倡議書是表達對特定議題或問題看法和建議的一種書面文體。在寫一篇較為完美的總結時，我們首先需要明確總結的目的和范圍。以下是一些經(jīng)典總結的例子，希望對大家寫作有所啟發(fā)。
教育行業(yè)的財務管理篇一
在現(xiàn)實社會中，越來越多人會去使用制度，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？以下是小編為大家收集的服裝行業(yè)財務管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
第一條為規(guī)范服裝行業(yè)經(jīng)費的使用，使服裝行業(yè)的各項經(jīng)濟活動有章可循，依據(jù)《廣東省行業(yè)協(xié)會條例》和《廣州服裝行業(yè)協(xié)會章程》等有關規(guī)定，制定本制度。
第二條本服裝行業(yè)財務工作職責和管理。
（一）服裝行業(yè)的財務工作人員應嚴格執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》等有關法律法規(guī)及政策。
（二）秘書處負責編制服裝行業(yè)年度收支計劃，報會長辦公會議審議，提交理事會審定，并組織貫徹執(zhí)行。
（三）負責固定資產(chǎn)增減變動的會計核算和監(jiān)督以及固定資產(chǎn)的'清查盤點工作，全面反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增、減值和變動情況。
（四）根據(jù)服裝行業(yè)的收支情況，按月、季編制財務報表。月財務報表分別報會長、秘書長；半年財務報表報理事會，年度財務報表報服裝行業(yè)登記管理機關。
（五）負責應收款、應付款和現(xiàn)金銀行存款的管理，以及日常經(jīng)費報銷工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。
（六）接受財稅機關和登記管理機關對財務工作的檢查、監(jiān)督和財務審計工作。
（七）負責保管會計檔案以及固定資產(chǎn)等資料，負責電算化系統(tǒng)的使用。
第三條本服裝行業(yè)經(jīng)費的管理。
（一）服裝行業(yè)經(jīng)費開支按照預算在先、開支在后的原則進行。每年的費用開支情況須向理事會報告。
（二）報銷手續(xù)。凡一切合法報銷憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經(jīng)會計人員審核后報會長審批或秘書長審批。
（三）審批權限由協(xié)會理事會審議核定。
（四）會計人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。協(xié)會換屆或更換法定代表人之前，必須接受財務審計。
第四條本會人員工資及福利
（一）服裝行業(yè)秘書處專職人員的工資及福利參照國家有關規(guī)定執(zhí)行。
（二）聘任制的秘書長工資福利由理事會自行決定。
（三）協(xié)會聘用專家的聘金參照相關單位的有關規(guī)定執(zhí)行。
（四）臨時聘用人員的聘金參照國家有關規(guī)定由秘書處擬定后報會長批準。
第五條本會固定資產(chǎn)的管理。
（一）固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括購置、維修與改良、調(diào)撥、移交、報廢、處置及盤點等。
（二）服裝行業(yè)秘書處是固定資產(chǎn)實物管理部門，負責固定資產(chǎn)的購置和安全等方面的日常管理工作，定期與財務人員進行固定資產(chǎn)核算，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。
（三）固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)使用、保管、維護的直接責任者，應嚴格遵守設備操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，合理使用固定資產(chǎn)，避免人為損失。
第六條本服裝行業(yè)旅差費用的管理由協(xié)會理事會審議核定。
第七條凡應享受假期，因工作需要未能休假經(jīng)批準的專職人員，按國家有關政策發(fā)給假期工資。
第八條本制度經(jīng)理事會審議通過后生效，由理事會解釋。
教育行業(yè)的財務管理篇二
從我國女裝行業(yè)發(fā)展的特點來說，首先是消費觀念改變、品牌意識加強。隨著受教育程度的提高，多元文化的發(fā)展以及年輕女性經(jīng)濟實力的不斷增強，女性消費者的消費觀念也在不斷變化。追求自我風格和個體完美的趨勢日益展現(xiàn)，越來越多的女性消費者著裝講究個性化，選擇自己喜歡的服裝已成為一種時尚；大部分女性愿意以服裝來顯示自己的文化層次和品味，而各個年齡段的女性消費者對品牌服裝的要求也越來越高。
其次，市場細分化，國際品牌布局中國，競爭愈加激烈。如果站在全球高度分析市場格局，可以看到歐美品牌女裝憑借其品牌影響力與市場規(guī)模，牢牢占據(jù)著行業(yè)的領袖地位；日韓女裝特別是近期的韓國女裝，在年輕群體中脫穎而出，已經(jīng)開始逐漸引導世界范圍年輕人的時尚潮流。而中國女裝的地位與影響力相對較弱，既缺少知名的國際品牌，又缺乏時尚流行元素。隨著服裝市場國際化進程加快，定位不明的我國女裝企業(yè)必將面臨慘烈的市場競爭。女裝從業(yè)者只有依靠精確的市場細分與定位，方能準確判斷市場走勢與自身所處地位，配合相應的市場行為，在未來的競爭中生存并且發(fā)展。
當前國外女裝品牌已經(jīng)開始加快在我國的擴張速度，hr、zara等等已紛紛涌進中國市場并占據(jù)了領先優(yōu)勢，美國的gap也已在中國開店。隨著他們不斷加大對中國市場的開拓力度，女裝市場競爭將更趨白熱化。
我國女裝企業(yè)雖然數(shù)量眾多，但普遍存在庫存高、周轉速度慢、產(chǎn)品同質(zhì)化等問題，同時消費者對女裝品牌的忠誠度較低，市場份額不穩(wěn)定，使得價格戰(zhàn)和終端的促銷戰(zhàn)頻繁上演。中國女裝行業(yè)的市場競爭格局，正由過去的降價競爭快速變成款式、時尚、銷售環(huán)境、文化底蘊、品牌地位等綜合因素的競爭。加之今年以來服裝企業(yè)生產(chǎn)成本增加、銷售下滑、利潤變薄，一些服裝企業(yè)把重心越來越多地偏移向二三線城市，將二線城市作為其發(fā)展、擴張的切入點，將激烈的市場競爭帶到原本平靜的二三線地區(qū)。
其三，設計力量相對薄弱。女裝具有設計新穎、技術含量高、時尚性強、批量小、周期短、變化快等特點，可以說設計是女裝的靈魂。這里提到的中國女裝設計力量薄弱，主要包含兩方面內(nèi)容：第一是文化內(nèi)涵的差距，雖然中國現(xiàn)在涌現(xiàn)出許多優(yōu)秀的、受過高等教育的設計師，但是這種設計與美的教育，更多來源于國外的精髓，還不能完整地表現(xiàn)中國特有的文化傳承；第二是設計的能力受制于部分企業(yè)落后的工藝技術及設備，面輔料的配套跟不上設計發(fā)展，很多好的設計作品不能成為完美的衣著類商品。
其四，具有相當實力的女裝品牌企業(yè)迅速崛起。我們雖然面臨很多困難，但是不能妄自菲薄。歐美品牌女裝市場大約有百年歷史，代表了當今女裝業(yè)主流的發(fā)展趨勢。而中國品牌女裝經(jīng)營之路則是從上世紀90年代初期才剛剛開始，正如中國經(jīng)濟一樣，雖然起步較晚，但發(fā)展非常迅猛，歐美品牌女裝十年所走過的路，中國品牌女裝可能只需要三五年就走完了。近年來，隨著女裝市場的快速發(fā)展和競爭的逐漸加劇，優(yōu)勝劣汰的市場中涌現(xiàn)出一批具有相當實力的女裝品牌，誕生了具有明顯區(qū)域色彩的產(chǎn)業(yè)集群。同時很多規(guī)模較大的女裝企業(yè)目前都已延伸出不止一個品牌，中國女裝企業(yè)正從單一品牌向多品牌、多品類過渡，以實現(xiàn)品牌化戰(zhàn)略。
最后，銷售渠道多樣化。隨著服裝行業(yè)的快速發(fā)展，消費需求的不斷提升，我國服裝商品的銷售渠道發(fā)生了較大的變化。服裝企業(yè)的營銷渠道不僅局限于傳統(tǒng)的百貨店、自建渠道和以專賣店形式進駐大型購物中心，更著力于打造全新的高端旗艦店、拍手店、網(wǎng)絡商店、高級定制店、超市店等多層次的立體銷售網(wǎng)絡。2009年以來，許多服裝企業(yè)開出了網(wǎng)上商城、專賣店等網(wǎng)絡商店，在淘寶商城就有上百家服裝品牌廠商開設官方旗艦店，如歐時力、藝之卉、esprit、太平鳥等。消費者在網(wǎng)上能查找最新、最時尚的商品，滿足了新一代消費群體追求時尚、便利和體驗的消費心理。
中國女裝未來展望。
隨著新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展、受教育程度的提高、多元文化的發(fā)展，年輕女性在經(jīng)濟上的實力不斷增加，人們的消費觀念也在不斷變化，品牌意識更加強烈?，F(xiàn)代消費者著裝講究個性化，追求自我風格和完美，選擇自己喜歡的服裝是一種時尚。大部分女性愿意用服裝來表達顯示自己的文化層次和品位。而各個年齡段的女性消費者對品牌服裝的要求也越來越高。這就使得市場更加細分化，從大眾休閑服、運動服、少女裝、淑女服、時尚休閑、量體裁衣、量身定做等，還出現(xiàn)專門設計等深層次的個性化服務，以此來滿足不同年齡層次、不同經(jīng)濟地位、不同文化背景的女性消費者需要。
女裝品牌的定位更加明確和細分，品牌效應更加明顯。近年來，隨著女裝市場的快速發(fā)展和競爭的逐漸加劇，市場中涌現(xiàn)出一批具有相當實力的女裝品牌，誕生了具有明顯區(qū)域色彩的產(chǎn)業(yè)集群；中國女裝的品牌化、規(guī)?；r尚化、個性化趨勢愈加明顯，女性穿著更趨向于休閑化、多樣化、個性化、時裝化和品牌化。越來越多外國女裝品牌加快了在我國的擴張速度，類似zara等一些牌子紛紛涌進中國市場并占據(jù)了領先優(yōu)勢，美國的gap也將在北京東方廣場開店。隨著他們不斷加大對中國市場的開拓力度，女裝市場競爭日益激烈。女裝企業(yè)普遍存在庫存高、周轉速度慢、產(chǎn)品同質(zhì)化等原因，同時消費者對女裝品牌的忠誠度較低，市場份額不穩(wěn)定，使中國女裝企業(yè)陷入價格戰(zhàn)和終端促銷戰(zhàn)的漩渦中，中國女裝行業(yè)的市場競爭格局，正由過去的降價競爭快速變成款式、時尚、銷售環(huán)境等綜合因素的競爭。加之今年以來服裝企業(yè)生產(chǎn)成本增加、銷售下滑、利潤變薄，市場競爭更加激烈。
服裝企業(yè)逐漸進入資本市場，通過重組、并購等途徑來完成資本化運作，很多規(guī)模較大的女裝企業(yè)目前都已延伸出不止一個品牌。中國女裝企業(yè)正從單一品牌向多品牌、多品類過渡，以實現(xiàn)品牌化戰(zhàn)略。多品牌、多品類是根據(jù)消費者需求的多樣化發(fā)展，確定旗下品牌定位的差異化和細分化，從而帶動銷售的增長。國內(nèi)品牌擁有三個品牌及以上的企業(yè)有白領、md(凌志集團)、影兒、贏家、藝之卉、印象、巖、江南布衣、淑女屋、依戀、舒朗、a02等。隨著國內(nèi)經(jīng)濟的發(fā)展，中國女裝行業(yè)的未來發(fā)展必將更上一層樓。
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教育行業(yè)的財務管理篇三
第一條為建立現(xiàn)代企業(yè)制度，建立健全財務管理體系，規(guī)范**醫(yī)藥集團股份有限公司（以下簡稱：公司或本公司）及下屬控股子公司的財務行為，加強財務管理和內(nèi)部控制，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》等相關法律、法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，并結合本公司實際情況特制定本制度。
第二條公司財務管理的目標是：充分發(fā)揮公司整體優(yōu)勢，有效利用公司資產(chǎn)，優(yōu)化資源配置，防范財務風險，以合理的成本、資金投入，實現(xiàn)股東價值最大化。
第三條本制度適用于本公司及納入本公司合并報表范圍的控股子公司。
第四條公司實行在總裁領導下，按分管權限及責任進行財務管理和監(jiān)督的財務管理體制。
公司股東大會、董事會、監(jiān)事會按照《公司法》等有關法律、法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，對公司財務行使相關職權。
第五條公司財務部為財務管理的職能部門。財務部的職責：在公司總裁和分管領導的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：負責公司預算管理、負責公司財務人員的管理、負責對下屬企業(yè)財務管理工作的管控、負責公司會計核算工作、負責公司的合并報表編制及財務信息披露工作、負責配合公司各類審計及評估工作、負責指導檢查各控股子公司的會計核算工作、負責公司的資金籌集和合理分配使用、做好稅務籌劃、做好財務分析工作及公司領導交辦的其他工作，為公司決策提供各種財務支持。
第三章核算管理。
第六條按照《企業(yè)會計準則》及其他相關規(guī)定的要求，組織會計核算，保證會計信息真實、完整、準確。
第七條貨幣資金管理。
（一）現(xiàn)金和銀行存款收付款業(yè)務應在會計事項發(fā)生當日編制會計憑證，登記賬簿，做到日清月結。月末將銀行日記賬與銀行對賬單進行核對，未達款項應查明原因并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
（二）銀行印鑒由兩人分別保管，支票等銀行結算票據(jù)由專人保管，建立支票申領簽收登記制，內(nèi)容至少包括票據(jù)編號、領用人、收款單位、金額。
（三）現(xiàn)金和銀行存款支付按公司規(guī)定的程序辦理。
（四）不得坐支現(xiàn)金，不準白條抵庫，不得保留賬外現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金。
第八條應收款項管理。
（一）應收賬款管理。定期進行應收賬款賬齡分析，建立與銷售部門及銷售客戶的對賬制度，并督促相關部門清理和催收，有效控制經(jīng)營風險。
（二）其他應收款管理。建立對賬制度，定期對其他應收款進行清理。
（三）應收票據(jù)管理。收到的應收票據(jù)在“應收票據(jù)”科目進行會計核算，設置“應收票據(jù)明細賬”，票據(jù)辦理貼現(xiàn)須經(jīng)財務負責人批準。
（四）根據(jù)公司規(guī)定的會計政策，會計期末對應收賬款和其他應收款計提壞賬準備。
第九條存貨管理。
（一）存貨包括材料采購、原材料、包裝物、產(chǎn)成品、半成品、庫存商品、委托加工材料、低值易耗品等。
（二）存貨的入庫、領用、發(fā)出等日常核算要做到及時、準確，及時反映存貨的流轉狀態(tài)。
（三）存貨實行永續(xù)盤存制，并實行定期實物盤點，發(fā)生的盤盈、盤虧、毀損、報廢等及時按規(guī)定的程序?qū)徟吞幚怼?/p>
（四）會計期末，按存貨賬面成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對存貨計提存貨跌價準備。
第十條對外投資管理。
（一）對外投資包括金融資產(chǎn)和長期股權投資，金融資產(chǎn)包括交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等。
（二）會計期末，應按照公司規(guī)定的會計政策計提減值準備。
（三）長期股權投資按對被投資企業(yè)的持股比例及是否具有控制、共同控制和重大影響，確定采用權益法或成本法核算。
（四）無論對被投資企業(yè)采用何種會計核算方法，均需定期取得被投資企業(yè)的會計報表，并進行分析。
第十一條固定資產(chǎn)管理。
（一）固定資產(chǎn)除設置總賬外，須設置固定資產(chǎn)明細賬和登記卡，按固定資產(chǎn)類別、使用部門等進行明細分類核算。
（二）固定資產(chǎn)處置，包括出售、報廢、投資轉出等要按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，并及時進行會計處理。
（三）每年至少對固定資產(chǎn)進行一次盤點，對盤盈、盤虧、毀損等及時按規(guī)定程序進行審批和處理，確保賬實相符。
（四）會計期末，按公司規(guī)定的會計政策計提固定資產(chǎn)減值準備。
第十二條在建工程管理。
（一）在建工程除設置總賬外，須按工程組成內(nèi)容設置明細賬，并建立與工程管理部門的對賬制度，確保賬實相符。
（二）會計期末，按公司規(guī)定的會計政策計提在建工程減值準備。
第十三條無形資產(chǎn)管理。
（一）無形資產(chǎn)包括專利權、商標、土地使用權、專有技術和商譽等。
（二）無形資產(chǎn)除設置總賬外，須按類別設置明細賬，進行分類明細核算。
同時，每年至少對無形資產(chǎn)的原始憑據(jù)盤點一次，確保無形資產(chǎn)權證完整。
（三）會計期末，按公司規(guī)定的`會計政策計提無形資產(chǎn)減值準備。
（一）應付賬款管理。采用權責發(fā)生制核算，按客戶設置明細賬。對暫估入賬的應付款須嚴格管理，并督促相關部門及時清理。
（二）定期對其他應付款科目進行清理。
第十五條營業(yè)收入和成本費用管理。
（一）營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，營業(yè)收入的確認采用權責發(fā)生制原則，同時須遵循相關制度的規(guī)定。
（二）正確核算產(chǎn)品成本，對成本進行有效控制，建立健全成本核算方法和控制制度。一般情況下，成本核算遵循一貫性原則。
（三）費用開支范圍和標準須符合公司相關制度規(guī)定，發(fā)生的費用按規(guī)定進行會計核算。
第十六條公司實行全面預算管理，每年末，下屬子公司根據(jù)當年度預決算情況、下一年度經(jīng)營情況及目標，制定其下一年度的經(jīng)營計劃、投資計劃、融資計劃等，編制財務預算匯編，報本公司進行審核。
第十七條下屬子公司須于董事會預算審核決議后的一周內(nèi)上報預算的修。
須報經(jīng)其董事會審核通過，在董事會作出決議后的一周內(nèi)上報預算的調(diào)整稿。
第十八條公司財務部根據(jù)下屬子公司的年度財務預算及本公司自身財務。
