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企業(yè)運營風險分析案例篇一

一、財務(wù)管理崗位廉政風險點主要有以下幾個方面：

1、坐收、坐支、截留收入不入賬，私設(shè)“小金庫”。

2、違規(guī)發(fā)放津貼、補貼和獎金。

3、弄虛作假。

4、不按照規(guī)定管理、使用發(fā)票、致使發(fā)票損毀、丟失。5預(yù)算支出管理不夠規(guī)范，核定的項目經(jīng)費支出存在隨意性，計劃和控制的嚴謹性不強。

6、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行不嚴，資產(chǎn)調(diào)配、報廢、閑置資產(chǎn)的管理不能精確到位。

一、隱瞞現(xiàn)金收入，據(jù)為己有。

二、未經(jīng)批準私自將銀行存款轉(zhuǎn)出，挪做他用。

三、改動報銷憑證，將他人已報賬的憑證金額改大，騙取現(xiàn)金。

四、在他人已報賬的憑證后插入粘貼支出票據(jù)，增大報銷金額，騙取現(xiàn)金。

五、抽取他人前已報賬憑證，重新報銷一次，騙取現(xiàn)金。造成風險原因主要是：出納人員沒有樹立正確的人生觀、價值觀，缺乏良好的職業(yè)道德，經(jīng)不起金錢的誘惑，在金錢面前失去理智，置法律法規(guī)于不顧，中飽私囊，滿足一己之利。

三、防范財務(wù)關(guān)鍵崗位廉政風險點的相關(guān)措施。1.加強財務(wù)法規(guī)學習，夯實理論基礎(chǔ)。組織財務(wù)人員開展《會計法》等財務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)和財經(jīng)紀律知識學習。提高財務(wù)人員理論水平，做到從思想上重視、業(yè)務(wù)上熟練，為財務(wù)廉政風險防范打下堅實基礎(chǔ)。2.規(guī)范管理，加強監(jiān)督。嚴格執(zhí)行國家會計基礎(chǔ)規(guī)范要求，認真落實資金管理的有關(guān)規(guī)定，制訂了嚴格的內(nèi)控制度和明細的崗位職責，做到責任明確到人，管理落到實處。設(shè)置了崗位間的相互監(jiān)督，明確的職責分工有效的制約了工作權(quán)力的使用。加強財務(wù)公開制度，將各項經(jīng)費支出情況及時張貼公示欄，以便干部職工監(jiān)督。3.全面落實“收支兩條線”，嚴格執(zhí)行“罰繳分離”。所有收費全部納入財務(wù)管理，做到及時、足額上繳行政性收費和罰沒款。按照建設(shè)節(jié)約型機關(guān)的要求，加強預(yù)算管理，堅持經(jīng)費跟著預(yù)算走，嚴格按上級撥款項目安排財務(wù)收支，把日常開支納入到制度化、規(guī)范化的管理軌道。4.加強對現(xiàn)金、票據(jù)、固定資產(chǎn)的管理。建立健全有關(guān)現(xiàn)金、票據(jù)、固定資產(chǎn)的管理制度，開展定期核查，從日常工作中防止和杜絕各類不廉潔行為的發(fā)生。

企業(yè)運營風險分析案例篇二

案例1：

一位年輕的記者打算創(chuàng)立一家新的雜志，該雜志將以野生動物、植物和全世界優(yōu)美的自然風光作為特色，這位未來的企業(yè)家打算每期刊登幾個有意義的主題，并且每一主題都要有幾篇有特色的文章。例如，森林火災(zāi)的危險和益處，在高緯度地區(qū)發(fā)現(xiàn)的野花和酸雨的危害等。雜志將充分利用彩色照片，文章行文活潑，不能像國家地理雜志那樣。所刊登的文章必須與自然緊密相關(guān)，必須有深刻的洞察力，要求數(shù)據(jù)精確，避免只是泛泛而談。假設(shè)你是一個投資者，請審閱一下這位記者準備的商業(yè)計劃。

請分析：

案例2：

（１）你認為瓊是否能夠成功地找到該產(chǎn)品的特有市場利基？為什么？

（２）你認為他會不會立刻遇到競爭者的挑戰(zhàn)？為什么？

（3）如果是這樣，他應(yīng)如何應(yīng)付競爭者的挑戰(zhàn)？

案例3：

請思考：

1.評估一下艾米是否符合這個事業(yè)的要求？為什么？

2.艾米經(jīng)營過程中可能會面臨哪些風險？

案例4：

父是高級畜牧師，在奶牛養(yǎng)殖與管理方面具有豐富的經(jīng)驗，已經(jīng)退休在家，他請岳父“出山”作為主要技術(shù)依托。

當年8月，李杰與岳父一起到河南、山西、內(nèi)蒙古等地進行了為期1個月的詳細考察，購進了10多頭奶牛。李杰與岳父日夜守護在養(yǎng)殖場，通過精心管理，使奶牛很快度過了適應(yīng)期，10多天后就開始產(chǎn)奶了。9月份，何鵬的銀山乳業(yè)有限公司宣布成立，并注冊了“銀山”牌商標。

企業(yè)要有一定規(guī)模才能產(chǎn)生規(guī)模效益，靠一個養(yǎng)殖場很難達到理想的規(guī)模。李杰以“公司+農(nóng)戶”的形式，在全省各地建有6個奶牛養(yǎng)殖基地。他給農(nóng)民提供養(yǎng)殖適應(yīng)性強、價格適宜的優(yōu)良奶牛品種，用不定期舉辦奶牛養(yǎng)殖技術(shù)培訓班的方式，向農(nóng)戶教授如何配制飼料、如何識別奶牛發(fā)情期、如何進行人工授精、如何進行人工擠奶及防疫、治病等關(guān)鍵技術(shù)，切實為農(nóng)民解決具體的技術(shù)問題。公司與農(nóng)戶簽訂訂單，除實行統(tǒng)一引進良種、統(tǒng)一防疫治并統(tǒng)一培訓技術(shù)外，還統(tǒng)一收購鮮奶。公司每天派車到各個養(yǎng)牛戶的飼養(yǎng)場地收購鮮奶，按時結(jié)賬。

在營銷方面，他始終確保鮮奶的產(chǎn)量略小于市場銷售量。此外，他投資20多萬元建了1個面包生產(chǎn)車間，生產(chǎn)面包與牛奶并網(wǎng)銷售。通過市場擴展，公司以代銷、聯(lián)營等方式，在省內(nèi)多個城市等地設(shè)立銀山牌牛奶連鎖專賣店76家。目前，公司每天銷售鮮奶已由創(chuàng)業(yè)初期的2000份增加到1萬份，每天可產(chǎn)銷面包1萬多個。為了滿足不同年齡層次、不同口味人群的需要，李杰著力解決鮮奶品種單一的問題，采取引進技術(shù)、配方及技術(shù)人員自我研制的辦法，開發(fā)出系列奶制品。已先后開發(fā)了高鈣無糖消毒奶、學生專用奶、酸牛奶、草莓牛奶、花生牛奶等5個系列、17個品種的乳制品。銀山牌系列乳制品推出后，市場銷售良好，深受廣大市民的歡迎。何鵬還專門安排員工從事配送工作，對消費者實行“三?！狈?wù)：保證每天的牛奶都新鮮；保證鮮奶不含任何防腐劑、香精及色素，牛奶濃度達到國家優(yōu)質(zhì)標準；保證每天早晨7點以前，每日下午8點以前，在顧客自己選定的任何一個時間內(nèi)準時送到。

問題：

1.李杰在創(chuàng)業(yè)之初是如何解決資金瓶頸的？

2.為了實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟，他是如何擴大企業(yè)規(guī)模的？

3.其營銷策略有哪些特色？

案例5：

華輝食品公司是一家中型企業(yè)。多年來，隨著實力的不斷增強，其經(jīng)營領(lǐng)域也在不斷拓寬。隨著市場競爭的日益加劇，華輝公司與其他企業(yè)一樣也面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)。為了在競爭中立于不敗之地，正確地進行經(jīng)營戰(zhàn)略和策略的選擇，華輝公司對現(xiàn)有的主打產(chǎn)品進行了綜合分析。結(jié)果發(fā)現(xiàn)，公司經(jīng)營的甲產(chǎn)品雖然一直具有較高的相對市場占有率，但該產(chǎn)品的市場需求增長率已經(jīng)開始逐步趨緩，并出現(xiàn)了下降的趨勢；現(xiàn)在市場需求增長較快的是乙產(chǎn)品，但由于乙產(chǎn)品剛剛進入市場，目前產(chǎn)品的相對市場占有率較低。再進一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，乙產(chǎn)品的目標市場需求潛量很大，且公司有實力與競爭對手相抗衡；丙產(chǎn)品市場占有率和增長率都較低。

問題：

1．請畫出波斯頓矩陣圖，在圖中標出產(chǎn)品甲、乙和丙的位置;并為這兩種產(chǎn)品提出今后經(jīng)營領(lǐng)域發(fā)展的建議。

2.華輝公司的甲、乙、丙產(chǎn)品該如何發(fā)展，請分別給出建議

案例6：

詹姆斯·米切爾生長在俄克拉荷馬南部的農(nóng)場，他在該農(nóng)場工作了近２０年，后來他經(jīng)營了一家餐館，直到64歲的時候，他有了少量的積蓄，米切爾想嘗試開一家新的汽車保養(yǎng)企業(yè)，從事汽車檢修服務(wù)。

