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小企業(yè)財務制度備案 小企業(yè)財務制度備案篇一

財務管理制度

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;

2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度;

財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業(yè)部總經理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權，

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二 、財務工作崗位職責

(一)財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

(二)財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理，

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的.其他工作。

(三)會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(四)出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

三、現金管理制度

1、所有現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、

小企業(yè)財務制度備案 小企業(yè)財務制度備案篇二

小企業(yè)財務制度

小企業(yè)財務制度

第一章總則

第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法 :

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行<會計法>，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章財務管理的基礎工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按<會計檔案管理辦法>的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

第四章流動資產管理

第十八條現金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的<現金管理暫行條例>，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

第二十二條應收帳款的管理:對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條其他應收款的管理:應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

相關知識

小公司財務制度

一、庫存現金管理

1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

2、嚴格執(zhí)行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

3、不準用“白條”入帳。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

5、到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。

8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。

9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。

2、公司必須認真貫徹執(zhí)行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據法>等相關的'結算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。

5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。

7、銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1、應收帳款的管理:公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2、其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3、應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

四、內部牽制:

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務。

3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。

4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

小企業(yè)財務制度備案 小企業(yè)財務制度備案篇三

第一章總則

第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務部門的職能是：(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。

(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。

(三)積極為經營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。

第二章財務工作崗位職責

第五條財務經理負責組織本公司的下列工作：(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益;(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

(四)組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標;(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度;(六)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：(一)認真執(zhí)行現金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務處理。

(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是：(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問題，積累證據。

(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經濟行為。

(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第三章財務工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。

會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監(jiān)督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。

第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經理監(jiān)交。

小企業(yè)財務制度備案 小企業(yè)財務制度備案篇四

總則

一、為加強公司的財務管理，更好的貫徹《會計法》，正確行使會計人員的職權，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，使本公司的財務活動做到有章可循，職責分明，參照有關規(guī)定，制定本制度。

二、公司的財務管理工作，應遵守國家有關法律。法規(guī)的規(guī)定，運用合理合法的經濟核算，通過增收節(jié)支的原則，加強財務計劃管理，達到提高經濟效益的目的。

三、公司設立財務部，負責財務管理，由指定股東直接領導，工作人員配置為主辦會計、出納(銷售會計)。

四、財務部的職能是：

(一)向公司負責，向所有股東負責;

(二)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和公司規(guī)章制度，認真履行其工作職責;

(三)負責制訂公司財務、會計核算管理制度，建立健全公司財務管理、會計核算、稽核審計等有關制度，并督促各項制度的實施和執(zhí)行;

(四)協(xié)同公司領導共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關的財務指標計劃，定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況，結合經營實際，及時調整和控制的實施;規(guī)定，及時、準確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作;

(六)負責流動資金的管理，合理的、有計劃的調整占用資金;

(七)負責公司固定資產和低值易耗品的管理，辦理固定資產的購建轉移、報廢等財務審批手續(xù)，正確的計提折舊，會同行政部做好盤點清查工作，并提出日常采購、領用、保管等工作建議和要求，厲行節(jié)約，杜絕浪費;

(八)負責公司產品成本的核算工作，正確分攤成本費用，制定適合公司特點和管理要求的核算方法，指導各核算單位正確進行成本費用及內部經濟核算工作，力爭做到成本核算標準化，費用控制合理化;

(九)定期編制年、季、月度財務會計報表，負責編寫財務分析及經濟活動分析報告，會同有關部門，組織經濟運行分析會，總結經驗，找出經營活動中產生的問題，提出改進意見和建議，同時提出經濟預警和風險控制實施，預測公司經營發(fā)展方向;

(十)負責辦理現金收支和銀行結算業(yè)務，及時登記現金和銀行日記賬，妥善保管庫存現金及有關印章、空白收據和空白支票等重要票據;熟練掌握、領會有關財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時上交稅款;

(十一)負責公司財務審計和會計稽核工作，加強會計監(jiān)督和審計監(jiān)督，加強會計檔案的管理工作，根據有關規(guī)定，對公司財務收支進行嚴格監(jiān)督和檢查;

(十二)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益;

(十三)注重會計人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會計人員專業(yè)技術水平，推動會計工作現代化管理進程;

(十四)認真完成公司領導交辦的其他工作任務。

一、工作崗位職責

一、主辦會計職責

(一)協(xié)助財務負責人完成財務管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作;

(二)負責各項資金使用和費用開支的審核，嚴格控制成本;

(三)負責會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作;

(四)負責各類明細分類賬和總賬的登記、核對好保管工作;

(五)協(xié)助、監(jiān)督出納現金盤點工作，確?，F金帳實相符;

(六)負責應收款、發(fā)票的催要工作，正確核算各項往來款;

(七)參與倉庫實物的清查盤點工作，定期不定期的對存貨進行盤點，對盤盈、盤虧和報廢的存貨查明原因，分別不同情況，報負責人批準后處理;

(八)正確計算產品成本，正確歸集、分配開發(fā)成本、費用，按照規(guī)定的成本費用項目和成本核算對象登記成本費用明細賬;

(九)負責公司資產負債表、損益表及相關明細報表的編制、分析、解釋和匯報工作;

(十)負責辦理與稅務部門的相關事宜，合理籌劃納稅，保管好各項發(fā)票;

(十一)對會計資料按月進行整理、裝訂，并妥善保管;

(十二)其他與會計處理有關的事宜。

二.出納崗位職責

(一)嚴格按照現金管理制度和銀行結算辦法辦理現金的收付和銀行結算業(yè)務;

(二)嚴格審核現金收付憑證，及時、序時登記現金、銀行存款日記賬，并填報資金日報表;

(三)負責保管好庫存現金;

(四)負責保管有關印章、空白支票和空白收據;

(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作;

(六)負責倉庫實物的計量、收發(fā)、領退、保管和清查盤點工作，及時登記實物出入賬，做到賬實相符;

(七)配合會計做好各類賬務處理工作;

(八)配合行政部做好辦公用品及食堂用品的采購工作;

(九)其他與出納工作有關的事宜。

二、會計工作的管理

一、公司的會計工作必須遵守國家的有關法律、法規(guī)的規(guī)定。會計記賬統(tǒng)一采用借貸復式記賬法。會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

二、采用復式記賬憑證并編號。

三、根據《企業(yè)會計制度》規(guī)定設置和使用會計科目名稱、編號、核算內容和對應關系，開設總分類賬、明細賬及日記賬、

四、會計人員對發(fā)生的各項經濟業(yè)務，必須取得或填制原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。對不真實、不合法的原始憑證不予受理;對不正確、不符合規(guī)定要求的原始憑證應退回更正或補充。

