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企業(yè)財(cái)務(wù)制度 物流企業(yè)財(cái)務(wù)制度篇一

（一）按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》第四十三條的規(guī)定，已參加基本養(yǎng)老保險的企業(yè)，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險。補(bǔ)充養(yǎng)老保險屬于企業(yè)職工福利范疇，由企業(yè)繳費(fèi)和個人繳費(fèi)共同組成。

（二）補(bǔ)充養(yǎng)老保險的企業(yè)繳費(fèi)總額在工資總額4%以內(nèi)的部分，從成本（費(fèi)用）中列支。企業(yè)繳費(fèi)總額超出規(guī)定比例的部分，不得由企業(yè)負(fù)擔(dān)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從職工個人工資中扣繳。個人繳費(fèi)全部由個人負(fù)擔(dān)，企業(yè)不得提供任何形式的資助。

《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》施行以前提取的應(yīng)付福利費(fèi)有結(jié)余的，符合規(guī)定的企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)先從應(yīng)付福利費(fèi)中列支。

（三）企業(yè)繳費(fèi)與職工繳費(fèi)共同形成的補(bǔ)充養(yǎng)老保險基金，屬于參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險計(jì)劃的職工所有，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)賬，與本企業(yè)及其他當(dāng)事人的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)嚴(yán)格分開。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法委托具有相應(yīng)資質(zhì)的基金管理機(jī)構(gòu)對補(bǔ)充養(yǎng)老保險基金實(shí)施管理，并定期向職工公開補(bǔ)充養(yǎng)老保險基金的相關(guān)財(cái)務(wù)狀況和會計(jì)信息。

（四）對于建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險之前已經(jīng)離退休或者按照國家規(guī)定辦理內(nèi)退而未納入補(bǔ)充養(yǎng)老保險計(jì)劃的職工，企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定向其支付的養(yǎng)老費(fèi)用，從管理費(fèi)用中列支。

（一）《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》施行后，處于正常生產(chǎn)經(jīng)營情況的企業(yè)，在繼續(xù)實(shí)施工效掛鉤政策均條件下，截至20xx年12月31日因?qū)嵤┕ば煦^政策形成的應(yīng)付工資結(jié)余，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)作為負(fù)債管理，主要用于以后年度工資分配的“以豐補(bǔ)歉”，不能轉(zhuǎn)增未分配利潤、盈余公積、資本公積，以維護(hù)國家工效掛鉤政策的一致性。今后國家對企業(yè)工資管理政策進(jìn)行重大調(diào)整或者制定出臺新的有關(guān)政策時，原有應(yīng)付工資結(jié)余的處理再行規(guī)定。

企業(yè)截至20xx年12月31日拖欠的以下支出，經(jīng)職工（代表）大會審議通過后，也可從上述工效掛鉤政策形成的應(yīng)付工資結(jié)余中列支：

1、離退休人員符合國家規(guī)定的統(tǒng)籌項(xiàng)目外養(yǎng)老費(fèi)用；

2、符合國家規(guī)定的內(nèi)退人員基本生活費(fèi)和社會保險費(fèi)；

3、解除勞動合同的職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

（二）企業(yè)進(jìn)行公司制改建、接受新股東出資或者實(shí)施產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓時，按照財(cái)政部印發(fā)的《企業(yè)公司制改建有關(guān)國有資本管理與財(cái)務(wù)處理的暫行規(guī)定》（財(cái)企[20xx]313號）以及《關(guān)于〈企業(yè)公司制改建有關(guān)國有資本管理與財(cái)務(wù)處理的暫行規(guī)定〉有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》（財(cái)企[20xx]12號），工效掛鉤形成的應(yīng)付工資結(jié)余應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日轉(zhuǎn)增資本公積，不再作為負(fù)債管理，也不得量化為個人投資。

（一）各級主管財(cái)政機(jī)關(guān)、各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對所管理企業(yè)新舊財(cái)務(wù)制度銜接的指導(dǎo)和監(jiān)督。對于企業(yè)違反《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及本通知規(guī)定的行為，主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法追究企業(yè)及其負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員的責(zé)任。

（二）本通知自印發(fā)之日起執(zhí)行。涉及的稅收管理問題，按照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各地區(qū)、各部門、各企業(yè)以前有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定及財(cái)務(wù)行為與本通知不符的，一律以本通知為準(zhǔn)。各企業(yè)20xx年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告涉及的相關(guān)問題，應(yīng)當(dāng)按本通知辦理。

企業(yè)財(cái)務(wù)制度 物流企業(yè)財(cái)務(wù)制度篇二

對于公司的財(cái)務(wù)管理，是一項(xiàng)相對來說比較復(fù)雜的一個過程，它不僅僅涉及到的是財(cái)務(wù)管理的清算，更是對整個公司財(cái)務(wù)進(jìn)行綜合性管理的一個系統(tǒng)化工程，通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前的公司財(cái)務(wù)管理處于不斷上升的過程，與此同時，在公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)方面也呈現(xiàn)出一種多樣化趨勢。這樣就會導(dǎo)致對整個的公司財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)管理的要求提升到一個更高的層次。但在現(xiàn)實(shí)操作中，無論怎么對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行分析和處理，都會存在著一定的不足問題。因此，如何把公司財(cái)務(wù)管理問題與不足最小化、最優(yōu)化就成了當(dāng)前我們急需解決的問題。然后在此基礎(chǔ)上進(jìn)行進(jìn)一步的完善和創(chuàng)新，以此來提高整個公司的整體效益。

一、 公司財(cái)務(wù)管理財(cái)?shù)囊饬x與價值

隨著全球經(jīng)濟(jì)體制的不斷變革和發(fā)展，在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的一些不正當(dāng)行為表現(xiàn)的越來越明顯，在這種大的背景下，只有充分的利用公司財(cái)務(wù)管理去加強(qiáng)對公司的財(cái)務(wù)管理。才能真正切實(shí)保護(hù)好公司的利益。推動公司的穩(wěn)定健康發(fā)展。另一方面，還可以更好的去促進(jìn)公司在財(cái)務(wù)管理方面工作效率的提高，并且在一定程度上去節(jié)省人力、物力，當(dāng)然更為重要的是可以幫組公司進(jìn)行法律制度體系的完善建設(shè)。讓整個公司真正的去適應(yīng)到這個社會的發(fā)展，去創(chuàng)造出最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會價值。