1.你認為這一投資會成功嗎？為什么？

2.米切爾在經(jīng)營過程中可能會面臨哪些主要問題？

3.請為米切爾成功經(jīng)營這家汽車維修店提一些建議。

企業(yè)運營風險分析案例篇三

中國銀行業(yè)操作風險最突出的特點就體現(xiàn)在銀行業(yè)案件上，案件的發(fā)生除了一些外部因素，更重要的是銀行內(nèi)部控制出現(xiàn)了問題，近年來金融機構(gòu)發(fā)生的案件涵蓋了銀行日常經(jīng)營的各個領(lǐng)域，如存款、貸款、現(xiàn)金管理及金庫、票據(jù)、銀行卡、外部侵害等[45],這些案件的發(fā)生，不僅帶來巨大損失，而且容易引發(fā)外界對銀行業(yè)的信任危機，影響金融秩序的穩(wěn)定。因此進一步加強內(nèi)控機制建設(shè)，防范各類金融風險也就成了商業(yè)銀行的當務(wù)之急。

下面就從 a 市農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營過程中發(fā)生的四個案例進行分析。這四個案例主要發(fā)生在柜臺業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)這幾個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，而且均與員工的業(yè)務(wù)操作息息相關(guān)。這幾個業(yè)務(wù)正是商業(yè)銀行風險防范、內(nèi)部控制的重點業(yè)務(wù)范圍，這些風險也正是全面風險控制理論要素中內(nèi)部控制環(huán)境、風險識別與評估、監(jiān)控活動、監(jiān)督與糾正等環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞所造成，因此具有很強的借鑒意義。

3.5.1 柜員卷款潛逃案例

2007 年 4 月，原 a 市農(nóng)村合作信用聯(lián)社某信用社主任接到其轄下某分社柜員李某報告，說一同上班的梁某突然不見了，由梁某保管的錢箱也不見了。信用社主任馬上和相關(guān)人員趕到現(xiàn)場，經(jīng)查看錄像，發(fā)現(xiàn)梁某趁李某上廁所之際，拿著其保管的錢箱開著無牌摩托車逃走了。經(jīng)清點賬務(wù)，發(fā)現(xiàn)梁某帶走的現(xiàn)金有人民幣 30 多萬元。事后經(jīng)多方追蹤，梁某在藏匿近1 年之后終被當?shù)毓矙C關(guān)抓獲歸案，款項由其本人及家屬籌款歸還。

3.5.1.1 案例分析

從該案的作案手段分析其主要存在的問題是：

1、銀行員工出現(xiàn)思想道德風險問題。據(jù)調(diào)查了解，梁某產(chǎn)生偷盜庫款的最重要原因是參于賭博，因賭博輸了，無力償還欠款，故產(chǎn)生了直接盜取銀行資金的念頭。

2、網(wǎng)點內(nèi)部控制環(huán)境出現(xiàn)漏洞，給梁某可乘之機。因當時梁某所處的分社雖有三名員工，但其中一名員工管理農(nóng)貸，經(jīng)常不在網(wǎng)點，實際上網(wǎng)點內(nèi)只有兩名員工，因此當其中一人上廁所時，網(wǎng)點內(nèi)就只有梁某一人，缺少了第三者的監(jiān)督，給梁某以拿錢離開的機會。

3、監(jiān)督環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，信用社對員工的管理不到位。因梁某染上賭博已有一段時間，但一同上班的同事及其領(lǐng)導并未查覺其這一異常行為，導致未能及時給予教育，造成其最終走上犯罪道路。

4、對網(wǎng)點的現(xiàn)金庫存管理出現(xiàn)漏洞。據(jù)調(diào)查了解，該網(wǎng)點平時的現(xiàn)金庫存量并不大，但梁某在作案前一天向上級申領(lǐng)了 20 萬現(xiàn)金，這一異常情況并未引起上級管理部門的重視，以致給梁某提供了作案的機會。

3.5.1.2 案例的教訓和啟示

1、加強員工思想道德教育。該案例發(fā)生后，原 a 市農(nóng)村信用合作聯(lián)社馬上開展了員工異常行為排查，并制定了員工家訪制度，要求領(lǐng)導必須定期到所管轄員工家中進行家訪，及時了解員工思想動態(tài)，加強員工思想道德教育。

2、加強網(wǎng)點現(xiàn)金庫存管理。嚴格核定網(wǎng)點的現(xiàn)金庫存量，對超限額現(xiàn)金必須雙人放保險柜保管或及時上繳上級部門。對現(xiàn)金的下解要嚴格履行審批手續(xù)，確保網(wǎng)點現(xiàn)金管理嚴密。

3、改善內(nèi)部控制環(huán)境，加強網(wǎng)點員工的互相監(jiān)督。案例發(fā)生后，銀監(jiān)部門對銀行網(wǎng)點的工作人員配備明確了必須至少有 4-5 人的人員編制，而且要求至少 3 人同時在崗。原 a 市農(nóng)村信用合作聯(lián)社也馬上通過一系列的措施改善內(nèi)部控制和監(jiān)督環(huán)境，包括招聘大批人才充實到一線網(wǎng)點，按監(jiān)管部門的要求配備網(wǎng)點人員，明確了網(wǎng)點負責人的管理職責，加強監(jiān)督檢查力度等，以確保人員監(jiān)督真正到位。

3.5.2 涉嫌洗錢案例

3.5.2.1 案例分析

第十一條第一款第一項：“短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或者集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出，與客戶身份、財務(wù)狀況，經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯不符”.因該客戶的經(jīng)營范圍是項目投資咨詢、市場調(diào)查、企業(yè)管理、營銷策劃、中介服務(wù)；但其卻從“a 證券營業(yè)部”集中轉(zhuǎn)入 2 筆合計 5200 萬元，然后將資金分散轉(zhuǎn)入與其經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯不符的“**綜合大藥房”5 筆共 2050 萬元、“**商源典當有限公司”2 筆共 900 萬元、“b 證券營業(yè)部” 5 筆共 3000 萬元。

第十一條第一款第二項：“短期內(nèi)相同收付款人之間頻繁發(fā)生資金收付，且交易金額接近大額交易標準確；第十一條第一款第三項：”法人、其他組織和個體工商戶短期內(nèi)頻繁收取與其經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯無關(guān)的匯款、或者自然人客戶短期內(nèi)頻繁收取法人、其他組織的匯款“的規(guī)定。

a 市農(nóng)村商業(yè)銀行對于涉及洗錢嫌疑的客戶一般都是通過系統(tǒng)對交易金額的抽取，特別是一些大額交易金額，然后通過人工比對、判斷，最后將可疑交易情況上報人民銀行反洗錢系統(tǒng)，并作進一步跟蹤。如果銀行的內(nèi)控系統(tǒng)不能抽取、識別這些可疑數(shù)據(jù)，造成洗錢案件的發(fā)生，那么銀行將會承擔因未履行反洗錢責任而受到的嚴重處罰。

3.5.2.2 案例的借鑒經(jīng)驗

該案例給我們的借鑒經(jīng)驗就是嚴密的內(nèi)控機制是可以及時發(fā)現(xiàn)和堵截風險的。如果該行沒有嚴密的計算機信息系統(tǒng)，沒有大額交易系統(tǒng)對客戶大額、可疑交易的識別，那么該客戶的交易流水不會被抽取出來；如果銀行員工對大額和可疑交易報告管理辦法不熟悉，那么他們不會從這些數(shù)據(jù)中判斷這些是可疑交易，那么就極有可能讓犯罪分子鉆了空子，讓銀行成為洗錢分子的幫兇。由此可見，完善的風險識別系統(tǒng)、嚴密的監(jiān)控機制是可以防范風險的。

企業(yè)運營風險分析案例篇四

(一)全部資產(chǎn)營運能力分析 全部資產(chǎn)營運能力分析的內(nèi)容包括：

1、全部資產(chǎn)產(chǎn)值率分析;

2、全部資產(chǎn)收入率分析;

3、全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析。

(二)流動資產(chǎn)營運能力分析 流動資產(chǎn)營運能力分析的內(nèi)容包括：

1、全部流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析;

2、全部流動資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率分析;

3、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)加速效果分析;

4、存貨周轉(zhuǎn)率分析;

5、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析。

(三)固定資產(chǎn)營運能力分析 固定資產(chǎn)營運能力分析的內(nèi)容包括：

1.固定資產(chǎn)產(chǎn)值率分析;

2.固定資產(chǎn)收入率分析。

全部資產(chǎn)營運能力分析就是要對企業(yè)全部資產(chǎn)的營運效率進行綜合分析。全部資產(chǎn)營運能力分析包括以下幾個方面。

一、反映全部資產(chǎn)營運能力的指標計算與分析 企業(yè)全部資產(chǎn)營運能力，主要是指投入或使用全部資產(chǎn)所取得的產(chǎn)出的能力。由于企業(yè)的總產(chǎn)出，一方面從生產(chǎn)能力角度考慮，可出總產(chǎn)值表示，另一方面從滿足社會需要角度考慮，可用總收入表示，因此，反映全部資產(chǎn)營運能力的指標主要指全部資產(chǎn)產(chǎn)值率、全部資產(chǎn)收入率和全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

