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全國地稅系統(tǒng)稅收執(zhí)法責(zé)任制崗位職責(zé)和工作規(guī)程篇一

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范稅收執(zhí)法行為，強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高稅收執(zhí)法水平，促進(jìn)稅務(wù)執(zhí)法人員依法行政，根據(jù)自治區(qū)地方稅務(wù)局《新疆維吾爾自治區(qū)地稅系統(tǒng)稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究操作辦法》（以下簡稱辦法）及有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合和田地稅系統(tǒng)工作實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱稅收執(zhí)法過錯責(zé)任是指全地區(qū)地稅系統(tǒng)稅務(wù)執(zhí)法人員在執(zhí)法過程中，違反國家稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章以及稅收政策的規(guī)定，導(dǎo)致稅收執(zhí)法行為不當(dāng)而應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

第三條 本辦法所稱稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究是指給予稅收執(zhí)法過錯責(zé)任人的行政處理和經(jīng)濟(jì)懲戒。

對過錯責(zé)任人員應(yīng)當(dāng)給予行政處分或者應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，依照其他法律、行政法規(guī)及規(guī)章的規(guī)定執(zhí)行。

第四條 稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究應(yīng)當(dāng)堅持合法、公正、公平、公開、實(shí)事求是、有錯必究、過罰相當(dāng)、教育與懲戒相結(jié)合的原則。

第五條 對稅收執(zhí)法人員追究執(zhí)法過錯責(zé)任時應(yīng)做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、程序到位、手續(xù)完備、定性準(zhǔn)確、處理適當(dāng)。

第六條 執(zhí)法過錯責(zé)任追究應(yīng)當(dāng)由縣以上地稅機(jī)關(guān)推行稅收執(zhí)法責(zé)任制領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一組織實(shí)施。

第二章 過錯責(zé)任追究的形式

第七條 執(zhí)法過錯責(zé)任的追究形式分為行政處理和經(jīng)濟(jì)懲戒。

行政處理包括批評教育、責(zé)令作出書面檢查、通報批評、責(zé)令待崗、取消執(zhí)法資格。

經(jīng)濟(jì)懲戒是指扣發(fā)獎金、崗位津貼。本辦法中經(jīng)濟(jì)懲戒的金額，以扣分分值與單位分值對應(yīng)的金額的乘積計算確定。單位

1 分值對應(yīng)的金額由和田地區(qū)地方稅務(wù)局另行通知。

第八條

批評教育適用于執(zhí)法過錯行為性質(zhì)較輕，后果輕微的，本辦法列舉的在一個檢查期內(nèi)合計扣分在50分以下的責(zé)任人,以正式談話方式指出錯誤、提出批評、進(jìn)行教育。

第九條

責(zé)令作出書面檢查適用于執(zhí)法過錯行為性質(zhì)一般的，本辦法列舉的在一個檢查期內(nèi)合計扣分在50分（含）以上80分以下的責(zé)任人, 責(zé)令其寫出書面檢查。

第十條

通報批評適用于執(zhí)法過錯行為性質(zhì)一般，但可能導(dǎo)致較重后果或者一定社會負(fù)面影響的，本辦法列舉的在一個檢查期內(nèi)合計扣分在80分（含）以上100分以下的責(zé)任人, 以公文 “通報” 的形式，點(diǎn)名指出錯誤、提出批評。

第十一條

責(zé)令待崗適用于執(zhí)法過錯行為性質(zhì)較重，可能導(dǎo)致嚴(yán)重后果或者較大社會負(fù)面影響的，本辦法列舉的在一個檢查期內(nèi)合計扣分在100分（含）以上的責(zé)任人。待崗期限為一個月，待崗人員需接受適當(dāng)形式的培訓(xùn)后方可重新上崗。

第十二條

對責(zé)任人員的追究決定，由該責(zé)任人所在的縣以上地稅機(jī)關(guān)推行稅收執(zhí)法責(zé)任制領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究，以地稅機(jī)關(guān)的名義作出。取消執(zhí)法資格由自治區(qū)地方稅務(wù)局決定。

第十三條

對責(zé)任人的追究按照本辦法第八條至第十一條的規(guī)定給予行政處理，同時給予經(jīng)濟(jì)懲戒。

第三章 過錯責(zé)任追究的范圍

第十四條 稅務(wù)登記過錯行為的責(zé)任追究

一、未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記事項(xiàng)的，每戶每日扣0.1分。

二、擅自辦理稅務(wù)登記或遺漏重要登記事項(xiàng)的，每戶扣0.5分。

三、未按規(guī)定程序認(rèn)定或者解除非正常戶的，每戶扣0.2分。

四、已經(jīng)認(rèn)定為非正常戶的納稅人實(shí)際上仍從事生產(chǎn)經(jīng)營活動且未申報納稅的，或者已認(rèn)定為非正常戶的納稅人重新辦理設(shè)立稅務(wù)登記未追繳欠稅的，每戶扣5分。

五、未按規(guī)定期限核發(fā)《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的，或者未按規(guī)定辦理外埠納稅人報驗(yàn)登記的，每戶扣0.5分。

六、未按規(guī)定期限結(jié)報稅務(wù)登記證工本費(fèi)的，每日扣1分。 第十五條

發(fā)票管理過錯行為的責(zé)任追究

一、發(fā)票及存根、非稅收入票據(jù)保管不善，造成損失的，每份扣5分。

二、發(fā)票領(lǐng)發(fā)、繳銷（稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部及納稅人）過程中，領(lǐng)發(fā)、繳銷記錄不清或記錄錯誤的每次扣2分；未按規(guī)定在領(lǐng)、銷記錄上簽字確認(rèn)的，每次扣3分。

三、無正當(dāng)理由不發(fā)售發(fā)票的，每戶扣3分。

四、未按規(guī)定期限對發(fā)票、非稅收入票據(jù)的本局庫存及所屬庫存進(jìn)行盤點(diǎn)的，每次扣１分；賬賬不符、賬證不符、賬實(shí)不符的，每次扣５分。

五、未對中獎金額在50元（含50元）以上有獎發(fā)票中獎信息進(jìn)行核實(shí)的，每票扣1分；未按規(guī)定期限兌付獎金的，每日扣0.1分。

六、未按規(guī)定期限鑒定發(fā)票真?zhèn)沃谱鳌栋l(fā)票鑒定結(jié)果證明書》的，或者無法鑒定未及時轉(zhuǎn)送鑒定的，或者經(jīng)鑒定為假發(fā)票未及時轉(zhuǎn)送處理的，每日扣0.5分。

七、未按規(guī)定處理納稅人領(lǐng)購發(fā)票事項(xiàng)，不符合領(lǐng)購發(fā)票條件而準(zhǔn)予其領(lǐng)購發(fā)票的，或者核準(zhǔn)納稅人領(lǐng)購的發(fā)票與實(shí)際經(jīng)營范圍不符的，每戶扣２分。

八、未對納稅人發(fā)票違章行為進(jìn)行處理的，每票扣１分。

九、未按規(guī)定作出停供、收繳發(fā)票決定的，或者未依照《收繳、停止發(fā)售發(fā)票決定書》而停供、收繳發(fā)票的，每戶扣1分；納稅人接受處理后未及時解除停供、收繳發(fā)票決定的，每日扣0.5分。

十、未按規(guī)定代開發(fā)票，開具發(fā)票業(yè)務(wù)與開具發(fā)票種類不相符的，每票扣１分；超范圍開具發(fā)票的，每票扣２分；未在代開發(fā)票中備注完稅憑證號碼、稅額的，每票扣0.２分；全部聯(lián)次未一次性填開的，每票扣５分。

第十六條

核定、調(diào)整應(yīng)納稅額過錯行為的責(zé)任追究

一、未按規(guī)定期限核定、調(diào)整納稅人應(yīng)納稅額的，每日扣0.2分。

二、未按規(guī)定程序核定、調(diào)整納稅人應(yīng)納稅額的，每戶次扣1分。

三、對不符合核定征收條件的納稅人采取核定征收方式的，每戶扣3分。

第十七條 委托代征管理過錯行為的責(zé)任追究

一、未按規(guī)定簽訂委托代征協(xié)議，簽訂的委托代征協(xié)議中代征范圍、期限、票款結(jié)報繳銷等內(nèi)容不符規(guī)定的，每份扣2分。

二、因政策調(diào)整等因素需要調(diào)整代征協(xié)議而未及時變更協(xié)議的，每日扣0.2分。

三、代征條件發(fā)生變化需要終止代征協(xié)議而未及時終止協(xié)議的，每日扣0.2分。

第十八條

納稅申報征收過錯行為的責(zé)任追究

一、無正當(dāng)理由不受理納稅申報的，每次扣２分。

二、應(yīng)征未征、多征、少征、提前征收、延緩征收稅（費(fèi)）款的，每次扣８分。

三、擅自改變征收范圍的，每次扣１０分。

四、應(yīng)加收滯納金而未加收滯納金的，每次扣５分；滯納金計算征收不準(zhǔn)確的，每次扣１分。

五、混淆稅款入庫級次的，每次扣５分。

六、未按規(guī)定匯繳稅款的，每次(日)扣1分。

七、未根據(jù)納稅人申報信息開具完稅憑證，申報信息與完稅憑證內(nèi)容不符的，每份扣１分。涉及稅款、入庫級次的事項(xiàng)除外。

八、設(shè)立稅款過渡帳戶的，扣50分。

九、單次征收稅(費(fèi))款（印花稅除外）或者加收滯納金不足1元（不含1元）的，不予追究執(zhí)法過錯責(zé)任。

第十九條 延期申報、限期繳納過錯行為的責(zé)任追究

一、辦理延期申報未按規(guī)定預(yù)征稅款的，每戶扣５分。

二、未按規(guī)定期限審核延期繳納稅款事項(xiàng)的，每日扣1分。

三、不符合延期繳納條件而審核上報的，每戶扣１０分。 第二十條

減免稅及所得稅稅前扣除項(xiàng)目管理過錯行為的責(zé)任追究

一、無正當(dāng)理由不受理納稅人減免稅及所得稅稅前扣除項(xiàng)目申請的，每戶扣1戶。

二、未按規(guī)定期限辦理的，每日扣0.1分。

三、未按規(guī)定程序辦理的，每戶次扣0.5分。

四、未按照稅收政策規(guī)定的權(quán)限或者條件審批減、免、退稅的，每戶扣2分。

五、制作相關(guān)批復(fù)文件適用依據(jù)不適當(dāng)，或者意思表達(dá)有誤的，每戶扣3分。

第二十一條 規(guī)范性文件管理過錯行為的責(zé)任追究

一、未按規(guī)定備查備案規(guī)范性文件的，或者未按規(guī)定對規(guī)范性文件進(jìn)行公告的，每次扣0.5分。

二、制定的規(guī)范性文件違反政策規(guī)定的，每次扣5分。 第二十二條 欠稅管理過錯行為的責(zé)任追究

一、對欠稅未進(jìn)行會計核算的，每筆扣1分。

二、未按規(guī)定進(jìn)行欠稅公告的，每次扣0.2分。

三、未按規(guī)定核銷欠稅的，每筆扣2分。

第二十三條 稅收會計統(tǒng)計過錯行為的責(zé)任追究

一、賬證、賬賬、賬實(shí)、賬表、表表之間不一致，每一項(xiàng)扣0.5分。

二、未按照稅收會計制度規(guī)定的核算內(nèi)容使用稅收會計科目的，每次扣2分。

第二十四條 納稅信譽(yù)等級評定過錯行為的責(zé)任追究

一、未按規(guī)定程序評定納稅人信用等級的，每戶扣0.5分。

二、納稅信用等級評定不實(shí)的，每戶扣1分。 第二十五條 稅務(wù)檢查過錯行為的責(zé)任追究

一、實(shí)施稅務(wù)檢查,未按照規(guī)定出示稅務(wù)檢查證件和稅務(wù)檢查通知書的，每戶扣２分。

二、對達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)而未立案查處的，每戶扣３分。

三、違反稅收征管法規(guī)定權(quán)限、期限實(shí)施調(diào)賬檢查的，每戶扣５分。

四、違反稅收征管法規(guī)定的權(quán)限查詢納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶或儲蓄存款的,每戶扣５分。