二、 當(dāng)前公司財(cái)務(wù)管理中存在的問題與不足

（一）公司財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)較低

一般來說，在公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程中，需要的是專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員來執(zhí)行相關(guān)的管理工作任務(wù)。也就是說，財(cái)務(wù)管理人員在整個公司財(cái)務(wù)管理過程中的重要性是很大的。甚至可以說是公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。在現(xiàn)實(shí)的公司財(cái)務(wù)管理過程中，很多的財(cái)務(wù)管理人員因?yàn)樽陨硭刭|(zhì)或者其他問題，給公司財(cái)務(wù)管理工作帶來一定的安全威脅。其導(dǎo)致的結(jié)果，往往是公司的重要財(cái)務(wù)信息泄漏，嚴(yán)重的情況下，會導(dǎo)致整個公司資金的重大損失。

（二）財(cái)務(wù)管理過程中的三超現(xiàn)象對財(cái)務(wù)管理的影響

對于三超現(xiàn)象，只要是進(jìn)行財(cái)務(wù)管理方面工作的相關(guān)人員，就是才熟悉不過了。所謂的三超現(xiàn)象就是在整個公司財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理的過程中普遍存在的概算超計(jì)劃、預(yù)算超概算、結(jié)算超概算。造成這三超現(xiàn)象的主要原因是人為因素，同時其中也包含著一定的非認(rèn)為因素，所以可以說，這是一個十分復(fù)雜的原因。最終造成了整個財(cái)務(wù)管理的超標(biāo)現(xiàn)象。另一方面，是由于公司內(nèi)部自身的原因因素，主要表現(xiàn)在其對相關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)算審批工作沒有進(jìn)行很好的審查。缺乏一套嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理執(zhí)行程序，其最終結(jié)果也是造成了公司財(cái)務(wù)管理工作的超標(biāo)現(xiàn)象。

（三）公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作的相關(guān)制度體系有待完善

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)背景下，公司的財(cái)務(wù)管理是一個綜合性強(qiáng)、靈活性大的管理工作，如果在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程總始終圍繞一個固定的執(zhí)行體系，那么就會大大限制和阻礙整個財(cái)務(wù)管理的工作效率和進(jìn)度。在這種情況下，就需要財(cái)務(wù)管理的相關(guān)人員連續(xù)自身的實(shí)際情況，制定出一套適合自身發(fā)展的科學(xué)化的制度體系，來保證財(cái)務(wù)管理工作的發(fā)展。另一方面，在財(cái)務(wù)管理的過程中，分工不明確，職責(zé)劃分不恰當(dāng)也會造成很大的影響。這些都是因?yàn)槿狈茖W(xué)完善的制度體系所帶來的在整個財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)的風(fēng)險。

三、 如何創(chuàng)新當(dāng)前公司財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理

（一）培養(yǎng)新型財(cái)務(wù)管理人才，提高公司財(cái)務(wù)管理人員的自身素質(zhì)

通俗簡單的說，就是要對在新形勢下的公司財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行整體技能培訓(xùn)和素質(zhì)培訓(xùn)，其根被目的就是為了防止因工作人員本身的問題而造成對公司財(cái)務(wù)造成一定不必要的損失，對于新型管理人才的教育和培訓(xùn)，除了在對技能和素質(zhì)上的要求外，還需要對其的創(chuàng)新能力和創(chuàng)新意識做一定的培訓(xùn)，因?yàn)樵诠矩?cái)務(wù)管理的過程總，如果始終保持著一個相對來說比較傳統(tǒng)的方式去進(jìn)行管理。這樣不僅會造成公司財(cái)務(wù)管理的效率的低下，同時也會造成工作人員自身技能業(yè)績的不突出，如果在財(cái)務(wù)管理的過程中，相關(guān)工作人員在管理方式和手段上有一定新的創(chuàng)新，這樣不僅會提高對公司財(cái)務(wù)管理的效率。最為主要的是會創(chuàng)造出很高的公司財(cái)務(wù)和利潤。促進(jìn)公司的發(fā)展。需要指出的是，不管對管理人才做出怎樣的選拔，都必要對工作人員要求持證上崗，這是最基本也是最根本的要求。只有這樣方能真正從本質(zhì)上為整個公司財(cái)務(wù)管理工作提供資源保障。

（二）樹立整體管理理念

所謂的整體管理，就是對公司的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行綜合性管理，而不是只是單方面對其中的某個項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)管理。在進(jìn)行綜合管理的過程中，科學(xué)、完善的財(cái)務(wù)預(yù)算體制是整個公司財(cái)務(wù)管理的最主要也是最為核心的方面。具體的說，也就是在財(cái)務(wù)管理和執(zhí)行的過程中，需要對其中的每個具體環(huán)節(jié)以及細(xì)節(jié)都要按照規(guī)范化的標(biāo)準(zhǔn)去執(zhí)行，按照預(yù)定好的工作方式去完成，要嚴(yán)格控制好對整個公司財(cái)務(wù)的收支情況，對每一個具體的項(xiàng)目的資金運(yùn)轉(zhuǎn)以及盈利情況都需要做及時的分析，另一方面，在公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程中，還需要對整個公司的相關(guān)資源進(jìn)行合理的分配，并且要時刻按照國家在財(cái)務(wù)管理方面的要求去嚴(yán)格執(zhí)行。最后，也是較為關(guān)鍵的一點(diǎn)，就是需要對整個財(cái)務(wù)管理過程中出現(xiàn)問題的地方進(jìn)行及時處理和糾正，以保障整個財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理觀念

把精細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作滲透到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的每一個細(xì)節(jié)中同加強(qiáng)財(cái)務(wù)觀念的方式相同，公司可以通過一系列的培訓(xùn)工作以及與績效管理相互掛鉤的方式將精細(xì)化財(cái)務(wù)管理觀念深入到每一名員工的心中，是他們從內(nèi)心認(rèn)識到財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的重要意義。同時，石油銷售企業(yè)合資公司應(yīng)當(dāng)積極組織一些員工活動，使員工對公司有一種家的感覺，轉(zhuǎn)變他們的工作觀念，變“要我工遵守制度”為“我要遵守制度”，這樣的話不僅能夠提高企業(yè)的文化度，而且能夠提高員工對于企業(yè)的認(rèn)同感和歸屬感，也能夠加快財(cái)務(wù)精細(xì)化工作的步伐。在公司大力推進(jìn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的同時，要樹立財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的觀念：逐步優(yōu)化財(cái)務(wù)管理職能、不斷拓寬財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域；通過提供精細(xì)化的財(cái)務(wù)信息，引導(dǎo)公司生產(chǎn)經(jīng)營的健康發(fā)展；通過推行全面財(cái)務(wù)精細(xì)化預(yù)算工作，實(shí)施全方位的財(cái)務(wù)精細(xì)化控制。通過以上幾種措施，就能夠?qū)⒇?cái)務(wù)精細(xì)化管理觀念深入人心，同時也能夠?qū)⒇?cái) 務(wù)精細(xì)化管理模式深入到企業(yè)的其他管理領(lǐng)域中。

