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風(fēng)險(xiǎn)文化案例分析 風(fēng)險(xiǎn)文化理念篇一

【摘要】在當(dāng)今資本經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)當(dāng)中，證券公司存在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。本文從分析證券公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的著手，闡述了我國(guó)證券公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式，并提出了有效的控制我國(guó)證券公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施和建議。

【關(guān)鍵詞】證券公司 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 措施和建議

就證券公司而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)幾乎深入到證券公司的各個(gè)領(lǐng)域，如何采取措施降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是證券公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)之一，只有不斷降低風(fēng)險(xiǎn)，才能實(shí)現(xiàn)證券公司效益的最大化。在現(xiàn)今我國(guó)證券市場(chǎng)日趨成熟、競(jìng)爭(zhēng)愈來(lái)愈激烈的大背景下，我們對(duì)證券公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行研究與探討，有助于我們審視企業(yè)內(nèi)部潛在的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而從控制與管理風(fēng)險(xiǎn)的角度提高公司核心競(jìng)爭(zhēng)力及經(jīng)營(yíng)收益效率。

一、證券公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的界定

證券公司風(fēng)險(xiǎn)大致可劃分為信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)這幾類。上述六類風(fēng)險(xiǎn)都有可能會(huì)對(duì)證券公司的財(cái)務(wù)狀況造成影響，進(jìn)而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。就財(cái)務(wù)管理而言，有的風(fēng)險(xiǎn)是可以進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)量或者是評(píng)估的，有的則難以在財(cái)務(wù)上合理進(jìn)行評(píng)估或計(jì)量，業(yè)界普遍將能夠?qū)嵤┴?cái)務(wù)計(jì)量或評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)界定為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國(guó)證券公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式

（一）融資過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)

證券公司在融資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)主要是自有資金和借入資金兩方面帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。一方面，自有資金的風(fēng)險(xiǎn)主要是其在投資中不能取得理想的效益的情況下，有可能會(huì)對(duì)公司其他的融資、正常運(yùn)營(yíng)以及公司聲譽(yù)等造成影響；另一方面，借入資金主要考慮其預(yù)期效益是否能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，它直接影響公司的正常運(yùn)作以及銀行還款、還息，如果借入資金的過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題，不僅會(huì)給公司帶來(lái)巨大的損失，甚至?xí)尮久媾R倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金運(yùn)用過(guò)程中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

資金運(yùn)用過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)主要是短期流動(dòng)資金的管理不當(dāng)以及投資資金的管理在投資過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。短期流動(dòng)資金的風(fēng)險(xiǎn)它常常會(huì)因?yàn)椴徽?dāng)行為受到傷害，這也是我們常說(shuō)的貨幣資金安全性風(fēng)險(xiǎn)，例如，資金被公司內(nèi)部人員擄走并攜款潛逃等等。除此之外，證券公司對(duì)于要從外收回的款項(xiàng)是否能如期收回也屬于短期流動(dòng)資金的風(fēng)險(xiǎn)，大多數(shù)情況下都是未定的，因此存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。投資資金的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：利用證券公司的現(xiàn)有資金進(jìn)行投資，需要考慮收益、變現(xiàn)以及購(gòu)買力三個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)證券公司而言，利用公司現(xiàn)有資金進(jìn)行投資既是獲得更大效益的機(jī)會(huì)同時(shí)也需要承擔(dān)更多的風(fēng)險(xiǎn)，因此證券公司在選擇投資項(xiàng)目的時(shí)候要綜合考慮諸多因素，降低投資的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金償還時(shí)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

資金償還存在的風(fēng)險(xiǎn)主要可以從現(xiàn)金流量和資金調(diào)配不周引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面來(lái)分析?，F(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在現(xiàn)金受時(shí)間的影響，在流進(jìn)和流出時(shí)現(xiàn)金的價(jià)值會(huì)有所變化，另外流入和流出的時(shí)間如果不能協(xié)調(diào)一致的話也會(huì)給公司的運(yùn)轉(zhuǎn)帶來(lái)惡劣的影響，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；資金調(diào)配不周體現(xiàn)在：資金償還和資金吸納如得不到及時(shí)、合理的利用和配置，不但使資金不能最大限度的發(fā)揮效用，同時(shí)還有可能使公司陷入資金困境，進(jìn)而影響到公司的信譽(yù)和運(yùn)營(yíng)，致使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（四）收益分配方面的風(fēng)險(xiǎn)

收益分配方面的風(fēng)險(xiǎn)主要可以從收益確認(rèn)時(shí)以及考慮收益分配政策所引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)分析。在收益確認(rèn)過(guò)程中，在成本和收益的核算過(guò)程中，由于人為操作的失誤可能會(huì)出現(xiàn)核算成本過(guò)高，收益過(guò)低或者成本過(guò)低，收益過(guò)高的問(wèn)題，直接影響公司的財(cái)務(wù)收益；除此之外，收益分配政策也是值得考慮的，如果制定的收益留存和利潤(rùn)分配政策不合理、沒(méi)有采取適當(dāng)?shù)睦麧?rùn)和現(xiàn)金分配方式，就難以保障現(xiàn)金流入與流出的相互配合、協(xié)調(diào)，從而增加風(fēng)險(xiǎn)。

三、證券公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效舉措與建議

（一）建立健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警體系

1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別。只有及時(shí)有效的識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能在最短時(shí)間內(nèi)防范風(fēng)險(xiǎn)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的損失。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別可以通過(guò)以下幾個(gè)方法來(lái)實(shí)施：第一，財(cái)務(wù)報(bào)表法。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是用來(lái)反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)資金流通及財(cái)務(wù)情況，同時(shí)也包括這一時(shí)期內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)的狀況及現(xiàn)金與不動(dòng)產(chǎn)流動(dòng)量等會(huì)計(jì)類內(nèi)容的一種向企業(yè)外提供的文件。利用財(cái)務(wù)報(bào)表可以對(duì)證券公司的財(cái)務(wù)情況有詳細(xì)的了解；第二，詢問(wèn)法。對(duì)公司不同階層的員工對(duì)目前公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行詢問(wèn)，以了解財(cái)務(wù)的最新動(dòng)態(tài)；第三，內(nèi)部交流法。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員應(yīng)定期開(kāi)內(nèi)部交流會(huì)，集中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題，運(yùn)用大家的智慧促進(jìn)公司財(cái)務(wù)的發(fā)展。

2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)預(yù)警。建立有效的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，證券公司財(cái)務(wù)工作人員詳細(xì)了解財(cái)務(wù)狀況，對(duì)于財(cái)務(wù)支出收益情況詳細(xì)真實(shí)的記錄，并且對(duì)于資金投資的收益進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測(cè)，時(shí)刻關(guān)注資金狀況，避免財(cái)務(wù)問(wèn)題不能得到最及時(shí)解決的現(xiàn)象發(fā)生。在此基礎(chǔ)上，最及時(shí)的洞察財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的苗頭，從而最短時(shí)間內(nèi)解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的損失。

（二）制定科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

1、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作人員的管理培訓(xùn)。證券公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于相關(guān)工作人員的要求是非常高的，不僅要有過(guò)硬的專業(yè)能力，同時(shí)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有很高的要求?？梢圆扇?duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作人員實(shí)行責(zé)任制的方法，按照工作能力進(jìn)行績(jī)效考核來(lái)發(fā)放工資和獎(jiǎng)金，不過(guò)所有施行的方法都要在以提高員工責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的前提上開(kāi)展。打造一支具有高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和過(guò)硬的專業(yè)能力高素質(zhì)專業(yè)業(yè)務(wù)人員隊(duì)伍，從而不斷提高財(cái)務(wù)管理工作效率，促進(jìn)證券公司更有活力的健康發(fā)展。

2、公司要制定合理的資金周轉(zhuǎn)辦法?？茖W(xué)合理的資金周轉(zhuǎn)方法能最大限度地為公司發(fā)展帶來(lái)空間，證券公司與一般的非證券公司相比有一個(gè)明顯的區(qū)別：資金融通量大，對(duì)于資金周轉(zhuǎn)要求高。資金周轉(zhuǎn)不暢會(huì)直接會(huì)影響公司的正常運(yùn)作。在尋求合理的資金周轉(zhuǎn)方法時(shí)，首先應(yīng)考慮市場(chǎng)的因素，以市場(chǎng)為主導(dǎo)，資金周轉(zhuǎn)方法的創(chuàng)新應(yīng)與市場(chǎng)保持統(tǒng)一，才能迸發(fā)出應(yīng)有的活力，只有與市場(chǎng)接軌，才能實(shí)現(xiàn)公司利益的最大化。除此之外，拓展融資渠道，增強(qiáng)證券公司自身融資實(shí)力也是解決證券公司資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題的途徑。

3、在公司設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理機(jī)構(gòu)旨在及時(shí)解決公司的財(cái)務(wù)問(wèn)題，相對(duì)而言，證券公司財(cái)務(wù)問(wèn)題多且雜，因此對(duì)于整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)任務(wù)是非常重的，所以不僅要求整個(gè)機(jī)構(gòu)的工作人員除了自身專業(yè)能力卓著以外，處理問(wèn)題的應(yīng)變能力要求也非常高，在配備足夠優(yōu)秀的人員之后，必須要嚴(yán)格制定公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制管理規(guī)章，并嚴(yán)格執(zhí)行，盡最大限度的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給公司帶來(lái)的損失。

4、加大財(cái)務(wù)監(jiān)督力度，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督體系。任何企業(yè)的良性發(fā)展都離不開(kāi)強(qiáng)有力的監(jiān)督，千萬(wàn)不可忽視對(duì)證券公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督，首先公司應(yīng)制定科學(xué)合理的監(jiān)督機(jī)制，監(jiān)督部門工作人員嚴(yán)格落實(shí)，確保監(jiān)督的真實(shí)有效，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)工作人員“中飽私囊”、“攜款潛逃”等的現(xiàn)象。只有將監(jiān)督完全落實(shí)，證券公司的利益才能得到最大限度的發(fā)揮，才能保障證券公司在當(dāng)今競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的證券行業(yè)立足，促進(jìn)證券公司的可持續(xù)發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

證券公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于公司內(nèi)外部，只有證券公司認(rèn)識(shí)到規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，建立健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警體系及制定科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，并加大對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督力度；工作人員不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，積極落實(shí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和體系，盡可能的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而保障證券公司在當(dāng)今競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的證券行業(yè)立足，促進(jìn)證券公司的可持續(xù)發(fā)展。

[1]郭崖。我國(guó)證券公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探討[j]?，F(xiàn)代商業(yè)，2008，(23)：226.

[2]吳倫虎。我國(guó)證券公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題研究[d]。西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，：10.

[3]王櫟軻。投資銀行風(fēng)險(xiǎn)管理研究[d]。西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，：10.

[4]俞紹鋒。證券公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[j]。商，2013，(23)：52-53.

風(fēng)險(xiǎn)文化案例分析 風(fēng)險(xiǎn)文化理念篇二

客戶關(guān)系管理將成為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略的核心，crm正逐漸成為企業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)點(diǎn)，成為企業(yè)績(jī)效考核的目標(biāo)。如何吸引新客戶和保留現(xiàn)有客戶成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須面對(duì)的重要課題，只有當(dāng)企業(yè)真正了解和掌握客戶后，才有可能最大限度滿足客戶需求，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。因此，客戶已經(jīng)逐漸成為一種企業(yè)級(jí)資產(chǎn)，而不再僅僅是it部門的資源。各行各業(yè)的公司都競(jìng)相投資于crm。

然而，在花費(fèi)了巨資來(lái)部署crm系統(tǒng)之后，許多人仍然存在這樣的問(wèn)題：“誰(shuí)動(dòng)了我的crm奶酪?”如果你狂熱的在crm項(xiàng)目上投入了三、四百萬(wàn)，你難道不想準(zhǔn)確知道你的收益有多少嗎?想象一下你自己所負(fù)責(zé)的crm創(chuàng)新……，在項(xiàng)目剛啟動(dòng)時(shí)，你被告知能夠得到一個(gè)實(shí)質(zhì)性的回報(bào)：增長(zhǎng)收入、減少成本、增加客戶忠誠(chéng)度、獲得適時(shí)信息、提高職員的積極性這好像有點(diǎn)無(wú)窮無(wú)盡。項(xiàng)目實(shí)施后，發(fā)覺(jué)花費(fèi)了數(shù)不清的資金，得到的只是一種迷茫，一種對(duì)投入/產(chǎn)出比的迷茫。

“凡事預(yù)則立”，與其在項(xiàng)目完成后進(jìn)行讓人感到迷茫的評(píng)價(jià)，倒不如在實(shí)施crm之前進(jìn)行嚴(yán)密的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分析。只有通過(guò)嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)分析，才能夠真正做到 “有的放矢”;才能降低或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn);才能進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)與收益的對(duì)比評(píng)價(jià);……。下面我們將從幾個(gè)方面來(lái)具體分析crm項(xiàng)目常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，具體的企業(yè)應(yīng)當(dāng)“具體問(wèn)題具體分析”。

一、時(shí)機(jī)不成熟的風(fēng)險(xiǎn)

1. 人的認(rèn)識(shí)不夠

在實(shí)施crm之前，公司全體員工都要意識(shí)到客戶關(guān)系管理首先是一種管理理念，又是一種旨在改善企業(yè)與客戶之間關(guān)系的新型管理機(jī)制。而這種新型管理模式有是通過(guò)技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)的。crm是一種戰(zhàn)略，表現(xiàn)為一種管理創(chuàng)新，我們要把crm放在一定的高度上，crm項(xiàng)目的實(shí)施需要全員的共同參與和努力。

crm所能實(shí)現(xiàn)的不再僅僅是 it部門的一項(xiàng)資產(chǎn)，而是整個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)。因此，crm項(xiàng)目的實(shí)施不能僅僅是新成立的“信息中心”或“it項(xiàng)目部”來(lái)完成?？梢哉f(shuō)it部門主要完成功能的技術(shù)實(shí)現(xiàn);而企業(yè)crm的需求分析，必須要讓全員來(lái)參與。因此，我們?cè)趯?shí)施crm之前，為了提高全體員工對(duì)crm的認(rèn)識(shí)，我們可以做以下一些工作：

crm實(shí)施前的大討論

我們可以在啟動(dòng)crm創(chuàng)新之前，進(jìn)行全員大討論，一個(gè)是讓大家對(duì)crm有更深的認(rèn)識(shí)，更重要的是，讓他們參與到crm中來(lái)，讓他們意識(shí)到crm項(xiàng)目是一個(gè)龐大的系統(tǒng)工程，需要全員的配合與支持。這樣既可以提高員工的積極性，還給他們打了“預(yù)防針”，讓他們有一個(gè)思想準(zhǔn)備，企業(yè)可能要“動(dòng)大手術(shù)”。這樣也就讓他們對(duì)“動(dòng)大手術(shù)”時(shí)的“疼痛”有所準(zhǔn)備。

crm實(shí)施前先對(duì)管理者進(jìn)行前期的培訓(xùn)

在中國(guó)的管理體制下，企業(yè)管理者具有很大的決策權(quán)，因此管理者對(duì)crm的認(rèn)識(shí)直接關(guān)系到大局，因此，我們首先必須要對(duì)管理者進(jìn)行前期培訓(xùn)。盡量能讓管理者知道crm的機(jī)遇與挑戰(zhàn);知道crm對(duì)于實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)尤為重要;知道crm具有很高的風(fēng)險(xiǎn)性……。

2. it基礎(chǔ)的條件不具備

盡管目前對(duì)crm實(shí)施的基礎(chǔ)條件還沒(méi)有一個(gè)完整的說(shuō)法，crm中有些功能的實(shí)現(xiàn)，也許可以不需要太高的信息技術(shù)水平。但是，目前作為處于信息化程度的最上層的crm，要想獲得整體的推進(jìn)、實(shí)質(zhì)性的發(fā)展，必然需要牢固的it基礎(chǔ)。當(dāng)然這并不排除在實(shí)施crm的過(guò)程中補(bǔ)充某些it基礎(chǔ)設(shè)施。因此我們?cè)趯?shí)施 crm之前時(shí)，確定it基礎(chǔ)是否充分的依據(jù)是：根據(jù)實(shí)施crm的程度來(lái)確定it基礎(chǔ)的需求。如果在it基礎(chǔ)不成熟的情況下來(lái)啟動(dòng)crm，即便你選擇再好的軟件供應(yīng)商和咨詢公司，也只能對(duì)牛彈琴，無(wú)濟(jì)于事。

3. crm定位不準(zhǔn)

crm已經(jīng)形成一個(gè)比較完備的理論體系，并能夠通過(guò)一個(gè)比較成熟的系統(tǒng)來(lái)得以實(shí)現(xiàn)其龐大的技術(shù)功能群：營(yíng)銷自動(dòng)化、銷售自動(dòng)化、商務(wù)智能、數(shù)據(jù)挖掘、客戶服務(wù)等。目前crm正被眾人所推崇，從全球來(lái)看，在crm上投資是所有it項(xiàng)目中增長(zhǎng)最快的。因此我們對(duì)crm的期望值在逐日提高，并幾乎形成了一種crm熱。于是有人提出了“是 crm年”的說(shuō)法。

但是，crm并不是時(shí)尚，我們不能由外界來(lái)給我們做重大的決策，因?yàn)樽汾s時(shí)髦的代價(jià)是讓人深感失望的roi。我們確定實(shí)施crm應(yīng)該要根據(jù)我們的實(shí)際情況來(lái)分析、決策;而且crm的許多功能模塊中有許多對(duì)于某些企業(yè)來(lái)說(shuō)根本用不上。因此，我們?cè)谏蟘rm項(xiàng)目之前，一定進(jìn)行詳細(xì)的需求分析，并進(jìn)行準(zhǔn)確的定位?；蛟S我們需要實(shí)施一整套crm解決方案;或許我們目前只需啟動(dòng)其中的一個(gè)點(diǎn)解決方案，例如銷售管理或客戶服務(wù)。隨著外界和內(nèi)部的需求加深，我們可以逐步將一些功能增加進(jìn)去，“由點(diǎn)到面，由面到體，穩(wěn)步推進(jìn)，最終實(shí)現(xiàn)3600客戶關(guān)系管理”，并且各模塊的實(shí)施優(yōu)先次序也要根據(jù)自身的需求來(lái)確定。

二、軟件風(fēng)險(xiǎn)

選擇供應(yīng)商的風(fēng)險(xiǎn)

中國(guó)市場(chǎng)上近一、兩年出現(xiàn)的crm軟件也層出不窮，但真正意義上的crm整體解決方案卻少之又少，往往只是具備crm中的一項(xiàng)或兩項(xiàng)功能，便樹(shù)起了crm的大旗，來(lái)進(jìn)行大肆宣傳，來(lái)迷惑在茫然中徘徊的決策者們，這樣就很容易讓決策者“被吹捧沖昏了頭腦”，

因此企業(yè)會(huì)遇到所謂的“軟件風(fēng)險(xiǎn)”。企業(yè)是否清晰地定義了自己的需求和期望?企業(yè)如何綜合地評(píng)估crm系統(tǒng)?企業(yè)如何將自身的實(shí)際需求與軟件系統(tǒng)能夠很好地進(jìn)行匹配，從而選擇最合適自己的crm系統(tǒng)?……

這種風(fēng)險(xiǎn)往往很大，軟件供應(yīng)商的立場(chǎng)往往是以自我利益體為中心。因此企業(yè)自身一定要有一個(gè)清醒的認(rèn)識(shí)，對(duì)crm是否上、怎么上、上點(diǎn)還是面要冷思。

軟件集成的風(fēng)險(xiǎn)

在部署crm軟件之前，最好要評(píng)估一些crm軟件與其他企業(yè)現(xiàn)有軟件的集成問(wèn)題。這問(wèn)題也不可忽視，因?yàn)檐浖g的集成以及以后的升級(jí)會(huì)影響到企業(yè)是否能夠統(tǒng)一客戶信息、共享客戶信息的問(wèn)題。我們做crm有一個(gè)重要的目標(biāo)就是：形成統(tǒng)一的客戶視圖。這樣才可以更好的把握客戶、更好的進(jìn)行交叉/追加銷售，以提高客戶的利潤(rùn)貢獻(xiàn)率。

軟件使用率的風(fēng)險(xiǎn)

軟件的使用率風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)與實(shí)施前crm的定位有一定的因果關(guān)系。很多企業(yè)在實(shí)施crm項(xiàng)目之前，對(duì)crm能夠?qū)崿F(xiàn)的功能充滿了幻想，真正部署之后發(fā)現(xiàn)可以發(fā)揮作用的功能只有其中的20%或更少，與其實(shí)施這樣的整套解決方案，倒不如我們就先實(shí)施其中一、兩個(gè)點(diǎn)解決方案。

三、項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目規(guī)劃的風(fēng)險(xiǎn)

一個(gè)項(xiàng)目規(guī)劃就是項(xiàng)目組的藍(lán)圖，在項(xiàng)目規(guī)劃階段，我們首先要定義crm的成功標(biāo)準(zhǔn)，這就像個(gè)人的職業(yè)生涯的目標(biāo)。有了成功的標(biāo)準(zhǔn)，我們才會(huì)有努力的方向。然后我們需要定義crm的需求、評(píng)估crm成本的合理性。

最后，我們要再造業(yè)務(wù)流程，因?yàn)槲覀儾捎昧诵碌墓芾砟Ｊ?，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)流程將發(fā)生根本的變化，如果在規(guī)劃階段不設(shè)計(jì)新的流程，crm將很難有用武之地。往往作為crm項(xiàng)目的一部分，現(xiàn)有的流程需要在實(shí)施crm之前進(jìn)行調(diào)整：在bpr中增加新功能，有時(shí)現(xiàn)有的企業(yè)流程需要全部放棄，公司需要從零開(kāi)始。不要只是因?yàn)楣緜鹘y(tǒng)的與客戶交互的方式在過(guò)去有效就固守它。甚至有時(shí)稱“再造”流程已經(jīng)不是很貼切，應(yīng)該叫“創(chuàng)造”流程。

如果你已經(jīng)將流程文件化，或者你的流程需要檢查，在涉及到每個(gè)crm需求的每個(gè)面向客戶的業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，問(wèn)問(wèn)下面的問(wèn)題：

流程能否帶來(lái)實(shí)質(zhì)性的回報(bào)或者能否增進(jìn)客戶體驗(yàn)?

在流程的不同接觸點(diǎn)是否有機(jī)會(huì)收集更多的客戶資料?

每次交互活動(dòng)是否向客戶顯示了對(duì)客戶的重視?

是否存在浪費(fèi)客戶時(shí)間的交互活動(dòng)?

這個(gè)流程是否有助于我們?yōu)榭蛻籼岣邆€(gè)性化服務(wù)的能力?

是否有機(jī)會(huì)在不同的客戶接觸點(diǎn)，來(lái)加深客戶的印象或者個(gè)性化與客戶的交互?

我們能否確保準(zhǔn)確的服務(wù)及個(gè)性化的客戶交互?

為了高價(jià)值客戶，這個(gè)流程是否可以改進(jìn)或者甚至是取締?那么又該如何對(duì)待中等價(jià)值級(jí)別的客戶呢?