五、稅務(wù)檢查所查事實(shí)不清、證據(jù)不足、定性不準(zhǔn)、適用法律依據(jù)不當(dāng)?shù)?，每戶扣５分?/p>

六、達(dá)到重大案件審理標(biāo)準(zhǔn)未移送審理的，每戶扣２分。

七、未按規(guī)定期限審理重大案件，每日扣0.5分。

八、應(yīng)當(dāng)依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的稅務(wù)案件而不移送的，每案扣５分。

5 第二十六條 稅收違法行為處理過錯行為的責(zé)任追究

一、納稅人存在違法行為應(yīng)當(dāng)給予行政處罰而未處罰的，每戶扣1分。

二、實(shí)施行政處罰事實(shí)不清、證據(jù)不足、適用法律不當(dāng)、違反法定程序的，每戶扣0.5分。

三、適用一般處罰程序，在做出處罰決定前未依法履行告知程序的，每戶扣0.5分；制作的告知書所表述的納稅人違法事實(shí)不清、適用法律依據(jù)不適當(dāng)，或者未告知當(dāng)事人依法享受陳述、申辯和要求聽證權(quán)利的，每戶扣0.5分。

四、查處稅收違法案件時，明知應(yīng)當(dāng)回避而未要求回避的，每次扣2分。

五、查處稅收違法案件達(dá)到稽查立案標(biāo)準(zhǔn)而未移送稽查部門處理的，每戶扣２分。

六、制作的《稅務(wù)處理決定書》或者《稅務(wù)行政處罰決定書》中所表述納稅人違法事實(shí)不清、適用法律依據(jù)不適當(dāng)、定性不準(zhǔn)確的，或者意思表達(dá)有誤的，每戶扣2分。

第二十七條 稅收保全措施及強(qiáng)制執(zhí)行措施過錯行為的責(zé)任追究

未按規(guī)定的程序或權(quán)限實(shí)施稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施的，每戶扣2分。

第二十八條 稅務(wù)聽證過錯行為的責(zé)任追究

一、未按規(guī)定的期限組織稅務(wù)聽證的，每日扣1分。

二、未按規(guī)定的程序組織稅務(wù)聽證的，每戶扣5分。 第二十九條

稅務(wù)行政復(fù)議過錯行為的責(zé)任追究

一、未按規(guī)定處理復(fù)議申請的，每戶扣5分。

二、未按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)行政復(fù)議案件的，每日扣2分。

三、未按規(guī)定的程序辦理稅務(wù)行政復(fù)議案件的，每戶扣10分。

第三十條 其他有關(guān)事項(xiàng)過錯行為的責(zé)任追究

一、無正當(dāng)理由不受理舉報案件的，每戶扣２分。

二、泄露保密信息的，每次扣５分。

三、無正當(dāng)理由不辦理退稅的，每戶次扣1分。

四、違規(guī)提退代征手續(xù)費(fèi)的，每戶次扣2分。

五、未按規(guī)定保管稅收業(yè)務(wù)檔案，造成案卷、資料丟失、毀損、缺頁的，每卷扣3分。

六、作出的具體行政行為被復(fù)議機(jī)關(guān)撤銷、變更的，每戶扣15分。

七、執(zhí)法過錯行為導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)行政訴訟終審敗訴的，每案扣20分。

八、作出的具體行政行為侵害納稅人合法權(quán)益，稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任的，每戶扣30分。

九、未按《稅收執(zhí)法檢查處理決定書》的要求進(jìn)行糾正的，每項(xiàng)次扣10分。

十、在執(zhí)法檢查工作中，被檢查機(jī)關(guān)或部門及其工作人員不據(jù)實(shí)提供情況，或以任何理由進(jìn)行拖延、阻撓、拒絕檢查的，每人次扣15分。

第三十一條 執(zhí)法檢查工作過錯行為追究的責(zé)任追究

一、未按照規(guī)定的期限實(shí)施執(zhí)法及過錯責(zé)任追究的，每日扣0.5分。

二、未按照規(guī)定的程序?qū)嵤﹫?zhí)法及過錯責(zé)任追究的，每次扣5分。

三、作出的處理決定所依據(jù)的事實(shí)不清、證據(jù)不足、處理不當(dāng)?shù)?，每次?分。

四、幫助調(diào)查對象隱瞞執(zhí)法過錯行為的，每人次扣20分。 第三十二條 其他應(yīng)當(dāng)給予責(zé)任追究的執(zhí)法過錯行為 以上未明確列舉但確需給予責(zé)任追究的過錯行為，可以由該責(zé)任人所在的縣以上地稅機(jī)關(guān)推行稅收執(zhí)法責(zé)任制領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究作出決定。

第四章 過錯責(zé)任的劃分原則

第三十三條 執(zhí)法過錯責(zé)任按承擔(dān)責(zé)任大小的不同，分為主要責(zé)任、次要責(zé)任和共同連帶責(zé)任。

第三十四條 執(zhí)法過錯行為按照下列方法明確責(zé)任：

（一）因承辦人的個人原因造成執(zhí)法過錯的，由承辦人承擔(dān)全部過錯責(zé)任；承辦人為兩人或者兩人以上的，根據(jù)過錯責(zé)任大小分別承擔(dān)主要責(zé)任和次要責(zé)任。

（二）承辦人的過錯行為經(jīng)過批準(zhǔn)的，由承辦人和批準(zhǔn)人共同承擔(dān)責(zé)任，批準(zhǔn)人承擔(dān)主要責(zé)任，承辦人承擔(dān)次要責(zé)任。承辦人的過錯行為經(jīng)過審核后報經(jīng)批準(zhǔn)的，由批準(zhǔn)人、審核人和承辦人共同承擔(dān)責(zé)任，審核人承擔(dān)主要責(zé)任，批準(zhǔn)人、承辦人承擔(dān)次要責(zé)任。

（三）雖經(jīng)審核人審核、批準(zhǔn)人批準(zhǔn)，但承辦人不依照審核、批準(zhǔn)事項(xiàng)實(shí)施稅務(wù)具體行政行為，導(dǎo)致稅收執(zhí)法過錯后果發(fā)生的，承辦人承擔(dān)全部過錯責(zé)任。

（四）承辦人提出方案或意見有錯誤，審核人、批準(zhǔn)人應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而沒有發(fā)現(xiàn)，或者發(fā)現(xiàn)后未予糾正，導(dǎo)致稅收執(zhí)法過錯后果發(fā)生的，審核人承擔(dān)主要責(zé)任，承辦人、批準(zhǔn)人承擔(dān)次要責(zé)任。

（五）因經(jīng)辦人弄虛作假導(dǎo)致批準(zhǔn)錯誤的，由承辦人承擔(dān)全部過錯責(zé)任。

（六）經(jīng)復(fù)議維持的過錯行為，由承辦人和復(fù)議人員共同承擔(dān)責(zé)任，復(fù)議人員承擔(dān)主要責(zé)任，承辦人承擔(dān)次要責(zé)任；經(jīng)復(fù)議撤銷或者變更導(dǎo)致的過錯行為，由復(fù)議人員承擔(dān)全部責(zé)任。

（七）執(zhí)法過錯行為由集體研究決定的，由主要領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)主要責(zé)任，其他責(zé)任人承擔(dān)次要責(zé)任。

第三十五條 有下列情節(jié)之一的，不予追究稅務(wù)執(zhí)法人員的責(zé)任：

（一）因執(zhí)行上級機(jī)關(guān)的答復(fù)、決定、命令、文件，導(dǎo)致執(zhí)法過錯的；

（二）有其他不予追究的情節(jié)或者行為的。

第三十六條 有下列情節(jié)之一的，行為人不承擔(dān)執(zhí)法過錯責(zé)任：

（一）因所適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定不明確，導(dǎo)致執(zhí)法過錯的；

（二）在集體研究中申明保留不同意見的；

（三）因不可抗力導(dǎo)致執(zhí)法過錯的；

（四）因納稅人或者其他稅務(wù)管理相對人的過錯，使案件事實(shí)認(rèn)定出現(xiàn)偏差，導(dǎo)致執(zhí)法過錯的；

（五）其他不承擔(dān)執(zhí)法過錯責(zé)任的情節(jié)或行為的。

第三十七條 執(zhí)法過錯責(zé)任人有下列情節(jié)之一的，可以減輕責(zé)任或者不予追究過錯責(zé)任：

（一）主動承認(rèn)過錯并及時糾正錯誤、有效阻止危害結(jié)果發(fā)生、挽回影響的；

（二）有其他從輕或者減輕的情節(jié)或者行為的。

過錯行為情節(jié)顯著輕微，沒有造成危害后果的，可以對責(zé)任人免予追究。

第三十八條 執(zhí)法過錯責(zé)任人有下列情節(jié)之一的，應(yīng)當(dāng)按照執(zhí)法過錯責(zé)任所扣分值的0.5倍至1倍加重責(zé)任：

（一）在檢查期間內(nèi)同時具有本辦法規(guī)定的兩種以上過錯行為的；

（二）同一年度內(nèi)發(fā)生兩次以上根據(jù)本辦法應(yīng)追究責(zé)任的同一過錯行為的；

（三）轉(zhuǎn)移、銷毀有關(guān)證據(jù)，弄虛作假或者以其他方法阻礙、干擾執(zhí)法過錯責(zé)任調(diào)查、追究的；

（四）要求限期整改的執(zhí)法過錯行逾期仍未整改的；

（五）因執(zhí)法過錯行為造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失或其他惡劣影響的。

第三十九條 責(zé)任人的過錯行為造成的后果能夠糾正的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期糾正；能消除影響的，應(yīng)及時消除影響。

第五章 過錯責(zé)任追究程序及實(shí)施

第四十條 對執(zhí)法過錯行為的調(diào)查和對過錯責(zé)任的初步定性由過錯責(zé)任追究領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室）組織實(shí)施，相關(guān)部門共同參與。

第四十一條 對各縣市局行政負(fù)責(zé)人執(zhí)法過錯行為的責(zé)任追究由和田地區(qū)地方稅務(wù)局（以下簡稱地區(qū)局）決定。

第四十二條 地區(qū)局發(fā)現(xiàn)各縣、市局在執(zhí)法活動中有執(zhí)法過錯行為，且未進(jìn)行責(zé)任追究的，可以將有關(guān)證據(jù)、資料、線索交由該局領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室進(jìn)行責(zé)任追究，也可以直接追究責(zé)任人的執(zhí)法責(zé)任。

第四十三條 各縣、市局有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)將工作中發(fā)現(xiàn)的或經(jīng)舉報的執(zhí)法過錯行為，及時提供給領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室進(jìn)行責(zé)任追究。對發(fā)現(xiàn)的執(zhí)法過錯線索，應(yīng)以書面形式列明責(zé)任人及責(zé)任人所屬部門、執(zhí)法過錯行為等情況，并于發(fā)現(xiàn)之日起三個工作日內(nèi)

9 提交本局領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

第四十四條 領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室還應(yīng)通過評議考核、執(zhí)法檢查、執(zhí)法監(jiān)察、行政復(fù)議及行政訴訟等渠道發(fā)現(xiàn)執(zhí)法過錯線索；也可以通過財政、審計、新聞媒體以及其他渠道發(fā)現(xiàn)執(zhí)法過錯線索。

第四十五條 領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)當(dāng)根據(jù)掌握的執(zhí)法過錯線索或有關(guān)部門提供、移送的證據(jù)材料，結(jié)合具體情況進(jìn)行初步排查；對認(rèn)為需要調(diào)查的，經(jīng)本局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，組織有關(guān)人員進(jìn)行專案執(zhí)法檢查。

第四十六條 調(diào)查組的人員不得少于兩人。調(diào)查人員可以調(diào)閱案件材料，也可以向納稅人、當(dāng)事人或者其他相關(guān)人員調(diào)查取證。

