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資金預(yù)算報(bào)告 籌資決策報(bào)告篇一

——2008年 2月15日在孝昌縣第四屆人民代表大會(huì)第二次會(huì)議上

孝昌縣財(cái)政局

各位代表：

我受縣人民政府委托，向大會(huì)報(bào)告2007年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和2008年財(cái)政預(yù)算草案，請予審議，并請各位政協(xié)委員和列席人員提出意見。

一、2007年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況

2007年，在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在社會(huì)各界的關(guān)心支持下，全縣財(cái)政工作認(rèn)真貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞“工業(yè)強(qiáng)縣、項(xiàng)目立縣、旅游活縣、農(nóng)業(yè)安縣、科教興縣”發(fā)展戰(zhàn)略，加強(qiáng)收入征管，嚴(yán)格依法理財(cái)，多方籌措資金，保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、保改革、促發(fā)展，財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況良好，財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)了較快增長，支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，較好地完成了財(cái)政預(yù)算任務(wù)，為縣域經(jīng)濟(jì)和社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展提供了有力保障。

2007年，全縣財(cái)政收入完成13600萬元，占調(diào)整預(yù)算13020萬元的104.5%，比上年增長31.5%，超額完成了市政府確定的收入目標(biāo)。其中：上劃收入完成4243萬元，增長21%；地方一般預(yù)算收入完成9357萬元，增長36.8%。分征收部門為：國稅部門完成3456萬元，增長26.1%；地稅部門完成4828萬元，增長34.6%；財(cái)政部門完成5316萬元，增長32.4%。

全縣財(cái)政支出完成40276萬元，占調(diào)整預(yù)算38866萬元的103.6%，比上年增長29.8%。財(cái)政支出增幅較大的主要原因：一是一般預(yù)算收入 增加2516萬元；二是調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付增加2144萬元；三是農(nóng)村義務(wù)教育新機(jī)制保障經(jīng)費(fèi)增加2712萬元；四是新型農(nóng)村合作醫(yī)療省下達(dá)補(bǔ)助765萬元。全縣財(cái)政支出中，農(nóng)業(yè)、教育、科技等政策性支出增長幅度均高于財(cái)政經(jīng)常性收入的增長幅度。

2007年全縣財(cái)政一般預(yù)算收入加上級補(bǔ)助收入和上年結(jié)余，減去財(cái)政總支出和專項(xiàng)結(jié)算上交，結(jié)余2326萬元。其中用于規(guī)范公務(wù)員津補(bǔ)貼補(bǔ)助計(jì)入當(dāng)年財(cái)力，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年支出1982萬元，凈結(jié)余344萬元。

2007年縣直預(yù)算執(zhí)行情況是：收入完成10806萬元，占調(diào)整預(yù)算8863萬元的121.9%，比上年增長37.6%。其中：上劃收入完成3785萬元，占調(diào)整預(yù)算3840萬元的98.6%，增長 22.7%；地方一般預(yù)算收入完成7021萬元，占調(diào)整預(yù)算5023萬元的139.8%，增長47.3%。

縣直財(cái)政支出31922萬元，占調(diào)整預(yù)算25631萬元的124.5 %，增長33.6 %。

縣直主要政策性支出完成情況是：農(nóng)林水事務(wù)1485萬元，增長26.2%；教育15058萬元，增長27.8%；科學(xué)技術(shù)495萬元，增長31%，均達(dá)到有關(guān)政策要求。

2007年縣直財(cái)政平衡情況是：資金來源40138萬元，其中：地方一般預(yù)算收入7021萬元，稅收返還566萬元，省體制調(diào)整基數(shù)返還1161萬元，原體制補(bǔ)助567萬元，各項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助28877萬元，結(jié)算補(bǔ)助423萬元，上年結(jié)余1523萬元。

資金運(yùn)用38304萬元，其中：財(cái)政一般預(yù)算支出31922萬元，補(bǔ)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出5550萬元，上解省財(cái)政832萬元。資金來源與資金運(yùn)用相抵，結(jié)余1834萬元。其中結(jié)轉(zhuǎn)下年支出1602萬元，凈結(jié)余232萬元。

2007年，我們緊緊圍繞全縣工作大局和全年財(cái)政工作目標(biāo)，主要做了以下幾個(gè)方面的工作：

（一）堅(jiān)持增收節(jié)支，圓滿完成了全年財(cái)政收支目標(biāo)。收入方面，充分挖掘增收潛力，完善稅收信息化征管體系，努力做到應(yīng)收盡收。對重點(diǎn)稅源加強(qiáng)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)了主體稅種和重點(diǎn)行業(yè)稅收收入持續(xù)快速增長。加強(qiáng)非稅收入控管，加大了對國有資產(chǎn)非轉(zhuǎn)經(jīng)收入、政府性基金、行政性收費(fèi)和罰沒收入的征管力度，全部納入預(yù)算管理，不斷增加地方可用財(cái)力。支出方面,按照“有所為，有所不為”的原則，牢固樹立公共財(cái)政理念，著力提高公共財(cái)政保障能力。財(cái)政資金堅(jiān)決從市場競爭性領(lǐng)域中退出，重點(diǎn)轉(zhuǎn)向保運(yùn)轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、保重點(diǎn)、保發(fā)展。一是始終把保工資放在財(cái)政支出的首位，工資預(yù)算足額安排，鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部工資做到了及時(shí)足額發(fā)放。優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，千方百計(jì)籌措資金，確保公務(wù)員及參公人員津補(bǔ)貼政策落實(shí)。二是大力壓縮公用支出，牢固樹立“節(jié)支就是增收”的理念，嚴(yán)格控制預(yù)算追加，清理一次性預(yù)算專項(xiàng)，大力推行會(huì)議及公務(wù)定點(diǎn)接待制度，對大宗購置和服務(wù)實(shí)行政府采購，壓縮公務(wù)開支。三是財(cái)政支出重點(diǎn)向農(nóng)村義務(wù)教育、新型合作醫(yī)療、社會(huì)保障等公共領(lǐng)域、困難群體和基層傾斜，不斷擴(kuò)大公共財(cái)政覆蓋范圍，讓廣大人民群眾共享改革發(fā)展成果，同沐公共財(cái)政陽光。

（二）積極拓展財(cái)源，壯大了地方財(cái)政實(shí)力。一是加大投融資力度，支持縣域經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。按照縣委、縣政府提出的“五縣戰(zhàn)略”，拓寬投 融資渠道，運(yùn)用財(cái)政投資公司和信用擔(dān)保公司，廣泛吸納和籌措資金，支持縣域經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，不斷培植新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。順和投資開發(fā)公司爭取到國家開發(fā)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行對城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、廣播電視村村通等5個(gè)建設(shè)項(xiàng)目貸款10127萬元，已投入使用5000余萬元，城市面貌大為改觀，投資環(huán)境進(jìn)一步改善。政府出資500萬元組建永興信用擔(dān)保公司，共籌集股本資金1190萬元，落實(shí)中小企業(yè)擔(dān)保貸款930萬元，支持民營中小企業(yè)做大做強(qiáng)。二是大力支持招商引進(jìn)和全民創(chuàng)業(yè)活動(dòng)。完善招商引進(jìn)獎(jiǎng)勵(lì)制度，把握沿海發(fā)達(dá)地區(qū)產(chǎn)業(yè)內(nèi)移和加速建設(shè)武漢城市圈的良好發(fā)展機(jī)遇，大力實(shí)施回歸工程和全民創(chuàng)業(yè)。三是整合財(cái)政資源，盤活土地、廠房等國有資產(chǎn)，為激活投資和引進(jìn)企業(yè)創(chuàng)造了優(yōu)越條件。榮昌賓館成功拍賣，取得國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入2010萬元，拉動(dòng)了房地產(chǎn)投資。四是加大對河砂、碎石、房地產(chǎn)等重點(diǎn)行業(yè)的稅收專項(xiàng)整治力度，促進(jìn)規(guī)模經(jīng)營、規(guī)范管理、規(guī)矩納稅。

