在經濟發(fā)展迅速的今天，報告不再是罕見的東西，報告中提到的所有信息應該是準確無誤的。報告幫助人們了解特定問題或情況，并提供解決方案或建議。下面是小編給大家?guī)淼膱蟾娴姆段哪０?，希望能夠幫到你?

成本分析報告篇一

[摘要]在現代生產環(huán)境下，要推廣作業(yè)成本法并充分發(fā)揮其作用，就必須建立起有效的基于作業(yè)成本法的成本控制系統。

在作業(yè)成本法下，一個完整的成本控制流程應包括作業(yè)鏈分析與再造、確定成本控制對象、制定標準成本、成本差異分析與采取對策共計五個環(huán)節(jié)，但經常性的控制循環(huán)可以僅通過后三個環(huán)節(jié)來完成。

成本分析報告篇二

20xx年度汨羅市一中足球場提質改造專項經費200萬元，主要用于足球場提質改造工程，包括更換草皮、修補塑膠、看臺防水等。預期目標為：改造足球場，把原來破舊的草皮更換，破損的塑膠修補好，漏水的看臺治理好。

二、項目資金使用及管理情況

（1）具體的全年資金實際使用情況為：20xx年9月付中標公司工程款40萬元，20xx年10月付工程款20萬元，20xx年11月付工程款60萬元，20xx年2月付工程款40萬元，20xx年9月付工程款36.130611萬元（依審計結論）共支付工程款196.130611萬元，另外，20xx年9月支付跑道劃線0.8萬元，20xx年1月付監(jiān)理費1.5萬元，20xx年1月付檢測費0.84萬元，20xx年7月付工程審計費1萬元，整個工程共計支出200.270611萬元。

（2）項目資金管理情況。足球場提質改造專項經費到位及時，工程款能依合同按時到位，確保了工程順利推進。專項資金支出依法合規(guī)，無虛列項目支出情況，無截留擠占挪用情況，無超標開支情況，無超預算情況。

內部控制制度健全、會計基礎工作扎實，會計核算規(guī)范。在財務管理方面，汨羅市一中執(zhí)行嚴格的財務審批制度，重大經濟事項均由校黨委集體研究組織實施，為提高工作質量和效率，明確規(guī)范管理，強化責任，市一中通過制度和落實《財務管理制度》、《財務工作人員考評細則》等內部管理制度，規(guī)范了內部管理，推進了智能型學校建設，確保了各項工作順利進行。

足球場提質改造工程先由設計部門進行預算，然后送財評中心評審，評審后到采辦掛網，公開招標，由湖南嘉怡建筑工程有限公司中標，建設時間為20xx年8月至20xx年10月，建設過程中聘請了汨羅市建功工程建設監(jiān)理有限公司進行工程監(jiān)理，并由汨羅市食品藥品工商質量監(jiān)督局委托青島科技檢測研究院有限公司進行了抽樣檢測，工程完工后，由汨羅市審計局對工程實施情況進行了審計，出具了審計報告。

汨羅市一中以人為本，執(zhí)政為民，通過規(guī)范行為，落實制度，改革方法，實施工程，整個工程程序規(guī)范，施工及時，質量優(yōu)良，監(jiān)管、審計到位，解決師生體育場地使用問題，受到了師生的一致好評。

1、經濟性指標

推動了地方經濟的快速發(fā)展。整個工程使用了汨羅飛地工業(yè)園優(yōu)冠公司的產品，推動了內需。

2、社會及效率指標

工程竣工后，師生使用了檔次較高的運動場，并及時為汨羅人民群眾開放，受到了社會的一致好評。

20xx年度，我單位足球場提質改造專項資金達到了預期總目標，資金分配合理，使用規(guī)范透明，支出進度及時，并建立健全完善了財務管理和會計預算制度，確保資金安全，績效綜合評價得分為99分。

1、存在問題：部門決算上報處理效率還需繼續(xù)提升。

2、改進建議：加快完善相應制度建設和賬務處理能力，提升部門工作效率。

成本分析報告篇三

公司領導：

長期以來職工食堂一直處于虧損經營狀態(tài)，****年12月虧損達900余元，其原因有以下幾點：

1、食堂飯菜價格普遍偏低是食堂虧損的主要原因。下表是食堂各類菜品成本和售價對比表，從表中可以看出食堂每售出一葷一素的菜品至少要虧1元以上。

2、為提高服務質量，盡可能多地滿足職工的飲食習慣，早餐的小菜增加了幾樣新品種，每天的例湯增加了湯料，每天的辣椒不中斷供應，成本增加。每天至少增加0.5斤酸豆角、1斤黃豆、1斤筒骨、2斤牛角椒，成本相應增加25元。