（四）建立健全財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作制度

在大力推進(jìn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的同時，還要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)精細(xì)化管理方面的制度建設(shè)。通過制度建設(shè)，不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)部門的崗位分工，不斷完善財(cái)務(wù)部門的組織結(jié)構(gòu)，不斷細(xì)化財(cái)務(wù)部門的崗位職責(zé)，不斷健全內(nèi)部管理制度。與此同時，財(cái)務(wù)精細(xì)化管理制度建設(shè)還要以會計(jì)管理制度為標(biāo)準(zhǔn)，并與企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的發(fā)展情況相互聯(lián)系，制定出符合實(shí)際的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作制度。只有確定了財(cái)務(wù)精細(xì)化管理制度，律師事務(wù)所公司的財(cái)務(wù)管理部門在進(jìn)行財(cái)務(wù)精細(xì)化工作的同時才能夠有章可循、有據(jù)可查、責(zé)任到人，才能夠保證工作的規(guī)范化和科學(xué)化，才能夠保證財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作的順利進(jìn)行。沒有規(guī)矩不成方圓，建立健全財(cái)務(wù)管理精細(xì)化工作制度是保證財(cái)務(wù)精細(xì)化工作順利進(jìn)行的關(guān)鍵，同時，通過制度的建設(shè)也能夠約束財(cái)務(wù)管理人員的日常財(cái)務(wù)管理行為。有了制度也就有了約束，也就能夠?qū)ω?cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行具體的指導(dǎo)。所以說，建立健全財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作制度是貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作的關(guān)鍵所在。

四、結(jié)束語

通過以上對公司財(cái)務(wù)管理的科學(xué)探討和分析。在當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)全球化不斷深入發(fā)展的大背景下，要想把公司財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理的不足與問題降到最低，就需要對對當(dāng)前的形式做出具體的科學(xué)的分析。然后充分結(jié)合自己的實(shí)際情況，尤其是在律師事務(wù)所這樣的公司，更應(yīng)該制定出一套完全符合自己的財(cái)務(wù)管理工作的制度體系和管理機(jī)制，然后在執(zhí)行的過程中，需要進(jìn)行科學(xué)化的及時調(diào)整與完善，進(jìn)而保障公司財(cái)務(wù)管理的財(cái)務(wù)管理工作的科學(xué)化、具體化、精細(xì)化。為整個公司的發(fā)展創(chuàng)造出最大的經(jīng)濟(jì)價值與社會價值。

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企業(yè)財(cái)務(wù)制度 物流企業(yè)財(cái)務(wù)制度篇三

參考建議各位財(cái)務(wù)、人資、行政的朋友，可以根據(jù)自己公司實(shí)際情況修改調(diào)整完善。重要在于制度的實(shí)施流程與執(zhí)行管理和執(zhí)行監(jiān)督，并與崗位職能掛鉤，同時需要符合企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)?？梢詫⒅贫群娃k公oa軟件及管理流程操作結(jié)合執(zhí)行。

一。 總則

1 為加強(qiáng)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為，保證集團(tuán)戰(zhàn)略和目標(biāo)順利落實(shí)，保障集團(tuán)資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)首聯(lián)集團(tuán)的發(fā)展，特制訂本制度。

2 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo)：以集團(tuán)股東為主體的利益相關(guān)人利益最大化。

3 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容和任務(wù)：

3.1 建立和健全集團(tuán)基本財(cái)務(wù)管理體制。包括組織機(jī)制、決策機(jī)制、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理機(jī)制、信息流轉(zhuǎn)機(jī)制等。

3.2 制定集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)則，包括各財(cái)務(wù)事項(xiàng)操作規(guī)范和管理權(quán)限，具體包括：

3.3 投資融資和收益分配：其核心內(nèi)容是企業(yè)發(fā)展“安全性、流動性、收益性”的科學(xué)統(tǒng)一，具體包括選擇融資渠道及合理的資本結(jié)構(gòu)，綜合分析評估投資風(fēng)險與報(bào)酬，協(xié)助進(jìn)行投資決策；制定符合股東利益和企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展需求的股利分配政策。

3.4 通過系統(tǒng)的全面預(yù)算制度和配套的監(jiān)控體系，對集團(tuán)業(yè)務(wù)運(yùn)作和資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行管理和監(jiān)控，保證集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的效果和效率，實(shí)現(xiàn)股東權(quán)益的保值增值。

3.5 建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，加強(qiáng)風(fēng)險防范，保證資產(chǎn)安全，降低成本控制的費(fèi)用。

3.6 遵照國家法律法規(guī)要求，為各政府機(jī)構(gòu)和股東提交準(zhǔn)確完整的財(cái)會信息。

4 集團(tuán)內(nèi)部各單位財(cái)務(wù)制度不得違反或與本制度的規(guī)定和原則相沖突，本制度未盡事項(xiàng)以國家有關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)。

二。 財(cái)務(wù)管理體制

1 集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作，在集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)下，由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理部具體組織實(shí)施。各分公司的財(cái)務(wù)管理工作，在各分公司總經(jīng)理及總部財(cái)務(wù)管理部和總部財(cái)務(wù)副總的領(lǐng)導(dǎo)下，由其財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織實(shí)施，除接受總部財(cái)務(wù)管理部的檢查監(jiān)督外，還要主動做好自查工作。

2 財(cái)務(wù)管理工作的開展以總公司、各分公司財(cái)務(wù)部門為主，各職能部門為輔；總公司、各分公司的財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)如下：

2.1 建立健全財(cái)務(wù)系統(tǒng)的基本規(guī)制，包括：

2.1.1 財(cái)務(wù)部門的目標(biāo)體系和決策流程

2.1.2 核心業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)、制度流程

2.1.3 財(cái)務(wù)部門的組織設(shè)置/權(quán)限分配/崗位責(zé)任制/人員招聘、考核、培訓(xùn)發(fā)展等

2.1.4 企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的規(guī)劃建設(shè)和內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)的規(guī)定

2.1.5 培育和倡導(dǎo)符合公司文化導(dǎo)向的財(cái)會系統(tǒng)價值理念

2.2 核心業(yè)務(wù)流程包括：

2.2.1 財(cái)務(wù)系統(tǒng)的中長期規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)及管理目標(biāo)的制定流程

2.2.2 嚴(yán)格遵循國家和集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的要求，辦理融資投資收益分配以及財(cái)務(wù)結(jié)算和核算業(yè)務(wù)；