五、記賬憑證填寫的內容、數量、金額、附件張數必須與所附的原始憑證相符，會計科目及對應關系正確，連續(xù)編號，字跡清晰工整，有關人員印章齊全。

六、月底終了，各種記賬憑證，應連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，加具封面，裝訂成冊。

七、會計人員必須根據審核無誤的會計憑證等記賬薄，做到數字準確、摘要簡明、內容完整、字跡清晰、登帳及時，按月結出余額。

八、財務工作人員發(fā)現帳薄記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

九、按規(guī)定設置和編報會計報表，報送的會計報表包括：1.資產負債表2.損益表3.納稅申報表4.個人所得稅申報表5.企業(yè)所得稅申報表。內部還有：股東投資及利息結算明細表、費用支出明細表、存貨明細表、銷售成本明細表、應收賬款明細表等，報表編制應做到數字真實，計算準確、內容完整、說明清楚。

十、財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由財務負責或總經理負責監(jiān)交。

一、經營收入的實現按制度規(guī)定確認，并將已實現的收入按時入賬，計入當期損益。加強對營業(yè)外收入等的管理。

二、實現是收入、按實際價款記賬，應全部記入本期帳內，并相應計算結轉本月收入有關的成本、稅金、費用。

三、收到款項時，必須想付款方如實開具發(fā)票或收款收據，由收款人或出那人員辦理收款手續(xù)。

四、開票人與收款人員原則應分設，收款金額或收支票按規(guī)定及時送交出納及開戶銀行，然后將繳款單和支票回單交財務人員。

五、財務和業(yè)務人員應經常注意應收款的回收情況，如發(fā)生拒付、拖欠等情況，應及時分析原因，由當事人采取措施進行催收、清理。

四、支出及費用報銷管理

一、報批流程，所有款項支出實行付款審批制度，必須由經辦人填報簽章報部門經理審查、會計審核，公司領導審批同意后報銷。公司股東的費用報銷實行股東互簽制。

二、報批時間每星期三、五由公司領導審批簽字支付。如果公司領導不在公司，應以電話與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;

三、各種款項支出一般需憑收款方提交的內容完整并且套印有“稅務機關監(jiān)制章”的正式發(fā)票、收據予以報銷，發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致，否則不予報銷。

四、廣告款、工程款等大額支出必須填制《資金支付申請單》，并查驗相關合同。

五、日常用品(包括食堂用品)采購由行政部與財政部根據采購申請單一同采購，由行政部匯集發(fā)票統(tǒng)一報銷;

六、公司差旅費報銷制度

(一)公司員工外出執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

(二)公司職工出差根據需要選用交通工具，除股東外的員工不得乘火車軟臥;

(三)公司員工出差期間，住宿費用及補貼按一下規(guī)定執(zhí)行：

1、房費標準：

①.部門經理住宿標準為120元/日;總經理以上住宿費實報實銷。

②.一般職員住宿標準為80元/日。

2、伙食補貼：伙食補貼每人20元/日(省內);省外每人30元/日。

七、電話費報銷制度

(一)公司員工根據崗位需要可享受電話費補貼;

(二)公司員工憑正規(guī)發(fā)票按核定標準實報實銷，超出不補;

(三)核定標準為部門經理200元/月，助理級100元/月，一般職員50元/月，特殊崗位申請電話費補貼有公司領導審定。

八、嚴格執(zhí)行“誰用款，誰負責”的原則，如發(fā)生錯付、多付的情況，應由責任人承擔賠償責任。

五、發(fā)票管理

一、發(fā)票是財務收支的法定憑證，是會計核算的原始憑證，是稅務稽查的主要依據，應加強本公司的發(fā)票管理，正確使用和保管發(fā)票。為了確保發(fā)票、收據編號的連續(xù)性，發(fā)票管理員須定期或不定期核對收到貨幣資金、收據金額是否一致。

二.在收取各項收款時，必須向付款方開具發(fā)票或收款收據。

三、本公司使用發(fā)票的購領，有指定人員去稅務機關辦手續(xù)，按規(guī)定繳銷和領用。

四、對領用發(fā)票，要有專人負責、定期檢查，對未用發(fā)票和已用發(fā)票存根要妥善保管并建立發(fā)票領用制度。

五、使用發(fā)票時，開具的發(fā)票內容真實、數量金額正確、字跡清晰、印章齊全、不準弄虛作假，不得涂改發(fā)票。

三、收入管理

六、發(fā)票不得拆本實用，不得分聯(lián)使用低、面不一致的發(fā)票，作廢發(fā)票各聯(lián)必須齊全，并注明作廢標識，不得隨便撕毀或遺失。

六、貨幣資金管理

一、現金收入應于當日送存銀行，支付現金，原則上應以庫存現金額支付或從開戶銀行提取，不得從現金中直接支付(即坐支)。出那人員庫存現金額為xx元/天，最高不炒鍋5000元/天，大額現金個人不能隨便攜帶，由會計人員不定期進行盤點，以確保貨幣資金賬面余額與實際庫存相符。

二、出納支付現金，必須經有關負責人簽批、復核符合規(guī)定要求的付款憑證支付。收付現金做到認真、仔細，加強復核，現金如發(fā)生短缺，由責任人負責賠償。

三、嚴格支票管理，銀行印章由專人負責，不得簽發(fā)空白支票，不得將空白支票交給外單位或個人代為簽發(fā)、保管、領用、背書轉讓、注銷，防止空白支票的遺失和被盜。

四、為了確保銀行存款的存在性和完整性，出納員須逐日結出銀行存款余額，由會計人員定期核對銀行帳單，每月至少核對一次，并正確編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現未達賬項。

五、會計人員定期與往來款對方單位核對往來款余額，制止各種挪用貨幣資金的情況。

六、公司財務人員支付每一筆款項均須公司領導簽字。公司領導外出應由財務人員設法通知，同意后先付款后補簽。

七、公司職工因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，靜會計審核;交財務負責人簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還(職員借用的現金不得超過當月工資)。

八、符合現金使用范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，部門領導審查，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

九、發(fā)票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。

十、工資由財務人員依據行政部每月提供的考勤資料編制職員工資表，交財務負責人審核簽字，財務人員按時(次月20日)發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

小企業(yè)財務制度備案 小企業(yè)財務制度備案篇五

總 則

第一條 為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定

第二條 公司財務部門的職能是：

（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。

（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務部由會計、出納等工作人員組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。

