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稅務(wù)師稅法一考試范圍 稅務(wù)師稅法一考試時(shí)間幾個(gè)小時(shí)篇一
黨章考試知識(shí)試題及答案
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1. 下列選項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是( )。
a. 個(gè)體工商戶(hù)不得辦理一般納稅人資格登記
b. 新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月
c. 登記一般納稅人的經(jīng)營(yíng)期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，不含未取得銷(xiāo)售收入的月份
d. 除另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
【正確答案】 d
【答案解析】 選項(xiàng)a，個(gè)體工商戶(hù)以外的其他個(gè)人，不得辦理一般納稅人資格登記，個(gè)體工商戶(hù)可以辦理一般納稅人資格登記;選項(xiàng)b，新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月，其他一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月;選項(xiàng)c，經(jīng)營(yíng)期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，含未取得銷(xiāo)售收入的月份。
2. 某公司2015年5月進(jìn)口10輛小轎車(chē)，每輛小轎車(chē)的關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣12萬(wàn)元，已知小轎車(chē)進(jìn)口關(guān)稅稅率25%，消費(fèi)稅稅率5%，該公司進(jìn)口小轎車(chē)應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。
a. 6
b. 7.5
c. 8
d. 7.89
【正確答案】 d
【答案解析】 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率) ×消費(fèi)稅稅率=10×12×(1+25%)÷(1-5%)×5%=7.89(萬(wàn)元)。
3. 某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2015年2月取得不含稅銷(xiāo)售額如下：銷(xiāo)售燙花木制筷子15萬(wàn)元;銷(xiāo)售竹制筷子18萬(wàn)元：銷(xiāo)售木制一次性筷子12萬(wàn)元。另外沒(méi)收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬(wàn)元，該押金于2014年12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。
a. 0.6098
b. 0.6115
c. 1.3598
d. 2.2615
【正確答案】 a
【答案解析】 只有木制一次性筷子才屬于消費(fèi)稅征稅范圍，對(duì)應(yīng)的逾期包裝物押金也要計(jì)算消費(fèi)稅。燙花木制筷子和竹制筷子不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。應(yīng)納消費(fèi)稅=12×5%+0.23÷1.17×5%=0.6098(萬(wàn)元)
4. 某卷煙廠2015年11月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當(dāng)月生產(chǎn)20箱作為禮品樣品用于市場(chǎng)推廣，沒(méi)有同類(lèi)售價(jià)，已知成本為50萬(wàn)元，已知卷煙的成本利潤(rùn)率10%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，卷煙適用的稅率為56%，則該批卷煙就應(yīng)納消費(fèi)稅金為( )萬(wàn)元。
a. 70.68
b. 46.55
c. 47.91
d. 45.20
【正確答案】 a
【答案解析】 組成計(jì)稅價(jià)格=[50×(1+10%)+20×150÷10000]÷(1-56%)=125.68(萬(wàn)元)
應(yīng)納消費(fèi)稅金=125.68×56%+20×150÷10000=70.68(萬(wàn)元)
5. 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說(shuō)法正確的是( )。
a. 委托加工卷煙的納稅人是委托方
b. 零售金銀首飾的納稅人為消費(fèi)者
c. 受托加工白酒的李某為消費(fèi)稅的納稅人
d. 進(jìn)口小汽車(chē)的進(jìn)口企業(yè)不繳納消費(fèi)稅
【正確答案】 a
【答案解析】 選項(xiàng)b，零售金銀首飾的納稅人為零售企業(yè);選項(xiàng)c，受托方為個(gè)人的，不代收代繳消費(fèi)稅，由委托方自行繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)d，進(jìn)口小汽車(chē)的進(jìn)口企業(yè)需要繳納消費(fèi)稅。
6. 下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的是( )。
a. 酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位
b. 卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙
c. 將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷(xiāo)售
d. 百貨大樓銷(xiāo)售的糧食白酒
【正確答案】 a
【答案解析】 選項(xiàng)b，卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙，移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅和增值稅;選項(xiàng)c，將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷(xiāo)售，繳納增值稅，不繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)d，百貨大樓銷(xiāo)售的糧食白酒，繳納增值稅，不繳納消費(fèi)稅。
7. 企業(yè)發(fā)生的下列行為，不繳納消費(fèi)稅的是( )。
a. 用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵債
b. 委托加工收回的'應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資
c. 委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售
d. 將外購(gòu)的化妝品包裝后再銷(xiāo)售
【正確答案】 c
【答案解析】 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，稅法規(guī)定，消費(fèi)稅由受托方(個(gè)體戶(hù)除外)代收代繳，委托方收回后直接銷(xiāo)售的，不再征收消費(fèi)稅。
8. 下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的是( )。
a. 某外商投資企業(yè)已繳納增值稅，但不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
b. 某企業(yè)增值稅實(shí)行先征后返，城市維護(hù)建設(shè)稅同時(shí)返還
c. 城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行
d. 海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
【正確答案】 d
【答案解析】 選項(xiàng)a，自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人開(kāi)始征收城市維護(hù)建設(shè)稅;選項(xiàng)b，對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退(返)還;選項(xiàng)c，城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般規(guī)定按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行，但有特殊情況。
9. 某縣城一增值稅納稅人無(wú)故拖欠增值稅20萬(wàn)元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出后，補(bǔ)交了拖欠的增值稅，同時(shí)加罰了滯納金600元。下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的處理正確的是( )。
a. 補(bǔ)交城市維護(hù)建設(shè)稅8000元
b. 補(bǔ)交城市維護(hù)建設(shè)稅的滯納金20元
c. 補(bǔ)交城市維護(hù)建設(shè)稅10000元，滯納金30元
d. 補(bǔ)交城市維護(hù)建設(shè)稅8000元，滯納金30元
【正確答案】 c
【答案解析】 補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅=200000×5%=10000(元)
滯納天數(shù)=600÷0.5‰÷200000=6(天)
加收城市維護(hù)建設(shè)稅滯納金=10000×6×0.5‰=30(元)