預算編制合并財務預算初稿，報公司領導審批，并根據(jù)公司領導審批意見及時調(diào)整。
第十九條下屬子公司須按月度對預算執(zhí)行情況進行分析，對存在重大差異的項目須作出重點解釋說明，預算執(zhí)行情況分析為財務分析的主要內(nèi)容。
第二十條下屬子公司應隨時掌握本公司預算完成情況，并定期組織召開月度經(jīng)營活動分析會。公司財務部人員須對下屬子公司的預算完成情況進行跟蹤，必要時派員參加下屬子公司的經(jīng)營活動分析會，并向公司領導匯報。
第二十一條公司財務部按月度編制合并財務預算執(zhí)行情況分析，報公司領導審閱。
第五章資金管理。
第二十二條各公司財務部門負責資金管理具體工作，根據(jù)各公司董事會審。
議通過的經(jīng)營計劃、投資事項等，做好資金流的平衡工作，并落實相關事項。
第二十三條公司對本部及下屬控股子公司的銀行借貸、擔保和資產(chǎn)抵押實行規(guī)范管理，以有效利用銀行借貸資源，維持合理的銀行借貸規(guī)模，防止出現(xiàn)過度銀行借貸，降低企業(yè)財務風險。
第二十四條根據(jù)公司年度合并財務預算，公司財務部編制匹配的年度合并融資預算，報公司領導審批。融資事項實施時，按相關規(guī)定辦理審批程序。
第二十五條公司與下屬控股子公司對外擔保須遵循公司章程及其他相關規(guī)定，未經(jīng)審批同意不得對外提供擔保。
第二十六條擔保和資產(chǎn)抵押須做好備查登記，到期及時辦理解除擔保和資產(chǎn)抵押手續(xù)。
第二十七條為確保公司資金的有效操作和使用，配合融資方案的籌劃，對下屬子公司實行資本性支付承諾的通報制度。即下屬子公司在上報會計報表的同時，將已經(jīng)確定或預計發(fā)生的股權并購、增資、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)投入等資本性支付通報本公司財務部，通報內(nèi)容包括項目名稱、性質(zhì)和內(nèi)容、金額、支付方式和時間、資金來源等。
第六章財務報告。
第二十八條財務部按照財政部、證監(jiān)會有關規(guī)定，編制年度、半年度、季度會計報表及其附注，并按信息披露要求予以公開披露。
第二十九條公司年度會計報表及其附注須經(jīng)具有證券從業(yè)資格的會計師事務所審計，并出具審計報告。
第三十條建立下屬子公司定期財務匯報制度，及時掌握子公司財務信息。
第七章財務監(jiān)督。
第三十一條財務監(jiān)督的目的是保證財務制度嚴格執(zhí)行，確保會計信息正確、真實，防范財務風險。財務監(jiān)督對象為生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，以及反映經(jīng)營活動信息的財會資料和其他資料。
第三十二條財務監(jiān)督方式為定期檢查和專項審計相結合。定期檢查即檢查部門每年一至二次對公司財會事項進行檢查，專項檢查包括對財會制度的執(zhí)行情況及其他經(jīng)濟活動財會事項的檢查。定期檢查和專項審計結果均須出具書面報告，報送相關人員，對違規(guī)事項須限期整改，并進行跟蹤檢查。
第三十三條各公司財務部門會同相關管理部門，每年對實物資產(chǎn)至少盤點一到二次，對應收款項進行函證，對盤盈、盤虧、對賬差額須及時作出處理，以確保公司資產(chǎn)真實、完整。
第三十四條各公司對資產(chǎn)計提減值準備，對已形成損失的資產(chǎn)進行核銷，須符合相關規(guī)范管理的要求。
第八章會計交接管理。
第三十五條會計人員因各種原因而發(fā)生崗位變動的，須辦理相關移交手續(xù)，沒有辦理移交手續(xù)的不予辦理崗位變動手續(xù)。
第三十六條會計人員在辦理移交手續(xù)時須編制移交。
教育行業(yè)的財務管理篇四
摘要：煙草行業(yè)的發(fā)展帶來對于本行業(yè)財務人員綜合素質(zhì)要求的不斷提高，煙草企業(yè)做大做強必然就會要求公司加大對于企業(yè)財務的科學管理，對于煙草企業(yè)的財務管理，我們要結合煙草企業(yè)的特點。
加強對于煙草企業(yè)的內(nèi)部財務管理，分析煙草企業(yè)財務的現(xiàn)狀并研究行之有效的治理措施，以此維護整個煙草行業(yè)財經(jīng)秩序，確保煙草行業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。
教育行業(yè)的財務管理篇五
3.1建立健全煙草企業(yè)的內(nèi)部財務審計體制審計制度的健全有利于企業(yè)的自身發(fā)展，有利于煙草行業(yè)的健康發(fā)展。
因此我們要建立健全科學的內(nèi)部財務審計體系，首先，煙草企業(yè)的財務管理者要從思想上高度認識內(nèi)部審計的重要性，制定嚴格的內(nèi)部審計規(guī)章制度，把審計的職責明確到人，專門授予固定的部門以及個人行駛企業(yè)的財務審計，從而提高企業(yè)的內(nèi)部審計效率。
審計的工作最終還是要靠企業(yè)的財務人員進行，提高財務人員的綜合素質(zhì)有利于企業(yè)內(nèi)部審計工作，有利于提升企業(yè)的內(nèi)部財務審計水平。
3.2利用先進的財務管理系統(tǒng)提升企業(yè)的財務管理我們要以促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展為目標，利用先進的財務管理技術，結合煙草行業(yè)自身特點打造企業(yè)會計核算的基礎平臺，實現(xiàn)煙草企業(yè)的資源貢獻、業(yè)務協(xié)同的要求。
并且隨著煙草行業(yè)的發(fā)展，企業(yè)的財務管理工作將由核算型向管理型轉變，加大對于行業(yè)統(tǒng)一會計核算的要求，我們改變以往的財務管理模式，實現(xiàn)將各單位分散管理、各自為政的粗放型管理模式，轉變?yōu)橐粋€信息平臺下集中、統(tǒng)一的集約型管理模式。
3.3加強對于煙草企業(yè)的資產(chǎn)管理為了保持煙草企業(yè)能夠平穩(wěn)快速的發(fā)展，我們就要加大對于企業(yè)的資金監(jiān)管力度，我們不僅監(jiān)管企業(yè)的靜態(tài)資產(chǎn)還要加強對于企業(yè)的動態(tài)資產(chǎn)的動向。
作為財務管理者我們要對企業(yè)的各項固定資產(chǎn)、動態(tài)資產(chǎn)進行建檔管理使總公司、省公司能夠及時全面了解行業(yè)資產(chǎn)的占有、分布等基本情況，從資產(chǎn)的購置申請、領導審核和審批、資產(chǎn)購置、入庫、調(diào)撥、出庫然后到資產(chǎn)的處置、捐贈、出售、出租等一系列活動過程，形成從源頭規(guī)范操作、統(tǒng)一程序，將資產(chǎn)日常管理落到實處，從而完成資產(chǎn)的全過程管理，為有關部門進行技改項目審批決策、優(yōu)化資源配置，加強國有資產(chǎn)管理和考核提供真實而可靠的依據(jù)。
3.4探索財務業(yè)務一體化，提升財務管理水平管理型財會軟件的應用，通過系統(tǒng)整合的存貨核算、固定資產(chǎn)、成本核算等明細賬，通過專項開發(fā)的接口程序，可以達到財務核算層面的統(tǒng)一。
同時，將財務管理流程貫穿在企業(yè)運營流程之中，實現(xiàn)了業(yè)務驅(qū)動財務，財務反饋業(yè)務的良性循環(huán)。
加強了內(nèi)部監(jiān)督，降低了企業(yè)財務風險，提升了財務管理水平。
教育行業(yè)的財務管理篇六
財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，滲透到企業(yè)的各個領域、各個環(huán)節(jié)之中。財務管理直接關系到企業(yè)的生存與發(fā)展，從某種意義上說，財務管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個關鍵。然而，有些企業(yè)的財務管理則不盡人意。這些企業(yè)的財務管理存在兩個誤區(qū)：一是把財務管理簡單化，仿佛財務管理只是財務部門的事，忽視其整體管理職能。二是財務部門完全聽命于“老板”，忽視財務管理自身的規(guī)律性與相對的獨立性。
一、實踐調(diào)查目的。
(一)社會實踐調(diào)查的意義和目的。
會計學專業(yè)培養(yǎng)既具備扎實的會計理論功底，也掌握一定的會計操作技巧和技能的實務性人才，但在一般情況下，學生缺乏業(yè)務實踐機會。為鍛煉培養(yǎng)學生的實際操作能力，增強學生畢業(yè)后的工作適應性，各試點單位應組織學生積極開展社會調(diào)查活動。
作為集中性教學實踐的重要環(huán)節(jié)，社會調(diào)查是將學生的理論知識轉換為實踐技能的重要過程。是培養(yǎng)學生觀察和認識社會的能力，提高學生對會計理論的理解，學生理論聯(lián)系實際、學以致用的具體實踐，體現(xiàn)應用型人才的培養(yǎng)目標，旨在加強學生對社會的了解，培養(yǎng)和訓練學生認識、觀察社會以及分析、解決問題的能力，初步掌握社會調(diào)查方法，提高專業(yè)技能。同時也為學生寫作畢業(yè)論文提供選題思路。各試點單位在教學過程中必須高度重視社會調(diào)查這一集中實踐教學環(huán)節(jié)。
(二)公司概況。
玩具廠是一家不大的企業(yè)，位于經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)，交通便利，企業(yè)的業(yè)績還不錯，銷量很高，特別是一些玩具出口的較多，然而企業(yè)的一些帳的回收速度很慢，甚至很難收回。我覺得是企業(yè)財務管理方面的問題。因此我去玩具公司調(diào)查其財務管理情況。并找出其相應對策。
二、實踐調(diào)查的內(nèi)容與過程。
我們將單位的財務人員設置、賬冊設置、預算管理等作為主要調(diào)查內(nèi)容，具體包括為：
1、崗位設置狀況，主要針對是否設有會計、出納、保管。
2、人員素質(zhì)情況，主要針對是否有專業(yè)證書、是否專職、是否遵守財務人員的職業(yè)道德等。
3、賬冊設置情況，主要針對總賬、明細賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬等賬冊設置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。
4、主要針對內(nèi)部財務制度是否健全。
根據(jù)以上安排我進行了實踐調(diào)查，現(xiàn)將主要情況報告如下:。
首先，在第一個周的時間里，我對公司先進的財務管理理念有了初步的了解。會計作為一門應用性的學科、一項重要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手段，經(jīng)濟管理離不開會計，經(jīng)濟越發(fā)展會計工作就顯得越重要。會計工作在提高經(jīng)濟在企業(yè)的經(jīng)營管理中起著重要的作用，其發(fā)展動力來自兩個方面：一是社會經(jīng)濟環(huán)境的變化。二是會計信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動力，它決定了對會計信息的數(shù)量和質(zhì)量的需求。其次，在第二周的時間里，我認真的學習了日常財務操作的全過程。跟公司出納人員學會了如何開支票、電匯等票據(jù)，如何根據(jù)原始憑證并運用財務軟件進行記賬憑證的編制，每月月底如何根據(jù)銀行對賬單與財務軟件上的銀行存款余額賬戶進行核對并及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，向會計主管學習財務報表的編制和財務報表的分析。最后，在第三個周的時間里，我學習和了解了公司的有關財務制度，對財務人員的崗位主要職責有了具體認識：
1、進行會計核算。會計人員要以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬，如實反映財務狀況、經(jīng)營成果和財務收支情況。進行會計核算，及時地提供真實可靠的、能滿足各方需要的會計信息，是會計人員最基本的職責。
2、實行會計監(jiān)督。各單位的會計機構、會計人員對本單位實行會計監(jiān)督。會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規(guī)定進行處理。無權自行處理的，應當立即向本單位行政領導人報告，請求查明原因，作出處理。對違反國家統(tǒng)一的財政制度、財務制度規(guī)定的收支，不予辦理。
3、擬訂本單位辦理會計事務的具體辦法。
4、參與擬定經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃，考核、分析預算、財務計劃的執(zhí)行情況。
5、辦理其他會計事務。
三、實踐調(diào)查的結果。
(一)崗位設置與分工雖然該公司成立時間不長，但是他們合理的設置了會計工作崗位，堅持不兼容崗位相互分離，確保了崗位之間權責分明，相互制約、相互監(jiān)督，使內(nèi)部控制制度不折不扣地貫徹執(zhí)行，基本做到了數(shù)據(jù)維護管理與電算審核相分離。資料錄入與審核記賬相分離。記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員的職責權限明確分工，并相互分離、相互制約。
(二)好的經(jīng)驗做法。
公司票據(jù)管理票據(jù)是單位財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。因此，空白票據(jù)是由專人去保管，保管票據(jù)的人員沒有參與銀行的全部印鑒章的保管，這也遵循了不兼容職務分離的原則[2]。票據(jù)保管人員對票據(jù)的領用和使用上嚴格遵守了票據(jù)管理條例，基本上能夠按照規(guī)定的要求使用，對因填寫錯誤而作廢的票據(jù)，做到了全部聯(lián)次保存。記賬人員在會計賬簿的摘要中對已使用的票據(jù)號碼作了記錄，以便隨時檢查已使票據(jù)號碼的連續(xù)性。另外，未經(jīng)批準公司財務人員沒有發(fā)現(xiàn)擅自將票據(jù)背書轉讓、擅自簽發(fā)空白支票，對已經(jīng)開出的銀行本票、匯票等，做到了隨時關注使用情況，期滿后立即進行了使用余額的核對和記錄。每月還由專人將銀行對賬單與賬簿記錄進行核對，還將票據(jù)的使用情況與銀行對賬單有關記錄一一核對，做到了賬證相符。加強票據(jù)管理是公司內(nèi)部財務管理制度的一項重要內(nèi)容，在工作中該公司建立了嚴格的票據(jù)保管制度，做到了專人保管制度。專庫保管制度。專賬保管制度。保管交接制度。定期盤點制度。
(三)發(fā)現(xiàn)存在的問題。
1、風險意識淡薄，投資決策較差。
財務管理人員盲目放賬，很少考慮風險。投資決策權往往集中在主要的管理者手中，總經(jīng)理要管的環(huán)節(jié)很多，而且他不理解生產(chǎn)環(huán)節(jié)，無法對風險做到足夠的認識和鑒別，造成盲目投資。
2、融資困難，籌資渠道不暢。
(1)融資渠道少，企業(yè)負債過多，融資成本高，風險大，造成企業(yè)信用等級低，資信相對差。
(2)國家沒有專設中小企業(yè)管理扶持機構，國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之處于長期不利地位。
(3)資金回收策略不當，盲目賒銷，造成大量應收賬款失控，相當比例的應收賬款長期無法收回。存貨相對比例較大，且很多表現(xiàn)為超儲積壓存貨。
四、改進公司財務會計工作方面的建議。
(一)加強對財務風險的管理。
強化風險管理，首受的風險降到最低限度。其次，要建立科學有用的財務預測和風險監(jiān)控機制。建立有限的風先要強化財務管理人員的風險意識，即使調(diào)整財務管理熱源適應新環(huán)境的'知識結構，使他們具有即使捕捉風險，衡量防范風險的能力，采取各種防范措施，把可能遭險處理機制以及建立財務風險制度文化。
(二)強化企業(yè)自身能力，提高融資能力。
1、擴大經(jīng)營規(guī)模，提高產(chǎn)業(yè)層次，強化競爭。
2、健全信用融資機制及擔保制度。
3、改善經(jīng)營管理方式，使管理細化，提高資金使用效率。
(三)建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強各方面的管理。
1、在資金運用上，要保持一定的付現(xiàn)能力，確保資金周轉能夠滿足企業(yè)日常經(jīng)營所需。
2、加強存貨的科學管理。合理利用進貨批量和進貨時間，做到既有充足的貨源以滿足需要，又避免存貨積壓滯銷等問題。力爭以最小的投入獲得最大的產(chǎn)出。
(3)加強應收賬款的管理。應收賬款是為企業(yè)的一項金投放，是為擴大銷售和盈利所進行的投資，因此，要制定恰當?shù)男庞谜?，以確保資金的有效使用。同時，要制定適應的收款政策，當應收款發(fā)生以后，要對回收情況實施監(jiān)督，積極采取各種措施，盡量爭取按期收回款項，對發(fā)生的壞賬及時進行會計處理。
五、實踐調(diào)查的心得體會。
想要作為一名合格的會計預算員，且精通各類財務分析。他的工作好比企業(yè)的心臟，心臟不跳動隨之企業(yè)的肢體也將僵持。他的能力直接影響著企業(yè)的興起與衰退，所以每個企業(yè)都必需要要求財務管理員靈活掌握財務預算方法和懂得企業(yè)規(guī)避風險的手段。由此分析告知我們無論任何企業(yè)“財務”是操作的主干，是企業(yè)的靈魂。
經(jīng)過此事件調(diào)查后，深深體會到，我學到的理論與實踐調(diào)查中的具體事件還有差別的。在調(diào)查這段時間里，我不懂就問，虛心學習。在與各層領導交往中，學習了一些處人事宜，鍛煉我的社會知識。
教育行業(yè)的財務管理篇七
本項目屬中央財政專項項目，因此，對本項目基本建設資金實行預算管理，并按省水利廳批準的用款計劃執(zhí)行。
1、該項目資金設立專帳、專戶管理；資金使用必須實行?？顚Ｓ茫仨毞细潘?，預算確定的范圍和標準；必須完備手續(xù)，符合規(guī)定的程序。
2、資金的申請和撥付應根據(jù)項目概算、年度投資計劃、施工計劃支出預算，施工進度，支出預算等辦理資金的申領和撥付。
3、資金的使用必須進行認真審查，包括的內(nèi)容：
（1）支付憑證是否合法，手續(xù)是否完善，金額是否正確；
（2）是否符合合同約定；
（3）是否符合財務預算，用款計劃；
（4）是否符合規(guī)定的程序；
（5）支付方式是否符合規(guī)定等。
