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稅務(wù)師考試 稅法二篇一

導(dǎo)讀：稅法是稅務(wù)師考試需要掌握的一門知識。下面是應(yīng)屆畢業(yè)生小編為大家搜集整理出來的有關(guān)于2017年稅務(wù)師考試《稅法二》試題!

(1)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)說法不正確的是( ?)。

a. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)

b. 企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)，持續(xù)時間超過l2個月的，按照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)

c. 廣告的制作費應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收入

d. 安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認(rèn)商品銷售實現(xiàn)時確認(rèn)收入

(2)以下關(guān)于土地增值稅清算相關(guān)問題的處理錯誤的是( ?)。

a. 銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部分實際測量面積不一致，在清算前已發(fā)生補(bǔ)、退房款的，應(yīng)在計算土地增值稅時予以調(diào)整

b. 在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具的發(fā)票，按發(fā)票所載金額予以扣除，未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金不得計算扣除

c. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

d. 納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的'期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金

(3)印花稅匯總繳納的期限為( ?)。采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，( ?)內(nèi)不改變。

a. 5天、半年

b. 10日、一年

c. 一個月、一年

d. 半年、一年

(4)張某2013年1月起承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個體工商業(yè)戶。2013年張某經(jīng)營的服裝廠共取得收入50萬元， 發(fā)生成本、費用、稅金等相關(guān)支出43萬元(其中包括工商戶業(yè)主工資每月1600元)。2013年張某應(yīng)繳納個人所得稅( ?)元。

a. 4850

b. 5690

c. 5970

d. 6120

(5)根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列計算公式中正確的是( ?)。

a. 房地產(chǎn)評估價格=交易實例房地產(chǎn)價格×權(quán)益因素修正

b. 舊房地產(chǎn)評估價格=重置成本價×成新折扣率

c. 舊房地產(chǎn)的價格一舊房地產(chǎn)原值+建筑物折舊

d. 舊房地產(chǎn)的價格一舊房地產(chǎn)市場價格一建筑物折舊

(6)下列各項中，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征稅的是( ?)。

a. 出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得

b. 個人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得

c. 私營企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資本金為本人購買的汽車

d. 個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房

(7)下列有關(guān)個體工商戶計算繳納個人所得稅的表述，正確的是( ?)。

a. 每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的50%扣除

b. 投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，其費用扣除由投資者選擇其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除

c. 每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入l5%的部分，可據(jù)實扣除，超過部分，不準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

d. 研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和實驗性裝置的購置費，準(zhǔn)予扣除

(8)李某2013年12月從中國境內(nèi)取得年終不含稅獎金48000元，當(dāng)月工資薪金所得l500元，李某2013年12月應(yīng)申報繳納個人所得稅( ?)元。

a. 4994.44

b. 7075

c. 9525

d. 8323.53

(9)某外商投資企業(yè)以55萬元價格從境外甲公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以50萬元轉(zhuǎn)售給乙公司(非關(guān)聯(lián)企業(yè))。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價格法計算，此次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( ?)元。

a. 0

b. 12500

c. 15000

d. 25000

(10)關(guān)于印花稅的稅務(wù)處理，下列處理錯誤的是( ?)。

a. 技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)按“技術(shù)合同”征收印花稅

b. 會計業(yè)務(wù)咨詢合同屬于技術(shù)咨詢合同，應(yīng)按“技術(shù)合同”征收印花稅

c. 以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花

d. 金融機(jī)構(gòu)之間同業(yè)拆借合同不屬于列舉征稅的憑證，不貼印花 參考答案

(1) :c

c

【解析】宣傳媒介的收費應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收入，廣告的制作費應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入，所以選項c錯誤。

(2) :c

【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除。

(3) :c

c

【解析】同一種類應(yīng)稅憑證。需頻繁貼花的，納稅人可根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為一個月。采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不改變

(4) :b

b

【解析】張某應(yīng)繳納個人所得稅=(500000-430000+1600×12-3500×12)×20%-3750=5690(元)

(5) :b

b

【解析】評估價格由重置成本價乘以成新度折扣率后的價格確定。房地產(chǎn)評估價格一交易實例房地產(chǎn)價格×實物狀況因素修正x權(quán)益因素修正x區(qū)域因素修正x其他因素修正

舊房地產(chǎn)的價格-舊房地產(chǎn)重新建造的完全價值-建筑物折舊

(6) :d

d

【解析】選項a，出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得，按“工資、薪金所得”征 稅;選項b，個人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得，按“特許權(quán)使用費所得”征收個人所得稅;選項c，除個人獨資企業(yè)、合伙企，業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投 資者以企業(yè)資本金為本人購買的汽車，按“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅。

(7) :b

b

【解析】選項a，業(yè)務(wù)招待費處理同企業(yè)所得稅，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰;c選項，超過的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;d選項，單臺價值在5萬元以下的，準(zhǔn)予扣除。

(8) :a

a

【解析】年終一次性獎金應(yīng)納個人所得稅的計算：

[48000-(3500-1500)]÷12=3833.33(元)，適用稅率10%，速算扣除數(shù)是l05元含稅的全年一次性獎金收入= [48000-105-(3500-1500)]÷(1-10%)=50994.44(元)50994.44÷12=4249.54(元)，適用稅率 10%，速算扣除數(shù)是l05元應(yīng)納個人所得稅=50994.44x10%-l05=4994.44(元)

(9) :d

d

【解析】再銷售價格法：是指按照從關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進(jìn)行定價的方法應(yīng)納稅額=[500000-500000×(1-20%)]×25%=25000(元)

(10) :b

【解析】會計咨詢不屬于技術(shù)咨詢合同，所立合同不貼印花。

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