2.2.3 組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況；

2.2.4 負(fù)責(zé)經(jīng)營活動分析工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確、及時地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；

2.2.5 統(tǒng)一的貨幣資金管理和稅務(wù)籌劃制度，保障整體利益的實(shí)現(xiàn)；

2.2.6 集團(tuán)規(guī)定的重大業(yè)務(wù)審批制度

三。 權(quán)限分配

1 各經(jīng)營財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批權(quán)限人由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、專業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司或集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)成。

2 審核責(zé)任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)營政策對具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生內(nèi)容及要件進(jìn)行審核。

3 審批責(zé)任人依據(jù)整體經(jīng)營利益原則對具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進(jìn)行審批。

4 審核和審批權(quán)限人主要包括：

4.1 集團(tuán)總部

4.1.1 職能部門經(jīng)理：各管理職能部門經(jīng)理在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.1.2 財(cái)務(wù)副總：分管各項(xiàng)業(yè)務(wù)或分公司的副總在各自的分管領(lǐng)域范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.1.3 總經(jīng)理：依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.1.4 總經(jīng)理辦公會：依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，體現(xiàn)高管層集體決策的原則。

4.1.5 董事長辦公會：依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批程序中體現(xiàn)為最終審批權(quán)責(zé)任機(jī)構(gòu)。

4.2 收入中心。收入中心為按業(yè)態(tài)分的各分公司。

4.2.1 各分公司：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)對分公司的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.2.2 各分公司職能部門負(fù)責(zé)人：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)，對縱向隸屬關(guān)系范圍內(nèi)的單店的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.2.3 各分公司總經(jīng)理：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求，對利潤中心的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.2.4 此外，如在單項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機(jī)構(gòu)，分別在細(xì)則中描述。

4.3 關(guān)于授權(quán)：各審批責(zé)任人可執(zhí)行臨時授權(quán)，向下或同級授權(quán)執(zhí)行審批責(zé)任；

授權(quán)必須以書面形式說明授權(quán)事項(xiàng)、授權(quán)對象和授權(quán)范圍（日期和內(nèi)容金額），以授權(quán)方親筆簽字為準(zhǔn)，特殊情況下該書面授權(quán)說明可電話溝通后后補(bǔ)。所有授權(quán)文件應(yīng)編號歸檔保存。

4.4 財(cái)務(wù)開支審批一般原則：

4.4.1 先下級，后上級；

4.4.2 先定性審核，后定量核準(zhǔn)；

4.4.3 先業(yè)務(wù)行政線，后財(cái)務(wù)線。

4.5 財(cái)務(wù)開支審批要點(diǎn)：

4.5.1 開支是否合理、合規(guī)、真實(shí)；

4.5.2 單據(jù)是否合法，數(shù)量、金額是否準(zhǔn)確；

4.5.3 是否完備了必要的手續(xù)，如：資產(chǎn)購置是否經(jīng)過批準(zhǔn)，資產(chǎn)是否經(jīng)過驗(yàn)收等，辦理財(cái)務(wù)手續(xù)的基礎(chǔ)要件是否齊全，如原始業(yè)務(wù)單據(jù)等；

4.5.4 是否符合審批權(quán)限和開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神；

4.5.5 是否符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的約定。

4.6 財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限除本制度和集團(tuán)其他有關(guān)制度、規(guī)定已明確的外，其余由各分公司的總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織制訂。

4.7 對審批權(quán)限中未能涉及的具體事項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)作出符合常理的專業(yè)性判斷，交由具有類似或相近事項(xiàng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批，并要保持一致性原則。

4.8 財(cái)務(wù)人員任職基本要求：

4.8.1 極強(qiáng)的保密意識；

4.8.2 認(rèn)真、仔細(xì)、一絲不茍的工作作風(fēng)；

4.8.3 忠于企業(yè)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律；

4.8.4 工作穩(wěn)定性較強(qiáng)；

4.8.5 具備與職位相適應(yīng)的財(cái)會專業(yè)技能和任職資格。

四。 財(cái)務(wù)管理規(guī)則

1 籌資管理

1.1 籌資原則

1.1.1 總體上以支撐集團(tuán)戰(zhàn)略、遵從集團(tuán)統(tǒng)籌安排、滿足集團(tuán)資金需要為原則。

1.1.2 長遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧；安全性、流動性、收益性兼顧。要慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。

1.1.3 在控制融資風(fēng)險的前提下，充分利用各種融資渠道，權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)（權(quán)益資本和債務(wù)資本比重）對企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本運(yùn)作可能帶來的影響，以綜合資金成本率最小為目標(biāo)。要注重學(xué)習(xí)運(yùn)用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低成本籌資如：無償、資助、無息或貼息貸款等；

1.2 權(quán)益性籌資

1.2.1 各分公司的實(shí)收資本不得隨意變更。各分公司資本的增減變動，不論是貨幣資金投入還是往來劃轉(zhuǎn)，均應(yīng)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部審核，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；合資企業(yè)注冊資金的增減變動應(yīng)經(jīng)本單位董事會批準(zhǔn)，并聘請董事會認(rèn)可的會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資后報(bào)集團(tuán)總部備案。

1.2.2 合資企業(yè)在注冊或增資擴(kuò)股時，應(yīng)督促所有股東遵照國家有關(guān)法規(guī)和董事會要求，及時、足額交付資本金，對未按時或足額交付資本金的，應(yīng)提交本單位董事會作股權(quán)調(diào)整等處理，并報(bào)總部備案。

1.2.3 合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回；

1.2.4 合作項(xiàng)目吸收的資金比照注冊資本進(jìn)行管理。

1.3 債務(wù)性籌資

各分公司向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國家的有關(guān)規(guī)定，并以維護(hù)公司信譽(yù)為首要原則，及時辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報(bào)工作，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。

1.4 集團(tuán)控股企業(yè)的以下對外借款（包括長短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等）須報(bào)集團(tuán)審批：

1.4.1 向其他單位和個人借款超過萬元、向銀行借款超過萬元時；

1.4.2 融資成本高于同期銀行貸款利率%時；

1.4.3 向有收購或參股意向的借款人借款；

1.4.4 借款有限制性條款，可能導(dǎo)致公司控制權(quán)易手或?qū)酒渌矫娈a(chǎn)生重大影響如：如要求以公司的知識產(chǎn)權(quán)、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔(dān)保等。

1.5 集團(tuán)總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率%（含）以下的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；%以上的，由集團(tuán)董事長辦公會審批。

