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資金預(yù)算報告 籌資決策報告篇一
——2008年 2月15日在孝昌縣第四屆人民代表大會第二次會議上
孝昌縣財政局
各位代表:
我受縣人民政府委托,向大會報告2007年財政預(yù)算執(zhí)行情況和2008年財政預(yù)算草案,請予審議,并請各位政協(xié)委員和列席人員提出意見。
一、2007年財政預(yù)算執(zhí)行情況
2007年,在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,在社會各界的關(guān)心支持下,全縣財政工作認(rèn)真貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀,緊緊圍繞“工業(yè)強縣、項目立縣、旅游活縣、農(nóng)業(yè)安縣、科教興縣”發(fā)展戰(zhàn)略,加強收入征管,嚴(yán)格依法理財,多方籌措資金,保工資、保運轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、保改革、促發(fā)展,財政預(yù)算執(zhí)行情況良好,財政收入實現(xiàn)了較快增長,支出結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化,較好地完成了財政預(yù)算任務(wù),為縣域經(jīng)濟和社會協(xié)調(diào)發(fā)展提供了有力保障。
2007年,全縣財政收入完成13600萬元,占調(diào)整預(yù)算13020萬元的104.5%,比上年增長31.5%,超額完成了市政府確定的收入目標(biāo)。其中:上劃收入完成4243萬元,增長21%;地方一般預(yù)算收入完成9357萬元,增長36.8%。分征收部門為:國稅部門完成3456萬元,增長26.1%;地稅部門完成4828萬元,增長34.6%;財政部門完成5316萬元,增長32.4%。
全縣財政支出完成40276萬元,占調(diào)整預(yù)算38866萬元的103.6%,比上年增長29.8%。財政支出增幅較大的主要原因:一是一般預(yù)算收入 增加2516萬元;二是調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付增加2144萬元;三是農(nóng)村義務(wù)教育新機制保障經(jīng)費增加2712萬元;四是新型農(nóng)村合作醫(yī)療省下達補助765萬元。全縣財政支出中,農(nóng)業(yè)、教育、科技等政策性支出增長幅度均高于財政經(jīng)常性收入的增長幅度。
2007年全縣財政一般預(yù)算收入加上級補助收入和上年結(jié)余,減去財政總支出和專項結(jié)算上交,結(jié)余2326萬元。其中用于規(guī)范公務(wù)員津補貼補助計入當(dāng)年財力,應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年支出1982萬元,凈結(jié)余344萬元。
2007年縣直預(yù)算執(zhí)行情況是:收入完成10806萬元,占調(diào)整預(yù)算8863萬元的121.9%,比上年增長37.6%。其中:上劃收入完成3785萬元,占調(diào)整預(yù)算3840萬元的98.6%,增長 22.7%;地方一般預(yù)算收入完成7021萬元,占調(diào)整預(yù)算5023萬元的139.8%,增長47.3%。
縣直財政支出31922萬元,占調(diào)整預(yù)算25631萬元的124.5 %,增長33.6 %。
縣直主要政策性支出完成情況是:農(nóng)林水事務(wù)1485萬元,增長26.2%;教育15058萬元,增長27.8%;科學(xué)技術(shù)495萬元,增長31%,均達到有關(guān)政策要求。
2007年縣直財政平衡情況是:資金來源40138萬元,其中:地方一般預(yù)算收入7021萬元,稅收返還566萬元,省體制調(diào)整基數(shù)返還1161萬元,原體制補助567萬元,各項轉(zhuǎn)移支付補助28877萬元,結(jié)算補助423萬元,上年結(jié)余1523萬元。
資金運用38304萬元,其中:財政一般預(yù)算支出31922萬元,補助鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出5550萬元,上解省財政832萬元。資金來源與資金運用相抵,結(jié)余1834萬元。其中結(jié)轉(zhuǎn)下年支出1602萬元,凈結(jié)余232萬元。
2007年,我們緊緊圍繞全縣工作大局和全年財政工作目標(biāo),主要做了以下幾個方面的工作:
(一)堅持增收節(jié)支,圓滿完成了全年財政收支目標(biāo)。收入方面,充分挖掘增收潛力,完善稅收信息化征管體系,努力做到應(yīng)收盡收。對重點稅源加強監(jiān)控,實現(xiàn)了主體稅種和重點行業(yè)稅收收入持續(xù)快速增長。加強非稅收入控管,加大了對國有資產(chǎn)非轉(zhuǎn)經(jīng)收入、政府性基金、行政性收費和罰沒收入的征管力度,全部納入預(yù)算管理,不斷增加地方可用財力。支出方面,按照“有所為,有所不為”的原則,牢固樹立公共財政理念,著力提高公共財政保障能力。財政資金堅決從市場競爭性領(lǐng)域中退出,重點轉(zhuǎn)向保運轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、保重點、保發(fā)展。一是始終把保工資放在財政支出的首位,工資預(yù)算足額安排,鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部工資做到了及時足額發(fā)放。優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),千方百計籌措資金,確保公務(wù)員及參公人員津補貼政策落實。二是大力壓縮公用支出,牢固樹立“節(jié)支就是增收”的理念,嚴(yán)格控制預(yù)算追加,清理一次性預(yù)算專項,大力推行會議及公務(wù)定點接待制度,對大宗購置和服務(wù)實行政府采購,壓縮公務(wù)開支。三是財政支出重點向農(nóng)村義務(wù)教育、新型合作醫(yī)療、社會保障等公共領(lǐng)域、困難群體和基層傾斜,不斷擴大公共財政覆蓋范圍,讓廣大人民群眾共享改革發(fā)展成果,同沐公共財政陽光。