（三）加大財(cái)政投入，支持了社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)。按照中央“兩個(gè)確?！钡囊?，加大財(cái)政投入，支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)。一是積極參與項(xiàng)目申報(bào)，大力爭取支農(nóng)資金。申報(bào)生產(chǎn)發(fā)展、基礎(chǔ)設(shè)施、社會(huì)發(fā)展等方面的財(cái)政扶貧項(xiàng)目120余個(gè)，已爭取到位資金1752萬元。二是積極落實(shí)各項(xiàng)惠農(nóng)資金，真正把黨的惠民政策送到千家萬戶。將糧食直補(bǔ)、良種補(bǔ)貼、綜合直補(bǔ)、退耕還林補(bǔ)助、農(nóng)機(jī)購置補(bǔ)貼資金3578萬元，不折不扣地落實(shí)到農(nóng)戶手中。三是以改善農(nóng)業(yè)發(fā)展條件為重點(diǎn)，推進(jìn)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展。大力實(shí)施基本農(nóng)田土地整理項(xiàng)目，投資2986萬元，支持了白沙、花西項(xiàng)目區(qū)2.73萬畝低產(chǎn)田改造和道路、排灌設(shè)施等配套工程建設(shè)。繼續(xù)實(shí)施農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)，投入1170萬元，改造中低產(chǎn)田和中低產(chǎn)林1.4萬畝。四是加大農(nóng)村公益事業(yè)投入。爭取國債資金1352萬元,支持鄉(xiāng)村道路建設(shè)，重點(diǎn)解決農(nóng)村“行路難”問題；投入資金642萬元支持村級文化室和廣播電視“村村通”；投入395萬元加快村級組織活動(dòng)場所建設(shè)。五是進(jìn)一步深化農(nóng)村綜合配套改革。投入“以錢養(yǎng)事”資金861.8萬元，繼續(xù)完善“以錢養(yǎng)事”新機(jī)制。落實(shí)縣級配套186萬元，實(shí)施農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障新機(jī)制，全面免除農(nóng)村義務(wù)教育階段學(xué)雜費(fèi)，對貧困家庭學(xué)生實(shí)行“兩免一補(bǔ)”。多方籌資1500余萬元，推進(jìn)農(nóng)村中小學(xué)校改水、改廁、改食堂，促進(jìn)農(nóng)村義務(wù)教育健康發(fā)展。

（四）關(guān)注民生，促進(jìn)了和諧社會(huì)建設(shè)。一是積極支持就業(yè)再就業(yè)。認(rèn)真落實(shí)國家和省再就業(yè)優(yōu)惠政策，加大小額貸款擔(dān)保資金籌措力度，努力增加再就業(yè)資金投入，支持下崗失業(yè)人員創(chuàng)業(yè)再就業(yè)。二是努力籌措社會(huì)保障資金。完善城市居民最低生活保障制度，逐步提高城市低保補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，做到應(yīng)保盡保。實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)金財(cái)政代扣代繳，確保養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放。三是加強(qiáng)新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金征收與管理,保障了新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度順利實(shí)施。全縣參合農(nóng)民達(dá)到47.8萬人，參合率達(dá)到84%?；I措農(nóng)村合作醫(yī)療基金2390萬元，發(fā)生醫(yī)療基金支出2107萬元。住院基金結(jié)余160萬元，農(nóng)民看病難的問題得到一定程度緩解。

（五）堅(jiān)持改革創(chuàng)新，提高了依法理財(cái)水平。進(jìn)一步深化和完善部門預(yù)算改革，規(guī)范編制辦法和審批程序，增強(qiáng)執(zhí)行剛性。將國庫集中收付制度改革延伸到所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)，為逐步實(shí)施“鄉(xiāng)財(cái)縣管鄉(xiāng)用”奠定了基礎(chǔ)。加強(qiáng)對項(xiàng)目資金使用的全過程監(jiān)督與管理，提高國庫直接支付比例, 完 善縣級報(bào)賬管理辦法，減少中間環(huán)節(jié),有效防止截留、擠占和挪用。利用政府采購網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦理申報(bào)、審批和資金支付，增強(qiáng)政府采購?fù)该鞫取Ｈ嫱七M(jìn)政府非稅收入改革，組織和完成了全縣非政法系統(tǒng)“收支兩條線”達(dá)標(biāo)活動(dòng)專項(xiàng)檢查，逐步建立全面、系統(tǒng)的非稅收入管理機(jī)制。實(shí)施政府收支科目分類改革。加強(qiáng)新舊科目、不同預(yù)算編制與執(zhí)行的銜接工作，確保政府收支分類改革平穩(wěn)過渡。進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)政與編制政務(wù)公開。以信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)為平臺，向社會(huì)公開累計(jì)50項(xiàng)財(cái)政專項(xiàng)資金撥付使用情況，真正實(shí)現(xiàn)“陽光理財(cái)”。

（六）加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督管理，維護(hù)了財(cái)經(jīng)秩序。開展了經(jīng)常性的財(cái)政監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。對政府非稅收入項(xiàng)目進(jìn)行了全面清理，共追繳財(cái)政專戶資金312萬元，亂收費(fèi)資金50萬元。加強(qiáng)重大預(yù)算支出項(xiàng)目資金、財(cái)政專項(xiàng)資金監(jiān)督與管理，對重點(diǎn)專項(xiàng)資金實(shí)行專戶核撥、封閉運(yùn)行。對全縣170多家行政事業(yè)單位上報(bào)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行了核查，核查面達(dá)到100%。加大《會(huì)計(jì)法》執(zhí)法檢查力度，嚴(yán)格會(huì)計(jì)從業(yè)人員資格管理，不斷提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和行業(yè)公信力。

一年來，盡管我們的工作取得了一定成績，但仍存在一些不容忽視的問題：地方財(cái)政收入增長乏力，人均可用財(cái)力仍然偏低，財(cái)政供需矛盾較為突出；鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間發(fā)展不平衡，解決基層困難任務(wù)很重；政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不容忽視；對財(cái)政資金分配、使用等各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)管還有待進(jìn)一步加強(qiáng)等等。對此，我們必須采取有力措施加以解決。

二、2008年財(cái)政預(yù)算草案

2008年財(cái)政預(yù)算安排的指導(dǎo)思想是：全面貫徹黨的“十七大”精神，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，樹立大財(cái)政觀念，繼續(xù)支持經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，努力做大經(jīng)濟(jì)財(cái)政“蛋糕”；進(jìn)一步完善財(cái)政管理體制，推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化，保障和改善民生，努力做優(yōu)財(cái)政資源，做強(qiáng)財(cái)政公共保障能力；堅(jiān)持科學(xué)化、精細(xì)化管理理念，努力提高財(cái)政管理績效；加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，改進(jìn)工作作風(fēng)，努力提高干部綜合素質(zhì)，為建設(shè)和諧孝昌作出新的努力。