對(duì)于上面的問(wèn)題，如果你不知道兩個(gè)以上問(wèn)題的答案，你就應(yīng)該好好花時(shí)間制定出新的流程或者優(yōu)化現(xiàn)有流程。

2. 項(xiàng)目工具選擇的風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目工具的選擇或影響到crm系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的集成，會(huì)影響到crm以后的升級(jí)，更會(huì)影響到整個(gè)crm項(xiàng)目的功能實(shí)現(xiàn)程度和crm推進(jìn)的時(shí)間。因而工具的定制將直接影響到項(xiàng)目的效果。

我們?cè)谶x擇項(xiàng)目工具階段，首先要定義crm功能，逐步縮小技術(shù)選擇范圍;然后定義技術(shù)需求，與供應(yīng)商進(jìn)行磋商，確定價(jià)格;最后進(jìn)行開(kāi)發(fā)。當(dāng)然你也可以自行開(kāi)發(fā)或選擇asp。項(xiàng)目工具選擇階段我們需要注意：考慮選擇產(chǎn)品的團(tuán)隊(duì)。對(duì)于你期望asp去完成的需求和提供的服務(wù)，你要非常清楚。如果你在考慮一個(gè) asp，想一想，為什么選擇直接投資于自己的it部門。從客戶的角度進(jìn)行選擇，問(wèn)一個(gè)問(wèn)題：“這個(gè)功能如何增強(qiáng)客戶對(duì)我們的了解?”避免盲目相信顧問(wèn)，或者公司內(nèi)部顧問(wèn)或者供應(yīng)商的顧問(wèn)。不要只是依賴crm技術(shù)去改進(jìn)你的業(yè)務(wù)流程。通過(guò)crm明確的定義，crm是一個(gè)囊括流程、數(shù)據(jù)、技術(shù)、技能設(shè)置及戰(zhàn)略的解決方案。任何一個(gè)環(huán)節(jié)不穩(wěn)固，你的crm項(xiàng)目就會(huì)冒風(fēng)險(xiǎn)。畢竟，crm正在改變業(yè)務(wù)流程，并確保讓客戶更加愉悅。期望一個(gè)產(chǎn)品能夠解決你的所有問(wèn)題只會(huì)導(dǎo)致失敗。

3. 項(xiàng)目管理的風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目管理的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)的組建不善;crm項(xiàng)目的范圍模糊;項(xiàng)目實(shí)施中沒(méi)有嚴(yán)格的業(yè)務(wù)規(guī)劃、結(jié)構(gòu)和設(shè)計(jì)、技術(shù)選擇、開(kāi)發(fā)、交付、測(cè)試的過(guò)程，或者在最后沒(méi)有進(jìn)行很好的集成。具體在實(shí)施過(guò)程中經(jīng)常出現(xiàn)的一些過(guò)失包括：沒(méi)能定義好一個(gè)crm戰(zhàn)略。沒(méi)能管理好團(tuán)隊(duì)的期望。沒(méi)能定義好成功。匆忙選擇asp。忽視了改進(jìn)業(yè)務(wù)流程。缺乏數(shù)據(jù)集成。沒(méi)能使crm在企業(yè)中得到最大程度的持續(xù)推廣。

那些通過(guò)crm已完全實(shí)施“以客戶為中心”的革命性改革的公司，往往停留在他們成功的榮耀中。crm是一種不斷發(fā)展的流程，需要成功的培育進(jìn)一步的成功。

crm的風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)不止這些，以上主要討論了一些人為可以適當(dāng)控制的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，其實(shí)crm實(shí)施還包括一些外部風(fēng)險(xiǎn)，比如政治、經(jīng)濟(jì)的影響;不可抗拒的自然災(zāi)害等。

crm項(xiàng)目實(shí)施與否是一種重大的決策，決策就必然是機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)同在的。談了這么多風(fēng)險(xiǎn)，并不是對(duì)crm產(chǎn)生畏懼感，而是要求我們認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、正視風(fēng)險(xiǎn)，才能降低風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)文化案例分析 風(fēng)險(xiǎn)文化理念篇三

一、企業(yè)用工過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

由于對(duì)法律法規(guī)學(xué)習(xí)研究不夠深入，或者根本不了解法律是如何規(guī)定的，導(dǎo)致不少企業(yè)在無(wú)意中就違反了法律的強(qiáng)制性規(guī)定，在與勞動(dòng)者出現(xiàn)糾紛時(shí)，往往處于不利地位。以下就幾個(gè)常見(jiàn)維權(quán)漏洞簡(jiǎn)述之：

1、用人單位的員工手冊(cè)、規(guī)章制度存在違反勞動(dòng)法律法規(guī)及政策規(guī)定或沒(méi)有經(jīng)過(guò)“公示”程序。

結(jié)果：導(dǎo)致發(fā)生勞動(dòng)仲裁或者勞動(dòng)訴訟時(shí)，用人單位處于不利地位，有苦說(shuō)不出，并因此敗訴。

依據(jù)《勞動(dòng)合同法》第四條的規(guī)定及最高人民法院關(guān)于審理勞動(dòng)爭(zhēng)議案件適用法律若干問(wèn)題的解釋一第19條之規(guī)定，只有通過(guò)民主程序制定的規(guī)章制度，并且該規(guī)章制度不違反法律、行政法規(guī)及政策規(guī)定，并且已向勞動(dòng)者公示的，才可以作為人民法院審理勞動(dòng)爭(zhēng)議案件的依據(jù)。 在實(shí)踐中，經(jīng)常出現(xiàn)如下的情況：

1、用人單位在制定、修改或者決定直接涉及勞動(dòng)者切身利益的規(guī)章制度或者重大事項(xiàng)時(shí)，未經(jīng)職工代表大會(huì)或者全體職工討論，提出方案和意見(jiàn)，未與工會(huì)或者職工代表平等協(xié)商確定。

2、直接涉及勞動(dòng)者切身利益的規(guī)章制度和重大事項(xiàng)未公示、未告知?jiǎng)趧?dòng)者。

3、公示或告知方法使用不當(dāng)而導(dǎo)致無(wú)法向仲裁庭或法庭舉證的。

實(shí)踐中企業(yè)應(yīng)當(dāng)在管理制度上進(jìn)行有效防范，對(duì)于企業(yè)規(guī)章及勞動(dòng)紀(jì)律，除應(yīng)盡量詳細(xì)地制定條款外，還應(yīng)以適當(dāng)方式告知職工，這樣，一旦發(fā)生糾紛，就不會(huì)出現(xiàn)員工存在否認(rèn)有此規(guī)定的情況。故用人單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行“民主程序”，并保留已經(jīng)履行民主程序的相關(guān)書面證據(jù)。此外，嚴(yán)格履行“公示程序”，在規(guī)章制度公示或告知時(shí)選擇易于舉證的公示或告知方式，并保留已公示或告知的書面證據(jù)。

2、建立勞動(dòng)關(guān)系過(guò)程中由于員工自身的故意或者用人單位不重視，導(dǎo)致不訂立或遲延訂立勞動(dòng)合同。

結(jié)果：用人單位并沒(méi)有提供相關(guān)證據(jù)以證明是員工自身的原因，用人單位因此承擔(dān)雙倍工資賠償?shù)姆韶?zé)任。

依據(jù)《勞動(dòng)合同法》第十條的規(guī)定，建立勞動(dòng)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動(dòng)合同。已建立勞動(dòng)關(guān)系，未同時(shí)訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起一個(gè)月內(nèi)訂立

書面勞動(dòng)合同。用人單位在與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系一個(gè)月后仍未訂立勞動(dòng)合同，需支付雙倍工資，用工之日起滿一年不與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，視為用人單位與勞動(dòng)者已訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。而《勞動(dòng)合同法實(shí)施條例》第五條規(guī)定，自用工之日起一個(gè)月內(nèi)，經(jīng)用人單位書面通知后，勞動(dòng)者不與用人單位訂立書面勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，無(wú)需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，但是應(yīng)當(dāng)依法向勞動(dòng)者支付其實(shí)際工作時(shí)間的勞動(dòng)報(bào)酬。

實(shí)踐中出現(xiàn)一部分勞動(dòng)者在用人單位要求簽訂勞動(dòng)合同時(shí)借故不簽訂勞動(dòng)合同想獲取雙倍工資的現(xiàn)象以及勞動(dòng)者自身原因如身份證沒(méi)帶等其他原因不簽訂勞動(dòng)合同的情況，用人單位應(yīng)當(dāng)具有證據(jù)意識(shí)，在書面通知送達(dá)要求其簽訂勞動(dòng)合同通知時(shí)，應(yīng)當(dāng)有勞動(dòng)者的簽收證據(jù)或其它可證明已經(jīng)向勞動(dòng)者送達(dá)書面通知的證據(jù)。當(dāng)然萬(wàn)一情況緊急，用人單位發(fā)現(xiàn)沒(méi)有及時(shí)簽訂勞動(dòng)合同的，可以及時(shí)要求勞動(dòng)者補(bǔ)簽勞動(dòng)合同，補(bǔ)簽日期提前，在法律上一樣是可以站得住腳的。

3、用人單位解除勞動(dòng)合同方式與法律規(guī)定背道而馳，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的支付率居高不下。

結(jié)果：導(dǎo)致勞資關(guān)系的對(duì)立及經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金糾紛的高發(fā)生率。

盡量采用勞動(dòng)合同自然到期不再續(xù)簽，或者采用以職工“辭職”的方式取代用人單位主動(dòng)辭退勞動(dòng)合同沒(méi)有到期之員工的方式。根據(jù)勞動(dòng)合同法的規(guī)定，員工自動(dòng)辭職且企業(yè)沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的，企業(yè)不需支付補(bǔ)償金。在這種情況下，企業(yè)如果能取得員工的辭職書，就可不必支付辭退補(bǔ)償金。按現(xiàn)有法律規(guī)定，勞動(dòng)合同自然到期的，從08年元月勞動(dòng)合同法實(shí)施之日起，每工作一年支付一個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，不足六個(gè)月的支付半個(gè)月。另外，如果用人單位簽訂的勞動(dòng)期限較長(zhǎng)的，而用人單位在合同沒(méi)有到期前違法解除勞動(dòng)合同的，依據(jù)《勞動(dòng)合同法》第八十七條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)依照本法第四十七條規(guī)定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的二倍向勞動(dòng)者支付賠償金。

4、對(duì)于有過(guò)錯(cuò)的員工用人單位不注意有關(guān)證據(jù)的保全和收集

結(jié)果：辭退員工的理由無(wú)有效證據(jù)予以支持，得不到仲裁和法院的認(rèn)可，最終由企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任。

在辭退的勞動(dòng)糾紛中，若用人單位以嚴(yán)重違紀(jì)或者嚴(yán)重失職的理由辭退員工，一旦糾紛發(fā)生，用人單位必須對(duì)職工的嚴(yán)重違紀(jì)和嚴(yán)重失職行為舉證，因此，

保全和收集證據(jù)至為重要。用人單位所要保全和收集的證據(jù)，主要是以下幾類：

其一，是員工所違反的用人單位規(guī)章及勞動(dòng)紀(jì)律的具體條款；其二，是員工的違紀(jì)行為；其三，是政府職能部門的行政文書等。通常，可以證明員工違紀(jì)行為的證據(jù)主要有：（1）違紀(jì)員工的“檢討書”、違紀(jì)情況說(shuō)明等；（2）有違紀(jì)員工本人簽字的違紀(jì)記錄；（3）其他員工及知情者的證人證言證明；（4）有關(guān)物證如物品財(cái)產(chǎn)損壞之證據(jù)；（5）有關(guān)攝像監(jiān)控資料；（6）公司辦公會(huì)議記錄，及其他有效證據(jù)材料。

5、資方選擇工時(shí)制度不盡合理，缺少宏觀規(guī)劃。 結(jié)果：導(dǎo)致追索加班費(fèi)糾紛頻頻發(fā)生。

采用標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制、綜合計(jì)算工時(shí)制的企業(yè)，在安排員工超出8小時(shí)之外工作時(shí)，休息日加班又不能安排補(bǔ)休的，則要依法支付加班費(fèi)。建議對(duì)企業(yè)中的高級(jí)管理人員、外勤人員、業(yè)務(wù)人員、部分值班人員和其他因工作無(wú)法按標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間衡量的職工，可以盡可能的執(zhí)行不定時(shí)工作制。不定時(shí)工作制不存在一個(gè)加班的問(wèn)題，所以不需支付加班費(fèi)，相對(duì)來(lái)說(shuō)對(duì)企業(yè)是更為有利的。而生產(chǎn)線上的員工，則可以實(shí)行記件工作制。

需注意的是，實(shí)行不定時(shí)工作制和綜合計(jì)算工時(shí)制，必須事先經(jīng)人社局批準(zhǔn)。

6、認(rèn)為企業(yè)給員工提供吃住，就可以低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付工資。

結(jié)果：因企業(yè)存在違法行為，引出一連串后續(xù)問(wèn)題

最低工資是指勞動(dòng)者在法定工作時(shí)間或依法簽訂的勞動(dòng)合同約定的工作時(shí)間內(nèi)提供了正常勞動(dòng)時(shí)，用人單位依法應(yīng)支付的最低報(bào)酬。最低工資不包括：加班加點(diǎn)工資；夜餐費(fèi)；國(guó)家、省規(guī)定的保險(xiǎn)、福利費(fèi)用；高溫、高空、有毒有害、井下以及特別繁重等特殊工種崗位津貼。建議，企業(yè)設(shè)計(jì)詳細(xì)的工資單，將基本工資的各欄列明，其總額不得低于市最低工資線標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)然算上扣除項(xiàng)目，列明伙食費(fèi)和住宿費(fèi)，最后合計(jì)數(shù)是可以低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的。

但這里面有一點(diǎn)要注意，從員工工資單里面扣除的住宿費(fèi)和伙食費(fèi)的數(shù)額不能過(guò)分偏離員工實(shí)際消費(fèi)水平，不然員工可以投訴，勞動(dòng)行政部門也可依職權(quán)檢查。

7、結(jié)語(yǔ)

發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議、訴訟時(shí)，維護(hù)用人單位的合法權(quán)益是首要目標(biāo)，但也要考慮

用人單位的社會(huì)責(zé)任，關(guān)愛(ài)弱勢(shì)群體，畢竟勞動(dòng)者在時(shí)間、精力、財(cái)力上存在著弱勢(shì)，可以適時(shí)與之進(jìn)行調(diào)解。但對(duì)對(duì)于無(wú)理纏訴者，要依法走完全部程序。

以上都是企業(yè)中較常出現(xiàn)的問(wèn)題，具有一定的代表性，希望能給企業(yè)在人力資源管理管理和在勞動(dòng)仲裁、訴訟中起到一定的指導(dǎo)作用。但也要善意地提醒一下，這些方法和技巧雖然在一定程度上可以避免企業(yè)在訴訟中處于不利地位，但是對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)并不一定就能取得最大的效益和社會(huì)效果。企業(yè)要做的不僅僅是在勞動(dòng)訴訟中如何有效的維權(quán)，而是應(yīng)該把更大的精力放在如何更人性化的管理員工、關(guān)愛(ài)員工、減少員工和企業(yè)的對(duì)立，構(gòu)建和諧勞資關(guān)系上，這樣才能提高員工的工作積極性，為企業(yè)創(chuàng)造更大價(jià)值。

二、試用期的風(fēng)險(xiǎn)防范

很多企業(yè)招聘員工時(shí)，對(duì)員工的試用期約定往往不是很重視，認(rèn)為可以隨便約定試用期限，認(rèn)為在試用期內(nèi)可以隨時(shí)、不講理由的辭退試用期員工，這是一個(gè)很大的誤區(qū)。在此，就幾個(gè)應(yīng)注意的事項(xiàng)做一簡(jiǎn)要提示：

1、約定試用期限要符合法律規(guī)定

《勞動(dòng)合同法》第十九條規(guī)定，勞動(dòng)合同期限三個(gè)月以上不滿一年的，試用期不得超過(guò)一個(gè)月；勞動(dòng)合同期限一年以上不滿三年的，試用期不得超過(guò)二個(gè)月；三年以上固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)六個(gè)月。

如果企業(yè)與員工約定的試用期超過(guò)《勞動(dòng)合同法》規(guī)定的期限，就要按照《勞動(dòng)合同法》第八十三條的規(guī)定，由用人單位以勞動(dòng)者試用期滿月工資為標(biāo)準(zhǔn)，按已經(jīng)履行的超過(guò)法定試用期的期間向勞動(dòng)者支付賠償金。

2、勞動(dòng)合同中，要明確約定對(duì)該員工所在崗位的錄用條件

根據(jù)《勞動(dòng)合同法》第三十九條的規(guī)定，在試用期間，用人單位要解除勞動(dòng)合同，必須證明勞動(dòng)者不符合錄用條件，否則需要支付違法解雇的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。而員工是否符合錄用條件，由用人單位舉證。因此，企業(yè)在招聘員工時(shí)，要明確所有的招聘條件，錄用條件、崗位要求應(yīng)當(dāng)具體化、書面化，由該應(yīng)聘員工簽字確認(rèn)。招聘員工后，要注意保留招聘時(shí)的證據(jù)材料。

3、企業(yè)與同一勞動(dòng)者，只能約定一次試用期

《勞動(dòng)合同法》第十九條第二款規(guī)定：同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定

一次試用期。續(xù)簽勞動(dòng)合同時(shí)，不論是否變更崗位都不得再約定試用期。企業(yè)常見(jiàn)的違法做法是：對(duì)勞動(dòng)者調(diào)整工作崗位（升遷）時(shí)，往往還規(guī)定該員工在新崗位還有一個(gè)試用期，這是不合法的，這存在極大的法律風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)升遷員工時(shí)，認(rèn)為有必要考察該員工能否勝任新的工作崗位，可以采用試崗的方法。

4、試用期的其他約定要符合法律的規(guī)定

第一，試用期應(yīng)包括在勞動(dòng)合同期限之內(nèi)，單獨(dú)的試用期合同不成立。如果用人單位僅與該員工簽訂試用期勞動(dòng)合同，視為用人單位放棄試用期。

第二，要擯棄“試用期”合格后才與員工簽訂勞動(dòng)合同的不當(dāng)做法。很多企業(yè)常見(jiàn)的做法是，在招聘員工后，先不與該員工簽訂書面勞動(dòng)合同，而是在該員工“試用”合格后，方與該員工簽訂正式的書面勞動(dòng)合同，這是極端錯(cuò)誤的。員工入職后，如果企業(yè)沒(méi)有與該員工簽訂書面勞動(dòng)合同，企業(yè)無(wú)論何時(shí)要解除與該員工的事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系，依法均需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，此其一；其二，根據(jù)《勞動(dòng)合同法》第八十二條的規(guī)定，用人單位自用工之日起超過(guò)一個(gè)月不滿一年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，還得向勞動(dòng)者每月支付二倍的工資?！?/p>

第三，試用期員工的工資，注意不要低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的百分之八十，并不要低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。

5、辭退試用期員工要有法定理由并將理由告知該員工

很多企業(yè)認(rèn)為，在試用期內(nèi)可以隨時(shí)、不講理由的辭退試用期員工，這是錯(cuò)誤的。試用期間，企業(yè)在八種法定情形下，才可以與員工解除勞動(dòng)關(guān)系。

特別需要提醒的是，根據(jù)《勞動(dòng)合同法》第三十九條第一款的規(guī)定，如果企業(yè)以員工不符合錄用條件為由解除勞動(dòng)合同，必須證明勞動(dòng)者不符合錄用條件，并向勞動(dòng)者說(shuō)明理由，否則需要支付違法解雇的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。而員工是否符合錄用條件，是由用人單位舉證的。

勞動(dòng)合同法規(guī)定，建立勞動(dòng)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動(dòng)合同，這是法律的明確規(guī)定，如果違反法律規(guī)定不簽訂勞動(dòng)合同勢(shì)必對(duì)單位造成很多不利的風(fēng)險(xiǎn)，編者在此對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)做一簡(jiǎn)要提示：

1、未簽的合同并不能免除用人單位為勞動(dòng)者繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的義務(wù)。

按照法律的規(guī)定，用人單位只要發(fā)生了用工行為，與勞動(dòng)者形成了勞動(dòng)關(guān)系，即使是沒(méi)有簽勞動(dòng)合同書，勞動(dòng)者就享有勞動(dòng)法上規(guī)定的各項(xiàng)權(quán)利，單位也負(fù)有勞動(dòng)法上的各項(xiàng)義務(wù)。其中，依法繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)就是用人單位不能免除的強(qiáng)制性法定義務(wù)。假如單位沒(méi)有繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，勞動(dòng)者可以向勞動(dòng)xxx門投訴，勞動(dòng)xxx門可以責(zé)令單位繳納，甚至申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行，并對(duì)用人單位進(jìn)行處罰。

2、單位終止或者解除事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系（辭退勞動(dòng)者）需要依法向勞動(dòng)者每月支付二倍的工資。

根據(jù)《勞動(dòng)合同法》第十條第二款規(guī)定：已建立勞動(dòng)關(guān)系，未同時(shí)訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起一個(gè)月內(nèi)訂立書面勞動(dòng)合同。依據(jù)《勞動(dòng)合同法》第八十二條的相關(guān)規(guī)定，用人單位自用工之日起超過(guò)一個(gè)月不滿一年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付二倍的工資。如果雙方?jīng)]有簽訂書面勞動(dòng)合同，用人單位終止或者解除勞動(dòng)關(guān)系時(shí)，需要依法從用工之日起向勞動(dòng)者每月支付二倍的工資。

3、單位終止或者解除事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系（辭退勞動(dòng)者）造成勞動(dòng)者失業(yè)的，可能需要賠償失業(yè)損失。

如果因?yàn)橛萌藛挝粵](méi)有依法為勞動(dòng)者繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，導(dǎo)致勞動(dòng)者被辭退后無(wú)法領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)待遇時(shí)，勞動(dòng)者可以依法要求用人單位給予賠償。

4、勞動(dòng)者可以隨時(shí)解除勞動(dòng)合同，且不承擔(dān)任何違約責(zé)任或者賠償。 如果雙方簽訂了勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者要提前解除勞動(dòng)合同，必須提前30日書面通知用人單位，否則就是違法解除勞動(dòng)合同，造成用人單位損失的，應(yīng)該依法承擔(dān)賠償責(zé)任。如果用人單位沒(méi)有與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不但可以隨時(shí)解除勞動(dòng)合同，而且要求用人單位從用工之日起向勞動(dòng)者每月支付二倍的工資，不需要對(duì)用人單位承擔(dān)違約責(zé)任或者賠償責(zé)任。

5、單位不能以試用不合格辭退勞動(dòng)者。

根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，勞動(dòng)法規(guī)定，勞動(dòng)合同可以約定試用期（勞動(dòng)合同期限三個(gè)月以上不滿一年的，試用期不得超過(guò)一個(gè)月；勞動(dòng)合同期限一年以上不滿三年的，試用期不得超過(guò)二個(gè)月；三年以上固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)六個(gè)月。同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期。

以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同或者勞動(dòng)合同期限不滿三個(gè)月的，不得約定試用期。試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)。勞動(dòng)合同僅約定試用期的，試用期不成立，該期限為勞動(dòng)合同期限。）在試用期內(nèi)，勞動(dòng)者不符合錄用條件的，用人單位可以隨時(shí)解除勞動(dòng)合同且不需要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。但是，如果沒(méi)有簽訂勞動(dòng)合同，用人單位從用工之日起向勞動(dòng)者每月支付二倍的工資。

6、不簽勞動(dòng)合同不利于單位保護(hù)商業(yè)秘密。

商業(yè)秘密的構(gòu)成要件之一，是單位必須對(duì)所謂商業(yè)秘密采取了一定的保密措施。而在勞動(dòng)合同中約定保密條款或者簽訂專門的保密協(xié)議，是對(duì)商業(yè)秘密采取保密措施的表現(xiàn)形式之一。如果沒(méi)有簽訂保密條款或者保密協(xié)議，明確保密的范圍和法律責(zé)任，單位就難以證明哪些屬于商業(yè)秘密，是否已對(duì)其主張的所謂商業(yè)秘密采取了保密措施，從而有可能不被認(rèn)定為商業(yè)秘密。這對(duì)企業(yè)的發(fā)展，是非常不利的。

7、不簽勞動(dòng)合同造成勞動(dòng)者損失的，單位要承擔(dān)賠償責(zé)任。

如果因?yàn)閱挝还室馔涎硬挥喠趧?dòng)合同（包括勞動(dòng)合同到期后不及時(shí)續(xù)訂勞動(dòng)合同），造成勞動(dòng)者工資損失、工傷、醫(yī)療等待遇損失的，除依法承擔(dān)賠償責(zé)任外，同時(shí)還要支付25%的額外賠償費(fèi)用。勞動(dòng)行政部門還可以責(zé)令用人單位支付賠償金、給予行政處罰等等。

四、企業(yè)勞動(dòng)法律風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)

一、如何在管理中防范法律風(fēng)險(xiǎn)

1、企業(yè)管理法律風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候要用系統(tǒng)性、整體性兼顧的程序防范法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。企業(yè)應(yīng)建立專門的機(jī)構(gòu)，有專門的人員，有專門的工作流程來(lái)進(jìn)行管理。

2、企業(yè)要把防范法律風(fēng)險(xiǎn)放在日常管理的每個(gè)細(xì)節(jié)中，當(dāng)管理企業(yè)的時(shí)候也兼顧了法律風(fēng)險(xiǎn)的防范。

3、企業(yè)可以通過(guò)內(nèi)部規(guī)章制度，在管理企業(yè)的同時(shí)防范、轉(zhuǎn)化、轉(zhuǎn)移、承受法律風(fēng)險(xiǎn)。

二、對(duì)企業(yè)的建議

1、要有一套勞動(dòng)規(guī)章制度，要涉及到法律規(guī)定的方方面面。規(guī)章制度不僅

要健全、完善，且不能和法律相抵觸。

2、用人單位要有員工手冊(cè)，用以連接用人單位規(guī)章制度與員工。

3、企業(yè)必須建立一套體系來(lái)防范自己的法律風(fēng)險(xiǎn)。

4、企業(yè)還應(yīng)有一套法律文本來(lái)保證法律合同法的執(zhí)行，有一套審批的制度和流程，有相應(yīng)的決策機(jī)構(gòu)。

五、勞動(dòng)合同與雇傭合同之異同

勞動(dòng)合同與雇傭合同之異同在理論和實(shí)踐中永遠(yuǎn)是爭(zhēng)論的焦點(diǎn)，它們看似相同卻又存在較大的差異，在司法實(shí)踐中如果將這兩種合同混淆往往會(huì)導(dǎo)致截然不同的判決結(jié)果，故有必要對(duì)這兩類合同之異同在此與大家進(jìn)行探討：

一、相同之處

1．勞動(dòng)合同是從雇傭合同的基礎(chǔ)上發(fā)展而來(lái)，只是隨著幾次工業(yè)革命的發(fā)展，機(jī)器設(shè)備大量出現(xiàn)在工作中使勞動(dòng)者遭受的人身危險(xiǎn)性逐漸增大，為保護(hù)經(jīng)濟(jì)上的弱者，避免企業(yè)濫用“意思自治原則”在雇傭合同中損害勞動(dòng)者的利益，許多國(guó)家加強(qiáng)了政府干預(yù)，于是便產(chǎn)生了自由協(xié)商程序受到限制，合同須以國(guó)家法定的勞動(dòng)條件、勞動(dòng)保護(hù)等為最低基準(zhǔn)條款的勞動(dòng)合同。

2．二者都是私法上的合同，二者的當(dāng)事人法律地位是平等的。雖然勞動(dòng)合同的訂立必須符合法律的強(qiáng)行性規(guī)定，但合同所約定的內(nèi)容，仍屬私法上的法律關(guān)系。

3．二者都是雙務(wù)有償合同。在這兩類合同中，受雇人必須依約提供相應(yīng)的勞務(wù)，雇傭人必須依約支付相應(yīng)的報(bào)酬，任何一方從對(duì)方獲得權(quán)利均需付出相應(yīng)的義務(wù)，故二者都是雙務(wù)有償合同。

二、不同之處

1．簽訂合同的主體不同

在這兩類合同中，提供勞動(dòng)的一方（受雇人或稱為勞動(dòng)者）都是自然人，這一點(diǎn)沒(méi)有差異。而接受勞動(dòng)的一方，在雇傭合同中，自然人、法人、合伙都可以作為雇傭人，在勞動(dòng)合同中的雇傭人即用人單位包括企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織和與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)合同關(guān)系的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。

2．形式不同

法律對(duì)雇傭合同的形式?jīng)]有要求，既可以是書面合同，也可以是口頭合同，在民法理論上屬于不要式合同。而根據(jù)我國(guó)的勞動(dòng)合同法之規(guī)定，勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式，否則要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，故在民法理論上勞動(dòng)合同屬于要式合同。

3．國(guó)家干預(yù)的程度不同

雇傭合同作為一種民事合同，以意思自治為基本原則，合同當(dāng)事人在條件的約定上有較大的自由。但勞動(dòng)合同作為一種國(guó)家干預(yù)較大的合同，在最低工資標(biāo)準(zhǔn)、最低勞動(dòng)條件、最低社會(huì)保障（社會(huì)保險(xiǎn)）等方面要受到國(guó)家強(qiáng)行法的較大干預(yù)。

4．適用的法律不同

從我國(guó)的立法體例來(lái)看，我國(guó)民法與勞動(dòng)法屬于不同部門法，雇傭合同歸民法調(diào)整，勞動(dòng)合同歸勞動(dòng)法調(diào)整。法院在審理雇傭合同引起的爭(zhēng)議時(shí)一般只能適用我國(guó)民法的相關(guān)規(guī)定，而在審理勞動(dòng)合同爭(zhēng)議時(shí)則應(yīng)當(dāng)首先適用勞動(dòng)法律及勞動(dòng)法規(guī)。

hr必讀）

《勞動(dòng)合同法》實(shí)施已近三個(gè)年頭，對(duì)企業(yè)人力資源管理產(chǎn)生了重大影響。部分企業(yè)因?yàn)闆](méi)有簽訂勞動(dòng)合同，或者薪資計(jì)算問(wèn)題，或者違法解除合同問(wèn)題等等，產(chǎn)生了勞資糾紛，對(duì)于勞資雙方產(chǎn)生了很大的傷害，還有很多企業(yè)，雖然問(wèn)題沒(méi)有暴露出來(lái)，可是很多問(wèn)題壓抑在心中，以消極怠工來(lái)度日，提不起精神，工作效率低下，上述兩種情況，無(wú)論是已經(jīng)走上法庭的，還是在消極混世的，在如今異常激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，都將使企業(yè)走上危機(jī)的邊緣，編者從一下幾個(gè)方面，就企業(yè)人力資源管理法律環(huán)境與對(duì)策方面談一下個(gè)人想法，希望對(duì)讀者的人力資源管理工作有所啟示：