(二)積極拓展財源,壯大了地方財政實力。一是加大投融資力度,支持縣域經(jīng)濟快速發(fā)展。按照縣委、縣政府提出的“五縣戰(zhàn)略”,拓寬投 融資渠道,運用財政投資公司和信用擔(dān)保公司,廣泛吸納和籌措資金,支持縣域經(jīng)濟快速發(fā)展,不斷培植新的經(jīng)濟增長點。順和投資開發(fā)公司爭取到國家開發(fā)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行對城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、廣播電視村村通等5個建設(shè)項目貸款10127萬元,已投入使用5000余萬元,城市面貌大為改觀,投資環(huán)境進一步改善。政府出資500萬元組建永興信用擔(dān)保公司,共籌集股本資金1190萬元,落實中小企業(yè)擔(dān)保貸款930萬元,支持民營中小企業(yè)做大做強。二是大力支持招商引進和全民創(chuàng)業(yè)活動。完善招商引進獎勵制度,把握沿海發(fā)達地區(qū)產(chǎn)業(yè)內(nèi)移和加速建設(shè)武漢城市圈的良好發(fā)展機遇,大力實施回歸工程和全民創(chuàng)業(yè)。三是整合財政資源,盤活土地、廠房等國有資產(chǎn),為激活投資和引進企業(yè)創(chuàng)造了優(yōu)越條件。榮昌賓館成功拍賣,取得國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入2010萬元,拉動了房地產(chǎn)投資。四是加大對河砂、碎石、房地產(chǎn)等重點行業(yè)的稅收專項整治力度,促進規(guī)模經(jīng)營、規(guī)范管理、規(guī)矩納稅。
(三)加大財政投入,支持了社會主義新農(nóng)村建設(shè)。按照中央“兩個確?!钡囊螅哟筘斦度?,支持社會主義新農(nóng)村建設(shè)。一是積極參與項目申報,大力爭取支農(nóng)資金。申報生產(chǎn)發(fā)展、基礎(chǔ)設(shè)施、社會發(fā)展等方面的財政扶貧項目120余個,已爭取到位資金1752萬元。二是積極落實各項惠農(nóng)資金,真正把黨的惠民政策送到千家萬戶。將糧食直補、良種補貼、綜合直補、退耕還林補助、農(nóng)機購置補貼資金3578萬元,不折不扣地落實到農(nóng)戶手中。三是以改善農(nóng)業(yè)發(fā)展條件為重點,推進現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展。大力實施基本農(nóng)田土地整理項目,投資2986萬元,支持了白沙、花西項目區(qū)2.73萬畝低產(chǎn)田改造和道路、排灌設(shè)施等配套工程建設(shè)。繼續(xù)實施農(nóng)業(yè)綜合開發(fā),投入1170萬元,改造中低產(chǎn)田和中低產(chǎn)林1.4萬畝。四是加大農(nóng)村公益事業(yè)投入。爭取國債資金1352萬元,支持鄉(xiāng)村道路建設(shè),重點解決農(nóng)村“行路難”問題;投入資金642萬元支持村級文化室和廣播電視“村村通”;投入395萬元加快村級組織活動場所建設(shè)。五是進一步深化農(nóng)村綜合配套改革。投入“以錢養(yǎng)事”資金861.8萬元,繼續(xù)完善“以錢養(yǎng)事”新機制。落實縣級配套186萬元,實施農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障新機制,全面免除農(nóng)村義務(wù)教育階段學(xué)雜費,對貧困家庭學(xué)生實行“兩免一補”。多方籌資1500余萬元,推進農(nóng)村中小學(xué)校改水、改廁、改食堂,促進農(nóng)村義務(wù)教育健康發(fā)展。
(四)關(guān)注民生,促進了和諧社會建設(shè)。一是積極支持就業(yè)再就業(yè)。認(rèn)真落實國家和省再就業(yè)優(yōu)惠政策,加大小額貸款擔(dān)保資金籌措力度,努力增加再就業(yè)資金投入,支持下崗失業(yè)人員創(chuàng)業(yè)再就業(yè)。二是努力籌措社會保障資金。完善城市居民最低生活保障制度,逐步提高城市低保補助標(biāo)準(zhǔn),做到應(yīng)保盡保。實行養(yǎng)老保險金財政代扣代繳,確保養(yǎng)老金按時足額發(fā)放。三是加強新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金征收與管理,保障了新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度順利實施。全縣參合農(nóng)民達到47.8萬人,參合率達到84%。籌措農(nóng)村合作醫(yī)療基金2390萬元,發(fā)生醫(yī)療基金支出2107萬元。住院基金結(jié)余160萬元,農(nóng)民看病難的問題得到一定程度緩解。
(五)堅持改革創(chuàng)新,提高了依法理財水平。進一步深化和完善部門預(yù)算改革,規(guī)范編制辦法和審批程序,增強執(zhí)行剛性。將國庫集中收付制度改革延伸到所有鄉(xiāng)鎮(zhèn),為逐步實施“鄉(xiāng)財縣管鄉(xiāng)用”奠定了基礎(chǔ)。加強對項目資金使用的全過程監(jiān)督與管理,提高國庫直接支付比例, 完 善縣級報賬管理辦法,減少中間環(huán)節(jié),有效防止截留、擠占和挪用。利用政府采購網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),實現(xiàn)網(wǎng)上辦理申報、審批和資金支付,增強政府采購?fù)该鞫?。全面推進政府非稅收入改革,組織和完成了全縣非政法系統(tǒng)“收支兩條線”達標(biāo)活動專項檢查,逐步建立全面、系統(tǒng)的非稅收入管理機制。實施政府收支科目分類改革。加強新舊科目、不同預(yù)算編制與執(zhí)行的銜接工作,確保政府收支分類改革平穩(wěn)過渡。進一步推進財政與編制政務(wù)公開。以信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)為平臺,向社會公開累計50項財政專項資金撥付使用情況,真正實現(xiàn)“陽光理財”。
(六)加強財政監(jiān)督管理,維護了財經(jīng)秩序。開展了經(jīng)常性的財政監(jiān)督檢查,嚴(yán)肅查處違反財經(jīng)紀(jì)律的行為。對政府非稅收入項目進行了全面清理,共追繳財政專戶資金312萬元,亂收費資金50萬元。加強重大預(yù)算支出項目資金、財政專項資金監(jiān)督與管理,對重點專項資金實行專戶核撥、封閉運行。對全縣170多家行政事業(yè)單位上報的資產(chǎn)數(shù)據(jù)進行了核查,核查面達到100%。加大《會計法》執(zhí)法檢查力度,嚴(yán)格會計從業(yè)人員資格管理,不斷提高會計信息質(zhì)量和行業(yè)公信力。
一年來,盡管我們的工作取得了一定成績,但仍存在一些不容忽視的問題:地方財政收入增長乏力,人均可用財力仍然偏低,財政供需矛盾較為突出;鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間發(fā)展不平衡,解決基層困難任務(wù)很重;政府債務(wù)風(fēng)險不容忽視;對財政資金分配、使用等各個環(huán)節(jié)的監(jiān)管還有待進一步加強等等。對此,我們必須采取有力措施加以解決。
二、2008年財政預(yù)算草案
2008年財政預(yù)算安排的指導(dǎo)思想是:全面貫徹黨的“十七大”精神,以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng),樹立大財政觀念,繼續(xù)支持經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變,努力做大經(jīng)濟財政“蛋糕”;進一步完善財政管理體制,推進基本公共服務(wù)均等化,保障和改善民生,努力做優(yōu)財政資源,做強財政公共保障能力;堅持科學(xué)化、精細(xì)化管理理念,努力提高財政管理績效;加強隊伍建設(shè),改進工作作風(fēng),努力提高干部綜合素質(zhì),為建設(shè)和諧孝昌作出新的努力。