1、工程預付款的支付程序；由承包商申報，經(jīng)監(jiān)理工程師審核，項目部施工組人員審核后，呈項目法人審批，并提供合法的預付款收據(jù)。
2、工程預付款的支付方式是很行轉賬結算，嚴禁現(xiàn)金支付。
3、工程預付款由財務部門按合同，承包單位及標段進行管理，項目部及施式組要積極配合財務部門同承包商及時核對工程預付款的支付及扣回情況，防止多付少扣。
1、實行預算控制，嚴格按省水利廳批準的用款計劃數(shù)額內(nèi)控制使用。
2、建立并規(guī)范審批手續(xù)，由項目法人一支筆審批。
3、遵守規(guī)定的內(nèi)容和開支標準。
根據(jù)本工程的特點，確定定期（每月）或階段性進行結算。
1、由承包單位按合同約定將結算申報監(jiān)理工程師審核，并附本次結算工程量的證明材料。
2、工程監(jiān)理按照合同約定及工程完成情況進行審核，審核主要內(nèi)容為本期工程量是否屬實，單價是否為合同約定，若存在差異，要求承包商重報，若無問題，編制月進度支付憑證，簽發(fā)計量支付憑證，報項目部現(xiàn)場管理機構。
3、項目部現(xiàn)場管理機構的有關人員，對監(jiān)理審核上報結算進一步核定，重要為工程量計算是否正確，若無問題，簽發(fā)工程款結算支付單，報項目法人審批。
4、財務部門付款時，必須重點審核累計結算款，預付工程款的扣回數(shù)，質(zhì)量保證金累計數(shù)是否一致，本期支付數(shù)計算是否正確等，若沒有問題，辦理工程價款支付手續(xù)。
財務部門應定期編制財務報告，主要包括的.有資金平衡表、基建投資表、待攤投資明細表以及附表。財務報告的編制要做到真實性、完整性、可靠性、編制依據(jù)一致性的要求；會計報表要逐級匯總上報。
教育行業(yè)的財務管理篇八
第一條為規(guī)范學校財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進學校事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法規(guī)制度，結合學校特點，制定本制度。
第二條學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
第三條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，有效控制預算執(zhí)行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務狀況；依法多渠道籌集資金，努力節(jié)約支出；建立健全學校財務制度，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，真實完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對學校經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。
第四條學校財務實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。
第五條學校財務工作實行校長負責制，分管財務的副校級領導協(xié)助校長管理學校財務工作、承擔相應的領導和管理責任。
校長對財務工作的領導職責：領導本校的會計機構、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》，保證會計資料合法、真實、準確和完整，保障會計人員的職權不受侵犯。
第六條學校單獨設立計劃財務處。計劃財務處是學校唯一的一級財務機構，在校長和分管財務副校級領導的領導下，履行學校財務管理職責。
計劃財務處的工作職責：合理編制學校預算，如實反映財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全內(nèi)部財務管理制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督。
計劃財務處與其他職能部門的關系：計劃財務處是學校管理職能部門之一，財務工作是一項綜合性的管理工作，與各個職能部門有著密切的聯(lián)系。各個職能部門所發(fā)生的與價值有關的經(jīng)濟業(yè)務需要通過會計核算來反映和監(jiān)督，會計核算上的部份原始資料要通過各個職能部門提供，而且計劃財務處和各個職能部門均肩負著互相及時反饋信息的職責，因此計劃財務處與學校其他職能部門之間相互影響、相互制約、相互促進。
會計核算的組織形式：學校的會計工作集中在計劃財務處。學校內(nèi)部各部門對所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，只負責取得或填制原始憑證，并對原始憑證根據(jù)需要作必要的匯總，定期將原始憑證和原始憑證匯總表送交學校財會部門，由財務部門進行審核，并據(jù)以編制記帳憑證，然后根據(jù)原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細帳，再定期編制會計報表。
第七條學校計劃財務處應當配備會計機構負責人和專職財會人員并在專職會計人員中指定會計主管人員。
會計機構負責人、會計主管人員的任免，應當符合《中華人民共和國會計法》和有關法律的規(guī)定。財會人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。財會人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術職務評聘、任免或者撤換，應當由學校計劃財務處會同有關部門辦理。
第八條學校直屬二級獨立核算單位必須執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和所屬行業(yè)的會計制度、規(guī)則準則，參照國家、省市、行業(yè)和學校相關規(guī)定和相應辦法建立健全本單位的財務管理實施細則和有關規(guī)章制度。
學校其他非獨立法人單位或部門不得設置二級財務機構。財務確需開展單獨核算的，由計劃財務處委派會計人員。委派人員的編制、考核歸計劃財務處統(tǒng)一管理，委派人員的工資、績效和福利由學校承擔，委派人員的相關經(jīng)費在受派單位的成本費用、收益分配中考核并體現(xiàn)。
第九條學校預算是指學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃，是學校年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計劃和工作任務的貨幣表現(xiàn)，是學校日常組織收入和控制支出的依據(jù)。
學校預算由收入預算和支出預算組成。
第十條學校實行“統(tǒng)一領導、綜合平衡、分級編制、責權結合”的預算管理體制，執(zhí)行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規(guī)定使用的預算管理辦法。
第十一條學校預算編制應當遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預算。收入預算編制堅持積極穩(wěn)妥，支出預算編制堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。
第十二條學校計劃財務處提出預算建議方案，經(jīng)學校審議通過后報財政部門，根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)編制預算方案再報財政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱秃髨?zhí)行。
第十三條學校應當嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算。預算執(zhí)行中，國家對財政補助收入和財政專戶核撥資金的預算一般不予調(diào)整；上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關政策增加或者減少支出，對預算執(zhí)行影響較大時，高等學校應當報主管部門審核后報財政部門調(diào)整預算。財政補助收入和財政專戶核撥資金以外部分的預算需要調(diào)增或者調(diào)減的，由學校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。收入預算調(diào)整后，應相應調(diào)整支出預算。
第十四條決算是指學校根據(jù)預算執(zhí)行結果編制的年度報告。
第十五條學校應當按照規(guī)定準確、及時地編制年度決算，報財政部門審批。
第十六條學校應當規(guī)范決算管理工作、加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準確。
第十七條學校收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金，包括：
(一)財政補助收入，即學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括：
1.財政教育撥款，即學校從同級財政部門取得的各類財政教育撥款。
2.財政科研撥款，即學校從同級財政部門取得的各類財政科研撥款。
3.財政其他撥款，即學校從同級財政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。
(二)事業(yè)收入，即學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括：
1.教育事業(yè)收入，指學校開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學歷和非學歷教育向?qū)W生個人或者單位收取的學費、住宿費、委托培養(yǎng)費、考試考務費、培訓費和其他教育事業(yè)收入。
按照國家有關規(guī)定應當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入教育事業(yè)收入；從財政專戶核撥給學校的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或財政專戶的資金，計入教育事業(yè)收入。
2.科研事業(yè)收入，指學校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科研項目、開展科研協(xié)作、轉化科技成果、進行科技咨詢等取得的收入。科研事業(yè)收入不包括按照部門預算隸屬關系從同級財政部門取得的財政撥款。
(三)上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
(四)附屬單位上繳收入，即學校附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。
(五)經(jīng)營收入，即學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
(六)其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第十八條學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第十九條學校對按照規(guī)定上繳國庫或財政專戶的資金，應當按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第二十條學校支出是指學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，包括：
(一)事業(yè)支出，即學校開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出?；局С鍪侵笇W校為了保障其正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指學校為了完成特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。
(二)經(jīng)營支出，即學校在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
學校在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用數(shù)；不能歸集的，應當按照規(guī)定的比例合理分攤。各項經(jīng)營支出應當與其經(jīng)營收入相配比。
(三)對附屬單位補助支出，即學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
(四)上繳上級支出，即學校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。
(五)其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。
第二十一條學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。
第二十二條學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；國家有關財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結合實際情況規(guī)定、報主管部門和財政部門備案。
第二十三條學校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應當?？顚Ｓ?、單獨核算，并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況；項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門或者主管部門的檢查、驗收。
第二十四條學校應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規(guī)定。
第二十五條學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。
第二十六條學校應當依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。
第二十七條結轉和結余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。
結轉資金是指當年預算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。
結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。學校收支結轉和結余應當單獨反映。
第二十八條學校財政撥款結轉和結余的管理，應當按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。
第二十九條學校非財政撥款結轉按照規(guī)定結轉下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結余可以按照國家有關規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補學校以后年度收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三十條學校應當加強事業(yè)基金的管理，遵循收支平的原則，統(tǒng)籌安排、合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。
第三十一條專用基金是指學校按照規(guī)定提取或者設置的有專門用途的資金。專用基金管理應當遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規(guī)模。
第三十二條專用基金包括：
(一)職工福利基金，即按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉入，用于學校職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。
(二)學生獎助基金，即按照國家有關規(guī)定，按照事業(yè)收入的一定比例提取，在事業(yè)支出的相關科目中列支，用于學生學費減免、勤工助學、校內(nèi)無息借款、校內(nèi)獎助學金和特殊困難補助等的資金。
(三)其他基金，即按照其他有關規(guī)定提取或者設置的其他專用資金。
第三十三條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校主管部門會同同級財政部門確定。
第三十四條資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。
第三十五條學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第三十六條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。
前款所稱存貨是指學校在開展教學、科研及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。學校應當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對應收及預付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬；對無法收回的應收及預付款項，要查明原因，分清責任，按照規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期清查盤點，保證賬實相符。對存貨盤盈、盤虧應當及時處理。
第三十七條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
學校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構筑物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。
第三十八條學校對固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊。計提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產(chǎn)，可以繼續(xù)使用的,應當繼續(xù)使用，規(guī)范管理。