1、人員招聘方面的影響與對(duì)策

由于勞動(dòng)合同取向長(zhǎng)期化，很多企業(yè)已經(jīng)或者即將簽訂無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，如果在招聘環(huán)節(jié)hr與各用人部門主管（直接決定人員錄用），不具備識(shí)人和用人能力，不光難以找到合適的人才，還會(huì)因?yàn)檎业讲贿m合人員難以解除勞動(dòng)關(guān)系，導(dǎo)致無(wú)法挽回的損失。

在法律層面我們必須明確使用各類人員，比如使用勞務(wù)派遣人員、退休人員，法律法規(guī)是如何規(guī)定的，如何在不違法的情況下，降低用工成本，衡量用工風(fēng)險(xiǎn)，真正幫助企業(yè)預(yù)防和減少糾紛，現(xiàn)代人力資源管理是法學(xué)、管理學(xué)和心理學(xué)三方面知識(shí)的綜合，只有不斷完善自身的知識(shí)結(jié)構(gòu)，才能勝任崗位工作。

2、員工培訓(xùn)方面的影響與對(duì)策

同樣，員工與企業(yè)簽訂無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同以后，因?yàn)橥饷娓鞣矫嬷R(shí)和技術(shù)在不斷更新，如果企業(yè)不注重培訓(xùn)，那個(gè)我們的職工隊(duì)伍就會(huì)落伍，帶著一個(gè)落伍的團(tuán)隊(duì)，即時(shí)再高的積極性也很難產(chǎn)生高績(jī)效的，最終的后果可想而知。那么如何去做好企業(yè)培訓(xùn)，一句話，需要學(xué)習(xí)！

在法律方面，法律規(guī)定和單位對(duì)員工進(jìn)行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)可以約定服務(wù)期，約定違約責(zé)任，并且規(guī)定了培訓(xùn)費(fèi)的范圍，企業(yè)hr應(yīng)熟悉相關(guān)規(guī)定，在合法的框架下，做好培訓(xùn)工作。如果在管理和法律層面不知道需要注意些什么，沒(méi)有很好地規(guī)劃，那么一方面會(huì)增加培訓(xùn)成本，還會(huì)促使人才流失。

3、績(jī)效管理方面的影響

法律規(guī)定了試用期間，證明員工不符合錄用條件，可以解除勞動(dòng)關(guān)系，在合同期證明員工不能勝任工作的，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)或者轉(zhuǎn)崗以后仍然不能勝任的單位可以解除勞動(dòng)關(guān)系，但是需要給予補(bǔ)償，如果處理不好，會(huì)導(dǎo)致違法解除勞動(dòng)關(guān)系，因此，我們需要設(shè)置績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)置考核方案，明確規(guī)則，建立淘汰激勵(lì)機(jī)制，需要設(shè)置系列證據(jù)，需要熟練運(yùn)用這些規(guī)則。所以說(shuō)，勞動(dòng)合同法促使單位規(guī)范化管理，否則很難適應(yīng)。

4、薪酬管理方面的影響

在薪酬管理方面，企業(yè)也是最容易出問(wèn)題的，很多企業(yè)不知道法律是怎么規(guī)定的，還以為自己沒(méi)有問(wèn)題，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，就是整個(gè)薪酬體系出了問(wèn)題，比如說(shuō)采用計(jì)件工資形式的企業(yè)，不知道員工在完成勞動(dòng)定額以后單價(jià)是需要上調(diào)的（倍、2倍或3倍），那么什么是勞動(dòng)定額，在制定程序上需要注意哪些問(wèn)題，等等，作為企業(yè)薪酬管理人員是必須清楚的，否則支付了高工資，在發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議以后，賠償支付得更多，起相反的作用。

人力資源管理人員，一旦不注意這些問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)敗訴以后直接影響自己的職業(yè)發(fā)展，要么失去專業(yè)威信，要么換單位走人，而且國(guó)內(nèi)的勞動(dòng)法規(guī)范眾多，

不是零碎學(xué)習(xí)所能夠讓你完全掌握的。（建議借助專業(yè)人士的力量）如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，其實(shí)在勞動(dòng)合同約定，規(guī)章制度制定等方面可以有很多工作可做，看你是否知道里面的玄機(jī)，好的薪酬制度，可以激發(fā)員工積極性的作用，相反一次不適時(shí)宜的薪資調(diào)整會(huì)導(dǎo)致更大的麻煩，比如員工感覺(jué)不公平，起來(lái)罷工等等案例，這些編者也親身經(jīng)歷過(guò)類似情形。里面有很多的技術(shù)需要將法律、管理、心理學(xué)等知識(shí)結(jié)合起來(lái)運(yùn)用。

5、企業(yè)規(guī)章制度方面的影響

勞動(dòng)合同法規(guī)定，用人單位在制定、修改或者決定有關(guān)勞動(dòng)報(bào)酬、工作時(shí)間、休息休假、勞動(dòng)安全衛(wèi)生、保險(xiǎn)福利、職工培訓(xùn)、勞動(dòng)紀(jì)律以及勞動(dòng)定額管理等直接涉及勞動(dòng)者切身利益的規(guī)章制度或者重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會(huì)或者全體職工討論，提出方案和意見(jiàn)，與工會(huì)或者職工代表平等協(xié)商確定，與以前相比，這明顯擴(kuò)大了工會(huì)、職工代表大會(huì)以及勞動(dòng)者在用人單位規(guī)章制度制定過(guò)程中的權(quán)利，嚴(yán)格了用人單位制定和修改規(guī)章制度的民主程序，限制了企業(yè)制定規(guī)章制度的自由度。

上面所述在規(guī)章制度的制定程序上需要有民主程序，需要有證據(jù)證明，否則無(wú)效，和沒(méi)有制度一樣，無(wú)法起到真正的規(guī)范作用，另外在制度內(nèi)容完整性、動(dòng)態(tài)管理、及時(shí)修訂、制度的執(zhí)行監(jiān)督部門，違反制度的責(zé)任追究等各個(gè)方面需要作出明確規(guī)定。如果對(duì)于企業(yè)的情況不了解，對(duì)于法律規(guī)范不熟悉，是很難做到的。

最后一個(gè)方面必須注意，人力資源管理工作不光是企業(yè)人力資源管理部門的事情，是企業(yè)各級(jí)管理人員都需要參與的工作，因?yàn)楦骷?jí)主管和員工走的最近，最了解員工和工作任務(wù)，人力資源管理部門各項(xiàng)工作，如果不能得到眾多管理者的參與與支持，那么人力資源管理部門的工作是很難開(kāi)展的，難以發(fā)揮有效的作用，人力資源管理部門的戰(zhàn)略管理地位必將得到提升，在員工關(guān)系管理方面是各級(jí)管理者的參謀，咨詢師。各級(jí)管理者在人力資源管理技能方面必須快速提升。形成合力，共同做好人員管理工作。

時(shí)代給了企業(yè)人力資源管理工作人員新的挑戰(zhàn)，時(shí)代要求我們提升工作能力，所以人力資源管理者必須認(rèn)真分析研究法律環(huán)境對(duì)企業(yè)人力資源管理的重大影響，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際，做出應(yīng)對(duì)之策，以維持企業(yè)的健康長(zhǎng)久發(fā)展。

七、企業(yè)法律環(huán)境的變化及趨向

近幾年，《公司法》、《證券法》、《物權(quán)法》、《勞動(dòng)合同法》等一系列法律的出臺(tái)，對(duì)企業(yè)影響甚大。如何評(píng)價(jià)當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營(yíng)的法律環(huán)境如何看待新《勞動(dòng)合同法》等熱點(diǎn)問(wèn)題？未來(lái)的法律環(huán)境將趨向何方？本篇引自對(duì)著名法學(xué)家、多部法律的起草負(fù)責(zé)人江平教授的訪談筆錄：

問(wèn)：改革30年，伴隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，相關(guān)法律的制定或修訂也接連不斷，尤其是在近幾年，如《公司法》、《證券法》、《物權(quán)法》、《企業(yè)所得稅法》、《勞動(dòng)合同法》、《反壟斷法》。這些法律對(duì)企業(yè)產(chǎn)生了很大影響。您怎么評(píng)價(jià)當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營(yíng)的法律環(huán)境？

江平：過(guò)去中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)方面的法律不完善，很多時(shí)候無(wú)法可依。經(jīng)過(guò)30多年的立法實(shí)踐，無(wú)法可依的情況如今已基本不存在。具體而言，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的法律有三個(gè)方面：

一是市場(chǎng)主體的法律。目前為止，這方面的法律已經(jīng)基本完成。過(guò)去按照所有制劃分的企業(yè)形態(tài)，已經(jīng)根據(jù)國(guó)際慣例改為按照出資形態(tài)進(jìn)行劃分?！秱€(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》、《合伙企業(yè)法》、《外商投資法》等的出臺(tái)，給了市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)者充分的選擇。

二是市場(chǎng)自由的法律。市場(chǎng)自由包括財(cái)產(chǎn)自由、交易自由和營(yíng)業(yè)自由。市場(chǎng)自由的法律目前大體完善，三大自由基本都有法律保護(hù)。例如財(cái)產(chǎn)自由方面，《物權(quán)法》的出臺(tái)，規(guī)定國(guó)家不能隨意征用公司財(cái)產(chǎn)、私人財(cái)產(chǎn)，確認(rèn)了私人財(cái)產(chǎn)的基本權(quán)利。《合同法》保證了交易自由和營(yíng)業(yè)自由的權(quán)利。

三是市場(chǎng)秩序的法律。市場(chǎng)秩序在中國(guó)一直是比較薄弱的環(huán)節(jié)。中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度位居全球前列，市場(chǎng)秩序卻排在世界100多位。市場(chǎng)秩序的法律主要有三個(gè)方面的內(nèi)容：一是商業(yè)欺詐，包括產(chǎn)品質(zhì)量、信用、財(cái)務(wù)報(bào)告等方面的欺詐。中國(guó)的商業(yè)欺詐問(wèn)題十分嚴(yán)重，如虛假的商業(yè)信息、藥品食品質(zhì)量低劣等。二是商業(yè)賄賂。商業(yè)賄賂在中國(guó)已經(jīng)成為潛規(guī)則，是中國(guó)市場(chǎng)秩序中的一大頑癥。三是商業(yè)壟斷。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是自由競(jìng)爭(zhēng)，不能壟斷。目前，中國(guó)的行業(yè)壟斷十分嚴(yán)重，如石油行業(yè)、電力行業(yè)。

自由和秩序是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法治建設(shè)的兩個(gè)方面。以美國(guó)為主的西方國(guó)家最初是市場(chǎng)自由多，秩序少。20世紀(jì)30年代大危機(jī)之后，美國(guó)逐步加強(qiáng)了市場(chǎng)秩序方面的法律。中國(guó)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)發(fā)展到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，情況是自由不夠，秩序也不夠。

從最近的立法來(lái)看，政府在市場(chǎng)秩序方面花費(fèi)了較大的力氣。比如，《破產(chǎn)法》、《反壟斷法》、《食品安全法》等法律的出臺(tái)，就是要解決安全、市場(chǎng)進(jìn)入、產(chǎn)品質(zhì)量等市場(chǎng)秩序的問(wèn)題。在市場(chǎng)秩序的三個(gè)方面中，商業(yè)賄賂和商業(yè)壟斷本質(zhì)上是公權(quán)市場(chǎng)化造成的。中國(guó)市場(chǎng)秩序的完善，關(guān)鍵是解決好政府權(quán)力的限制和監(jiān)督，防止政府權(quán)力濫用，而這恰恰是最難的問(wèn)題。

總結(jié)而言，中國(guó)改革開(kāi)放30年來(lái)，市場(chǎng)主體法基本完備，而市場(chǎng)自由、市場(chǎng)秩序的問(wèn)題較難解決，關(guān)鍵在于政府如何控制手中的權(quán)利不被濫用以及政府職能的定位。法律并非越多越好，更重要的是建立一個(gè)有高度法治理念，即人權(quán)和民主制度以及公權(quán)與私權(quán)和諧的社會(huì)。注：本文摘選自中歐商業(yè)評(píng)論。

風(fēng)險(xiǎn)文化案例分析 風(fēng)險(xiǎn)文化理念篇四

銀行風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告模板

一、風(fēng)險(xiǎn)狀況

（一）不良貸款余額情況

截止20xx年3月底，我行各項(xiàng)貸款余額萬(wàn)元，不良貸款余額萬(wàn)元，不良率，其中新發(fā)放貸款形成不良的21萬(wàn)元，占比為。

縱向來(lái)看，我行三月底不良貸款率較上年同期下降個(gè)百分點(diǎn)，但絕對(duì)額不降反升，增加2萬(wàn)元?？紤]一年來(lái)清收57萬(wàn)元（207-150）因素，實(shí)際上我行不良貸款還在增長(zhǎng)。致所以不良率下降，是由于貸款大幅增長(zhǎng)稀釋而形成的。因此說(shuō)，我行目前貸款風(fēng)險(xiǎn)還在加大。

下面是我行1-5月新發(fā)放貸款不良余額變化圖

（二）欠息情況

截止3月底，我行以來(lái)新發(fā)放貸款欠息率也迅速增加，達(dá)225筆，金額萬(wàn)元，占新發(fā)貸款。

（三）貸款向下遷徙情況

1-3月，我行新發(fā)貸款遷徙3761筆、金額12049萬(wàn)元，其中向下遷徙2105筆、金額6704萬(wàn)元；向上遷徙1657筆、金額5344萬(wàn)元；向下遷徙存量為216筆、金額630萬(wàn)元。其中關(guān)注貸款209筆，609萬(wàn)元，次級(jí)貸款7筆21萬(wàn)元?？梢钥闯?，1-3月份，我行貸款遷徙率很高，達(dá)43%。

橫向比較，我行新發(fā)貸款不良率、欠息率和遷徙率均居全市之首。

（四）到期貸款收回率

1季度我行到期貸款648筆，金額2770萬(wàn)元，收回634筆，金額2725萬(wàn)元，未收回14筆，45萬(wàn)元，綜合收回度。低于全市平均水平。

（五）貸款集中度

截止20xx年3月底，我行最大5戶貸款890萬(wàn)元，占我行實(shí)收資本的xx%。風(fēng)險(xiǎn)集中底很低。

（六）擔(dān)保情況分析

截止20xx年3月底，我行種類貸款按擔(dān)保形式分類為，信用貸款81萬(wàn)元，占經(jīng)不到；保證貸款15068萬(wàn)元，占比82%；抵押貸款萬(wàn)元，占比約，62萬(wàn)元，占比不到。

從擔(dān)保方式上看，我行貸款的風(fēng)險(xiǎn)敞口很大，達(dá)99%以上，風(fēng)險(xiǎn)控制難度較大。

二、形成的原因分析

1、沒(méi)有樹(shù)立科學(xué)發(fā)展觀和可持續(xù)發(fā)展意識(shí)，缺乏責(zé)任感。沒(méi)有貫徹落實(shí)上級(jí)行關(guān)于要把“三農(nóng)”信貸業(yè)務(wù)做成精品、做成效益增長(zhǎng)點(diǎn)的要求。存在短期行為和僥幸心理，對(duì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性估計(jì)不足，版面理解營(yíng)銷政策，把風(fēng)險(xiǎn)防范和貸款營(yíng)銷對(duì)立起來(lái)，一強(qiáng)調(diào)營(yíng)銷就放松風(fēng)險(xiǎn)防控，一強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)防控，就不消極營(yíng)銷，又走到過(guò)去那種一收就死，一放就亂的老路上來(lái)；

2、沒(méi)有把好準(zhǔn)入關(guān)，走過(guò)去粗放經(jīng)營(yíng)的老路。維任務(wù)觀，降低客戶準(zhǔn)入條件，對(duì)明顯不符合主體資格的客戶，擔(dān)保人擔(dān)保意愿存在問(wèn)題的客戶開(kāi)展授信，另一方面，調(diào)查不深入不細(xì)致，甚至有的根本沒(méi)有到客戶家里去或經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所去，對(duì)客戶的基本情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況一無(wú)所知。對(duì)外出多時(shí)，突然回鄉(xiāng)的客戶，也不深入分析，就倉(cāng)促授信，客戶貸款后迅速離鄉(xiāng)，導(dǎo)致貸后管理無(wú)法有效開(kāi)展；

3、重放輕管，貸后管理不到位。表現(xiàn)為，不檢查、不了解、不溝通、不催收、不管理、不提示等。對(duì)客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生什么變化一無(wú)所知，客戶也不知何時(shí)還息、何時(shí)還本。貸后管理不主動(dòng)、不深入，有的過(guò)分依賴原經(jīng)放人員，對(duì)接手的貸款知而不全，管而不力。另一方面，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不預(yù)警，不采取有效的風(fēng)險(xiǎn)處臵措施，貸后管理檔案也不及時(shí)移交縣行信貸檔案庫(kù)等等；

4、前后任管理不銜接。少數(shù)綜合客戶經(jīng)理存在新官不理舊帳的潛意識(shí)，過(guò)度依賴前手管理貸款，對(duì)前手發(fā)放貸款需要循環(huán)的附加擔(dān)保條件，增加其他客戶還款的疑慮。；

5、多人貸款一戶使用，積聚經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。存在三種情況，一是客戶本身在申請(qǐng)貸款時(shí)隱瞞真相，貸款發(fā)放后集中使用；二是內(nèi)部人員授意、默許客戶多人承貸一人使用。三是采取公司+農(nóng)戶或合作社+農(nóng)戶等模式運(yùn)營(yíng)時(shí)，貸款發(fā)放，農(nóng)戶或社員資金被公司或合作社占用。無(wú)論哪一種情況，都造成風(fēng)險(xiǎn)集聚和放大；

6、客戶經(jīng)營(yíng)問(wèn)題、市場(chǎng)問(wèn)題或客戶轉(zhuǎn)借貸款等等。

三、對(duì)策

1、開(kāi)展法律、制度教育，強(qiáng)化從業(yè)人員的規(guī)范意識(shí)；

2、逐個(gè)解剖個(gè)案，分析形成不良的原因，增強(qiáng)從業(yè)人員防范能力；

3、強(qiáng)化從業(yè)人員的管戶責(zé)、經(jīng)營(yíng)責(zé)任和自我約束意識(shí)；

4、嚴(yán)把準(zhǔn)入關(guān)，加大貸前處罰力度。凡在審查、審批發(fā)現(xiàn)存在弄虛作假、誤導(dǎo)決策的情況，必須按相應(yīng)制度給予處罰；

5、實(shí)行“四包一掛”，增加包賠條款；

6、加大貸后力度，包括定期檢查、帳戶監(jiān)管、客戶回訪、催收管理、押品管理、檔案管理等，均應(yīng)不折不扣的執(zhí)行。

7、加大對(duì)違規(guī)行為的處罰力度，不姑息遷就。

8、加大對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量的考核力度，按每向下遷徙一筆貸款扣3-5分進(jìn)行考核。

9、接受單證抵押、商品房抵押，以強(qiáng)化客戶的自我約束力。

10、深入開(kāi)展貸前調(diào)查，防止多人承貸一人使用。特別是公司+農(nóng)戶或合作社國(guó)+農(nóng)戶，更要放防控的重點(diǎn)。

11、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)水平增加的機(jī)構(gòu)，采取暫停貸款發(fā)放措施，并限期糾正。對(duì)不不良貸款達(dá)到一定比例的，啟動(dòng)問(wèn)責(zé)機(jī)制。

12、提前謀劃，預(yù)案清收。對(duì)即將到期貸款，務(wù)必提前1個(gè)月催收，對(duì)不能還款的，提前制度好應(yīng)急預(yù)案，預(yù)案包括向擔(dān)保人主張債權(quán)、向介紹人催收、向當(dāng)?shù)剜l(xiāng)村施加壓力、依法訴訟、先還款后循環(huán)等等。

風(fēng)險(xiǎn)文化案例分析 風(fēng)險(xiǎn)文化理念篇五

20xx年4月25日，縣政府辦在縣商務(wù)局召開(kāi)會(huì)議，專題就東街農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)重建工程社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估?，F(xiàn)將會(huì)議確定的事項(xiàng)紀(jì)要如下:

會(huì)議指出，東街農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)重建工程是20xx年縣政府工作報(bào)告中承諾為民辦實(shí)事的十件實(shí)事之一，該項(xiàng)工程不僅是整治和消除市場(chǎng)重大安全隱患的需要，更是一件改善民生，順應(yīng)民意的民生工程。重建工程涉及拆遷、工程建設(shè)、社會(huì)穩(wěn)定等方面。根據(jù)縣委、縣政府關(guān)于社會(huì)重大事項(xiàng)需進(jìn)行社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求，該項(xiàng)工程開(kāi)工前，有必要做好項(xiàng)目社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，先期研判，科學(xué)決策，確保社會(huì)穩(wěn)定和公共安全。

會(huì)議明確，東街農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)重建必須依法依規(guī)有序推進(jìn)。相關(guān)各部門要通力協(xié)作，積極配合和支持重建東街農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)?？h發(fā)改局負(fù)責(zé)做好項(xiàng)目立項(xiàng)和核準(zhǔn)工作，縣規(guī)劃局負(fù)責(zé)辦理項(xiàng)目規(guī)劃許可，縣國(guó)資局負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)的處置，縣環(huán)保局負(fù)責(zé)辦理項(xiàng)目環(huán)保評(píng)估工作，縣商務(wù)局和市場(chǎng)服務(wù)中心具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施，縣建設(shè)局負(fù)責(zé)項(xiàng)目報(bào)建和質(zhì)監(jiān)、安監(jiān)工作，縣安監(jiān)局全程負(fù)責(zé)項(xiàng)目安全監(jiān)督，縣政府xxx負(fù)責(zé)項(xiàng)目法律程序把關(guān)，縣穩(wěn)定辦、縣xxx要協(xié)助市場(chǎng)服務(wù)中心做好項(xiàng)目的聽(tīng)證調(diào)查和維穩(wěn)評(píng)估工作。

會(huì)議要求，縣商務(wù)局、市場(chǎng)服務(wù)中心要進(jìn)一步完善重建預(yù)案，確保項(xiàng)目建設(shè)穩(wěn)妥推進(jìn)。一是要進(jìn)一步完善維穩(wěn)預(yù)案，在充分尊重民意的基礎(chǔ)上認(rèn)真細(xì)致地做好民眾的宣傳解釋工作，對(duì)涉穩(wěn)對(duì)象要認(rèn)真進(jìn)行排查摸底，重點(diǎn)對(duì)象實(shí)行重點(diǎn)包保，責(zé)任到人，切實(shí)有效化解矛盾，最大限度地消除不穩(wěn)定隱患。二是要進(jìn)一步完善安全預(yù)案。重建工程不僅要依法依規(guī)，項(xiàng)目實(shí)施的每一個(gè)環(huán)節(jié)也要做到公開(kāi)透明。切實(shí)做好施工現(xiàn)場(chǎng)的安全防范，確保周邊民眾的生命財(cái)產(chǎn)安全。三是要做好重建完工后市場(chǎng)管理預(yù)案，規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)行為，加強(qiáng)市場(chǎng)管理，為民眾提供便利、舒適和安全的購(gòu)物環(huán)境，真正兌現(xiàn)政府改善民生，為民辦實(shí)事的莊嚴(yán)承諾。

會(huì)議強(qiáng)調(diào)，重建工程的責(zé)任單位要深入細(xì)致地做好維穩(wěn)工作，確保社會(huì)大局的穩(wěn)定。要認(rèn)真做好拆遷戶拆遷工作，簽訂拆遷協(xié)議，落實(shí)拆遷補(bǔ)償。要妥善處理原物資總公司改制遺留問(wèn)題，本著合理合法、人性化考慮的原則，回應(yīng)和解決改制人員的合理訴求。針對(duì)原物資總公司改制人員提出要求改水分戶、房改房維修的問(wèn)題，由縣政府產(chǎn)權(quán)辦協(xié)調(diào)，實(shí)事求是，統(tǒng)籌解決。對(duì)否定企業(yè)改制方案，否定東街農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)屬等不合理要求不予支持，已執(zhí)行的企業(yè)改制方案必須執(zhí)行，不得更改;已上交的東街農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)國(guó)有資產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)權(quán)屬不得變更。對(duì)不聽(tīng)勸告，為一己私利一意無(wú)理取鬧的違法行為，要依法追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。

與會(huì)單位通過(guò)評(píng)估，東街農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)重建社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)認(rèn)定為“風(fēng)險(xiǎn)可控，分步實(shí)施”。

參加本次會(huì)議的有:縣政府辦、縣穩(wěn)定辦、縣xxx、縣政府xxx、縣政協(xié)、縣監(jiān)察局、縣發(fā)改局、縣規(guī)劃局、縣建設(shè)局、縣國(guó)資局、縣安監(jiān)局、縣環(huán)保局、縣商務(wù)局、縣市場(chǎng)服務(wù)中心。會(huì)議由縣政府辦副主任程斌輝主持。

參會(huì)單位負(fù)責(zé)人和代表有:

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紀(jì)要整理:xxx

風(fēng)險(xiǎn)文化案例分析 風(fēng)險(xiǎn)文化理念篇六

風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)分析論文

所謂風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)主要是指從事高新技術(shù)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)的企業(yè)，這類企業(yè)具有高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的特點(diǎn)，其發(fā)展歷程與一般企業(yè)相比，有其獨(dú)特的特性。

一、風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展階段

1、醞釀階段高科技創(chuàng)新者確定了一項(xiàng)很有潛力的高技術(shù)產(chǎn)品項(xiàng)目或創(chuàng)意后，為驗(yàn)證其可行性，需要投入一部分資金用于研發(fā)。這時(shí)候的資金投資目的在于使創(chuàng)意構(gòu)想商品化。通常投資規(guī)模不大，但風(fēng)險(xiǎn)高。因此，這一階段所需的資本通?？孔曰I或政府的技術(shù)開(kāi)發(fā)基金給予資助。

2、籌建階段(創(chuàng)立期)

3、擴(kuò)展階段(擴(kuò)充期)

擴(kuò)充期企業(yè)創(chuàng)益產(chǎn)品已開(kāi)始為市場(chǎng)認(rèn)同并有經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，但為了進(jìn)一步開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，提高產(chǎn)量和銷量，資金需求量也迅速增加，資金需求量也迅速增加。但是企業(yè)還達(dá)不到上市標(biāo)準(zhǔn)，金融資本因企業(yè)自身信用尚難取得。因此，能滿足企業(yè)資金需要只有風(fēng)險(xiǎn)資本。