第四十七條 檢查終結(jié)后，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作執(zhí)法過錯案件調(diào)查報告，并聽取被調(diào)查人及其所在單位或者部門的意見。

執(zhí)法過錯責(zé)任追究案件調(diào)查報告的主要內(nèi)容應(yīng)包括：

（一）執(zhí)法過錯行為的事實(shí)；

（二）執(zhí)法過錯案件定性的分析；

（三）過錯責(zé)任的劃分；

（四）有關(guān)過錯行為的證據(jù)材料；

（五）擬作出執(zhí)法過錯責(zé)任追究的意見；

（六）被調(diào)查人及其所在單位或者部門的意見；

（七）檢查人簽字及報告時間。

檢查人員應(yīng)于檢查終結(jié)后2日內(nèi)將調(diào)查報告、有關(guān)證據(jù)資料以及被調(diào)查人員及所在部門陳述意見報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核。

第四十八條 領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)當(dāng)自接收檢查人員報送資料后3個工作日內(nèi)從以下方面對檢查報告進(jìn)行審核：

（一）執(zhí)法過錯行為的事實(shí)是否清楚；

（二）證據(jù)是否確實(shí)、充分；

（三）性質(zhì)認(rèn)定是否準(zhǔn)確；

（四）責(zé)任劃分是否明確；

（五）擬作出的執(zhí)法過錯責(zé)任追究的依據(jù)是否準(zhǔn)確、意見是否恰當(dāng)。

領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在審核調(diào)查報告時，發(fā)現(xiàn)事實(shí)不清、證據(jù)不足、有關(guān)人員的執(zhí)法責(zé)任不明確，應(yīng)當(dāng)責(zé)令原檢查人員在限期

10 進(jìn)行補(bǔ)充調(diào)查或者重新調(diào)查。

審核人根據(jù)各檢查小組檢查情況，根據(jù)本辦法第四十七條第一款的要求匯總、整理形成本局的檢查報告。

第四十九條 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對有關(guān)資料進(jìn)行審核后2工作日內(nèi)，對有關(guān)資料進(jìn)行審核后，提請本局負(fù)責(zé)人召開會議進(jìn)行審議。

明確日?？己税l(fā)現(xiàn)問題的處理

第五十條 推行稅收執(zhí)法責(zé)任制領(lǐng)導(dǎo)小組經(jīng)審議，應(yīng)作出以下處理決定：

（一）對事實(shí)清楚，證據(jù)充分，責(zé)任明確的執(zhí)法過錯責(zé)任人員，作出追究執(zhí)法過錯責(zé)任的決定；

（二）對事實(shí)清楚，但情節(jié)輕微或者具有從輕情節(jié)，可以不追究過錯責(zé)任人的執(zhí)法責(zé)任的，作出免予追究執(zhí)法過錯責(zé)任的決定；

（三）對執(zhí)法過錯責(zé)任人依法應(yīng)當(dāng)給予行政處分或者涉嫌刑事責(zé)任的，移交相關(guān)部門處理。

(四)對執(zhí)法過錯事實(shí)不清，證據(jù)不充分，責(zé)任不明確的，退回領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室重新調(diào)查。

第五十一條 領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)根據(jù)推行稅收執(zhí)法責(zé)任制領(lǐng)導(dǎo)小組的決定在3個工作日內(nèi)制作相應(yīng)處理決定，以書面形式送達(dá)有關(guān)單位、部門或個人。

第五十二條 對執(zhí)法人員的追究決定由局領(lǐng)導(dǎo)、人事、財務(wù)、法制等部門分別實(shí)施；責(zé)令待崗的，自執(zhí)法過錯責(zé)任人收到追究決定之日起開始執(zhí)行。處理決定的執(zhí)行情況應(yīng)附資料記錄在卷。

主管局長負(fù)責(zé)對過錯責(zé)任人員進(jìn)行批評教育以及過錯責(zé)任人員書面檢查的審閱；人事部門負(fù)責(zé)對過錯責(zé)任人員辦理責(zé)令待崗及相關(guān)培訓(xùn)事項(xiàng)；法制部門負(fù)責(zé)對過錯責(zé)任人員通報批評事項(xiàng)；財務(wù)部門負(fù)責(zé)對過錯責(zé)任人員實(shí)施經(jīng)濟(jì)懲戒。

作出經(jīng)濟(jì)懲戒的，收取款項(xiàng)用于獎勵先進(jìn)執(zhí)法單位（部門）和執(zhí)法人員，不得挪作他用。由地區(qū)局作出經(jīng)濟(jì)懲戒決定的，由縣市局收取款項(xiàng)后交地區(qū)局。

第五十三條 被追究人員如不服處理決定的，可以自收到處理決定之日起5個工作日內(nèi)以書面形式向作出處理決定的地

11 稅機(jī)關(guān)申辯，也可以自收到處理決定之日起5個工作日內(nèi)以書面形式直接向作出處理決定的地稅機(jī)關(guān)的上一級地稅機(jī)關(guān)申辯。

接受申辯的地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到申辯材料之日起10個工作日內(nèi)作出書面答復(fù)。

申辯期間處理決定不停止執(zhí)行。

第五十四條 處理決定執(zhí)行后，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)當(dāng)將全部資料立卷、歸檔，并及時將有關(guān)情況上報地區(qū)局。

第六章 附 則

第五十五條 本辦法由和田地區(qū)地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。第五十六條 本辦法自2008年7月1日起實(shí)施。地區(qū)局和地稅發(fā)[2006]92號文件下發(fā)的《和田地區(qū)地稅系統(tǒng)稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究操作辦法（試行）》停止執(zhí)行。

全國地稅系統(tǒng)稅收執(zhí)法責(zé)任制崗位職責(zé)和工作規(guī)程篇二

2011年度地稅執(zhí)法資格考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題每題1分

1．企業(yè)注銷時，辦理注銷工商登記和注銷稅務(wù)登記的順序是。a.先辦理注銷工商登記 b.先辦理注銷稅務(wù)登記 c.注銷工商登記和注銷稅務(wù)登記同時辦理 d.由企業(yè)自行選擇辦理順序 2．在稅收程序法上，關(guān)于稅法溯及力問題，下列表述正確的是。a.一般取從新原則 b.法律優(yōu)先原則 c.程序優(yōu)于實(shí)體 d.實(shí)質(zhì)重于形式

3．根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人從事旅游業(yè)務(wù)，其支付給其他單位或個人的以下費(fèi)用，除外可以從全部收入中扣除，按規(guī)定實(shí)行差額征收營業(yè)稅。a.住宿費(fèi) b.交通費(fèi) c.保險費(fèi) d.旅游景點(diǎn)門票

4．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場所沒有直接聯(lián)系的應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。該稅一半實(shí)際執(zhí)行的稅率為 a.10% b.15% c.20% d.25% 5.關(guān)于歇業(yè)、停業(yè)清算企業(yè)的稽查采用的賬務(wù)檢查方法是 a.抽查法 b.順查法 c.逆查法 d.全查法 6．經(jīng)濟(jì)全球化之所以帶來稅收的國際化根本原因在于 a.稅收管轄權(quán)的交叉問題 b.單一稅收管轄權(quán)問題 c.國際重復(fù)征稅問題 d.國際避稅問題 7．我國土地增值稅實(shí)行的稅率為

a.六級超額累進(jìn)稅率 b.四級超率累進(jìn)稅率

c.六級超率累進(jìn)稅率 d.四級超額累進(jìn)稅率

8．根據(jù)國家稅務(wù)總局《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》履行和發(fā)現(xiàn)審核職能的部門是 a.監(jiān)察部門 b.政策法規(guī)部門 c.辦公廳室 d.督查內(nèi)審部門

9．按照現(xiàn)行房產(chǎn)稅的規(guī)定下列說法錯誤的是 a.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收 b.外商投資企業(yè)不繳納房產(chǎn)稅

c.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)余值繳納的稅率為1.2% d.公園自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

10．國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)所得稅為 a.15% b.20% c.25% d.按25%減半征收

11．按照個人所得稅法的規(guī)定在一個納稅年度中一次臨時離境不超過天臨時離境不扣除天數(shù) a.30 b.50 c.60 d.90 12．資源稅的征稅范圍不包括

a.原油 b.天然氣 c.人造石油 d.有色金屬礦原礦 13．納稅人申請延期繳納稅款的有權(quán)批準(zhǔn)延期繳納稅款的稅務(wù)機(jī)關(guān)是 a.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局 b.設(shè)區(qū)的市、自治州、盟國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

c.不設(shè)區(qū)的市、自治縣、旗國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局 d.稅務(wù)所

14．納稅人偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)向其追征稅款不收時效的限制，但對其處以罰款則受處罰時效的限制，該時效是年

a.2 b.3 c.5 d.10 15．按建議程序?qū)嵤┑男姓幜P不屬于法定要求的事項(xiàng)是 a.向行政相對人表明身份出示證件 b.向行政相對人送達(dá)行政處罰事項(xiàng)告知書

c.聽取行政相對人的陳述或辯解 d.向行政相對人送達(dá)行政處罰決定書

16．納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的從滯納稅款之日起加收滯納金比例為每日加收應(yīng)納稅款的 a.萬分之五 b.千分之三 c.千分之五 d.百分之三

17．某納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的《稅務(wù)處理決定書》向稅務(wù)機(jī)關(guān)表示愿意將自己所有的債券交稅務(wù)局保管提供納稅擔(dān)保。納稅人提出的這種納稅擔(dān)保形式叫 a.納稅保證 b.納稅抵押 c.納稅質(zhì)押 d.納稅留置 18．抽樣取證的方法適用于

a.書證 b.物證 c.電子證據(jù) d.證人證言

19．納稅人對稅務(wù)所做出的罰款決定不服申請行政復(fù)議有管轄權(quán)的復(fù)議機(jī)關(guān)是 a.該稅務(wù)所 b.設(shè)立該稅務(wù)所的稅務(wù)局分局

c.設(shè)立該稅務(wù)所的稅務(wù)局分局的上級稅務(wù)局 d.設(shè)立該稅務(wù)所的稅務(wù)局分局的上一級稅務(wù)局

20．稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)回納稅人以往年度資料進(jìn)行檢查須在規(guī)定的期限內(nèi)完整退還。該期限是 a.1個月 b.3個月 c.30個工作日 d.90個工作日

21．納稅人逃避繳納稅款涉嫌犯罪稅務(wù)機(jī)關(guān)將案件移送公安機(jī)關(guān)后負(fù)責(zé)追回稅款繳入國庫的機(jī)關(guān)是 a.稅務(wù)機(jī)關(guān) b.公安機(jī)關(guān) c.檢察院 d.人民法院

22．稅收執(zhí)法人員要求納稅人將會計軟件中某些資料打印出來注明提供人、該資料在會計軟件中的查閱路徑并簽名蓋章。該打印件屬于

a.書證 b.物證 c.電子證據(jù) d.當(dāng)事人陳述

23．公民、法人或者其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的可以申請行政復(fù)議除法律另有規(guī)定外申請人應(yīng)當(dāng)知道該具體行政行為之日起一定的期限內(nèi)提出該期限是 a.30日 b.60日 c.2個月 d.3個月

24．在稅務(wù)行政訴訟中稅務(wù)機(jī)關(guān)向法院提交答辯狀以及作出具體行政行為的依據(jù)、證據(jù)的期限是收到起訴狀副本之日起日內(nèi)

a.5 b.7.c.10 d.15 25.下列關(guān)于扣繳義務(wù)人確定的說法正確的是 a.扣繳義務(wù)人由稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)認(rèn)定 b.扣繳義務(wù)人由稅務(wù)機(jī)與有關(guān)單位協(xié)商確定 c.扣繳義務(wù)人的認(rèn)定由有關(guān)單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請 d.扣繳義務(wù)人由法律、行政法規(guī)予以規(guī)定