文物和陳列品、圖書、檔案、動植物等，不計提折舊。
固定資產(chǎn)折舊不計入學校支出。
第三十九條學校應當對固定資產(chǎn)定期或者不定期地進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面清查盤點，保證賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應當按照規(guī)定處理。
學校應當根據(jù)國家有關規(guī)定,結合本校實際情況，制定學校固定資產(chǎn)管理辦法。
第四十條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。
在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應當按照有關規(guī)定辦理工程竣工驗收、資產(chǎn)交付使用和財務決算。
第四十一條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術以及其他財產(chǎn)權利。
學校通過外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產(chǎn)應當合理計價，及時入賬。學校轉讓無形資產(chǎn)，應當按照規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入按照國家有關規(guī)定處理。學校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。
第四十二條學校應當對無形資產(chǎn)在其使用期限內(nèi)采用年限平均法進行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產(chǎn)，攤銷辦法執(zhí)行國家有關規(guī)定。
無形資產(chǎn)攤銷不計入學校支出。
第四十三條對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位進行的投資。
學校應當嚴格控制對外投資。在保證學校正常運轉和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家有關規(guī)定可以對外投資的，應當履行有關審批程序。
學校不得使用財政撥款及其結余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國家另有規(guī)定的除外。
學校以實物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，應當按照國家有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估，合理確定資產(chǎn)價值。
第四十四條學校資產(chǎn)處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關審批程序。
學校出租、出借資產(chǎn)，應當按照國家有關規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報同級財政部門審批。
第四十五條學校對外投資收益以及利用國有資產(chǎn)出租、出借取得的收入，應當納入學校預算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。
學校資產(chǎn)處置收入應當按照國家有關規(guī)定實行收支兩條線管理。
第四十六條學校應當按照國家有關規(guī)定，建立健全資產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)管理，按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)，建立資產(chǎn)共享、共用制度，提高資產(chǎn)使用效率。
第四十七條負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務償還的債務。
第四十八條學校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。
借入款項是指學校向銀行等金融機構借入的各類款項。
應付及預收款項包括學校應付職工薪酬、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款和其他應付款等款項。
應繳款項包括學校收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關規(guī)定應當上繳的款項。
代管款項是指學校接受委托代為管理的各類款項。
第四十九條學校應當對不同性質(zhì)的負債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第五十條學校應當建立健全財務風險控制機制，規(guī)范和加強借入款項管理，嚴格執(zhí)行審批程序，不得違反規(guī)定舉借債務和提供擔保。具體審批辦法由學校主管部門會同同級財政部門制定。
第五十一條學校應當根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，實行內(nèi)部成本費用管理。
第五十二條成本核算是指按照相關核算對象和核算方法，對學校業(yè)務活動中發(fā)生的各種費用進行歸集、分配和計算。
第五十三條費用是學校為完成教學、科研、管理等活動而發(fā)生的當期資產(chǎn)耗費和損失。
第五十四條學校應當在支出管理基礎上，將效益與本會計年度相關的支出計入當期費用；將效益與兩個或者兩個以上會計年度相關的支出，按照有關規(guī)定，以固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等形式分期計入費用。
第五十五條費用按照其用途歸集，主要包括：教育費用、科研費用、管理費用、離退休費用和其他費用。
教育費用是指學校在教學、教輔、學生事務和其他教育活動中發(fā)生的各項費用。
科研費用是指學校為完成所承擔的科研任務而發(fā)生的各項費用。
管理費用是指學校為完成行政管理任務而發(fā)生的各項費用。主要包括：校級行政管理部門發(fā)生的各項費用，學校統(tǒng)一負擔的工會經(jīng)費、訴訟費、中介費、印花稅、房產(chǎn)稅和車船使用稅等。
離退休費用是指學校負擔的離退休人員社會保障和福利待遇方面的各項費用。
其他費用是指學校無法歸屬到本條上述費用中的其他各項費用。主要包括：對附屬單位的補助、上繳上級支出、財務費用、捐贈支出等。
第五十六條學校應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用；不能直接歸集的，應當按照一定原則和標準合理分攤。
第五十七條學校應當根據(jù)實際需要，逐步細化成本核算，開展學校、院系和專業(yè)的教育總成本和生均成本等核算工作。科研活動成本的核算應當細化到科研項目。
學校實行內(nèi)部成本費用管理后，應當建立成本費用與相關支出的核對機制，以及成本費用分析報告制度。
第五十八條經(jīng)國家有關部門批準，學校發(fā)生劃轉、撤銷、合并、分立時，應當進行財務清算。
第五十九條學校財務清算，應當在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導下，對學校的財產(chǎn)、債權、債務等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權、債務處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第六十條學校清算結束后，經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：
(一)學校因隸屬關系改變，成建制劃轉的，全部資產(chǎn)無償移交，并相應劃轉經(jīng)費指標。
(二)學校撤銷的，全部資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。
(三)學校合并的，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。
(四)學校分立的，資產(chǎn)按照有關規(guī)定移交分立后的學校，并相應劃轉經(jīng)費指標。
第六十一條財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)成果的總結性書面文件。學校應當定期向各有關主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。
第六十二條學校報送的年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表，有關附表以及財務情況說明書等。
第六十三條財務情況說明書，主要說明學校收入及其支出、結轉、結余及其分配、資產(chǎn)負債變動、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績效評價的情況，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第六十四條財務分析是財務管理工作的重要組成部分。學校應當按照主管部門的規(guī)定，根據(jù)學校財務管理的需要，科學設置財務分析指標，開展財務分析工作。
財務分析指標主要包括反映學校預算管理、財務風險管理、支出結構、財務發(fā)展能力等方面的指標(財務分析指標見附表)。
第六十五條學校財務監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：
(一)預算編制、財務報告的科學性、真實性、完整性；預算執(zhí)行的有效性、均衡性；
(二)各項收入和支出的合法性、合規(guī)性；
(三)結轉和結余的管理情況；
(四)資產(chǎn)管理的規(guī)范性、有效性；
(五)負債的合規(guī)性和風險程度；
(六)對違反財務規(guī)章制度的問題進行檢查糾正。
第六十六條學校財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結合，日常監(jiān)督與專項檢查相結合。
第六十七條學校應當建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務信息。
第六十八條學校依法接受主管部門和財政、審計部門的監(jiān)督。
教育行業(yè)的財務管理篇九
1.1、現(xiàn)金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶，具體核算見第二章。
1.2、出納應保證庫存現(xiàn)金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準坐支。
1.3、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費用現(xiàn)金應該及時送存銀行，保證現(xiàn)金安全。
1.4、會計應定期、不定期對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制“庫存現(xiàn)金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”，對未達事項進行落實。
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2、銀行存款管理
2.1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶；賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。
2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設銀行賬戶，若因業(yè)務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報股份公司財務部備案。
2.3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。
2.4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部根據(jù)月度預算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。
2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項業(yè)務，一律應通過銀行轉帳進行結算。
（1）公司支票的購買由出納員負責，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務經(jīng)理保管。
（2）空白支票由出納員負責保管，簽發(fā)支票所需的財務章由財務經(jīng)理保管，人名章由出納保管。
（3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務往來，一律使用轉帳支票。
（4）各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財務部門經(jīng)理審核簽字，并報分公司總經(jīng)理批準后，由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領用之日起，十日內(nèi)到財務部辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。
（5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。
（6）財務人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。
（7）應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。
3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定
3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財務部（書面報告）才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉讓”字樣的銀行承兌匯票。
3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印（目前只有農(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅?。?。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。
3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：a、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；b、與承兌銀行具有真實的委托付款關系；c、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。
3.4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月（含六個月，但不能多出一天）。轉賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。
3.5信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當?shù)叵蜷_票銀行查詢確認其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款（支行級的銀行），才能發(fā)貨。
3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財務經(jīng)理親自到出票行落實該票據(jù)的真實性和有效性。
3.7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書人），且必須在收取銀行承兌匯票的二個工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財務審計部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時，必須注明被背書人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書欄內(nèi)蓋章，而沒有注明被背書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。
4、借支制度。公司人員借支應該根據(jù)需要核定額度，填寫借支單，由財務經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時需附經(jīng)審批后的《出差申報單》。
5、關于嚴禁非授權人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規(guī)定
為防范風險，防止經(jīng)濟糾紛，現(xiàn)就關于禁止分公司員工到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨事宜規(guī)定如下：
1、股份公司嚴厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業(yè)務人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款、帶貨。
2、銷售分公司財務經(jīng)理要負責給與分公司有往來關系的每一個經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件（一式二份并蓋公司財務章，由分公司總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷商法人簽章確認后，分公司財務部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份），明確股份公司嚴禁業(yè)務員到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的事情。