第五條 會計主管負責組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益；

（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定記帳、報帳做到手續(xù)完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責是：

（一）認真執(zhí)行現金管理制度。

（二）嚴格執(zhí)行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（六）配合會計做好各種帳務處理。

（七）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

財務工作管理

第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十一條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十二條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十三條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十四條 財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十五條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

第十六條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經理辦公室主任、主管副總經理監(jiān)交。

支票管理

第十七條 支票必須符合以下要求方能收取

（一）不能撕毀，破損或涂改。

（二）簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。

（三）支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

第十八條 使用支票需由經手人填寫“支票領用單”，經部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續(xù)。支票領出后十天內持發(fā)票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發(fā)新的支票。

現金管理

第十九條 公司可以在下列范圍內使用現金：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務報酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

（四）結算起點以下的零星支出；

（五）總經理批準的其他開支。

第二十條 日常零星開支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。

第二十一條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。

第二十二條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

第二十三條 符合本規(guī)定第十九條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

第二十四條 發(fā)票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

第二十五條 工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

第二十六條 差旅費及各種補助單（包括領款單），由部主任簽字，會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

第二十七條 各部門所收現金要嚴格執(zhí)行現金管理制度，于當天下班之前交財務出納統(tǒng)一管理，不準挪用。

第二十八條 出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

會計檔案管理

第二十九條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第三十一條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。

第三十二條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。

附 則

第三十三條 本規(guī)定由總經理負責解釋。

第三十四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

小企業(yè)財務制度備案 小企業(yè)財務制度備案篇六

企業(yè)財務制度

每一個企業(yè)都有財務部門，對于公司的財務也會有正規(guī)的財務規(guī)章制度，以下整理了企業(yè)詳細的財務制度范本。

第一章總則

1.1為建立現代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務管理制度。

1.2本管理制度適用于xxxx公司及其控股公司;各部門、人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。

第二章會計機構、會計人員的管理

2.1公司設立財務部作為財務會計機構，財務部的職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領導籌集資金、合理分配使用資金;做好與倉庫部門的對賬工作，指導倉庫保管員建賬、對賬;指導車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度;做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

2.2財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科;崗位設置為：部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內勤管理員、保管員。

2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。

2.4財務會計人員調換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。

原材料庫、產成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務部門負責業(yè)務管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。

2.5財務會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結果，兌現勞動報酬。

第三章流動資產的管理

3.1流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。

3.2現金管理

3.2.1現金出納會計要認真執(zhí)行《現金管理暫行規(guī)定》和有關現金的管理規(guī)定。

要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理一支筆簽字批準制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途，

總經理外出或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批，但是總經理歸來后補辦有關手續(xù)。

3.2.2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。

收付款憑證的內容必須完整、合法;報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。

日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

3.2.3有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

3.2.4企業(yè)可根據業(yè)務大小核定合理的庫存現金限額(三天零用量)，當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的`過夜現金，以確保財產的安全。

3.2.5企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。

3.2.6現金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營業(yè)收入、下角料變現，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理賬務。

3.3銀行存款管理

3.3.1會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批準，辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領用支票。

3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。

3.4應收賬款及預付賬款的管理

3.4.1企業(yè)要根據經濟業(yè)務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(包括合同、

小企業(yè)財務制度備案 小企業(yè)財務制度備案篇七

一、某集團公司信息化現狀

某集團公司是我國西部少數民族地區(qū)的制造型高新技術企業(yè)，主營業(yè)務集中在制藥、保健品和化妝品行業(yè)。企業(yè)領導高瞻遠矚，對企業(yè)的信息化建設投入了極大的關注，及時提出了管理信息系統(tǒng)的建設問題，并予以高度重視。對通過管理信息系統(tǒng)的實施改善企業(yè)的管理基礎，提升企業(yè)的管理水平寄予很大的期望。對于集團公司而言，財務信息的時效性和準確性是最基本的要求。

某集團公司的下屬企業(yè)比較多，地理位置分布比較分散，大部份下屬分子公司并未建立起自己的管理信息化系統(tǒng)，還依賴于手工核算、統(tǒng)計，集團對下屬分子公司的財務數據、業(yè)務數據不能及時有效的管理控制，為了能統(tǒng)一規(guī)范，使整個集團的管理高效運行，要求在充分考慮到集團現狀，從集團的角度出發(fā)對各企業(yè)的應用軟件系統(tǒng)統(tǒng)一平臺;而不至于因企業(yè)多、地域分布分散的原因失于控制，下屬企業(yè)財務信息上報遲緩，數據提供困難，實時監(jiān)控無法實現。集團如果不能及時的解決財務信息的時效性和準確性問題，對于體制創(chuàng)新的落實和集團發(fā)展都是十分不利的。

目前，該公司正處于一個快速的發(fā)展時期，利用現代信息技術來裝備企業(yè)管理是解決許多管理問題的有效方法之一。引進基于信息處理技術及先進的管理思想為一體的erp系統(tǒng)成為公司管理層的共識和當務之急。同時，這也是客觀環(huán)境對企業(yè)的要求。

二、某集團公司財務管理問題診斷

1、資金管理松散

經調查發(fā)現，該集團企業(yè)在資金管理上存在著方式落后、手段欠缺的問題。下屬企業(yè)多頭開戶的現象比較普遍，資金管理不嚴，體外循環(huán)現象無法避免，投資隨意性大、有沉淀現象、周轉慢、使用效率不高的問題日益顯露。例如:集團各下屬企業(yè)中有的賬面可能存在多余的資金，而有的卻急需資金;還有的甚至并不存在明顯的資金不足或完全有能力從銀行貸款，但出于其他目的，一味向集團要錢，而集團只憑定期的報告或報表，很難準確、及時的掌握下屬企業(yè)實際的資金存量、占用狀況、周轉效率、流動比、速動比、應收應付帳款等信息，這種情況的發(fā)生不僅使資金不能統(tǒng)籌使用，無形中增加了集團的資金運作負擔和經營風險，影響集團整體利益的發(fā)揮，同時也易使集團對下屬企業(yè)的管理粗放化，對集團整體利益的發(fā)揮和快速的發(fā)展都是極大的障礙。

資金管理方面需要從下屬企業(yè)類型和手段兩個方面出發(fā):一方面在集團核心層企業(yè)內部建立、健全集團資金的集中管理模式(強化結算中心職能)，在集團半緊密和松散層企業(yè)內部建立資金計劃和資金預算體系;另一方面“硬化”資金管理手段(使用過程中的控制及事后考核與分析)。