二、多項(xiàng)選擇題共20題每題2分共40分。 26.按照《車船稅法》的規(guī)定免征車船稅的車船為

a.捕撈、養(yǎng)殖漁船 b.警用車船 c.游艇 d.軍隊(duì)、武警專用的車船 27.稅法失效表現(xiàn)其法律約束力的終止通常有以下幾種類型 a.新法代替舊法 b.稅法本身規(guī)定失效期限 c.稅法清理結(jié)果 d.直接宣布稅法廢止 28.我國現(xiàn)行營業(yè)稅中適用3%的營業(yè)稅稅目有 a.金融保險業(yè) b.交通運(yùn)輸業(yè) c.銷售不動產(chǎn) d.文化體育業(yè) 29.所得稅的特征歸納起來有 a.對人稅 b.轉(zhuǎn)嫁稅 c.綜合稅 d.累進(jìn)稅

30.稅收征收管理內(nèi)容廣泛一般來說基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常征管工作主要包括 a.稅款征收 b.稅務(wù)管理 c.納稅檢查 d.稅收行政復(fù)議 31.按照稅收管理員制度規(guī)定稅收管理員的工作職責(zé)主要體現(xiàn)在 a.開展納稅評估 b.核實(shí)稅務(wù)登記事項(xiàng)的真實(shí)性 c.提供稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo) d.解決涉稅爭議

32.稅務(wù)稽查是一項(xiàng)重要的行政執(zhí)法行為其基本職能為 a.懲戒職能 b.監(jiān)控職能 c.威懾職能 d.教育職能 33.當(dāng)前國際上最具影響力的國際稅收協(xié)定范本有 a.歐盟范本 b.聯(lián)合國范本 范本 d.北美范本

34國務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》中提出的依法行政六項(xiàng)基本要求包含下列選項(xiàng)中的 a.合法行政 b.合理行政 c..誠實(shí)守信 d.公正無私

35.稅務(wù)機(jī)關(guān)對某納稅人欠繳稅款的情況在報紙上予以公告。稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的這一行政行為屬于 a.抽象行政行為 b.具體行政行為 c.依職權(quán)的行政行為 d.依申請的行政行為

36.行政許可應(yīng)貫徹便民原則申請人可以通過多種方式提出行政許可申請包括 a.書面形 b.口頭形式 c.信函形式 d.電子郵件形式 37.應(yīng)受稅務(wù)行政處罰行為的構(gòu)成要件包括

a.違法行為具有法定的責(zé)任能力 b.違法行為主體主觀上有過錯 c.違法行為具有稅收危害性 d.違法行為的主體拒不承認(rèn)自己的錯誤 38.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施行政處罰屬于 a.內(nèi)部行政行為 b.外部行政行為 c.抽象行政行為 d.具體行政行為

39.一份證據(jù)材料能否成為定案證據(jù)取決于該份證據(jù)材料是否具備 a.真實(shí)性 b.合法性 c.充分性 d.關(guān)聯(lián)性 40.根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定下列說法正確的是 a.權(quán)利許可證照為應(yīng)納稅憑證 b.應(yīng)納稅額不足一角的免納印花稅

c.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免納印花稅 d.印花稅應(yīng)納稅憑證僅于書立時貼花。

41.稅收執(zhí)法人員復(fù)印了納稅人開具給他人的收款收據(jù)以證明納稅人取得了相應(yīng)的銷售收入。該復(fù)印件屬于

a.原始證據(jù) b.傳來證據(jù) c.直接證據(jù) d.間接證據(jù) 42.稅收執(zhí)法過程中制作詢問筆錄作為證據(jù)必須遵循的要求包括 a.必須由2名以上具有執(zhí)法資格的稅務(wù)干部實(shí)施 b.必須向詢問對象告知自己的身份并出示證件 c.必須對詢問過程進(jìn)行錄音錄像 d.必須將詢問筆錄交詢問對象確認(rèn)

43.某外籍人員2009年8月來華工作2011年2月回國2009年、2010年圣誕回國休假各20天。關(guān)于外籍人員2010年個人所得稅納稅義務(wù)情況下列說法正確的是 a.該外籍人員構(gòu)成中國的居民納稅人 b.該外籍人員僅就中國境內(nèi)所得稅申報納稅 c.該外籍人員僅就來源于國外的所得稅申報納稅 d.該外籍人員就來源于中國境內(nèi)外的全部所得申報納稅 44.按照契稅的規(guī)定下列說法正確的有 a.房屋交換贈與屬于契稅的征收范圍 b.契稅稅率由財政部確定

c.房屋買賣以成交價格作為計稅依據(jù) d.房屋交換以差額作為計稅依據(jù)

45.根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定有權(quán)設(shè)定行政許可的法律文件包括 a.法律 b.行政法規(guī) c.國家稅務(wù)總局規(guī)章 d.稅收規(guī)范性文件 三判斷題共15題每題1分共15分正確打“√”錯誤打“×”

46.稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征是區(qū)別于其他財政收入形式的基本標(biāo)志。 47.黨的十六屆三中全會提出的稅制改革總體思路是簡稅制、寬稅基、低稅負(fù)、嚴(yán)征管。

48.稅收乘數(shù)是因政府增加或減少稅收而引起的國民生產(chǎn)總值或國民收入減少或增加的倍數(shù)。  49.自2006年1月1日起，個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者也為個人所得所的納稅義務(wù)人。50.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行納稅調(diào)整需補(bǔ)征稅款的應(yīng)連同滯納金一并補(bǔ)征。  51.企業(yè)在納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可不必報送企業(yè)所得稅申報表。 

52、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令發(fā)限期繳納逾期仍未繳納的經(jīng)縣以上稅務(wù)局分局局長批準(zhǔn)稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

53、納稅人確有特殊困難必須經(jīng)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)才可延期申報。

54、《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》生效后稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件應(yīng)以公告形式公布。

55、行政機(jī)關(guān)在行使行政裁量權(quán)時受行政合理性原則約束。

56、行政機(jī)關(guān)對行政相對人采用欺詐方法獲得的行政許可予以撤銷不是行政處罰。

57、企業(yè)對外投資期間投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除。

58、稅務(wù)行政處罰聽證申請期限為3日送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》的第二天是這3日期限的第1日。

59、根據(jù)稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定稅收的執(zhí)行先于其他行政機(jī)關(guān)作出的沒收違法所得處罰決定的執(zhí)行。 60、納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為申請復(fù)議是可以一并對具體行政行為所依據(jù)的稅收規(guī)范性文件提出審查申請。

四、綜合題共3題10問每一問2分共20分請將正確選項(xiàng)的標(biāo)號填在括號內(nèi) 

一b.某市該市為設(shè)區(qū)的市稅務(wù)局稽查局于2010年10月對a.有限公司以下簡稱a.分司實(shí)施稅務(wù)檢查經(jīng)檢查證實(shí)a.分司在2009年3月接受的b.分司開具5張普通發(fā)票是假發(fā)票。該5張發(fā)票涉及金額52210元稽查局向a.分司發(fā)出《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》要求其對該5張發(fā)票相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供證據(jù)。a.分司沒有提供相應(yīng)的證據(jù)?；榫纸?jīng)審理后認(rèn)為a.分司應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳2009年企業(yè)所得稅13052.5元加收滯納金并擬按偷稅處以偷稅數(shù)額一倍的罰款?；榫钟?010年12月15日星期三向a.公司送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》12月20日上午稽查局將《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》送達(dá)給a.分司由分司財務(wù)負(fù)責(zé)人簽收并加蓋了a.分司的專用章。當(dāng)日下午a.分司委托律師向稽查局申請聽證稽查局認(rèn)為：

1、a.分司的申請已經(jīng)超過期限，2、a.分司已經(jīng)自愿簽收了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，3、聽證不是復(fù)議訴訟不應(yīng)該委托不是本單位工作人員之外的職業(yè)律師來遞交申請。稽查局不同意簽收該律師遞交的聽證書該律師遂于當(dāng)日到郵局將聽證申請書寄給了稽查局稽查局于次日即當(dāng)月21日收到了該申請。后來一段時間a.分司既沒有履行決定書也沒有提出其他問題稽查局書面催繳時也只是說經(jīng)濟(jì)困難請稽查局寬限一段時間?？紤]到a.分司遲遲未履行《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》2011年2月14日稽查局向a.分司送達(dá)了《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》并從a.公司銀行賬戶劃繳了相應(yīng)的稅款、滯納金、罰款和按每日3%計算的加處罰款。a.分司于當(dāng)月16日向市稅務(wù)局遞交了二份行政復(fù)議申請書請求撤銷市稽查局作出的《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》。根據(jù)上述資料回答以下問題 6

1、本案a.分司的聽證申請的期限屆滿之日是 單選題 a.2010年12月17日 b.2010年12月18日 c..2010年12月20日 d.2010年12月21日

62、對于稽查人員拒絕簽收a.公司遞交的聽證申請書一事涉及的觀點(diǎn)和做法正確的是 多選題

a.如果稽查人員認(rèn)為a.分司遞交的聽請已經(jīng)超過法定的期限則不應(yīng)當(dāng)簽收。b.如果稽查人員認(rèn)為a.分司遞交的聽請已經(jīng)超過法定的期限也應(yīng)當(dāng)簽收。

c.a.分司已經(jīng)自愿簽收了《稅務(wù)行政處罰決定書》稽查人員不應(yīng)當(dāng)簽收其其遞交的聽證申請書。d.a.分司已經(jīng)自愿簽收了《稅務(wù)行政處罰決定書》稽查人員也應(yīng)當(dāng)簽收其其遞交的聽證申請書。6

3、在當(dāng)時的情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行的做法正確的是 多選題a.強(qiáng)制執(zhí)行稅款不符合法律規(guī)定的條件和程序

b.強(qiáng)制執(zhí)行滯納金不符合法律規(guī)定的條件和程序 c..強(qiáng)制執(zhí)行罰款不符合法律規(guī)定的條件和程序 d.強(qiáng)制執(zhí)行加處的罰款不符合法律規(guī)定的條件和程序 6

4、對于a.公司申請行政復(fù)議復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng) 

a.受理對《稅務(wù)處理決定書》的申請不受理《稅務(wù)行政處罰決定書》的申請 b.受理對《稅務(wù)行政處罰決定書》的申請不受理《稅務(wù)處理決定書》的申請 c..對兩份都不予受理 d.對兩份申請都予受理

二某企業(yè)系高新技術(shù)企業(yè)2010年發(fā)生如下應(yīng)稅業(yè)務(wù)：

1、銷售產(chǎn)品收入4000萬元轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入150萬元企業(yè)提供專利權(quán)取得的收入200萬元逾期未退包裝物押金收入20萬不含稅債務(wù)重組收入130萬元。

2、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用為3500萬稅收滯納金支出50萬元贊助支出80萬元被沒收財物的損失計170萬元以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)計提折舊75萬元自創(chuàng)商譽(yù)費(fèi)用130萬元。

3、設(shè)在境外的營業(yè)機(jī)構(gòu)虧損的80萬元結(jié)轉(zhuǎn)2009年虧損為300萬元。 根據(jù)上述資料回答下列問題;6

5、按企業(yè)所得稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的支出額為 萬元。a.3500 b.3580 c.3760 d.3580 6

6、計稅所得額為 萬元。a.620 b.700 c.900 d.1150 6

7、該企業(yè)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為 萬元。a.105 b.140 c.180 d.185 

三某事會計

教學(xué)

8、該老師8月勞務(wù)報酬所得應(yīng)納個人所得稅為 元。a.104 b.640 c.720 d.780 6

9、該老師稿酬所得應(yīng)納個人所得稅為 元。a.1792 b.2320 c.2560 d.3200 70、該退休老師8月份應(yīng)納個人所得稅為 元。a.1896 b.2512 c.2352 d.2596

一、單項(xiàng)選擇題共25題每題1分共25分

bdcadcbbba a caabacbbb a b bcd

二、多項(xiàng)選擇題共20題每題2分共40分 

abdabd bd cdabc bcabd bcabc bc acd bc bd ababc bdabcdadacd ab三判斷題共15題每題1分共15分正確打“√”錯誤打“×”√×××× ×√√√√ ××√√×