二、往來賬管理制度
1、應收賬款的管理
為了進一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風險，保證公司的財產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售分公司應收賬款的管理作出如下的規(guī)定：
1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應收貨款余額。
1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先向股份公司財務部提出書面報告，報告中必須要說明出現(xiàn)應收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等）并有分公司總經(jīng)理、財務經(jīng)理簽署意見，報告經(jīng)股份公司財務部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告股份公司財務部并采取措施，并指定專人負責解決。
1.3有應收賬款的分公司財務經(jīng)理每月應編報“應收賬款賬齡分析明細表”對分公司的對外應收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對賬，并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認書。
1.4銷售分公司不得以“應收賬款”來調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減“應收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績的做法，均屬做假的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財經(jīng)紀律從嚴處理分公司總經(jīng)理和財務經(jīng)理，分公司必須要加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財務經(jīng)理，絕不能做假，否則，股份公司將追究當事人的經(jīng)濟責任，直至免職。
2、內(nèi)部往來管理
內(nèi)部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經(jīng)濟業(yè)務往來的結算，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。
2.1、本科目按單位設置明細科目:
2.1.1當收到大連分公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應交稅金--應交增值稅（進項稅額）”，按稅票總額貸記“內(nèi)部往來”。當分公司把貨款劃回股份公司總部時，借記“內(nèi)部往來”，貸記“銀行存款—貨款戶”。
2.1.2股份公司撥付給各銷售分公司費用時，分公司借記“銀行存款—費用戶”，貸記本科目。
2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項清楚準確，有據(jù)可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯(lián)的《轉賬通知單》，《轉賬通知單》由經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內(nèi)部往來業(yè)務必須每月核對，根據(jù)總公司的對賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)項目只允許是時間差的調(diào)節(jié)，并要及時查明原因給予調(diào)整。
三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度
1、會計政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分；低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分。
2、管理部門：銷售分公司的固定資產(chǎn)由分公司財務部統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)取得后，即由財務部門依其類別及會計科目予以分類編號并貼粘標簽；低值易耗品由倉庫保管。
3、移交：對于固定資產(chǎn)應按所列使用部門詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領用按照庫存商品出庫程序?qū)徟箢I用。
5、盤點：銷售分公司固定資產(chǎn)應由財務部門會同使用部門每年盤點一次。另外應該于每季度就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造“盤點表“一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報分公司總經(jīng)理，一份送股份公司總部財務部門。財務部門對于盤盈或盤虧除應專門說明原因報股份公司總部財務部，根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應處理。
6、購置審批程序及相關手續(xù)：銷售分公司無權購置任何固定資產(chǎn)，若需購置，必須向股份公司財務部在月度預算中列出預算，并專項報告，經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關權力部門批準后購置。低值易耗品在月度預算中申請，在物料消耗中列支。
7、保險：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財產(chǎn)保險。
8、費用承擔：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費由分公司承擔。
四、發(fā)票管理制度
為加強各銷售公司購、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。
1、對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定
1.1、各銷售分公司根據(jù)稅法等有關規(guī)定，由分公司財務經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領購、開具和保管業(yè)務。
1.2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實填寫姓名。
1.3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼，然后由業(yè)務員簽字確認，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財務部門辦理入賬或歸檔管理。
1.4、發(fā)票由業(yè)務員親自送達的，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。
1.5、所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。
1.6、凡是已實現(xiàn)銷售，客戶未索取發(fā)票的，必須開具普通發(fā)票附于記賬憑證后，并計提銷項稅，客戶聯(lián)單獨由會計保管，并在發(fā)票登記簿登記。
1.7、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。
2、對外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定
對外開具增值稅發(fā)票除嚴格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：
2.1、增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。
2.2、需要開具增值稅專用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務機關備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。
2.3、公司具體經(jīng)辦業(yè)務員依據(jù)財務開具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，或收回的普通發(fā)票等，按稅務登記證上的單位名稱，編制開票申請單（開票申請單附后），要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確；由對方的具體經(jīng)辦人員來辦的，應由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業(yè)務人員簽字確認后，送公司經(jīng)理審批，然后由財務經(jīng)理審批，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。
2.4、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。
2.5、開票申請單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。
2.6、對于增值稅發(fā)票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業(yè)務結算；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。
2.7、退貨發(fā)票的處理：對于批準的退貨，將已開具給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購貨方主管稅務機關出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點。
3、接受發(fā)票的管理規(guī)定
3.1、接受發(fā)票要嚴格按照國家關于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進行審核。
3.2、接受的發(fā)票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。
3.3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。
3.5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務的性質(zhì)和實際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費用；對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結算。
3.6、業(yè)務人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應及時辦理實物入庫、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時無法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續(xù)，但須通知財務部門暫不作為付款依據(jù)。
3.7、運輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運輸費必須取得“運輸行業(yè)專用發(fā)票”，“運輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸?shù)母黝愡\輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運輸發(fā)票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進項稅額（或根據(jù)稅務局要求進行調(diào)整），隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。
3.8、無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應向當?shù)囟悇站忠蟠?開-發(fā)-票，并征詢當?shù)囟惥值挚蹜斁邆涞臈l件，全項詳細填寫。
4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰
對于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對經(jīng)銷公司有關直接責任人處以100-200元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負；違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發(fā)票造成往來結算損失的，直接責任人要負賠償責任。
五、存貨管理制度
1、分公司要貨申請
1.1分公司的庫存管理應堅持“庫存合理、加快周轉”的原則，盡可能降低庫存風險。
1.2分公司在要貨時須根據(jù)銷售計劃，結合實際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫存內(nèi)保證銷售的需要。
1.3根據(jù)上述要求，分公司計劃員要填好《要貨申請表》，《要貨申請表》經(jīng)分公司財務經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理審批，并通過傳真給大連分公司銷售部，經(jīng)銷售部和財務部審核無誤后，辦理發(fā)貨程序。
2、存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫單至少有下列內(nèi)容：
產(chǎn)品品種貨位號數(shù)量（）單價金額（元）備注
申請人持填寫好的入庫單，填寫好由檢驗員（或庫管員）檢驗后簽字，并由庫管員核實入庫數(shù)量登記。入庫單至少一式四份，第一聯(lián)、存根，第二聯(lián)、庫房留存，第三聯(lián)、財務核算，第四聯(lián)、申請人留存。入庫時要求嚴把質(zhì)量關，做好各項記錄，以備查用。財務部門根據(jù)入庫單財務核算聯(lián)和其他相關單據(jù)入賬。
3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種：客戶自提、委托發(fā)貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來公司的庫房來提貨；第二種：委托發(fā)貨；第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方式，都要填寫出庫單。出庫單（或銷售單）至少有下列內(nèi)容：發(fā)貨單位、發(fā)貨時間、出庫品種、出庫數(shù)量、金額、出庫方式選擇、結算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。如下表：
發(fā)貨單位：出庫日期
產(chǎn)品品種產(chǎn)品數(shù)量金額備注
出庫方式選擇1、客戶自提2、委托發(fā)貨3、公司送貨
運費結算方式1、公司代墊運費2、貨到付款
出庫單（或銷售單）也是一式四份：第一聯(lián)，存根；第二聯(lián)，成品庫留存；第三聯(lián)，財務核算；第四聯(lián)，提單，提貨人留存。提貨的車到達倉庫后，出示出庫單據(jù)在庫房人員協(xié)調(diào)下，按指定的貨位、品種、數(shù)量搬運貨物裝到車上。保管人員做好出庫質(zhì)量管理，嚴防破損，做好數(shù)量記錄，核實品種、數(shù)量和提單。
4、存貨盤點。分公司財務部每月底要協(xié)同庫管員對庫存商品進行一次盤點，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報股份公司財務部進行相應處理。
六、銷售分公司財務人員管理制度
1、下屬各銷售分公司的財務人員在人事關系上屬于股份公司總部，任何部門無權聘用和解聘財務人員。下屬各銷售分公司財務負責人由股份公司總部財務審計部經(jīng)理提名，報股份公司總經(jīng)理批準后聘任或解聘。
2、下屬各銷售分公司核定財務人員的工資福利等相關待遇由股份公司總部財務審計部統(tǒng)一管理和發(fā)放；財務人員為銷售分公司辦公或出差等而發(fā)生的費用由各銷售分公司承擔；財務人員的培訓及其他相關費用由股份公司總部承擔。
3、下屬各銷售分公司的財務人員必須嚴格執(zhí)行股份公司的各項財務管理制度，在業(yè)務上接受股份公司總部財務審計部的指導；總部財務審計部對其財務活動進行定期審計和不定期專項核查，對于違反財務制度和財經(jīng)紀律的，公司總部將對其作出相應處理，對于違返國家法律的，將移送司法機關處理。
4、下屬各銷售分公司的財務人員必須協(xié)助所在公司領導搞好經(jīng)營管理，及時提供真實、有效的財務信息，積極為分公司領導的經(jīng)營決策出謀劃策。
5、下屬各銷售分公司財務負責人定期向總部財務審計部述職，在日常財務管理工作中要不斷創(chuàng)新，提高公司財務管理水平，鼓勵多提合理化建議。
6、股份公司總部將定期對財務人員進行考核，以此作為年終獎金和工資標準的考評依據(jù)。
七、崗位職責
分公司財務崗位責任制是一種管理制度，現(xiàn)關于分公司每個財務工作人員的職責、任務、權限、完成任務的標準作出明確的規(guī)定，根據(jù)分公司財務人員履行崗位職責的優(yōu)劣作為對財務人員的晉升、獎懲依據(jù)。
1、分公司財務經(jīng)理的崗位職責
1.1在股份公司財務部的領導下,嚴格遵守財經(jīng)紀律與股份公司的各項規(guī)章制度,要隨時檢查各項制度在分公司的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀律的行為給予制止,并及時書面報告股份公司財務部.