百元產(chǎn)值占用資金=平均總資產(chǎn)/總產(chǎn)值×100%=流動資產(chǎn)/總產(chǎn)值+固定資產(chǎn)/總產(chǎn)值+其他資產(chǎn)/總產(chǎn)值 依據(jù)上式，可分析全部資產(chǎn)產(chǎn)值率或百元產(chǎn)值占用資金變動受各項資產(chǎn)營運效果的影響。

全部資產(chǎn)收入率=總收入/平均總資產(chǎn)×100% 該指標反映了企業(yè)收入與資產(chǎn)占用之間的關(guān)系。通常，全部資產(chǎn)收入率越高，反映企業(yè)全部資產(chǎn)營運能力越強、營運效率越高。企業(yè)總產(chǎn)值往往既包括完工產(chǎn)品產(chǎn)值.又包括在產(chǎn)品產(chǎn)值;既包括已銷售的商品產(chǎn)值，又包括庫存產(chǎn)品產(chǎn)值。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)產(chǎn)品只有銷售出去，收入實現(xiàn)才是真正意義的產(chǎn)出。

全部資產(chǎn)收入率=總收入/平均總資產(chǎn)×100%=(總產(chǎn)值/平均總資產(chǎn))×(總收入/總產(chǎn)值)×100% =全部資產(chǎn)產(chǎn)值率×產(chǎn)品銷售率 可見.企業(yè)要取得較高的資產(chǎn)收入率，一方面要提高全部資產(chǎn)產(chǎn)值率，另一方面要提高產(chǎn)品銷售率。

全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=(銷售收入/平均流動資產(chǎn))×(平均流動資產(chǎn)/平均總資產(chǎn))=流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重 可見，全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的快慢取決于兩大因素：一是流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，因為流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度往往高于其他類資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，加速流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，就會使總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度加快，反之則會使總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度減慢;二是流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重，因為流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快于其他類資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，所以，企業(yè)流動資產(chǎn)所占比例越大，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，反之則越慢。

根據(jù)abc公司財務(wù)報表及附表的有關(guān)資料，計算該公司全部

因素分析：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度變動對全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)影響

(0.99—1.15)×51.18%=0.082

流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比率變動對全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)影響

0.48×(48.24%-51.18%)=0.029(次)

可見abc公司全部資產(chǎn)營運效率較差，在上年本來不高的周轉(zhuǎn)速度基礎(chǔ)上，本年又有所緩慢。全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度較差的原因主要是流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度過慢，本年周轉(zhuǎn)不到1次。

二、全部資產(chǎn)營運能力綜合對比分析 全部資產(chǎn)營運能力綜合對比分析，就是要將反映全部資產(chǎn)營運能力的指標與反映企業(yè)流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)營運能力的指標結(jié)合起來進行分析。依據(jù)各類指標之間的相互關(guān)系進行，綜合對比分析主要包括以下幾方面的內(nèi)容。

(一)綜合對比分析反映資產(chǎn)占用與總產(chǎn)值之間的關(guān)系 反映二者關(guān)系的有三個指標，即固定資產(chǎn)產(chǎn)值率、流動資產(chǎn)產(chǎn)值率、全部資產(chǎn)產(chǎn)值率.它們可說明資產(chǎn)在生產(chǎn)過程的利用效果。從靜態(tài)上對比這三個指標.可分別反映固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)及全部資產(chǎn)利用效果的大小;從動態(tài)上對比達三個指標.可反映總產(chǎn)值增長與固定資產(chǎn)增長、流動資產(chǎn)增長、全部資產(chǎn)增長的關(guān)系，以及資產(chǎn)結(jié)合的變化情況。

(二)綜合對比分析反映資產(chǎn)占用與收入之間的關(guān)系 反映二者之間關(guān)系的有三個指標，即固定資產(chǎn)收入率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、全部資產(chǎn)收入率或周轉(zhuǎn)宰，它們可正確評價各項資產(chǎn)營運效益的大小和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的快慢。從靜態(tài)上的對比.可反映各項資產(chǎn)收入率的水平及其差距;從動態(tài)上對比，可反映固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)及全部資產(chǎn)與銷售收入增長的關(guān)系。

總資產(chǎn)報酬率=總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×收入息稅前利潤率×100%

企業(yè)運營風險分析案例篇五

擔保是指在經(jīng)濟和金融活動中，債權(quán)人為了防范債務(wù)人違約而產(chǎn)生的風險，降低資金損失，由債務(wù)人或第三人以財產(chǎn)或信用提供履約保證或承擔相應(yīng)擔保責任，保障債權(quán)實現(xiàn)的一種經(jīng)濟行為。根據(jù)《擔保法》第一條的規(guī)定，為促進資金融通和商品流通，保障債權(quán)的實現(xiàn)，發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，制定本法，這是關(guān)于《擔保法》立法宗旨的規(guī)定。根據(jù)該規(guī)定，擔保是一種保障債權(quán)實現(xiàn)的制度，擔保最核心的功能就是保障債權(quán)的實現(xiàn)，正是因為擔保有保障債權(quán)實現(xiàn)的作用，其才能促進資金融通和商品流通，發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟。

按照擔保法的規(guī)定，法定的擔保方式有五種，保證、抵押、質(zhì)押、定金、留置，在信貸業(yè)務(wù)中，主要涉及到三類擔保方式：保證、抵押、質(zhì)押。（關(guān)于定金和留置的具體定義作為基礎(chǔ)知識讀者自行查閱擔保法相關(guān)規(guī)定）

二、貸款擔保的作用和局限

（一）貸款擔保的作用

信貸機構(gòu)面臨的最大風險就是借款人的違約風險，擔保措施作為分散風險的重要手段被廣泛采用，擔保制度作為保障債權(quán)能夠?qū)崿F(xiàn)的一項重要制度，如果債務(wù)人到期不能清償債務(wù)，債權(quán)人則可以通過貸款擔保使得債務(wù)順利清償。通過設(shè)定擔保措施，可有效保障貸款的安全，擔保措施作為第二還款來源，是第一還款來源的補充，當借款人第一還款來源出現(xiàn)問題的時候，信貸機構(gòu)可以通過主張擔保權(quán)利實現(xiàn)債權(quán)。貸款擔保通過擔保借貸關(guān)系的安全從而極大地推動了資金借貸和資金融通的發(fā)展。沒有擔保，那么市場和信用的發(fā)展都將成為空話。

另外，如果設(shè)置了擔保措施，一旦借款人違約，債權(quán)人可以依據(jù)合同約定行使抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)或要求保證人承擔保證責任，在借款合同履行期間，借款人一直會有履行合同的壓力，因此，擔保措施可以有效提高借款人的違約成本，借款人違約成本越高，還款的意愿會越強。

（二）貸款擔保的局限性

擔保措施除具備上述作用外，還具有一定的局限性：

第一，擔保措施不能取代對借款人信用狀況的評估

很多信貸機構(gòu)和客戶經(jīng)理有一種錯誤的認識和想法，認為有重足的抵質(zhì)押物或有實力的保證人做擔保借款就是安全的，這種想法是非常錯誤的。優(yōu)秀客戶經(jīng)理一定要摒棄這種想法，相對于擔保方式，客戶經(jīng)理應(yīng)將關(guān)注重心放在企業(yè)自身的經(jīng)營狀況以及持續(xù)發(fā)展能力上，重點關(guān)注借款人的第一還款來源和現(xiàn)金流，尤其是小微企業(yè)貸款。

在實踐中，一旦涉及到實現(xiàn)擔保權(quán)利，無論是處置抵質(zhì)押物還是要求保證人承擔保證責任，往往都不會太順利，抵質(zhì)押物被查封導致抵押物遲遲無法變現(xiàn)、保證人不配合等情況非常常見，尤其是通過司法程序，往往要耗費大量人力物力，耗費很長的時間。作為信貸機構(gòu)的從業(yè)人員要清醒的認識到，有了貸款擔保業(yè)不一定就一定能保障貸款安全。

三、保證擔保評估要點

（一）保證擔保概述

保證擔保是指保證人和債權(quán)人約定，當債務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔責任的行為。保證指債務(wù)人以外的第三人為債務(wù)人履行債務(wù)而向債權(quán)人所做的一種擔保。是典型的人保、典型的約定擔保。保證的優(yōu)勢在于：第一，設(shè)立簡單，簽訂合同即可；第二，保證責任及于保證人的全部財產(chǎn)；第三，行使方便，可要求保證人直接承擔保證責任。保證的不足之處在于：第一，債權(quán)人對保證人的財產(chǎn)不享優(yōu)先受償權(quán)利；第二，保證人可能同時為多個債權(quán)人提供保證擔保，而各個債權(quán)人之間地位平等；第三，保證人的財產(chǎn)可隨時變化，并可能喪失代償能力。一般來說，貸款業(yè)務(wù)中，企業(yè)法定代表人或?qū)嶋H控制人的連帶責任保證是必不可少的，但很少作為唯一安全保障措施。

（二）保證擔保的評估要點

1、保證人的主體資格需合格

（1）未經(jīng)國務(wù)院批準的國家機關(guān)；

（2）以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體、幼兒園。包括學校、幼兒園、醫(yī)院、廣播電臺、電視臺等；（3）企業(yè)法人的職能部門；(4)未經(jīng)書面授權(quán)的企業(yè)法人的分支機構(gòu)，分支機構(gòu)對外提供擔保必須有總公司的授權(quán)，且在授權(quán)范圍內(nèi)提供擔保。