四、綜合題共3題10問每一問2分共20分請將正確選項(xiàng)的標(biāo)號填在括號內(nèi)  一 c  二 aba  三 cab

2012年度全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試試卷 地 稅 試 卷 2012年11月21日

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每小題1分，共25分。）1．按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。a．印花稅的稅率采用單一比例稅率 b．應(yīng)納印花稅額不足一角的免納印花稅

c．國務(wù)院于1994年8月6日正式頒發(fā)了《中華人民共和國印花稅暫行條例》

d．同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，由其中一方就所執(zhí)的一份全額貼花 2．按照現(xiàn)行城市維護(hù)建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）a．外國企業(yè)不適用城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例_ b．城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù) c．納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7% d．城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行單一比例稅率

3．外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)營業(yè)稅的計稅營業(yè)額是()。a．賣出價

b．賣出價減去買入價

c．賣出價減去買入價和購買時發(fā)生的稅費(fèi) d．賣出價減去買入價和買賣時發(fā)生的稅費(fèi)

4．公民賈某取得勞務(wù)報酬收入3000元，在提供勞務(wù)過程中發(fā)生支出400元。2012年3月賈某勞務(wù)報酬所得應(yīng)納個人所得稅()元。a．360 b．440 c．880 d．1200 5．根據(jù)房產(chǎn)稅的政策規(guī)定，下列表述正確的是()。

a．房產(chǎn)稅以房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，應(yīng)以房產(chǎn)原值一次扣除一定比例后的余值計箅繳納，該一定比例是指5%-30% b．房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)

c．房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為12%,依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的,稅率為1.2% d．房產(chǎn)稅只在城市征收

6．土地增值稅實(shí)行的稅率形式是（）a．三級超額累進(jìn)稅率 b．三級超率累進(jìn)稅率 c．四級超額累進(jìn)稅率 d．四級超率累進(jìn)稅率

7．下列屬于資源稅納稅人的是()。a．開采天然原油的油氣田企業(yè) b．收購洗煤的貿(mào)易公司 c．收購煤炭制品的工業(yè)企業(yè) d．收購未稅井礦鹽的鹽制品加工廠

8．2011年某個體工商戶全年實(shí)現(xiàn)利潤100萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元，發(fā)生違法經(jīng)營處以罰款4萬元。201 1年該個體工商戶計算個人所得稅時應(yīng)納稅所得額為()萬元。a．91 b．95.5 c．99.5 d．100 9．根據(jù)企業(yè)所得稅的政策規(guī)定，下列表述正確的是()。a．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)只就其來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅 b．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅

c．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得和所有發(fā)生在中國境外的所得，繳納企業(yè)所得稅

d．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得和所有發(fā)生在中國境外的所得，繳納企業(yè)所得稅

10．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)．場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)所得稅實(shí)際適用的稅率是()。

a．25% b．20% c．15% d．10% 11．行政拘留屬于(c)。

a．司法強(qiáng)制 c．行政強(qiáng)制 b．司法制裁 d．行政處罰

12．下列情形中，稅務(wù)不應(yīng)當(dāng)采取核定征收方式的情形是（）a．依法可不設(shè)置賬簿的 b．依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置而未設(shè)置賬簿的 c．擅自銷毀賬簿 d．申報計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由 13．下列關(guān)于法律適用的表述中錯誤的是（）

a．上位法本身授權(quán)下位法對同一問題作出不同規(guī)定，相關(guān)事項(xiàng)適用下位法 b．實(shí)體稅法一般不具有溯及力，而程序稅法在特定情況下具有一定的溯及力 c．當(dāng)新法中的一般規(guī)定與舊法中的特別規(guī)定矛盾時，應(yīng)當(dāng)適用新法中的一般規(guī)定 d．法律一般不得溯及既往，但為了更好地保護(hù)相對人合法權(quán)益的特別規(guī)定除外 14．稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的下列行為中，屬于稅務(wù)行政處罰的是（）a．對未按期申報的納稅人下達(dá)責(zé)令限期改正通知書

b．對欠繳稅款的納稅人的法定代表人，通知出入境管理部門阻止其出境 c．對未按規(guī)定開具發(fā)票的納稅人，處以１萬元以下的罰款 d．對某出口企業(yè)騙稅行業(yè)，由司法機(jī)關(guān)定罪量刑 15．下列關(guān)于行政許可錯誤的說法是（）

a．行政許可是要式行政行為 b．行政許可是具體行政行為 c．行政許可是依職權(quán)的行政行為 d．行政許可是依申請的行政行為

16．在稅收執(zhí)法責(zé)任制度體系中，著重解決“做什么”的問題體現(xiàn)的環(huán)節(jié)是（）a．分解崗位職責(zé) b．明確工作規(guī)程 c．開展評議考核 d．嚴(yán)格過錯追究

17．稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施的下列行為中，屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行的是()。a．注銷稅務(wù)登記 b．凍結(jié)銀行存款 c．罰款 d．從銀行存款中扣繳稅款 18．稅務(wù)稽查案件審理的主要內(nèi)容不包括（）。a．涉稅事實(shí)是否清楚 b．文書制作是否規(guī)范 c．稅款入庫是否及時 d．適用法律是否準(zhǔn)確

19．根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

a．國家稅務(wù)局 b．省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局 c．設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局 d．縣以上稅務(wù)局 20．《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》屬于（）。a．法律 b．行政法規(guī) c．部門規(guī)章 d．稅收規(guī)范性文件

21．某運(yùn)輸企業(yè)，在沒有發(fā)生相應(yīng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下，收取他人的開票費(fèi)，為他人大量開具運(yùn)輸發(fā)票，其行為涉嫌（）。

a．虛開增值稅專用發(fā)票罪 b．虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪 c．非法出售發(fā)票罪 d．非法出售用于抵扣稅款發(fā)票罪

22．對受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位實(shí)施的代征稅款行為不服，納稅人申請行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)是（）。a．代征單位 b．代征單位的上級單位

c．委托稅務(wù)機(jī)關(guān) d．委托稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān) 23．下列檢查中，超越稅收征管法所賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限的是（）。a．到車站檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù) b．到碼頭檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù) c．到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅貨物的有關(guān)憑證 d．上路檢查納稅人運(yùn)輸?shù)膽?yīng)納稅商品和貨物 24．對逃避繳納稅款罪的最輕主刑刑罰是（）。a．罰金 b．拘役 c．有期徒刑 d．緩刑

25．違反稅收法律、行政法規(guī)的行為超過一定期限未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予稅務(wù)行政處罰，這個期限是（）年。

a．5 b．4 c．3 d．2

二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每小題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分，請將正確選項(xiàng)的標(biāo)號填在括號內(nèi)。）26．下列不屬于印花稅征收范圍的有（）。ａ．財產(chǎn)租賃合同 ｂ．企業(yè)稅務(wù)審計約定書

ｃ．企業(yè)稅務(wù)登記證 ｄ．物業(yè)公司與業(yè)主簽訂的物業(yè)服務(wù)協(xié)議 27．下列資源中應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有（）。ａ．原煤 ｂ．原油 ｃ．森林 ｄ．鹽

28．按照不同的標(biāo)準(zhǔn)分類，城市維護(hù)建設(shè)稅屬于（）。ａ．直接稅 ｂ．間接稅 ｃ．地方稅 ｄ．中央稅 29．下列個人所得中，可以免征個人所得稅的有（）。ａ．上市公司股息紅利 ｂ．國家發(fā)行的金融債券利息 ｃ．保險賠款 ｄ．國債利息

30．2006年12月31日，國務(wù)院發(fā)布《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例〉的決定》，由此，城鎮(zhèn)土地使用稅新增加的納稅人有（）。ａ．國家機(jī)關(guān) ｂ．外商投資企業(yè) ｃ．軍隊(duì) ｄ．外國企業(yè)

31．李某于2005年以每套100萬的價格購入兩套高檔公寓作為投資。2006年將其中一套公寓以120萬的價格轉(zhuǎn)讓給王某，獲利20萬。根據(jù)我國稅法規(guī)定，李某出售公寓的行為應(yīng)當(dāng)繳納的稅種有（）。ａ．個人所得稅 ｂ．營業(yè)稅 ｃ．契稅 ｄ．印花稅

32．在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不準(zhǔn)予扣除的是（）。ａ．稅收滯納金 ｂ．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)折舊 ｃ．租入固定資產(chǎn)的改建支出 ｄ．被沒收財物的損失 33．下列選項(xiàng)中屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅人有（）。ａ．居民企業(yè) ｂ．非居民企業(yè) ｃ．個人獨(dú)資企業(yè) ｄ．合伙企業(yè) 34．按簡易程序?qū)嵤┑男姓幜P，下列屬于法定要求的事項(xiàng)是（）。ａ．向行政相對人表明身份，出示證件 ｂ．向行政相對人送達(dá)行政處罰事項(xiàng)告知書 ｃ．聽取行政相對人的陳述或辯解 ｄ．向行政相對人送達(dá)行政處罰決定書

35．下列情況中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得加收滯納金的情況有（）。ａ．納稅人因有特殊困難，不能近期繳納稅款的 ｂ．在批準(zhǔn)延期繳納稅款期限內(nèi)的ｃ．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的 ｄ．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的 36．下列關(guān)于扣繳義務(wù)人確定的說法錯誤的有（）。ａ．扣繳義務(wù)人由稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)認(rèn)定

ｂ．扣繳義務(wù)人由稅務(wù)機(jī)關(guān)與有關(guān)單位協(xié)商確定 ｃ．扣繳義務(wù)人的認(rèn)定由有關(guān)單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請 ｄ．扣繳義務(wù)人由法律、行政法規(guī)予以規(guī)定

37．按照稅收管理員制度規(guī)定，稅收管理員的工作職責(zé)主要體現(xiàn)在（）。ａ．開展納稅評估 ｂ．作出行政處罰決定 ｃ．提供稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo) ｄ．解決涉稅爭議

38．根據(jù)《國家賠償法》規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任的有（）。ａ．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員與納稅人共同造成的損害 ｂ．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的過失行為 ｃ．因納稅人自己行為造成的損害

ｄ．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的行為是與行使職權(quán)無關(guān)的個人行為 39．行政合理性原則要求（）。ａ．行政行為的作出符合法律的目的ｂ．行政主體在選擇行政行為的方式、處理的力度時，應(yīng)注意國家利益和個人利益的平衡 ｃ．行政行為應(yīng)當(dāng)公平、適度、合乎情理 ｄ．行政主體由法設(shè)立，行政職權(quán)依法授予

40．按照《行政復(fù)議法》的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。ａ．復(fù)議期間具體行政行為停止執(zhí)行

ｂ．除非法律另有規(guī)定，對引起爭議的具體行政行為一般只經(jīng)一級復(fù)議機(jī)關(guān)復(fù)議即可結(jié)案

ｃ．行政復(fù)議機(jī)關(guān)對行政復(fù)議申請人提出的申請和被申請人提交的答辯，以及其他有關(guān)材料一般采取非公開書面審查

ｄ．申請人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的稅務(wù)部門規(guī)章不合法，在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)章的審查申請

41．下列活動形成的法律關(guān)系中，屬于稅務(wù)行政法律關(guān)系的有（）。ａ．某稅務(wù)局向某電子公司發(fā)售發(fā)票 ｂ．某稅務(wù)局責(zé)令某電子公司提供納稅擔(dān)保 ｃ．某稅務(wù)局與某電子公司簽訂購買電腦合同 ｄ．某稅務(wù)局稽查局某電子公司作出處罰決定 42．下列罪名涉及稅收職務(wù)犯罪的有（）。ａ．徇私舞弊不征、少征稅款罪 ｂ．抗稅罪 ｃ．玩忽職守罪 ｄ．濫用職權(quán)罪 43．全國人大常委會的立法權(quán)限包括（）。ａ．制定憲法 ｂ．制定基本法律 ｃ．制定非基本法律