1.2審核分公司的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求,是否符合國家的稅務、會計法規(guī)及股份公司的有關規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人，堅持“收支兩條線”的原則。
1.3審核上報股份公司的財務資料,確保上報資料的真實性、規(guī)范性和準確性。編制分公司經(jīng)營費用的預算，并就經(jīng)營費用預算的執(zhí)行差異進行分析，然后報分公司總經(jīng)理及股份公司財務部。
1.4復核記賬憑證、登記總賬、核對明細賬、編制會計報表、編寫財務分析報告，按股份公司的要求審核分公司的會計報表，并在限期內(nèi)寄回股份公司財務部。
1.5嚴格審核分公司物料收發(fā)憑證，堅持“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，對分公司的實物（包括庫存商品、物料、固定資產(chǎn)等）與貨幣資金進行定期或不定期的盤點，并核對賬實是否相符。
1.6在堅持股份公司的各項規(guī)章制度的前提下，積極地配合銷售分公司推動分公司銷售業(yè)務的提升，做好分公司總經(jīng)理的參謀。
1.7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內(nèi)、外的財產(chǎn)安全與完整。
1.8妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，協(xié)調(diào)好與當?shù)囟悇詹块T的關系。
1.9按股份公司的規(guī)定管好、用好分公司的印章，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。
1.10協(xié)調(diào)好分公司的財務崗位工作，并組織好分公司財務每月的工作小結會,總結分公司財務工作中存在的問題和不足，并書面上報股份公司財務部。根據(jù)財務內(nèi)控制度，安排好分公司節(jié)假、雙休日財務人員的值班，堅持服務與監(jiān)督并重的原則。
1.11按時完成股份公司財務部交付的其他臨時性工作，同時以身作則組織與帶好分公司財務隊伍，將分公司財務工作做好。
2、分公司會計的崗位職責
2.1按照國家會計法規(guī)制度和股份公司的有關規(guī)章制度，編制記賬憑證、登記會計明細賬（不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬）和結賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應拒絕編制記賬憑證并及時報告分公司財務經(jīng)理。
2.2登記好有關備查賬簿；定期和不定期對賬，使賬賬、賬實相符。
2.3與庫管員共同驗收分公司物料入庫，并填制入庫憑證。
2.4根據(jù)有關資料編制會計報表的附表。
2.5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔（財務資料歸檔管理）。
2.6負責稅務申報及稅控系統(tǒng)的維護。
2.7按時完成分公司財務經(jīng)理交付的其他臨時性工作。
3、分公司出納的崗位職責
3.1嚴格、認真執(zhí)行國務院關于現(xiàn)金管理的制度。
3.2嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金的限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現(xiàn)金，堅持貨款現(xiàn)金與費用現(xiàn)金分管的原則。必須是堅持“收支兩條線”的原則。
3.3嚴格執(zhí)行支票管理制度，使用支票必須經(jīng)分公司總經(jīng)理、財務經(jīng)理兩人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務的依據(jù)，必須根據(jù)會計（財務經(jīng)理）編制的，并經(jīng)審核無誤的憑證。
3.4建立、建全現(xiàn)金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業(yè)務前，必須堅持復核每一筆收付款憑證所反映的經(jīng)濟內(nèi)容和金額，對不完整、不合法的憑證應拒絕付款，并及時向分公司財務經(jīng)理或股份公司財務審計部反映。
3.5月末分公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達賬款要及時查詢，并督促有關人員及時處理。
3.6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時，應由分公司財務經(jīng)理配備人員同行，采取相應的安全措施，同時保險柜密碼嚴格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。
3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必須由分公司財務經(jīng)理指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必須清楚。
3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等都要妥善保管。為了分清責任，支票印鑒必須堅持分管的原則。任何時侯都不能一個人保管和使用支票的所有印鑒。
3.9加強有價證券的管理，有價證券必須存放在保險柜中并設立備查賬，保護有價證券安全、完整不受損（要轉回股份公司的必須及時辦理手續(xù)轉回）。
3.10出納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權債務的賬簿登記工作。
3.11按時完成分公司財務經(jīng)理交付的其他臨時性工作。
注：銷售分公司未設會計崗位的，由財務經(jīng)理兼任會計工作崗位。
八、會計檔案管理制度
1、為加強會計檔案管理，特制定本管理辦法。
2、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、稅務申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資產(chǎn)評估報告、財務管理制度以及與經(jīng)營管理有關的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。
3、會計檔案的保存。
財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。
會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。
會計檔案應當在會計機構內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。
會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，股份公司財務部批準，并報上級有關部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由股份公司財務審計部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。
4、會計檔案的借用。
財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。
公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本單位領導批準證明，經(jīng)財務經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。
外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經(jīng)財務經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。
會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經(jīng)財務部經(jīng)理批準，并限期歸還。
5、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。
7、會計檔案保管期限
會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
(一)會計憑證類:
(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年
(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單5年
(二)會計帳簿類：
(1)、日記帳15年
其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年
(2)、明細帳、總帳、輔助帳15年
(3)、固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年
(三)會計報表類：
(1)、主要財務指標報表（包括文字分析）3年
(2)、月、季度會計報表（包括文字分析）5年
(3)、年度會計報表（包括文字分析）永久
(四)其他類：
(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久
(2)、財務成本計劃3年
(3)、主要財務會計文件、合同、協(xié)議永久
九、附則
1、本制度從二零零三年開始執(zhí)行。
2、本制度解釋權屬股份公司財務審計部。
1.1、現(xiàn)金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶，具體核算見第二章。
1.2、出納應保證庫存現(xiàn)金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準坐支。
1.3、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費用現(xiàn)金應該及時送存銀行，保證現(xiàn)金安全。
1.4、會計應定期、不定期對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制“庫存現(xiàn)金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”，對未達事項進行落實。
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2、銀行存款管理
2.1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶；賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。
2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設銀行賬戶，若因業(yè)務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報股份公司財務部備案。
2.3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。
2.4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部根據(jù)月度預算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。
2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項業(yè)務，一律應通過銀行轉帳進行結算。
（1）公司支票的購買由出納員負責，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務經(jīng)理保管。
（2）空白支票由出納員負責保管，簽發(fā)支票所需的財務章由財務經(jīng)理保管，人名章由出納保管。
（3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務往來，一律使用轉帳支票。
（4）各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財務部門經(jīng)理審核簽字，并報分公司總經(jīng)理批準后，由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領用之日起，十日內(nèi)到財務部辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。
（5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。
（6）財務人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。
（7）應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。
3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定
3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財務部（書面報告）才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉讓”字樣的銀行承兌匯票。
3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅?。壳爸挥修r(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅?。ｃy行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。
為了規(guī)范銷售公司財務報銷及核算程序化、制度化、特制定本制度
第一條 銷售公司實行獨立核算制度
第二條 正常情況酒業(yè)本部必須開發(fā)票給銷售公司調(diào)撥，調(diào)撥價必須符合稅務有關規(guī)定
第三條 銷售公司進行預算管理制度，銷售公司必須制定本年度銷售費用比例數(shù)
第四條 銷售公司必須提供銷售公司管理辦法，以備財務核算
第五條 財務管理規(guī)定：
（1） 貨款實行銀行交易制度，原則不能欠款，特殊情況需要欠款時，銷售公司必須出具相關證明（欠款單或者別的制式單據(jù)，須有部門領導簽字擔保）
（3） 簽訂大批量長時間銷售合同時，需在財務部留檔，貨款采
（4） 無合同零售商，應遵循先款后貨的原則，特殊情況可參照相關欠款規(guī)定
（7） 銷售部發(fā)放促銷品時，需提供客戶贈品簽收單，注明客戶名稱、電話及具體贈品
1、 現(xiàn)金管理
1.1、現(xiàn)金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶，具體核算見第二章。
1.2、出納應保證庫存現(xiàn)金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準坐支。
1.3、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費用現(xiàn)金應該及時送存銀行，保證現(xiàn)金安全。
1.4、會計應定期、不定期對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制“庫存現(xiàn)金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”，對未達事項進行落實。
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2、銀行存款管理
2.1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶；賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。
2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設銀行賬戶，若因業(yè)務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報股份公司財務部備案。
2.3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。
2.4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部根據(jù)月度預算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。
2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項業(yè)務，一律應通過銀行轉帳進行結算。
（1）公司支票的購買由出納員負責，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務經(jīng)理保管。
（2）空白支票由出納員負責保管，簽發(fā)支票所需的財務章由財務經(jīng)理保管，人名章由出納保管。
（3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務往來，一律使用轉帳支票。
（4）各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財務部門經(jīng)理審核簽字，并報分公司總經(jīng)理批準后，由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領用之日起，十日內(nèi)到財務部辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。
（5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。
（6）財務人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。