4、成熟階段(成熟期)

在正常情況下，這是企業(yè)上市(ipo)前的最后一個(gè)階段。這時(shí)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)對(duì)資金的需求并不十分迫切，引進(jìn)資金的目的主要是為了為公開(kāi)上市作準(zhǔn)備。因此，投資于企業(yè)成熟期的風(fēng)險(xiǎn)資本被稱為戰(zhàn)略投資。戰(zhàn)略投資風(fēng)險(xiǎn)較低，目前大多數(shù)投資公司都熱衷對(duì)此階段的投資。

二、風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)資金的來(lái)源

風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的融資渠道

風(fēng)險(xiǎn)資本是風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)最主要的—個(gè)資金來(lái)源。能提供風(fēng)險(xiǎn)資本的機(jī)構(gòu)很多，包括政府風(fēng)險(xiǎn)基金、風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)、非銀行金融機(jī)構(gòu)和一些個(gè)人投資者。

啟動(dòng)資金

有資料表明，早期或擴(kuò)張期公司所需資金一半以上都是由公司創(chuàng)建人以其自有資金和其他個(gè)人投資形式提供的。這部分資金通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)獲取收益便使企業(yè)度過(guò)最初的原始積累階段。

由投資銀行或投資代理機(jī)構(gòu)向其投資人發(fā)行認(rèn)購(gòu)書來(lái)為風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)籌集股權(quán)資本。

首次發(fā)行募集(ipo)

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)而言，上市募集提高了風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的知名度和融資實(shí)力，能夠向企業(yè)提供電子商務(wù)資料庫(kù)0!!(7#%34:0(7)/足夠的資本并且具有流動(dòng)性高的特點(diǎn)。缺點(diǎn)是交易費(fèi)用高。

2、國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資本主要的資金來(lái)源

(1)政府財(cái)政資金

融資擔(dān)保資金

目前北京已設(shè)立了類似的政府擔(dān)保資金，如北京市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)融資擔(dān)保資金，首期啟動(dòng)資金5000萬(wàn)元，全部由北京市財(cái)政撥人。

政府直接投資資金

國(guó)內(nèi)近年設(shè)立的風(fēng)險(xiǎn)投資公司中，政府財(cái)政資金也是風(fēng)險(xiǎn)資本的主要來(lái)源之一。

例如利用科技部門的財(cái)政撥款和信貸額度，按星級(jí)制參與風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的設(shè)立，幫助建立多樣化的風(fēng)險(xiǎn)投資公司和風(fēng)險(xiǎn)投資基金。其次，各級(jí)政府每年應(yīng)逐步增加高新技術(shù)發(fā)展專項(xiàng)資金，并以部分撥款，部分無(wú)息或低息貸款的形式專項(xiàng)用于高新技術(shù)開(kāi)發(fā)。再次，提供與風(fēng)險(xiǎn)投資相匹配的無(wú)息或低息優(yōu)惠貸款，或設(shè)立擔(dān)保公司、擔(dān)?；馂榻o風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)貸款的金融機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保，信用擔(dān)保公司或擔(dān)?；鹨部梢砸蟊粨?dān)保人為其提供反擔(dān)保等，引入風(fēng)險(xiǎn)融資。此外，政府財(cái)政對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資的支持還可以通過(guò)政府采購(gòu)的形式來(lái)實(shí)現(xiàn)。

(2)機(jī)構(gòu)投資者資金

目前我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資主要的機(jī)構(gòu)投資者可以是商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司、各種社會(huì)保障基金和信托、財(cái)務(wù)公司等。

商業(yè)銀行

商業(yè)銀行法對(duì)商業(yè)銀行從事投資有著嚴(yán)格的限制，只允許其從事政府指定的投資項(xiàng)目，如從事國(guó)債投資等。因此，商業(yè)銀行直接進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)投資領(lǐng)域存在法律障礙，只能采取間接的方式，如通過(guò)銀行信貸方式(有政府部門提供的風(fēng)險(xiǎn)投資擔(dān)保)提供風(fēng)險(xiǎn)資本。

保險(xiǎn)公司

目前保險(xiǎn)法對(duì)保險(xiǎn)資金的資金運(yùn)作僅限于銀行存款、買賣政府債券、買賣金融債券、買賣xxx指定的中央企業(yè)債券、通過(guò)證券投資基金進(jìn)行股票市場(chǎng)以及xxx指定的其他資金運(yùn)作方式。故保險(xiǎn)資金要直接進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)投資領(lǐng)域，尚不現(xiàn)實(shí)，只能采取一些間接方式如通過(guò)投資基金的形式進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)投資領(lǐng)域。

證券公司(投資銀行)

證券公司(綜合類證券公司)的營(yíng)業(yè)范圍中包括項(xiàng)目融資、資本運(yùn)作、成立投資公司經(jīng)營(yíng)基金等業(yè)務(wù)，在現(xiàn)實(shí)情況下，證券公司應(yīng)該是提供風(fēng)險(xiǎn)資本的一個(gè)主要來(lái)源。

信托投資公司

隨著證券與信托業(yè)分業(yè)經(jīng)營(yíng)的施行，我國(guó)信托投資公司將專門從事信托業(yè)務(wù)，具體包括信托存款、信托貸款、信托投資等信托業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)投資應(yīng)該成為信托資金的一個(gè)重要運(yùn)用方式。財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)企業(yè)的金融窗口，可以為其成員的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)提供投、融資的資金支持。(3)個(gè)人投資者我國(guó)居民儲(chǔ)蓄水平一直很高，但由于資本市場(chǎng)融資工具單一，儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為投資的渠道一直不很暢通，而風(fēng)險(xiǎn)投資則便是轉(zhuǎn)化途徑之一。但近期內(nèi)仍有待于各項(xiàng)配套金融措施的完善，如成立面向社會(huì)公眾發(fā)行股份的風(fēng)險(xiǎn)投資基金等。

(4)產(chǎn)業(yè)資本

這是目前除政府財(cái)政資金外最為現(xiàn)實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)資本來(lái)源，國(guó)內(nèi)近年來(lái)成立的風(fēng)險(xiǎn)投資公司中，產(chǎn)業(yè)資本也是主要的資金來(lái)源。如北京市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資股份有限公司就是由xxx、首鋼總公司等公司注入產(chǎn)業(yè)資本成立的。

(5)外國(guó)風(fēng)險(xiǎn)資本

這是我國(guó)目前最令人關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)資金來(lái)源，由于外國(guó)風(fēng)險(xiǎn)資本進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)，其直接目的是希望在日后到海外以ipo的方式收回投資，故受到各方面的注視。但該類風(fēng)險(xiǎn)資本往往對(duì)項(xiàng)目要求非常嚴(yán)格，非常謹(jǐn)慎，一般只有極少數(shù)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目才能獲得他們的關(guān)注。

三、獲得風(fēng)險(xiǎn)投資的條件

評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)是否滿足風(fēng)險(xiǎn)投資標(biāo)準(zhǔn)的過(guò)程既是了解風(fēng)險(xiǎn)投資人投資標(biāo)準(zhǔn)的過(guò)程，也是從融資角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)要想從風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)那兒獲得投資，必須使自已達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的對(duì)投資項(xiàng)目的要求和標(biāo)準(zhǔn)。

風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)對(duì)投資項(xiàng)目的評(píng)價(jià)選擇主要包括兩方面，首先是對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行篩選，其次是對(duì)篩選出來(lái)的投資項(xiàng)目進(jìn)行盡職調(diào)查，以進(jìn)行投資項(xiàng)目決策。

1、風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)對(duì)投資項(xiàng)目的迷選

風(fēng)險(xiǎn)投資公司在投資項(xiàng)目的遴選過(guò)程中，主要側(cè)重以下方面：

投資產(chǎn)業(yè)

風(fēng)險(xiǎn)資本一般以高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)為投資重點(diǎn)。從總量上看，高新技術(shù)所涉及的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域一般包括信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)和生物技術(shù)產(chǎn)業(yè)。但是，仍然會(huì)有一些風(fēng)險(xiǎn)投資公司向其他行業(yè)中的高科技領(lǐng)域進(jìn)行投資。

投資項(xiàng)目發(fā)展階段

一個(gè)企業(yè)的成長(zhǎng)通常分為醞釀期(有的也稱為“種子期”)、創(chuàng)業(yè)期、擴(kuò)張期和成熟期四個(gè)階段，不同發(fā)展階段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資金的需求、未來(lái)的收益和風(fēng)險(xiǎn)都不一樣，不同風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)會(huì)結(jié)合自身的特點(diǎn)而選擇相應(yīng)發(fā)電子商務(wù)資料庫(kù)/(*:,16$+;9:,:*展階段的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行投資。在本世紀(jì)80年代以前，風(fēng)險(xiǎn)資本大都投向創(chuàng)業(yè)期及其以前階段，但近年來(lái)風(fēng)險(xiǎn)投資有專注于投資風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)后期發(fā)展階段的趨勢(shì)。

投資規(guī)模

不同的風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)對(duì)投資規(guī)模的要求有所不同，通常他們會(huì)根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)投資基金的規(guī)模來(lái)確定一個(gè)自己認(rèn)為較為理想投資額。

區(qū)位特點(diǎn)

被投資企業(yè)的地理位置和人才、信息條件構(gòu)成了其自身的區(qū)位特點(diǎn)。通常認(rèn)為，人才集中、配套工業(yè)齊備、地處信息中心和交通中心的被投資企業(yè)具有最佳的風(fēng)險(xiǎn)投資環(huán)境。

管理團(tuán)隊(duì)

風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的人才技術(shù)條件、以及產(chǎn)品研發(fā)出來(lái)適應(yīng)市場(chǎng)的時(shí)間和效益顯現(xiàn)的節(jié)奏。管理層對(duì)公司未來(lái)發(fā)展前景的規(guī)劃和中心，都是風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)考量的要素。

2、投資決策

風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目在通過(guò)初步篩選后，風(fēng)險(xiǎn)投資者即開(kāi)始對(duì)篩選出來(lái)的項(xiàng)目開(kāi)展調(diào)查，包括投資前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)現(xiàn)狀、成功前景及其管理層所作出的獨(dú)立的調(diào)查。

調(diào)查的內(nèi)容

在實(shí)際操作過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)資本家對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的最終決策主要集中于以下方面：

風(fēng)險(xiǎn)投資人所希望達(dá)到的投資效果概括起來(lái)有兩個(gè)：一是3－5年能收回投資；二是3－5年內(nèi)能實(shí)現(xiàn)5－7倍的收益。

最吸引投資人的是增長(zhǎng)快速而且有著超額利潤(rùn)的朝陽(yáng)行業(yè)。

對(duì)管理的要求

良好的管理素質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn)投資人關(guān)注要方面之一。

其他標(biāo)準(zhǔn)

除了以上三個(gè)方面的投資標(biāo)準(zhǔn)外，風(fēng)險(xiǎn)投資人可能還要對(duì)下面的問(wèn)題作出判斷：企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)?維持這種優(yōu)勢(shì)所需的投資?企業(yè)的市場(chǎng)定位是否恰當(dāng)?市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的程度?現(xiàn)有的銷售渠道是否強(qiáng)大并得以保持?與同類企業(yè)相比，風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的勞動(dòng)生產(chǎn)率再投資率和資本密集程度?風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的評(píng)估價(jià)值和價(jià)格是多少?消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)是否滿意?

四、國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)投資的退出途徑

風(fēng)險(xiǎn)投資過(guò)程的最后階段是投資退出，退出的目的主要有兩個(gè)：一是收回原始投資；二是實(shí)現(xiàn)投資收益。

1、退出途徑

風(fēng)險(xiǎn)投資通常有三種最基本的退出方式：首次公開(kāi)發(fā)行(i縮寫為ipo)、收購(gòu)和兼并(m簡(jiǎn)寫為m&a)和執(zhí)行償付協(xié)議(liquidityagreement)。(1)首次公開(kāi)發(fā)行(ipo)公開(kāi)上市往往是一種被優(yōu)先考慮的退出方式，采取這種退出方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資人和被投資企業(yè)來(lái)講都最為有利可圖，但持有期最長(zhǎng)，受監(jiān)管多。(2)收購(gòu)和兼并(ma)收購(gòu)與兼并往往是最容易成功的退出方式，但與公開(kāi)上市不同，被投資企業(yè)的管理層一般不太歡迎這種退出方式，因?yàn)檫@樣做意味著企業(yè)被大公司收購(gòu)而失去其獨(dú)立性。

(3)執(zhí)行償付協(xié)議

償付協(xié)議是一種用以幫助投資人把他對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的投資變現(xiàn)的一項(xiàng)合約保證。償付協(xié)議一般包括以下內(nèi)容：

回購(gòu)條款

按照該條款風(fēng)險(xiǎn)投資人可以強(qiáng)迫被投資企業(yè)按議定的價(jià)格回購(gòu)?fù)顿Y者手中的股份。

買賣契約

風(fēng)險(xiǎn)投資人可以強(qiáng)迫被投資企業(yè)管理層或者回購(gòu)?fù)顿Y人股份或者將其股份賣給投資人。執(zhí)行該條款會(huì)使風(fēng)險(xiǎn)投資人變現(xiàn)投資變得容易一些。

2、國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)投資的退出方式及解決途徑

(1)目前國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)投資退出問(wèn)題現(xiàn)狀

目前國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)投資的最大難題在于“出口”問(wèn)題。在風(fēng)險(xiǎn)投資的三種退出方式中，國(guó)內(nèi)只有股權(quán)轉(zhuǎn)讓一種可以操作。而且在國(guó)內(nèi)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，由于法人股不能流通，因此只能采取場(chǎng)外轉(zhuǎn)讓的方式，風(fēng)險(xiǎn)投資人的資本利得會(huì)大大減少。其它兩種方式中，償付協(xié)議由于股份回購(gòu)受限而無(wú)法操作，公開(kāi)上市也因國(guó)內(nèi)主板市場(chǎng)上電子商務(wù)資料庫(kù)4;0+(”/4;#7/3!$市標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高，二板市場(chǎng)尚未建立，境外上市限制較嚴(yán)而難以實(shí)現(xiàn)。

因此，要大力發(fā)展國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)，政府必須解決三個(gè)方面的問(wèn)題：一是取消股份回購(gòu)的限制；二是解決法人股流通問(wèn)題；三是設(shè)立二板市場(chǎng)。以上三項(xiàng)措施的實(shí)施需要制訂完備的退出機(jī)制和與此配套的法律環(huán)境。

3、間接實(shí)現(xiàn)公開(kāi)上市([po)的途徑

(1)海外上市

主要是在美國(guó)nasdaq、香港創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)上市，但由于海外上市要求苛刻，能實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)數(shù)量?jī)H限于為數(shù)不多的幾家大的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)。

(2)國(guó)內(nèi)間接上市：通過(guò)收購(gòu)兼并的方式間接實(shí)現(xiàn)公開(kāi)上市的目的。

借殼上市

即由上市公司(主要是某些業(yè)績(jī)比較差的上市公司)與風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行資本置換或并購(gòu)上市公司資產(chǎn)方式，從而達(dá)到借殼上市的目的。

被上市公司收購(gòu)

通過(guò)將公司資產(chǎn)作價(jià)售給上市公司，上市公司以定向增發(fā)新股的方式實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的并購(gòu)。這樣，一方面風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)將從上市公司那兒獲取發(fā)展所需資金，另一方面，風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者以自身持有風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)股權(quán)購(gòu)買上市公司向其定向增發(fā)的股票，從而實(shí)現(xiàn)其所持風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)股份的流動(dòng)性和盈利性。

總之，隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的高速增長(zhǎng)、市場(chǎng)化程度提高、與此相關(guān)的產(chǎn)業(yè)配套政策的日益成熟，相信風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)(中小企業(yè))的融資途徑會(huì)隨退出機(jī)制的日趨完善而變得更加方便、渠道更為廣闊。

風(fēng)險(xiǎn)文化案例分析 風(fēng)險(xiǎn)文化理念篇七

最新壽險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析論文

壽險(xiǎn)定價(jià)利率風(fēng)險(xiǎn)是指壽險(xiǎn)資金實(shí)際收益率與保單預(yù)定利率之不利偏差引起的虧損的可能性。壽險(xiǎn)定價(jià)利率風(fēng)險(xiǎn)是威脅著壽險(xiǎn)公司盈利能力和壽險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性的一大風(fēng)險(xiǎn)，其發(fā)生帶來(lái)的最直接的后果就是利差損．即通常所說(shuō)的保單利差損風(fēng)險(xiǎn)。利差損是指壽險(xiǎn)公司實(shí)際投資收益率低于人壽保險(xiǎn)產(chǎn)品的定價(jià)利率而產(chǎn)生的虧損。由于人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)一般都是長(zhǎng)期性的，因此，壽險(xiǎn)公司從在保單中承諾了保證最低投資收益率的那一刻起，利率風(fēng)險(xiǎn)就如影相隨了。

壽險(xiǎn)產(chǎn)品是應(yīng)付不確定性而產(chǎn)生的，本質(zhì)上屬于金融類產(chǎn)品，利率始終是其定價(jià)時(shí)的一個(gè)非常重要的參數(shù)之一。設(shè)計(jì)保單時(shí)的精算考慮，在技術(shù)允許的條件下已經(jīng)極大地量化了，比如，生命表中的不確定因素，通貨膨脹率，以及根據(jù)大數(shù)法則得到的各種保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的出險(xiǎn)率。只有預(yù)期保險(xiǎn)基金投資收益率這一項(xiàng)由于未來(lái)市場(chǎng)利率風(fēng)險(xiǎn)千變?nèi)f化。

精算假設(shè)所采用的利率，不管是監(jiān)管部門統(tǒng)一確定的定價(jià)利率，還是根據(jù)銀行存款利率、通貨膨脹率、投資收益率的歷史情況，兼顧未來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平確定的利率，都只是一種假設(shè)性的利率。由于壽險(xiǎn)產(chǎn)品的長(zhǎng)期性，這種假設(shè)性利率就不可避免地會(huì)在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)受到市場(chǎng)利率上下波動(dòng)的影響(在我國(guó)利率市場(chǎng)化進(jìn)程加快的背景下，這一現(xiàn)象將是明顯的)。壽險(xiǎn)公司未來(lái)現(xiàn)金流量自然極大地受利率變化的影響，因而利率風(fēng)險(xiǎn)在壽險(xiǎn)公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)中的影響絕不可等閑視之，需大力加強(qiáng)管理壽險(xiǎn)產(chǎn)品的定價(jià)機(jī)制。

保險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)是依據(jù)大數(shù)法則集合風(fēng)險(xiǎn)、分?jǐn)倱p失。通過(guò)訂立合同的形式，保險(xiǎn)人一方面從多數(shù)投保人處收繳保險(xiǎn)費(fèi)，作為未來(lái)給付保險(xiǎn)金的準(zhǔn)備金而留存在保險(xiǎn)公司內(nèi)；保險(xiǎn)費(fèi)率是保險(xiǎn)人向投保人或被保險(xiǎn)人收取的每單位保險(xiǎn)金額的保險(xiǎn)費(fèi)，也就是保險(xiǎn)的價(jià)格。一般人壽保險(xiǎn)單的毛保費(fèi)(也叫總營(yíng)業(yè)保費(fèi))由純保費(fèi)和附加保費(fèi)兩部分構(gòu)成。純保費(fèi)用于保險(xiǎn)合同規(guī)定的特定責(zé)任損失的補(bǔ)償和給付，按我國(guó)的方法，還包含保險(xiǎn)公司承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的一定報(bào)酬(即為保險(xiǎn)公司的利潤(rùn))。純保費(fèi)依據(jù)預(yù)定利率和源于生命表的預(yù)定死亡率來(lái)計(jì)算。附加保費(fèi)用作彌補(bǔ)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)服務(wù)所耗費(fèi)的各項(xiàng)費(fèi)用(包括管理費(fèi)、傭金手續(xù)費(fèi)等)以及風(fēng)險(xiǎn)安全加成。其中，安全加成用以補(bǔ)償死亡率及市場(chǎng)等的風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)精算原則是保證在保險(xiǎn)合同有效期內(nèi)任意時(shí)點(diǎn)上，保險(xiǎn)公司的所有收入與其所有支出的價(jià)值的期望值相等(因?yàn)樗惺杖肱c所有支出均是隨機(jī)變量)。計(jì)算貼現(xiàn)過(guò)程中所使用的貼現(xiàn)率就是預(yù)定利率?？梢?jiàn)，預(yù)定利率是決定保單價(jià)格的重要因素，可以說(shuō)，預(yù)定利率是壽險(xiǎn)公司對(duì)在簽單時(shí)一次收取或分次收取的保費(fèi)負(fù)有的保障的最低收益率。如果其他因素不變，預(yù)定利率越高，保費(fèi)越低，保險(xiǎn)成本越高；反之，預(yù)定利率越低，保費(fèi)越高，保險(xiǎn)成本越低。按精算等價(jià)原則(在合同成立時(shí))：

純保費(fèi)的計(jì)算公式：純保費(fèi)精算現(xiàn)值：保額精算現(xiàn)值

毛保費(fèi)的計(jì)算公式：毛保費(fèi)精算現(xiàn)值=(1+附加費(fèi)率)x純保費(fèi)精算現(xiàn)值=保額精算現(xiàn)值+附加費(fèi)用精算現(xiàn)值

可見(jiàn)，單位保額有效保單的毛保費(fèi)稱為保險(xiǎn)費(fèi)率／不同的投保年齡的保險(xiǎn)費(fèi)率一般不同，單位保額一般定為l(xx)元，并且是隨預(yù)定利率而定的，而預(yù)定利率大小是由保險(xiǎn)資金的投資收益率決定的，而投資收益率又是隨市場(chǎng)利率而定的。并與壽險(xiǎn)公司投資的范圍及投資結(jié)構(gòu)有關(guān)(對(duì)非傳統(tǒng)保單，例如，投資連結(jié)產(chǎn)品，沒(méi)有限定預(yù)定利率，所以其保險(xiǎn)費(fèi)率是不定的)。因?yàn)槿藟郾ｋU(xiǎn)契約的長(zhǎng)期性，從安全性出發(fā)，有必要將預(yù)定的長(zhǎng)期投資收益率定得比較保守。避免中途因資金運(yùn)用收益下降而對(duì)已生效保單提高保險(xiǎn)費(fèi)。一般選擇在長(zhǎng)期內(nèi)即使一般利率標(biāo)準(zhǔn)下降也經(jīng)受得住的標(biāo)準(zhǔn)線作為預(yù)定收益率，即保單的預(yù)定利率或稱保單信用利率。長(zhǎng)期壽險(xiǎn)產(chǎn)品的保險(xiǎn)期限太長(zhǎng)，要對(duì)未來(lái)這么長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)資金運(yùn)用收益進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)幾乎不可能，一旦利率發(fā)生較大波動(dòng)時(shí)，則固定預(yù)定利率保單的預(yù)定利率的“不恰當(dāng)”可能給壽險(xiǎn)公司帶來(lái)預(yù)定利率風(fēng)險(xiǎn)?！邦A(yù)定利率風(fēng)險(xiǎn)”是指由于預(yù)定利率設(shè)定不當(dāng)。致使壽險(xiǎn)公司的投資收益率可能低于保單預(yù)定利率，而使壽險(xiǎn)公司發(fā)生損失的可能性。在分紅保單和萬(wàn)能保單等投資類保險(xiǎn)產(chǎn)品中因規(guī)定有最低保證利率，如果最低保證利率設(shè)定過(guò)高也會(huì)存在預(yù)定利率風(fēng)險(xiǎn)。人壽保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)人為將來(lái)發(fā)生的債務(wù)而提存的金額，是保險(xiǎn)公司的負(fù)債。作為責(zé)任準(zhǔn)備金保存起來(lái)的儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)費(fèi)在進(jìn)行資產(chǎn)投資使用時(shí)，會(huì)產(chǎn)生利息分紅等收入。其中，大部分作為以預(yù)定利率為基礎(chǔ)的利息轉(zhuǎn)入責(zé)任準(zhǔn)備金，從其金額中減去進(jìn)一步進(jìn)行資產(chǎn)運(yùn)用所需的費(fèi)用，剩余部分就是利差益(若不足，則產(chǎn)生利差損)。利差益(損)：(資金實(shí)際收益率一預(yù)定利率)×責(zé)任準(zhǔn)備金總額=實(shí)際利息收入和紅利一按預(yù)定利率應(yīng)收的預(yù)定利息

資金實(shí)際收益率-2×利息及分紅收入／(期初資產(chǎn)+期末資產(chǎn)-利息及分紅收入)

保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)核算利差的計(jì)算公式是：

利差益(損)=本年度利息收入-[預(yù)定利率×(年初責(zé)任準(zhǔn)備金+純保費(fèi)-滿期給付-死殘給付)／2]-本年度提存的差益返還金

由上述公式可見(jiàn)，利差是由于保險(xiǎn)資金投資收益率和預(yù)訂利率之間的差異造成的。利差一定時(shí)，在保單有效期內(nèi)，隨著責(zé)任準(zhǔn)備金(壽險(xiǎn)公司的負(fù)債)提取的積累，利差也同時(shí)增加。當(dāng)壽險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)達(dá)到一定規(guī)模，較大的利差損可能會(huì)嚴(yán)重影響壽險(xiǎn)公司的償付能力，甚至導(dǎo)致其破產(chǎn)。壽險(xiǎn)實(shí)務(wù)中，壽險(xiǎn)公司要通過(guò)運(yùn)用保險(xiǎn)基金投資來(lái)保證公司的償付能力。在費(fèi)率精算厘定中，精算等價(jià)原則本來(lái)就考慮到了準(zhǔn)備金的積累增值，且保險(xiǎn)市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致的費(fèi)率降低(預(yù)定利率升高)，因此，承保業(yè)務(wù)虧損更要求保險(xiǎn)投資來(lái)彌補(bǔ)。對(duì)利差準(zhǔn)確的把握應(yīng)為壽險(xiǎn)資金實(shí)際收益率或壽險(xiǎn)公司內(nèi)部收益率與保單預(yù)定利率(保單信用利率)之差。這是因?yàn)椋?/p>

1、直接決定壽險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)大小的是資金實(shí)際收益率而非市場(chǎng)利率。

2、從數(shù)值上說(shuō)，雖然壽險(xiǎn)資金實(shí)際收益率與市場(chǎng)利率有很大的關(guān)聯(lián)性，但二者卻不盡相等。壽險(xiǎn)資金實(shí)際收益率不僅受市場(chǎng)利率高低的影響，對(duì)壽險(xiǎn)公司而言，實(shí)際收益率的大小還受本公司資金運(yùn)用方式、投資組合方式以及宏觀法律調(diào)控對(duì)壽險(xiǎn)資金運(yùn)用的限制等各因素的影響。如果壽險(xiǎn)公司對(duì)其資金通過(guò)了良好的運(yùn)作，其投資回報(bào)率會(huì)高于市場(chǎng)利率。

