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稅務(wù)師稅法一綜合題答案篇一

稅務(wù)師考試包括稅法一、稅法二、涉稅服務(wù)實務(wù)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、財務(wù)與會計5科，考試要求在連續(xù)的5個考試年度內(nèi)通過5科的考試。下面小編整理了2017年稅務(wù)師考試稅法一練習(xí)題和答案，歡迎大家進(jìn)行測試!

1、根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有()。

a、某運輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無償提供公路運輸服務(wù)

b、某咨詢公司為個人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)

c、某動畫公司聘用動畫人才為本公司設(shè)計動畫

d、某單位為希望小學(xué)無償提供《暖春》電影放映服務(wù)

e、某運輸公司為其他單位無償提供交通運輸服務(wù)

2、下列項目屬于營業(yè)稅改征增值稅行業(yè)的有()。

a、交通運輸業(yè)

b、建筑業(yè)

c、餐飲服務(wù)

d、鑒證咨詢服務(wù)

e、廣播影視服務(wù)

3、下列業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍的有()。

a、鐵路運輸服務(wù)

b、管道運輸服務(wù)

c、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

d、物流輔助服務(wù)

e、有形不動產(chǎn)租賃服務(wù)

4、納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因發(fā)生下列()情形而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷項稅額中扣減的。

a、應(yīng)稅服務(wù)中止

b、折讓

c、銷售折扣

d、折扣銷售

e、還本銷售

5、根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的有()。

a、購買汽車從4s店取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額

b、進(jìn)口化妝品從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

c、收購農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額

d、接受的旅客運輸服務(wù)

e、接受境外單位提供的交通運輸服務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額

6、試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照()方法適用稅率或征收率。

a、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率

b、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率

c、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率

d、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，按照各應(yīng)稅服務(wù)的稅率和征收率分別計算

e、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用稅率

7、根據(jù)現(xiàn)行營改增政策，下列說法正確的有()。

a、原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣

b、原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣

c、原增值稅一般納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)(鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)除外)，可以作為增值稅扣稅憑證

d、原增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于非增值稅應(yīng)稅項目，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣

e、原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣

8、向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)適用免征增值稅政策的有()。

a、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

b、電路設(shè)計及測試服務(wù)

c、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)

d、合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)

e、對境內(nèi)貨物或不動產(chǎn)的認(rèn)證服務(wù)

9、下列項目實行增值稅即征即退的有()。

a、一般納稅人提供管道運輸服務(wù)

b、注冊在洋山保稅港區(qū)和東疆保稅港區(qū)內(nèi)的試點納稅人，提供的國內(nèi)貨物運輸服務(wù)、倉儲服務(wù)和裝卸搬運服務(wù)

c、城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)

d、臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入

e、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)

10、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用與管理的表述，不符合規(guī)定的有()。

a、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開

b、自本地區(qū)營改增試點實施之日起，增值稅納稅人不得開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

c、納稅人于本地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具營業(yè)稅發(fā)票后，發(fā)生服務(wù)中止，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開具紅字專用發(fā)票

d、自2013年8月1日起，一般納稅人從事機動車(舊機動車除外)零售業(yè)務(wù)開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)使用機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)

e、貨運專票已經(jīng)納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機制管理

11、下列關(guān)于營改增相關(guān)規(guī)定的表述正確的有()。

a、營業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收

b、某運輸公司向消費者個人提供公路運輸服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票

c、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納扣繳的稅款

d、某租賃公司提供汽車租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

e、某咨詢公司為個人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

參考答案

1、【正確答案】be

【答案解析】單位和個體工商戶的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：(1)向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。(2)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。選項a、d屬于以公益活動為目的或者以社會公眾為對象提供的應(yīng)稅服務(wù)，不屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù);選項c，根據(jù)規(guī)定，單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，屬于非營業(yè)活動，不屬于應(yīng)稅服務(wù)，因此選項c不屬于應(yīng)稅服務(wù)。

【該題針對“納稅人和扣繳義務(wù)人”知識點進(jìn)行考核】

2、【正確答案】ade

【答案解析】營業(yè)稅改征增值稅的試點范圍為交通運輸業(yè)(包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)(包括研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動產(chǎn)租賃、鑒證咨詢、廣播影視服務(wù));暫不包括建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、銷售不動產(chǎn)、金融保險業(yè)以及娛樂、餐飲等服務(wù)業(yè)。

【該題針對“應(yīng)稅服務(wù)”知識點進(jìn)行考核】

3、【正確答案】bcd

【答案解析】營業(yè)稅改征增值稅試點的'行業(yè)包括交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，其中交通運輸業(yè)包括陸路運輸服務(wù)(暫不包括鐵路運輸)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)、管道運輸服務(wù);現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。有形不動產(chǎn)租賃服務(wù)不在營改增試點范圍之內(nèi)。

【該題針對“應(yīng)稅服務(wù)”知識點進(jìn)行考核】

4、【正確答案】ab

【答案解析】納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷項稅額中扣減。

【該題針對“應(yīng)納稅額計算”知識點進(jìn)行考核】

5、【正確答案】abce

【答案解析】選項d，接受的旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

【該題針對“應(yīng)納稅額計算”知識點進(jìn)行考核】

6、【正確答案】abc

【答案解析】試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率：

(1)兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。

(2)兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率。

(3)兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。

【該題針對“特殊經(jīng)營行為和行業(yè)的稅務(wù)處理”知識點進(jìn)行考核】

7、【正確答案】abe

【答案解析】選項c，原增值稅一般納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)(鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)除外)，不得作為增值稅扣稅憑證;選項d，原增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于非增值稅應(yīng)稅項目，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

【該題針對“營業(yè)稅改征增值稅試點前后相關(guān)業(yè)務(wù)的銜接”知識點進(jìn)行考核】

8、【正確答案】abc

【答案解析】選項d、e，不適用免征增值稅的政策。

【該題針對“稅收減免”知識點進(jìn)行考核】

9、【正確答案】abe

【答案解析】選項c、d實行免征增值稅的政策。

【該題針對“稅收減免”知識點進(jìn)行考核】

10、【正確答案】ce

【答案解析】選項c，納稅人于本地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具營業(yè)稅發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)于2014年3月31日前向原主管稅務(wù)機關(guān)申請開具營業(yè)稅紅字發(fā)票，不得開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運專票;選項e，貨運專票暫不納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機制管理。

【該題針對“增值稅專用發(fā)票的使用及管理”知識點進(jìn)行考核】

11、【正確答案】ab

【答案解析】選項a，營業(yè)稅改征的增值稅，由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收;選項b，向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票。

【該題針對“營業(yè)稅改征增值稅(綜合)”知識點進(jìn)行考核】

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