按照上述指導(dǎo)思想,2008年全縣財政收入安排18000萬元,比上年增長32.3%。其中:上劃收入6494萬元,增長53.1%;地方一般預(yù)算收入11506萬元,增長23%。
2008年全縣財政支出安排44179萬元,增長9.7%,其中農(nóng)業(yè)、教育、科技等政策性支出分別按有關(guān)政策安排。
2008年全縣一般預(yù)算收入加上級補助收入和上年結(jié)余,減去財政總支出和專項結(jié)算上交,收支相抵,當(dāng)年收支平衡。
以上預(yù)算是代編的,按照《預(yù)算法》的規(guī)定,現(xiàn)提請審議2008年縣直財政預(yù)算草案:
2008年縣直財政收入安排14706萬元,比上年增長36.1%,其中:上劃收入6006萬元,增長58.7%;地方一般預(yù)算收入8700萬元,增長23.9%。
縣直財政支出安排34846萬元,比上年增長9.2%。重點支出項目為:農(nóng)林水事務(wù)1588萬元,增長6.9%;教育16430萬元,增長9.1%;科學(xué)技術(shù)542萬元,增長9.5%。農(nóng)業(yè)、教育、科技等政策性支出增幅均高于財政經(jīng)常性收入增幅。2008年縣直財政預(yù)算執(zhí)行平衡情況是:資金來源43143萬元,其中:地方一般預(yù)算收入8700萬元,稅收返還689萬元,省調(diào)整體制基數(shù)返還1161萬元,原體制補助567萬元,各項轉(zhuǎn)移支付補助28669萬元,結(jié)算補助323萬元,調(diào)入資金1200萬元,上年結(jié)余1834萬元。
資金運用41358萬元,其中:一般預(yù)算支出34846萬元,補助鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出5680萬元,上解省財政832萬元。
資金來源與資金運用相抵,當(dāng)年收支平衡,滾存結(jié)余1785萬元,其中:結(jié)轉(zhuǎn)下年支出1602萬元,凈結(jié)余183萬元。
各位代表,實現(xiàn)2008年的財政經(jīng)濟目標(biāo),有機遇,也有挑戰(zhàn)。我們將正視困難,堅定信心,確保2008年財政預(yù)算圓滿完成。
(一)積極支持經(jīng)濟又好又快發(fā)展。認(rèn)真落實科學(xué)發(fā)展觀,充分發(fā)揮公共財政的發(fā)展職能,廣辟“生財”、“聚財”之道。一是加大節(jié)能減排支持力度,落實各項鼓勵節(jié)能減排財稅政策。二是充分利用稅收扶持政策,整合財政資金,促進縣域科技創(chuàng)新。三是支持項目爭取和招商引進,保障項目爭取前期費用,為爭取項目和招商引進鋪路架橋。四是充分利用投資公司和擔(dān)保公司融資平臺。至少融資1.3億元,重點支持城區(qū)水廠引水、觀音湖路、迎賓大道、站前三路、鐵路涵洞、垃圾處理場、橡皮壩等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。五是支持產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)性調(diào)整。重點支持機械電子、化工建材、食品醫(yī)藥、輕工紡織“四大支柱”產(chǎn)業(yè),支持工業(yè)園區(qū)建設(shè)和“億元產(chǎn)業(yè)”工程。加快農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化步伐,實施精品名牌戰(zhàn)略,壯大農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)。加快服務(wù)業(yè)和旅游業(yè)發(fā)展,拉伸生態(tài)旅游產(chǎn)業(yè)鏈。六是支持加快融入武漢城市圈建設(shè), 爭取政策和資金支持,搞好 產(chǎn)業(yè)對接和優(yōu)勢互補。
(二)積極推進社會主義新農(nóng)村建設(shè)。一是增加農(nóng)業(yè)和農(nóng)村投入。繼續(xù)推進支農(nóng)資金整合,實行以獎代補、民辦公助、先建后補、以物代資、獎補結(jié)合等引導(dǎo)激勵手段,調(diào)動農(nóng)民和社會各方面增加投入的積極性。二是認(rèn)真落實各項惠農(nóng)政策。落實糧食直補、農(nóng)資綜合補貼、良種補貼、退耕還林糧食補助、農(nóng)機具購置補貼等各項補貼政策;落實關(guān)于扶持牲豬、油料生產(chǎn)發(fā)展的財稅政策;落實糧食最低收購價政策。三是支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展。支持民辦公助小型農(nóng)田水利設(shè)施建設(shè)和農(nóng)業(yè)科技推廣。加強農(nóng)業(yè)綜合開發(fā),重點支持中低產(chǎn)田改造,建設(shè)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田,提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力。大力支持特色農(nóng)業(yè)發(fā)展,擴大特色產(chǎn)品規(guī)模。四是改善農(nóng)村生活條件。加快鄉(xiāng)村道路、電網(wǎng)、廣播電視、通訊、安全飲水等工程建設(shè)。繼續(xù)實施“陽光工程”,搞好農(nóng)村勞動力技能培訓(xùn),多渠道促進農(nóng)民轉(zhuǎn)移就業(yè)。加大農(nóng)村社會保障投入,完善農(nóng)村公共衛(wèi)生、醫(yī)療服務(wù)和社會救助體系。五是繼續(xù)加大扶貧開發(fā)力度,加強扶貧開發(fā)與其他支農(nóng)政策協(xié)調(diào)配合。六是大力推進農(nóng)村綜合改革,進一步完善“以錢養(yǎng)事”新機制。用2至3年時間,全部化解“普九”債務(wù),促進農(nóng)村義務(wù)教育持續(xù)健康發(fā)展。
(三)積極支持解決教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等民生問題。一是保障優(yōu)先發(fā)展教育。認(rèn)真落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革相關(guān)政策,實行國家課程教科書免費發(fā)放,落實免費提供地方課程教科書所需資金。進一步落實家庭經(jīng)濟困難寄宿生生活費補助。按中央要求,對農(nóng)村義務(wù)教育階段中小學(xué)生均公用經(jīng)費定額,分2008、2009年兩年落實到位。支 持農(nóng)村中小學(xué)危房改造。二是加大新型農(nóng)村合作醫(yī)療投入,參合標(biāo)準(zhǔn)由每人50元提高到100元,財政人均補助標(biāo)準(zhǔn)由40元提高到80元,強化公共衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)。三是加強社會保障,落實城市居民和農(nóng)村最低生活保障。繼續(xù)提高企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金水平。落實減免稅費、小額擔(dān)保貸款財政貼息、職業(yè)培訓(xùn)等促進再就業(yè)的財稅政策。四是啟動廉租住房保障,加快解決城市低收入家庭住房困難。進一步完善住房公積金政策。五是大力支持科學(xué)技術(shù)、文化體育、廣播電視、計劃生育等社會事業(yè)發(fā)展。