ｄ．對基本法律進(jìn)行補(bǔ)充和修改

44．下列爭議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有（）。

ａ．稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)干部因賭博作出撤銷其行政職務(wù)的決定，稅務(wù)干部對此有爭議 ｂ．稅務(wù)機(jī)關(guān)對未按規(guī)定期限進(jìn)行申報納稅的企業(yè)處以罰款，企業(yè)對此有爭議 ｃ．因稅務(wù)機(jī)關(guān)制發(fā)的稅收規(guī)范性文件引起的爭議 ｄ．因國務(wù)院作出的稅務(wù)復(fù)議裁決行為引起的爭議

45．納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的要求有（）。ａ．請求行政賠償 ｂ．退還多繳的稅款 ｃ．加算銀行同期貸款利息 ｄ．加算銀行同期存款利息

三、

47．納稅人從事旅游業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)是全部旅游費(fèi)收入減去經(jīng)營費(fèi)用。（）

48．按照現(xiàn)行房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，自2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，適用稅率為4%。（）

49．根據(jù)2011年6月30日《全國人大常委會關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》，在計算個人所得稅時，工資、薪金所得每月收入額減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由2000元調(diào)整為3500元。（）50．按照現(xiàn)行房產(chǎn)稅有關(guān)規(guī)定，個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)要繳納房產(chǎn)稅。（）

51．稅收彈性系數(shù)小于1時，表明稅收增長慢于經(jīng)濟(jì)增長，并且稅收參與新增國民收入分配的比重有下降趨勢。（）

52．企業(yè)因違反經(jīng)濟(jì)合同中的相關(guān)條款而向?qū)Ψ街Ц兜倪`約金，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

53．當(dāng)納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額的10%以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金，并且已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任。（）

54．某企業(yè)于2005年6月因計算錯誤等失誤少繳企業(yè)所得稅8萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在2009年3月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)該問題。稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)追繳該筆稅款，因?yàn)橐堰^了追征期。（）

55．法律保留原則是指上位法優(yōu)于下位法，下位法不得與上位法相抵觸、相沖突。（）

56．稅收征管法與行政強(qiáng)制法規(guī)定不一致的，按照稅收征管法的規(guī)定執(zhí)行，因?yàn)樘貏e法優(yōu)于一般法。（）57．在稅務(wù)行政訴訟中，由作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)舉證責(zé)任，提供作出具體行政的事實(shí)依據(jù)和法律依據(jù)。（）

58．有關(guān)行政機(jī)關(guān)對其他行政機(jī)關(guān)或者對其直接管理的事業(yè)單位的人事、財務(wù)、外事等事項(xiàng)的審批，適用行政許可法。（）

59．《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第20號）規(guī)定，縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)可以以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件。（）

60．稅收保全措施是稅收強(qiáng)制招待的必要前提，稅收強(qiáng)制執(zhí)行是稅收保全措施的必然結(jié)果。（）

四、綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項(xiàng)的標(biāo)號填在括號內(nèi)。）

（一）某建筑集團(tuán)公司2012年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)，取得收入2000萬元。該宗土地系2008年12月接受甲公司抵債時取得，當(dāng)時作價900萬元。

（2）當(dāng)月承建甲企業(yè)一項(xiàng)建筑工程，月底完工并驗(yàn)收合格，取得勞務(wù)款80萬元，代墊輔助材料價款10萬元，另取得客戶支付的提前竣工獎1萬元，另該工程耗費(fèi)甲企業(yè)提供的建筑材料30萬元。

（3）出售自建商品房一套取得收入500萬元，經(jīng)核實(shí)該商品房開發(fā)成本為291萬元，適用成本利潤率為10%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

61．該企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。ａ．53.5 ｂ．55 ｃ．53.65 ｄ．54.85 62．該企業(yè)建筑工程業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。ａ．2.7 ｂ．2.73 ｃ．3.63 ｄ．6.05 63．該企業(yè)銷售自建房屋業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。ａ．25 ｂ．34.9 ｃ．40 ｄ．41.5

（二）某市一家汽車制造企業(yè)為國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2011年度相關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售汽車取得銷售收入1480萬元，購買國債取得利息收入10萬元。（2）將倉庫對外出租取得收入100萬元，對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出10萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用384萬元，其中廣告費(fèi)用170萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用114萬元。

（4）發(fā)生管理費(fèi)用214萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)14萬元、開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用90萬元。（5）營業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)報廢損失23.4萬元，合同違約金支出11.7萬元。（6）準(zhǔn)許所得稅前扣除的其他成本費(fèi)用為600萬元。根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

64．計算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用是（）萬元。ａ．322 ｂ．337 ｃ．338.5 ｄ．384 65．企業(yè)管理費(fèi)用及相關(guān)加計扣除項(xiàng)目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)許扣除的金額是（）萬元。ａ．207.9 ｂ．214 ｃ．252.9 ｄ．297.9 66．2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。ａ．50.54 ｂ．51.75 ｃ．57.02 ｄ．86.25

（三）甲縣某機(jī)械加工企業(yè)2011年1月辦理稅務(wù)登記，但一直未申報納稅。針對該納稅人未辦理納稅申報的事實(shí)，2012年9月，甲縣地稅局稽查局按規(guī)定履行了稅務(wù)稽查手續(xù)后對其進(jìn)行了稅務(wù)稽查，經(jīng)過檢查確認(rèn)，該企業(yè)少交稅款4萬元，在履行了規(guī)定的告知手續(xù)后，按照有關(guān)規(guī)定分別下達(dá)了《稅務(wù)處理決定書》和《行政處罰決定書》，責(zé)令其補(bǔ)繳稅款和滯納金，并對其作罰款一倍處理，在責(zé)令繳納的期間內(nèi)，發(fā)現(xiàn)納稅人有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的嫌疑，于是稅務(wù)機(jī)關(guān)采取了稅收保全措施，由于限期內(nèi)企業(yè)仍未繳納稅款，該縣稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定采取了稅收強(qiáng)制措施。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

67．針對納稅人的未進(jìn)行納稅申報行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的行政措施有（）。ａ．責(zé)令納稅人限期改正，可以處20000元以下罰款 ｂ．造成少繳稅款的，并處少繳稅款50%以上5倍以下罰款 ｃ．經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報，納稅人仍不申報，一律按偷稅處理

ｄ．經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報，納稅人仍不申報，可以收繳其發(fā)票或停止向其發(fā)售發(fā)票

68．案中所說的“稅務(wù)稽查手續(xù)”，是指稅務(wù)檢查人員應(yīng)當(dāng)遵守的有關(guān)規(guī)定，這些規(guī)定包括（）。ａ．出示稅務(wù)檢查證

ｂ．應(yīng)當(dāng)至少兩人實(shí)施稅務(wù)檢查 ｃ．應(yīng)當(dāng)出示《稅務(wù)檢查通知書》 ｄ．由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)開具介紹信

69．本案中所說“稅收保全”，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)可能采取下列措施中的（）。ａ．責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保

ｂ．如果納稅人未提供納稅擔(dān)保，可書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 ｃ．如果納稅人未提供納稅擔(dān)保，可扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物和其他財產(chǎn) ｄ．稅務(wù)機(jī)關(guān)委托企業(yè)所在地的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府扣押企業(yè)的商品、貨物或其他財產(chǎn) 70．針對本案所說的“稅收強(qiáng)制”，下列說法中正確的有（）。ａ．應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行

ｂ．稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅擔(dān)保人的擔(dān)保財產(chǎn)不得強(qiáng)制執(zhí)行

ｃ．如果稅收保全已經(jīng)甲縣地稅局局長批準(zhǔn)，甲縣地稅局稽查局可以直接對稅收保全的財產(chǎn)進(jìn)行依法拍賣或者變賣

ｄ．稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行 試卷標(biāo)準(zhǔn)答案 1．b 6．d 2．c

3．b

4．b

5．b 7．a(chǎn) 12．d 17．d 22．d

8．c

9．b

10．d 11．d 16．a(chǎn) 21．b

13．c 18．c

23．d

14．c 19．b

15．c 20．b

25．a(chǎn)

24．b

二、多項(xiàng)選擇題 26．bcd 31．a(chǎn)bd 36．a(chǎn)bc 46．× 51．√ 56．×

27．a(chǎn)bd 28．bc 29．bcd 30．bd 32．a(chǎn)bd 33．a(chǎn)b 37．a(chǎn)c 47．× 52．× 57．√

34．a(chǎn)cd 44．a(chǎn)cd 49．√ 54．√ 59．×

35．bc 40．bc 45．bd

38．a(chǎn)b 39．a(chǎn)bc 48．√ 53．× 58．×

41．a(chǎn)bd 42．a(chǎn)cd 43．cd

50．× 55．× 60．×

四、綜合題

61．b 62．c 63．b 64．b 65．c 66．b 67．bd 68．a(chǎn)bc 69．a(chǎn)bc 70．a(chǎn)cd

2009年下半年全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試 地 稅 試 卷

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題1分）

1.從2008年11月1日起，對個人首次購買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到（）。a.0.5% b.1% c.1.5% d.2% 2.某企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營地點(diǎn)在縣城，2009年3月企業(yè)實(shí)際繳納營業(yè)稅10萬元，則該月企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為（）元。

a.1000 b.3000 c.5000 d.7000 3.在現(xiàn)代社會，一般國家參與國民收入分配的主要形式是（）。a.上繳利潤

b.國債收入

c.稅收收入

d.規(guī)費(fèi)收入

4.財政原則一般屬于稅收的首要原則。下列選項(xiàng)中屬于財政原則的內(nèi)容是（）a.量能課稅

b.稅收法定主義

c.稅收額外負(fù)擔(dān)最小

d.稅收收入彈性

5.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人規(guī)定中所稱“居民企業(yè)”的是（）。a.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境外的企業(yè) b.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

c.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè) d.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

6.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以在稅前扣除工資薪金的標(biāo)準(zhǔn)是（）。a.每人每月800元

b.每人每月1600元

c.每人每月2000元 d.合理的工資薪金據(jù)實(shí)扣除 7.現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期限是（）。a.自年度終了之日起15天內(nèi)

b.自年度終了之日起1個月內(nèi) c.自年度終了之日起3個月內(nèi) d.自年度終了之日起5個月內(nèi)

8.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，國家需要扶持的高新技術(shù)企業(yè)使用的所得稅優(yōu)惠稅率是（）。a.10% b.15% c.20% d.25% 9.納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令改正外，可以處（）的罰款。

a.2000元以下

b.2000元以上5000元以下 c.2000元以上10000元以下

d.10000元以上

10.某單位在進(jìn)行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（）。a.責(zé)令限期改正，不得實(shí)施行政處罰 b.責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款 c.責(zé)令限期改正，并處10000元以下罰款 d.責(zé)令限期改正，并處50000元以下罰款

11.某納稅人由于資金緊張，在繳稅期限后15日才將當(dāng)期應(yīng)納稅款550000元繳納入庫，根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收滯納金（）元。a.41250 b.16500 c.4125 d.1650 12.稅務(wù)稽查的職能之一是通過檢查納稅人納稅義務(wù)履行情況，可全面反映納稅人具體生產(chǎn)經(jīng)營和稅源管理情況，從而對稅務(wù)機(jī)關(guān)改善納稅服務(wù)，完善稅源管理，加強(qiáng)稅款征收產(chǎn)生重要的、積極地影響。稅務(wù)稽查的這一職能是（）。

a.懲戒職能

b.監(jiān)控職能

c.教育職能

d.收入職能

13.當(dāng)欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對國家稅款造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使（）。a.抵押權(quán)

b.質(zhì)押權(quán)

c.代位權(quán)

d.撤銷權(quán)

14.對發(fā)展中國家而言，由于資金貧乏，技術(shù)落后，職能從發(fā)達(dá)國家引進(jìn)資金和技術(shù)。與此相適應(yīng)，為了擴(kuò)大對別國居民在本國領(lǐng)土的收益、所得和財產(chǎn)的征稅，發(fā)展中國家更加側(cè)重選擇的稅收管轄權(quán)是（）a.公民管轄權(quán)

b.居民管轄權(quán)

c.地域管轄權(quán)

d.居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)雙重管轄權(quán)