按照上述指導(dǎo)思想，2008年全縣財(cái)政收入安排18000萬元，比上年增長32.3%。其中：上劃收入6494萬元，增長53.1%；地方一般預(yù)算收入11506萬元，增長23%。

2008年全縣財(cái)政支出安排44179萬元，增長9.7%，其中農(nóng)業(yè)、教育、科技等政策性支出分別按有關(guān)政策安排。

2008年全縣一般預(yù)算收入加上級補(bǔ)助收入和上年結(jié)余，減去財(cái)政總支出和專項(xiàng)結(jié)算上交，收支相抵，當(dāng)年收支平衡。

以上預(yù)算是代編的，按照《預(yù)算法》的規(guī)定，現(xiàn)提請審議2008年縣直財(cái)政預(yù)算草案：

2008年縣直財(cái)政收入安排14706萬元，比上年增長36.1%，其中：上劃收入6006萬元，增長58.7%；地方一般預(yù)算收入8700萬元，增長23.9%。

縣直財(cái)政支出安排34846萬元，比上年增長9.2%。重點(diǎn)支出項(xiàng)目為：農(nóng)林水事務(wù)1588萬元，增長6.9%；教育16430萬元，增長9.1%；科學(xué)技術(shù)542萬元，增長9.5%。農(nóng)業(yè)、教育、科技等政策性支出增幅均高于財(cái)政經(jīng)常性收入增幅。2008年縣直財(cái)政預(yù)算執(zhí)行平衡情況是：資金來源43143萬元，其中：地方一般預(yù)算收入8700萬元，稅收返還689萬元，省調(diào)整體制基數(shù)返還1161萬元，原體制補(bǔ)助567萬元，各項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助28669萬元，結(jié)算補(bǔ)助323萬元，調(diào)入資金1200萬元，上年結(jié)余1834萬元。

資金運(yùn)用41358萬元，其中：一般預(yù)算支出34846萬元，補(bǔ)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出5680萬元，上解省財(cái)政832萬元。

資金來源與資金運(yùn)用相抵，當(dāng)年收支平衡，滾存結(jié)余1785萬元，其中：結(jié)轉(zhuǎn)下年支出1602萬元，凈結(jié)余183萬元。

各位代表，實(shí)現(xiàn)2008年的財(cái)政經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，有機(jī)遇，也有挑戰(zhàn)。我們將正視困難，堅(jiān)定信心，確保2008年財(cái)政預(yù)算圓滿完成。

（一）積極支持經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。認(rèn)真落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，充分發(fā)揮公共財(cái)政的發(fā)展職能，廣辟“生財(cái)”、“聚財(cái)”之道。一是加大節(jié)能減排支持力度，落實(shí)各項(xiàng)鼓勵(lì)節(jié)能減排財(cái)稅政策。二是充分利用稅收扶持政策，整合財(cái)政資金，促進(jìn)縣域科技創(chuàng)新。三是支持項(xiàng)目爭取和招商引進(jìn)，保障項(xiàng)目爭取前期費(fèi)用，為爭取項(xiàng)目和招商引進(jìn)鋪路架橋。四是充分利用投資公司和擔(dān)保公司融資平臺。至少融資1.3億元，重點(diǎn)支持城區(qū)水廠引水、觀音湖路、迎賓大道、站前三路、鐵路涵洞、垃圾處理場、橡皮壩等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。五是支持產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)性調(diào)整。重點(diǎn)支持機(jī)械電子、化工建材、食品醫(yī)藥、輕工紡織“四大支柱”產(chǎn)業(yè)，支持工業(yè)園區(qū)建設(shè)和“億元產(chǎn)業(yè)”工程。加快農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化步伐，實(shí)施精品名牌戰(zhàn)略，壯大農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)。加快服務(wù)業(yè)和旅游業(yè)發(fā)展，拉伸生態(tài)旅游產(chǎn)業(yè)鏈。六是支持加快融入武漢城市圈建設(shè), 爭取政策和資金支持，搞好 產(chǎn)業(yè)對接和優(yōu)勢互補(bǔ)。

（二）積極推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)。一是增加農(nóng)業(yè)和農(nóng)村投入。繼續(xù)推進(jìn)支農(nóng)資金整合，實(shí)行以獎(jiǎng)代補(bǔ)、民辦公助、先建后補(bǔ)、以物代資、獎(jiǎng)補(bǔ)結(jié)合等引導(dǎo)激勵(lì)手段，調(diào)動(dòng)農(nóng)民和社會(huì)各方面增加投入的積極性。二是認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)惠農(nóng)政策。落實(shí)糧食直補(bǔ)、農(nóng)資綜合補(bǔ)貼、良種補(bǔ)貼、退耕還林糧食補(bǔ)助、農(nóng)機(jī)具購置補(bǔ)貼等各項(xiàng)補(bǔ)貼政策；落實(shí)關(guān)于扶持牲豬、油料生產(chǎn)發(fā)展的財(cái)稅政策；落實(shí)糧食最低收購價(jià)政策。三是支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展。支持民辦公助小型農(nóng)田水利設(shè)施建設(shè)和農(nóng)業(yè)科技推廣。加強(qiáng)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)，重點(diǎn)支持中低產(chǎn)田改造，建設(shè)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田，提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力。大力支持特色農(nóng)業(yè)發(fā)展，擴(kuò)大特色產(chǎn)品規(guī)模。四是改善農(nóng)村生活條件。加快鄉(xiāng)村道路、電網(wǎng)、廣播電視、通訊、安全飲水等工程建設(shè)。繼續(xù)實(shí)施“陽光工程”，搞好農(nóng)村勞動(dòng)力技能培訓(xùn)，多渠道促進(jìn)農(nóng)民轉(zhuǎn)移就業(yè)。加大農(nóng)村社會(huì)保障投入，完善農(nóng)村公共衛(wèi)生、醫(yī)療服務(wù)和社會(huì)救助體系。五是繼續(xù)加大扶貧開發(fā)力度，加強(qiáng)扶貧開發(fā)與其他支農(nóng)政策協(xié)調(diào)配合。六是大力推進(jìn)農(nóng)村綜合改革，進(jìn)一步完善“以錢養(yǎng)事”新機(jī)制。用2至3年時(shí)間，全部化解“普九”債務(wù)，促進(jìn)農(nóng)村義務(wù)教育持續(xù)健康發(fā)展。

（三）積極支持解決教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障等民生問題。一是保障優(yōu)先發(fā)展教育。認(rèn)真落實(shí)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革相關(guān)政策，實(shí)行國家課程教科書免費(fèi)發(fā)放，落實(shí)免費(fèi)提供地方課程教科書所需資金。進(jìn)一步落實(shí)家庭經(jīng)濟(jì)困難寄宿生生活費(fèi)補(bǔ)助。按中央要求，對農(nóng)村義務(wù)教育階段中小學(xué)生均公用經(jīng)費(fèi)定額，分2008、2009年兩年落實(shí)到位。支 持農(nóng)村中小學(xué)危房改造。二是加大新型農(nóng)村合作醫(yī)療投入，參合標(biāo)準(zhǔn)由每人50元提高到100元，財(cái)政人均補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由40元提高到80元，強(qiáng)化公共衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)。三是加強(qiáng)社會(huì)保障，落實(shí)城市居民和農(nóng)村最低生活保障。繼續(xù)提高企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金水平。落實(shí)減免稅費(fèi)、小額擔(dān)保貸款財(cái)政貼息、職業(yè)培訓(xùn)等促進(jìn)再就業(yè)的財(cái)稅政策。四是啟動(dòng)廉租住房保障，加快解決城市低收入家庭住房困難。進(jìn)一步完善住房公積金政策。五是大力支持科學(xué)技術(shù)、文化體育、廣播電視、計(jì)劃生育等社會(huì)事業(yè)發(fā)展。