2、預算管理困難

從調查結果來看，某集團公司由于目前尚未建立統(tǒng)一的財務管理體系，整體的預算還處于簡單化的“拍腦袋”方式。財務預算工作對每個企業(yè)都是非常重要的，在現代企業(yè)財務管理中，把沒有預算或預算失控的財務管理看成是粗放的、低效的財務管理。但對于大多數單位在手工方式下預算管理有很多問題是無法解決的，特別是對于集團這樣多元化、

進行預算管理，首先要解決多行業(yè)預算體系的融合問題。由于是集團屬于在主業(yè)經營為主下的綜合業(yè)務型集團，所以“如何解決不同行業(yè)的預算差異同集團統(tǒng)一預算體系之間的矛盾?”成為首要問題。

其次，要解決財務預算自上而下的貫徹執(zhí)行和實時監(jiān)控(重點在于預算執(zhí)行過程中的控制)問題。

1)集團同下屬企業(yè)的預算關注點不同

集團關心和需要控制的投資項目和財務數據同下屬企業(yè)是不同的，作為某個具體的下屬企業(yè)常常出于局部管理的需要建立的預算管理數據難以被集團所使用，因此集團預算體系的建立必須是在從上而下層層分解和逐步細化的基礎上。

2)集團同下屬企業(yè)的預算控制的力度和范圍不同

下屬企業(yè)需要根據集團下達的預算數據層層的進行細化和分解，例如:集團想控制某下屬企業(yè)銷售費用的總額，而該下屬企業(yè)則需要將費用總額分解到具體的招待費、差旅費、通訊費等費用項目上，然后細化到每個銷售部門、每項費用、每個月的預算是多少。

3)數據提供困難，實時監(jiān)控無法實現

由于在手工管理方式下提供每個預算項目的完成數據都是十分困難的，實效性不高而且無法避免存在誤差，即使分析出來也是滯后的，無法做到實時的控制。在現行的預算控制上很大程度上要靠人治，人為參與使預算管理隨意性大，難以使管理“硬化”。

再者，預算數據的匯總分析問題。進行預算管理的目標和價值在于服務于管理，只有所有下屬企業(yè)的各種預算數據只有匯總在一起，進行預算數同完成數、預算的同比和環(huán)比、各下屬企業(yè)預算差異對比等各種分析才是有價值的。對于某集團而言，如何將所有下屬企業(yè)的數據在統(tǒng)一的標準下方便快捷的匯總起來，進行各種的預算分析也是手工方式下無法實現的，必須依賴一套信息系統(tǒng)的支持，建立標準的預算指標體系和控制體系。

3、集團監(jiān)管力度及時效性不足

調查還發(fā)現，某集團在資金流向和資金控制上存在著一定程度的脫節(jié)情況，集團難以及時掌握各下屬企業(yè)的財務資金變動情況，單純的資產監(jiān)管模式或報表利潤指標考核模式已經無法適應管理的需要，資金管理有章無序，存在體外循環(huán)現象。在無法建立有效的集團預算體系下，事前缺乏計劃性和預算編制，事中缺乏實時監(jiān)控，事后審計監(jiān)督也難免有走過場的問題，這將給集團財務管理帶來一定的困難和風險。

除了資金使用監(jiān)管的問題之外，該集團對于下屬企業(yè)的財務管理往往采用“黑箱”方式，即只能看到年初和年末、月初和月末、初期的投入和末期的產出，無法綜觀全過程，很難實時的掌握下屬企業(yè)的財務狀況(例如其下屬某子公司收入僅700萬，但是現在要支出735萬，對這種情況缺乏控制手段，無法實現事中預警)，審計再嚴，也只是事后管理的方式，采取經營指標和利潤考核的管理方式也是一種事后的管理方式。經營考核、任期考核和與此相關的干部任免，具有一定的威懾力，但不可能代替財務管理。在市場經濟下，某集團企業(yè)將拓展國際市場，也越來越迫切要求財務管理系統(tǒng)為企業(yè)管理和決策提供及時、準確、全面的信息。

4、財務信息的準確性不高

調查表明，目前條件下，集團各下屬企業(yè)財務人員由于受到內部的控制、部門利益和業(yè)務能力局限等的影響，常會造成會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表掩蓋了下屬企業(yè)的實際經營狀況，賬物不符、造假賬問題不同程度存在。

由于該集團常常不能及時解決財務信息的時效性和準確性問題，對于體制創(chuàng)新的落實和集團發(fā)展十分不利的。作為集團，不能單看下屬企業(yè)賬面利潤的狀況，還要看應收應付賬款的狀況，不良資產的狀況，折舊提取和費用分攤的狀況，期初期末的庫存狀況等。

5、信息孤島現象嚴重

雖然某集團公司所屬的個別子公司的信息化工作(特別是會計電算化)起步比較早，但由于缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃，使用的財務軟件各不相同，集團難以通過匯總子公司的財務數據進行分析和管理，形成了一個個信息孤島。另一方面很多的財務軟件主要的功能和定位是幫助企業(yè)實現會計電算化，以代替手工核算為目的，不能適應財務工作從核算到管理再到決策的需要，更無法適應集團企業(yè)財務管理的要求，隨著集團企業(yè)規(guī)模的擴展和管理級別的提升，集團企業(yè)對信息管理系統(tǒng)的需求越來越強烈，同軟件功能之間的矛盾日益突出。

另外，在該集團的各下屬企業(yè)內部，也同樣存在著信息孤島。業(yè)務處理系統(tǒng)中的數據無法流入到財務軟件中進行核算，即系統(tǒng)間不能無縫聯(lián)接，財務核算人員需要根據大量的業(yè)務單據整理后的結果制作憑證，一方面加重了財務人員的手工工作，另一方面業(yè)務處理核算過程延緩也降低了數據的準確性和時效性。同時，也常出現不同部門從不同角度采集的同類數據存在差距的問題。

再有，有些企業(yè)領導看不懂財務報表，不知道各類財務數據之間的關聯(lián)性和相互影響，仍然習慣于粗放式、宏觀式的管理和決策方式。使財務信息從作用和意義上變成了“孤島”。其實，建立財務信息系統(tǒng)和龐大的財務基礎數據庫的重要意義，不是要求企業(yè)領導非要看懂財務報表，而是為企業(yè)領導管理、決策提供最大限度的財務信息支撐。領導決策的信息需求是多樣化、時效化的，要調整工資，光看資產負債表、損益表是沒有用的;要投資或融資，只知帳面的資金狀況也是片面的;不進行專門的數據處理，是很難知道當月實際資金到帳狀況的。