3、為改善職工伙食，提高生活質量，食堂供應高成本純葷大菜的頻率明顯增加，成本相應增加。

4、為確保食品安全衛(wèi)生，所有食用油和調料品均采用正規(guī)廠家產品，產品價格在同類產品中略高。

5、所有蔬菜由專人從忻城市場采購，運費、人工費平均分攤到菜價，其價格略高于市場價。

6、肉類定點采購，雙方約定豬肉不能注水，價格略高。

7、長期以來原材料價格居高不下，特別是臨近年關，物價普遍上漲，經營成本增加。

8、職工食堂虧損是由多方面原因共同造成的，其中最根本的原因是飯菜的售價明顯低于成本價，當然食堂的管理工作也存在不足的地方，如烹飪的個別菜品偏油膩，造成食用油不必要的浪費。今后我們一定會加強食堂管理工作，厲行節(jié)約，杜絕浪費。

成本分析報告篇四

從產品結構變化看：

表1××公司產品結構對比表

產品名稱本年1～6月占比重上年同期占比重本年比上年

甲55.2%61.4%-6.2%

乙21.5%16%8%

丙18%17.9%+0.1%

丁2.3%0.6%+1.7%

其他3%3.3%-0.3%

從增產比看：

表2××公司產品增產情況

產品名稱本年比上年增產（萬美元）占增產百分比

甲1.1515.8%

乙3.7651.6%

丙1.3919.2%

丁0.9813.4%

合計7.28100.1%

從完成供貨合同看，乙、丙產品均在90%以上，而甲僅完成53%。

以上數值表明，我公司上半年抓乙和丙的增產效果較好，成績顯著。這兩種產品產值的增長占全部增產的70%。

甲產品雖然也有增產，但幅度不大，同年計劃相比還未過半。在結構上，它在全廠產值中的。比例由去年61.4%下降到今年的55.2%，同時由于不能嚴格執(zhí)行供貨合同，拖期交貨情況較為突出，從而影響了經濟效益的全面提高。因此，如何組織好甲產品生產，按時保質完成供貨合同，不斷滿足市場需要，成為下半年擺在我公司面前極為緊迫的任務。

成本分析報告篇五

達0.8萬元，其原因有以下幾點：

1、十一休假導致職工就餐人數大幅度減少

十一放假八天導致職工食堂營業(yè)額大幅度降低。

2、就餐人數變動，食堂應急處理不及時直接導致損耗增加十月份就餐職工人數變數較大，食堂沒有及時根據職工就餐人數變化而及時，合理的減少原材料和成品，導致不合理的浪費現象。

3、食堂管理松散，制度貫徹不徹底

食堂管理沒有嚴格按照食堂管理制度執(zhí)行，管理松懈，導致食堂員工懈怠，工作效率降低。

4、食堂刷卡系統出現故障，導致刷卡收入流失

十月份食堂刷卡系統出現2次系統故障，可能導致刷卡收入數據的流失，從而減少食堂收入。

5、菜品質量及服務質量不善導致就餐人數流失

由于石化檢修盒飯長期工作，導致食堂員工沒有及時恢復到檢修盒飯前的工作狀態(tài)。廚師菜品質量下降，服務員的服務質量也不高導致就餐職工不滿意，從而造成就餐人數下降，營業(yè)額的降低。

6、食堂出入庫驗收檢查工作不嚴格導致成本的流失浪費

食堂在入庫出庫工作上沒有嚴格按照賓館制度執(zhí)行，導致成本流失浪費

7、員工餐卡存在內部交易及“感情卡”