（7）應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。
3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定
3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財務部（書面報告）才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉讓”字樣的銀行承兌匯票。
3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅?。壳爸挥修r(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅?。?。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。
3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：a、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；b、與承兌銀行具有真實的委托付款關系；c、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。
3.4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月（含六個月，但不能多出一天）。轉賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。
3.5信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當?shù)叵蜷_票銀行查詢確認其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款（支行級的銀行），才能發(fā)貨。
3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財務經(jīng)理親自到出票行落實該票據(jù)的真實性和有效性。
4、借支制度。公司人員借支應該根據(jù)需要核定額度，填寫借支單，由財務經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時需附經(jīng)審批后的《出差申報單》。
5、關于嚴禁非授權人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規(guī)定
為防范風險，防止經(jīng)濟糾紛，現(xiàn)就關于禁止分公司員工到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨事宜規(guī)定如下：
1、股份公司嚴厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業(yè)務人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款、帶貨。
為了進一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風險，保證公司的財產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售分公司應收賬款的管理作出如下的規(guī)定：
1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應收貨款余額。
1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先向股份公司財務部提出書面報告，報告中必須要說明出現(xiàn)應收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等）并有分公司總經(jīng)理、財務經(jīng)理簽署意見，報告經(jīng)股份公司財務部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告股份公司財務部并采取措施，并指定專人負責解決。
1.3有應收賬款的分公司財務經(jīng)理每月應編報“應收賬款賬齡分析明細表”對分公司的對外應收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對賬，并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認書。
1.4銷售分公司不得以“應收賬款”來調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減“應收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績的做法，均屬做假的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財經(jīng)紀律從嚴處理分公司總經(jīng)理和財務經(jīng)理，分公司必須要加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財務經(jīng)理，絕不能做假，否則，股份公司將追究當事人的經(jīng)濟責任，直至免職。
2、內(nèi)部往來管理
2.1、本科目按單位設置明細科目:
2.1.1 當收到大連分公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應交稅金--應交增值稅（進項稅額）”，按稅票總額貸記“內(nèi)部往來”。當分公司把貨款劃回股份公司總部時，借記“內(nèi)部往來”，貸記“銀行存款-貨款戶”。
2.1.2 股份公司撥付給各銷售分公司費用時，分公司借記“銀行存款-費用戶”，貸記本科目。
2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項清楚準確，有據(jù)可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯(lián)的《轉賬通知單》，《轉賬通知單》由經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內(nèi)部往來業(yè)務必須每月核對，根據(jù)總公司的對賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)項目只允許是時間差的調(diào)節(jié)，并要及時查明原因給予調(diào)整。
1 總則
為了加強公司的實物資產(chǎn)管理，加速應收帳款的回籠，確保公司資產(chǎn)安全完整，特制訂本規(guī)定。
2 銷售分公司的性質(zhì)
2.1銷售分公司是指在公司住所以外由威孚公司銷售部門設立的從事經(jīng)營活動的具有銷售行為的機構，不具備法人資格，不獨立承擔民事責任及對外簽訂合同。
2.2 銷售分公司由分公司所在地機關核準登記，發(fā)給營業(yè)執(zhí)照。
2.3 依據(jù)國、地稅規(guī)定，分公司在當?shù)仡I取銷售發(fā)票，當?shù)亟患{增值稅，當?shù)亟患{地方稅種，所得稅由分公司與所在地地稅局商定，在當?shù)亟患{或返回總公司交納。
2.4 銷售分公司銷售本公司產(chǎn)品時，與總公司及與客戶之間均采用開票結算的方式，即總公司將產(chǎn)品賣給分公司，分公司開票將產(chǎn)品賣給客戶，最終客戶的應收款項明細及余額反映在銷售分公司。
2.5 銷售分公司的庫存產(chǎn)品保管責任為銷售分公司，其產(chǎn)權屬于威孚公司。
2.6 總公司對銷售分公司采用收支兩條線，即分公司收到的貨款全額入總公司帳戶，分公司需發(fā)生的各項支出有三種支付模式，第一種：各項費用全部發(fā)生在分公司，在分公司利潤中列支；第二種：各項費用全部發(fā)生在總公司，總公司撥付備用金到分公司，分公司原始憑證到總公司報銷，充抵備用金；第三種：一部分固定性費用在分公司列支，一部分可變性費用在總公司報銷，至于何種費用在總公司（分公司）列支，雙方事先共同確定。無論采用何種支付模式，費用支出總額都須與分公司經(jīng)營業(yè)績（主要有銷售品種、銷售收入、應收帳款余額、應收帳款帳齡、內(nèi)部利潤等指標）掛鉤。
3 銷售分公司的帳冊、報表、票據(jù)、憑證設置
3.1 由于銷售分公司是具有銷售行為的經(jīng)營性機構，因此，無論采用何種費用支付模式，其帳冊、報表設置都與具有獨立法人資格的公司相同。財務上至少應設置以下獨立的帳冊及報表：
共7頁 第1 頁
外部報表：a. 資產(chǎn)負債表；b. 利潤表；c. 財務狀況變動表；d. 應交稅金表
3.2 銷售分公司用于銷售收、發(fā)、成本費用核算的票據(jù)、憑證，除特殊要求另行印制外，一般可采用威孚公司的空白票據(jù)、憑證。
3.3 銷售分公司的公章、財務印鑒為經(jīng)營活動中的重要法律依據(jù)，必須嚴格專人保管。財務印鑒由公司財務部門統(tǒng)一印制，并由財務部門預留印鑒樣本。
4 銷售收入及價格管理
4.1 銷售分公司只限于在威孚公司規(guī)定的銷售范圍內(nèi)從事銷售活動。
4.2 產(chǎn)品銷售價格決定權在總公司，銷售分公司可視客戶情況在公司允許的最低限價之上進行浮動。
4.3 產(chǎn)品價格及浮動區(qū)間的發(fā)文部門為公司財務部門。
4.4 對于銷售額達到一定規(guī)模的客戶，可根據(jù)其銷售額及回籠情況在公司每年制訂的政策范圍內(nèi)給予優(yōu)惠，由銷售分公司向客戶結算，但優(yōu)惠結算資料須報公司財務部門審核，根據(jù)審批金額，由威孚公司結算給分公司。但產(chǎn)品從公司總部運至銷售分公司的運費需在結算的優(yōu)惠內(nèi)扣除。
4.5 低于公司規(guī)定的價格銷售或超出公司優(yōu)惠政策范圍多結算的讓利部分，由銷售分公司在包干的費用中承擔。
4.6 長期積壓的庫存商品，因其無法改制、保養(yǎng)或從經(jīng)濟的角度出發(fā)而無需退回公司總部的產(chǎn)品，可由銷售分公司提出報告，由公司銷售部門與財務部門共同商定處理辦法，經(jīng)公司領導批準后進行處理。
5 資金管理
銷售分公司的資金嚴格實行收支兩條線進行處理，貨款一律不得截留或挪用。由銷售分公司在當?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行開立兩個銀行專戶，一個為“收入專戶”，一個為“費用專戶”。
5.1 銷售分公司業(yè)務員從客戶收取的現(xiàn)金貨款，必須在24小時之內(nèi)解入銷售分公司所在地中國農(nóng)業(yè)銀行的“銷售收入專戶”（節(jié)假日順延）。
5.2 銷售分公司的現(xiàn)金貨款的收款及解款要及時登記“現(xiàn)金日記帳”， 銷售分公司的現(xiàn)金解款及銀行匯款要及時登記“銀行日記帳”。
共7頁 第2 頁
5.3 “現(xiàn)金日記帳”現(xiàn)金收款應登記如下要素：收款日期、客戶名稱、收款金額、業(yè)務員簽字，現(xiàn)金解款應登記如下要素：解款時間、解款金額、經(jīng)辦人簽字?！般y行日記帳”銀行收款應登記如下要素：收款日期、收款金額、經(jīng)辦人簽字，銀行付款應登記如下要素：匯款時間、匯款金額。
5.4 銷售分公司現(xiàn)金日記帳及銀行日記帳要有專人登記、專人保管。
5.5 銷售分公司要及時查詢“銷售收入專戶”余額并督促銷售分公司所在地中國農(nóng)業(yè)銀行按雙方簽訂的協(xié)議及時匯款。（每周四上午及每月24日上午匯款，每月24日至31日按銷售分公司要求隨時匯款）。
5.6 銷售分公司要及時收齊各類銀行回單及銀行對帳單，每月要同銀行進行對帳，未達帳要每月作銀行調(diào)節(jié)表。
5.7 銷售分公司現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、銀行對帳單、銀行回單、銀行調(diào)節(jié)表等資料作為重要的財務憑據(jù)要有專人保管，每年移送公司財務部門進行歸檔，年初重新開設帳戶。
5.8 銷售分公司會計應對每筆收入、支出憑證的原始依據(jù)進行審核，符合財務制度及管理規(guī)定后方可入帳，同時要逐日序時登記現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳，按日登記費用支出明細帳，銀行日記帳必須按月與銀行帳單核對，差額必須按月編制銀行調(diào)節(jié)表。
5.9 費用報銷規(guī)定：
5.9.1 費用開支范圍主要包括：辦公費、電話費、租賃費、稅金、水電費、招待費、差旅費、運輸費、部分工資性支出、承包性支出、壞帳損失、銷售優(yōu)惠、固定資產(chǎn)、低值易耗品等。
5.9.2 銷售分公司應按年、季、月編制費用開支計劃，于每月或每季25日前將下月（下季）的開支計劃送交或傳真至公司銷售部門，銷售部門根據(jù)分公司銷售業(yè)績提出費用計劃意見報財務部門，財務部門報公司分管領導批準后，將開支款匯入農(nóng)業(yè)銀行支出帳戶。
5.9.3 費用列支模式及審批權限：
5.9.3.1 分公司費用統(tǒng)一在分公司報銷時：
原始憑證反映在分公司，費用的開支范圍和列支渠道執(zhí)行總公司財務制度規(guī)定。分公司費用列支的審批權限：
a 辦公費、電話費、水電費、運輸費的開支金額在500元以內(nèi)由分公司經(jīng)理審批，開支金額在500元以上由銷售部經(jīng)理審批。
b 工資、承包費由銷售部經(jīng)理初審，經(jīng)公司分管領導批準后方可列支。 c 稅金由銷售部門經(jīng)理審批后列支。
d 招待費在500元以內(nèi)由銷售部門經(jīng)理審批后列支；招待費在500元以上由公司分管領導審批后列支。
e 差旅費按總公司財務制度規(guī)定標準執(zhí)行。
f. 租賃費、壞帳損失由銷售部門經(jīng)理初審，經(jīng)財務部門審核后報公司分管領導批準后列支。
5.9.3.2 分公司費用統(tǒng)一在總公司報銷時：
原始憑證反映在總公司，費用的開支范圍和列支渠道執(zhí)行總公司財務制度規(guī)定。費用列支的審批權限與上述條款（5.9.3.1）同。
5.9.4 已經(jīng)在公司財務部門報銷范圍的任何部門和個人的費用不得另行在銷售分公司開口子報銷，特殊情況由公司總經(jīng)理審批。
6 庫房管理規(guī)定
6.1 銷售分公司對庫存產(chǎn)品要按月逐筆序時登記收、發(fā)、存明細帳，記帳依據(jù)為進項銷售發(fā)票倉庫聯(lián)和銷項銷售發(fā)票倉庫聯(lián)。
6.2 分公司收到的產(chǎn)品實際數(shù)量、型號與發(fā)票不符時，應在收到產(chǎn)品的24小時之內(nèi)，將情況反饋給銷售部門及時處理。
6.3 銷售分公司負責人要定期組織倉庫實物盤點，并與帳本核對，每月至少一次，盤點后要有盤點記錄，編制盤點報表，月盤點報表報銷售部門，實物盤點是資產(chǎn)管理的重要內(nèi)容，應予制度化。
6.4 銷售分公司應單獨核算三包產(chǎn)品，實物單獨堆放，單獨記帳。收到從總公司領取的三包產(chǎn)品和為客戶調(diào)換產(chǎn)品時，均要逐筆記帳，為客戶調(diào)換發(fā)出三包產(chǎn)品，必須要符合公司規(guī)定，有嚴格的依據(jù)和手續(xù)，要有三包單位簽收單（簽收單格式附后），總公司銷售部門審核三包簽收單后，方能同意分公司領取三包產(chǎn)品，三包費用統(tǒng)一在總公司列支。
三包產(chǎn)品調(diào)換會直接增加公司的費用支出，銷售分公司代表總公司進行此項工作中，應做到既維護公司產(chǎn)品形象，又為公司把好關。銷售分公司如果借三包產(chǎn)品名義獲取分公司或個人利益，均屬違紀行為。
三包換下的產(chǎn)品在未返回總公司之前，銷售分公司有責任做好除銹工作。三包庫應每季進行盤點，填制盤點報表。
6.5 商品庫及三包庫發(fā)生盤盈或盤虧，由銷售分公司出具書面報告，經(jīng)公司銷售部及財務部核實后方可調(diào)帳。
7 應收帳款管理規(guī)定
7.1 銷售分公司名下的應收帳款客戶，由分公司負責催收，根據(jù)其信用程度確定產(chǎn)品賒銷政策。
7.2 銷售分公司名下的應收帳款客戶，由分公司財務負責對帳，每半年至少對帳一次，并做好雙方對帳清單。由于未及時對帳喪失法律時效，對方不認帳的損失，銷售分公司應負全部責任。
7.3 應收帳款的壞帳準備采用直接轉銷法，壞帳損失的確定必須符合下列條件：
7.3.1 債務人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回。
7.3.2 債務人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回。
7.3.3 債務人較長時間內(nèi)未履行其償債義務，并有足夠證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。
應收帳款壞帳的核銷應由分公司提出分析報告，提交公司銷售部門及公司財務部門審核，公司總部領導批準后方可核銷。
對已確認為壞帳的應收帳款，并不意味著公司放棄了其追索權，一旦重新收回，應及時入帳。
如果由于銷售分公司工作不力或個人行為造成應收帳款壞帳的，銷售分公司或個人應負全部責任。
8 固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理規(guī)定
使用期限超過一年的單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、設備、工具等資產(chǎn)均應作為固定資產(chǎn)，除此外購置的資產(chǎn)、物品作為低值易耗品處理。
值易耗品或創(chuàng)辦期間一次性購買的低值易耗品由銷售部門報總公司領導批準后方可購買。
9.1 銷售分公司聘用1人或1人以上會計人員。
9.2 會計人員由總公司委派本公司會計人員擔任或在當?shù)卣衅?。在當?shù)卣衅傅臅嬋藛T必須具有二證：第一，具有中專以上財務學歷證書，第二，具有會計上崗證書，同時會電腦操作，方有任職資格。在銷售分公司開辦的第一個完整的會計年度，要求有專職會計人員，以后根據(jù)具體情況可聘用兼職會計人員，但兼職會計人員也必須具有二證和會電腦操作才能錄用。