（四）扎實(shí)推進(jìn)各項(xiàng)財(cái)政改革。一是繼續(xù)深化部門預(yù)算改革,規(guī)范項(xiàng)目支出預(yù)算的編制，加快綜合財(cái)政預(yù)算改革，推行零基預(yù)算。二是國庫集中收付要提高直接支付比例,加強(qiáng)對授權(quán)支付的管理，推行公務(wù)卡結(jié)算方式，建立較為科學(xué)規(guī)范的政府收支分類體系。進(jìn)一步規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政運(yùn)行,取消鄉(xiāng)級國庫代辦處,逐步實(shí)行“鄉(xiāng)財(cái)縣管鄉(xiāng)用”。三是進(jìn)一步規(guī)范政府采購行為，提高監(jiān)管和操作水平。四是深化非稅收入管理制度改革。認(rèn)真落實(shí)財(cái)政部第35、36號令，將行政事業(yè)單位包括土地在內(nèi)的國有資產(chǎn)出租、出借收入和處置收入，納入“收支兩條線”管理。

（五）大力推行財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理。一是嚴(yán)格預(yù)算管理?？茖W(xué)編制預(yù)算，優(yōu)化編制流程，細(xì)化預(yù)算編制，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，完善管理方式，嚴(yán)格預(yù)算約束。二是強(qiáng)化收入征管。重點(diǎn)加強(qiáng)對砂石、房地產(chǎn)等行業(yè)的稅收征管，力爭工商稅收入較去年凈增5000萬元。三是強(qiáng)化支出管理。切實(shí)保障“三農(nóng)”、教育、科技、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障等各項(xiàng)重點(diǎn)支出。嚴(yán)格控制“人、車、會(huì)和網(wǎng)絡(luò)、招待”等支出增長。嚴(yán)肅財(cái)經(jīng) 紀(jì)律，勤儉辦一切事業(yè)。四是加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督。強(qiáng)化事前和事中監(jiān)督，促進(jìn)監(jiān)督與管理的進(jìn)一步融合。強(qiáng)化對教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障等民生資金和其它專項(xiàng)資金的監(jiān)督，做到每項(xiàng)必審，一項(xiàng)一結(jié)。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制。五是夯實(shí)財(cái)政管理的基礎(chǔ)，加強(qiáng)基本數(shù)據(jù)信息、定員定額、支出標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目庫、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等各個(gè)方面的基礎(chǔ)工作，切實(shí)改進(jìn)服務(wù)，寓管理于服務(wù)之中。六是加強(qiáng)財(cái)政政務(wù)公開工作，明確界定可公開文件范圍和標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步擴(kuò)大涉及民生的財(cái)政專項(xiàng)資金公開范圍，提高群眾滿意度和社會(huì)關(guān)注度。

（六）切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政干部隊(duì)伍建設(shè)。加強(qiáng)廉政建設(shè)，按照“廉潔、務(wù)實(shí)、規(guī)范”的要求，通過制度約束行為，形成黨風(fēng)廉政建設(shè)合力。進(jìn)一步增強(qiáng)服務(wù)意識，真誠傾聽群眾呼聲，真實(shí)反映群眾愿望，真情關(guān)心群眾疾苦，多為群眾辦好事、辦實(shí)事。大力倡導(dǎo)“外樹服務(wù)型機(jī)關(guān)形象，內(nèi)興學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)新風(fēng)”，提高干部職工政治素養(yǎng)、業(yè)務(wù)水平，堅(jiān)持依法理財(cái)，科學(xué)理財(cái)，為民理財(cái)。

各位代表，2008年財(cái)政工作面臨的形勢更加喜人，但任務(wù)也十分艱巨。我們堅(jiān)信，有縣委、縣政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，有縣人大、縣政協(xié)的監(jiān)督和全縣人民的廣泛支持，只要我們把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到黨的“十七大”精神上來，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，乘勢而上，就一定能夠圓滿完成2008年財(cái)政預(yù)算目標(biāo)，為全面構(gòu)建和諧孝昌做出新的更大的貢獻(xiàn)。

資金預(yù)算報(bào)告 籌資決策報(bào)告篇二

籌資預(yù)算報(bào)告

一、固定資產(chǎn)投資預(yù)算

（1）建筑性工程預(yù)算。

1）廠房建設(shè)包括費(fèi)用預(yù)算：××萬元（明細(xì)表略）。

2）輔助設(shè)施建設(shè)費(fèi)用預(yù)算：××萬元（明細(xì)表略）。

（2）配套設(shè)施建設(shè)費(fèi)用預(yù)算：××萬元（明細(xì)表略）。

（3）其他費(fèi)用包括土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)、建設(shè)施工單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)等，根據(jù)國家規(guī)定的費(fèi)率和標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算為××萬元。

（4）預(yù)提費(fèi)用。按原有預(yù)算費(fèi)用的××%增加預(yù)算，以備物資漲價(jià)增加的費(fèi)用，根據(jù)公司的費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃，預(yù)提費(fèi)用預(yù)計(jì)為××萬元。

（5）應(yīng)繳納的稅金及利息。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，按此項(xiàng)工程全部投資完成額的×%納稅，稅金預(yù)計(jì)為××萬元。此外，各種形式的籌資行為所帶來的利息，應(yīng)每年結(jié)算，該利息額為××萬元。

二、流動(dòng)資金投資預(yù)算

（1）根據(jù)同行業(yè)流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)及占用情況分析，我公司正常年份所需流動(dòng)資金為××萬元。投產(chǎn)后，第1年需要××萬元，第2年需要××萬元，第3年需要××萬元。

（2）項(xiàng)目投資由固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成，預(yù)計(jì)投資額為××萬元，其中流動(dòng)資金所占比例為××%。

三、籌資的方式與成本

（表略）。

×××公司財(cái)務(wù)部

××年×月×日

資金預(yù)算報(bào)告 籌資決策報(bào)告篇三

青島價(jià)信工程造價(jià)咨詢 有限公司咨詢報(bào)告

關(guān)于青島茂森皮革有限公司

已完工程造價(jià)的編制報(bào)告

青島茂森皮革有限公司：

根據(jù)貴公司的委托要求，我公司遵循“誠信、優(yōu)質(zhì)、高效”的服務(wù)宗旨，堅(jiān)持質(zhì)量第一，服務(wù)第一，信譽(yù)第一的原則，于二〇一一年三月，結(jié)束對茂森皮革有限公司工程結(jié)算的編制，現(xiàn)出具編制報(bào)告如下：

一． 工程概況

（一）工程地點(diǎn)：青島市城陽區(qū)流亭鎮(zhèn)空港工業(yè)園

（二）工程內(nèi)容：廠房、辦公樓及附屬工程

（三）開工日期：2005年10月

（四）竣工日期：2006年4月

二． 編制程序和方法

我公司接受委托后，根據(jù)委托要求，組織了有編制資格的專業(yè)人員對現(xiàn)場進(jìn)行了了解和編制前資料及各類簽證資料的確認(rèn)和取證工作，以此確定了逐項(xiàng)審核法，具體步驟為：