1.6 未經(jīng)集團(tuán)同意，集團(tuán)附屬單位之間不得互相拆借資金。

1.7 集團(tuán)控股企業(yè)的以下內(nèi)部拆借須報(bào)集團(tuán)審批：

1.7.1 集團(tuán)成員單位之間短期資金拆借（拆借期限在1年以內(nèi)），金額 萬以下的，須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；金額在萬－萬的，須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額在萬以上的，須報(bào)集團(tuán)董事長審批；

1.7.2 集團(tuán)成員單位之間長期資金拆借（拆借期限在1年以上），金額 萬以下的，須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；金額在萬－萬的，須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額在萬以上的，須報(bào)集團(tuán)董事長審批；

1.8 各分公司應(yīng)在維護(hù)本單位信譽(yù)、遵守國家法律法規(guī)的前提下，合理利用商業(yè)信用、緩交稅費(fèi)等方式融資。

1.9 簽訂融資合同或協(xié)議時，應(yīng)考慮法律因素和對企業(yè)稅收的影響，選擇最有利的方式。

2 投資管理

2.1 投資分為長期投資和短期投資兩種，長期投資指持有時間準(zhǔn)備超過一年的各種股權(quán)性投資（如：獨(dú)資或與他方聯(lián)合設(shè)立公司、參股其他公司）、發(fā)行債券、其他債權(quán)投資及改建、擴(kuò)建與新項(xiàng)目投資等，短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并持有時間不準(zhǔn)備超過1年（含1年）的投資，包括股票投資、債券、基金投資及其他債權(quán)投資等，日常固定產(chǎn)購置不作為投資管理。

2.2 集團(tuán)及控股企業(yè)設(shè)立新公司或參股其他公司（非上市公司）、搞新項(xiàng)目開發(fā)，必須事先進(jìn)行可行性研究，從以下幾方面進(jìn)行定量和定性分析、評價。

2.2.1 對公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響；

2.2.2 對公司經(jīng)營的影響；

2.2.3 主要風(fēng)險和應(yīng)對措施；

2.2.4 公司的資源包括人力、物力、財(cái)力、管理能力能否滿足新的投資需要；

2.2.5 投資收益；

2.2.6 稅務(wù)論證。

2.3 集團(tuán)內(nèi)企業(yè)任何權(quán)益性投資（含股權(quán)投資）項(xiàng)目的確定，都應(yīng)在詳盡的市場調(diào)查的基礎(chǔ)上，遵循穩(wěn)健性原則，以“不高估收益、不低估風(fēng)險”的慎重態(tài)度編寫可行性研究報(bào)告，并召開包括由財(cái)務(wù)人員、有關(guān)專業(yè)人員參加的投資項(xiàng)目審評會，最終提交集團(tuán)總經(jīng)理辦公會和董事會審批。

2.4 長期投資項(xiàng)目立項(xiàng)一經(jīng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門、融投資部門應(yīng)積極配合項(xiàng)目操作部門做好項(xiàng)目啟動等前期工作及以后的投資管理，包括項(xiàng)目所需資金的籌措、調(diào)度、資金使用效果的跟蹤等工作。

2.5 集團(tuán)內(nèi)企業(yè)以房產(chǎn)、設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)營投資，在項(xiàng)目立項(xiàng)后應(yīng)聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，并比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限，報(bào)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

2.6 原則上不對被投資單位提供超出投資份額的借款、擔(dān)保。特殊情況需提供的，全資企業(yè)應(yīng)按審批權(quán)限報(bào)集團(tuán)董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)，合資企業(yè)由其董事會批準(zhǔn)，同時必須要求被投資單位提供反擔(dān)保或抵押物，提供抵押物的，必須向政府有關(guān)部門辦理抵押登記。

2.7 年度終了后，投資單位應(yīng)關(guān)注被投資單位（包括股權(quán)投資）的董事會決議及利潤分配方案，積極催收應(yīng)上繳利潤。

2.8 被投資單位（不含股權(quán)投資）應(yīng)在投資全部到位后或發(fā)生股權(quán)變更時，及時辦理驗(yàn)資手續(xù)；歇業(yè)或終止經(jīng)營，投資單位應(yīng)及時辦理或督促辦理有關(guān)工商、稅務(wù)等法律手續(xù)。

2.9 集團(tuán)內(nèi)企業(yè)應(yīng)充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益，并遵循“風(fēng)險第一、收益第二”的原則，企業(yè)從事短期投資必須經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)（政府部門分配的國債認(rèn)購任務(wù)除外）。

2.10 被允許從事短期投資的企業(yè)，財(cái)務(wù)部門要制定嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)風(fēng)險控制，并監(jiān)控及分析業(yè)務(wù)部門的操作過程，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

2.11 長、短期投資的所有權(quán)不得登記在個人名下。

2.12 投資審批權(quán)限：

2.12.1 集團(tuán)控股企業(yè)的投資審批權(quán)歸集團(tuán)公司（政府部門分配的國債認(rèn)購任務(wù)除外），非控股企業(yè)由其董事會確定。

2.12.2 設(shè)立新公司、參股其他公司等權(quán)益性長期投資，投資額 萬元以內(nèi)的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；萬元至萬元（含萬）的，由集團(tuán)董事長審批；萬元至萬元（含萬）的，由集團(tuán)董事會批準(zhǔn)；投資額在萬元以上的投資由集團(tuán)股東會批準(zhǔn)。

2.12.3 股票、基金等短期投資，在一級市場進(jìn)行申購由集團(tuán)董事長批準(zhǔn)，二級市場上投資則必須經(jīng)集團(tuán)董事會批準(zhǔn)。

2.12.4 通過資本市場實(shí)施并購，須經(jīng)集團(tuán)股東會批準(zhǔn)。

2.12.5 債權(quán)投資

1) 國債及企業(yè)債券（含可轉(zhuǎn)換債券）在一級市場申購，在萬元以內(nèi)的由集團(tuán)總經(jīng)理審批；萬元以上但不超過萬元的，由董事長審批；萬元以上的，由董事會審批；在二級市場投資，無論金額大小均由集團(tuán)董事會審批；

2) 原則上一般不得向集團(tuán)外企業(yè)提供以獲取利息收益為目的貸款，特殊情況下，由集團(tuán)董事會批準(zhǔn)。

2.12.6 集團(tuán)總部及控股企業(yè)新項(xiàng)目投資萬元以內(nèi)的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批； 萬元以上但不超過萬元的，由集團(tuán)董事長審批；萬元以上的，由集團(tuán)董事會審批。

2.12.7 各分公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應(yīng)向集團(tuán)匯報(bào)一次。

2.12.8 投資清理審批權(quán)限。權(quán)益性投資的清理須報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。