3、市場(chǎng)利率是保險(xiǎn)人確定保單預(yù)定利率考慮的一個(gè)重要因素。就目前我國(guó)壽險(xiǎn)市場(chǎng)來(lái)說(shuō)，由于壽險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道和中國(guó)利率市場(chǎng)化的限制，我國(guó)壽險(xiǎn)保單預(yù)定利率與銀行存貸款利率的相關(guān)性很強(qiáng)。本文中提及的利率風(fēng)險(xiǎn)并非通常所說(shuō)的市場(chǎng)利率風(fēng)險(xiǎn)，是指壽險(xiǎn)公司實(shí)際投資收益率風(fēng)險(xiǎn)。壽險(xiǎn)定價(jià)中的利率也是指壽險(xiǎn)公司的實(shí)際投資收益率。

我國(guó)定價(jià)利率風(fēng)險(xiǎn)的形成既有宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變動(dòng)等客觀方面的原因，也有壽險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)方面的問(wèn)題。壽險(xiǎn)定價(jià)利率風(fēng)險(xiǎn)形成的客觀原因指的是引發(fā)其形成的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面的原因。宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)起伏不定，銀行存款利率下調(diào)，壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展離不開(kāi)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境，我國(guó)壽險(xiǎn)產(chǎn)品定時(shí)，對(duì)于保單預(yù)定利率的假定，主要以銀行存款利率為參考對(duì)象。銀行存款利率的下調(diào)成為引起我國(guó)壽險(xiǎn)定價(jià)利率風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)最直接的原因。壽險(xiǎn)定價(jià)利率風(fēng)險(xiǎn)形成的主觀原因指的是壽險(xiǎn)公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)及監(jiān)管方面存在的問(wèn)題。

(1)根本原因：盲目追求業(yè)務(wù)規(guī)模；

(2)直接原因：壽險(xiǎn)產(chǎn)品定價(jià)利率設(shè)定不當(dāng)；

(3)間接原因：經(jīng)營(yíng)體制存在弊端；

(4)政策原因：監(jiān)管滯后；

(5)社會(huì)原因：壽險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道單一。

宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的跌宕起伏，銀行利率的頻頻變動(dòng)，資本市場(chǎng)的不成熟，加之發(fā)展初期壽險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部諸多不規(guī)范操作，這些因素共同導(dǎo)致了定價(jià)利率風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。此嚴(yán)重的利差損對(duì)我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生了諸多不利影響，已成為阻礙我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的障礙。因此，在壽險(xiǎn)實(shí)務(wù)中，我們一定要找到適合自己的，能夠積極地控制和管理壽險(xiǎn)定價(jià)的利率風(fēng)險(xiǎn)。中國(guó)已經(jīng)正式加入了wto，經(jīng)濟(jì)的國(guó)際化程度正在提高，中國(guó)的壽險(xiǎn)業(yè)必將與國(guó)際慣例接軌，執(zhí)行國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)。隨著利率的市場(chǎng)化、資本項(xiàng)目的開(kāi)放、證券市場(chǎng)等方面的發(fā)展，壽險(xiǎn)市場(chǎng)更加開(kāi)放復(fù)雜，競(jìng)爭(zhēng)將更加激烈，利率風(fēng)險(xiǎn)的作用將更明顯。這些都要求我們建立有效的利率風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，科學(xué)地識(shí)別、計(jì)量和控制利率風(fēng)險(xiǎn)，將中國(guó)的壽險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理帶人更高的層次，取得更輝煌的成績(jī)。

摘要：壽險(xiǎn)定價(jià)利率風(fēng)險(xiǎn)是指壽險(xiǎn)資金實(shí)際收益率與保單預(yù)定利率之不利偏差引起的虧損的可能性。它是威脅壽險(xiǎn)公司盈利能力和壽險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性的一大風(fēng)險(xiǎn)，其發(fā)生帶來(lái)的最直接的后果就是利差損．即通常所說(shuō)的保單利差損風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)壽險(xiǎn)定價(jià)利率風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生既有宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變動(dòng)等客觀方面的原因，也有壽險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)方面的問(wèn)題。嚴(yán)重的利差損風(fēng)險(xiǎn)對(duì)我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生了諸多不利影響，已成為阻礙我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的障礙。

風(fēng)險(xiǎn)文化案例分析 風(fēng)險(xiǎn)文化理念篇八

風(fēng)險(xiǎn)分析會(huì)議紀(jì)要1 *年*月*日，我局在局四層會(huì)議室召開(kāi)會(huì)議，專題就道路改造工程社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估?，F(xiàn)將會(huì)議確定的事項(xiàng)紀(jì)要如下:

會(huì)議指出，道路改造工程是**年立項(xiàng)的改造工程。這兩項(xiàng)工程不僅是3所學(xué)校的必經(jīng)之路，能夠?yàn)閷W(xué)生和沿線居民安全出行提供保障，更是一件改善民生，順應(yīng)民意的工程。希道路改造工程涉及工程建設(shè)、社會(huì)穩(wěn)定等方面。根據(jù)上級(jí)部門關(guān)于社會(huì)重大事項(xiàng)需進(jìn)行社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求，這兩項(xiàng)工程開(kāi)工前，有必要做好項(xiàng)目社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，先期研判，科學(xué)決策，確保社會(huì)穩(wěn)定和公共安全。

會(huì)議明確，道路改造工程必須依法依規(guī)有序推進(jìn)。相關(guān)各部門要通力協(xié)作，積極配合和支持道路改造工程。負(fù)責(zé)做好辦理項(xiàng)目規(guī)劃許可證、施工許可證，并配合環(huán)保局負(fù)責(zé)辦理項(xiàng)目環(huán)保評(píng)估工作，安全科全程負(fù)責(zé)項(xiàng)目安全監(jiān)督，

會(huì)議要求，要進(jìn)一步加大協(xié)調(diào)周邊居民和單位的力度，在充分尊重民意的基礎(chǔ)上認(rèn)真細(xì)致地做好民眾的宣傳解釋工作，要科學(xué)的安排多種預(yù)案，切實(shí)有效化解各種矛盾，最大限度地消除不穩(wěn)定隱患，確保項(xiàng)目建設(shè)穩(wěn)妥推進(jìn)。進(jìn)一步完善安全預(yù)案，道路改造工程要切實(shí)做好施工現(xiàn)場(chǎng)的安全防范，確保周邊民眾的出行安全。

會(huì)議強(qiáng)調(diào)，道路改造工程涉及到的相關(guān)單位要深入細(xì)致地做好維穩(wěn)工作，確保社會(huì)大局的穩(wěn)定。市政科要認(rèn)真做好沿線居民的工作，避免矛盾發(fā)生。要本著合理合法、人性化考慮的原則，回應(yīng)和解決沿線居民和單位提出的合理訴求。

與會(huì)單位通過(guò)評(píng)估，道路改造工程的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)認(rèn)定為“風(fēng)險(xiǎn)程度很低，基本不會(huì)發(fā)生影響社會(huì)穩(wěn)定的事件”。

參加本次會(huì)議的有:、。會(huì)議由主持。

參會(huì)單位負(fù)責(zé)人和代表有:

紀(jì)要整理:

風(fēng)險(xiǎn)分析會(huì)議紀(jì)要2 主持部門

會(huì)議地點(diǎn)

評(píng)價(jià)小組成員簽名

會(huì)議內(nèi)容包括:

1、評(píng)價(jià)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容

2、已知或遇見(jiàn)的危害判定。其中包含風(fēng)險(xiǎn)度和相關(guān)控制措施

3、此次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的完整性。包含產(chǎn)生的其它危害

4、此次評(píng)價(jià)涉及到的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則。引申至需要更新的文件

5、會(huì)議其它內(nèi)容。

風(fēng)險(xiǎn)分析會(huì)議紀(jì)要3 x年xx月25日，x辦在召開(kāi)會(huì)議，專題就社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。現(xiàn)將會(huì)議確定的事項(xiàng)紀(jì)要如下:

會(huì)議指出，重建工程是x年縣政府工作報(bào)告中承諾為民辦實(shí)事的十件實(shí)事之一，該項(xiàng)工程不僅是整治和重大安全隱患的需要，更是一件改善民生，順應(yīng)民意的民生工程。重建工程涉及拆遷、工程建設(shè)、社會(huì)穩(wěn)定等方面。根據(jù)、關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求，該項(xiàng)工程開(kāi)工前，有必要做好項(xiàng)目社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，先期研判，科學(xué)決策，確保社會(huì)穩(wěn)定和公共安全。

會(huì)議明確，重建必須依法依規(guī)有序推進(jìn)。相關(guān)各部門要通力協(xié)作，積極配合和支持重建。x部門負(fù)責(zé)做好項(xiàng)目立項(xiàng)和核準(zhǔn)工作，x部門負(fù)責(zé)辦理項(xiàng)目規(guī)劃許可，x部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的處置，x部門負(fù)責(zé)辦理項(xiàng)目環(huán)保評(píng)估工作x部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施，x部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目報(bào)建和質(zhì)監(jiān)、安監(jiān)工作，x部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目安全監(jiān)督，x部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目法律程序把關(guān)，x部門做好項(xiàng)目的聽(tīng)證調(diào)查和維穩(wěn)評(píng)估工作。

會(huì)議要求，x部門要進(jìn)一步完善重建預(yù)案，確保項(xiàng)目建設(shè)穩(wěn)妥推進(jìn)。一是要進(jìn)一步完善維穩(wěn)預(yù)案，在充分尊重民意的基礎(chǔ)上認(rèn)真細(xì)致地做好民眾的宣傳解釋工作，對(duì)涉穩(wěn)對(duì)象要認(rèn)真進(jìn)行排查摸底，重點(diǎn)對(duì)象實(shí)行重點(diǎn)包保，責(zé)任到人，切實(shí)有效化解矛盾，最大限度地消除不穩(wěn)定隱患。二是要進(jìn)一步完善安全預(yù)案。重建工程不僅要依法依規(guī)，項(xiàng)目實(shí)施的每一個(gè)環(huán)節(jié)也要做到公開(kāi)透明。切實(shí)做好施工現(xiàn)場(chǎng)的安全防范，確保周邊民眾的生命財(cái)產(chǎn)安全。三是要做好重建完工后市場(chǎng)管理預(yù)案，規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)行為，加強(qiáng)市場(chǎng)管理，為民眾提供便利、舒適和安全的購(gòu)物環(huán)境，真正兌現(xiàn)政府改善民生，為民辦實(shí)事的莊嚴(yán)承諾。

會(huì)議強(qiáng)調(diào)，重建工程的責(zé)任單位要深入細(xì)致地做好維穩(wěn)工作，確保大局的穩(wěn)定。要妥善處理原物資總公司改制遺留問(wèn)題，本著合理合法、人性化考慮的原則，回應(yīng)和解決改制人員的合理訴求。由x部門權(quán)辦協(xié)調(diào)，實(shí)事求是，統(tǒng)籌解決。對(duì)否定企業(yè)改制方案，已執(zhí)行的企業(yè)改制方案必須執(zhí)行，不得更改;

與會(huì)單位通過(guò)評(píng)估，x項(xiàng)目等級(jí)認(rèn)定為“風(fēng)險(xiǎn)可控，分步實(shí)施”。參加本次會(huì)議的有:x部門x部門

參會(huì)單位負(fù)責(zé)人和代表有:

紀(jì)要整理:

【風(fēng)險(xiǎn)分析會(huì)議紀(jì)要3篇】

風(fēng)險(xiǎn)文化案例分析 風(fēng)險(xiǎn)文化理念篇九

中信泰富有限公司是一家在香港交易所上市的綜合企業(yè)公司，公司業(yè)務(wù)集中在香港及廣大的內(nèi)地市場(chǎng)，業(yè)務(wù)重點(diǎn)以基建為主，包括投資物業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施、能源項(xiàng)目、環(huán)保項(xiàng)目、航空以及電訊業(yè)務(wù)。2008年10月20日 香港恒指成分股中信泰富突然驚爆，因投資杠桿式外匯產(chǎn)品而巨虧155億港元！其中包括約億港元的已實(shí)現(xiàn)虧損，和147億港元的估計(jì)虧損，而且虧損有可能繼續(xù)擴(kuò)大。2008年10月21日 中信泰富股價(jià)開(kāi)盤即暴跌38%，盤中更一度跌至港元，跌幅超過(guò)，當(dāng)日收?qǐng)?bào)于港元，跌幅達(dá)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)業(yè)界預(yù)計(jì)的20%左右的跌幅。

2008年10月22日，香港證監(jiān)會(huì)確認(rèn)，已經(jīng)對(duì)中信泰富的業(yè)務(wù)展開(kāi)調(diào)查，而由于中信泰富的股價(jià)在兩天內(nèi)已經(jīng)跌了近80%，聯(lián)交所公布的公告顯示，中信泰富主席榮智健及母公司中信集團(tuán)，于場(chǎng)內(nèi)分別增持100萬(wàn)股及200萬(wàn)股，來(lái)維持股價(jià)穩(wěn)定。2009年3月26日 中信泰富公布08年全年業(yè)績(jī)，大虧億港元，董事會(huì)主席榮智健強(qiáng)調(diào)集團(tuán)財(cái)政狀況仍穩(wěn)健，暫時(shí)無(wú)供股需要。

目的：由于參與澳元期權(quán)的對(duì)賭，榮智健主政的中信泰富發(fā)生了155億港元的巨額虧損。這位以斐然經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)顛覆了“富不過(guò)三代”商業(yè)定律的“紅色資本家”后代不僅因此丟失了中信泰富的最高管理權(quán)杖，而且可能面臨著長(zhǎng)達(dá)14年的牢獄之災(zāi)。從30余年商戰(zhàn)風(fēng)雨中走過(guò)來(lái)的榮智健為何如此慘敗，扼腕嘆息之余，人們更多的是詰問(wèn)與思索。

分析：原因 1.少數(shù)人統(tǒng)治：群體決策缺陷。由于現(xiàn)代投資市場(chǎng)的高風(fēng)險(xiǎn)以及決策規(guī)范化和民主化的要求，國(guó)際上許多大型金融企業(yè)都實(shí)行群體決策制度，如董事會(huì)制、委員會(huì)制等。但是，對(duì)于一個(gè)組織而言，如果高層管理者中存在一個(gè)特殊人物，群體決策就會(huì)陷入少數(shù)人統(tǒng)治的境地。

泰富有著非同常人的“鉗控力”，如身上有著極具分量的標(biāo)簽——即榮氏家族第三代傳人，同時(shí)還是中信泰富的締造者，某種程度上可以影響和支配決策集團(tuán)中其他決策成員的思想與態(tài)度；另一方面，中信泰富高層存在著明顯的“內(nèi)聚力”現(xiàn)象，其中以公司董事總經(jīng)理范鴻齡、公司副董事總經(jīng)理榮明杰、公司董事兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)榮明方三人與榮智健的關(guān)系最具代表性。范鴻齡與榮智健一起打下了中信泰富的江山，并追隨榮智健20多年，形成了對(duì)榮的特殊情感，而后者分別作為榮智健的長(zhǎng)子與愛(ài)女更是對(duì)父親遵從有三。顯然，兩種力量都最終可能導(dǎo)致對(duì)榮智健個(gè)人決策權(quán)監(jiān)督的失控。

2、控制環(huán)境：業(yè)績(jī)巨虧、股價(jià)大跌、股民指責(zé)、司法介入，作為中信泰富董事局主席的榮智健居然表示自己對(duì)合同“不知情”。據(jù)中信泰富審核委員會(huì)的調(diào)查，此事并不牽涉欺詐或其他不法行為，而是財(cái)務(wù)董事未遵守集團(tuán)對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)政策，且在進(jìn)行交易前未按規(guī)定取得董事會(huì)主席批準(zhǔn)，超越了其權(quán)限所為。我認(rèn)為如果每個(gè)部門都各行其是，不請(qǐng)示、不匯報(bào)，一盤散沙的結(jié)構(gòu)，企業(yè)缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境，整個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)就會(huì)存在很大的漏洞；企業(yè)管理層犯錯(cuò)的危險(xiǎn)系數(shù)也被放大，這樣恐怕企業(yè)離敗落已不遠(yuǎn)矣，企業(yè)文化建設(shè)更是無(wú)從談起。

3、加框效應(yīng)：高估收益頭寸。加框效應(yīng)是指在投資決策時(shí)，對(duì)低概率事件作出過(guò)高的期望，從而使得投資者愿意承擔(dān)更大的風(fēng)險(xiǎn)。加框效應(yīng)的實(shí)質(zhì)是沒(méi)有看到真正的輸贏概率，降低對(duì)損失可能性的估計(jì)，而提高了對(duì)贏利可能性的估計(jì)，因此選擇了與市場(chǎng)方向完全相反的決策。

由于特種鋼生產(chǎn)業(yè)務(wù)的需要，中信泰富兩年前動(dòng)用億美元收購(gòu)了西澳大利亞兩個(gè)分別擁有10億噸磁鐵礦資源開(kāi)采權(quán)公司的全部股權(quán)。這個(gè)項(xiàng)目使得中信泰富對(duì)澳元有著巨大的需求。而為了防范匯率變動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，中信泰富在市場(chǎng)上購(gòu)買了數(shù)十份外匯合約，即中信泰富把寶完全押在了澳元多頭上。然而，一場(chǎng)全球金融海嘯最終讓澳元飛流直下。對(duì)澳元價(jià)值前景的誤判導(dǎo)致了榮智健決策的失誤，并最終讓中信泰富付出了慘痛的代價(jià)。

4、投入升級(jí)：誤判市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。投入升級(jí)主要是指投資決策者為了證明自己最初選擇的正確性，進(jìn)一步向已經(jīng)存在較大風(fēng)險(xiǎn)或者證明可能失敗的地方繼續(xù)追加新的投資，希望能夠彌補(bǔ)過(guò)去的損失，并最終獲得贏利。投入升級(jí)實(shí)際上是投資者對(duì)未來(lái)獲取高額收益的期望，和即使在低概率條件下運(yùn)氣也會(huì)改變的信念相結(jié)合的產(chǎn)物。

中信泰富買入澳元期權(quán)合約共90億澳元，比實(shí)際礦業(yè)投資額高出4倍多，并且其買入行為也不是一次完成的，而是采取分批買入的方式。所有不同經(jīng)濟(jì)體衰退的趨勢(shì)非常明顯，之所以如此，就是榮智健認(rèn)為澳元跌勢(shì)已經(jīng)見(jiàn)底，并試圖通過(guò)追加投資挽回前面的損失，結(jié)果窟窿越填越大。低估世界經(jīng)濟(jì)尤其是澳洲經(jīng)濟(jì)下行的風(fēng)險(xiǎn)，甚至某種程度上對(duì)澳大利亞經(jīng)濟(jì)做出過(guò)于樂(lè)觀的預(yù)期，使中信泰富最終嘗到了刀刃上舔血之苦。

5、官方兜底：憂患意識(shí)淡漠。產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，國(guó)家控股企業(yè)由于事實(shí)上割裂了產(chǎn)權(quán)所有者和產(chǎn)權(quán)經(jīng)營(yíng)者的利益鏈條，不僅淡化了后者對(duì)前者的責(zé)任意識(shí)，而且也放松了經(jīng)營(yíng)者對(duì)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。因?yàn)椋趪?guó)有化的制度安排中，風(fēng)險(xiǎn)最大承接者是政府， 榮才敢于大膽壓賭，孤注一擲。

1、控制境外衍生品的交易風(fēng)險(xiǎn)，政府相關(guān)部門除了加強(qiáng)監(jiān)管，應(yīng)同時(shí)出臺(tái)相應(yīng)的。規(guī)定文件，對(duì)于那些已經(jīng)造成巨額損失的企業(yè)負(fù)責(zé)人極其相關(guān)責(zé)任人要嚴(yán)厲處罰。如果不處罰，就會(huì)導(dǎo)致更多的企業(yè)冒風(fēng)險(xiǎn)去違規(guī)。

2、香港警方之所以對(duì)中信泰富大動(dòng)干戈，是因?yàn)閼岩晒径伦鞒鎏摷訇愂觯轮g可能存在串謀欺詐。這就會(huì)因?yàn)樾畔⒌陌l(fā)布不及時(shí)而侵害不知情的中小投資者利益，香港證監(jiān)部門介入調(diào)查中信泰富事件同樣也是基于這樣一個(gè)切入點(diǎn)，由此可見(jiàn)，信息披露機(jī)制的嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)維護(hù)中小投資者利益來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。

3、提高管理者的內(nèi)部控制意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)控制升華為企業(yè)文化。管理者在提高內(nèi)部控制意識(shí)的同時(shí)，還應(yīng)該注意營(yíng)造良好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制文化。如果沒(méi)有企業(yè)文化的支持和維系，沒(méi)有企業(yè)員工的理解和支持，再完美的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)，也只能是留在書本上的一堆文字。在這個(gè)過(guò)程中， 控制環(huán)境逐漸與企業(yè)文化融合，以達(dá)到內(nèi)部控制的最優(yōu)目標(biāo)。

4、借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)， 實(shí)行“控制自我評(píng)估”，加強(qiáng)自我監(jiān)督。每個(gè)企業(yè)不定期或定期對(duì)自己的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估， 評(píng)估內(nèi)部控制的有效性及其實(shí)施的效率效果， 以期能更好達(dá)成內(nèi)部控制目標(biāo)。其基本特征是: 關(guān)注業(yè)務(wù)過(guò)程和控制成效、由管理部門和職員共同進(jìn)行、用結(jié)構(gòu)化的方法開(kāi)展評(píng)估活動(dòng)。自省自查，有助于企業(yè)早日發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，從而早日解決問(wèn)題，將風(fēng)險(xiǎn)控制到最小，使收益能夠達(dá)到最大。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深化、金融市場(chǎng)的逐步國(guó)際化，衍生金融工具也必將在我國(guó)迅速發(fā)展起來(lái)。因而，我國(guó)必須完善法規(guī)制度，使企業(yè)在投資衍生金融產(chǎn)品時(shí)有據(jù)可依、有章可循，能夠?qū)Ω唢L(fēng)險(xiǎn)的投機(jī)業(yè)務(wù)實(shí)施必要的風(fēng)險(xiǎn)控制，以避免類似事件的再次發(fā)生。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理案例

青島市市北國(guó)稅局與山東青島煙草有限公司合作防范稅收風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目榮獲山東省煙草系統(tǒng)管理創(chuàng)新獎(jiǎng)。消息一經(jīng)發(fā)布，立刻引起了青島市多家大企業(yè)的關(guān)注。這些大企業(yè)紛紛表示要跟國(guó)稅局加強(qiáng)合作，共同防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。

近日，從山東省煙草有限公司了解到，青島市市北國(guó)稅局與山東青島煙草有限公司合作防范稅收風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目榮獲2014年山東省煙草系統(tǒng)管理創(chuàng)新獎(jiǎng)。而讓青島市國(guó)稅局總會(huì)計(jì)師張銳沒(méi)有想到的是，這個(gè)稅企合作開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)防范的成功案例，很快引起了青島市多家大企業(yè)的關(guān)注，并紛紛表示要跟市北市國(guó)稅局加強(qiáng)合作，共同防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！笆斜眹?guó)稅局與山東青島煙草有限公司合作產(chǎn)生的蝴蝶效應(yīng)，我們當(dāng)初的確沒(méi)有想到。”張銳說(shuō)。

山東青島煙草有限公司為青島市大型商業(yè)企業(yè)，先后被評(píng)為青島市“商品流通十大企業(yè)”、“商品流通十大突出貢獻(xiàn)企業(yè)”、商貿(mào)行業(yè)首批“誠(chéng)信企業(yè)”和納稅信用a級(jí)企業(yè)。作為市北區(qū)的稅源大戶，山東青島煙草有限公司一直是市北國(guó)稅局關(guān)注的重點(diǎn)。為提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，降低稅務(wù)機(jī)關(guān)征納成本，提高企業(yè)稅法遵從度，從2013年開(kāi)始，市北國(guó)稅局與煙草公司共同探討煙草商業(yè)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)稅企合作，形成工作合力，共同防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。談起剛剛獲得的山東省煙草系統(tǒng)管理創(chuàng)新獎(jiǎng)，山東青島煙草有限公司分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理蔚嚴(yán)春表示，稅企合作共同防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，可以有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免稅收隱患，使企業(yè)內(nèi)控管理水平得到提高，今后這個(gè)項(xiàng)目他們還要堅(jiān)持做下去。

記者在采訪中了解到，在共同探索的基礎(chǔ)上，稅企雙方共同制定了《煙草商業(yè)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》。管理手冊(cè)主要包括三個(gè)方面的內(nèi)容：一是山東青島煙草有限公司經(jīng)營(yíng)及核算基本情況介紹；二是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及稅企雙方應(yīng)對(duì)措施；三是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范合作機(jī)制的建立與落實(shí)。管理手冊(cè)按照商業(yè)企業(yè)的運(yùn)行模式，依托煙草商業(yè)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，重點(diǎn)解剖分析了151項(xiàng)現(xiàn)實(shí)存在或預(yù)計(jì)可能發(fā)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，詳細(xì)闡述了企業(yè)應(yīng)對(duì)措施和稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)措施，逐條分列了稅收政策依據(jù)及所涉及的稅種。

蔚嚴(yán)春介紹，《煙草商業(yè)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》在企業(yè)日常涉稅工作中發(fā)揮了規(guī)范和指導(dǎo)的作用，已經(jīng)成為他們財(cái)務(wù)管理中必備的“工具書”。企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管、具體辦稅人員及稅務(wù)管理人員發(fā)生變動(dòng)，上崗前必須學(xué)習(xí)這個(gè)手冊(cè)，從而更好地了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程概況及各環(huán)節(jié)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，了解掌握各自風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

蔚嚴(yán)春說(shuō)，稅企合作共同防范稅收風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目實(shí)施1年多來(lái)，企業(yè)通過(guò)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，能夠在第一時(shí)間掌握最新的稅收政策，及時(shí)準(zhǔn)確的獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的操作建議和具體指導(dǎo)，及時(shí)更正企業(yè)財(cái)會(huì)工作中的不規(guī)范做法，提升財(cái)務(wù)人員財(cái)稅管理水平，滿足企業(yè)對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的信息需求；能夠按照設(shè)定的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過(guò)歸納和整合企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，全面梳理各稅種的納稅環(huán)節(jié)，根據(jù)不同稅種的風(fēng)險(xiǎn)特征，實(shí)施應(yīng)對(duì)策略，進(jìn)一步完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，全面規(guī)范涉稅工作。2014年在國(guó)家xxx組織的行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，山東青島煙草有限公司順利通過(guò)評(píng)估，稅企雙方提前開(kāi)展的稅企合作發(fā)揮了積極作用。