6、對內對外的信息披露遲緩

某集團公司作為擁有多家企業(yè)、多元化發(fā)展的較大型集團，對信息披露的要求是相當嚴格和及時的。在集團內部各下屬企業(yè)之間的往來業(yè)務頻繁、內部交易量大，由于地域分散、入賬不及時等問題難以及時的對賬，信息不能及時的匯總核銷，極大的影響了對外關聯(lián)交易的披露和合并報表的抵消工作。

目前，該集團每個下屬企業(yè)的報表編制需要一兩周，匯總到集團進行合并處理后往往需要近一個月的時間，信息披露遲緩。在子公司同集團之間、子公司同關聯(lián)單位之間的關聯(lián)交易需要披露，年終各種會計報表需要審計和披露。這些都是集團企業(yè)必須面對和解決的問題，必須借助財務信息系統(tǒng)提高信息披露和合并報表的質量和速度。

信息披露的另一方面在內部信息的披露上，對于集團內部而言，對于財務工作的要求已經不單純是進行核算和對外提供報表，更多的是希望通過財務信息的分析和及時披露對管理和決策提供依據和幫助。例如:在一個集團老總想查閱某些數據，財務總會動員了所有財務人員忙碌的三天才整理出來，等費了九牛二虎之力報到老總面前的時候，老總已經不需要了。

三、集團財務管理信息化的解決方案

1、某集團公司信息化立足點

集團層次的信息化是有別于單體企業(yè)的。關鍵的原因在于兩者之間的運作對象和關注點的不同。

1)運作對象的不同:

單體企業(yè)運作的是“產品”;而集團企業(yè)運作的是“企業(yè)”;

2)關注點的不同:

單體企業(yè)關注具體業(yè)務的信息自動生產和集成、業(yè)務的自動控制和管理、價值鏈上的物流、資金流情況等;

集團企業(yè)關注支持決策信息提取和模型設計，各種業(yè)務系統(tǒng)信息的方便提取與集成、關鍵的預算控制及報表匯總合并等。當一個集團公司的目標是利潤最大化時，尤其是跨行業(yè)、跨地區(qū)經營的集團公司，集團管理(為股東的最大經濟利益)必須，也不得不從管實物轉向管理信息，管資金流向和控制資金的運作成本。

2、集團管理模式的轉變—戰(zhàn)略導向型

應用中常常根據集團客戶的不同，把集團企業(yè)分為四種類型，分別是財務導向型、戰(zhàn)略導向型、操作導向型和資產導向型。

集團總部可根據下屬單位所處的行業(yè)特點、管理能力、和戰(zhàn)略重要性采取不同的管理方法。但是在不同類型的集團中管理的目標和總部職能又各有側重互不相同。

某集團企業(yè)正在向戰(zhàn)略導向型進行轉換，伴隨著金融資本的運作，集團越發(fā)成為跨行業(yè)、多元化經營的企業(yè)集團。在戰(zhàn)略導向型集團內本身沒有具體的業(yè)務，實現了集團公司的戰(zhàn)略決策權同子公司經營決策權分離。分權將有利于集團高層管理者集中精力于集團未來長期發(fā)展的戰(zhàn)略性決策，集團將戰(zhàn)略決策權、投資融資權、人事權、資金調度權、資產管理權等進行集中管理。在戰(zhàn)略導向型集團企業(yè)內，集團總部面對下級單位是服務角色，這種服務的范圍包括:資金的運籌、資產盤活、日常管理指導、技術指導、行政管理、和創(chuàng)立品牌、維護品牌。

圖1集團企業(yè)的四種類型及其特點

3、管理的整體規(guī)劃

1)避免信息孤島

由于集團站在全局的角度來看待信息化，所以整體規(guī)劃的重要性更加突出。整體規(guī)劃首要解決的就是信息孤島問題。不同單位選擇軟件不同會造成信息孤島;在股份公司內部不同的軟件(財務核算同物流管理)之間如果不能進行有效的數據共享和交互就會造成信息孤島。

2)打好信息化基礎

正如“萬丈高樓起于基礎”一樣，進行整體規(guī)劃時要特別注意信息化“地基”的搭建，要在股份公司內部建設統(tǒng)一的硬件和網絡平臺，以及上面的數據庫系統(tǒng)和操作系統(tǒng)。而這一部分容易忽略的就是標準化和規(guī)范化工作，如果忽略該環(huán)節(jié)或敷衍了事的話，相信您的“信息化大廈”不是“愛菲爾鐵塔”就是“豆腐渣”工程。

3)信息化的實現

在“地基”的基礎上建設應用系統(tǒng)，面向該集團公司主要有財務核算、報表分析、報表匯總合并、物流管理、銷售及分銷、信息情報管理。

4)信息化的決策支持

集團財務管理就是讓集團管理層能準確地掌握集團所處的財務狀態(tài)或地位，同時滿足對市場反應速度和降低運行成本的要求。管理軟件是用來幫助實現上述目標的二大種工具。國內較通行的集團財務管理信息化erp軟件主要有浪潮通軟、用友、金蝶等產品，市場反映較好。

小企業(yè)財務制度備案 小企業(yè)財務制度備案篇八

第一章總則

第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，維護股東利益，結合公司實際情況，制定本制度。

第二條本制度依據<公司法>明確經濟責任，根據我國<會計法>、<企業(yè)會計準則>等國家相關法律、法規(guī)及公司正常的規(guī)定，結合公司具體情況及公對會計工作管理的要求制定。

第三條本制度由會計核算的一般原則、主要政策、會計機構和會計人員、會計科目和會計報表及附注等組成。

第四條本制度適用于東華軟件股份公司(“公司”)及下屬控股子公司;控股子公司可根據本制度，結合自身實際情況制定實施細則草案，報公司財務總監(jiān)批準后執(zhí)行。

第五條本制度是公司財務工作的基本制度，在公司范圍內統(tǒng)一執(zhí)行。公司及各下屬控股子公司及分公司、辦事處應根據本制度及國家相關法規(guī)、準則的規(guī)定及本公司的實際情況建立和完善各項基礎財務工作制度。

管理

第六十八條費用報銷程序:

1、經辦人持有效的原始單據，按財務部要求分類貼好附于費用報銷單后，經部門負責人審核，通過提請公司領導審批后，到財務稽核進行票據合規(guī)性審核，由財務出納辦理付款。