值得注意的是，對于事業(yè)單位、社會團體法人能否作保證人要區(qū)分兩種不同的情況：（1）以公益為目的的事業(yè)單位社會團體。比如學校、幼兒園、醫(yī)院等都不得充當保證人。這些機構(gòu)的設(shè)立是以公益服務(wù)為目的，具有公益性和非盈利性，所以，這些機構(gòu)不宜違背其設(shè)立的目的，參與到經(jīng)濟活動中為他人的債務(wù)作保證 那些領(lǐng)取《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、《營業(yè)執(zhí)照》或國家政策允許從事經(jīng)營活動的事業(yè)單位法人或其他組織。這類組織不是以公益為目的設(shè)立的，許多事業(yè)單位和社會團體也進行一些經(jīng)營活動，也有自己的經(jīng)濟收入。還有一些事業(yè)單位實現(xiàn)企業(yè)化管理，實行自負盈虧。它們具有從事保證活動的民事權(quán)利能力和行為能力，可以充當保證人。因此，從事經(jīng)營活動的事業(yè)單位、社會團體為保證人的，如無其他導致保證合同無效的情況，其所簽訂的保證合同應(yīng)當認為有效。

2、分析保證人的代償能力

保證人作為第二還款來源，具有代償能力是最基本的要求，信貸機構(gòu)要調(diào)查和了解保證人的資產(chǎn)狀況、負債情況、收入和開支情況等，要分析保證人的資產(chǎn)是否容易變現(xiàn)。對保證人的評估方法和對借款人的評估方法相同。保證人的財務(wù)狀況，如現(xiàn)金流量、或有負債、信用評級等情況的變化直接影響其擔保能力。

3、了解保證人的信譽

保證擔保也被稱作信用擔保，保證人以自己的信譽及名下的財產(chǎn)為他人債務(wù)提供擔保，保證人到期代償主要取決于其有代償?shù)囊庠负痛鷥數(shù)哪芰蓚€要素。信貸機構(gòu)除審查保證人的代償能力外，還要對保證人的信譽進行調(diào)查和了解。信貸機構(gòu)可通過交流和外部走訪等方式調(diào)查了解保證人的信譽狀況。

4、綜合分析保證人對借款人的“制約”能力

設(shè)置保證人可提高借款人的違約成本，當借款人無法按時償還借款時，保證人作為第二還款來源需代為償還借款本息，保證人之所以愿意為借款人提供擔保，其往往與借款人之間存在“關(guān)系”，除商業(yè)性的擔保公司外，借款人的保證人主要是其親友、上下游客戶、其他社會關(guān)系等利益相關(guān)者。通過這些“關(guān)系”可以對借款人形成制約，有效提高借款人的還款意愿。

信貸機構(gòu)在對保證擔保進行評估時，要注意了解保證人與借款人的關(guān)系，要弄清楚保證人為借款人提供擔保的個中原因，從實踐中來看，保證人的與借款人之間的關(guān)系大體分為以下幾種：純商業(yè)（擔保公司與借款人）、關(guān)聯(lián)企業(yè)、企業(yè)互保、上下游客戶、親友等。

5、要注意保證擔保的方式

保證分為一般保證和連帶責任保證兩種方式。擔保法第十七條對一般保證做出了明確約定，一般保證是指當事人在保證合同中約定，債務(wù)人不能履行債務(wù)時，由保證人承擔保證責任的，為一般保證。一般保證人享有先訴抗辯權(quán)，所謂先訴抗辯權(quán)，是指一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)人財產(chǎn)依法強制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，對債權(quán)人可以拒絕承擔保證責任。連帶責任保證的債務(wù)人在主合同規(guī)定的債務(wù)履行期屆滿沒有履行債務(wù)的，債權(quán)人可以要求債務(wù)人履行債務(wù)，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔保證責任。對于信貸機構(gòu)而言，選擇連帶保證擔保對信貸機構(gòu)較為有利。

四、抵押擔保評估要點

（一）如何理解抵押？

抵押是指債務(wù)人或第三人不轉(zhuǎn)移對抵押財產(chǎn)的占有而將該財產(chǎn)做為擔保的一種法律形式。其中提供財產(chǎn)擔保的債務(wù)人或第三人為抵押人，抵押權(quán)人即債權(quán)人所享有的權(quán)利就是抵押權(quán)。抵押權(quán)是指為擔保債務(wù)的履行，債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)抵押給債權(quán)人，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當事人約定的實現(xiàn)抵押權(quán)的情形，債權(quán)人有權(quán)就該財產(chǎn)優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。由此可以看出抵押權(quán)是一種優(yōu)先受償權(quán)，是抵押權(quán)人直接對物享有的權(quán)利，可以對抗物的所有人或第三人。

（二）常見的抵押物有哪些？

根據(jù)我國《物權(quán)法》第二百八十條的規(guī)定，可以抵押的財產(chǎn)包括：

(1)建筑物和其他土地附著物；(2)建設(shè)用地使用權(quán)；

(7)法律、行政法規(guī)未禁止抵押的其他財產(chǎn)。

（一）建設(shè)用地使用權(quán)；

（二）建筑物和其他土地附著物；

（三）海域使用權(quán)；

（四）以招標、拍賣、公開協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營權(quán)；

（五）正在建造的建筑物；

（六）法律、行政法規(guī)未禁止抵押的其他不動產(chǎn)。

以建設(shè)用地使用權(quán)、海域使用權(quán)抵押的，該土地、海域上的建筑物、構(gòu)筑物一并抵押；以建筑物、構(gòu)筑物抵押的，該建筑物、構(gòu)筑物占用范圍內(nèi)的建設(shè)用地使用權(quán)、海域使用權(quán)一并抵押。

《物權(quán)法》第一百八十四條規(guī)定：下列財產(chǎn)不得抵押：

(1)土地所有權(quán)；

(4)所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財產(chǎn)；

(5)依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)；

(6)法律、行政法規(guī)規(guī)定不得抵押的其他財產(chǎn)。

（三）對抵押擔保的分析和評估

1、抵押物必須是依照法律法規(guī)允許買賣、抵押的。即抵押物必須屬于《擔保法》及相關(guān)法律中明確規(guī)定可以抵押的財產(chǎn)。抵押權(quán)實現(xiàn)方式有三種，折價、拍賣和變賣，無論哪一種方式，抵押物的權(quán)屬都會發(fā)生變更，抵押權(quán)要想實現(xiàn)，必須把抵押物交換出去，因此，抵押物必須是依照法律法規(guī)允許買賣和抵押的。

2、抵押物必須是特定的財產(chǎn)，在設(shè)定抵押時，要檢查抵押財產(chǎn)的登記證書，要關(guān)注抵押物的性質(zhì)、位置、取得是否合法、產(chǎn)權(quán)是否清晰、是否存在糾紛等事項。

3、分析抵押物的估值是否合適，抵押率設(shè)置是否合理。抵押物的評估價值是一個非常核心的問題，信貸機構(gòu)應(yīng)當采取適當?shù)姆绞綄Φ盅何锕乐?，以及設(shè)置合適的抵押率。

4、要分析抵押財產(chǎn)價格是否穩(wěn)定。好的抵押物的市場價值相對穩(wěn)定，不易發(fā)生貶值。

5、要分析抵押財產(chǎn)是否易于拍賣、變現(xiàn)。由于抵押物是對第一還款來源的補充，因此當借款人第一還款來源不足，無法償還貸款本息時，最終只能通過處置抵押物來償還貸款本息。是否容易變現(xiàn)是非常重要的一個因素。

6、是否辦理抵押登記

對抵押權(quán)之登記效力的主張，有登記要件主義和登記對抗主義兩種。登記要件主義是指抵押權(quán)的成立除當事人之間存在抵押合同外，還必須進行登記，否則不產(chǎn)生抵押權(quán)成立之效力；登記對抗主義是指抵押權(quán)的成立只須在當事人間達成抵押合意即可。但對第三人不產(chǎn)生公信力，若要 對抗善意第三人，可以進行抵押權(quán)登記。我國采取了以登記要件主義為主，以登記對抗主義為輔的原則。根據(jù)《物權(quán)法》第一百八十七條的規(guī)定，當事人以建筑物和其他土地附著物、建設(shè)用地使用權(quán)、正在建造的建筑物，以及以招標、拍賣、公開協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營權(quán)抵押的，應(yīng)當辦理抵押登記，抵押權(quán)自登記時設(shè)立，不登記的，抵押權(quán)不生效。

依據(jù)《物權(quán)法》第一百八十八條和《擔保法》第四十三條的規(guī)定，當事人以法律規(guī)定強制登記之外的其他財產(chǎn)抵押的，可以辦理抵押物登記，也可以不辦理抵押物登記，是否辦理抵押登記，由當事人自愿決定，抵押物登記與否并不影響抵押權(quán)的成立，抵押合同自成立之日起生效，抵押權(quán)自抵押合同生效時設(shè)立。但是，未經(jīng)抵押登記的這種抵押權(quán)的效力，僅存在于抵押合同當事人相互之間，不產(chǎn)生公信力，不能對抗善意第三人。