食堂打卡人員沒有認真負責按照食堂刷卡制度打卡，從而導致漏打卡，少額打卡現象發(fā)生，從而減少食堂刷卡收入。

1、嚴格貫徹執(zhí)行食堂管理制度，管理人員要負責做好食堂管理工作，加強員工培訓，提高員工的積極性，加強員工的責任心。

2、每天完成食堂收支報表，以利于及時發(fā)現食堂存在的經營問題并解決。

3、維護刷卡系統，定期檢查系統，防止系統故障發(fā)生。

4、廚師備菜盡量準確，根據就餐人數制定菜量，防止不必要的損耗和浪費，如有發(fā)現大量浪費現象發(fā)生，嚴格執(zhí)行食堂懲罰制度。

5、服務人員要認真負責，桌椅定期擦拭，餐具要衛(wèi)消毒衛(wèi)生，努力創(chuàng)造一個良好的就餐環(huán)境。

6、庫管要認真負責食堂材料驗收及出庫工作，保證成本不流失浪費。

7、財務對就餐刷卡情況進行監(jiān)督審查，食堂打卡人員如有違反刷卡制度行為經查處予以懲罰。

職工食堂

20**年x月x日

成本分析報告篇六

1、工業(yè)總產值：完成53.74萬美元，為年計劃的53.7%，比上年同期增長15.7%。

2、產品產量：甲產品完成1190.84單量（標準套），為年計劃的47.6%，比上年同期增產4.46%；乙產品完成917件，為年計劃的44.1%，比上年同期增產16.7%；丁產品完成155副，為年計劃的77.5%，比上年同期增長307.9%。

3、全員勞動生產率：為16.28美元/人，比去年同期提高10.5%。

4、產品銷售收入：實現52.27萬美元，占工業(yè)總產值的97.26%，比上年同期上升33.1%。

5、利潤：

（1）實現利潤總額4.57萬美元，為年計劃的57.13%，比上年同期增長18.8%。

（2）應繳利稅2.52萬美元，為年計劃的63%，其中應繳所得稅2.21萬美元（已按期繳納）；資金占用費0.25萬美元，已全部按期繳納。應繳上年利潤0.15萬美元，已全部按期繳納。

（3）企業(yè)留利2.55萬美元，比上年全年實際所得增長55.9%，其中，分配上年超收尾數0.1萬美元。

6、成本：全部商品總成本45.19萬美元，比上年同期上升17.4%；百元產值成本84.07美元，比上年同期上升1.21%。

7、資金：定額流動資金周轉天數148.4天，比計劃加速11.6%，比上年同期加速28.6%。

百元產值占用金額流動資金40.08元，比上年同期下降8.72%。

定額流動資金平均占用金額43.08萬美元，比上年同期下降2.24萬美元。

在以上各項指標中，工業(yè)總產值、利潤、資金周轉已分別超過了歷史最高水平。

成本分析報告篇七

1、工程名稱：xxxxx工程

2、工程地點：xxxxxx

3、結構類型：xxxx

4、建筑面積：

5、分析人：王昭

(一)、人工費

人工費分析表：

(二)、材料費

主要材料費分析表：

從表中反映人工費超支332.73萬元(人工費單價內包含小型機械、鐵絲、鐵釘、墻面涂料底層膩子等)。主要超支原因：廣州地區(qū)人工單價較高，而定額人工單價低于實際與民建隊簽訂合同單價，故造成人工費虧損。

注：人工費內含鋼筋加工機械費(37367.78元)，在人工費內扣除，直接進入機械費。

從表中反映：收入2720.17萬元，實際支出3095.76萬元，虧損375.59萬元。

主要超支原因：

1、周轉材料攤銷費：

定額周轉材料攤銷費158.57萬元，而實際發(fā)生427.31萬元，虧損268.74萬元。其原因工期拖延造成周轉材料費租費增加。

2、水泥：收入357.26萬元，實際支出455.04萬元，虧損97.78萬元；砂：收入47.67萬元，實際支出62.12萬元，虧損14.45萬元；碎石：收入113.21萬元，實際支出126.38萬元，虧損13.17萬元；水泥、砂、石子虧損主要原因：

