忙的審計工作協(xié)調(diào)安排，周密部署，扎實有效地加以推進。活動開展以來，我局按照區(qū)委確定的工作程序和方法步驟，通過召開動員大會，開展“落實科學(xué)發(fā)展觀大討論”，學(xué)習(xí)省、市委有關(guān)文件，深入查找與落實科學(xué)發(fā)展觀、加快跨越式發(fā)展不相適應(yīng)的思想觀念，順利完成了“新解放、新跨越、新崛起、加快建設(shè)新龍亭”階段各項工作任務(wù)，目前正扎實推進“創(chuàng)新機制，提高抓落實的能力”階段工作。局全體同志圍繞單位職能和個人崗位職責(zé)，通過召開座談會、發(fā)放征求意見表、深入基層調(diào)研等形式，廣泛征求了社會各界和群眾的意見與建議，全面查找了單位和個人在落實區(qū)委、區(qū)政府部署的各項目標(biāo)任務(wù)方面，以及解放思想主題實踐活動、

整改措施

二、關(guān)于存在的主要問題和差距

通過學(xué)習(xí)討論廣泛征求意見，大家認為，我局在人少事多的情況下，認真履行責(zé)任，作了大量工作。但是，與領(lǐng)導(dǎo)和群眾的要求，與形勢發(fā)展的要求，還存在較大的差距，主要表現(xiàn)在：

（一）思想解放不夠，創(chuàng)造性地開展工作不夠。審計工作思路、工作方式創(chuàng)新不夠，滿足于按部就班，不越雷池半步，只求不出問題過得去，不求大膽創(chuàng)新過得硬。

（二）工作緊迫感、責(zé)任感不強。習(xí)慣于被動式地接受任務(wù)完成任務(wù)，缺乏自覺、積極、主動地開展工作。工作事項多時，缺乏統(tǒng)籌兼顧合理安排。

（三）、工作作風(fēng)不夠深入、不夠扎實。存在以會議落實會議、以文件落實文件的問題，抓落實不夠；主動提出工作意見和建議、當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀不夠；認真改進工作、提高工作質(zhì)量和效率不夠。

（四）工作的前瞻性不夠、不足。在實際工作中，往往只習(xí)慣于領(lǐng)導(dǎo)部署什么就抓什么，習(xí)慣于就工作抓工作，對科學(xué)發(fā)展觀，構(gòu)建和諧社會理解的不深、不透，沒有從更高的目標(biāo)去認識去要求，眼界不夠開闊。

三、存在這些問題的原因分析

（一）認真學(xué)習(xí)不夠。工作一忙就放松了學(xué)習(xí)，因而對形勢缺乏清醒的認識，對改革開放的宏觀趨勢和發(fā)展機遇認識不足，思想準(zhǔn)備不夠充分。