無論什么抵押物，建議都要去辦理抵押登記，取得抵押權(quán)并取得對抗第三人的效果。

五、質(zhì)押擔保分析要點

（一）動產(chǎn)質(zhì)押

動產(chǎn)質(zhì)押是指債務(wù)人或者第三人將其動產(chǎn)移交債權(quán)人占有，將該動產(chǎn)作為債權(quán)的擔保，債務(wù)人不履行債務(wù)時或發(fā)生當事人約定的實現(xiàn)擔保權(quán)的情形時，債權(quán)人有權(quán)就該動產(chǎn)優(yōu)先受償。其中債務(wù)人或者第三人為出質(zhì)人，債權(quán)人為質(zhì)權(quán)人，移交的動產(chǎn)為質(zhì)物。因動產(chǎn)質(zhì)押法律關(guān)系所生的權(quán)利為質(zhì)權(quán)。

(二)權(quán)利質(zhì)押

4．可以轉(zhuǎn)讓的基金份額、股權(quán)；

5．可以轉(zhuǎn)讓的注冊商標專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)； 6．應(yīng)收賬款;7．法律、行政法規(guī)規(guī)定可以出質(zhì)的其他財產(chǎn)權(quán)利。

企業(yè)運營風險分析案例篇六

央企作為國家經(jīng)濟命脈，關(guān)系著國民生計與市場穩(wěn)定，因此企業(yè)對安全平穩(wěn)運營有著更高層次的需求，其風險管控與內(nèi)部管理水平必然相對較高。因此本文選取中國石油、中國石化、中國神華、中國建筑、五礦集團等幾家典型央企，重點分析各單位風險內(nèi)控體系建設(shè)、組織架構(gòu)建立、人才隊伍建設(shè)、建立指標體系等方面的典型做法，為集團公司提高自身風險內(nèi)控管理水平提供借鑒與指導。

1、建設(shè)風險內(nèi)控體系，促進企業(yè)規(guī)范管理。中石油的風險內(nèi)控體系已經(jīng)日趨成熟，建立由董事會、監(jiān)事會、獨立董事、管理層和職工代表大會等相關(guān)成員共同參與的內(nèi)部控制監(jiān)管系統(tǒng)，設(shè)立以審計部門為核心的日常監(jiān)控機構(gòu)，推行各子公司、公司各直屬機構(gòu)的定期匯報制度，采取審計部經(jīng)理定期對董事會負責直接報告內(nèi)部控制落實執(zhí)行情況的工作報告制度，確保內(nèi)部控制有效實施和層級反饋，促進內(nèi)部控制制度相關(guān)節(jié)點的必要調(diào)整。

中國五礦內(nèi)控體系建設(shè)的根本點在于從體系化、規(guī)范化的角度，將風險防范工作進行詳盡的梳理，使風險得到系統(tǒng)化、集中化的管理。集團堅持“總體規(guī)劃、分步實施、突出重點、務(wù)求實效”的總體方針，做好內(nèi)控診斷工作，建立統(tǒng)一的內(nèi)控標準，梳理內(nèi)控評價方法和流程，以試點單位為對象探討標準的適用性，逐步實現(xiàn)運行規(guī)范的中國五礦內(nèi)控體系。

神華集團公司建立了橫向到邊、縱向到底的全面風險管理體系，橫向到邊業(yè)務(wù)包括：公司治理、戰(zhàn)略規(guī)劃、五型企業(yè)及績效、企業(yè)文化、生產(chǎn)運營指揮、煤炭生產(chǎn)、電力生產(chǎn)、鐵路運輸、港口生產(chǎn)、航運生產(chǎn)、煤制油化工、投資管理、工程管理、資本運營、境外投資管理、物資與采購、市場與銷售、業(yè)務(wù)外包、綜合辦公、法律事務(wù)、財務(wù)管理、人力資源、產(chǎn)權(quán)管理、安全與健康、信息化、企業(yè)運作、科技創(chuàng)新、環(huán)境保護、內(nèi)部控制審計、紀檢監(jiān)察、工會工作、新聞宣傳、信訪管理33項業(yè)務(wù)領(lǐng)域，縱向到底覆蓋總部各部門、各二級公司、部分三級公司和四級公司全級次主要業(yè)務(wù)單位。

2、成立風險內(nèi)控組織，保障企業(yè)穩(wěn)定運營

中國電建全面風險管理和內(nèi)部控制工作堅持“以風險為導向、以流程為紐帶、以控制為手段、以制度為保障”的思路，不斷強化風險內(nèi)控工作的組織領(lǐng)導，公司調(diào)整了全面風險管理工作領(lǐng)導小組成員，風險內(nèi)控工作牽頭部門與責任部門在人手少、工作量大的情況下，認真履職，確保了各項風險內(nèi)控要求的落實。

中鋁集團設(shè)立的風險管理部包含戰(zhàn)略組和監(jiān)控組。戰(zhàn)略組的職責是制定公司的風險管理政策、風險管理制度、風險度量模型和標準等,及時修訂有關(guān)辦法或調(diào)整風險管理策略,并且指導業(yè)務(wù)人員的日常風險管理工作。監(jiān)控組的職能是貫徹風險管理戰(zhàn)略,具體包括三個方面第一,根據(jù)戰(zhàn)略組制定的風險度量模型進行風險的衡量、評估,持續(xù)檢測風險的動態(tài)變化,并及時、全面地向戰(zhàn)略組匯報風險狀況。第二,監(jiān)督業(yè)務(wù)部門的操作動態(tài)變化,促使各部門嚴格遵循風險管理程序。第三,審核和評價各業(yè)務(wù)部門實施的風險管理措施,評估各業(yè)務(wù)部門的風險管理業(yè)績。

3、加強人才隊伍建設(shè)，實現(xiàn)企業(yè)專業(yè)化管理 中國石化在全公司范圍內(nèi)，有針對性的挑選人才，充實內(nèi)部控制管理隊伍。被選中的人才，有實際生產(chǎn)實踐的工作經(jīng)驗，并熟悉中石化日常的經(jīng)營管理程序，對財務(wù)管理有一定的了解，能夠操作公司內(nèi)部各種信息系統(tǒng)。將這樣的復合型人才進行集中培訓，使之成為掌握內(nèi)部控制理論知識，具有石油石化行業(yè)專業(yè)技能，并能夠結(jié)合中石化實際情況進行操作的優(yōu)秀內(nèi)控人才。在將這些重點培養(yǎng)的人才分配給各級機構(gòu)或部門后，在全公司范圍內(nèi)進行放射性培訓，自上而下、由點到面的普及內(nèi)部控制知識提高公司整體的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。全員參與內(nèi)部控制培訓，使各級領(lǐng)導、管理人員和生產(chǎn)一線的工人都能夠了解到實施內(nèi)部控制的重要性、必要性，不斷提升內(nèi)部控制管理的常態(tài)化，將生產(chǎn)經(jīng)營的各項活動都貫穿到內(nèi)部控制的體系中去，并逐漸形成自覺執(zhí)行內(nèi)部控制的意識和氛圍。

中石油積極引領(lǐng)知識經(jīng)濟發(fā)展方向，加大人才投資，采取“外引內(nèi)培”雙管齊下策略，提升中基層干部的專業(yè)技術(shù)素養(yǎng)和領(lǐng)導能力，使之成為內(nèi)部控制執(zhí)行的先鋒團隊。通過中基層干部，進一步罹清公司治理權(quán)與管理權(quán)的關(guān)系，準確界定公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)之間的權(quán)責，梳理工藝和業(yè)務(wù)操作流程，建立崗位責任制，明確崗位職責及其分工情況，確保不相容崗位的相互分離、制約和監(jiān)督；全面考核其綜合素質(zhì)，確保各崗位人員的素質(zhì)要符合單位的各項指標要求；重視對內(nèi)控人員的培訓，對于重要崗位人員及新接任崗位的人員及時系統(tǒng)的培訓和崗位檢查。

4、運用先進信息手段，建立合理指標體系

神華集團公司經(jīng)過連續(xù)幾年以sh217工程為主的大規(guī)模集中信息化建設(shè)，眾多信息化項目在公司各業(yè)務(wù)領(lǐng)域開花結(jié)果。以“兩橫一縱”三大信息平臺為核心、全面集成的信息平臺已經(jīng)建成并投入使用。erp、srm、crm、計劃預(yù)算、制度管理、決策支持等系統(tǒng)在固化流程、規(guī)范管理、深化管控、提高效率等方面發(fā)揮重要作用，有效引領(lǐng)業(yè)務(wù)變革和管理提升。目前，神華集團公司的信息化建設(shè)將從過去幾年的全面建設(shè)期轉(zhuǎn)入持續(xù)的深化應(yīng)用期。業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)將在廣度深度上繼續(xù)擴展，以關(guān)聯(lián)交易協(xié)同為重點提升領(lǐng)域，并在數(shù)字礦山、數(shù)字電力、數(shù)字化工等領(lǐng)域以價值為導向加快建設(shè)步伐。同時利用大數(shù)據(jù)、云計算、移動技術(shù)等新興技術(shù)深挖數(shù)據(jù)的價值，在經(jīng)濟新常態(tài)下，支撐傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新變革。中石化的內(nèi)部控制工作，依據(jù)國際通用的框架為控制標準，按著管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用要求，對系統(tǒng)、財務(wù)核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)進行了優(yōu)化升級。根據(jù)系統(tǒng)原有的流程設(shè)置，結(jié)合系統(tǒng)運行模式和業(yè)務(wù)特點，在權(quán)限設(shè)置、數(shù)值配置、流程模塊三大板塊進行匹配，在系統(tǒng)狀態(tài)下完成內(nèi)部控制要求。應(yīng)用管理信息系統(tǒng)，使控制措施和業(yè)務(wù)操作之間形成了映射，是內(nèi)部控制流程達到的可視化、具體化，更易于公司內(nèi)部各層級互相監(jiān)督和自我檢查。公司高層通過管理信息系統(tǒng)對企業(yè)進行多層次管理，對風險進行多渠道防控。