記者了解到，不僅企業(yè)從稅企合作中得到了實(shí)惠，稅務(wù)部門也通過(guò)合作在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控方面取得了一定的成效。市北國(guó)稅局借助稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，與企業(yè)共同進(jìn)行涉稅風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、估測(cè)、評(píng)價(jià)和控制，可以及時(shí)把握企業(yè)納稅動(dòng)態(tài)，把企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制在最小范圍內(nèi)。在2014年7月的增值稅申報(bào)審核中，稅務(wù)管理人員發(fā)現(xiàn)山東青島煙草有限公司當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額較大，與平常月份相比較，當(dāng)期稅款下降幅度較大。管理人員馬上與企業(yè)辦稅人員進(jìn)行溝通，經(jīng)了解因中秋節(jié)提前，企業(yè)需要大量備貨，導(dǎo)致當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額加大，入庫(kù)稅款下降。

同時(shí)，市北國(guó)稅局借助稅企合作，實(shí)時(shí)獲知企業(yè)納稅管理訴求，在共同防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，將大企業(yè)服務(wù)直通車的工作滲透其中，及時(shí)傳遞企業(yè)需要的稅收政策，實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)機(jī)關(guān)從剛性監(jiān)管稽查向柔性管理服務(wù)的轉(zhuǎn)變，為踐行國(guó)家xxx“以提高稅法遵從度為目標(biāo)，以加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以信息化手段為依托，以個(gè)性化服務(wù)為特色，以專業(yè)化團(tuán)隊(duì)為保障”的工作思路提供了一個(gè)鮮活的注解。

據(jù)悉，基于市北國(guó)稅局與山東青島煙草有限公司合作防范稅收風(fēng)險(xiǎn)取得的良好成效，近日，青島東軟載波科技股份有限公司、中國(guó)石油化工股份有限公司山東青島石油分公司與市北國(guó)稅局簽訂了《合作意向書》，就今后稅企合作、共同防范稅收風(fēng)險(xiǎn)達(dá)成共識(shí)。

風(fēng)險(xiǎn)文化案例分析 風(fēng)險(xiǎn)文化理念篇十

企業(yè)如何規(guī)避勞動(dòng)合同風(fēng)險(xiǎn)？

標(biāo)簽：

分類： 法律大講堂 財(cái)經(jīng)

近年來(lái)，隨著《勞動(dòng)合同法》、《勞動(dòng)合同法實(shí)施條例》的實(shí)施，勞動(dòng)糾紛案件不斷增加，勞動(dòng)者的維權(quán)意識(shí)逐漸提高，越來(lái)越多的勞動(dòng)者申請(qǐng)勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁、提出民事訴訟，以維護(hù)自己的合法權(quán)益。加之在現(xiàn)有的法律框架下，法律優(yōu)先保護(hù)勞動(dòng)者的利益，可以說(shuō)，企業(yè)所面臨的勞動(dòng)合同風(fēng)險(xiǎn)已成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)中必須面對(duì)的重要風(fēng)險(xiǎn)之一。如何避免發(fā)生勞動(dòng)糾紛，應(yīng)該是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中必須考慮的問(wèn)題。

本文擬在勞動(dòng)爭(zhēng)議容易出現(xiàn)的環(huán)節(jié)就企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)作初步論述，以便企業(yè)在勞動(dòng)合同履行、管理上做好風(fēng)險(xiǎn)防控。

一、簽訂勞動(dòng)合同如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

1、及時(shí)簽訂書面勞動(dòng)合同

在實(shí)踐中，很多企業(yè)不注重與勞動(dòng)者及時(shí)簽訂勞動(dòng)合同，大部分勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛都與不及時(shí)簽訂書面勞動(dòng)合同有關(guān)。根據(jù)《勞動(dòng)合同法》第10條規(guī)定：“建立勞動(dòng)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動(dòng)合同。已建立勞動(dòng)關(guān)系，未同時(shí)訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起一個(gè)月內(nèi)訂立書面勞動(dòng)合同。用人單位與勞動(dòng)者在用工前訂立勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起建立”。本條規(guī)定包括三方面內(nèi)容，一是企業(yè)與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系必須簽訂書面勞動(dòng)合同；二是簽訂書面勞動(dòng)合同的時(shí)間必須是在用工之日起一個(gè)月內(nèi)；三是勞動(dòng)關(guān)系的建立時(shí)間是自用工之日起建立，而不必定是簽訂勞動(dòng)合同之日。

如果企業(yè)不按照《勞動(dòng)合同法》上述第10條規(guī)定及時(shí)簽訂勞動(dòng)合同有什么風(fēng)險(xiǎn)呢？風(fēng)險(xiǎn)在《勞動(dòng)合同法》第82條“用人單位自用工之日起超過(guò)一個(gè)月不滿一年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付二倍的工資”和第14條“用人單位自用工之日起滿一年不與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，視為用人單位與勞動(dòng)者已訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同”。上述兩條的意思即用人單位自用工之日起超過(guò)一個(gè)月不與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同，則用人單位承擔(dān)兩方面風(fēng)險(xiǎn)，一是用人單位與勞動(dòng)者不簽訂書面勞動(dòng)合同不滿一年的，應(yīng)按超過(guò)的時(shí)間按月向勞動(dòng)者支付雙倍工資，雙倍工資的支付時(shí)間最高不超過(guò)11個(gè)月；二是用人單位與勞動(dòng)者不簽訂書面勞動(dòng)合同滿一年的，則視為用人單位與勞動(dòng)者已訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，是指用人單位與勞動(dòng)者約定無(wú)確定終止時(shí)間的勞動(dòng)合同。

如果是勞動(dòng)者不愿意及時(shí)簽訂勞動(dòng)合同，企業(yè)該怎么辦？很多用人單位沒(méi)辦法只能讓勞動(dòng)者簽一個(gè)自愿不簽訂勞動(dòng)合同，并放棄因不簽訂勞動(dòng)合同所享有的所有權(quán)利的承諾書。但在司法實(shí)踐中，勞動(dòng)者簽的承諾書一般被認(rèn)作無(wú)效，因?yàn)楹炗唲趧?dòng)合同，依法繳交社保費(fèi)等是用人單位的法定義務(wù)，具有強(qiáng)制性，不是勞資雙方可以協(xié)商的范圍，用人單位不能規(guī)避，勞動(dòng)者也不能承諾放棄。此種辦法無(wú)法規(guī)避上述風(fēng)險(xiǎn)。用人單位只能與拒絕簽訂勞動(dòng)合同但仍要求保持勞動(dòng)關(guān)系的職工解除勞動(dòng)關(guān)系并辦理有關(guān)手續(xù)。

二、試用期如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

1、試用期的期限約定要符合法律規(guī)定

在實(shí)踐中，很多企業(yè)不論勞動(dòng)合同期限是多長(zhǎng)都喜歡約定三個(gè)月或者六個(gè)月的試用期。但根據(jù)《勞動(dòng)合同法》第19條規(guī)定試用期的期限分以下幾種情況：⑴勞動(dòng)合同期限三個(gè)月以上不滿一年的，試用期不得超過(guò)一個(gè)月；⑵勞動(dòng)合同期限一年以上不滿三年的，試用期不得超過(guò)二個(gè)月；⑶三年以上固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)六個(gè)月；⑷以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同或者勞動(dòng)合同期限不滿三個(gè)月的，不得約定試用期。另外同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期。試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)。勞動(dòng)合同僅約定試用期的，試用期不成立，該期限為勞動(dòng)合同期限”。如果企業(yè)違反上述第19條規(guī)定試用期的期限，則應(yīng)承擔(dān)《勞動(dòng)合同法》第83條規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)，即“用人單位違反本法規(guī)定與勞動(dòng)者約定試用期的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令改正；違法約定的試用期已經(jīng)履行的，由用人單位以勞動(dòng)者試用期滿月工資為標(biāo)準(zhǔn)，按已經(jīng)履行的超過(guò)法定試用期的期間向勞動(dòng)者支付賠償金”。

2、用人單位在試用期解除勞動(dòng)合同需法定理由

目前很多企業(yè)的認(rèn)為，試用期是試用員工的期限，只要企業(yè)覺(jué)得不滿意，企業(yè)就可以解除與員工的勞動(dòng)合同，但這有可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)違法解除勞動(dòng)合同。根據(jù)《勞動(dòng)合同法》第21條規(guī)定“在試用期中，除勞動(dòng)者有本法第三十九條和第四十條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)規(guī)定的情形外，用人單位不得解除勞動(dòng)合同。用人單位在試用期解除勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者說(shuō)明理由”。根據(jù)該條規(guī)定，在試用期內(nèi)如果企業(yè)要與員工解除勞動(dòng)合同，必須要符合《勞動(dòng)合同法》第39條和第40條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)的規(guī)定并提供員工不符合上述條件的證據(jù)，否則即構(gòu)成違法解除，員工有權(quán)要求繼續(xù)履行合同或者要求支付賠償金（《勞動(dòng)合同法》第48條規(guī)定“用人單位違反本法規(guī)定解除或者終止勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者要求繼續(xù)履行勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行；勞動(dòng)者不要求繼續(xù)履行勞動(dòng)合同或者勞動(dòng)合同已經(jīng)不能繼續(xù)履行的，用人單位應(yīng)當(dāng)依照本法第八十七條規(guī)定支付賠償金”；第87條“用人單位違反本法規(guī)定解除或者終止勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)依照本法第四十七條規(guī)定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的二倍向勞動(dòng)者支付賠償金”）。

三、解除勞動(dòng)合同時(shí)如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

1、勞動(dòng)合同解除的方式

勞動(dòng)合同的解除，有以下兩種方式：一是協(xié)商解除，《勞動(dòng)合同法》第36條規(guī)定“用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商一致，可以解除勞動(dòng)合同”。二是單方解除，單方解除又分勞動(dòng)者的單方解除和用人單位的單方解除兩種。由于篇幅原因，這里暫時(shí)只討論用人單位的單方解除。 用人單位單方解除分兩種情況，一種是不需要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，根據(jù)《勞動(dòng)合同法》第39條勞動(dòng)者有下列情形之一的，用人單位可以解除勞動(dòng)合同，同時(shí)不需要向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償：“

（一）在試用期間被證明不符合錄用條件的；

（二）嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的；

（三）嚴(yán)重失職，營(yíng)私舞弊，給用人單位造成重大損害的；

（四）勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，對(duì)完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的；

（五）因本法第二十六條第一款第一項(xiàng)規(guī)定的情形致使勞動(dòng)合同無(wú)效的；

（六）被依法追究刑事責(zé)任的”。需要注意的是，當(dāng)勞動(dòng)者出現(xiàn)上述事由時(shí)企業(yè)并不是當(dāng)然的就可以解除與勞動(dòng)者的勞動(dòng)合同，上述規(guī)定雖然是賦予了用人單位法定解除權(quán)以保障其自主權(quán)及企業(yè)利益，但從本條的內(nèi)容上看，本條還重在防范用人單位濫用解除權(quán)，隨意與勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同。因此用人單位要適用上述條款還必須符合一定的條件，如對(duì)于試用期解除，須用人單位證明勞動(dòng)者不符合錄用條件；對(duì)于嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度，須用人單位證明其規(guī)章制度內(nèi)容及制訂程序合法，同時(shí)還須證明勞動(dòng)者有嚴(yán)重違反規(guī)章制度的行為；對(duì)于勞動(dòng)者是否可以“兼職”？《勞動(dòng)合同法》將該權(quán)利賦予用人單位，目的是維護(hù)用人單位的用工自主權(quán)。如果勞動(dòng)者有兼職行為，需要用人單位明確告知其不得兼職，且勞動(dòng)者收到通知后拒不改正的，用人單位才有權(quán)利解除勞動(dòng)合同。

一種是要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，根據(jù)《勞動(dòng)合同法》第40條“勞動(dòng)者有下列情形之一的，用人單位提前三十日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者一個(gè)月工資后，可以解除勞動(dòng)合同：

（一）勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的；

（二）勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的；

（三）勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使勞動(dòng)合同無(wú)法履行，經(jīng)用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商，未能就變更勞動(dòng)合同內(nèi)容達(dá)成協(xié)議的。對(duì)于本條的適用，用人單位須注意的是，用人單位行使該權(quán)利前須做到：一是提前30日通知?jiǎng)趧?dòng)者，二是書面通知；或是用人單位以額外支付勞動(dòng)者一個(gè)月工資為條件。本條規(guī)定的醫(yī)療期須依照《企業(yè)職工患病或非因工負(fù)傷醫(yī)療期規(guī)定》的規(guī)定執(zhí)行，醫(yī)療期滿后勞動(dòng)者不能從事原工作，也不能從事用人單位另行安排的工作的，說(shuō)明雙方訂立的勞動(dòng)合同已履行不能，用人單位有權(quán)解除勞動(dòng)合同；不能勝任工作，是指不能按要求完成勞動(dòng)合同中約定的任務(wù)或者同工種、同崗位人員的工作量。勞動(dòng)者不能勝任工作時(shí)，要求用人單位履行培訓(xùn)義務(wù)或者把勞動(dòng)者調(diào)整到可以勝任的崗位工作，這是用人單位法定的協(xié)助勞動(dòng)者適應(yīng)崗位的義務(wù)。用人單位履行了該義務(wù)后，勞動(dòng)者仍不能勝任的，用人單位才可解除勞動(dòng)合同。

2、用人單位單方解除勞動(dòng)合同的限制

《勞動(dòng)合同法》第40條除明確規(guī)定了用人單位單方解除勞動(dòng)合同的適用情形，同時(shí)也明確規(guī)定了不得使用單方解除的情形，即《勞動(dòng)合同法》第42條“勞動(dòng)者有下列情形之一的，用人單位不得依照本法第四十條、第四十一條的規(guī)定解除勞動(dòng)合同：

（一）從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動(dòng)者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者醫(yī)學(xué)觀察期間的；

（二）在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動(dòng)能力的；

（三）患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的；

（四）女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的；

（五）在本單位連續(xù)工作滿十五年，且距法定退休年齡不足五年的；

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形”。本條規(guī)定的六類情形，用于約束用人單位依照《勞動(dòng)合同法》第40條、41條之規(guī)定單方解除勞動(dòng)合同。需注意的是本條并不禁止勞動(dòng)合同當(dāng)事人協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同；也不禁止用人單位依照本法第三十九條之規(guī)定解除勞動(dòng)合同。

3、解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或賠償

經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金是非因勞動(dòng)者主動(dòng)同意或者過(guò)錯(cuò)，用人單位或者勞動(dòng)者解除或者終止勞動(dòng)合同的，用人單位須向勞動(dòng)者支付的報(bào)酬。根據(jù)《勞動(dòng)合同法》第46條的規(guī)定，用人單位有違法違約時(shí)，勞動(dòng)者可以隨時(shí)或立即解除勞動(dòng)合同，并有權(quán)取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償（勞動(dòng)者依照本法第三十八條規(guī)定解除勞動(dòng)合同的）；用人單位主動(dòng)提出解除勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)者有權(quán)獲取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償（用人單位依照本法第三十六條規(guī)定向勞動(dòng)者提出解除勞動(dòng)合同并與勞動(dòng)者協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同的）；在客觀情況發(fā)生變化或用人單位經(jīng)濟(jì)性裁員，勞動(dòng)合同解除的，勞動(dòng)者有權(quán)獲取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償（用人單位依照本法第四十條規(guī)定解除勞動(dòng)合同的）；勞動(dòng)合同期滿，用人單位同意續(xù)訂勞動(dòng)合同，且維持或者提高了原勞動(dòng)合同約定條件的，勞動(dòng)者不同意續(xù)訂的，勞動(dòng)合同終止，用人單位不需要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。否則，用人單位仍須支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。 如果用人單位違反《勞動(dòng)合同法》規(guī)定（第三十六條、第三十九條、第四十條、第四十一條、第四十二條、第四十三條、第四十四條、第四十五條之規(guī)定。具體情形包括但不限于不符合法定條件用人單位單方解除勞動(dòng)合同、解除勞動(dòng)合同時(shí)用人單位沒(méi)有履行法定義務(wù)、不符合法定條件用人單位終止勞動(dòng)合同等。）解除或者終止勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者要求繼續(xù)履行勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行；勞動(dòng)者不要求繼續(xù)履行勞動(dòng)合同或者勞動(dòng)合同已經(jīng)不能繼續(xù)履行的，用人單位應(yīng)當(dāng)依照《勞動(dòng)合同法》第八十七條規(guī)定支付賠償金。

風(fēng)險(xiǎn)文化案例分析 風(fēng)險(xiǎn)文化理念篇十一

*年*月*日，我局在局四層會(huì)議室召開(kāi)會(huì)議，專題就********道路改造工程社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。現(xiàn)將會(huì)議確定的事項(xiàng)紀(jì)要如下:

會(huì)議指出，********道路改造工程是**年********立項(xiàng)的改造工程。這兩項(xiàng)工程不僅是3所學(xué)校的必經(jīng)之路，能夠?yàn)閷W(xué)生和沿線居民安全出行提供保障，更是一件改善民生，順應(yīng)民意的工程。希********道路改造工程涉及工程建設(shè)、社會(huì)穩(wěn)定等方面。根據(jù)上級(jí)部門關(guān)于社會(huì)重大事項(xiàng)需進(jìn)行社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求，這兩項(xiàng)工程開(kāi)工前，有必要做好項(xiàng)目社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，先期研判，科學(xué)決策，確保社會(huì)穩(wěn)定和公共安全。

會(huì)議明確，********道路改造工程必須依法依規(guī)有序推進(jìn)。相關(guān)各部門要通力協(xié)作，積極配合和支持********道路改造工程。***負(fù)責(zé)做好辦理項(xiàng)目規(guī)劃許可證、施工許可證，并配合環(huán)保局負(fù)責(zé)辦理項(xiàng)目環(huán)保評(píng)估工作，安全科全程負(fù)責(zé)項(xiàng)目安全監(jiān)督，

會(huì)議要求，***要進(jìn)一步加大協(xié)調(diào)周邊居民和單位的力度，在充分尊重民意的基礎(chǔ)上認(rèn)真細(xì)致地做好民眾的宣傳解釋工作，要科學(xué)的安排多種預(yù)案，切實(shí)有效化解各種矛盾，最大限度地消除不穩(wěn)定隱患，確保項(xiàng)目建設(shè)穩(wěn)妥推進(jìn)。進(jìn)一步完善安全預(yù)案，********道路改造工程要切實(shí)做好施工現(xiàn)場(chǎng)的安全防范，確保周邊民眾的出行安全。

會(huì)議強(qiáng)調(diào)，********道路改造工程涉及到的相關(guān)單位要深入細(xì)致地做好維穩(wěn)工作，確保社會(huì)大局的穩(wěn)定。市政科要認(rèn)真做好沿線居民的工作，避免矛盾發(fā)生。要本著合理合法、人性化考慮的原則，回應(yīng)和解決沿線居民和單位提出的合理訴求。

與會(huì)單位通過(guò)評(píng)估，********道路改造工程的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)認(rèn)定為“風(fēng)險(xiǎn)程度很低，基本不會(huì)發(fā)生影響社會(huì)穩(wěn)定的事件”。

參加本次會(huì)議的有:***、***、***。會(huì)議由***主持。

參會(huì)單位負(fù)責(zé)人和代表有:

紀(jì)要整理:***

風(fēng)險(xiǎn)文化案例分析 風(fēng)險(xiǎn)文化理念篇十二

上市公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題研究

摘 要 隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深入和發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為必不可少的管理內(nèi)容。尤其是上市公司的市場(chǎng)參與度比其他性質(zhì)的企業(yè)高，所以經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)成為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容。目前我國(guó)已形成了較為完善的風(fēng)險(xiǎn)管理理論體系，但是在某一些應(yīng)用領(lǐng)域還存在一定的局限性。我國(guó)國(guó)內(nèi)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相對(duì)滯后，有相當(dāng)一部分企業(yè)普遍存在風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足，多數(shù)企業(yè)不能正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺乏可操作性等問(wèn)題。

本文論述了上市公司風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)概念，提出了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性，分析了我國(guó)上市公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題及成因，并在此基礎(chǔ)上提出了完善我國(guó)上市公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的對(duì)策建議，本文的研究在一定程度上為監(jiān)管當(dāng)局，上市公司管理者以及投資者提供了重要啟示。

關(guān)鍵詞 上市公司 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理 對(duì)策建議

一、前言

（一）研究背景與意義

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，科技不斷進(jìn)步，企業(yè)已走出國(guó)門，走入世界。面對(duì)市場(chǎng)全球化、資本國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，風(fēng)險(xiǎn)已成為企業(yè)生存發(fā)展的一大危害。企業(yè)要發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理就成為了必不可少的管理內(nèi)容，尤其是上市公司，市場(chǎng)參與度比其他性質(zhì)的企業(yè)要高，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題應(yīng)成為公司管理的核心內(nèi)容。本文從上市公司的風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，分析經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性和目前上市公司在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問(wèn)題及其成因，并針對(duì)這些不足提出了相關(guān)的對(duì)策，以求為企業(yè)監(jiān)管當(dāng)局、企業(yè)管理者和投資者提供重要啟示。

（二）國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀

風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐，開(kāi)始于20世紀(jì)30年代的美國(guó)保險(xiǎn)業(yè)，而真正作為一門學(xué)科是從20世紀(jì)50年代才開(kāi)始的。1963年，美國(guó)出版的一手冊(cè)中刊載了《企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理》一文，引起歐美各國(guó)的普遍重視。此后，隨著實(shí)踐的發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理理論不斷豐富完善，已經(jīng)從以信用管理和財(cái)務(wù)管理為價(jià)值導(dǎo)向的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理階段，經(jīng)過(guò)以整體風(fēng)險(xiǎn)控制為價(jià)值導(dǎo)向的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理階段發(fā)展到以風(fēng)險(xiǎn)效益為價(jià)值導(dǎo)向的后現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理階段。國(guó)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理研究起步較晚，風(fēng)險(xiǎn)管理傳入我國(guó)大概是在20世紀(jì)80年代，起初風(fēng)險(xiǎn)管理思想主要體現(xiàn)在金融、設(shè)備維護(hù)與更新、自動(dòng)儀表的可靠性分析等領(lǐng)域，隨著企業(yè)所處環(huán)境的復(fù)雜性和不確定性增加，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究與應(yīng)用得到廣泛關(guān)注。

（三）本文研究思路與結(jié)構(gòu)

本文介紹了上市公司風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵，分析了上市公司實(shí)施經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性，以及上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題及成因，提出了企業(yè)實(shí)施經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策與建議。

二、上市公司風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)概念

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，作為市場(chǎng)主體的企業(yè)，要參與市場(chǎng)上各種各樣的競(jìng)爭(zhēng)，必然要面對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一種企業(yè)對(duì)可能產(chǎn)生以上風(fēng)險(xiǎn)的因素進(jìn)行事前、事中和事后管理的過(guò)程，表現(xiàn)為認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)、有意識(shí)地承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、科學(xué)地管理風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)妥地獲取風(fēng)險(xiǎn)收益。它通過(guò)對(duì)事物全方位、深層次的的分析，為正確決策提供依據(jù)，為持續(xù)發(fā)展提供基礎(chǔ)。上市公司風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念包括以下幾個(gè)方面：

（一）風(fēng)險(xiǎn)的概念

風(fēng)險(xiǎn)是人們因?qū)ξ磥?lái)行為的決策及客觀條件的不確定性而可能引起的后果與預(yù)定目標(biāo)發(fā)生多種負(fù)偏離的綜合。簡(jiǎn)單說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)是指損失發(fā)生的不確定性，它是不利事件或損失發(fā)生概率及其后果的函數(shù)：

r=f(p，c)

其中，r表示風(fēng)險(xiǎn)，p表示不利事件或損失發(fā)生的概率，c表示該事件發(fā)生的后果。就是說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)既包含潛在損失的大小，也有發(fā)生概率高低的含義。

風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)是一種潛在損失的可能，只有符合一定條件后，這種可能的經(jīng)濟(jì)損失才轉(zhuǎn)化成為現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)損失，并且，這種可能與現(xiàn)實(shí)之間不一定完全相等。只有當(dāng)不確定因素引起實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)才真正發(fā)生。因此，風(fēng)險(xiǎn)又可以簡(jiǎn)單定義為：風(fēng)險(xiǎn)是指未來(lái)發(fā)生潛在損失的可能。

（二）上市公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，又稱營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，是指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)不確定性因素引起實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能。簡(jiǎn)單地說(shuō)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在生產(chǎn)與銷售過(guò)程中所面臨的由于管理、市場(chǎng)與技術(shù)變化等引起的各種風(fēng)險(xiǎn)。主要有：信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨的諸多風(fēng)險(xiǎn)中，有人將它們歸納為決策風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和非經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)三種類型。他們認(rèn)為，法律風(fēng)險(xiǎn)不是孤立的一種風(fēng)險(xiǎn)形態(tài)，它存在于各種風(fēng)險(xiǎn)之中，任何一種風(fēng)險(xiǎn)都有可能演化為廣義法律風(fēng)險(xiǎn)，以承擔(dān)法律責(zé)任的形式而告終。

（三）上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理的要素

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，識(shí)別、評(píng)估、分析各種可能造成潛在影響的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)進(jìn)行控制和管理，從而為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過(guò)程。其核心是將難以預(yù)計(jì)的未來(lái)事項(xiàng)的不確定性控制在可接受的程度，并從中尋求有利于企業(yè)發(fā)展的機(jī)遇。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要完善有效，一般應(yīng)具備相互關(guān)聯(lián)的八個(gè)要素，各要素貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供保證。分別為：內(nèi)控建設(shè)、目標(biāo)制定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息溝通和監(jiān)控。