（一）審閱委托方提供的資料；

（二）勘察現(xiàn)場，測量工程量；

（三）對工程量進(jìn)行量化，應(yīng)用規(guī)定的工程預(yù)算軟件上機(jī)計(jì)算，比匯總計(jì)

算結(jié)果，已完工程總造價(jià)為3291392.89元

三.提供的資料

（一）工程圖紙

（二）現(xiàn)場簽證

（三）材料批價(jià)

（四）其他有關(guān)資料

四.編制依據(jù)

（一）委托方提供的資料

（二）《山東省建筑工程綜合定額》《山東省建筑安裝工程預(yù)算定額》《青島市價(jià)目表》

（三）《青島市建設(shè)工程結(jié)算匯編》

（四）國家、省、市有關(guān)工程結(jié)算規(guī)定

附件

1.工程造價(jià)編制匯總表

2.工程結(jié)算書

編制人：

青島價(jià)信造價(jià)咨詢有限公司

2011年3月10日

資金預(yù)算報(bào)告 籌資決策報(bào)告篇四

籌資管理制度

一、總則

第一條為規(guī)范公司籌資行為，降低籌資成本、減少籌資風(fēng)險(xiǎn)，提高資金效益，依據(jù)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合公司具體情況制定本制度。

第二條本制度適用于公司總部、各子公司及分公司的籌資行為。

第三條本制度所指的籌資，包括權(quán)益資本籌資和債務(wù)資本籌資兩種方式。

權(quán)益資本籌資是由公司所有者投入以及發(fā)行股票方式籌資，債務(wù)資本籌資指公司以負(fù)債方式借入并到期償還的資金，包括短期借款、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等方式籌資。

第四條公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)資金的籌措、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作。

二、權(quán)益資本籌資

第五條權(quán)益資本籌資可以分為吸收直接投資和發(fā)行股票兩種籌資方式。

1、吸收直接投資是指公司以協(xié)議等形式吸收其他企業(yè)和個(gè)人投資的籌資方式。

2、發(fā)行股票籌資是指公司以發(fā)行股票方式籌集資本的方式。

第六條公司吸收直接投資程序。

1、公司吸收直接投資必須經(jīng)公司股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)。

2、公司與投資者簽訂投資協(xié)議，約定投資金額、所占股份、投資日期、投資收益與風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)等。

3、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督所籌集資金的到位和實(shí)物資產(chǎn)的評估工作，并請會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理驗(yàn)資手續(xù)，公司據(jù)以向投資者簽發(fā)出資報(bào)告。

4、公司財(cái)務(wù)部在收到投資款后及時(shí)建立股東名冊。

5、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理工商變更登記手續(xù)、企業(yè)章程修改手續(xù)。

第七條公司不得吸收投資者已設(shè)立有擔(dān)保物及租賃資產(chǎn)的出資。

第八條公司籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，除投資者依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

第九條投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入)以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積金。

第十條公司發(fā)行股票籌資程序。

1、公司發(fā)行股票籌資必須經(jīng)過股東大會(huì)批準(zhǔn)并擬訂發(fā)行新股申請報(bào)告。

2、公司董事會(huì)向國務(wù)院授權(quán)的部門或省級人民政府申請并經(jīng)批準(zhǔn)。

3、公司公告招股說明書和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及附屬財(cái)務(wù)說明書和明細(xì)表，與證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)簽訂承銷協(xié)議，定向募集時(shí)向新股認(rèn)購人發(fā)出認(rèn)購公告或通知。

4、招認(rèn)股份，收取股款。

5、改組董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，辦理變更登記并向社會(huì)公告。

第十一條公司財(cái)務(wù)部建立股東名冊，其內(nèi)容包括股東的姓名或者名稱及住所，各股東所持股份、股票編號、股東取得股票的日期。

三、債務(wù)資本籌資

第十二條由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)債務(wù)資本的籌資工作。

1、按照籌資規(guī)模大小，分別由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批籌資計(jì)劃。

2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)簽訂借款合同并監(jiān)督資金的到位和使用，借款合同內(nèi)容包括借款人、借款金額、利息率、借款期限、利息及本金的償還方式、違約責(zé)任等。

3、雙方法人代表或授權(quán)人簽字。

第十四條公司財(cái)務(wù)部在短期借款到位日按照借類別在短期籌資登記簿中登記。

第十五條公司按照借款計(jì)劃使用該項(xiàng)資金，不得隨意改變資金用途，如有變動(dòng)必須經(jīng)原審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

第十六條公司財(cái)務(wù)部及時(shí)計(jì)提和支付借款利息并實(shí)行崗位分離。第十七條公司財(cái)務(wù)部建立資金臺賬以詳細(xì)記錄各項(xiàng)資金的籌集、運(yùn)用和本息歸還情況。財(cái)務(wù)部對于未支付應(yīng)計(jì)利息單獨(dú)列示。

第十八條公司長期債務(wù)資本籌資包括長期借款、發(fā)行公司債券、長期應(yīng)付款等方式。

第十九條長期借款必須編制長期借款計(jì)劃使用書，包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目批復(fù)、公司批準(zhǔn)文件、借款金額、用途時(shí)間與計(jì)劃、還款期限與計(jì)劃等。

第二十條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)簽訂長期借款合同，其主要內(nèi)容包括貸款種類、用途、貸款金額、利息率、貸款期限、利息及本金的償還方式和資金來源、違約責(zé)任等。

1、籌建期間發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入開辦費(fèi)用。

2、生產(chǎn)期間發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3、清算期間發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入清算損益。

4、購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的應(yīng)計(jì)利息，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計(jì)入購建資產(chǎn)的價(jià)值，超過上述期限的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入當(dāng)期損益。

第二十二條發(fā)行債券籌資程序。

1、公司發(fā)行債券籌資必須由股東大會(huì)作出決議。

2、公司向國務(wù)院證券管理部門提出申請并提交公司登記證明、公司章程、公司債券募集辦法、資產(chǎn)評估報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告等。

3、公司制定公司債券募集辦法，其主要內(nèi)容包括公司名稱、債券總額和票面金額、債券利率、還本付息的期限和方式、債券發(fā)行的起止日期、公司凈資產(chǎn)、已發(fā)行尚未到期的債券總額、公司債券的承銷機(jī)構(gòu)等。

4、公司同債券承銷機(jī)構(gòu)簽訂債券承銷協(xié)議和包銷合同。

第二十三條公司發(fā)行的債券必須載明公司名稱、債券票面金額、利率、償還期限等事項(xiàng)，并由董事長簽名，公司章程。

第二十四條公司債券發(fā)行價(jià)格可以采用溢價(jià)、折價(jià)兩種方式，公司財(cái)務(wù)部保證債券溢價(jià)和折價(jià)采用直線法合理分?jǐn)偂?/p>

第二十五條公司對發(fā)行的債券應(yīng)置備公司債券存根簿予以登記。

1、公司發(fā)行記名債券的，公司債券存根簿應(yīng)記明債券持有人的姓名或名稱及住所、債券持有人取得債券的日期及債券編號、債券總額、票面

金額、利率、還本付息的期限和方式、債券的發(fā)行日期。

2、公司發(fā)行無記名債券的應(yīng)在公司債券存根簿上登記債券的總額、利率、償還期限和方式、發(fā)行日期和債券的編號等。

第二十六條公司財(cái)務(wù)部在取得債券發(fā)行收入的當(dāng)日將款項(xiàng)存入銀行。

第二十七條公司財(cái)務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)保管債券持有人明細(xì)賬并定期核對。