中石化在制定自身的風險清單時，借鑒了美國成熟內(nèi)部控制體系，詳細統(tǒng)計了工資自上而下的、由內(nèi)而外的各項風險指數(shù)和信息，最總將一級風險分為五大類，即合規(guī)風險；運營風險；財務(wù)風險；戰(zhàn)略風險和市場風險；下設(shè)個二級風險，通過風險蓋異設(shè)置問卷調(diào)查，對風險進行評估。在二級風險下分設(shè)余個三級風險，進一步建立業(yè)務(wù)與內(nèi)部控制流程的對應(yīng)關(guān)系，使中石化的風險數(shù)據(jù)庫和風險測試系統(tǒng)能夠自動識別風險是否處于安全風險指數(shù)之內(nèi)。

神華集團公司一直努力將風險管理由定性向定量轉(zhuǎn)變。經(jīng)過多年的探索和努力，建立煤炭風險預(yù)警指標體系，這套指標體系包括8大風險，含59項定量指標、20項定性指標，每一項指標設(shè)立警度和參考標準。為處于安全高危行業(yè)的煤炭板塊提供了一套重要的風險預(yù)警和控制工具，根據(jù)測試結(jié)果總結(jié)出管理層應(yīng)該關(guān)注的風險事項。

中國鋁業(yè)在風險預(yù)警階段需要采取兩個步驟一是根據(jù)單因素風險的測度值來分析風險三要素價格、風險發(fā)生的概率、偏好的均衡狀態(tài),根據(jù)制定的均衡條件,判斷單因素指標的風險接受程度。完成對單因素指標的風險預(yù)警。二是根據(jù)單因素指標的風險測度值和風險指標的合成模型。企業(yè)全面風險預(yù)警一般分為四個等級第一級預(yù)警是亮起紅燈,表示目前企業(yè)面臨著非常危急的情況,就是一旦企業(yè)發(fā)生風險事故,處理不當就會帶來無法挽回的損失,也許會危及企業(yè)生存,導致企業(yè)破產(chǎn)。第二級預(yù)警亮橙燈,表示企業(yè)現(xiàn)正在面臨著風險危機,此時如風險事故發(fā)生,如處理不當,損失慘重會傷元氣。第三級預(yù)警亮黃燈,表示目前企業(yè)有一定的風險,應(yīng)引起注意,第四級預(yù)警亮綠燈,表示目前企業(yè)處于相對安全狀態(tài),可以繼續(xù)保持現(xiàn)狀。

企業(yè)運營風險分析案例篇七

1．鄉(xiāng)財政所是否應(yīng)承擔連帶責任？為什么？

2．法院對此案應(yīng)作如何處理？

1、鄉(xiāng)財政所不應(yīng)承擔連帶責任；因為按《擔保法》第八至十一條規(guī)定：國家機關(guān)和以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體不得違反法律規(guī)定提供擔保。

2、法院先對企業(yè)抵押的工具車拍賣或變賣，以償付銀行貸款；不足清償?shù)牟糠郑髽I(yè)應(yīng)通過其他方式繼續(xù)清償。

3、若保證人是b公司，b公司應(yīng)承擔連帶保證責任。

【案例二】

攀宏信息工程有限公司（以下簡稱攀宏公司）擬向飛達技術(shù)開發(fā)有限公司（以下簡稱“飛達公司”）購買一套計算機系統(tǒng)，雙方于1996年3月1日簽訂了一份購銷合同。該合同約定：全套計算機系統(tǒng)價格為人民幣240萬元；飛達公司須于1996年9月1日前交貨并安裝調(diào)試完畢之后的30日內(nèi)一次向其支付全部貨款；任何一方違約即依照國家有關(guān)規(guī)定支付違約金。為了保證攀宏公司按時付款，飛達公司與攀宏公司于1996年3月3日簽訂了一份抵押合同，即由攀宏公司將其擁有的一幢價值為人民幣500萬元的寫字樓作抵押，以擔保履行付款義務(wù)。該抵押合同于1996年3月15日依照有關(guān)規(guī)定進行了抵押登記。在飛達公司正式交貨之前，攀宏公司認為該計算機系統(tǒng)價格過高，即電傳要求飛達公司減少部分價款。飛達公司考慮到與攀宏公司的長期合作關(guān)系，即同意按原定價格的10%減價，即總價款減為人民幣216萬元，并正式回電做了答復，攀宏公司對此予以確認。飛達公司按期交貨并安裝調(diào)試完畢，在其安裝調(diào)試期間，計算機的市場價格大跌，攀宏公司在付款期屆滿前再次要求飛達公司降低價格，飛達公司拒不同意。為此，攀宏公司在付款期屆滿之后拒不付款，雙方發(fā)生爭議。飛達公司多次與攀宏公司協(xié)商無效，遂起訴至人民法院。請求事項：（1）判令攀宏公司立即償還欠款人民幣240萬元及按國家有關(guān)規(guī)定支付違約金人民幣15萬元；（2）如果攀宏公司不能滿足前項請求，即拍賣攀宏公司用于抵押的寫字樓，以抵償欠款及違約金。人民法院在查證上述事實的基礎(chǔ)上，還查明：攀宏公司為向銀行貸款人民幣250萬元而將同一幢寫字樓用于抵押以作為償還貸款及利息的擔保，并于1996年3月8日辦理了有關(guān)抵押登記手續(xù)；該幢寫字樓經(jīng)評估實現(xiàn)變現(xiàn)價值為人民幣360萬元。

根據(jù)本例提供的事實，請回答以下三個問題：

1．飛達公司請求攀宏公司償還欠款人民幣240萬元是否有合法依據(jù)？請說明理由。

為什么？

答：1.飛達公司請求攀宏公司償還人民幣240萬元沒有合法的依據(jù)，只能按確認的216萬元和違約金。

2、應(yīng)按抵押順序先清償銀行的貸款及利息；然后再清償飛達公司的債權(quán)；因為銀行是在1996年3月8日辦理了有關(guān)的抵押登記手續(xù)，而飛達公司是在1996年3月15日才按規(guī)定辦理抵押登記手續(xù)。

1．該市郵電局的行為是否合法？為什么？

2．若違法，該如何處理？

答：

1、不合法，屬于不正當競爭搭售行為。

2、按《反不正當競爭法》的第23條的規(guī)定進行行政處罰。

【案例二】

1．該快餐店的廣告違反了《廣告法》的哪些規(guī)定？

2．快餐店應(yīng)承擔什么樣的責任？

答：

1、快餐店違反了廣告應(yīng)當真實的原則；

2快餐店對消費者應(yīng)承擔民事責任。

企業(yè)運營風險分析案例篇八

一、總體情況本期末，全行資產(chǎn)總額×億元，比上期減少×億元。其中，各項貸款余額×億元，比上期增加×億元；不良余額×億元，比上期減少×億元；不良占比×%，比上期下降×個百分點。非信貸資產(chǎn)余額×億元，比上期減少×億元；不良余額×億元，比上期減少×億元；不良占比×%，比上期下降×個百分點。

全行負債總額×億元，比上期減少×億元，其中各項存款余額×億元，比上期減少×億元。全行利潤總額×億元，比上期減少×億元，同比多減少×億元。

資產(chǎn)負債情況單位：億元、％

項目本期

余額比上期不良

余額比上期不良占比比上期

資產(chǎn)總額

各項貸款

非信貸資產(chǎn)

負債總額

各項存款

二、信用風險狀況分析

本期末，全行×億元貸款中，正常、關(guān)注、次級、可疑和損失類貸款分別為×××；從期限結(jié)構(gòu)看，中長期貸款其他貸款分別比上期增加×億元和×億元；短期貸款和票據(jù)融資分別比上期減少×億元和×億元。表外業(yè)務(wù)余額×億元，比上期增加×億元；墊款余額×億元，比上期減少×億元；表外業(yè)務(wù)保證金余額為×億元，比上期增加×億元；風險敞口×億元，比上期增加×億元。

（一）不良貸款變動情況

1、處置及新發(fā)生不良貸款情況（列舉新發(fā)生不良貸款案例）

本期末，全行處置不良貸款×億元。其中：清收不良貸款本金×億元，盤活不良貸款本金×億元，接收抵債資產(chǎn)×億元，核銷呆賬貸款×億元，其他方式×億元。新發(fā)生的×億元不良貸款中，法人客戶發(fā)生×億元，占比×%；個人客戶發(fā)生×億元，占比×%。新發(fā)生不良貸款較多的前五家支行是：×××，×家支行新發(fā)生法人不良貸款余額為0。

不良貸款變動情況表單位：億元

序號項目不良貸款

1上期余額

2本年新發(fā)生

3本年 減少

1、清收

42、盤活

53、以資抵債

64、貸款核銷

75、其他方式

8小計

9差異及其他

10期末余額

說明：其他方式是指由于借款人財務(wù)狀況發(fā)生重大好轉(zhuǎn)等因素或者其他原因，貸款分類由不良類上調(diào)至正常類和關(guān)注類貸款的情況。