三、上市公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中將面對(duì)各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，如何辨識(shí)、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、控制風(fēng)險(xiǎn)，已成為熱點(diǎn)問(wèn)題。中國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的許多問(wèn)題都需要我們建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系 第一，缺乏正確的風(fēng)險(xiǎn)理念。風(fēng)險(xiǎn)理念是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和認(rèn)識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)理念應(yīng)該與企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境、企業(yè)的資源狀況以及企業(yè)戰(zhàn)略相適應(yīng)，應(yīng)該有助于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。正確的風(fēng)險(xiǎn)理念既不是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的刻意回避，也不是片面為高回報(bào)而刻意追求；既不是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)視而不見(jiàn)，也不是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)分強(qiáng)調(diào)。第二，有待于從戰(zhàn)略高度認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性。中國(guó)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)大都停留在職能管理的層次上，風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏必要的高度，也沒(méi)有得到企業(yè)高層的必要關(guān)注。第三，缺乏系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)管理手段。中國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏風(fēng)險(xiǎn)分析和度量手段，缺少專門化的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，往往按職能被切分到財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、市場(chǎng)、法律等多個(gè)層面，缺乏全局性的整合框架和主線。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理還未滲透到組織和流程的各個(gè)層面，組織的風(fēng)險(xiǎn)理念往往缺乏清晰的表達(dá)和內(nèi)部貫徹，并沒(méi)有為大多數(shù)員工理解和認(rèn)同，也無(wú)法落實(shí)到具體的日常工作中。風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于我國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)來(lái)講還是個(gè)新概念，風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理中一個(gè)相對(duì)薄弱的環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)管理工作薄弱是企業(yè)發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件的重要原因。開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理，既是出資人對(duì)企業(yè)的要求，也是企業(yè)自身參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，確保持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展的需要。一些專家分析認(rèn)為，未來(lái)幾年中，我國(guó)的企業(yè)必將會(huì)掀起一股風(fēng)險(xiǎn)管理的高潮，為了確保上市企業(yè)的持續(xù)健康的發(fā)展，保障投資者的利益，必須有效合理地規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)。 (一)管理經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)獲得高額利潤(rùn)的需要

風(fēng)險(xiǎn)和利潤(rùn)是同一枚硬幣的正反兩面，彼此不能分離，緊密相連，相互作用。就同一事項(xiàng)而言，其風(fēng)險(xiǎn)度是相同的，不同的是因行為人的控制措施不同，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及實(shí)際發(fā)生的損失不同。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，市場(chǎng)主體經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品，大多數(shù)情況下是趨同的，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)在一定程度上表現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)管理能力或風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)水平的競(jìng)爭(zhēng)。風(fēng)險(xiǎn)管理水平高的企業(yè)，其支付的風(fēng)險(xiǎn)成本相對(duì)較低，獲得高收益的比較優(yōu)勢(shì)明顯，意味著其獲利相對(duì)豐厚，更具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

風(fēng)險(xiǎn)是未來(lái)發(fā)生潛在損失的可能。只有符合一定條件之后，這種可能的損失才轉(zhuǎn)化成為現(xiàn)實(shí)的損失。風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，其實(shí)就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后救濟(jì)的過(guò)程，是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所建立的一種機(jī)制。這種機(jī)制，不僅可以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和實(shí)際造成的損失，還有利于保障企業(yè)安全穩(wěn)健運(yùn)行，避免毀滅性風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

（二）實(shí)施經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的需要

隨著經(jīng)濟(jì)全球化、市場(chǎng)化的不斷深入，企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)面臨的不確定因素越來(lái)越多，企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。特別是在最近，受美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的國(guó)際金融危機(jī)的影響，給世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重影響，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展也面臨諸多困難和挑戰(zhàn)。為適應(yīng)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的急劇變化，確保企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作水平的任務(wù)更加緊迫。此外，現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)質(zhì)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、外部環(huán)境和內(nèi)部條件三者達(dá)到動(dòng)態(tài)平衡和系統(tǒng)優(yōu)化的過(guò)程。但任何時(shí)候，使這三者達(dá)到絕對(duì)平衡是不可能或者是極少見(jiàn)的，而不平衡則是經(jīng)常的。這種不平衡會(huì)產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為了將經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度、保證企業(yè)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)、企業(yè)的高級(jí)管理人員必須實(shí)施經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理。

（三）實(shí)施經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理是上市公司可持續(xù)發(fā)展的需要

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容。它關(guān)系到企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，關(guān)系到企業(yè)的持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外一些著名的企業(yè)由于風(fēng)險(xiǎn)管理失控而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)損失甚至破產(chǎn)的案例為大型企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理敲響了警鐘。世界上最古老的商業(yè)銀行——巴林銀行由于操作風(fēng)險(xiǎn)在1995年2月倒閉；全球第一大能源交易商安然因財(cái)務(wù)問(wèn)題申請(qǐng)破產(chǎn)，股票價(jià)格從每股90美元跌至幾美分；2003年3月，長(zhǎng)虹因?yàn)樾庞蔑L(fēng)險(xiǎn)損失44億人民幣；2004年12月，中航油因從事石油期權(quán)投機(jī)造成億美元的巨額虧損。可以說(shuō)，在全球經(jīng)濟(jì)一體化的條件下控制企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)是非常關(guān)鍵和非常重要的。

四、我國(guó)上市公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題及其成因分析

（一）上市公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

近年來(lái)，一系列重大事件的發(fā)生，使世界范圍內(nèi)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的呼聲越來(lái)越高。 先是2001年11月，安然公司爆發(fā)財(cái)務(wù)丑聞；接著在2002年6月，世通公司爆出會(huì)計(jì)舞弊；加之其他一系列的會(huì)計(jì)舞弊事件，直接導(dǎo)致了2002年7月美國(guó)《薩班斯—奧克斯利法案》的出臺(tái)，旨在減少不準(zhǔn)確甚至是欺詐的財(cái)務(wù)報(bào)告。從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的角度，coso委員會(huì)于 2004年9月頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整體框架》， 對(duì)企業(yè)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐提出了很多具體的建議。

在我國(guó)，同樣存在類似安然事件的丑聞。例如中航油（新加坡）公司的破產(chǎn)，伊利股份高管挪用公款，四川長(zhǎng)虹大量貨款難以收回等。在此背景下，我國(guó)xxx國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)于2006年6月正式頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，要求中央企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際情況予以貫徹執(zhí)行和落實(shí)。根據(jù)2004年美國(guó) coso委員會(huì)頒布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》(erm)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)由企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他員工共同參與應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層次和部門，旨在識(shí)別可能對(duì)企業(yè)造成潛在影響的事項(xiàng)并在有關(guān)人員風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過(guò)程。

然而，在我國(guó)，除了金融、保險(xiǎn)等行業(yè)已經(jīng)開(kāi)始重視風(fēng)險(xiǎn)管理并積極推行信用和市場(chǎng)等風(fēng)險(xiǎn)管理之外，大部分企業(yè)尚處于專家管理風(fēng)險(xiǎn)的個(gè)人時(shí)代——認(rèn)識(shí)到某些高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，企業(yè)的業(yè)務(wù)專家針對(duì)這些高風(fēng)險(xiǎn)提出自己的認(rèn)識(shí)和建議，采取保險(xiǎn)等工具對(duì)重要資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移。但隨著企業(yè)的發(fā)展與規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)采取這種措施很難全面地應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，另外，國(guó)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展還不夠完善，存在一些不足。

1、國(guó)內(nèi)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展相對(duì)滯后

國(guó)外各國(guó)從20世紀(jì)80年代以來(lái)，就加快了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理特別是公司治理結(jié)構(gòu)的立法。英國(guó)在2002年發(fā)表了國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)。美國(guó)更為領(lǐng)先，coso于1985、1992年、1998年及2004年共發(fā)表了4篇報(bào)告。除了coso以外，包括審計(jì)師協(xié)會(huì)、企業(yè)董事藍(lán)帶委員會(huì)等機(jī)構(gòu)都做了許多工作。到目前為止，世界上已有30多個(gè)國(guó)家和地區(qū)，包括所有資本發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)以及一些發(fā)展中國(guó)家（如馬來(lái)西亞），都發(fā)表了對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理的監(jiān)管條例和公司治理準(zhǔn)則。相對(duì)于國(guó)外，國(guó)內(nèi)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)定起步較晚，財(cái)政部在2008年才推出了《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引》3個(gè)征求意見(jiàn)稿。其中，《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》所涉及的項(xiàng)目在2008年年底達(dá)到27個(gè)。

2、多數(shù)企業(yè)不能正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

現(xiàn)代投資理論認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)和收益是一枚硬幣的正反兩面，風(fēng)險(xiǎn)和收益是成正比的，高風(fēng)險(xiǎn)的投資應(yīng)該提供高回報(bào)，風(fēng)險(xiǎn)高但收益低的投資顯然不符合投資理論。錯(cuò)誤地把防范風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)效益對(duì)立起來(lái)，在強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展時(shí)，往往忽視風(fēng)險(xiǎn)管理，在強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制時(shí)，又放松了市場(chǎng)營(yíng)銷和市場(chǎng)拓展。作為企業(yè)，其本質(zhì)功能就是通過(guò)承受風(fēng)險(xiǎn)來(lái)獲得相應(yīng)的回報(bào)，所以風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要?，F(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)基本原則就是風(fēng)險(xiǎn)和收益相配原則。企業(yè)對(duì)其各項(xiàng)業(yè)務(wù)以及整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)的目的就是為了確保它們各自所承受的風(fēng)險(xiǎn)與收益相匹配。對(duì)整個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果不注意控制風(fēng)險(xiǎn)則會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的后果違約或破產(chǎn)。在我國(guó)的企業(yè)中，風(fēng)險(xiǎn)與收益相匹配原則還沒(méi)有被充分理解和執(zhí)行。 3、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺乏可操作性

實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理當(dāng)局的責(zé)任，而風(fēng)險(xiǎn)管理制度則是風(fēng)險(xiǎn)管理的基石，管理層應(yīng)建立健全有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。目前關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理制度的內(nèi)容主要是以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為主，缺乏對(duì)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)制造、市場(chǎng)營(yíng)銷、售后服務(wù)等制度的完善；在操作過(guò)程中某些制度過(guò)于原則化，使得在實(shí)際工作中難以執(zhí)行。同時(shí)員工的素質(zhì)及其風(fēng)險(xiǎn)意志也是一個(gè)制約因素。企業(yè)本身的風(fēng)險(xiǎn)管理制度與相關(guān)的法律、法規(guī)、行為準(zhǔn)則以及相關(guān)慣例等外部規(guī)則的結(jié)合出現(xiàn)問(wèn)題，使得內(nèi)部的管理制度在實(shí)際應(yīng)用中無(wú)法達(dá)到預(yù)期的目的，不能確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作與管理制度符合規(guī)則的要求；另一方面缺乏對(duì)現(xiàn)行管理制度的清理、修改、補(bǔ)充和廢止，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并彌補(bǔ)制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行上的缺陷。

（二）上市公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題成因分析

風(fēng)險(xiǎn)是市場(chǎng)的靈魂，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中其運(yùn)作的每一個(gè)環(huán)節(jié)和過(guò)程都有產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性，對(duì)于企業(yè)來(lái)講，要完全消除企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所有的風(fēng)險(xiǎn)顯然是不現(xiàn)實(shí)的，也就是說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題總是存在，但為了有效地規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，企業(yè)應(yīng)全面分析形成企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的各種因素，找出經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的成因，將風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)可能造成的損失控制在最小范圍內(nèi)。

1、缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，尚未形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

風(fēng)險(xiǎn)管理文化決定企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和行為模式，涉透到企業(yè)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)。歷史和經(jīng)驗(yàn)表明，一些企業(yè)之所以在風(fēng)險(xiǎn)管理上出現(xiàn)問(wèn)題，并不是因?yàn)槿狈︼L(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、政策和程序，而是因?yàn)槁浜蟮娘L(fēng)險(xiǎn)管理文化不能使這些系統(tǒng)、政策和程序真正發(fā)揮出作用。由于歷史和體制原因，我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，風(fēng)險(xiǎn)管理理念比較落后，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，企業(yè)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理完全脫離，我國(guó)大多企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的制定上有一個(gè)很大的特點(diǎn)就是急于求成，希望以最快的方式來(lái)獲得回報(bào)，結(jié)果導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中承擔(dān)了過(guò)多自身不可承受的風(fēng)險(xiǎn)，加之缺乏與之匹配的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化能力不強(qiáng)，產(chǎn)品的生命周期大大縮短、企業(yè)發(fā)展后勁不足。甚至有個(gè)別企業(yè)在重大風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之時(shí)無(wú)從應(yīng)對(duì)，從而導(dǎo)致巨額損失；第二，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，當(dāng)前我國(guó)大部分企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)明顯不到位，只是簡(jiǎn)單地憑借個(gè)人的主觀判斷和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，主觀隨意性大，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的風(fēng)險(xiǎn)缺乏全面清晰的把握，風(fēng)險(xiǎn)管理往往是呈間斷性的特點(diǎn)，難以保障企業(yè)對(duì)市場(chǎng)的變化作及時(shí)積極的應(yīng)對(duì)。此外，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)還沒(méi)有貫穿到全體員工，還沒(méi)有貫穿到業(yè)務(wù)拓展、經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程，往往把風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制看做是風(fēng)險(xiǎn)控制部門的事情；第三，重視具體風(fēng)險(xiǎn)管理，缺乏整體風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念還不到位，仍以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為主，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作性風(fēng)險(xiǎn)重實(shí)性不夠，缺乏整體風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在已實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)中，有很大一部分企業(yè)都將精力投入到具體風(fēng)險(xiǎn)管理中，缺乏系統(tǒng)性、整體性地考慮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合與風(fēng)險(xiǎn)的相互關(guān)系的能力，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理的資源分配不均，影響企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)和機(jī)制存在缺陷

從國(guó)外企業(yè)看，體系的健全和獨(dú)立是確保經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理具有超前和客觀的分析能力的關(guān)鍵。目前，我國(guó)企業(yè)在專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門以及風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)劃分方面與國(guó)外企業(yè)還有很大的差距。第一，我國(guó)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不健全。我國(guó)企業(yè)普遍沒(méi)有設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，國(guó)外企業(yè)基本都具有從董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門到風(fēng)險(xiǎn)管理官(cro)在內(nèi)的較為獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。國(guó)外企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)主要特點(diǎn)是建立專門風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理，而風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。這種獨(dú)立性不僅表現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)控制要獨(dú)立于市場(chǎng)開(kāi)拓，還表現(xiàn)在程序控制、內(nèi)部審計(jì)和法律管理等方面；第二，風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)不清。企業(yè)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理職能、職責(zé)散落在各個(gè)部門和崗位之中，缺乏明確且針對(duì)不同層面的風(fēng)險(xiǎn)管理的職能描述和職責(zé)要求，考核和激勵(lì)機(jī)制中尚未明確提出風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，導(dǎo)致缺乏保障風(fēng)險(xiǎn)管理順利運(yùn)行的職能架構(gòu)。而且，當(dāng)前的國(guó)內(nèi)企業(yè)尚未形成企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)信息標(biāo)準(zhǔn)和傳遞渠道，缺乏信息的支持。企業(yè)內(nèi)部缺乏對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)信息的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)信息的傳遞尚未有效的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一，對(duì)于具體的風(fēng)險(xiǎn)，缺乏量化和信息化的數(shù)據(jù)支持，影響決策的效率和效果。

3、注重風(fēng)險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)，忽視制度執(zhí)行

在規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理制度的前提下，明確關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。首先，應(yīng)該確保風(fēng)險(xiǎn)管理制度本身的完備性。轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理理念，加強(qiáng)事前預(yù)測(cè)與防范工作的開(kāi)展，在運(yùn)行過(guò)程中，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)解決，排除障礙。其次，對(duì)業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素，應(yīng)制定規(guī)范的管理對(duì)策，重點(diǎn)突破，降低風(fēng)險(xiǎn)損失的嚴(yán)重性。再次，完善配套的管理制度。重點(diǎn)是內(nèi)部控制的配合，而內(nèi)部控制中最有效的手段應(yīng)該是內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)由于獨(dú)特的地位優(yōu)勢(shì)，可以更客觀全面地進(jìn)行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理，又能夠緊密結(jié)合公司實(shí)情，在其指導(dǎo)下的公司風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的制定和修改會(huì)收到事半功倍的效果。因此，必須充分重視內(nèi)部審計(jì)工企業(yè)都或多或少的存在一定的內(nèi)部控制制度，很多公司很重視制度的設(shè)計(jì)，甚至高薪借助“外腦”。但事實(shí)是制度的執(zhí)行比設(shè)計(jì)更為重要，良好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度如果不能得到有效的執(zhí)行，其效用就無(wú)法發(fā)揮。內(nèi)部審計(jì)流于形式，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督保障機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)最重要的職能是幫助企業(yè)找到潛在風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)重要性排列處理順序和提出防范的手段，它可以支持董事會(huì)和管理層對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)控、檢查、評(píng)估、報(bào)告和建議。我國(guó)上市公司受法人治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范的影響，內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)無(wú)人管理、無(wú)人參與的尷尬處境。整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏基本的檢查和監(jiān)督保障機(jī)制，工作質(zhì)量大打折扣，無(wú)法滿足企業(yè)管理的需要，潛在的和現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)都得不到解決。

五、完善我國(guó)上市公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議

針對(duì)上述經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理理論，筆者認(rèn)為可以從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)上市公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理： (一)樹(shù)立現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理念

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理念是一種把風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇都考慮進(jìn)來(lái)的全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系的目的不僅僅是為防范風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也是為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值、創(chuàng)造利潤(rùn)。在風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，失去機(jī)會(huì)是最大的風(fēng)險(xiǎn)。大型企業(yè)只有選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理策略，才能有效地控制各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生、抓住機(jī)會(huì)，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念要認(rèn)識(shí)到，風(fēng)險(xiǎn)管理不是某個(gè)人或者某個(gè)部門的事，而應(yīng)該貫穿到整個(gè)企業(yè)和全體員工，貫穿到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每個(gè)環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該納入企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，并通過(guò)部門協(xié)調(diào)、人事制度和權(quán)責(zé)利等的制度性安排，最大限度地使企業(yè)活動(dòng)適應(yīng)多變的市場(chǎng)環(huán)境，并通過(guò)激勵(lì)考核機(jī)制，使每個(gè)層級(jí)的管理者與員工理解自己崗位工作與風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任之間的關(guān)系。作為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者，尤其是核心決策層的風(fēng)險(xiǎn)管理理念則是企業(yè)有效進(jìn)行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制的前提。只有經(jīng)營(yíng)管理者從思想上重視企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，樹(shù)立現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理念，認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)生存發(fā)展的影響，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)做到心中有數(shù)，才能在企業(yè)的日常管理過(guò)程中加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和日常管理的整個(gè)過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)測(cè)、識(shí)別、判斷、控制和處理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，以保障和促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

（二）規(guī)范公司運(yùn)作

要規(guī)范企業(yè)運(yùn)作，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有條不紊的進(jìn)行，應(yīng)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。首先，應(yīng)構(gòu)筑嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)控體系，具體應(yīng)包括三個(gè)相互獨(dú)立的控制層次：一是在企業(yè)“供產(chǎn)銷”活動(dòng)全過(guò)程融入相互牽制、相互制約制度，建立以防為主的監(jiān)控防線；二是設(shè)立事后監(jiān)督，對(duì)其各個(gè)崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常和周期性的檢查，建立以“堵”為主的監(jiān)控防線；三是以稽核、審計(jì)、紀(jì)檢部門為基礎(chǔ)，成立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，建立以“查”為主的監(jiān)督防線；其次，建立有效的激勵(lì)機(jī)制，保證內(nèi)部控制制度能有效地發(fā)揮作用。主要需要通過(guò)對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行定期或臨時(shí)的檢查與考核，看企業(yè)內(nèi)控制度是否得到有效遵循，執(zhí)行中有何成績(jī)，出了什么問(wèn)題，然后據(jù)此進(jìn)行鮮明的獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰，做到壓力與動(dòng)力相結(jié)合，最終達(dá)到內(nèi)部控制的目的；然后，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制行為主體“人”的控制，使內(nèi)控制度能夠落到實(shí)處。內(nèi)控制度失效和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，行為主體是人。因此需要從把握相關(guān)人員行為和對(duì)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育與業(yè)務(wù)培訓(xùn)兩方面入手，做好內(nèi)部控制工作；最后，建立良好的信息溝通系統(tǒng)，提高企業(yè)內(nèi)部控制效果。因?yàn)橐粋€(gè)良好的信息溝通系統(tǒng)可以使企業(yè)及時(shí)掌握營(yíng)運(yùn)狀況，提供內(nèi)容全面、及時(shí)、正確的信息，并在有關(guān)部門和人員進(jìn)行溝通，使產(chǎn)生的信息的相關(guān)性、真實(shí)性和透明度都得到提高。

（三）建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度

上市公司對(duì)市場(chǎng)的敏感性使得其對(duì)信息獲取的及時(shí)性和質(zhì)量要求較高，風(fēng)險(xiǎn)的瞬息萬(wàn)變性也迫切要求上市公司摒棄傳統(tǒng)落后的管理方式。改革措施中最重要的應(yīng)該是保證信息的流暢，建立信息共享系統(tǒng)是必然舉措。目前較為先進(jìn)和高效的方式是erp系統(tǒng)，該系統(tǒng)不僅改變了信息與溝通的模式，提供了及時(shí)、有效、方便的信息交流平臺(tái)，更重要的是它引入了內(nèi)部控制，通過(guò)集中處理數(shù)據(jù)，將內(nèi)部控制程序化，成為制定風(fēng)險(xiǎn)決策的必經(jīng)過(guò)程，極大地降低了風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，值得引進(jìn)。另外，在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理制定的建設(shè)中，應(yīng)重視風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的落實(shí)，將可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)提前解決，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)定公司業(yè)績(jī)，塑造良好的市場(chǎng)形象。由于缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理重要性及意義的深入了解和認(rèn)識(shí)，很多風(fēng)險(xiǎn)管理決策停留在以眼前利益為目的的層次上，只能完成對(duì)當(dāng)前數(shù)據(jù)的分析，專注于提出事后風(fēng)險(xiǎn)解決對(duì)策。也因?yàn)闆](méi)有建立信息共享系統(tǒng)，數(shù)據(jù)傳輸不及時(shí)，事前的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)沒(méi)有依據(jù)，再加上傳統(tǒng)的指標(biāo)分析方法無(wú)法滿足瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要，風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)力不從心的問(wèn)題。企業(yè)應(yīng)在管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，對(duì)其進(jìn)行必要的補(bǔ)充、調(diào)整、更新，使之具備風(fēng)險(xiǎn)信息管理功能，形成涵蓋企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，包括信息的采集、存儲(chǔ)、加工、分析、測(cè)試、傳遞、報(bào)告、披露等。同時(shí)，加大該系統(tǒng)覆蓋的所屬分、子公司的范圍，對(duì)企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面監(jiān)控，并加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的預(yù)警功能建設(shè)，對(duì)超過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警上限的重大風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施信息報(bào)警。

（四）加強(qiáng)企業(yè)危機(jī)管理

企業(yè)危機(jī)管理是指企業(yè)為避免或減輕危機(jī)產(chǎn)生的可能和危害，并保證企業(yè)處于正常運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，從而進(jìn)行有組織、有計(jì)劃地學(xué)習(xí)、制定和實(shí)施一系列管理措施和策略的過(guò)程。成功的危機(jī)管理不僅能將企業(yè)面臨的危機(jī)化解，而且還能夠通過(guò)危機(jī)處理過(guò)程中的措施增加外界對(duì)企業(yè)的了解，并利用此機(jī)會(huì)重塑企業(yè)的良好形象，化危機(jī)為商機(jī)。企業(yè)要想迅速并成功進(jìn)行危機(jī)管理，第一，必須構(gòu)筑快速有效的溝通機(jī)制。雖然企業(yè)危機(jī)管理的重點(diǎn)是預(yù)防危機(jī)，預(yù)防危機(jī)的措施也可以做得相當(dāng)周密，但是危機(jī)誘因的復(fù)雜和多變，任何企業(yè)都難以回避隨時(shí)可能出現(xiàn)的危機(jī)。因此，企業(yè)危機(jī)管理的另一項(xiàng)重要職能就是處理已經(jīng)發(fā)生的危機(jī)，把危機(jī)損失和影響減少到最低程度。現(xiàn)代信息傳播技術(shù)的發(fā)展使得危機(jī)發(fā)生后會(huì)很快引起新聞媒介和公眾的關(guān)注，因此企業(yè)在遇到企業(yè)危機(jī)管理時(shí)要迅速反應(yīng)，立即調(diào)查情況，確定對(duì)策以控制事態(tài)的發(fā)展，這是危機(jī)處理中最為關(guān)鍵的一步。此外，企業(yè)要特別做好危機(jī)的善后工作，要通過(guò)大量細(xì)致入微的工作，采取必要的措施，來(lái)彌補(bǔ)因危機(jī)造成的各種損失，從根本上改變公眾對(duì)企業(yè)的不良印象，恢復(fù)和重建良好的公眾形象，只有當(dāng)企業(yè)的公眾形象重新建立之際，企業(yè)才能真正談得上轉(zhuǎn)危為安，企業(yè)危機(jī)管理才能畫上完滿的結(jié)局。第二，企業(yè)必須建立危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)，現(xiàn)代企業(yè)是與外界環(huán)境有密切聯(lián)系的開(kāi)放系統(tǒng)，不是孤立的封閉體系，預(yù)防危機(jī)必須建立高度靈敏、準(zhǔn)確的危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)。企業(yè)的危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)包括四個(gè)方面：組建高效的企業(yè)危機(jī)管理小組、建立高度靈敏準(zhǔn)確的信息監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、建立自我診斷制度與開(kāi)展職工企業(yè)危機(jī)管理培訓(xùn)。總之，危機(jī)管理是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中的一項(xiàng)長(zhǎng)期規(guī)劃，任何一種臨時(shí)性措施和權(quán)宜之計(jì)的做法是不可能的，企業(yè)有危機(jī)并不可怕，重要的是要將危機(jī)轉(zhuǎn)為機(jī)遇。

六、結(jié)論

本文論述了上市公司風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)概念，提出了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性，分析了我國(guó)上市公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題及成因，并在此基礎(chǔ)上提出了完善我國(guó)上市公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的對(duì)策建議，本文的研究在一定程度上為監(jiān)管當(dāng)局，上市公司管理者以及投資者提供了重要啟示。

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風(fēng)險(xiǎn)文化案例分析 風(fēng)險(xiǎn)文化理念篇十三

技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)分析與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

1、 技術(shù)、產(chǎn)品更新不及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展不僅需要有強(qiáng)大的資金支持，還必須有不斷創(chuàng)新的技術(shù)和產(chǎn)品。否則會(huì)被導(dǎo)致市場(chǎng)占有率下降和產(chǎn)品利潤(rùn)下滑。

規(guī)避：公司必須堅(jiān)持進(jìn)行產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整，加強(qiáng)新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)力度，加大科研投入，并且要與高等院校、科研院所進(jìn)行合作來(lái)不斷提升公司的技術(shù)研發(fā)能力。

2、 核心技術(shù)人員流失的風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避

風(fēng)險(xiǎn)：公司核心技術(shù)人員的技術(shù)水平和研發(fā)能力是公司能長(zhǎng)期保持技術(shù)優(yōu)勢(shì)的保證。隨著我國(guó)建筑行業(yè)、石油化工等一些行業(yè)的迅猛發(fā)展，業(yè)內(nèi)的人才競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，能否維持技術(shù)人員隊(duì)伍的穩(wěn)定，并不斷吸引優(yōu)秀技術(shù)人員加盟，關(guān)系到企業(yè)能否繼續(xù)保持在行業(yè)內(nèi)的技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)和未來(lái)的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