(四)扎實推進各項財政改革。一是繼續(xù)深化部門預(yù)算改革,規(guī)范項目支出預(yù)算的編制,加快綜合財政預(yù)算改革,推行零基預(yù)算。二是國庫集中收付要提高直接支付比例,加強對授權(quán)支付的管理,推行公務(wù)卡結(jié)算方式,建立較為科學(xué)規(guī)范的政府收支分類體系。進一步規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政運行,取消鄉(xiāng)級國庫代辦處,逐步實行“鄉(xiāng)財縣管鄉(xiāng)用”。三是進一步規(guī)范政府采購行為,提高監(jiān)管和操作水平。四是深化非稅收入管理制度改革。認(rèn)真落實財政部第35、36號令,將行政事業(yè)單位包括土地在內(nèi)的國有資產(chǎn)出租、出借收入和處置收入,納入“收支兩條線”管理。
(五)大力推行財政科學(xué)化、精細(xì)化管理。一是嚴(yán)格預(yù)算管理??茖W(xué)編制預(yù)算,優(yōu)化編制流程,細(xì)化預(yù)算編制,強化預(yù)算執(zhí)行,完善管理方式,嚴(yán)格預(yù)算約束。二是強化收入征管。重點加強對砂石、房地產(chǎn)等行業(yè)的稅收征管,力爭工商稅收入較去年凈增5000萬元。三是強化支出管理。切實保障“三農(nóng)”、教育、科技、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等各項重點支出。嚴(yán)格控制“人、車、會和網(wǎng)絡(luò)、招待”等支出增長。嚴(yán)肅財經(jīng) 紀(jì)律,勤儉辦一切事業(yè)。四是加強財政監(jiān)督。強化事前和事中監(jiān)督,促進監(jiān)督與管理的進一步融合。強化對教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等民生資金和其它專項資金的監(jiān)督,做到每項必審,一項一結(jié)。加強內(nèi)部監(jiān)督,完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制。五是夯實財政管理的基礎(chǔ),加強基本數(shù)據(jù)信息、定員定額、支出標(biāo)準(zhǔn)、項目庫、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)、財務(wù)會計等各個方面的基礎(chǔ)工作,切實改進服務(wù),寓管理于服務(wù)之中。六是加強財政政務(wù)公開工作,明確界定可公開文件范圍和標(biāo)準(zhǔn),進一步擴大涉及民生的財政專項資金公開范圍,提高群眾滿意度和社會關(guān)注度。
(六)切實加強財政干部隊伍建設(shè)。加強廉政建設(shè),按照“廉潔、務(wù)實、規(guī)范”的要求,通過制度約束行為,形成黨風(fēng)廉政建設(shè)合力。進一步增強服務(wù)意識,真誠傾聽群眾呼聲,真實反映群眾愿望,真情關(guān)心群眾疾苦,多為群眾辦好事、辦實事。大力倡導(dǎo)“外樹服務(wù)型機關(guān)形象,內(nèi)興學(xué)習(xí)型機關(guān)新風(fēng)”,提高干部職工政治素養(yǎng)、業(yè)務(wù)水平,堅持依法理財,科學(xué)理財,為民理財。
各位代表,2008年財政工作面臨的形勢更加喜人,但任務(wù)也十分艱巨。我們堅信,有縣委、縣政府的堅強領(lǐng)導(dǎo),有縣人大、縣政協(xié)的監(jiān)督和全縣人民的廣泛支持,只要我們把思想和行動統(tǒng)一到黨的“十七大”精神上來,團結(jié)奮進,乘勢而上,就一定能夠圓滿完成2008年財政預(yù)算目標(biāo),為全面構(gòu)建和諧孝昌做出新的更大的貢獻。
資金預(yù)算報告 籌資決策報告篇二
籌資預(yù)算報告
一、固定資產(chǎn)投資預(yù)算
(1)建筑性工程預(yù)算。
1)廠房建設(shè)包括費用預(yù)算:××萬元(明細(xì)表略)。
2)輔助設(shè)施建設(shè)費用預(yù)算:××萬元(明細(xì)表略)。
(2)配套設(shè)施建設(shè)費用預(yù)算:××萬元(明細(xì)表略)。
(3)其他費用包括土地轉(zhuǎn)讓費、建設(shè)施工單位管理費、勘察設(shè)計費、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費等,根據(jù)國家規(guī)定的費率和標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算為××萬元。
(4)預(yù)提費用。按原有預(yù)算費用的××%增加預(yù)算,以備物資漲價增加的費用,根據(jù)公司的費用預(yù)算計劃,預(yù)提費用預(yù)計為××萬元。
(5)應(yīng)繳納的稅金及利息。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,按此項工程全部投資完成額的×%納稅,稅金預(yù)計為××萬元。此外,各種形式的籌資行為所帶來的利息,應(yīng)每年結(jié)算,該利息額為××萬元。
二、流動資金投資預(yù)算
(1)根據(jù)同行業(yè)流動資金的周轉(zhuǎn)及占用情況分析,我公司正常年份所需流動資金為××萬元。投產(chǎn)后,第1年需要××萬元,第2年需要××萬元,第3年需要××萬元。
(2)項目投資由固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)構(gòu)成,預(yù)計投資額為××萬元,其中流動資金所占比例為××%。
三、籌資的方式與成本
(表略)。
×××公司財務(wù)部
××年×月×日
資金預(yù)算報告 籌資決策報告篇三
青島價信工程造價咨詢 有限公司咨詢報告
關(guān)于青島茂森皮革有限公司
已完工程造價的編制報告
青島茂森皮革有限公司:
根據(jù)貴公司的委托要求,我公司遵循“誠信、優(yōu)質(zhì)、高效”的服務(wù)宗旨,堅持質(zhì)量第一,服務(wù)第一,信譽第一的原則,于二〇一一年三月,結(jié)束對茂森皮革有限公司工程結(jié)算的編制,現(xiàn)出具編制報告如下:
一. 工程概況
(一)工程地點:青島市城陽區(qū)流亭鎮(zhèn)空港工業(yè)園
(二)工程內(nèi)容:廠房、辦公樓及附屬工程
(三)開工日期:2005年10月
(四)竣工日期:2006年4月
二. 編制程序和方法