15.假如一個納稅人利用一個國家的納稅人居住時間規(guī)定，在各國間旅行以避免成為納稅人，達(dá)到躲避納稅義務(wù)的目的，我們可以把這種人稱為“稅收難民”。從理論上說，稅收難民所采用避稅的方法屬于（）。a.人的流動

b.人的非流動

c.資金的流動

d.貨物的流動 16.稅收的開征、停征，屬于（）。a.法律絕對保留事項(xiàng)

b.法律相對保留事項(xiàng)

c.不屬于法律保留事項(xiàng)

d.可以由地方法規(guī)予以規(guī)定的事項(xiàng)

17.法的適用中有“特別法優(yōu)于一般法”的規(guī)則，據(jù)此，下列稅法正確的是（）。a.《稅收征管法》優(yōu)于《行政處罰法》 b.《行政處罰法》優(yōu)于《稅收征管法》

c.“特別法優(yōu)于一般法”是就具體法律規(guī)范相比較而言，而不是法律文件向比較而言 d.征稅事項(xiàng)以《稅收征管法》為準(zhǔn)，處罰事項(xiàng)以《行政處罰法》為準(zhǔn) 18.下列單位中，可以作為獨(dú)立的稅務(wù)行政執(zhí)法主體的單位是（）。a.縣稅務(wù)局征管科

b.縣稅務(wù)局稽查局 c.受縣稅務(wù)局委托代征稅款的鄉(xiāng)政府

d.縣稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳 19.下列有關(guān)受賄罪的表述中，錯誤的表述是（）。a.把行賄財務(wù)及時退回或上交單位處理不屬于受賄 b.受賄人利用職務(wù)便利是受賄罪成立的要件之一

c.受賄人為行賄人謀取了不當(dāng)利益是受賄罪成立的要件之一 d.受賄罪是一種故意犯罪

20.“法無明文規(guī)定不得處罰”，該表述體現(xiàn)的行政處罰法原則是（）。a.處罰公正、公開原則

b.過罰相當(dāng)原則 c.處罰與教育相結(jié)合原則

d.處罰法定原則

21.在稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行中，如果執(zhí)行到位的款項(xiàng)不足以支付各種應(yīng)繳或應(yīng)付款項(xiàng)的，則首先應(yīng)當(dāng)支付的是（）。

a.稅款

b.滯納金

c.罰款

d.執(zhí)行中發(fā)生的必要費(fèi)用如保管、拍賣費(fèi)用

22.根據(jù)《稅收征管法》第37條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人采取行政強(qiáng)制的財產(chǎn)范圍是指（）。a.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的商品、貨物

b.納稅人的存款 c.納稅人其他財產(chǎn)

d.納稅人近親屬的財產(chǎn)

23.有關(guān)從納稅人處提取書證復(fù)印件作為證據(jù)，下列說法正確的是（）。a.該復(fù)印件必須由納稅人進(jìn)行確認(rèn)

b.應(yīng)當(dāng)以可靠方式證明復(fù)印件的來源及與原件一致 c.直接提取相應(yīng)的原件作為證據(jù)

d.有稅務(wù)干部在復(fù)印件上注明情況并簽字即可作為證據(jù)

24.根據(jù)《國家賠償法》規(guī)定，稅務(wù)行政賠償?shù)牧x務(wù)主體是（）。a.國家 b.撥付賠償金的財政機(jī)關(guān) c.違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員 d.違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)

25.根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列情形中，人民法院可以判決變更的情形是（）。a.主要證據(jù)不足

b.適用法律、法規(guī)錯誤 c.違反法定程序

d.行政處罰顯示公正的二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分）

26.在我國現(xiàn)行稅法體系中，下列稅種屬于“貨物勞務(wù)稅”的有（）。a.增值稅 b.營業(yè)稅

c.土地增值稅

d.關(guān)稅

27.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，我國居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)有（）。a.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)

b.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) c.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)

d.生產(chǎn)經(jīng)營所在地標(biāo)準(zhǔn)

28.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所（該機(jī)構(gòu)、場所不屬于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)）的非居民企業(yè)，下列所得應(yīng)當(dāng)向我國繳納企業(yè)所得稅的有（）。

a.該企業(yè)的境外所得

b.該機(jī)構(gòu)、場所在境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得 c.發(fā)生在境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得 d.發(fā)生在境內(nèi)但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

29.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支出不得在稅前扣除的有：（）。a.銷售成本

b.被沒收財物的損失

c.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 d.對外投資期間的投資成本

30.在計算應(yīng)納稅所得額時，不得計算攤銷無形資產(chǎn)費(fèi)用在稅前扣除的有（）。a.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的無形資產(chǎn) b.自創(chuàng)商譽(yù)

c.外購的商標(biāo)權(quán)

d.已計入管理費(fèi)用的研究開發(fā)費(fèi)用 31.下列各項(xiàng)中，以每次收入額為個人所得稅計稅依據(jù)的有（）。a.偶然所得

b.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

c.工資薪金所得

d.利息.股息.紅利所得

32.根據(jù)房產(chǎn)稅法的有關(guān)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)所有人.承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，可以確定為納稅義務(wù)人的有（）。a.產(chǎn)權(quán)所有人

b.承典人

c.房產(chǎn)代管人

d.使用人 33.稅收公平與效率的關(guān)系是（）。

a.公平是效率的前提

b.效率是公平的前提

c.公平是效率的必要條件

d.效率是公平的必要條件

34.下列單位和個人中，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報的單位和個人有（）。a.已辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)和個人

b.負(fù)有納稅義務(wù)的行政事業(yè)單位

c.未辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)和個人

d.稅款負(fù)擔(dān)人

35.稅務(wù)稽查的對象一般包括（）。

a.納稅人

b.扣繳義務(wù)人

c.其他稅務(wù)當(dāng)事人

d.稅收管理員 36.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書的情形有（）。a.當(dāng)事人拒絕簽收法律文書的 b.同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多 c.無法郵桊送達(dá)的d.當(dāng)事人下落不明的37.如果對下列稅務(wù)檢查方法進(jìn)行分類，其中屬于按檢查順序分類的檢查方法有（）。a.全查法

b.抽查法

c.順查法 d.逆查法

38.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的下列行為，屬于具體行政行為的有（）。a.針對某個執(zhí)法問題制定規(guī)范性文件 b.做出稅務(wù)行政處罰決定書 c.做出稅務(wù)行政處理決定書

d.向舉報人兌現(xiàn)舉報獎金

39.按照《稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究辦法》規(guī)定，對存在執(zhí)法過錯的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員實(shí)施行政處理的懲戒措施種類有（）。

a.通報批評

b.責(zé)令待崗

c.取消執(zhí)法資格

d.撤職 40.以下屬于稅務(wù)行政處罰的種類有（）。

a.罰款

b.暫時停止辦理出口退稅

c.阻止納稅人或其法定代表人出境 d.欠稅公告 41.下列權(quán)利中，稅務(wù)行政處罰相對人的權(quán)利有（）。a.知情權(quán)

b.陳述權(quán)和申辯權(quán)

c.依法申請聽證權(quán)

d.申請財產(chǎn)保全權(quán)利 42.下列權(quán)利中，稅務(wù)行政處罰相對人的權(quán)利有（）。

a.納稅擔(dān)保作為一項(xiàng)重要的稅收保障措施，既要受稅法的調(diào)整，同時也要受到擔(dān)保法的調(diào)整

b.納稅擔(dān)保并不是在任何情況下都能設(shè)立的c.因稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理的單位和個人具備擔(dān)保能力的，則可以作為納稅保證人 d.納稅保證人對所擔(dān)保的稅款和滯納金承擔(dān)的責(zé)任是一種連帶責(zé)任 43.有關(guān)稅收搪法中的詢問筆錄，正確的表述有（）。a.詢問必須由2名以上（含2名）具有執(zhí)法證件的稅務(wù)干部實(shí)施 b.應(yīng)當(dāng)取得被詢問人身份證復(fù)印件或其他能夠證明其身份的文件 c.詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對并確認(rèn) d.詢問筆錄不能使用電腦進(jìn)行記錄 44.根據(jù)2009年2月28日全國人大常委會公布實(shí)施的《刑法》修正案

（七）第三條的規(guī)定及相關(guān)司法解釋，下列廉潔正確的有（）。a.罪名不變，仍叫偷稅罪

b.罪名改為逃稅罪

c.納稅人逃避繳納稅款達(dá)到犯罪標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，并接受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外

d.扣繳義務(wù)人也可以成為該罪的犯罪主體

45.下列爭議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有（）。a.納稅人不服稅務(wù)行政處罰引起的爭議案件

b.稅務(wù)干部張某不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處分引起的爭議案件 c.因抽象行政行為引起的爭議案件

d.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)不予發(fā)售發(fā)票引起的爭議案件 三.判斷題（共15題，每題1分，共15分）

46.稅收產(chǎn)生的社會條件是國家的產(chǎn)生和存在，稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件是私有制的存在。（）

47.稅收和財政原則就是指稅收收入應(yīng)當(dāng)充足、穩(wěn)定、可靠，并最大限度滿足政府的財政需要。（）

48.營業(yè)稅納稅人兼營不同稅率的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算不同稅率應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，不分別記載或不能準(zhǔn)確提供營業(yè)收入的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定營業(yè)收入，計算繳納營業(yè)稅。（）

49.在貨物與勞務(wù)稅制度體系中，營業(yè)稅是按不同行業(yè)設(shè)計不同的稅目稅率。（）

50.企業(yè)所得稅主要體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則，所以企業(yè)所得稅以企業(yè)利潤總額而不是以企業(yè)營業(yè)收入總額為計稅依據(jù)。（）

51.企業(yè)所得稅管理的基本要求是“分類管理.優(yōu)化服務(wù).核實(shí)稅基.完善匯繳.強(qiáng)化評估.防范避稅”。其中，核心是核實(shí)稅基.關(guān)鍵是匯算清繳。（）

52.某企業(yè)于2003年6月采取虛假納稅申報方式少繳企業(yè)所得稅10萬元。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在2009年3月才發(fā)現(xiàn)該問題，則稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)追繳該稅款，因?yàn)橐殉^了追征期。（）

53.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)定期予以公告。（）

54.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)將其銀行基本銀行存款賬戶和其他存款賬戶的全部賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。（）

55.《稅收征管法》第4條規(guī)定：“法律.行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人?！边@里的“法律”是指全國人大及其常委會制定或認(rèn)可的規(guī)范性文件。（）

56.稅務(wù)行政相對人是指根據(jù)法律.行政法規(guī)規(guī)定承擔(dān)納稅義務(wù)的單位和個人。（）57.自由裁量權(quán)并不是任意裁量權(quán)，自由裁量權(quán)受合理性原則的約束。（）58.行政機(jī)關(guān)不得因違法行為人的申辯而加重行政處罰。（）

59.自納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)未通知納稅保證人繳納稅款及滯納金以承擔(dān)保證責(zé)任的，則納稅保證人的保證責(zé)任依法免除。（）

60.稅收違法案件的舉報人對稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法給予舉報獎勵的行為不能申請復(fù)議，而只能通過向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映問題的渠道解決。（）四.綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分）

（一）我國公民賈某為研究所高級工程師，2008年5月份取得收入如下： （1）

工資收入5500元，獎金500元。（2）

出版論文集取得稿酬收入12000元。（3）

取得勞務(wù)報酬收入8000元。根據(jù)上述資料回答下列問題：

61.賈某工資薪金所得應(yīng)納個人所得稅（）元。a.400

b.475 c.625 d.725 62.賈某取得的稿酬所得應(yīng)納個人所得稅（）元。a.1344 b.1680 c.1920

d.2400 63.賈某取得的勞務(wù)報酬所得應(yīng)納個人所得稅（）元。a.1152 b.1280 c.1440 d.1600 附：工資.薪金所得適用生產(chǎn)率表（簡表）