規(guī)避：公司不僅要提高技術(shù)人員薪酬和獎(jiǎng)勵(lì)并且還要為其提供良好的科研條件，并將公司的核心技術(shù)人員吸收為公司股東，實(shí)現(xiàn)了利益共享，并要為技術(shù)人員提供出去學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，將知識(shí)融合達(dá)到更好的技術(shù)效果。

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)分析

風(fēng)險(xiǎn)：在價(jià)格方面，傳統(tǒng)的建筑材料的價(jià)格相對(duì)更加低廉，泡沫玻璃優(yōu)勢(shì)不足。與當(dāng)今流行的同行業(yè)泡沫玻璃公司相比，兩者同時(shí)掌握了泡沫玻璃的制成技術(shù)，部分廠商甚至更早進(jìn)入該行業(yè)，對(duì)我公司來(lái)說(shuō)，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)上處于劣勢(shì)。

規(guī)避：需要從多方面來(lái)形成本企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，從價(jià)格上要形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，質(zhì)量上是要更高要求地做到精益求精，最重要的是要從產(chǎn)品更加人性化和注重產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。加強(qiáng)企業(yè)間聯(lián)合協(xié)作，建立企業(yè)合作聯(lián)盟。

管理風(fēng)險(xiǎn)分析

決策風(fēng)險(xiǎn)：由于管理者或決策者的主客觀原因等一些不確定的因素導(dǎo)致決策結(jié)果不能達(dá)到預(yù)期目的并造成了一些損失。

質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)：包括資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)不佳，效益滑坡，必然會(huì)對(duì)資產(chǎn)造成損害，損失股東的利益；企業(yè)產(chǎn)品的實(shí)現(xiàn)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，若監(jiān)督不到位造成質(zhì)量問(wèn)題，會(huì)導(dǎo)致在市場(chǎng)上產(chǎn)生不良的影響，動(dòng)搖顧客對(duì)企業(yè)的信任，減少訂單，質(zhì)量問(wèn)題會(huì)導(dǎo)致需求方的索賠，還會(huì)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償或是訴訟風(fēng)險(xiǎn)。

債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：為了防止企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債，企業(yè)必須控制好負(fù)債比率。不能盲目擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)?；蛳蜚y行借貸，最終導(dǎo)致企業(yè)資不抵債，陷入困境。

風(fēng)險(xiǎn)文化案例分析 風(fēng)險(xiǎn)文化理念篇十四

風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告模板

一、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)基本情況分析

(一) 負(fù)債情況分析

（二）資產(chǎn)情況分析

1、信貸資產(chǎn)

（1）基本情況：截至年末，我行各項(xiàng)貸款余額x元，比年初增加x萬(wàn)元，增幅x%。其中，短期貸款x萬(wàn)元，比年初增加x萬(wàn)元；中長(zhǎng)期貸款x萬(wàn)元，比年初增加x萬(wàn)元。按五級(jí)分類口徑統(tǒng)計(jì)，正常類貸款x萬(wàn)元，關(guān)注類貸款x萬(wàn)元，暫無(wú)不良貸款。

（2）貸款集中度情況：針對(duì)貸款集中度偏高的情況，我行根據(jù)實(shí)際情況，采取有保有壓、重點(diǎn)支持的政策逐步降低貸款集中度，保證符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況良好，有發(fā)展?jié)摿Φ馁J款戶，壓縮產(chǎn)品落后、經(jīng)營(yíng)不善的企業(yè)貸款，同時(shí)重點(diǎn)扶植國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策方向的新興產(chǎn)業(yè)及“三農(nóng)”和小微企業(yè)。截至x年底，“單戶500萬(wàn)以下貸款余額占比”指標(biāo)已從x月末的x%大幅提高至x%，達(dá)到監(jiān)管要求；“戶均貸款余額”指標(biāo)從x萬(wàn)元降低至x萬(wàn)元，力爭(zhēng)逐步達(dá)標(biāo)。

（3）貫徹落實(shí)“兩個(gè)不低于”情況：自開(kāi)業(yè)以來(lái)，我行一直對(duì)自身的市場(chǎng)定位非常明確，為此，根據(jù)xx經(jīng)濟(jì)發(fā)展及行業(yè)特點(diǎn)，在確保風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下，將信貸資金重點(diǎn)傾斜于“三農(nóng)”、小微企業(yè)等基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)，達(dá)到“兩個(gè)不低于”要求的目標(biāo)。其中，支持農(nóng)業(yè)貸款x萬(wàn)元，支持小微企業(yè)貸款金額x萬(wàn)元，兩項(xiàng)合計(jì)占貸款總額的x%，有力地支持了當(dāng)?shù)孛駹I(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，體現(xiàn)了

我行服務(wù)“三農(nóng)”和小微企業(yè)的金融定位。

2、非信貸資產(chǎn)

截止年末，我行非信貸資產(chǎn)x萬(wàn)元，主要是委托貸款和保函兩項(xiàng)表外業(yè)務(wù)。本年度共發(fā)放委托貸款x筆，總金額為x萬(wàn)元，委托貸款中，委托人為企業(yè)的有x戶，委托人為自然人的有x戶。本年我行共開(kāi)立x筆保函擔(dān)保業(yè)務(wù)，總金額為x萬(wàn)元，擔(dān)保對(duì)象均為企業(yè)客戶，共有x戶。

（三） 資產(chǎn)負(fù)債比例及所有者權(quán)益分析

1、資產(chǎn)負(fù)債比例。本年度，我行超額備付金余額x萬(wàn)元，超額備付金比例為x%，流動(dòng)性比率達(dá)到x%；貸款損失準(zhǔn)備金x萬(wàn)元，撥貸比達(dá)到x%，撥備覆蓋率大于150%，不良貸款率為零，備付資金和流動(dòng)性資產(chǎn)充足。

2、所有者權(quán)益。本年度，我行營(yíng)業(yè)收入x萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)x%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)x萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)x%。其中，凈利息收入x萬(wàn)元，中間業(yè)務(wù)收入x萬(wàn)元。收入主要依賴于傳統(tǒng)的利息收入，中間業(yè)務(wù)收入仍然偏低，但營(yíng)業(yè)利潤(rùn)較上一年度有較大幅度的增長(zhǎng)。

二、風(fēng)險(xiǎn)狀況分析：

(一) 總體評(píng)價(jià)。

截至年未，我行的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)為x萬(wàn)元；資本充足率x%，核心一級(jí)資本充足率x%；單戶貸款集中度為x%，按五級(jí)分類口徑不良貸款率為零，未發(fā)生不良貸款，各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)均達(dá)到監(jiān)管要求。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)分析

1、信貸風(fēng)險(xiǎn)方面：我行一方面強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，另一方面優(yōu)化信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，以有效防范和控制信貸風(fēng)險(xiǎn)。截至年未，我行各項(xiàng)貸款余額x萬(wàn)元，其中：正常類貸款x萬(wàn)元，關(guān)注類貸款x萬(wàn)元，其中關(guān)聯(lián)交易貸款x筆。全轄最大1戶貸款余額x萬(wàn)元，該戶目前經(jīng)營(yíng)正常，效益好。最大10戶貸款都為正常類，目前經(jīng)營(yíng)正常，風(fēng)險(xiǎn)較小。截至年終，我行抵押貸款為x萬(wàn)元，保證貸款x萬(wàn)元，信用貸款x萬(wàn)元，存量抵貸款率為x%，與去年相比降低x個(gè)百分點(diǎn)，押率仍然偏低，有待進(jìn)一步提高。同時(shí)，堅(jiān)持“服務(wù)三農(nóng)，服務(wù)小微”的市場(chǎng)定位，將信貸資源向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品科技含量高、信用良好、管理規(guī)范，且能提供有效抵押物的農(nóng)戶和小微企業(yè)重點(diǎn)傾斜，在降低貸款集中度的同時(shí)優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

2、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面：我行保函業(yè)務(wù)采取保證金加反擔(dān)保抵押的方式控制風(fēng)險(xiǎn)，并加強(qiáng)對(duì)借款人的貸前審查和貸后管理，力求將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。委托貸款方面，采取先存后貸的方式，并在貸款協(xié)議中設(shè)定免責(zé)條款，降低我行風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。截至目前，委托貸款借款人基本都能按期還本付息，偶有借款人逾期的現(xiàn)象，但在信貸管理人員的提醒及催收后，都能盡快還本付息，保障了委托貸款人的利益；同時(shí)，我行嚴(yán)格遵循《非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施細(xì)則》，規(guī)范和加強(qiáng)非信貸資產(chǎn)管理，提高非信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

同時(shí)建立真實(shí)、全面反映非信貸資產(chǎn)動(dòng)態(tài)變化和風(fēng)險(xiǎn)程度的管理體系，增強(qiáng)防范化解風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（三）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)分析

截止年末，我行流動(dòng)性資產(chǎn)總額為x萬(wàn)元，流動(dòng)性負(fù)債總額為x萬(wàn)元，流動(dòng)性比例x％。其中：超額備付金x萬(wàn)元，超額備付率x%。

風(fēng)險(xiǎn)文化案例分析 風(fēng)險(xiǎn)文化理念篇十五

如公司視野過(guò)窄、未能認(rèn)識(shí)到競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的實(shí)力、缺乏對(duì)各項(xiàng)法規(guī)制度（如公司法、上市公司章程、財(cái)務(wù)規(guī)章及其他法規(guī)）了解的違法風(fēng)險(xiǎn)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)懲罰風(fēng)險(xiǎn)、健康和安全風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境問(wèn)題帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)等。

包括利率風(fēng)險(xiǎn)、貨幣風(fēng)險(xiǎn)、資本成本過(guò)高風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)資源濫用風(fēng)險(xiǎn)、員工的欺詐行為風(fēng)險(xiǎn)、公布的財(cái)務(wù)信息存在的誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)系統(tǒng)的崩潰風(fēng)險(xiǎn)、未記錄負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)、不可信的會(huì)計(jì)記錄風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)信息過(guò)多或不足的分析風(fēng)險(xiǎn)等。

包括因商業(yè)運(yùn)作未完全遵循戰(zhàn)略目標(biāo)、主要變革的失敗、企業(yè)文化的喪失、失敗、由于對(duì)客戶服務(wù)不夠重視造成營(yíng)業(yè)額下降、崗位人員資格和能力不夠、新產(chǎn)品無(wú)法被市場(chǎng)接受、企業(yè)效率低下令成本高居、企業(yè)生產(chǎn)能力過(guò)?；蛘卟蛔?、企業(yè)的運(yùn)作水平與國(guó)際先進(jìn)水準(zhǔn)之間還存在巨大的差距、業(yè)務(wù)流程耗時(shí)過(guò)多、由于管理不當(dāng)，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)斐删薮蟮膿p失、由于員工的失誤，造成產(chǎn)品不能符合市場(chǎng)的需要，無(wú)法完成企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)、企業(yè)可能由于主要原材料供應(yīng)的突然中斷、有經(jīng)驗(yàn)人員的流失等原因造成業(yè)務(wù)的中斷，給公司的發(fā)展造成不利、影響企業(yè)可能由于缺乏材料供應(yīng)商的選擇余地造成采購(gòu)成本偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力定價(jià)的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價(jià)與客戶簽訂遠(yuǎn)期合同，由于市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)可能的損失、由于某種產(chǎn)品的失敗給企業(yè)的整個(gè)形象造成影響等而造成的風(fēng)險(xiǎn)。

1、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所面臨的各種不確定性以及由此而可能給企業(yè)造成的危害或損失。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)最終表現(xiàn)為導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的失敗，是企業(yè)遭受不同程度的損失。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有外部的和內(nèi)部的。企業(yè)外部的如體制變化、政策變化、宏觀管理失誤、經(jīng)濟(jì)滑坡、法律調(diào)整、國(guó)際市場(chǎng)變化、利率變化、匯率調(diào)整、消費(fèi)者需求變化、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手出現(xiàn)等均會(huì)導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。而企業(yè)內(nèi)部的如決策失誤、管理不善、組織協(xié)調(diào)失衡等等也同樣會(huì)導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的特征：風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的廣泛性、風(fēng)險(xiǎn)因素的多樣性、風(fēng)險(xiǎn)征兆的隱含性、風(fēng)險(xiǎn)誘因的國(guó)際性。

2、世界是一個(gè)充滿了風(fēng)險(xiǎn)的世界，風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不可缺少的重要組成部分。

風(fēng)險(xiǎn)增加了企業(yè)決策難度。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)決策中，面臨這許許多多的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性因素。眾多的風(fēng)險(xiǎn)因素使得企業(yè)決策變量的數(shù)目驟然增加，使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)更加難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。

風(fēng)險(xiǎn)增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。為了避免風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，企業(yè)不得不投入人力、物力和財(cái)力對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，從而增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。

風(fēng)險(xiǎn)增加了企業(yè)潛在損失的可能。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，不可避免的會(huì)遇到各種各樣的損失，企業(yè)不但要考慮國(guó)內(nèi)的因素，還要考慮國(guó)際的因素；不但要考慮實(shí)際的經(jīng)濟(jì)因素，還要考慮貨幣經(jīng)濟(jì)因素；不但要考慮近期的因素，還要考慮遠(yuǎn)期的因素；不但要考慮收益的損失，還要考慮財(cái)產(chǎn)和人員的損失。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理。

風(fēng)險(xiǎn)管理是一種設(shè)計(jì)的旨在確認(rèn)、管理和控制潛在事件的流程，用于對(duì)組織的目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證；是企業(yè)運(yùn)用各種金融的或非金融的工具和手段，按照一定的方法和程序?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和控制，從而達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、消除風(fēng)險(xiǎn)或減少風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)性活動(dòng)。

風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和手段有很多，一般可以概括為兩種：

（1）、通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消除或躲避風(fēng)險(xiǎn)（如調(diào)整投資回報(bào)率）來(lái)減輕風(fēng)險(xiǎn)損失；

風(fēng)險(xiǎn)文化案例分析 風(fēng)險(xiǎn)文化理念篇十六

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此外，由于企業(yè)信息化建設(shè)的項(xiàng)目越來(lái)越大，越來(lái)越復(fù)雜，因此建設(shè)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，主要表現(xiàn)在：

一、動(dòng)機(jī)風(fēng)險(xiǎn)

所謂動(dòng)機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)引入信息化的動(dòng)機(jī)，也是企業(yè)進(jìn)行信息的目的，是企業(yè)進(jìn)行信息化建設(shè)的風(fēng)向標(biāo)，正確的動(dòng)機(jī)不一定能帶來(lái)正確的結(jié)果，但是錯(cuò)誤的動(dòng)機(jī)肯定不能帶來(lái)正確的結(jié)果。

目前很多企業(yè)實(shí)施“信息化”的目的并不是為了用信息化提升管理、促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而是：

1、為了所謂的“領(lǐng)導(dǎo)工程／面子工程”，迫于行政或輿論壓力；

2、為了炒作，以期在資本市場(chǎng)獲利；

3、為了向老總或者高層提供“信息簡(jiǎn)報(bào)”。

很顯然，這些實(shí)施信息化的動(dòng)機(jī)本身就是對(duì)“信息化”的曲解，必然不能達(dá)到從根本上提升管理水平，促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的理想結(jié)果，根據(jù)這樣的動(dòng)機(jī)來(lái)實(shí)施信息化的結(jié)果的風(fēng)險(xiǎn)性是非常大的，因此企業(yè)在實(shí)施信息化之前一定要擺正企業(yè)實(shí)施信息化的動(dòng)機(jī)，并且在實(shí)施的過(guò)程中不斷的審視是否偏離了原始的初衷.

二、管理變革風(fēng)險(xiǎn)

信息化文首先是一個(gè)管理問(wèn)題，其次才是技術(shù)問(wèn)題。

信息技術(shù)和管理技術(shù)的不斷發(fā)展推動(dòng)了整個(gè)企業(yè)信息化的變革，從而使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理理念發(fā)生了本質(zhì)的變化，它的變革如同“工業(yè)革命”一樣是歷史發(fā)展的必然，而我們的企業(yè)應(yīng)用信息化的手段不是從理順自身的管理本身入手，而是寄希望于信息化帶動(dòng)以往的手工操作，而且在實(shí)施的過(guò)程中往往將“我們以前就是這樣干的，很好啊？沒(méi)有不方便?。康鹊取?，如果用這樣的思路去引導(dǎo)信息化的實(shí)施，其結(jié)果僅僅是計(jì)算機(jī)的手工實(shí)現(xiàn)，并不能給企業(yè)帶來(lái)本質(zhì)的變革，而且企業(yè)在實(shí)施信息化的過(guò)程中由于不能面面俱到，因此實(shí)施的結(jié)果是局部的效率提高了，但是整體的效率沒(méi)有任何改變。

因此信息化建設(shè)要從我們的管理變革開(kāi)始，而管理變革必然傷及企業(yè)的核心，其風(fēng)險(xiǎn)性是必然的，但是有哪一場(chǎng)變革不流血？哪一場(chǎng)變革不犧牲？

三、組織風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)信息化建設(shè)過(guò)程是一個(gè)非常復(fù)雜的過(guò)程，主要表現(xiàn)在以下三方面：

1、涉及范圍廣

2、知識(shí)綜合性強(qiáng)

3、涉及的部門廣，是一個(gè)全員參與的項(xiàng)目

企業(yè)信息化化建設(shè)項(xiàng)目除了涵蓋企業(yè)的各個(gè)職能部門外，甚至將供應(yīng)商、客戶、運(yùn)輸商、分銷中心納入到系統(tǒng)中，是一個(gè)內(nèi)、外互動(dòng)的系統(tǒng)，組織實(shí)施企業(yè)信息化系統(tǒng)，需綜合運(yùn)用計(jì)算機(jī)知識(shí)、項(xiàng)目管理、系統(tǒng)工程論、管理理論、相關(guān)軟件知識(shí)（cad/capp/cam/cae/pdm、nc、erp、crm、scm等）、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)和實(shí)施方法論。同時(shí)，成功的信息化項(xiàng)目還表現(xiàn)在全員的參與，從現(xiàn)場(chǎng)的操作工人、職能部門的專業(yè)人員、部門經(jīng)理直至高級(jí)經(jīng)理，因此其項(xiàng)目組織的難度之大，細(xì)節(jié)之多是一般項(xiàng)目很難比擬的，因此企業(yè)信息化項(xiàng)目的組織風(fēng)險(xiǎn)是顯然的。

四、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)信息化建設(shè)中的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)在相關(guān)的文章中反映得非常的多，本文不想過(guò)多的展開(kāi)，這里需要強(qiáng)調(diào)的一點(diǎn)是：所有信息的安全性、唯一性、集成性和共享性是所有關(guān)鍵技術(shù)中最難點(diǎn)，它涉及設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)控制數(shù)據(jù)、營(yíng)銷數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及管理數(shù)據(jù)等等，如何去整合這些數(shù)據(jù)是企業(yè)在信息化建設(shè)中需要投入巨大精力去關(guān)心的。

五、服務(wù)商選擇的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)建設(shè)信息化的技術(shù)方案確定后，即將面臨的風(fēng)險(xiǎn)就是服務(wù)提供商的選擇，目前從事信息化服務(wù)提供商（咨詢商、軟件提供商和系統(tǒng)集成商）為數(shù)很多，但技術(shù)水平良莠不齊，因此總體的實(shí)施效果很難保障，（關(guān)于如何選擇信息服務(wù)商及有關(guān)軟件的選擇在本系列的選型篇中有較為詳細(xì)的論述）企業(yè)在選擇信息化服務(wù)商時(shí)一定要慎之又慎，如果服務(wù)商選擇不當(dāng)，給整個(gè)信息化的建設(shè)帶來(lái)的打擊將是毀滅性的。

六、合同風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在選定信息化服務(wù)提供商后，在簽訂相關(guān)合同時(shí)企業(yè)往往只注意到價(jià)格等因素，而忽視了其它的如服務(wù)等細(xì)節(jié)問(wèn)題，如果不注意很有可能在今后的實(shí)施過(guò)程中帶來(lái)不必要的糾紛，將會(huì)直接影響整合信息化建設(shè)的實(shí)施效果，企業(yè)在簽訂信息化合同是應(yīng)注意：

1、要分開(kāi)簽訂軟件、實(shí)施、培訓(xùn)及服務(wù)合同；

2、合同細(xì)則越細(xì)越好，尤其是雙方在實(shí)施過(guò)程中的責(zé)任和義務(wù)；

3、付款方式最好按照階段性驗(yàn)收結(jié)果來(lái)實(shí)現(xiàn)；

4、項(xiàng)目最終驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。

七、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)

實(shí)施過(guò)程中，服務(wù)方缺乏相應(yīng)的實(shí)施規(guī)范，忽視或者不深入進(jìn)行項(xiàng)目的可行性研究、需求分析、系統(tǒng)分析等前期工作，導(dǎo)致企業(yè)信息化系統(tǒng)的功能、實(shí)用程度都不夠理想；實(shí)施過(guò)程中的監(jiān)控力度不夠，使信息化實(shí)施項(xiàng)目不能按計(jì)劃完成；實(shí)施結(jié)束，沒(méi)有相應(yīng)的驗(yàn)收，或是驗(yàn)收的標(biāo)準(zhǔn)出現(xiàn)分歧（因此在簽訂合同時(shí)必須確定），使企業(yè)的信息化項(xiàng)目成為“難樓工程”。

八、時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)

信息化的實(shí)施過(guò)程是一個(gè)長(zhǎng)期不斷的過(guò)程，往往要連續(xù)一年以上，隨著時(shí)間的推移，對(duì)企業(yè)的相關(guān)人員，尤其是領(lǐng)導(dǎo)的積極性是一個(gè)很大的`考驗(yàn)，有些企業(yè)因?yàn)榭床坏綍簳r(shí)的成果，對(duì)信息化的實(shí)施產(chǎn)生了疑問(wèn)，更有的領(lǐng)導(dǎo)急于求成，擅自修改實(shí)施進(jìn)度規(guī)劃或終止信息化項(xiàng)目的建設(shè)。

九、人員風(fēng)險(xiǎn)

信息化建設(shè)歸根到底是要人來(lái)完成的，建設(shè)信息化項(xiàng)目需要企業(yè)建立自己的信息化建設(shè)梯隊(duì)，而信息化人才又是即懂業(yè)務(wù)、又懂管理、還要懂計(jì)算機(jī)

的復(fù)合性人才，這就需要我們的企業(yè)培養(yǎng)人，而且更要留住人才。

十、使用和維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)

我們經(jīng)常碰到這樣的情況，一些企業(yè)花了大量的投入進(jìn)行了“信息化改造”，但是沒(méi)有多少人會(huì)用，更沒(méi)有多少人喜歡用、愿意用，最終成了閑置的擺設(shè)。

風(fēng)險(xiǎn)文化案例分析 風(fēng)險(xiǎn)文化理念篇十七

xxxx年xx月25日，xxxx辦在xxxxxx召開(kāi)會(huì)議，專題就xxxxxxxx社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。現(xiàn)將會(huì)議確定的事項(xiàng)紀(jì)要如下:

會(huì)議指出，xxx重建工程是xxxxx年縣政府工作報(bào)告中承諾為民辦實(shí)事的十件實(shí)事之一，該項(xiàng)工程不僅是整治和重大安全隱患的需要，更是一件改善民生，順應(yīng)民意的民生工程。重建工程涉及拆遷、工程建設(shè)、社會(huì)穩(wěn)定等方面。根據(jù)xxx、xxxx關(guān)于xxxxxxxxx風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求，該項(xiàng)工程開(kāi)工前，有必要做好項(xiàng)目社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，先期研判，科學(xué)決策，確保社會(huì)穩(wěn)定和公共安全。

會(huì)議明確，重建必須依法依規(guī)有序推進(jìn)。相關(guān)各部門要通力協(xié)作，積極配合和支持重建。xxxx部門負(fù)責(zé)做好項(xiàng)目立項(xiàng)和核準(zhǔn)工作，xxxx部門負(fù)責(zé)辦理項(xiàng)目規(guī)劃許可，xxxx部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的處置，xxxx部門負(fù)責(zé)辦理項(xiàng)目環(huán)保評(píng)估工作xxxx部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施，xxxx部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目報(bào)建和質(zhì)監(jiān)、安監(jiān)工作，xxxx部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目安全監(jiān)督，xxxx部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目法律程序把關(guān)，xxxx部門做好項(xiàng)目的聽(tīng)證調(diào)查和維穩(wěn)評(píng)估工作。

會(huì)議要求，xxxx部門要進(jìn)一步完善重建預(yù)案，確保項(xiàng)目建設(shè)穩(wěn)妥推進(jìn)。一是要進(jìn)一步完善維穩(wěn)預(yù)案，在充分尊重民意的基礎(chǔ)上認(rèn)真細(xì)致地做好民眾的宣傳解釋工作，對(duì)涉穩(wěn)對(duì)象要認(rèn)真進(jìn)行排查摸底，重點(diǎn)對(duì)象實(shí)行重點(diǎn)包保，責(zé)任到人，切實(shí)有效化解矛盾，最大限度地消除不穩(wěn)定隱患。二是要進(jìn)一步完善安全預(yù)案。重建工程不僅要依法依規(guī)，項(xiàng)目實(shí)施的每一個(gè)環(huán)節(jié)也要做到公開(kāi)透明。切實(shí)做好施工現(xiàn)場(chǎng)的安全防范，確保周邊民眾的生命財(cái)產(chǎn)安全。三是要做好重建完工后市場(chǎng)管理預(yù)案，規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)行為，加強(qiáng)市場(chǎng)管理，為民眾提供便利、舒適和安全的購(gòu)物環(huán)境，真正兌現(xiàn)政府改善民生，為民辦實(shí)事的莊嚴(yán)承諾。

會(huì)議強(qiáng)調(diào)，重建工程的責(zé)任單位要深入細(xì)致地做好維穩(wěn)工作，確保大局的穩(wěn)定。要妥善處理原物資總公司改制遺留問(wèn)題，本著合理合法、人性化考慮的原則，回應(yīng)和解決改制人員的合理訴求。由xxxx部門權(quán)辦協(xié)調(diào)，實(shí)事求是，統(tǒng)籌解決。對(duì)否定企業(yè)改制方案，已執(zhí)行的企業(yè)改制方案必須執(zhí)行，不得更改;

與會(huì)單位通過(guò)評(píng)估，xxxxxxxxx項(xiàng)目等級(jí)認(rèn)定為“風(fēng)險(xiǎn)可控，分步實(shí)施”。參加本次會(huì)議的有:xxxx部門xxxx部門

參會(huì)單位負(fù)責(zé)人和代表有:xxxxxxxxxxxx

紀(jì)要整理:xxxxx