我公司接受委托后,根據(jù)委托要求,組織了有編制資格的專業(yè)人員對現(xiàn)場進行了了解和編制前資料及各類簽證資料的確認(rèn)和取證工作,以此確定了逐項審核法,具體步驟為:
(一)審閱委托方提供的資料;
(二)勘察現(xiàn)場,測量工程量;
(三)對工程量進行量化,應(yīng)用規(guī)定的工程預(yù)算軟件上機計算,比匯總計
算結(jié)果,已完工程總造價為3291392.89元
三.提供的資料
(一)工程圖紙
(二)現(xiàn)場簽證
(三)材料批價
(四)其他有關(guān)資料
四.編制依據(jù)
(一)委托方提供的資料
(二)《山東省建筑工程綜合定額》《山東省建筑安裝工程預(yù)算定額》《青島市價目表》
(三)《青島市建設(shè)工程結(jié)算匯編》
(四)國家、省、市有關(guān)工程結(jié)算規(guī)定
附件
1.工程造價編制匯總表
2.工程結(jié)算書
編制人:
青島價信造價咨詢有限公司
2011年3月10日
資金預(yù)算報告 籌資決策報告篇四
籌資管理制度
一、總則
第一條為規(guī)范公司籌資行為,降低籌資成本、減少籌資風(fēng)險,提高資金效益,依據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)規(guī)定,并結(jié)合公司具體情況制定本制度。
第二條本制度適用于公司總部、各子公司及分公司的籌資行為。
第三條本制度所指的籌資,包括權(quán)益資本籌資和債務(wù)資本籌資兩種方式。
權(quán)益資本籌資是由公司所有者投入以及發(fā)行股票方式籌資,債務(wù)資本籌資指公司以負(fù)債方式借入并到期償還的資金,包括短期借款、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等方式籌資。
第四條公司財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)資金的籌措、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作。
二、權(quán)益資本籌資
第五條權(quán)益資本籌資可以分為吸收直接投資和發(fā)行股票兩種籌資方式。
1、吸收直接投資是指公司以協(xié)議等形式吸收其他企業(yè)和個人投資的籌資方式。
2、發(fā)行股票籌資是指公司以發(fā)行股票方式籌集資本的方式。
第六條公司吸收直接投資程序。
1、公司吸收直接投資必須經(jīng)公司股東大會或董事會批準(zhǔn)。
2、公司與投資者簽訂投資協(xié)議,約定投資金額、所占股份、投資日期、投資收益與風(fēng)險的分擔(dān)等。
3、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督所籌集資金的到位和實物資產(chǎn)的評估工作,并請會計師事務(wù)所辦理驗資手續(xù),公司據(jù)以向投資者簽發(fā)出資報告。
4、公司財務(wù)部在收到投資款后及時建立股東名冊。
5、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理工商變更登記手續(xù)、企業(yè)章程修改手續(xù)。
第七條公司不得吸收投資者已設(shè)立有擔(dān)保物及租賃資產(chǎn)的出資。
第八條公司籌集的資本金,在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi),除投資者依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。
第九條投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括公司發(fā)行股票的溢價凈收入)以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。
第十條公司發(fā)行股票籌資程序。
1、公司發(fā)行股票籌資必須經(jīng)過股東大會批準(zhǔn)并擬訂發(fā)行新股申請報告。
2、公司董事會向國務(wù)院授權(quán)的部門或省級人民政府申請并經(jīng)批準(zhǔn)。
3、公司公告招股說明書和財務(wù)會計報表及附屬財務(wù)說明書和明細(xì)表,與證券經(jīng)營機構(gòu)簽訂承銷協(xié)議,定向募集時向新股認(rèn)購人發(fā)出認(rèn)購公告或通知。
4、招認(rèn)股份,收取股款。
5、改組董事會、監(jiān)事會,辦理變更登記并向社會公告。
第十一條公司財務(wù)部建立股東名冊,其內(nèi)容包括股東的姓名或者名稱及住所,各股東所持股份、股票編號、股東取得股票的日期。
三、債務(wù)資本籌資
第十二條由公司財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)債務(wù)資本的籌資工作。
1、按照籌資規(guī)模大小,分別由財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批籌資計劃。
2、財務(wù)部負(fù)責(zé)簽訂借款合同并監(jiān)督資金的到位和使用,借款合同內(nèi)容包括借款人、借款金額、利息率、借款期限、利息及本金的償還方式、違約責(zé)任等。
3、雙方法人代表或授權(quán)人簽字。
第十四條公司財務(wù)部在短期借款到位日按照借類別在短期籌資登記簿中登記。
第十五條公司按照借款計劃使用該項資金,不得隨意改變資金用途,如有變動必須經(jīng)原審批機構(gòu)批準(zhǔn)。
第十六條公司財務(wù)部及時計提和支付借款利息并實行崗位分離。第十七條公司財務(wù)部建立資金臺賬以詳細(xì)記錄各項資金的籌集、運用和本息歸還情況。財務(wù)部對于未支付應(yīng)計利息單獨列示。
第十八條公司長期債務(wù)資本籌資包括長期借款、發(fā)行公司債券、長期應(yīng)付款等方式。
第十九條長期借款必須編制長期借款計劃使用書,包括項目可行性研究報告、項目批復(fù)、公司批準(zhǔn)文件、借款金額、用途時間與計劃、還款期限與計劃等。
第二十條公司財務(wù)部負(fù)責(zé)簽訂長期借款合同,其主要內(nèi)容包括貸款種類、用途、貸款金額、利息率、貸款期限、利息及本金的償還方式和資金來源、違約責(zé)任等。
1、籌建期間發(fā)生的應(yīng)計利息計入開辦費用。
2、生產(chǎn)期間發(fā)生的應(yīng)計利息計入財務(wù)費用。
3、清算期間發(fā)生的應(yīng)計利息計入清算損益。
4、購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的應(yīng)計利息,在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前,計入購建資產(chǎn)的價值,超過上述期限的應(yīng)計利息計入當(dāng)期損益。
第二十二條發(fā)行債券籌資程序。
1、公司發(fā)行債券籌資必須由股東大會作出決議。
2、公司向國務(wù)院證券管理部門提出申請并提交公司登記證明、公司章程、公司債券募集辦法、資產(chǎn)評估報告和驗資報告等。