3 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理

3.1 集團(tuán)定義單位價值（包括運(yùn)輸、保險、安裝等費(fèi)用）在元以上，使用年限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn)；對一些單價不足元，但數(shù)量眾多，在企業(yè)的經(jīng)營中發(fā)揮較大作用的，根據(jù)管理需要也可列為固定資產(chǎn)，但需報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)。

3.2 固定資產(chǎn)的計(jì)劃與審批：

3.2.1 固定資產(chǎn)購置必須有請購計(jì)劃，詳細(xì)說明計(jì)劃購置的固定資產(chǎn)種類、名稱、單價、購置原因等；

3.2.2 非經(jīng)營性固定資產(chǎn)請購計(jì)劃審批權(quán)限：

3.2.3 集團(tuán)總部和各分公司固定資產(chǎn)請購計(jì)劃金額在萬元以下的，須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額為萬元－萬元的，須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會審批；金額在萬元以上的，須報(bào)集團(tuán)董事長審批。

3.2.4 固定資產(chǎn)的處置，如報(bào)廢、出售及盤盈、盤虧的處理，應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)。

3.2.5 具體程序?yàn)椋焊鞣止鞠蚣瘓F(tuán)財(cái)務(wù)管理部提交固定資產(chǎn)處置請示報(bào)告，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部會同集團(tuán)其他職能部門商定處理意見，最后報(bào)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

3.2.6 單個分公司報(bào)廢、盤盈、盤虧金額在萬元以下的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；萬元以上的，由集團(tuán)董事長審批。出售固定資產(chǎn)單位金額在 萬元以下的，由集團(tuán)主管副總審批；萬元以上的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批。

3.3 固定資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收：

3.3.1 大宗固定資產(chǎn)的購置應(yīng)采取招標(biāo)或詢價的方式；

3.3.2 固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應(yīng)在購置完成后持“購置固定資產(chǎn)審批報(bào)告”、“驗(yàn)收合格單”及有效稅務(wù)發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù)，財(cái)務(wù)部門須查驗(yàn)上述手續(xù)是否完備并核對購入資產(chǎn)的內(nèi)容、附(備)件、價格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入帳；

3.3.3 由于采用分期付款或其他原因，在固定資產(chǎn)驗(yàn)收并投入使用后，尚未取得發(fā)票時，財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)“購置固定資產(chǎn)審批報(bào)告”，“驗(yàn)收合格單”，并注明暫時未取得發(fā)票的原因，預(yù)計(jì)取得發(fā)票時間，回收發(fā)票責(zé)任人等，辦理暫估入帳手續(xù)。已完工的在建工程，應(yīng)及時辦理結(jié)算及驗(yàn)收手續(xù)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；

3.3.4 購置固定資產(chǎn)，不得以個人名義定購、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊等；遇特殊情況必須以個人名義辦理時，需經(jīng)集團(tuán)董事長批準(zhǔn)。

3.4 無形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)的購買、轉(zhuǎn)讓及授權(quán)他方使用必須經(jīng)過集團(tuán)批準(zhǔn)。

3.5 各分公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷情況進(jìn)行清理，對長期掛帳的費(fèi)用性開支和消耗性支出按集團(tuán)相關(guān)會計(jì)政策及時處理，根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際收益情況調(diào)整遞延資產(chǎn)的帳務(wù)處理，并清理其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)在遞延資產(chǎn)中的臨時掛帳，避免遞延資產(chǎn)虛增。

3.6 財(cái)務(wù)人員應(yīng)注意考慮費(fèi)用資本化的可能性和可行性，隨公司發(fā)展階段和戰(zhàn)略意圖的不同，做出費(fèi)用資本化與否的選擇。

4 貨幣資金及結(jié)算資金

4.1 庫存現(xiàn)金管理

4.1.1 各分公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時，必須取得對方的收款收據(jù)；各分公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。

4.1.2 各分公司必須核定庫存現(xiàn)金限額，限額的核定以本單位3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準(zhǔn)，凡超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。

4.1.3 除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)存入企業(yè)保險柜，于第二天上班后及時送存銀行。

4.1.4 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù)；不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內(nèi)外部憑證，并視情況報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

4.1.5 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。

4.1.6 “現(xiàn)金日記帳”應(yīng)使用訂本式帳簿，實(shí)行會計(jì)電算化的單位，出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。

4.1.7 出納員必須做到“日清月結(jié)”，日記帳與庫存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對，如出現(xiàn)長短款，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，查明原因后及時處理。

4.1.8 不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。

4.1.9 各企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或安排出納以外的其他人員每兩月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次，驗(yàn)證帳實(shí)是否相符，情況異常時，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。

4.1.10 出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記帳外的任何其他帳簿；不兼管財(cái)務(wù)稽核和不抄寄結(jié)算帳戶的對帳單。

4.1.11 現(xiàn)金支付范圍：

1) 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支；

2) 個人勞務(wù)報(bào)酬；

3) 報(bào)銷（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等；

4) 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

5) 集團(tuán)董事長、總經(jīng)理、各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他特別支出。

4.2 銀行存款管理

4.2.1 出納員在每月終了后5個工作日內(nèi)，應(yīng)根據(jù)銀行對帳單仔細(xì)核對和清理銀行日記帳，查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，交部門財(cái)務(wù)稽核人員審查核對并簽字認(rèn)可后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。

4.2.2 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊歸檔。

4.2.3 各分公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對，對不再使用的帳戶應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。

4.2.4 各分公司要嚴(yán)格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限，出納人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，履行審批程序，做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對審批權(quán)限進(jìn)行書面授權(quán)。

4.2.5 財(cái)務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對公司較為有利的方法進(jìn)行結(jié)算。

4.2.6 各分公司應(yīng)就臨時閑置資金通過通知存款、定存等方式獲取最大利息收益。

4.2.7 款項(xiàng)支出須有可靠依據(jù)，并符合以下原則。：

1) 支出項(xiàng)目必須按規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)；

2) 收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗(yàn)收；

3) 有關(guān)憑證的價格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤。

4) 已經(jīng)支付的付款憑證上應(yīng)加蓋銀行（現(xiàn)金）付訖章，以防重復(fù)付款。

4.3 結(jié)算資金管理

4.3.1 結(jié)算資金主要指因商品銷售、購買物品等與其它單位發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)往來。財(cái)務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算資金的管理。

4.3.2 結(jié)算資金按往來性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會計(jì)科目。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容，不得以業(yè)務(wù)員名稱等其他形式設(shè)立明細(xì)戶頭。