（二）主觀努力不夠。工作中往往強調(diào)客觀原因多，認為局機關(guān)人員少，干事吃力不討好，多一事不如少一事等等。

（三）缺乏憂患意識和危機意識。太平之年做太平官、干太平事、享太平生活，難以激發(fā)吃苦耐勞、勇往直前的創(chuàng)新精神和實干精神。

四、整改落實情況

針對上述問題，我局立足部門職能，結(jié)合崗位要求，從工作的目標(biāo)、改革的深度、創(chuàng)業(yè)的環(huán)境、發(fā)展的效果等具體方面入手，以“抓創(chuàng)新、重落實、促發(fā)展、爭一流”為指導(dǎo)，結(jié)合審計部門的具體情況，我們認為做好審計工作要體現(xiàn)以下“五個創(chuàng)新”：一是創(chuàng)新審計理念。理念決定思路，思路決定出路。要拋棄那些不適宜、陳舊的審計理念，樹立起符合科學(xué)發(fā)展觀、符合建設(shè)社會主義新農(nóng)村、符合構(gòu)建和諧社會要求的新理念。二是創(chuàng)新工作思路。要認清形勢，增強責(zé)任感和緊迫感，緊緊圍繞經(jīng)濟建設(shè)中心，把握好審計工作的切入點和著力點；要解放思想，更新觀念，正確處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。三是創(chuàng)新審計內(nèi)容。要在全面提升審計成果質(zhì)量的同時，積極探索通過對權(quán)力運行過程的監(jiān)督，促進政府機關(guān)依法行政，從源頭上預(yù)防和遏制腐敗的新路子。四是創(chuàng)新審計方法。要逐步實現(xiàn)由單一的、傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計為主，向經(jīng)濟責(zé)任審計、管理績效審計、財經(jīng)法紀(jì)審計等多種相互結(jié)合的審計方式轉(zhuǎn)變。五是創(chuàng)新審計隊伍建設(shè)。以審計創(chuàng)新為動力，以提升審計成果質(zhì)量為核心，以加強審計業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，以“人、法、技”建設(shè)為保障，全面提升審計工作水平，加強審計管理，強化服務(wù)意識，樹立求真務(wù)實、開拓進取的工作作風(fēng)。為此提出了七項措施抓好行風(fēng)建設(shè)。一是堅持“審計執(zhí)法六公開”，全面實施陽光審計，不

斷增加審計工作的透明度?！皩徲媹?zhí)法六公開”，即：公開審計職權(quán)、公開審計程序、公開審計項目和內(nèi)容、公開審計結(jié)果、公開審計人員守則和廉政紀(jì)律、公開審計機關(guān)接受監(jiān)督檢查的措施。并設(shè)立舉報電話,強化社會監(jiān)督。通過實行“審計執(zhí)法六公開”,一方面使社會各界了解審計機關(guān)的職權(quán)范圍、審計工作程序和審計內(nèi)容,監(jiān)督審計機關(guān)和審計人員在職權(quán)范圍內(nèi)嚴格按審計工作程序進行審計;另一方面使被審計單位了解審計人員在審計執(zhí)法過程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范和應(yīng)保持的敬業(yè)態(tài)度,監(jiān)督審計人員的審計執(zhí)法行為,增加審計工作的透明度，達到陽光施政的目的。二是搞好“三查”，及時發(fā)現(xiàn)并糾正審計工作中出現(xiàn)的問題。“三查”即：個人自查，在每個審計項目完成后，審計組全體成員就審計工作紀(jì)律、廉政紀(jì)律遵守情況進行自查，并由審計組長代表審計組全體成員向主管局長進行匯報；本局督查，審計機關(guān)以審計回訪的形式，結(jié)合檢查被審計單位審計決定落實情況，檢查審計人員在審計期間廉政紀(jì)律、工作紀(jì)律執(zhí)行情況；社會調(diào)查，審計機關(guān)每半年就行風(fēng)建設(shè)、廉政建設(shè)、隊伍建設(shè)等方面，以召開行風(fēng)監(jiān)督員座談會和向社會發(fā)放調(diào)查表的形式，廣泛征求意見和建議。通過“三查”，我們發(fā)現(xiàn)搞就地審計在一定程度會增加被審計單位的負擔(dān)，也容易出現(xiàn)吃請應(yīng)酬的現(xiàn)象，浪費有效的工作時間。為此，我們決定凡是條件具備的審計項目全部實行報送審計，盡量減少審計人員與被審計單位的直接接觸時間，此舉有效地提高了審計工作效率，保證了審計工作質(zhì)量。

三是嚴把“三關(guān)”，全面杜絕行業(yè)不正之風(fēng)?！叭P(guān)”即：審前培訓(xùn)關(guān)，在審計前進行有關(guān)行業(yè)政策法規(guī)培訓(xùn)的同時，由局長進行廉政預(yù)警教育，增強審計人員廉政自覺性；審中約束關(guān)，堅持實行審計廉政反饋卡制度，將廉政反饋卡送達被審計單位，由被審計單位填寫審計人員

工作期間廉政紀(jì)律執(zhí)行情況，直接送交或郵寄審計機關(guān)。審后問題定性處理關(guān)，在對審計問題的定性處理上，一要堅持由局進行復(fù)核，二要堅持審計處理、處罰由局集體研究決定，防止出現(xiàn)人情審計、

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