3、公司制定公司債券募集辦法,其主要內(nèi)容包括公司名稱、債券總額和票面金額、債券利率、還本付息的期限和方式、債券發(fā)行的起止日期、公司凈資產(chǎn)、已發(fā)行尚未到期的債券總額、公司債券的承銷機構(gòu)等。
4、公司同債券承銷機構(gòu)簽訂債券承銷協(xié)議和包銷合同。
第二十三條公司發(fā)行的債券必須載明公司名稱、債券票面金額、利率、償還期限等事項,并由董事長簽名,公司章程。
第二十四條公司債券發(fā)行價格可以采用溢價、折價兩種方式,公司財務(wù)部保證債券溢價和折價采用直線法合理分?jǐn)偂?/p>
第二十五條公司對發(fā)行的債券應(yīng)置備公司債券存根簿予以登記。
1、公司發(fā)行記名債券的,公司債券存根簿應(yīng)記明債券持有人的姓名或名稱及住所、債券持有人取得債券的日期及債券編號、債券總額、票面
金額、利率、還本付息的期限和方式、債券的發(fā)行日期。
2、公司發(fā)行無記名債券的應(yīng)在公司債券存根簿上登記債券的總額、利率、償還期限和方式、發(fā)行日期和債券的編號等。
第二十六條公司財務(wù)部在取得債券發(fā)行收入的當(dāng)日將款項存入銀行。
第二十七條公司財務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)保管債券持有人明細(xì)賬并定期核對。
第二十八條公司按照債券契約的規(guī)定及時支付債券利息。
第二十九條公司債券的償還和購回在董事會的授權(quán)下由公司財務(wù)部辦理。
四、公司籌資風(fēng)險管理
第三十條公司每季度召開財務(wù)工作會議,并由財務(wù)部評價公司的籌資風(fēng)險。
第三十一條籌資成本是決定公司籌資效益的決定性因素,對于選擇評價公司籌資方式有重要意義。
第三十二條籌資風(fēng)險的評價方法采用財務(wù)杠桿系數(shù)法,財務(wù)杠桿系數(shù)越大,公司籌資風(fēng)險也越大。
第三十三條公司財務(wù)部依據(jù)公司經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量等因素合理安排借款的償還期和歸還借款的資金來源。
五、附則
第三十四條本制度由財務(wù)部編制呈報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行,解釋權(quán)、修改權(quán)歸財務(wù)部。
資金預(yù)算報告 籌資決策報告篇五
中小企業(yè)籌資問題
關(guān)鍵詞:籌資難;信用風(fēng)險;信用擔(dān)保機制
改革開放以來,我國的中小企業(yè)發(fā)展很快,在整個國民經(jīng)濟中發(fā)揮著越來越重要的作用,為我國的經(jīng)濟增長做出了極大的貢獻。截止到2006年10月底,我國中小企業(yè)數(shù)已達到4200多萬戶,占全國企業(yè)總數(shù)的99.8%,經(jīng)工商部門注冊的中小企業(yè)數(shù)量達到430多萬戶,個體經(jīng)營戶達到3800多萬戶。中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)的價值占國內(nèi)生產(chǎn)總值的58%,生產(chǎn)的商品占社會銷售額的59%,上繳稅收占50.2%。每年出口創(chuàng)匯占60%,提供了75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機會。中共中央政治局常委、國務(wù)院總理溫家寶在廣東調(diào)研時強調(diào),中小企業(yè)已成為拉動地方經(jīng)濟發(fā)展的主要力量,在我國經(jīng)濟社會發(fā)展中具有舉足輕重的作用。但由于中國當(dāng)前獨特的體制、機制和政策等因素制約,加之競爭過于激烈,中小企業(yè)發(fā)展面臨著許多企業(yè)自身難以克服的經(jīng)濟、制度以及法律等方面的矛盾和問題。在這些難題中,作為一個世界性的難題,融資問題更是首當(dāng)其沖,成為舉國上下高度關(guān)注的一個問題。
一、中小企業(yè)籌資現(xiàn)狀
(一)中小企業(yè)的籌資通道過窄,手段單一
企業(yè)擴大生產(chǎn)經(jīng)營所需資金來源主要分為內(nèi)部籌資和外部籌資.中小企業(yè)由于經(jīng)營規(guī)模的限制,其投資資金更多地依賴于外部資金,于發(fā)達國家相比我國中小企業(yè)外部籌資渠道過分集中于銀行貸款,造成這種現(xiàn)象的主要原因在于中國的資本市場發(fā)展還不成熟.除了企業(yè)發(fā)行股票上市籌資嚴(yán)格的限制條件外,目前我國股票市場尚未形成一個多層次的市場體系,沒有開設(shè)類似美國nasdaq那樣針對中小企業(yè)的股票交易市場而且在目前的證券市場操作中.政府實施嚴(yán)厲的監(jiān)督;對企業(yè)制定了較高的證券發(fā)行要求.以場外交易市場看,我國有兩個僅限法人交易中心,由于場外貿(mào)易市場很不發(fā)達還未形成全國交易網(wǎng)絡(luò)體系,使得中小企業(yè)很難利用資本市場這一籌措外部資金的渠道.我國急需通過法律形式改善中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu),解決籌資單一的問題
(二)缺乏有效的抵押和擔(dān)保
就中小企業(yè)自身來講,一方面,固定資產(chǎn)較少,不足以抵押,貸款受到限制;另一方面,一些中小企業(yè)在改制過程中屢有逃費、懸空銀行債務(wù)現(xiàn)象發(fā)生,損害了自身的信用度。同時,企業(yè)也深感辦理抵押環(huán)節(jié)多、收費多,如在土地房產(chǎn)抵押評估和登記手續(xù)中,評估包括申請、實地勘測、限價估算等,登記包括土地權(quán)屬調(diào)查、地籍測繪、土地他向權(quán)利登記等,極為繁瑣。因此大多數(shù)中小企業(yè)之間互相擔(dān)保,申請貸款。若短期內(nèi)急需資金,中小企業(yè)之間會互相拆借,或通過內(nèi)部籌資的方式解決。一旦一家公司因經(jīng)營不善而蒙受損失,則會引發(fā)一系列的連鎖反應(yīng)。
(三)產(chǎn)品質(zhì)量可信度低、信用觀念淡薄、缺乏信譽
中小企業(yè)由于產(chǎn)品的質(zhì)量很難保證,市場上的假冒偽劣商品來自中小企業(yè)的比較多。致使人們對中小企業(yè)產(chǎn)品很難認(rèn)同,導(dǎo)致其產(chǎn)品很難暢銷,甚至可能大量庫存,發(fā)生資金周轉(zhuǎn)困難,使其有限的流動資金也被占用,無法擴大再生產(chǎn),使其經(jīng)營勉強維持。但不可否認(rèn),也有不少中小企業(yè),其產(chǎn)品質(zhì)量的可信度是非常高的。與此同時,信用觀念淡薄,缺乏信譽是中小企業(yè)籌資難的又一要因。信用是一種資源,是企業(yè)的無形資產(chǎn),在市場經(jīng)濟中,信用己成為市場交易的基本準(zhǔn)則。而在我國,信用成為中小企業(yè)中存在的普遍現(xiàn)象。尤其是個別中小企業(yè)的某些欺詐行為和由此引發(fā)的抽逃資金、拖欠賬款、逃廢銀行債務(wù)、惡意偷、欠稅等信用問題己在一定程度上影響了中小企業(yè)的整體信用形象,使得眾多投資者望中小企業(yè)而卻步,更傾向于將資金投入到資信較好的大企業(yè)及國債市場。銀行等金融機構(gòu)為了其資金的安全性,只能設(shè)置更高的要求以及更嚴(yán)格的貸款審批程序,使得中小企業(yè)的貸款申請更加難以滿足。