第二十八條公司按照債券契約的規(guī)定及時(shí)支付債券利息。

第二十九條公司債券的償還和購回在董事會(huì)的授權(quán)下由公司財(cái)務(wù)部辦理。

四、公司籌資風(fēng)險(xiǎn)管理

第三十條公司每季度召開財(cái)務(wù)工作會(huì)議，并由財(cái)務(wù)部評價(jià)公司的籌資風(fēng)險(xiǎn)。

第三十一條籌資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對于選擇評價(jià)公司籌資方式有重要意義。

第三十二條籌資風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)方法采用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)法，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，公司籌資風(fēng)險(xiǎn)也越大。

第三十三條公司財(cái)務(wù)部依據(jù)公司經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量等因素合理安排借款的償還期和歸還借款的資金來源。

五、附則

第三十四條本制度由財(cái)務(wù)部編制呈報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋權(quán)、修改權(quán)歸財(cái)務(wù)部。

資金預(yù)算報(bào)告 籌資決策報(bào)告篇五

中小企業(yè)籌資問題

關(guān)鍵詞：籌資難；信用風(fēng)險(xiǎn)；信用擔(dān)保機(jī)制

改革開放以來，我國的中小企業(yè)發(fā)展很快，在整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著越來越重要的作用，為我國的經(jīng)濟(jì)增長做出了極大的貢獻(xiàn)。截止到2006年10月底，我國中小企業(yè)數(shù)已達(dá)到4200多萬戶，占全國企業(yè)總數(shù)的99.8%，經(jīng)工商部門注冊的中小企業(yè)數(shù)量達(dá)到430多萬戶，個(gè)體經(jīng)營戶達(dá)到3800多萬戶。中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)值占國內(nèi)生產(chǎn)總值的58%，生產(chǎn)的商品占社會(huì)銷售額的59%，上繳稅收占50.2%。每年出口創(chuàng)匯占60%，提供了75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會(huì)。中共中央政治局常委、國務(wù)院總理溫家寶在廣東調(diào)研時(shí)強(qiáng)調(diào)，中小企業(yè)已成為拉動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要力量，在我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中具有舉足輕重的作用。但由于中國當(dāng)前獨(dú)特的體制、機(jī)制和政策等因素制約，加之競爭過于激烈，中小企業(yè)發(fā)展面臨著許多企業(yè)自身難以克服的經(jīng)濟(jì)、制度以及法律等方面的矛盾和問題。在這些難題中，作為一個(gè)世界性的難題，融資問題更是首當(dāng)其沖，成為舉國上下高度關(guān)注的一個(gè)問題。

一、中小企業(yè)籌資現(xiàn)狀

（一）中小企業(yè)的籌資通道過窄,手段單一

企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營所需資金來源主要分為內(nèi)部籌資和外部籌資.中小企業(yè)由于經(jīng)營規(guī)模的限制,其投資資金更多地依賴于外部資金,于發(fā)達(dá)國家相比我國中小企業(yè)外部籌資渠道過分集中于銀行貸款,造成這種現(xiàn)象的主要原因在于中國的資本市場發(fā)展還不成熟.除了企業(yè)發(fā)行股票上市籌資嚴(yán)格的限制條件外,目前我國股票市場尚未形成一個(gè)多層次的市場體系,沒有開設(shè)類似美國nasdaq那樣針對中小企業(yè)的股票交易市場而且在目前的證券市場操作中.政府實(shí)施嚴(yán)厲的監(jiān)督;對企業(yè)制定了較高的證券發(fā)行要求.以場外交易市場看,我國有兩個(gè)僅限法人交易中心,由于場外貿(mào)易市場很不發(fā)達(dá)還未形成全國交易網(wǎng)絡(luò)體系,使得中小企業(yè)很難利用資本市場這一籌措外部資金的渠道.我國急需通過法律形式改善中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu),解決籌資單一的問題

（二）缺乏有效的抵押和擔(dān)保

就中小企業(yè)自身來講，一方面，固定資產(chǎn)較少，不足以抵押，貸款受到限制；另一方面，一些中小企業(yè)在改制過程中屢有逃費(fèi)、懸空銀行債務(wù)現(xiàn)象發(fā)生，損害了自身的信用度。同時(shí)，企業(yè)也深感辦理抵押環(huán)節(jié)多、收費(fèi)多，如在土地房產(chǎn)抵押評估和登記手續(xù)中，評估包括申請、實(shí)地勘測、限價(jià)估算等，登記包括土地權(quán)屬調(diào)查、地籍測繪、土地他向權(quán)利登記等，極為繁瑣。因此大多數(shù)中小企業(yè)之間互相擔(dān)保，申請貸款。若短期內(nèi)急需資金，中小企業(yè)之間會(huì)互相拆借，或通過內(nèi)部籌資的方式解決。一旦一家公司因經(jīng)營不善而蒙受損失，則會(huì)引發(fā)一系列的連鎖反應(yīng)。

（三）產(chǎn)品質(zhì)量可信度低、信用觀念淡薄、缺乏信譽(yù)

中小企業(yè)由于產(chǎn)品的質(zhì)量很難保證，市場上的假冒偽劣商品來自中小企業(yè)的比較多。致使人們對中小企業(yè)產(chǎn)品很難認(rèn)同，導(dǎo)致其產(chǎn)品很難暢銷，甚至可能大量庫存，發(fā)生資金周轉(zhuǎn)困難，使其有限的流動(dòng)資金也被占用，無法擴(kuò)大再生產(chǎn)，使其經(jīng)營勉強(qiáng)維持。但不可否認(rèn)，也有不少中小企業(yè)，其產(chǎn)品質(zhì)量的可信度是非常高的。與此同時(shí)，信用觀念淡薄，缺乏信譽(yù)是中小企業(yè)籌資難的又一要因。信用是一種資源，是企業(yè)的無形資產(chǎn)，在市場經(jīng)濟(jì)中，信用己成為市場交易的基本準(zhǔn)則。而在我國，信用成為中小企業(yè)中存在的普遍現(xiàn)象。尤其是個(gè)別中小企業(yè)的某些欺詐行為和由此引發(fā)的抽逃資金、拖欠賬款、逃廢銀行債務(wù)、惡意偷、欠稅等信用問題己在一定程度上影響了中小企業(yè)的整體信用形象，使得眾多投資者望中小企業(yè)而卻步，更傾向于將資金投入到資信較好的大企業(yè)及國債市場。銀行等金融機(jī)構(gòu)為了其資金的安全性，只能設(shè)置更高的要求以及更嚴(yán)格的貸款審批程序，使得中小企業(yè)的貸款申請更加難以滿足。

二、中小企業(yè)籌資難原因

從以上籌資的現(xiàn)狀分析可以看出“籌資難”已經(jīng)嚴(yán)重制約我國中小企業(yè)發(fā)展。究其根源，既有中小企業(yè)自身的原因，也有銀行管理制度方面的原因，更有國家政策方面的原因。