4.3.3 各分公司對存貨銷售應(yīng)嚴(yán)格控制賒銷，對庫存積壓的存貨可采取降價、置換等方式進(jìn)行處理；各分公司賒銷、積壓存貨降價處理應(yīng)報(bào)經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.3.4 各分公司應(yīng)建立必要的崗位責(zé)任制，明確規(guī)定業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人對應(yīng)收帳款的收回應(yīng)負(fù)全部責(zé)任。

4.3.5 財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月向本公司領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門通報(bào)應(yīng)收帳款情況，督促催收。對長期未收回的款項(xiàng)，要求有關(guān)人員查明原因，采取措施追索。

4.3.6 對于已采取多種措施，確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如果超過國家規(guī)定掛帳期限，可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認(rèn)和集團(tuán)批準(zhǔn)，報(bào)稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)后作壞帳損失處理。債權(quán)雖然從財(cái)務(wù)帳上核銷，但并不意味著放棄債權(quán)，仍應(yīng)設(shè)置處理壞帳登記簿進(jìn)行備查登記，視情況采取或繼續(xù)采取法律途徑進(jìn)行追索。

4.3.7 各分公司應(yīng)取得并妥善保管好能證明公司債權(quán)客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件等。

4.3.8 在支付應(yīng)付帳款時，應(yīng)對照合同等仔細(xì)復(fù)核，并同預(yù)付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算，防止重復(fù)付款。

4.3.9 財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)對債權(quán)的帳齡和債權(quán)損失可能性進(jìn)行綜合分析，密切關(guān)注債務(wù)人的近況，對快過訴訟時效期的債權(quán)或償債能力趨弱的債務(wù)人應(yīng)及時提請本公司領(lǐng)導(dǎo)采取法律或其他行動，防止壞帳損失的發(fā)生或擴(kuò)大。

4.3.10 每個年度末，各分公司應(yīng)按集團(tuán)會計(jì)政策提取壞帳損失準(zhǔn)備，并應(yīng)定期對壞帳損失做出處理。

4.3.11 壞帳損失標(biāo)準(zhǔn)如下：

1) 債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債，依照民事訴訟法進(jìn)行追償后，確實(shí)無法追回；

2) 債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無法追回；

3) 因故在訴訟時效期內(nèi)未起訴而債務(wù)人又拒不承認(rèn)債務(wù)或雖承認(rèn)但基本不具備償債能力；

4) 債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已達(dá)三年以上，仍然無法收回。

5) 滿足上述條件之一，就應(yīng)列入壞帳損失。

4.3.12 報(bào)批核銷壞帳時，應(yīng)詳細(xì)說明債務(wù)人有關(guān)情況、發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、拖欠原因、催收情況等。同時，還應(yīng)提交壞帳損失申請書，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可。

4.3.13 壞帳損失審批權(quán)限：各分公司的壞帳損失核銷均應(yīng)報(bào)集團(tuán)審批；各分公司年度壞帳損失總額在萬元以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以下的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部部長審批；總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以上的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在萬元以下的，由集團(tuán)總總經(jīng)理審批；其余由集團(tuán)董事長審批。如債務(wù)人為與各級審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系的單位和個人，無論金額大小，一律由董事長批準(zhǔn)。

5 存貨管理

5.1 盤虧、毀損、報(bào)廢處理的審批權(quán)限：各分公司存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)審批后方可處理：

5.2 總額1萬元以內(nèi)的，由總部財(cái)務(wù)管理部部長審批；萬元－萬元的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；萬元－萬元的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；元以上的，由集團(tuán)董事長審批。具體報(bào)批程序同固定資產(chǎn)的報(bào)批程序。

5.3 外贈產(chǎn)品或其他存貨的審批權(quán)限：金額在元以下的，由各分公司總經(jīng)理審批；金額在元-萬元的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；金額在萬元－萬元的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額在萬元以上的，由集團(tuán)董事長審批。

5.4 低值易耗品管理

5.4.1 辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由行政部門按計(jì)劃購置，辦理登記、領(lǐng)用手續(xù)，且采購與驗(yàn)收、保管不得為同一人，其審批權(quán)限由各分公司根據(jù)具體情況自行確定；

5.4.2 個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由責(zé)任人照價賠償；

5.4.3 正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時，必須以舊換新；

5.4.4 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法；如一次性領(lǐng)用量太大，對當(dāng)前成本費(fèi)用產(chǎn)生較大影響時，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過一年；

5.4.5 低值易耗品之價值雖然一次性攤銷，但對實(shí)物應(yīng)在備查簿上進(jìn)行登記管理。

5.5 各單位應(yīng)根據(jù)自身的具體特點(diǎn)制訂本單位的存貨管理制度。

6 營業(yè)收入管理

6.1 各分公司應(yīng)按照國家會計(jì)制度和集團(tuán)有關(guān)制度的規(guī)定，正確確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，嚴(yán)禁收入不入帳或收入長期掛帳而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留營業(yè)收入，切實(shí)按收入與費(fèi)用配比的原則結(jié)算當(dāng)期利潤。

6.2 各分公司應(yīng)建立健全發(fā)貨、退貨的內(nèi)部控制制度。倉庫應(yīng)根據(jù)提貨憑證發(fā)貨；

6.3 發(fā)生退貨時，要按規(guī)定的程序?qū)徟_認(rèn)退貨原因，辦理入庫手續(xù)；退付貨款后，應(yīng)取得對方單位的收款憑據(jù)。

企業(yè)財(cái)務(wù)制度 物流企業(yè)財(cái)務(wù)制度篇四

尊敬的董事長、各位同事：

大家好！

在過去的20xx年，我們財(cái)務(wù)中心在董事長的正確指導(dǎo)，在兄弟部門和各位同事的大力支持下，圓滿地完成了既定的各項(xiàng)工作?，F(xiàn)將20xx年主要工作情況及20xx年工作規(guī)劃匯報(bào)如下：

（一)根據(jù)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展情況，我們已建立起以中心副總、財(cái)務(wù)經(jīng)理(暫缺）、會計(jì)、出納為主的三級財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，目前財(cái)務(wù)工作人員10人；

（二）不定期組織學(xué)習(xí)財(cái)稅法規(guī)及公司的財(cái)務(wù)管理制度，不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對最新財(cái)稅政策的了解，并就財(cái)務(wù)工作中存在的問題展開討論，群策群力，共同解決，共同提高。

（一）建立并完善了部門架構(gòu)，根據(jù)公司發(fā)展，對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行了較大的調(diào)整，制定了各崗位員工職責(zé)，目前各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作都已步入正規(guī)；