2、出納辦理收付款手續(xù)，會計編制會計憑證。

3、差旅費報銷管理，見專項規(guī)定。

第六十九條辦公用品的管理

1、采購:財產管理部門按批準的采購計劃購買后，交部門驗收、簽字，同時登記實物明細賬，發(fā)票及驗收單交財務部門記賬，結清賬務。

2、領用、發(fā)放:財產管理部門按發(fā)放標準及管理辦法的有關規(guī)定辦理領用手續(xù)后，發(fā)給辦公用品，同時登記實物明細賬。

3、財務部根據收到的購買計劃及有關單據、發(fā)票、領用單等單據，進行賬務處理，并定期與財產管理部門的實物明細賬進行核對，做到賬賬相符，賬實相符。

第七十條財務開支審批權限規(guī)定:見專項規(guī)定。

第十二章附則

第七十一條本制度經公司董事會審議通過后生效，董事會負責對本制度作出修訂及解釋。

第七十二條本制度與公司相關財務及其他管理制度配套使用，財務部負責制定本制度的有關實施細則。

第七十三條本制度解釋權歸公司董事會。

小企業(yè)財務制度備案 小企業(yè)財務制度備案篇九

2016財務制度

財務制度隨著各級政府財政部門制定的、企業(yè)組織財務活動和處理財務關系的行為規(guī)范，以及企業(yè)根據財政部門制定的財務制度制定的企業(yè)內部財務制度。前者稱為國家統(tǒng)一財務制度。后者稱企業(yè)內部財務制度。

第一條

為加強公司的`財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條

公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。

(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條

公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

第四條

公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。

第五條

總會計師負責組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益;

(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

(四)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條

會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、算賬、報賬做到手續(xù)完備，數字準確，賬目清楚，按期報帳。

(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第七條

出納的主要工作職責是：

(一)認真執(zhí)行現金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

(三)建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

(六)配合會計做好各種賬務處理。

(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第八條

審計的主要工作職責是：

(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。 (三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問題，積累證據。

(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經濟行為。

(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

小企業(yè)財務制度備案 小企業(yè)財務制度備案篇十

為了進一步規(guī)范和加強社區(qū)財務管理，明確財務報銷制度，透明財務管理，結合社區(qū)實際和相關法規(guī)和條例的原則，制定本社區(qū)財務管理制度：

一、現金管理

1、現金實行庫存管理，由財務管理人員統(tǒng)一保管。

2、庫存現金主要用于繳納、報銷社區(qū)辦公經費及臨時性的必要開支，已使用的庫存現金應及時報銷并將現金回流庫存。

3、現金庫存嚴禁白條抵庫，因公或特殊原因需借支現金的，須在借款單上注明用途和借款人,并由社區(qū)主任審批后方能借出。

4、社區(qū)應指派專人定期和不定期清點現金，核對現金余額，防止現金余額丟失和挪用現金現象。

二、財務收支管理

1、所有收入都需開票入帳，收費人員必須及時收取各種應收款項，出租店鋪須在月底之前收取當月的管理費及租金，并應將收取的現金交于財務管理人員管理。

2、驗收人員應嚴格查驗報銷單據和實物，各項開支必須由經辦人簽名并注明用途后由驗收審驗、主管審批、才能予以報銷。

3、經費的使用，在1000元以上需提前向鎮(zhèn)政府申請審批同意后方可購買，在1000元以下需經社區(qū)兩委討論通過后才能購買。

4、每月10日、25日兩天為固定報銷時間，財務管理人員必須根據審核無誤的原始憑證及時向鎮(zhèn)政府報銷，努力做到日清月結。

5、每月出具財務報告，對當月的收支做出匯總，以便于管理和查看。

三、財務公開內容：

1、社區(qū)財務年度預算和決算情況。

2、各項專項經費收支情況。

3、重大項目建設預算和決算情況。

4、社區(qū)日常辦公費用開支情況。

5、社區(qū)自有產業(yè)收支情況。

6、社區(qū)干部工資報酬情況。

7、其他需公開的財務事項。

四、公開方式：

1、每年召開一次社區(qū)村民(代表)大會，報告財務預決算情況。

2、每半年召開一次社區(qū)村民(代表)大會，審議社區(qū)重要決策。

3、每個月在社區(qū)居務公開欄公布一次社區(qū)財務情況，專項工作及時公布。

五、資產管理

1、凡社區(qū)購置的固定資產都應登記造冊。

2、不按規(guī)定，造成本單位財產人為損毀或丟失，應由責任人自負。

3、工作人員調離崗位或調出單位，原使用的有關公物用品，應辦理移交手續(xù)，方能辦理有關調動手續(xù)。

六、會議資料、票據管理

1、單位所用票據一律由財務管理人員保管，領、銷登記需清楚明確，已用完的票據需及時交回會計核銷。

2、會計資料保管嚴格按財政部頒發(fā)的《財務會計制度》規(guī)定執(zhí)行。

3、會計資料未經允許，不得隨意由他人翻閱。

本制度未盡事項，按上級有關財務制度執(zhí)行。

小企業(yè)財務制度備案 小企業(yè)財務制度備案篇十一

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;清理催收應收款項;辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合各部門做好工程、材料設備款的結算及工程決算;完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數據。

4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

5.配合公司內部控制。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。 資金審批制度：

⑴ 所有款項的支付，須經公司總經理批準。如果總經理不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在用款申請單上補簽意見;

⑵ 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章，財務專用章由財務負責人保管，支票由出納負責保管。財務負責人或出納不在單位期間，印章應指定專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶ 財務部不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司;

⑷ 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司總經理批準;

⑸用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。

財產管理制度

1.公司財產的范圍

⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品;

⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;

⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

⑴ 公司管理部門使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由行政辦公室歸口管理;

⑵ 公司生產部門使用機器設備、動力設備、工具儀器等由生產辦公室歸口管理;

⑶ 行政和生產辦公室應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

3.財產的購置與調撥

⑴ 行政和生產辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，報公司主管領導批準后方可采購;

⑵ 財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產收入驗收單、總經理簽字發(fā)票辦理報銷手續(xù)。

⑶ 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意;

⑷財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4.財產的清查、盤點

⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查; ⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;

⑶ 財產盤點清查后發(fā)現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任;

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產，有財產歸口管理部門書面寫明情況上報公司主管領導，由公司總經理決定處理意見;

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，由公司總經理決定處理意見。

xx有限公司財務科

二〇xx年

小企業(yè)財務制度備案 小企業(yè)財務制度備案篇十二

第一章 總 則

第一條：為了規(guī)范和加強xx有限公司及其下屬公司和各開發(fā)項目組(以下簡稱：公司)的財務管理，不斷完善財務管理制度和嚴格財經紀律，防范財務風險、確保公司資金及財產的安全和完整，提高企業(yè)的經濟效益和管理水平，根據國家相關財會法規(guī)和制度、特制定《公司基本財務管理制度》(以下簡稱：本制度)。