（一）中小企業(yè)自身方面的原因

1.中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)比較大

銀行普遍推行資產(chǎn)負(fù)債管理，使其越來越重視資產(chǎn)安全的情況下，較高的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致中小企業(yè)難以從銀行取得貸款。第一，中小企業(yè)經(jīng)營不穩(wěn)定造成信用等級低、資信差。由于中小企業(yè)普遍存在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理，產(chǎn)品缺乏競爭力。比較粗糙的經(jīng)營方式以及經(jīng)濟(jì)效益不佳的狀態(tài)，因此這就造成中小企業(yè)在具有很高開業(yè)率的同時(shí)經(jīng)營失敗倒閉的比例也較高。由于中小企業(yè)等級低、資信差，商業(yè)銀行就完全可能不向中小企業(yè)給予深

度的金融服務(wù)。第二中小企業(yè)自身積累少、效益低，從銀行貸款安全性不強(qiáng)，貸款風(fēng)險(xiǎn)相對大企業(yè)來說必然加大。因此，中小企業(yè)在新增貸款時(shí)會(huì)遇到障礙。第三中小企業(yè)普遍存在財(cái)務(wù)制度不健全、信息披露不規(guī)范，內(nèi)控機(jī)制較差等現(xiàn)象。這些均導(dǎo)致中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的加大。

2.中小企業(yè)信用觀念淡薄

我國中小企業(yè)信用等級普遍不高，不注意維護(hù)自身的形象，據(jù)資料顯示，我國中小企業(yè)有50以上財(cái)務(wù)管理不健全，信用等級60以上都是3b或b3以下，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)。更有一些中小企業(yè)由于種種原因逃債，偷稅、漏稅，使得中小企業(yè)的信用度大大降低。這樣，大量的信用貸款也就很難投入到中小企業(yè)，不利于中小企業(yè)的籌資。

（二）外部方面的原因

1.政府扶持力度不夠，相關(guān)法規(guī)政策不完善

近年來，為了扶持中小企業(yè)的發(fā)展，政府出臺了一系列政策和措施，如由財(cái)政對中小企業(yè)實(shí)行創(chuàng)業(yè)資助，建立向中小企業(yè)發(fā)放貸款的激勵(lì)和約束機(jī)制，對支持中小企業(yè)的信貸項(xiàng)目實(shí)行稅收優(yōu)惠等，但實(shí)際上這些措施未能從根本上解決中小企業(yè)籌資不足問題。另一方面，國家對中小企業(yè)資本市場沒有有效的扶持政策，使得中小企業(yè)從資本市場籌資幾乎不可能。由于我國資本市場不成熟，容量有限，因而對投入資本市場的企業(yè)有嚴(yán)格的限制條件，而中小企業(yè)一般規(guī)模不大，資本金有限，難以達(dá)到主板上市條件。創(chuàng)業(yè)辦遲遲不能推出，也使得我國的中小企業(yè)不能有效的利用資本市場。

2.商業(yè)銀行的經(jīng)營理念和方式不利于中小企業(yè) 我國金融體制進(jìn)行改革，商業(yè)銀行開始自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，商業(yè)銀行更多地從自身利益出發(fā)作決策。商業(yè)銀行的貸款主要面向國有企業(yè)或其他大企業(yè)，并且雙方已形成了較為穩(wěn)定的伙伴關(guān)系。尤其近幾年，我國實(shí)行“抓大放小”的國企改革策略，最大限度的壓縮風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比重，集中將資金投向了大型企業(yè)。另一方面，中小企業(yè)貸款具有金額小，頻率高，時(shí)間急等特點(diǎn)，銀行對中小企業(yè)進(jìn)行調(diào)查和評估需要花費(fèi)相當(dāng)多的人力物力。貸款管理成本相對較高，這就影響了銀行的貸款積極性，因此，銀行在堅(jiān)持“安全性，流動(dòng)性，贏利性”的基礎(chǔ)上，不得不對中小企業(yè)貸款慎重的考慮。

3.信用和擔(dān)保制度不完善

首先，缺乏為中小企業(yè)貸款提供擔(dān)保的信用體系。信用擔(dān)保

體制設(shè)計(jì)的初衷是解決中小企業(yè)抵押擔(dān)保難的問題，即將中小企業(yè)與銀行之間的信貸交易轉(zhuǎn)變?yōu)閾?dān)保公司與銀行之間的信用交易，但從調(diào)查情況看，這種設(shè)計(jì)在實(shí)際操作中效果并不理想，主要與原因有：一是擔(dān)保公司實(shí)力不強(qiáng)，銀行不愿把過高的信貸風(fēng)險(xiǎn)寄托于擔(dān)保公司；二是擔(dān)保公司過高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)使得中小企業(yè)望而卻步；三是擔(dān)保公司承擔(dān)過低的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任使銀行不愿與其發(fā)生交易。其次，社會(huì)信用制度不健全中小企業(yè)的信用問題，一方面來自于企業(yè)群體信用的短缺，另一方面國家缺少信用體系的硬性監(jiān)督。總的來說，我國的信用體系還處在起步階段，雖然少部分城市已經(jīng)走在了全國前列，如北京、深圳等地已將企業(yè)貸款及擔(dān)保情況實(shí)行聯(lián)網(wǎng)查詢。但這些系統(tǒng)還有很大的缺陷，仍是區(qū)域性的、專項(xiàng)的，信息渠道單

一、覆蓋面窄，操作還有待完善。我國信用體系的建立，還有一個(gè)較長的過程。

三、解決問題的對策

根據(jù)以上對中小企業(yè)籌資難問題的分析,中小企業(yè)籌資難既有自身規(guī)模小,資產(chǎn)少,負(fù)債率高,擔(dān)保能力弱;管理者素質(zhì)低,財(cái)務(wù)制度不健全,信用等級低;又有銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)大,成本高的問題;還有政府支持力度不夠的問題。因此,解決這些問題的指導(dǎo)思想是通過搞活地方金融市場,多渠道為中小企業(yè)發(fā)展籌集資金。實(shí)行政策扶持,政府主導(dǎo),立足地方,市場運(yùn)作,化解風(fēng)險(xiǎn)。所以，解決中小企業(yè)籌資難問題的對策就是企業(yè)能力的提升和企業(yè)外部環(huán)境的營造。具體包括以下幾個(gè)方面：

（一）對中小企業(yè)來講，要加強(qiáng)自身發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)信用 1.中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重企業(yè)的貸款信用有效的降低風(fēng)險(xiǎn)

信用保險(xiǎn)能夠有效地幫助企業(yè)規(guī)避和轉(zhuǎn)嫁貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)、降低高額壞賬造成的巨大經(jīng)濟(jì)損失。信用保險(xiǎn)是以他人的信用風(fēng)險(xiǎn)造成的財(cái)產(chǎn)損失為保險(xiǎn)標(biāo)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。在美國等發(fā)達(dá)國家，銀行與保險(xiǎn)公司在信用保險(xiǎn)項(xiàng)下進(jìn)行合作已經(jīng)是一個(gè)比較成熟的理念，信用保險(xiǎn)成為買賣雙方開展賒銷業(yè)務(wù)時(shí)，為賣方的信貸管理提供增值服務(wù)，并改善買方的借貸能力的一個(gè)重要險(xiǎn)種。更為中小企業(yè)在籌資時(shí)銀行考核的關(guān)鍵是企業(yè)的還款能力和企業(yè)的信用情況，信用保險(xiǎn)可承保企業(yè)買家的信用風(fēng)險(xiǎn)，從而間接的提升企業(yè)的信用狀況，規(guī)范的管理是贏得銀行信任的關(guān)鍵。