二、中小企業(yè)籌資難原因
從以上籌資的現(xiàn)狀分析可以看出“籌資難”已經(jīng)嚴(yán)重制約我國中小企業(yè)發(fā)展。究其根源,既有中小企業(yè)自身的原因,也有銀行管理制度方面的原因,更有國家政策方面的原因。
(一)中小企業(yè)自身方面的原因
1.中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和信用風(fēng)險比較大
銀行普遍推行資產(chǎn)負(fù)債管理,使其越來越重視資產(chǎn)安全的情況下,較高的經(jīng)營風(fēng)險和信用風(fēng)險導(dǎo)致中小企業(yè)難以從銀行取得貸款。第一,中小企業(yè)經(jīng)營不穩(wěn)定造成信用等級低、資信差。由于中小企業(yè)普遍存在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理,產(chǎn)品缺乏競爭力。比較粗糙的經(jīng)營方式以及經(jīng)濟效益不佳的狀態(tài),因此這就造成中小企業(yè)在具有很高開業(yè)率的同時經(jīng)營失敗倒閉的比例也較高。由于中小企業(yè)等級低、資信差,商業(yè)銀行就完全可能不向中小企業(yè)給予深
度的金融服務(wù)。第二中小企業(yè)自身積累少、效益低,從銀行貸款安全性不強,貸款風(fēng)險相對大企業(yè)來說必然加大。因此,中小企業(yè)在新增貸款時會遇到障礙。第三中小企業(yè)普遍存在財務(wù)制度不健全、信息披露不規(guī)范,內(nèi)控機制較差等現(xiàn)象。這些均導(dǎo)致中小企業(yè)信用風(fēng)險的加大。
2.中小企業(yè)信用觀念淡薄
我國中小企業(yè)信用等級普遍不高,不注意維護自身的形象,據(jù)資料顯示,我國中小企業(yè)有50以上財務(wù)管理不健全,信用等級60以上都是3b或b3以下,抵御風(fēng)險能力不強。更有一些中小企業(yè)由于種種原因逃債,偷稅、漏稅,使得中小企業(yè)的信用度大大降低。這樣,大量的信用貸款也就很難投入到中小企業(yè),不利于中小企業(yè)的籌資。
(二)外部方面的原因
1.政府扶持力度不夠,相關(guān)法規(guī)政策不完善
近年來,為了扶持中小企業(yè)的發(fā)展,政府出臺了一系列政策和措施,如由財政對中小企業(yè)實行創(chuàng)業(yè)資助,建立向中小企業(yè)發(fā)放貸款的激勵和約束機制,對支持中小企業(yè)的信貸項目實行稅收優(yōu)惠等,但實際上這些措施未能從根本上解決中小企業(yè)籌資不足問題。另一方面,國家對中小企業(yè)資本市場沒有有效的扶持政策,使得中小企業(yè)從資本市場籌資幾乎不可能。由于我國資本市場不成熟,容量有限,因而對投入資本市場的企業(yè)有嚴(yán)格的限制條件,而中小企業(yè)一般規(guī)模不大,資本金有限,難以達到主板上市條件。創(chuàng)業(yè)辦遲遲不能推出,也使得我國的中小企業(yè)不能有效的利用資本市場。
2.商業(yè)銀行的經(jīng)營理念和方式不利于中小企業(yè) 我國金融體制進行改革,商業(yè)銀行開始自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧,商業(yè)銀行更多地從自身利益出發(fā)作決策。商業(yè)銀行的貸款主要面向國有企業(yè)或其他大企業(yè),并且雙方已形成了較為穩(wěn)定的伙伴關(guān)系。尤其近幾年,我國實行“抓大放小”的國企改革策略,最大限度的壓縮風(fēng)險資產(chǎn)的比重,集中將資金投向了大型企業(yè)。另一方面,中小企業(yè)貸款具有金額小,頻率高,時間急等特點,銀行對中小企業(yè)進行調(diào)查和評估需要花費相當(dāng)多的人力物力。貸款管理成本相對較高,這就影響了銀行的貸款積極性,因此,銀行在堅持“安全性,流動性,贏利性”的基礎(chǔ)上,不得不對中小企業(yè)貸款慎重的考慮。
3.信用和擔(dān)保制度不完善
首先,缺乏為中小企業(yè)貸款提供擔(dān)保的信用體系。信用擔(dān)保
體制設(shè)計的初衷是解決中小企業(yè)抵押擔(dān)保難的問題,即將中小企業(yè)與銀行之間的信貸交易轉(zhuǎn)變?yōu)閾?dān)保公司與銀行之間的信用交易,但從調(diào)查情況看,這種設(shè)計在實際操作中效果并不理想,主要與原因有:一是擔(dān)保公司實力不強,銀行不愿把過高的信貸風(fēng)險寄托于擔(dān)保公司;二是擔(dān)保公司過高收費標(biāo)準(zhǔn)使得中小企業(yè)望而卻步;三是擔(dān)保公司承擔(dān)過低的風(fēng)險責(zé)任使銀行不愿與其發(fā)生交易。其次,社會信用制度不健全中小企業(yè)的信用問題,一方面來自于企業(yè)群體信用的短缺,另一方面國家缺少信用體系的硬性監(jiān)督??偟膩碚f,我國的信用體系還處在起步階段,雖然少部分城市已經(jīng)走在了全國前列,如北京、深圳等地已將企業(yè)貸款及擔(dān)保情況實行聯(lián)網(wǎng)查詢。但這些系統(tǒng)還有很大的缺陷,仍是區(qū)域性的、專項的,信息渠道單
一、覆蓋面窄,操作還有待完善。我國信用體系的建立,還有一個較長的過程。
三、解決問題的對策
根據(jù)以上對中小企業(yè)籌資難問題的分析,中小企業(yè)籌資難既有自身規(guī)模小,資產(chǎn)少,負(fù)債率高,擔(dān)保能力弱;管理者素質(zhì)低,財務(wù)制度不健全,信用等級低;又有銀行貸款風(fēng)險大,成本高的問題;還有政府支持力度不夠的問題。因此,解決這些問題的指導(dǎo)思想是通過搞活地方金融市場,多渠道為中小企業(yè)發(fā)展籌集資金。實行政策扶持,政府主導(dǎo),立足地方,市場運作,化解風(fēng)險。所以,解決中小企業(yè)籌資難問題的對策就是企業(yè)能力的提升和企業(yè)外部環(huán)境的營造。具體包括以下幾個方面:
(一)對中小企業(yè)來講,要加強自身發(fā)展,增強企業(yè)信用 1.中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重企業(yè)的貸款信用有效的降低風(fēng)險
信用保險能夠有效地幫助企業(yè)規(guī)避和轉(zhuǎn)嫁貿(mào)易信用風(fēng)險、降低高額壞賬造成的巨大經(jīng)濟損失。信用保險是以他人的信用風(fēng)險造成的財產(chǎn)損失為保險標(biāo)的財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)。在美國等發(fā)達國家,銀行與保險公司在信用保險項下進行合作已經(jīng)是一個比較成熟的理念,信用保險成為買賣雙方開展賒銷業(yè)務(wù)時,為賣方的信貸管理提供增值服務(wù),并改善買方的借貸能力的一個重要險種。更為中小企業(yè)在籌資時銀行考核的關(guān)鍵是企業(yè)的還款能力和企業(yè)的信用情況,信用保險可承保企業(yè)買家的信用風(fēng)險,從而間接的提升企業(yè)的信用狀況,規(guī)范的管理是贏得銀行信任的關(guān)鍵。