10. 某礦山為增值稅一般納稅人，2015年開(kāi)采銅礦石80萬(wàn)噸，在a地收購(gòu)未稅銅礦石3萬(wàn)噸;銷(xiāo)售銅礦石50萬(wàn)噸(其中銷(xiāo)售收購(gòu)的銅礦石2萬(wàn)噸)。該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)在礦山所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅( )萬(wàn)元。(礦山銅礦石資源稅額為5元/噸，a地銅礦石資源稅額為5.5元/噸)
a. 240
b. 256
c. 257.12
d. 280
【正確答案】 a
【答案解析】 收購(gòu)資源稅未稅礦產(chǎn)品，資源稅在收購(gòu)地交納。
應(yīng)向礦山所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅=(50-2)×5=240(萬(wàn)元)
1. 稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同;負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同，這是( )。
a. 稅收法定性原則
b. 實(shí)質(zhì)課稅原則
c. 稅收公平主義
d. 法律優(yōu)位原則
【正確答案】 c
【答案解析】 稅收公平最基本的含義是: 稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同;負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同。
2. 被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心，對(duì)于行政程序的公開(kāi)、公正和公平起到重要保障作用的是( )。
a. 表明身份制度
b. 聽(tīng)證制度
c. 職能分離制度
d. 回避制度
【正確答案】 b
【答案解析】 聽(tīng)證制度被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心，對(duì)于行政程序的公開(kāi)、公正和公平起到重要保障作用。
3. 下列關(guān)于稅收司法的表述中，不正確的是( )。
a. 掌握稅收司法的核心在于誰(shuí)能夠行使國(guó)家司法權(quán)處理涉稅案件
b. 稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于所有的其他債權(quán)
c. 納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)處以罰款、沒(méi)收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收非法所得
d. 司法審查中，對(duì)具體行政行為的審查，僅局限于合法性審核
【正確答案】 b
【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外。
4. 稅收立法是指國(guó)家機(jī)關(guān)依照其職權(quán)范圍，通過(guò)一定程序制定稅收法律規(guī)范的活動(dòng)，下列關(guān)于稅收立法說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。
a. 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》是國(guó)務(wù)院制定的稅收法規(guī)
b. 稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問(wèn)題
c. 稅收立法必須經(jīng)過(guò)法定程序，這是法的現(xiàn)代化的基本標(biāo)志之一
d. 在我國(guó)，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定
【正確答案】 a
【答案解析】 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》是全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律。
5. 下列關(guān)于稅收實(shí)體法的表述中，表述錯(cuò)誤的是( )。
a. 課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素
b. 課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，而計(jì)稅依據(jù)則是從質(zhì)的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定
c. 稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度
d. 稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力
【正確答案】 b
【答案解析】 課稅對(duì)象是從質(zhì)的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，而計(jì)稅依據(jù)則是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定。
6. 下列關(guān)于租賃服務(wù)的表述中，不正確的是( )。
a. 將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車(chē)輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅
b. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)按銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)繳納增值稅
c. 水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營(yíng)租賃
d. 車(chē)輛停放服務(wù)，按物流輔助服務(wù)繳納增值稅
【正確答案】 d
【答案解析】 車(chē)輛停放服務(wù)，按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。
7. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年7月對(duì)外轉(zhuǎn)讓一棟閑置廠房，取得收入1800萬(wàn)元。該廠房為企業(yè)2014年自建，入賬成本為1200萬(wàn)元，該企業(yè)選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算納稅。則該企業(yè)應(yīng)納的增值稅為( )萬(wàn)元。
a. 28.57
b. 59.46
c. 85.71
d. 178.38
【正確答案】 c
【答案解析】 一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納增值稅=1800÷(1+5%)×5%=85.71(萬(wàn)元)。
8. 下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理的規(guī)定，表述不正確的是( )。
a. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以接盤(pán)等形式購(gòu)入未完工的房地產(chǎn)項(xiàng)目繼續(xù)開(kāi)發(fā)后，以自己的名義立項(xiàng)銷(xiāo)售的，屬于銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目
b. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除當(dāng)期銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷(xiāo)售額
c. 一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)稅
d. 一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，不得扣除對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款
【正確答案】 c
【答案解析】 一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅。
9. 下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅其他規(guī)定的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
a. 經(jīng)過(guò)認(rèn)定的出口企業(yè)及其他單位，應(yīng)在規(guī)定的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅退(免)稅和免稅、消費(fèi)稅退(免)稅和免稅
b. 委托出口的貨物，由委托方申報(bào)增值稅退(免)稅和免稅、消費(fèi)稅退(免)稅和免稅
c. 輸入特殊區(qū)域的水電氣，由作為購(gòu)買(mǎi)方的特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)退稅
d. 出口企業(yè)或其他單位騙取國(guó)家出口退稅款的，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以停止其退(免)稅資格
【正確答案】 d
【答案解析】 出口企業(yè)或其他單位騙取國(guó)家出口退稅款的，經(jīng)省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以停止其退(免)稅資格。
10. 根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列征收增值稅的是( )。
a. 根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)
b. 存款利息
c. 被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付
d. 貨物期貨
【正確答案】 d
【答案解析】 選項(xiàng)a、b和c不繳納增值稅。
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