2.實(shí)行靈活的經(jīng)營戰(zhàn)略、提升中小企業(yè)信用意識

中小企業(yè)要實(shí)行機(jī)動(dòng)靈活、市場適應(yīng)性強(qiáng)、拾遺補(bǔ)缺的經(jīng)營戰(zhàn)略，避開行業(yè)內(nèi)大企業(yè)、大公司所關(guān)注的熱點(diǎn)項(xiàng)目，選擇他們易于忽視而又有一定經(jīng)濟(jì)效益的“縫隙”產(chǎn)品或配套產(chǎn)品，用有

限的資金，采用“小而專、”“小而精”、“小而新”的發(fā)展模式，在大企業(yè)的夾縫中求得生存和發(fā)展?；蚴沁x擇在某一個(gè)行業(yè)中處于支配地位的大企業(yè)，實(shí)行強(qiáng)弱聯(lián)合，采取依附協(xié)作的經(jīng)營戰(zhàn)略和生產(chǎn)方式，充分利用大企業(yè)的資金、技術(shù)優(yōu)勢，形成“小而聯(lián)”的企業(yè)發(fā)展結(jié)構(gòu)，突破中小企業(yè)自身在資金、技術(shù)等方面的局限性。從而提高企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量得到社會(huì)各界的認(rèn)可。加快產(chǎn)權(quán)制度改革，轉(zhuǎn)變經(jīng)營機(jī)制，建立明晰的法人治理結(jié)構(gòu)，逐步建立現(xiàn)代企業(yè)制度，建立健全對企業(yè)家的激勵(lì)和約束機(jī)制，樹立良好的企業(yè)家聲譽(yù)，以優(yōu)化中小企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)和籌資效率。建立規(guī)范的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表，保持會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性，為申請貸款提供基礎(chǔ)依據(jù)。重視自身資本積累，逐步提高企業(yè)資本中自有資金的比例。積極主動(dòng)地與銀行、擔(dān)保公司建立日常的信息溝通機(jī)制，為銀行了解企業(yè)情況創(chuàng)造有利條件。注重引進(jìn)和培養(yǎng)熟悉國內(nèi)外資金市場的籌資運(yùn)作人才，積極拓寬籌資渠道，適當(dāng)創(chuàng)新籌資方式。從根本上解決信用等級低的問題

（二）對外部來講，要建立中小企業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)并通過制定相應(yīng)的政策

1.盡快建立中小企業(yè)信用評級體系。目前，中小企業(yè)的信用評級主要由銀行的評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行，但各家銀行的評級標(biāo)準(zhǔn)不盡一致，同時(shí)社會(huì)上缺乏權(quán)威性的企業(yè)資信評級機(jī)構(gòu)。鑒于中小企業(yè)資信意識淡薄，政府有關(guān)部門要為企業(yè)和銀行營造良好的環(huán)境，有必要從法律法規(guī)著手，規(guī)范社會(huì)信用程序，盡快建立統(tǒng)一的、社會(huì)化的和具有權(quán)威性的中小企業(yè)信用評級體系，由此強(qiáng)化和引導(dǎo)中小企業(yè)對資信評級重要性的認(rèn)識，推動(dòng)中小企業(yè)管理水平和信用程度的提高。

2.建立和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)制和體系。為中小企業(yè)提供信用擔(dān)保是世界各國解決中小企業(yè)籌資難而普遍采用的一種方式。我國中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)制剛剛開始成立，業(yè)務(wù)管理和經(jīng)營模式都處于探索階段，有許多問題需要進(jìn)一步研究和解決，一方面要在不斷摸索適應(yīng)我國國情的中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)制的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對擔(dān)?；鸬墓芾怼⒈O(jiān)督，加快信用擔(dān)保體系市場化、規(guī)范化的步伐；另一方面要發(fā)揮政府、企業(yè)和個(gè)人等多方面的積極性，通過地方財(cái)政撥款、企業(yè)法人或自然人出資以及社會(huì)捐贈(zèng)等多種渠道籌集資金。尤其要鼓勵(lì)和吸引民間資本積極參與組建各種形式的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，使擔(dān)?；疬_(dá)到一定規(guī)模，從而更有效地支持中小企業(yè)的發(fā)展。

3.商業(yè)銀行應(yīng)建立適合中小企業(yè)發(fā)展的籌資方式和機(jī)構(gòu) 國有商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)從本質(zhì)上改變中小企業(yè)信用評定制度，為中小企業(yè)營造公平的貸款環(huán)境，調(diào)整信貸政策，修改企業(yè)信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)，打破以企業(yè)規(guī)模、性質(zhì)作為支持與否的條件，支持中小企業(yè)的合理資金需求，遵循公平、公證和誠信原則，逐步提高對中小企業(yè)信貸投人的比重。商業(yè)銀行在組織制度方面應(yīng)創(chuàng)新，現(xiàn)在各國有商業(yè)銀行除總行設(shè)立中小企業(yè)信貸部外，一級銀行和二級銀行也設(shè)置了中小企業(yè)信貸機(jī)構(gòu)，制定和執(zhí)行對本地區(qū)中小企業(yè)金融服務(wù)的策略。我國商業(yè)銀行應(yīng)借鑒這一經(jīng)驗(yàn)，改善金融服務(wù)，使中小企業(yè)能夠及時(shí)抓住發(fā)展機(jī)遇。

根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策的要求，要加大國有商業(yè)銀行對中小企業(yè)的支持力度，扶持一批符合國家產(chǎn)業(yè)政策，有市場、有技術(shù)、有潛力的科技型、城市勞動(dòng)密集型和社區(qū)服務(wù)型的優(yōu)強(qiáng)中小企業(yè)；國有商業(yè)銀行對于符合國家有關(guān)政策要求的中小企業(yè)，開通貸款“綠色通道”，提高服務(wù)效率，為其提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)；對發(fā)展前景好，信用水平高，經(jīng)營穩(wěn)健的中小企業(yè)要實(shí)行傾斜政策；銀行系統(tǒng)要加快金融創(chuàng)新，為中小企業(yè)提供多樣化、綜合化的金融產(chǎn)品，滿足企業(yè)的不同需求；在國有商業(yè)銀行積極為中小企業(yè)服務(wù)的同時(shí)，要促進(jìn)中小商業(yè)銀行的發(fā)展，為中小企業(yè)提供專業(yè)的、多方位的金融服務(wù)。

總之，解決中小企業(yè)融資難的問題是一個(gè)龐大復(fù)雜的系統(tǒng)工程，這個(gè)工程可以分為三個(gè)部分：中小企業(yè)自身，金融機(jī)制，政府。核心部分在于中小企業(yè)自身能力提升，基礎(chǔ)部分則在于金融機(jī)制的改進(jìn)配合相適應(yīng)和政府積極且恰當(dāng)?shù)囊龑?dǎo)和支持。而信用問題始終貫穿于這三個(gè)方面，是它們的交集。解決這一課題，不僅僅是資金量上的支持，更要提高企業(yè)自身融資能力和信譽(yù)度；注重金融體制創(chuàng)新，消除金融抑制；改善政府調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的職能，加強(qiáng)制度供給和金融扶持，培育良好的社會(huì)信用體系，發(fā)揮市場機(jī)制在資源配置方面的基礎(chǔ)性作用。這些都是解決中小企業(yè)融資困難的現(xiàn)實(shí)選擇。