第二條：本制度是公司制定各單項財務管理制度、細則和辦法的基礎和準則，是公司在財務管理方面的根本制度，從宏觀層面對公司在財務機構和人員設置及其職責、財務審批權限及流程、費用報銷和款項支付結算、貨幣資金的管理、實物資產的管理、財務核算及報告、財務會計檔案管理等方面進行規(guī)范。

第三條：公司應當根據本制度的規(guī)定制定較為詳細的有關單項財務管理制度、辦法和細則，各單項財務管理制度、辦法及細則不得與本制度相沖突。

第四條：本制度適用于廣東a管理有限公司各部門及其下屬公司和各開發(fā)項目組，各部門、項目和全體員工都必須嚴格遵守和執(zhí)行本制度。

第二章 財務機構和人員設置及職責權限

第五條：公司設財務部，全面負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部在總經理的直接領導下工作，向董事會和全體股東負責，董事會及董事會成員和股東及股東委托的代表有權檢查、指導公司的財務工作，財務部門必須配合。

第六條：財務部有權根據國家和公司的財務管理及會計核算的法規(guī)、制度來相對獨立的開展工作，總經理和董事會成員或股東及股東代表不得強制要求財務部開展違反制度規(guī)定的工作。財務部應定期向董事會匯報公司的財務及經營情況。財務部的職責權限范圍按《公司財務部及各崗位職責》的相關規(guī)定執(zhí)行。

第七條：財務部設財務經理崗、會計崗、出納崗。財務經理全面主持公司的財務工作，全面負責公司費用報銷和款項支付的審核，調度安排公司貨幣資金，公司財務會計制度的建立健全和公司日常的會計核算及財務管理工作，負責代表公司財務部定期向董事會匯報財務工作;會計在財務經理的領導下負責公司的日常會計核算和財務報表及報告的編制等工作;出納員在財務經理的領導下負責公司的貨幣資金的收支業(yè)務及核算工作;財務經理、會計和出納員的具體職責按《公司財務部及各崗位職責》的相關規(guī)定執(zhí)行。

第三章 財務審批流程及權限

第八條：常規(guī)財務報賬付款審批流程：經手人填寫付款(報銷)單→部門/項目負責人審核→會計復核→財務經理審核→副總審批→總經理審批→出納付款。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權人員審批;單筆金額在1,000元以下的付款由財務副總和常務副總簽字即可。

第九條：借款審批流程：借款人填寫借款申請單→部門負責人核實→財務經理審核→副總審批→總經理審批。單筆金額在1,000元以下的借款由財務副總和常務副總簽字即可。

第十條：備用金審批流程：申請人填寫備用金申請單→部門負責人核實→財務經理審核→副總審批→總經理審批。單筆金額在1,000元以下的備用金由財務副總和常務副總簽字即可)

第十一條：固定資產及低值易耗品等實物資產的申請、購買審批及使用保管流程：使用部門提出申購計劃→行政部門審核申購計劃→總經理審批申購計劃→行政部門派專人采購→行政部門、使用部門及相關技術部門派專人參與驗收→經辦人報賬、財務部門記錄資產賬并登記相關資產卡片→行政部門發(fā)放實物并登記相關資產臺賬和資產卡片→使用部門領用實物并登記相關資產臺賬和資產卡片→資產使用保管人領用保管實物并做好使用保管維修記錄。

第四章 費用報銷及款項支付審批權限及流程

第十二條：費用報銷的審批：報銷人根據業(yè)務實際發(fā)生情況和相關制度規(guī)定的標準限額填寫報銷單，經本部門負責人核實后按本制度第八條的規(guī)定審批后，到出納處報銷。特殊費用報銷還必須報董事長批準。

第十三條：工程、廣告及其他合同款項的支付審批：由公司工程部、營銷策劃部等相關部門根據相關合同、工程進度及合同完成情況填寫工程業(yè)務類款項支付申請單經本部門負責人核實后按本制度第八條的規(guī)定審批后，由財務經理安排出納支付相關款項。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權人員審批;

第十四條：備用金、個人借款的審批：備用金和個人因公借款由借款人根據業(yè)務的需要和公司相關制度規(guī)定填寫借款單按本制度第九條和第十第的規(guī)定審批后到出納處辦理借款。單位借款、非因公借款和金額十萬(包含十萬)以上的借款，還必須報董事長批準。

第十五條：各種費用報銷和款項支付的審批必須按前述審批簽字程序逐層審批，不得跨越或顛倒審批環(huán)節(jié)進行審批簽字。具體的費用報銷和款項支付的規(guī)定按《公司費用報銷和款項支付結算管理制度》執(zhí)行。

第五章 貨幣資金的管理

第十六條：公司所有的貨幣資金收付款業(yè)務都必須由財務部統(tǒng)一辦理。除財務部或受財務部委托外，任何個人都不得代表公司與其他單位或個人辦理現金結算業(yè)務，銀行結算業(yè)務只能通過公司開設的結算賬戶辦理。

第十七條：貨幣資金使用實行分級授權批準制度：

1、正常的經營活動的資金支出，由公司副總、總經理審批。

2、非正?；蛑卮笫马椀馁Y金支出還必須報董事長審批。

3、對貨幣資金支付有批準權的總經理，應按授權制度的規(guī)定在規(guī)定范圍內審批，對于總經理超越權限審批的，經辦人員及財務人員均有權拒絕辦理。

第十八條：出納必須在財務經理的安排下辦理貨幣資金的收支業(yè)務，所有支出的款項都必須是在手續(xù)齊備、簽字完整的情況下才能支付，在特殊的緊急情況下的手續(xù)和簽字不齊備不完整的支出、必須經財務經理請示相關領導同意后由財務經理安排出納支付，但事后必須及時補辦相關手續(xù)。

第十九條：一次支付金額在二萬元(不含二萬)以下的貨幣資金支出、出納可根據簽字完整手續(xù)齊備的付款單據直接支付，一次支付金額在二萬元以上的貨幣資金支出，必須由財務經理統(tǒng)籌安排后出納才能支付，出納不得超越前述規(guī)定擅自支付款項。

第二十條：銀行支付票據和銀行預留印鑒應分開保管，由出納保管票據，法定代表人的私章應由本人保管或授權他人保管，財務專用章由財務經理負責保管。未經授權的人員不得接觸、使用印章，印章的保管人員不得將印章轉借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。印章保管人蓋章時，應履行審核責任。