1)、原材料供應時有一定的量差虧損；

2)、項目管理造成材料浪費虧損。

3、砌體：

收入170.45萬元，實際支出123.16萬元，盈利49.29萬元。

盈利原因：主要是預算材料單價比實際采購單價高，故盈利47.23萬元。

4、鋼筋：

收入1472.50萬元，實際支出1479.16萬元，虧損6.66萬元。

虧損原因：主要虧損原因是20xx年底至20xx年上半年鋼材漲價造成，由于鋼材補差減少虧損，但仍承擔了市場風險的3%。

5、裝飾墻磚及地轉：

收入95.40萬元，實際支出88.21萬元，盈利7.19萬元。

6、商品砼：

收入165.57萬元，實際支出163.07萬元，盈利2.50萬元。

(三)、機械費

從表中反映：預算收入164.70萬元，實際支出133.91萬元，節(jié)約30.79萬元。注：鋼筋加工機械費(37367.78元)，直接機械費。

(四)、它費用：

間接費：540元/天30天計算共計：16200管理費：230元/天30天計算共計：6900。

造成盈虧原因：

1、人工費上漲；

2、材料費上漲；

3、管理組織不當，造成材料浪費；

4、施工機械老化，維修費用大；

6、加強勞動者工資管理，提高勞動生產率加強機械設備管理，提高機械使用率加強材料管理，節(jié)約材料費用加強費用管理，節(jié)約施工管理費。

成本分析報告篇八

［摘要］機關運行成本控制體系構建研究，對于提高政府行政服務水平、降低政府運行成本具有重要的意義。本文從財務控制的視角出發(fā)，借鑒了企業(yè)成本管理會計的有效經驗，將機關運行成本控制分為事前、事中和事后3個階段的控制，構建了以“全面性、全流程、重效果”為特色的機關運行成本控制閉環(huán)體系。本文的創(chuàng)新點主要有：將目標成本分為標準成本和預算成本，并設計了各自的制定方法；在政府財務會計“費用”核算科目中增設了“成本”核算科目；與平衡計分卡相結合，構建了成本控制定量與定性評價表，把成本控制的落腳點放在效果評價上，切實做到“花錢必問效，無效必問責”，推動財政資金聚力增效，提高公共服務質量。

［關鍵詞］機關運行成本；成本控制；考核指標

機關運行成本，通常包含物質成本、時間成本和公共機構能耗3方面，而從財務控制的視角構建機關運行成本控制體系，運行成本主要包括物質成本和公共機構能耗這兩方面，時間成本由于無法用會計工具計量，因此不在本文的探討范圍之內。筆者認為，從財務控制視角構建的機關運行成本控制體系一般包括事前、事中和事后3個階段的控制。事前控制即前饋控制；事中控制即過程控制；事后控制即反饋控制。

1成本事前控制

制定準確的目標成本，是實現成本事前控制的有效手段。筆者認為，準確的目標成本一定要參照機關的職責定位和中長期發(fā)展目標，并結合歷史數據來制定。在實際工作中，機關的職責定位相對明確穩(wěn)定，但中長期發(fā)展目標隨著時代和科技的發(fā)展不斷調整變化，相應地，目標成本也會隨著單位目標的調整、科技的創(chuàng)新、管理模式的變化而變化。此外，考慮物價、人員變化等因素，將目標成本設置為一個可以接受的區(qū)間值，是比較科學、合理的做法。因此目標成本是一個短期內相對穩(wěn)定，長期內動態(tài)調整的區(qū)間值。目標成本可以參照目前新政府會計制度中業(yè)務活動費用、資產處置費用和其他費用（行政機關目前的費用核算僅涉及上述3個科目）項目下的明細科目設置，如：辦公費目標成本、水電費目標成本等，方便財務會計統計、分析。1.1目標成本分類。筆者認為按照實際工作中成本是否可按標準計量，可將目標成本劃分為標準成本和預算成本。標準成本是對成本中容易按單位制定標準的成本項目參照歷史成本資料和工程技術資料制定的對機關成本管理最有用的標準，如：公務用車每公里油耗、食堂每工作餐燃料耗費和辦公樓每工作日平均水電費等，均可以制定標準成本。預算成本是對成本中不易按照單位制定標準成本的項目，采用部門預算的方式進行控制，如：行政辦公費用、維修費和應付職工薪酬等，均可以按照每年各項目的預算批復數除以人員總數或工作日數來計算。1.2目標成本的制定方法。1.2.1標準成本的制定方法。首先，各機關應成立標準委員會，委員會由機關主管領導、內控管理小組成員和一線業(yè)務骨干組成。其次，參會人員要提供相關資料輔助標準制定。如：財務部門要提供過去至少5年內相關“業(yè)務活動費用”的會計記錄；成本產生部門要提供技術方面的資料，如耗材耗用數量標準的有關成本資料；資產管理部門要提供設備的使用情況資料；一線業(yè)務骨干要提供沒有經驗就幾乎不能預見的實際問題。最后，根據機關的職責定位和中長期發(fā)展目標，結合歷史數據，標準委員會按照“標準成本=數量標準×價格標準”這個公式，確定本年度標準成本的基礎值，以基礎值的1.5倍設定為最高值，以基礎值的0.5倍設定為最低值，確定區(qū)間范圍。1.2.2預算成本的制定方法。預算成本的制定機構仍然是標準委員會，主要由財務部門提供部門預算批復數據，人事部門提供在冊干部人數，資產管理部門提供設備的維修頻次等相關資料作為參考數據，結合機關的職責定位和中長期發(fā)展目標，最終由委員會根據“預算成本=預算批復數/干部人數”或“預算成本=預算批復數/工作日數”的公式，確定本年度預算成本的基礎值，以基礎值的1.5倍設定為最高值，以基礎值的0.5倍設定為最低值，確定區(qū)間范圍。