（二）制定了《財(cái)務(wù)中心管理手冊》，通過有效的管理制度，合理控制成本與費(fèi)用，有效地發(fā)揮了財(cái)務(wù)監(jiān)督的作用，最大限度地規(guī)避財(cái)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險，保障了集團(tuán)的資金安全。

（一）對公司各項(xiàng)費(fèi)用成本開支及相關(guān)資金支出進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的的審核工作，確保各項(xiàng)支出真實(shí)、合法、符合公司相關(guān)的管理規(guī)定；

（二)及時準(zhǔn)確地對內(nèi)對外提供財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析； (三）配合集團(tuán)的整體稅務(wù)規(guī)劃，根據(jù)所屬公司經(jīng)營需要，負(fù)責(zé)合理組織稅收籌劃工作，力求做到稅務(wù)零風(fēng)險；

（四）做好公司與稅務(wù)、銀行等對外關(guān)系的協(xié)調(diào)以及公司部門間的工作協(xié)調(diào)；

（五）積極配合總經(jīng)辦做好公司執(zhí)照等有關(guān)證照的年檢工作；及其他業(yè)務(wù)銜接工作；

（六）根據(jù)集團(tuán)整體運(yùn)營工作部署，完成與其他中心的各項(xiàng)業(yè)務(wù)銜接工作。

在新的一年，財(cái)務(wù)中心將根據(jù)集團(tuán)的整體規(guī)劃，結(jié)合事業(yè)中心的工作安排，一如既往地做好日常會計(jì)核算、居間商結(jié)算及融資工作。我們將進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程及與業(yè)務(wù)的銜接，為集團(tuán)業(yè)務(wù)的進(jìn)一步壯大提供強(qiáng)有力的后盾保障。

（一）制度建設(shè)

1、完善集團(tuán)和下屬公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程； 2、建立和完善集團(tuán)和下屬公司內(nèi)部控制制度，有效減少業(yè)務(wù)漏洞，最大限度地保護(hù)公司的財(cái)產(chǎn)安全；

3、 建立和完善集團(tuán)和下屬公司財(cái)務(wù)信息體系，加強(qiáng)集團(tuán)與各事業(yè)中心、職能中心的業(yè)務(wù)銜接。

（二）資金管理

1、根據(jù)集團(tuán)整體經(jīng)營計(jì)劃，制訂集團(tuán)年度資金計(jì)劃，審核下屬公司年度資金計(jì)劃；

2、 結(jié)合集團(tuán)年度資金計(jì)劃，對集團(tuán)所需資金的籌措方式進(jìn)行成本測算，努力拓展集團(tuán)和下屬公司融資渠道；

3、 有效監(jiān)督已有項(xiàng)目資金使用情況，對偏離正常情況又未有合理解釋的事項(xiàng)及時風(fēng)險預(yù)警。

（三）財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)籌劃與團(tuán)隊(duì)建設(shè)

1、做好日常會計(jì)核算，及時編制財(cái)務(wù)報(bào)表；

2、制訂和完善集團(tuán)和下屬公司的月度、季度及年度財(cái)務(wù)報(bào)表模板、定期和不定期對集團(tuán)和下屬公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析及財(cái)稅情況報(bào)告；

3、做好集團(tuán)與居間商的結(jié)算工作，加強(qiáng)集團(tuán)、下屬公司及外部單位往來款項(xiàng)管理方面，及時掌握合同進(jìn)度、回款金額，并由專人編制專用表格進(jìn)行管理；

4、 根據(jù)集團(tuán)和下屬公司不同經(jīng)營項(xiàng)目，做好稅務(wù)籌劃以合理避稅；5、定期對集團(tuán)財(cái)務(wù)人員和結(jié)算人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和崗位培訓(xùn)，提高崗位工作人員的業(yè)務(wù)水平。

企業(yè)財(cái)務(wù)制度 物流企業(yè)財(cái)務(wù)制度篇五

全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會計(jì)制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事，嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識。

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

10、會計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

借款審批及標(biāo)準(zhǔn)；

1、出差借款；出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)簽批；持已批“借款單”到財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報(bào)銷者，不得再借款。

2、出差在外人員借款；已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”到財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。

3、日常費(fèi)用借款；各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

4、其他臨時借款；如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)用、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

6、所有借款均遵守前賬不清后賬不借的原則。

7、嚴(yán)格禁止個人借款、特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)備后方可借支。

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原載始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報(bào)銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；

5、補(bǔ)充說明

如報(bào)銷審批人出差在外，由應(yīng)由審批人簽署批定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再補(bǔ)簽。

財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)：

辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有產(chǎn)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；

1、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容確準(zhǔn)，做到日清月結(jié)，要及時核對存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表；

2、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

3、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章；

4、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；

5、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)分類賬、日記賬、總賬；

6、全面了解、掌握國家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行；

7、負(fù)責(zé)總賬、明細(xì)賬、分類賬的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計(jì)憑證，登記總賬；

8、對其他應(yīng)收、應(yīng)收賬款及時催收清理；按公司規(guī)定固定資產(chǎn)及庫存商品和代管物資等資產(chǎn)每月月底盤點(diǎn)；做到賬存與實(shí)存數(shù)相符

9、每月編制會計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚；

10、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計(jì)檔案；

11、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等；

12、理解并清析工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等、并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款；

13、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制；

14、每月末及時督促各項(xiàng)目部報(bào)賬；

15、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入賬；

16、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購、分包勞動合同，按合同執(zhí)行付款；

17、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)賬、工程預(yù)算進(jìn)行審核；

18、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案；

19、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益；

20、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算；

21、認(rèn)真貫徹國家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計(jì)制和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議；

22、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作；

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范：

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

一、票據(jù)

1、票據(jù)的種類；

（1）外部取得的原始發(fā)票

（2）公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單；

（3）公司自制的支出證明。

2、票據(jù)的報(bào)銷要求

（1）外部取得的原始發(fā)票；要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司）、服務(wù)項(xiàng)目、金額（大小寫一致）、收款單位蓋章、日期。

（2）公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單；此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。

（3）公司自制的支出證明單；此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷；另一種為對于一次報(bào)銷，票據(jù)非常多的情況，使支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許任何涂改。

附錄：

現(xiàn)金支出范圍；

l）職工工資、津貼。

2）個人勞務(wù)報(bào)酬。

3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

前款結(jié)算起點(diǎn)為1000元以下，1000元以上的不得使用現(xiàn)金，要通過銀行轉(zhuǎn)賬，特殊情況要有總經(jīng)理審批；每天庫存現(xiàn)金限額不得超過3-5天的零星開支。超過部分要及時送存銀行

本制度自發(fā)布之日起生效