第二十一條：銀行款項的支付不能由出納一人完成，通過支票、匯票或其他銀行支付票據支付銀行款項時，由出納填開支票、匯票等銀行支付票據，財務經理或其他銀行預留印鑒保管人加蓋財務專用章或其他銀行預留印鑒后，出納才能到銀行辦理付款業(yè)務;通過網上銀行支付款項的，其支付和審批必須分開、不能一人辦理，由出納負責支付，財務經理負責審批，相關支付和審批的密碼應由出納和財務經理分別保管。

第二十二條：收款員應準確及時的收取各種營業(yè)款項，不得支付任何款項、特殊緊急情況下確需支付的、必須經財務經理同意并具備相應手續(xù)才能支付、事后應將相關單據移交出納并辦好交接手續(xù)，收款員必須每天做好收款日報表并及時將報表發(fā)給財務經理和會計。出納員應及時收取收款員的營業(yè)款項，不得無故拖延，并與收款員辦理好款項交接手續(xù)。

第二十三條：出納員應及時逐筆序時登記銀行存款日記賬和現金日記賬，每日終了結出余額并與庫存現金和銀行核對相符，及時掌握銀行存款賬戶內資金余額。每月底與會計賬和銀行賬戶金額核對相符，會計和財務經理要定期或不定期組織人員對出納的庫存現金進行盤點或檢查，確保賬實和賬賬相符。具體的貨幣資金的管理按《公司貨幣資金管理制度》執(zhí)行。

第六章 固定資產和低值易耗品管理

第二十四條：各單位的固定資產和低值易耗品(以下簡稱資產)等實物資產的管理統(tǒng)一歸行政部門負責管理，賬務歸財務部門管理，并進行定期或不定期的盤點、以便做到賬實相符。行政部門應設專人作為資產管理員負責公司的實物資產的管理，財務部門應設立會計核算資產從購置投入使用到報廢清理及處置等全過程。

第二十五條：各單位/部門資產的購置由使用部門提出申購計劃，報相關領導批準后由行政部門派專人采購。單臺或單次采購金額在一千元以下的資產購置由由公司副總簽字批準;單臺或單次采購金額在一千元(含一千元)以上的采購計劃須經總經理(或公司副總)審批，其中單位價值在二萬元(含二萬元)以上、或一次采購金額在二萬元(含二萬元)以上的采購合同，應由相關部門經理和總經理參與采購合同的協(xié)商和簽訂;單位價值在二十萬元(含二十萬元)以上、或一次采購金額在二十萬元(含二十萬元)以上的采購必須進行招標采購，并經董事長批準;(具體規(guī)定詳見招投標部門的管理辦法)

第二十六條：資產采購后，由行政部門和使用部門派專人驗收，驗收合格后應由采購員填寫資產驗收單，由使用部門、行政部門和資產管理員及供應商等分別簽字確認后才能投入使用，其中涉及相關性能技術方面的還應由相關技術部門會同驗收。資產驗收單作為報賬和支付款項的必要附件。

第二十七條：資產使用和保管實行部門負責制，由使用保管部門負責人對本部門的資產負責，各使用保管部門應指定專人負責資產的管理，建立資產保管使用臺賬，對本部門資產的保管、使用及日常維護檢查等進行管理。行政部門應按部門建立資產臺賬，登記各部門保管和使用的資產。公用或沒有具體到部門的資產的保管、使用由行政部門負責。

第二十八條：資產入賬、維修報廢和處置等方面管理及核算按《公司固定資產和低值易耗品管理制度》執(zhí)行。

第七章 財務核算及報告和會計檔案管理

第二十九條：財務部應根據國家和公司的財務會計核算制度及時進行財務會計核算，正確核算公司的收入和成本費用，如實的反映公司的經營情況和財務狀況，為公司的經營管理提出合理化的建議，不斷改進和完善公司的財務會計核算制度、體系和方法，為公司領導的決策提供參考依據。

第三十條：出納員應及時將相關收支單據移交會計做賬，不得拖延或月底一次交會計做賬，出納員移交給會計做賬的支付單據必須簽字完整手續(xù)齊備，否則會計有權不受理并退回出納員，會計應及時記賬和核對賬務。次月五日前出納應將上月的所有收支單據包括銀行對賬單移交會計，會計應在次月十日前完成上月的記賬核算和報表編制工作。

第三十一條：財務經理應及時匯總財務報表并編制財務分析報告，財務報告經總經理審閱后，由財務經理代表財務部在每月董事會上向股東和董事會成員匯報上月的財務狀況和經營情況，經董事會審核通過后出具正式的財務報告，并經總經理和董事長簽署后報股東和董事會成員。

第三十二條：公司管理層和董事會成員不應隨意指使、強迫財務部及財務人員違反國家和公司財務會計核算制度進行會計核算，或出具不實及有失公允的財務報告，不應隨意指使、強迫財務部及財務人員修改財務人員基于職業(yè)判斷認為正確真實的財務報告。

第三十三條：財務部全體人員均具有會計檔案保管的義務，會計檔案主要包括原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表、所有合同、審計報告、財務軟件及資料等。

第三十四條：根據會計制度規(guī)定，一般情況下會計檔案的有效保管期為10年，公司財務部應該采取有效措施預防潮濕、盜搶、火災等，以保證財務資料的安全和完整。

第三十五條：銷毀會計檔案時，由財務部組織清點需要銷毀的資料及清單，報總經理批準后由財務部、行政?咳嗽畢殖〗屑嘍較佟?

第八章 附則

第三十六條：本制度未列明的事項參照與本制度相關規(guī)定和各單項財務管理制度執(zhí)行，單項財務管理制度與本制度有沖突的以本制度為準。

第三十七條：在費用報銷及款項支付和實物資產采購過程等經濟業(yè)務中弄虛作假、營私舞弊、虛報冒領的，一經發(fā)現按違紀金額的二至五倍進行處罰、并通報批評，直至開除，觸犯法律的將移交司法機關處理。

第三十八條、任何人違反本制度不按規(guī)定簽字審批或支付款項的，每次罰款50-300元、因此給公司造成經濟損失的賠償損失并罰款500-3000元，接連三次以上違反的作調離本職崗位或辭退處理。

第三十九條、本制度由公司財務部負責修訂、解釋。

第四十條、本制度經董事會通過后公布施行，從2011年10月1日起執(zhí)行。

小企業(yè)財務制度備案 小企業(yè)財務制度備案篇十三

第一條 為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條 公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律，

(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的`稅收及管理費用。

(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。

第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益;

(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

(四)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備，數字準確，賬目清楚，按期報帳。

(二)按照經濟核算原則，定期檢查，