本期，正常貸款（不含借新還舊和還舊借新）共向下遷徙×億元，比上期多×億元，向下遷徙率×%，比上期上升×個百分點。其中，正常類貸款向下遷徙×億元，比上期多×億元，向下遷徙率×%，比上期上升×個百分點；關(guān)注類貸款向下遷徙×億元，比上期多×億元，向下遷徙率×%，比上期上升×個百分點。

不良貸款中，次級類貸款向下遷徙×億元，比上期多×億元，向下遷徙率為×%，比上期上升×個百分點；可疑類貸款向下遷徙×億元，比上期多×億元，向下遷徙率為×%，比上期上升×個百分點。

貸款風險分類形態(tài)遷徙情況表單位：億元、%

項目遷徙金額比上季遷徙率比上季

正常貸款向下遷徙

正常類貸款遷徙

關(guān)注類貸款遷徙

不良貸款向下遷徙

次級類貸款遷徙

可疑類貸款遷徙

（二）客戶結(jié)構(gòu)分析

1、法人客戶信用等級結(jié)構(gòu)分析

截至本期末，全行共有法人客戶×戶，比上期減少×戶；貸款余額×億元，比上期增加×億元。其中，aa級以上（含）客戶貸款余額比上期增加×億元，占全行法人貸款增量的×%，占全部貸款增量的×%。

法人客戶（按信用等級）貸款情況表單位：個、億元、%

信用等級客戶個數(shù)比上期變動貸款余額比上期變動貸款占比比上期變動

aaa+

aaa

aa+

aa

a+

a

b

c

未評級

免評級

合 計

2、法人客戶規(guī)模分布結(jié)構(gòu)分析

貸款增量主要集中于大、中型客戶。截至×月末，大型客戶貸款余額×億元，比上期增加×億元，占全行法人貸款增量的×%；中型客戶貸款余額×億元，比上期增加×億元，占全行法人貸款增量的×%。大、中型客戶貸款比上期共增加×億元，占全行法人貸款增量的×%。

大（?。┬涂蛻舨涣悸时壬掀谟兴仙?。截至×月末，全行法人客戶不良率%，比上期下降×個百分點。其中，小型客戶不良率×%，比上期上升×個百分點，其余類型客戶不良率比上期均有所下降。

法人客戶（按經(jīng)營規(guī)模）貸款情況表單位：億元、%

經(jīng)營規(guī)模貸款余額比上期不良貸款余額比上期不良率比上期

特大型

大型

中型

小型

其他

合計

3、法人客戶行業(yè)結(jié)構(gòu)分析

本期，法人客戶貸款主要集中在×××等行業(yè)，以上行業(yè)的貸款余額×億元，比上期增加×億元，占全行貸款余額的×%；不良貸款占比較高的行業(yè)為××。

法人客戶（按行業(yè)）貸款情況表單位：億元、%

行業(yè)名稱貸款余額比上期不良貸款余額比上期不良率比上期

合計

（三）到期貸款收回情況

1、總體情況

本期，全行共到期貸款×億元，其中，貸款收回（含現(xiàn)金收回和還舊借新）×億元，貸款到期收回率×%，同比上升×個百分點。其中到期貸款現(xiàn)金收回×億元，現(xiàn)金收回率×%，同比下降×個百分點；還舊借新×億元，還舊借新率×%，同比上升×個百分點。貸款逾期×億元，逾期率×%，同比下降×個百分點。

貸款到期情況表單位：億元

項目合計貸款形態(tài)

正常關(guān)注次級可疑損失

本年到（逾）期貸款金額

1、貸款收回

其中：現(xiàn)金收回

還舊借新

2、貸款展期

3、借新還舊

4、貸款逾期

5、以資抵債

2、逾期貸款客戶情況及風險分析：分析逾期貸款的客戶基本情況（包括逾期時間、金額、原因、存在的風險等）。

（四）各業(yè)務(wù)條線資產(chǎn)質(zhì)量

各業(yè)務(wù)

條線貸款余額比上期不良貸款余額比上期不良率比上期

公司業(yè)務(wù)

機構(gòu)業(yè)務(wù)個人業(yè)務(wù)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)三農(nóng)

其中：三農(nóng)對公三農(nóng)個人銀行卡

（五）新發(fā)放貸款情況

新發(fā)放貸款質(zhì)量統(tǒng)計表單位：億元、％ 時期貸款余額

比比上期

2006年以來新發(fā)放

2007年以來新發(fā)放

2008年新發(fā)放

不良貸款余額不良占比上期比上期

企業(yè)運營風險分析案例篇九

(一)存貨周轉(zhuǎn)率

企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)對流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的最好的補充，它是評價企業(yè)取得存貨，并且投入生產(chǎn)到銷售收回各個環(huán)節(jié)管理現(xiàn)狀重要的指標，企業(yè)經(jīng)營的最終的目的就是實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化，只有企業(yè)價值最大化了才能實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)合理使用，不斷提高資產(chǎn)使用效率，企業(yè)管理者更需要進行綜合分析，用智慧進行管理。

(二)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與總資立之間的相關(guān)比率，它可以起到綜合評價企業(yè)全部資產(chǎn)經(jīng)營質(zhì)量和效率重要指標，主要表現(xiàn)在以下幾個方面，總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)的次數(shù)，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的天數(shù)，同時企業(yè)還需要從兩個方面進行入手，一是進行縱向比較，對企業(yè)近幾年的總資產(chǎn)轉(zhuǎn)率進行詳細的比較;二是進行橫向比較，將本企業(yè)與同類企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率進行比較，然后可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資產(chǎn)利用上所取得的成績和存在的一些問題，從而真正促進企業(yè)的經(jīng)營管理的效率。

(三)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

固定資產(chǎn)是企業(yè)非常重要的資產(chǎn)，在總資產(chǎn)中占有非常大的比重，所以固定資產(chǎn)生產(chǎn)能力是關(guān)系企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量進而關(guān)系企業(yè)盈利能力和固定資產(chǎn)能夠得到維護和更新。固定資產(chǎn)的保養(yǎng)和更新，對技術(shù)性能的落后和消耗，我們更需要下定決心進行處理，從而引進技術(shù)水平高而且生產(chǎn)能力強的固定資產(chǎn)，進而加強對固定資產(chǎn)的維護。

(四)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

流動資產(chǎn)是企業(yè)資本最活躍的部分，它反映的是企業(yè)短期性流通和使用的效率，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率作為企業(yè)運營能力最為直接的表現(xiàn)，如果流動資產(chǎn)流轉(zhuǎn)時間短，而且周轉(zhuǎn)率高，企業(yè)資金如果使用相對比較好，不同行業(yè)和不同規(guī)模的企業(yè)其流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率也會有所不同。

二、我國企業(yè)運營能力不足的原因

(一)企業(yè)運營過于落后

由于大部分企業(yè)并不注重企業(yè)運營，導致企業(yè)對于經(jīng)濟環(huán)境的反應(yīng)過于偏弱，直接導致企業(yè)在發(fā)展過程中，處于被動挨打的局面。中國企業(yè)沒有將企業(yè)運營制定長期規(guī)劃，導致企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)很多問題。

(二)企業(yè)運營體系過于單一

中國企業(yè)在發(fā)展過程中，無法將營銷、盈利和物流緊密結(jié)合，導致企業(yè)在運營過程中出現(xiàn)現(xiàn)金流和貨源的斷裂。同時由于企業(yè)體系過度單一，導致企業(yè)的抗風險能力偏弱。

(三)企業(yè)運營沒有了解客戶的需求

中國企業(yè)的發(fā)展雖然曾經(jīng)出現(xiàn)過井噴式的現(xiàn)象，但是因為企業(yè)的管理者只重視業(yè)績，沒有真正了解客戶的需求，導致企業(yè)的運營與市場嚴重脫節(jié)，缺乏企業(yè)的運營服務(wù)，導致營銷脫節(jié)。

(四)企業(yè)沒有整合運營資源

企業(yè)的管理者并不重視品牌資源整合，沒有形成規(guī)模化和集約化管理，企業(yè)的管理者在發(fā)展過程中，沒有對運營資源、品牌資源、營銷資源的整合，導致企業(yè)的新產(chǎn)品的推廣力量無法形成統(tǒng)一的方向。

三、提高企業(yè)的運營能力的相關(guān)對策

(一)企業(yè)運營需要與時俱進

國際金融危機是我國經(jīng)濟風險正在不斷地加劇，需要在政策上的實質(zhì)性的好處從而減少經(jīng)濟周期影響，企業(yè)運營能力的提高，可以刺激企業(yè)不斷地加大投資的力度，同時也可以加快技術(shù)的升級，保證企業(yè)能夠可持續(xù)地發(fā)展，同在一定程度上可以緩解經(jīng)濟的不斷衰退;企業(yè)運營能力其實是國家進行宏觀調(diào)控的一種手段，它在另一個方面是讓利于民，它是建設(shè)社會主義和諧社會的主題，一般情況下，企業(yè)運營能力分析是一個非常復雜的工程，它需要循序漸進，不可能一步到位，所以在不久的將來，企業(yè)運營能力是需要根椐經(jīng)濟的發(fā)展形式，不斷地進行調(diào)整，與時俱進，促進國民經(jīng)濟快速發(fā)展。