2.實行靈活的經(jīng)營戰(zhàn)略、提升中小企業(yè)信用意識
中小企業(yè)要實行機動靈活、市場適應(yīng)性強、拾遺補缺的經(jīng)營戰(zhàn)略,避開行業(yè)內(nèi)大企業(yè)、大公司所關(guān)注的熱點項目,選擇他們易于忽視而又有一定經(jīng)濟效益的“縫隙”產(chǎn)品或配套產(chǎn)品,用有
限的資金,采用“小而專、”“小而精”、“小而新”的發(fā)展模式,在大企業(yè)的夾縫中求得生存和發(fā)展?;蚴沁x擇在某一個行業(yè)中處于支配地位的大企業(yè),實行強弱聯(lián)合,采取依附協(xié)作的經(jīng)營戰(zhàn)略和生產(chǎn)方式,充分利用大企業(yè)的資金、技術(shù)優(yōu)勢,形成“小而聯(lián)”的企業(yè)發(fā)展結(jié)構(gòu),突破中小企業(yè)自身在資金、技術(shù)等方面的局限性。從而提高企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量得到社會各界的認(rèn)可。加快產(chǎn)權(quán)制度改革,轉(zhuǎn)變經(jīng)營機制,建立明晰的法人治理結(jié)構(gòu),逐步建立現(xiàn)代企業(yè)制度,建立健全對企業(yè)家的激勵和約束機制,樹立良好的企業(yè)家聲譽,以優(yōu)化中小企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)和籌資效率。建立規(guī)范的企業(yè)財務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則編制財務(wù)報表,保持會計資料的真實性、完整性,為申請貸款提供基礎(chǔ)依據(jù)。重視自身資本積累,逐步提高企業(yè)資本中自有資金的比例。積極主動地與銀行、擔(dān)保公司建立日常的信息溝通機制,為銀行了解企業(yè)情況創(chuàng)造有利條件。注重引進和培養(yǎng)熟悉國內(nèi)外資金市場的籌資運作人才,積極拓寬籌資渠道,適當(dāng)創(chuàng)新籌資方式。從根本上解決信用等級低的問題
(二)對外部來講,要建立中小企業(yè)服務(wù)機構(gòu)并通過制定相應(yīng)的政策
1.盡快建立中小企業(yè)信用評級體系。目前,中小企業(yè)的信用評級主要由銀行的評級機構(gòu)進行,但各家銀行的評級標(biāo)準(zhǔn)不盡一致,同時社會上缺乏權(quán)威性的企業(yè)資信評級機構(gòu)。鑒于中小企業(yè)資信意識淡薄,政府有關(guān)部門要為企業(yè)和銀行營造良好的環(huán)境,有必要從法律法規(guī)著手,規(guī)范社會信用程序,盡快建立統(tǒng)一的、社會化的和具有權(quán)威性的中小企業(yè)信用評級體系,由此強化和引導(dǎo)中小企業(yè)對資信評級重要性的認(rèn)識,推動中小企業(yè)管理水平和信用程度的提高。
2.建立和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保機制和體系。為中小企業(yè)提供信用擔(dān)保是世界各國解決中小企業(yè)籌資難而普遍采用的一種方式。我國中小企業(yè)信用擔(dān)保機制剛剛開始成立,業(yè)務(wù)管理和經(jīng)營模式都處于探索階段,有許多問題需要進一步研究和解決,一方面要在不斷摸索適應(yīng)我國國情的中小企業(yè)擔(dān)保機制的基礎(chǔ)上,加強對擔(dān)?;鸬墓芾怼⒈O(jiān)督,加快信用擔(dān)保體系市場化、規(guī)范化的步伐;另一方面要發(fā)揮政府、企業(yè)和個人等多方面的積極性,通過地方財政撥款、企業(yè)法人或自然人出資以及社會捐贈等多種渠道籌集資金。尤其要鼓勵和吸引民間資本積極參與組建各種形式的擔(dān)保機構(gòu),使擔(dān)?;疬_到一定規(guī)模,從而更有效地支持中小企業(yè)的發(fā)展。
3.商業(yè)銀行應(yīng)建立適合中小企業(yè)發(fā)展的籌資方式和機構(gòu) 國有商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)從本質(zhì)上改變中小企業(yè)信用評定制度,為中小企業(yè)營造公平的貸款環(huán)境,調(diào)整信貸政策,修改企業(yè)信用等級評定標(biāo)準(zhǔn),打破以企業(yè)規(guī)模、性質(zhì)作為支持與否的條件,支持中小企業(yè)的合理資金需求,遵循公平、公證和誠信原則,逐步提高對中小企業(yè)信貸投人的比重。商業(yè)銀行在組織制度方面應(yīng)創(chuàng)新,現(xiàn)在各國有商業(yè)銀行除總行設(shè)立中小企業(yè)信貸部外,一級銀行和二級銀行也設(shè)置了中小企業(yè)信貸機構(gòu),制定和執(zhí)行對本地區(qū)中小企業(yè)金融服務(wù)的策略。我國商業(yè)銀行應(yīng)借鑒這一經(jīng)驗,改善金融服務(wù),使中小企業(yè)能夠及時抓住發(fā)展機遇。
根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策的要求,要加大國有商業(yè)銀行對中小企業(yè)的支持力度,扶持一批符合國家產(chǎn)業(yè)政策,有市場、有技術(shù)、有潛力的科技型、城市勞動密集型和社區(qū)服務(wù)型的優(yōu)強中小企業(yè);國有商業(yè)銀行對于符合國家有關(guān)政策要求的中小企業(yè),開通貸款“綠色通道”,提高服務(wù)效率,為其提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù);對發(fā)展前景好,信用水平高,經(jīng)營穩(wěn)健的中小企業(yè)要實行傾斜政策;銀行系統(tǒng)要加快金融創(chuàng)新,為中小企業(yè)提供多樣化、綜合化的金融產(chǎn)品,滿足企業(yè)的不同需求;在國有商業(yè)銀行積極為中小企業(yè)服務(wù)的同時,要促進中小商業(yè)銀行的發(fā)展,為中小企業(yè)提供專業(yè)的、多方位的金融服務(wù)。
總之,解決中小企業(yè)融資難的問題是一個龐大復(fù)雜的系統(tǒng)工程,這個工程可以分為三個部分:中小企業(yè)自身,金融機制,政府。核心部分在于中小企業(yè)自身能力提升,基礎(chǔ)部分則在于金融機制的改進配合相適應(yīng)和政府積極且恰當(dāng)?shù)囊龑?dǎo)和支持。而信用問題始終貫穿于這三個方面,是它們的交集。解決這一課題,不僅僅是資金量上的支持,更要提高企業(yè)自身融資能力和信譽度;注重金融體制創(chuàng)新,消除金融抑制;改善政府調(diào)控宏觀經(jīng)濟的職能,加強制度供給和金融扶持,培育良好的社會信用體系,發(fā)揮市場機制在資源配置方面的基礎(chǔ)性作用。這些都是解決中小企業(yè)融資困難的現(xiàn)實選擇。