2成本事中控制

2.1政府財務會計增設成本類明細科目。本文利用新政府財務會計中現有的“費用”科目設置形式，按經濟用途在業(yè)務活動費用、資產處置費用和其他費用項下增設4個成本類明細科目，即預防成本、運行成本、履職成本和損失成本。預防成本，反映行政機關為了防止火災或安全事故等發(fā)生產生的培訓費、差旅費、專用材料費或購置維修設備等費用；運行成本，反映行政機關維持正常運轉所發(fā)生的資源耗費；履職成本，反映行政機關為實現職能目標所發(fā)生的資源耗費；損失成本，反映行政機關因發(fā)生事故而使人員、專用材料或固定資產遭受損失而產生的各項費用。2.2分階段實施成本控制。成本核算的最終目的是降低消耗，因此必須按時間節(jié)點，如按季度對成本核算數分階段實施分析、控制，及時糾偏。每季初由財務部門牽頭召開機關的運行成本控制會，根據財務部門提供的各部門季度成本核算數，與各部門主要負責人座談，揭示與目標成本對比后產生的偏差及原因，分析每項成本占3項成本的比重，探討其合理性和可控性，最終提出管理改進措施，形成季度成本控制報告，報機關主要領導審閱。成本控制報告大致可分為3部分。第一部分：總體情況分析，主要包括數據說明和分析判斷。數據說明，即對各部門成本核算數的構成、比例情況進行統計說明，指出重要的、不正常的或不符合常規(guī)的關鍵性成本核算數與目標成本存在的差異；分析判斷，即判斷差異的重要程度和比重的合理程度。判定為重要差異和重大不合理的，要指明歸屬部門及責任者。此部分內容由財務部門撰寫。第二部分：分部門剖析，主要包括分析差異產生、比重不合理的原因及解決方案?？梢詮娜藛T分配、設備使用、材料領用、工作方法、部門間配合和制度制約等方面尋找原因，并對其可控性及在后續(xù)月度可能產生的影響做出判斷，而后提出解決方案。此部分內容由各部門撰寫。第三部分：總結。這是分析報告中的結論部分，此部分內容要明確由審計部門、內控管理小組在后期的成本核算過程中進行單獨或聯合的追蹤控制，以期將重要差異減少到目標成本的區(qū)間范圍內，將重大不合理趨向合理。

3成本事后控制

內控管理小組負責單位的成本控制考評工作，采用定量評價與定性評價相結合的方式評定。3.1定量評價。設立科學的成本控制考核指標是建立成本控制考核機制的第一步，屬于定量評價?？己酥笜说拇_立，必須以目標成本為標尺，以成本年終核算數為依據，可與平衡計分卡結合，將指標分為財務維度和非財務維度。其中，目標區(qū)間值是目標成本的區(qū)間值按指標體系的要求換算而來的區(qū)間值，參考值指各行政機關某項成本控制考核指標的執(zhí)行平均值，“某指標的得分值=（平均值-目標區(qū)間基礎值）/（目標區(qū)間最高值-目標區(qū)間基礎值）×（實際值-目標區(qū)間基礎值）×分項權重”。根據公式計算的得分值如果超過目標區(qū)間最高值，取目標區(qū)間最高值；如果低于目標區(qū)間最低值，取目標區(qū)間最低值。3.2定性評價。表1是年度成本控制定性評價表。其中，“期望”指各部門的預期得分，用來預計成本控制的預期結果；“自評”指各部門自我評價得分；“機關評價”指行政機關對部門的評價得分；“專家評價”指外部專家對各部門的評價得分。評價結果包括“期望”和“得分”兩類，“期望”來自上述表格中的“期望”分值結果；“得分”來自上述表格中的“自評”“機關評價”和“專家評價”得分的加權平均后的綜合分值結果，具體權重設置各行政機關可根據具體情況自行設定。3.3設置合理的考評等級。定量評價和定性評價的各項分值確定后，內控管理小組綜合平衡，確定最終分值?？偡种翟?5～100分的為優(yōu)，75～84分的為良，61～74分的為中，60分以下的為差。3.4制訂明晰的獎懲方案。人事部門根據各部門成本控制的考核結果，綜合考慮，制訂合理可行的獎勵方案，也可以將其作為部門或個人年終評優(yōu)的參考指標。需要明確的是，效果評價既要避免流于形式、不痛不癢，也要防止就事論事或脫離實際簡單掛鉤，造成不必要的扭曲。

參考文獻

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