級數(shù)

應(yīng)納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數(shù) 1

不超過500元的部分

0 2

超過500元至2000元的部分

25 3

超過2000元至5000元的部分

125 4

超過5000元至20000元的部分

375 5

略

（二）

2008年度某居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）銷售商品取得不含稅收入1000萬元，從其投資的某居民企業(yè)取得投資收益50萬元。（2）銷售成本500萬元，銷售稅金及附加85萬元。

（3）發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用160萬元，（其中廣告費(fèi)用110萬元），上年所得稅前尚未抵扣的廣告費(fèi)25萬元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用42萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，壞賬準(zhǔn)備8萬元）。

（5）發(fā)生財務(wù)費(fèi)用60萬元，其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬元，支付其他單位價款利息6萬元，借款金額100萬元，利率6%，借款期限1年，銀行同期貸款利率4%。根據(jù)上述資料計算下列問題：

64.2008年該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除廣告費(fèi)（）萬元。a.85 b.110 c.135 d.150 65.2008年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額（）萬元。a.148 b.173 c.248 d.289 66.2008年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。a.37.75 b.37 c.62 d.72.2

（三）

2008年9月，某市水務(wù)局稽查局接舉報，稱轄區(qū)內(nèi)a企業(yè)2007年存在取得假發(fā)票多列支出，少繳企業(yè)所得稅問題?；榫窒騛企業(yè)下達(dá)了稅務(wù)檢查通知書。指派本局檢查科干部張某和李某負(fù)責(zé)檢查。企業(yè)主辦會計熱情接待了張某和李某，張某提出希望能看一看2007年的賬薄和憑證。主辦會計拿出了企業(yè)2007年的賬薄和有關(guān)憑證，張某和李某初步瀏覽了一下，提出資料太多，能否先帶回去看？企業(yè)主辦會計同意，張某和李某遂將企業(yè)2007年的賬薄和憑證帶回稽查局檢查。通過檢查，查出a企業(yè)確實(shí)存在部分發(fā)票為假發(fā)票的問題?；榫钟?008年11月17日向企業(yè)送達(dá)告知書，認(rèn)為企業(yè)的行為系偷稅行為，擬對企業(yè)按偷稅數(shù)額處0.5倍罰款。a企業(yè)于2008年11月20日向稽查局提出聽證申請?；榫譀Q定不予舉行聽證。2008年11月25日稽查局送達(dá)了處理決定書和處罰決定書，a企業(yè)不服，拒絕繳納喲關(guān)稅款、滯納金和罰款，于2008年12月25日向市局遞交了一份行政復(fù)議申請書，對市稽查局的處理決定和處罰決定申請行政復(fù)議。

根據(jù)以上案情，回答以下問題：

67.張某和李某將賬薄和憑證帶回稽查局檢查，下列做法中正確的是（）。a.經(jīng)企業(yè)主辦會計同意的情況下可以帶回，但應(yīng)在7日內(nèi)退還

b.經(jīng)市稽查局局長批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后可以帶回，但應(yīng)在3個月內(nèi)退還 c.經(jīng)市稅務(wù)局局長批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后可以帶回，但應(yīng)在30日內(nèi)退還 d.經(jīng)市稅務(wù)局局長批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后可以帶回

68.稽查局對a企業(yè)處以偷稅數(shù)額0.5倍的罰款，屬于（）。a.從輕處罰

b.從重處罰

c.減輕處罰 d.加重處罰 69.本案是否應(yīng)當(dāng)舉行聽證會，正確的說法是（）。

a.不應(yīng)舉行，因?yàn)闆]有達(dá)到舉行聽證所要求的罰款數(shù)額標(biāo)準(zhǔn) b.不應(yīng)舉行，因?yàn)閍企業(yè)的申請已經(jīng)過期

c.應(yīng)當(dāng)舉行，因?yàn)檗k案達(dá)到了舉行聽證要求的罰款數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，且a企業(yè)的申請并未過期 d.應(yīng)當(dāng)舉行，因?yàn)閍企業(yè)的申請雖已過期，但a企業(yè)可能卻又重要的證據(jù)需要聽證 70.a企業(yè)申請行政復(fù)議，市局應(yīng)當(dāng)（）。a.受理不服稅務(wù)行政處理決定的復(fù)議申請 b.受理不服稅務(wù)行政處罰決定的復(fù)議申請 c.不予受理不服稅務(wù)行政處罰決定的復(fù)議申請 d.不予受理不服稅務(wù)行政處理決定的復(fù)議申請

一、單項(xiàng)選擇：

1---5:bccdb 2---10：ddbcd 11---15:cbdca 16---20:bcbcd 21---25：dabdd

二、多項(xiàng)選擇

26:abd;27:ac 28:bcd 29:bcd 30:abd 31:ad 32:cd 33:bc

34:abc 35:abc 36:bd

37:cd 38:bcd 39:abc 40:ab 41:abc 42:abd 43:abc

44:bcd 45:bc

三、判斷

46---60:對錯錯對錯，對錯對對對，錯對對對錯

四、綜合題： 61---63:bab 64---66:cab 67---70：d/a/c/bd

2010年度第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試 地 稅 試 卷

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項(xiàng)中只有一個選項(xiàng)是最符合題意的，請將正確選項(xiàng)的標(biāo)號填在括號內(nèi)。）

1．“量能課稅”體現(xiàn)的稅收思想是（b）。

a．橫向公平b．縱向公平c．普遍征稅 d．受益原則 2．稅務(wù)機(jī)關(guān)在確定重點(diǎn)稅源監(jiān)控對象時，一般以全體納稅人為對象，其確定依據(jù)是（a）。a．當(dāng)年納稅人實(shí)際完成稅收情況 b．上年納稅人實(shí)際完成稅收情況 c．當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收實(shí)際完成情況 d．當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收計劃下達(dá)情況

3．按《納稅服務(wù)工作規(guī)范》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對下列納稅人中給予重點(diǎn)辦稅輔導(dǎo)的是（d）。a．高新技術(shù)企業(yè) b．老少邊窮地區(qū)的企業(yè) c．外商投資企業(yè) d．納稅信用等級較低的企業(yè)

4．對郵電部門出售手提電話、尋呼機(jī)并為用戶提供無線通訊服務(wù)的，其收入應(yīng)按（b）。a．服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅 b．郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅 c．混合銷售征收增值稅 d．兼營業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅

5．2009年某個體工商戶全年銷售收入1000萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元。2009年該個體工商戶計算個人所得稅時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（a）萬元。a．5 b．15 c．18 d．30 6．下列法律文書中，不屬于印花稅征稅范圍的是（d)。a．工商營業(yè)執(zhí)照 b．供銷合同 c．借款合同 d．雇工合同

7．某小型微利企業(yè)，2009年度賬面利潤總額20萬元，其中固定資產(chǎn)折舊多提取了2萬元，營業(yè)外支出中列支了政府衛(wèi)生管理部門罰款1萬元。那么，2009年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（c）萬元。a．3.45

b．4 c．4.6

d．5.75 8．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)（a）。a．依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定計算 b．依照企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法的規(guī)定計算 c．按上級稅務(wù)機(jī)關(guān)的批示處理 d．由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

9．《企業(yè)所得稅法》第四十七條規(guī)定：企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。該規(guī)定體現(xiàn)了我國企業(yè)所得稅管理中（d）的方針。a．優(yōu)化服務(wù)

b．核實(shí)稅基 c．強(qiáng)化評估

d．防范避稅 10．企業(yè)所得稅管理的核心工作是(d)。

a．分類管理 b．匯算清繳 c．強(qiáng)化評估 d．核實(shí)稅基 11．對于稅收管轄權(quán)的選擇，我國采用的原則是（c）。a．屬人原則 b．屬地原則 c．屬人、屬地相結(jié)合原則 d．屬人優(yōu)先，兼顧屬地原則 12．我國為避免國際重復(fù)征稅而選用的方法是（c）。a．扣除法 b．免稅法 c．抵免法 d．低稅法 13．下列事項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政許可的事項(xiàng)是（c）。

a．指定企業(yè)印制發(fā)票 b．印制有本單位名稱的發(fā)票 c．辦理稅務(wù)登記證 d．印花稅票代售 14．下列有關(guān)稅務(wù)行政處罰目的的說法中，正確的是（c）。a．稅務(wù)行政處罰的目的在于懲罰，教育只是手段

b．稅務(wù)行政處罰的目的在于懲罰，因此懲罰時不用進(jìn)行教育 c．稅務(wù)行政處罰的目的在于教育，懲罰只是手段

d．稅務(wù)行政處罰的目的在于教育，因此經(jīng)教育后改正的就不必處罰 15．納稅人偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其實(shí)施行政處罰的時效為（b）。a．2年 b．5年

c．10年 d．不受時效限制 16．下列有關(guān)納稅申報方式的表述中，正確的是（d）a．納稅人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)采用口頭方式申報 b．納稅人必須直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)采用書面方式申報 c．納稅人應(yīng)當(dāng)直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報

d．納稅人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，也可以通過郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報 17．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，可以依法申請延期繳納稅款，有權(quán)批準(zhǔn)延期繳納稅款的稅務(wù)機(jī)關(guān)是（a）。

a．省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局 b．設(shè)區(qū)的市、自治州、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局 c．不設(shè)區(qū)的市、縣、自治縣國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局 d．稅務(wù)所

18．新法生效后，稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的案件屬于新法生效前發(fā)生的違法行為，原則上執(zhí)行的規(guī)則是（d）。a．特別法優(yōu)于一般法 b．上位法優(yōu)于下位法 c．新法優(yōu)于舊法 d．法不溯及既往

19．行政機(jī)關(guān)在行政執(zhí)法過程中，應(yīng)當(dāng)平等地適用法律規(guī)范，不得因人因時因地不同而異，對相同事實(shí)與情況應(yīng)相同對待。這體現(xiàn)了（b）。

a．行政合法性原則 b．行政合理性原則 c．行政應(yīng)急性原則 d．信賴保護(hù)原則

20.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要調(diào)回以前會計年度的賬簿資料進(jìn)行檢查，應(yīng)當(dāng)完整歸還的期限是(b)個月內(nèi)。a．2 b．3 c．4 d．5 21．在稅務(wù)機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件后，對涉案應(yīng)納稅款，負(fù)責(zé)征收入庫的機(jī)關(guān)是（b）。a．公安機(jī)關(guān) b．稅務(wù)機(jī)關(guān) c．檢察機(jī)關(guān) d．人民法院 22．下列材料中，可以作為稅務(wù)案件原始證據(jù)的是（a）。a．偽造的發(fā)票 b．稽查工作底稿 c．復(fù)印的會計資料 d．拷貝的電子資料

23．稅務(wù)機(jī)關(guān)對甲公司作出了征稅行為，不久，甲公司與乙公司合并成立丙公司，納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)在公司合并之前對甲公司的征稅行為，復(fù)議申請人是（c）。a．甲公司 b．乙公司 c．丙公司 d．甲公司或丙公司

24．2008年4月25日，某地稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某內(nèi)資企業(yè)2007年11月有一筆應(yīng)稅收入沒有申報繳納企業(yè)所得稅。對此，該稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（c）。

a．按照新法優(yōu)于舊法的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》作出處理決定 b．按照舊法優(yōu)于新法的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》作出處理決定 c．按照法律不溯及既往的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》作出處理決定 d．按照法律溯及既往的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》作出處理決定 25．下列責(zé)任形式中，屬于稅收執(zhí)法過錯追究的責(zé)任形式是（c）。a．罰款 b．警告 c．取消執(zhí)法資格 d．降級 得 分 評卷人

二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分，請將正確選項(xiàng)的標(biāo)號填在括號內(nèi)。）26．稅制的基本要素包括（abd）。

a．征稅對象 b．納稅人 c．計稅依據(jù) d．稅率 27．稅收具有的形式特征包括（abd）。

a．強(qiáng)制性 b．無償性 c．普遍性 d．固定性

28．在日常管理中，稅收管理員如發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生某些特定行為，應(yīng)提出工作