(二)企業(yè)運營需要與營銷、物流、盈利模式相匹配

企業(yè)作為一個優(yōu)秀的運營平臺，其核心產(chǎn)品群主要針對的是既有的特定群體進行量身的定制，已購買的客戶在發(fā)現(xiàn)其他的產(chǎn)品也是他需要的，企業(yè)進行了現(xiàn)有用戶的追銷工作，客戶介入程度相對比較低的產(chǎn)品，有些顧客對于以前曾經(jīng)販買過的產(chǎn)品已經(jīng)有一個足夠的了解，企業(yè)需要針對人群，做到了以下幾個方面：(1)消費的決策能夠做到貨到付款，這是企業(yè)的第一個特質(zhì)，也是企業(yè)成功的重要原因;(2)要有足夠的利潤空間的支撐;(3)能進行貨到付款;在負擔風險的情況下，企業(yè)產(chǎn)品的風險是可控的;(4)具有優(yōu)良的品質(zhì)，這里的品質(zhì)包括了了產(chǎn)品的品質(zhì)，同時還有服務(wù)的品質(zhì)。

企業(yè)的銷售非常注重第一次成交，企業(yè)以最快的速度帶來數(shù)量非常充足的潛在客戶的信息，而且還能確保消費者的滿意度，這是企業(yè)能夠進行下一步追銷的一個重要的前提。同時企業(yè)能夠為合作者帶來非常充足的利潤，甚至能夠做到低于廣告位的價格，這是與合作者繼續(xù)合作的前提，追銷在這一刻起，營銷主要以廣告?zhèn)鬟f方式，連帶著重要的產(chǎn)品，引導顧客能夠購買其他的商品。企業(yè)在運營過程中，一定要找準市場定位，確定戰(zhàn)略品牌;運用資本經(jīng)營，加快各種新產(chǎn)品的開發(fā)速度;充分利用信息網(wǎng)絡(luò)的資產(chǎn)，真正實施組合經(jīng)營，達化企業(yè)運營的優(yōu)化;從而實行規(guī)模化、集約化、標準化經(jīng)營管理;使企業(yè)運營能力能夠得到真正的發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展離不開營造良好的企業(yè)文化氛圍，更加離不開企業(yè)運營能力的開發(fā)環(huán)境;因此，企業(yè)運營能力的提高，同樣也離不開實施品牌戰(zhàn)略離不開高效、優(yōu)秀的團隊支持。只有這樣中國的企業(yè)才能夠走出經(jīng)濟發(fā)展的誤區(qū)，不斷成長、保持旺盛的生命力。

四、結(jié)束語

企業(yè)運營能力主要是體現(xiàn)在企業(yè)的資產(chǎn)運營能力上，衡量企業(yè)營運能力的財務(wù)指標主要表現(xiàn)在的四個方面，包括和存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和流動資金周轉(zhuǎn)率。我國企業(yè)在企業(yè)運營上存在四個問題，包括企業(yè)運營過于落后、企業(yè)運營體系過于單一、企業(yè)運營沒有了解客戶的需求、企業(yè)沒有整合運營資源。我國企業(yè)運營需要與時俱進，需要與營銷、物流、盈利模式相匹配，需要了解客戶的潛在需求，企業(yè)運營需要整合資源，才能不斷提高自身的運營能力。

企業(yè)運營風險分析案例篇十

4案例名稱：

浙江江山郵儲銀行3000萬存款失蹤 職員當掮客

一、案例情況簡介

一年前，她的堂哥經(jīng)老鄉(xiāng)劉某的介紹辦理了一筆銀行“高息攬儲”業(yè)務(wù)。其堂哥調(diào)集了其公司3000萬元的現(xiàn)金，用她的身份證開戶將這筆款項全部指定存儲到了中國郵政儲蓄銀行浙江江山市支行青湖鎮(zhèn)儲蓄所。雙方約定：存滿活期一年，一年內(nèi)“不準提前支取、不得對外抵押和擔?！?，一年后即可取回。然而，3個月前，當黎萍和堂哥趕往該銀行網(wǎng)點取款時，卻驚訝地發(fā)現(xiàn)存折里根本就沒錢，3000萬元存款不知去向。

二、暴露的問題或隱患

（一）銀行對員工的監(jiān)管“籬笆”扎得不嚴，以“吸儲規(guī)模論獎賞”的考評機制在一定程度上更是“誤導”了銀行的工作人員，特別是基層工作人員業(yè)績壓力大，他們?yōu)榱送瓿扇蝿?wù)，可能會鋌而走險非法攬儲。

用銀行內(nèi)部業(yè)績導向的考評機制漏洞，從事非法攬儲的犯罪行為。把責任推給“貪心”儲戶的借口經(jīng)不起推敲。這得說說一種叫“貼息存款”的金融服務(wù)，顧名思義，它指的是在正常利率之外，還要貼上更高的利息來招攬儲戶。該業(yè)務(wù)屢禁不止。銀行會搞貼息存款有兩個目的，一是到了季末考核的時候，要沖存款量，補業(yè)績；二是拉存款給急需貸款但是又不符合條件的企業(yè)用。對于前者來說，貼息者是銀行本身，對于后者，額外付利息的其實是企業(yè)。盡管“貼息存款”已經(jīng)被明確喊停，可潛規(guī)則還是蔓延。

（三）儲戶自我保護意識不強有關(guān)，給了不法分子可乘之機。在本次案件中，“內(nèi)鬼”承諾給儲戶的高額利息。類似的案件都有高利息忽悠的特征。而儲戶一般也特別聽話，在存款期限內(nèi)不查賬戶，不問信息，不開通短息。期待高利息，并答應(yīng)不太合理的要求，這兩點成為大量類似事件中銀行等單位指責儲戶的理由，并據(jù)此認為是儲戶太過貪心。所謂存款“失蹤”原來是“被騙”。

銀行自身灰色行為的存在，一方面讓許多“內(nèi)鬼”有了詐騙的基礎(chǔ)和空間。另一方面，也讓儲戶容易上當，因為機構(gòu)性的“貼息存款”可是實打?qū)嵈嬖诘?。所以事情敗露后，銀行怪儲戶貪心、沒有預(yù)見到風險的指責是非常站不住腳的。

三、防范措施與思考

（一）加強內(nèi)部控制理念，完善內(nèi)控環(huán)境。對于企業(yè)的經(jīng)營活動，絕大多數(shù)人想的都是如何增加收入，節(jié)約開支。但內(nèi)部控制作為防范企業(yè)風險，減少可能發(fā)生巨大虧損的一套機制往往被人忽略。所謂成也蕭何敗蕭何，案例中3000萬巨款的無翼而飛無疑是該行內(nèi)部風險制度的缺失，如果沒有內(nèi)部人員與外部人員的勾結(jié)，錢無論怎樣也出不去，這對該行內(nèi)部員工的職業(yè)道德淪陷與相關(guān)考核風控制度的缺陷是密不可分的。

（二）嚴格執(zhí)行相關(guān)法規(guī)，處罰違規(guī)行為，確保內(nèi)控執(zhí)行的有效性。約束人員，再嚴密的制度，不執(zhí)行都是空話，所以得來點硬的判例。案例中該儲蓄所確實保留了黎萍本人一年前辦理“轉(zhuǎn)匯”的視頻，在該視頻中可以聽到，銀行柜員告知了黎萍“錢已經(jīng)轉(zhuǎn)出去了”的提示。視頻中，還可以清楚的看到柴晶晶在場，她對柜員說了一句話：“存折不要打印。”而且當3000萬元轉(zhuǎn)賬給楊超法和林涌的匯款單確實非全部由黎萍本人填寫和簽名，有他人替代填寫和簽字的跡象。這都反映出該行人員的膽大妄為，其相關(guān)制度并不能有效地約束員工從而保障客戶的權(quán)益，體出該行內(nèi)部風險控制管理的缺陷。

（三）改變環(huán)境，期冀于利率市場化風險控制的實際執(zhí)行差，源于銀行自身的導向與糾結(jié)。銀行要賺錢，所以在業(yè)績考核中給了員工非常大的壓力。然而，在利率“內(nèi)外不一”的情況下，想要攬儲，銀行得出很多“灰色”的招來，隨之產(chǎn)生了大量的“灰色地帶”業(yè)務(wù)。為了拉存款，拼回扣、拼關(guān)系十分常見，腐敗也應(yīng)運而生。存款失蹤事件的肇始——“貼息存款”正是在這樣的條件下出現(xiàn)的。

那么，要解決問題，需要讓這片“灰色”消亡。要消亡，得寄希望于利率市場化進程。正如湖北社科院經(jīng)濟學所所長葉學平所說，利率管制導致了資金市場的雙軌制，有價差肯定就有尋租空間，要鏟除金融領(lǐng)域的腐敗土壤，需要通過利率市場化，讓金融機構(gòu)的競爭回歸正軌，把精力集中到主業(yè)當中。

（四）加強業(yè)務(wù)運營風險管理。根據(jù)準風險事件核查監(jiān)督發(fā)現(xiàn)“三高網(wǎng)點”和“三高柜員”，對辦理的業(yè)務(wù)和其他異常交易情況進行密切關(guān)注、綜合分析，適時確定重點關(guān)注網(wǎng)點和重點關(guān)注柜員。