9.3 銷售分公司應聘會計人員必須由公司財務部門進行業(yè)務能力考核，考核合格后方能上崗，其日常業(yè)務受公司銷售部門財務領導。工作離任時必須由公司財務部門委派人員進行工作監(jiān)交。
9.4 銷售分公司會計人員具有三大職能：核算、監(jiān)督、管理，具體規(guī)定另行制定。
9.5 銷售分公司會計人員和出納人員應該分設，不能由1人擔任，會計人員可以開票、做會計憑證（包括現(xiàn)金收付憑證）、記帳，但不得收付現(xiàn)金，有條件的分公司最好負責發(fā)貨工作的人員也與會計人員分設。出納人員可以發(fā)貨，收付保管現(xiàn)金，但不得記帳。出納人員職能可以是分公司的其他會計人員擔任，也可以由分公司指定其他業(yè)務人員兼管，但必須有相對的穩(wěn)定性，不得隨意更換。
10 其他
10.1 會計年度為公歷1月1日至12月31日，會計月度為上月26日至本月25日。
10.2 各種票據(jù)（發(fā)票除外）由公司銷售部門統(tǒng)一管理，票據(jù)均印有流水號，由銷售部門負責印制并建立領、用、存及銷號登記，票據(jù)的基本聯(lián)次保存5年。銷售分公司領用時以舊換新，一旦發(fā)生遺失或被盜，及時通知公司銷售部門處理。發(fā)票的使用根據(jù)稅務部門規(guī)定執(zhí)行。
10.3 銷售分公司應于每月1日前將會計報表及公司要求的有關內(nèi)部財務資料報公司銷售部門和財務部門，以便公司財務部門編制合并報表。
10.4 銷售分公司應定期與公司總部核對往來帳，每年至少一次，將對帳結果報銷售部門和財務部門。
10.5 銷售分公司會計報表、會計帳簿、會計憑證及其他會計資料除當?shù)刂鞴軝C關需要的資料外，其余資料均作為內(nèi)部資料，一律不得對外報送。
10.6 公司每年對銷售分公司進行審計。銷售分公司領導離任時，必須進行離任審計。
10.7 本規(guī)定為公司審計、財務專項檢查的依據(jù)。
年 月 日
教育行業(yè)的財務管理篇十
它包括四個方面。
一.統(tǒng)一核算，分級管理的特點。
由連鎖總部進行統(tǒng)一核算是連鎖經(jīng)營眾多統(tǒng)一中的核心內(nèi)容。區(qū)域性的連鎖企業(yè)，由總部實行統(tǒng)一核算;跨區(qū)域且規(guī)模較大的連鎖企業(yè)，可建立區(qū)域性的分總部，負責對本區(qū)域內(nèi)的店鋪進行核算，再由總部對分總部進行核算。
連鎖企業(yè)統(tǒng)一核算的主要內(nèi)容是：對采購貨款進行支付結算;對銷售貨款進行結算;進行連鎖企業(yè)的資金籌集與調(diào)配等等。
店鋪一般不設專職財務人員，店鋪與總部在同一區(qū)域內(nèi)的，由總部統(tǒng)一辦理納稅登記，就地繳納各種稅款;店鋪與總部分跨不同區(qū)域的，則由該區(qū)域的分總部或店鋪向當?shù)囟悇諜C關辦理納稅登記，就地繳納各種稅款。
區(qū)域分總部應定期向總部匯報該區(qū)域各店鋪的經(jīng)營情況、財務狀況及各項制度執(zhí)行情況。
原則上連鎖企業(yè)在建立時就應實行統(tǒng)一核算，有特殊情況的企業(yè)在實行連鎖初期，可以分階段、分步驟地逐步進行核算上的統(tǒng)一。
二.票流、物流分開的特點。
由于連鎖企業(yè)實行總部統(tǒng)一核算，由配送中心統(tǒng)一進貨，統(tǒng)一對門店配送，
從流程上看，票流和物流是分開的，這同單店式經(jīng)營中資金與商品同步運行有著很大的不同。因此，在連鎖企業(yè)中財務部門與進貨部門保持緊密的聯(lián)系是非常重要的。財務部門在支付貨款以前，要對進貨部門轉來的稅票和簽字憑證進行認真核對，同時，在企業(yè)財務制度中要規(guī)定與付款金額數(shù)量相對應的簽字生效權限。
三.資產(chǎn)統(tǒng)一運作，資金統(tǒng)一使用，發(fā)揮規(guī)模效益的特點。
連鎖經(jīng)營的關鍵是發(fā)揮企業(yè)的規(guī)模效益，主要體現(xiàn)為：
1.連鎖企業(yè)表面上看是多店鋪的結合，但由于實行了統(tǒng)一的經(jīng)營管理，企業(yè)的組織化程度大大提高，特別是統(tǒng)一進貨、統(tǒng)一配送，使資產(chǎn)的規(guī)模優(yōu)勢充分發(fā)揮出來。
2.由總部統(tǒng)一核算，實行資金的統(tǒng)一管理，提高企業(yè)資金的使用效率和效益，降低成本、減少費用、增加利潤。
3.實行資產(chǎn)和資金的統(tǒng)籌調(diào)配，統(tǒng)一調(diào)劑和融通?？偛坑袡嘣谄髽I(yè)內(nèi)部對各店鋪的商品、資金和固定資產(chǎn)等進行調(diào)動，以達到盤活資產(chǎn)、加快商品和資金周轉、獲取最大的經(jīng)濟效益的目的。
四.地位平等，利益均衡的特點。
連鎖企業(yè)利潤的取得是各個部門通力協(xié)作共同創(chuàng)造的，不存在誰地位比誰低、誰為誰服務的問題，各方都遵循利益均沾、風險共擔、地位平等、協(xié)商共事的原則，不能靠犧牲對方利益獲取自身利益。
教育行業(yè)的財務管理篇十一
[1]鄧明然等。企業(yè)理財系統(tǒng)柔性及其評價研究[j].武漢汽車工業(yè)大學學報，(4)。
[2]李兵，李宏英。網(wǎng)絡財務基本問題研究[j].蘭州大學學報(社會科學版)，(1)。
[3]王能安。現(xiàn)代網(wǎng)絡財務與管理創(chuàng)新研究[j].現(xiàn)代財經(jīng)，2002(7)。
[4]丁朝霞。網(wǎng)絡財務對企業(yè)財務管理的影響[j].現(xiàn)代計算機，(12)。
教育行業(yè)的財務管理篇十二
原始單據(jù)（發(fā)票）的一般要求：
1、報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政局及稅務部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，填寫時一律用炭素筆，圓珠筆或鉛筆填寫無效。
2、發(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱（一律填進修學校）、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據(jù)一經(jīng)涂改即無效。
3、印章要齊全：報銷的發(fā)票必須有稅務機關統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省或市級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財務專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務機關規(guī)定的使用有效期內(nèi)（必須是本年度或前一年度印制的）。
4、在超市購買商品的，須提供超市機制發(fā)票（發(fā)票上須注明品名、單價、數(shù)量）且商品符合財務報銷范圍。
5、報銷憑證嚴重破損導致內(nèi)容不全、不清的，財務人員不得給予報銷。
（一）財務報銷審批權限。
學校實行“一支筆”審批制度，學校所有的財務支出都必須經(jīng)校長審批后，方可到財務處辦理結算。
（二）預算申報制度。
學校各類需要采購的物品必須事先提出申請，做好預算由校長簽批，方可借支進入采購程序，采購秉承一人為私二人為公的原則，為報銷提供證明。嚴格執(zhí)行前帳不清后賬不借。
（三）財務報銷基本手續(xù)及要求。
1．購買的設備、辦公用品、貴重物品需經(jīng)手人簽字、審核人簽字（財務）、校長簽字，方可報銷、進賬。
2．凡到財務處報銷的票據(jù)，需校長、審核人、經(jīng)手人簽字方可報銷。
3、教職工到財務處報帳，必須攜帶報帳所需的全部憑證，包括：需要報銷的有關發(fā)票、收據(jù)；物資采購一律由學校統(tǒng)一執(zhí)行。
教育行業(yè)的財務管理篇十三
學校財務管理實行集中管理原則，全學區(qū)的財務收支，在校長領導下，按照財務制度，由中心校財務室統(tǒng)一收支，各村組辦學經(jīng)費按校內(nèi)分配制度由中心校統(tǒng)一下?lián)?，村組負責人管理使用，同時要向中心校財務室報帳，接受其管理和監(jiān)督。
1、學校財務管理堅持收支“兩條線”，一個口子進，一個口子出，做到增收節(jié)支，勤儉辦學，嚴禁輔張浪費，將有限的資金用在刀刃上。
2、實行實記入帳制，堅持做到收支有依有據(jù)，嚴禁收入不出據(jù)，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴禁支出無憑據(jù)，使用無效票據(jù)和多支多報。
3、嚴格執(zhí)行上級規(guī)定的收費項目和收費標準，杜絕教師私自亂收費現(xiàn)象發(fā)生。
4、嚴格執(zhí)行上級規(guī)定的報銷制度，堅持報銷標準，控制出差人次數(shù)，出差人員須經(jīng)學校派遣方可出差，否則不予報銷費用。
5、學校財務收支應有計劃，避免盲目支出，保證學校教職工基本福利待遇的落實，保證學校的正常運轉，保證有計劃的償還下欠債務和學校的進一步發(fā)展。
6、實行帳款分離，會計管帳不經(jīng)手現(xiàn)金，出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳。
1、學?，F(xiàn)金實行銀行開戶管理，任何收入必須堅持先入行后支出，杜絕坐收坐支。
2、學校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過1000元，否則若因現(xiàn)金被盜，后果自負。
3、學校出納必須按時收好學校一切經(jīng)費并及時入庫，按學校規(guī)定時間完清一切經(jīng)費，嚴禁任何人抓挪學校公款。
4、學校職工原則上不得借用學校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實收回，否則由出納自行負責。300元以上借款需經(jīng)校長簽字同意后方可借出，如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個人行為，后果自負。
教職工福利，津補貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊或領條，節(jié)假日加班補貼和有關活動補助，由經(jīng)辦人開條，校長審核，會計制單后，校長簽字發(fā)放。對外收費、購物、乘車、住宿、招待等業(yè)務開支必須使用國家規(guī)定的有效票據(jù)，務工開支必須使用稅務票據(jù)。堅持報銷票據(jù)要素齊全，所有支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字，校長審核后方能報銷。
大宗物品嚴格按照教育局購貨渠道、質(zhì)量、價格進行購置，嚴禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴禁任何人以私人名義私自向?qū)W生推銷教輔資料，學生用品或其它商品。學校購置辦公設備，教學設備設施，金額500元以下，由分管人員安排，經(jīng)請示校長同意后執(zhí)行，500元以上1000元以下，由行政辦公會研究決定后執(zhí)行；10000元以上大宗物品由學校行政辦公會研究報教育局領導審批后執(zhí)行。學校購置的一切物品發(fā)票，須注明經(jīng)辦人和驗收人，校長審核簽字后方能報銷。
自覺接受上級各部門的檢查監(jiān)督，保障財務人員的財務監(jiān)督，財務人員按照《會計法》對違反國家財經(jīng)紀律的行為有權提出意見，督促學校糾正。加強民主管理和民主監(jiān)督，財務人員按月注好帳，交校長審閱后，定時在校務公開欄公布，期初財務收支計劃，期末財務決算，提交全體教師會或教代會審議。
學校修建（含職工集資房）30萬元以上工程，嚴格按國家規(guī)定程序辦理。小型維修和排危工程，在保證質(zhì)量的前提下，要盡量從節(jié)約出發(fā)，精打細算，用較少的錢辦較多較好的事。所有學校建設工程按教育局文件自學接受職能部門的審計和監(jiān)督。學校資產(chǎn)必須按《國有資產(chǎn)管理辦法》管好用好，做到分類造冊進入固定資產(chǎn)帳目，杜絕資產(chǎn)流失。
教育行業(yè)的財務管理篇十四
第一條為規(guī)范服裝行業(yè)經(jīng)費的使用，使服裝行業(yè)的各項經(jīng)濟活動有章可循，依據(jù)《廣東省行業(yè)協(xié)會條例》和《廣州服裝行業(yè)協(xié)會章程》等有關規(guī)定，制定本制度。
（一）服裝行業(yè)的財務工作人員應嚴格執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》等有關法律法規(guī)及政策。
（二）秘書處負責編制服裝行業(yè)年度收支計劃，報會長辦公會議審議，提交理事會審定，并組織貫徹執(zhí)行。
（三）負責固定資產(chǎn)增減變動的會計核算和監(jiān)督以及固定資產(chǎn)的清查盤點工作，全面反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增、減值和變動情況。
（四）根據(jù)服裝行業(yè)的收支情況，按月、季編制財務報表。月財務報表分別報會長、秘書長；半年財務報表報理事會，年度財務報表報服裝行業(yè)登記管理機關。
（五）負責應收款、應付款和現(xiàn)金銀行存款的管理，以及日常經(jīng)費報銷工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。
（六）接受財稅機關和登記管理機關對財務工作的.檢查、監(jiān)督和財務審計工作。
（七）負責保管會計檔案以及固定資產(chǎn)等資料，負責電算化系統(tǒng)的使用。
教育行業(yè)的財務管理篇十五
（一）服裝行業(yè)經(jīng)費開支按照預算在先、開支在后的原則進行。每年的費用開支情況須向理事會報告。
（二）報銷手續(xù)。凡一切合法報銷憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經(jīng)會計人員審核后報會長審批或秘書長審批。
（三）審批權限由協(xié)會理事會審議核定。
（四）會計人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。協(xié)會換屆或更換法定代表人之前，必須接受財務審計。
第四條本會人員工資及福利。
（一）服裝行業(yè)秘書處專職人員的工資及福利參照國家有關規(guī)定執(zhí)行。
（二）聘任制的秘書長工資福利由理事會自行決定。
（三）協(xié)會聘用專家的聘金參照相關單位的有關規(guī)定執(zhí)行。
（四）臨時聘用人員的聘金參照國家有關規(guī)定由秘書處擬定后報會長批準。
第五條本會固定資產(chǎn)的管理。
（一）固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括購置、維修與改良、調(diào)撥、移交、報廢、處置及盤點等。
（二）服裝行業(yè)秘書處是固定資產(chǎn)實物管理部門，負責固定資產(chǎn)的購置和安全等方面的日常管理工作，定期與財務人員進行固定資產(chǎn)核算，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。
（三）固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)使用、保管、維護的直接責任者，應嚴格遵守設備操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，合理使用固定資產(chǎn)，避免人為損失。
第七條凡應享受假期，因工作需要未能休假經(jīng)批準的專職人員，按國家有關政策發(fā)給假期工資。
第八條本制度經(jīng)理事會審議通過后生效，由理事會解釋。
教育行業(yè)的財務管理篇十六
在當今社會，廉政教育的意義愈發(fā)重大。在公共服務的管理中，廉潔、勤政、敬業(yè)、誠信的素質(zhì)是每一位公務人員必備的基本素養(yǎng)。然而，財務管理是公共服務領域中不可避免的系統(tǒng)，如果沒有一個嚴格的財務管理制度，容易滋生一系列的腐敗問題。在這樣的思路下，本文將談談自己在廉政教育中的體驗，尤其是財務管理方面的感受。
第二段：關于廉政的看法。
廉政教育是社會建設的重要組成部分，意在引導公務人員自覺增強廉潔自律意識，落實重大決策，解決群眾關切的熱點難點問題，推動政府轉職能、調(diào)結構、提效能、增受益。在個人看來，廉政就是對角色定位的規(guī)范。之所以被社會賦予行政職務，就是因為公眾了解到自己無須通過鋪天蓋地的吆喝、宣傳手段，依靠相關部門或職能機構來為自己提供服務，同時也依靠這些部門或機構，來維持社會的穩(wěn)定和發(fā)展。這個過程必須是透明且符合法規(guī)條例的，所有人員必須堅決配合，做到以上的規(guī)范。
財務管理的重要性不言而喻，這也是公共服務領域的“命脈”。然而，財務管理的繁瑣和復雜使得管理工作難上加難。財務管理的失誤，往往是導致腐敗問題產(chǎn)生的重要原因。比如有些公職人員為了擺脫財務管理中的限制，隨意調(diào)整和借款、貪污夸大公款報銷、擅自使用公款、隱瞞收入，等等。這些行為一方面極大地浪費了公共資源，另一方面又嚴重損害了社會的公信力和民眾的利益。因此，建立一套完整有效、符合現(xiàn)代財務管理要求的財務管理制度就顯得尤為重要。
在財務管理的過程中，首先需要做到的是自律。自律意味著能夠自覺遵循管理規(guī)定，將所有文書規(guī)范化、規(guī)定化處理。這樣不僅能提高管理效率，而且還能避免管理中的失誤。其次，需要做好信息化的建設。財務管理的信息化建設是現(xiàn)代化財務管理的重要標志，少了信息化就難以有效地保障財務管理的質(zhì)量和效率。最后，學習理論、注重實踐、提高學習能力是不可缺少的。積極參加學習、交流，并將所學到的知識運用到實際工作中才能掌握財務管理的技術和方法，更好地踐行廉政、反腐的目標。
第五段：結論。
在財務管理的工作中，我們應該嚴格遵守國家和部門規(guī)定，做好中央和地方財政的決算、報表、會計和稅務工作，對于預算資金實行全過程管理，提高預算控制和使用效果，促進公共財務持續(xù)健康發(fā)展。同時，財務人員也應該具備廉潔自律的素質(zhì)，做到勤政為民、公正廉潔、敬業(yè)獻身的態(tài)度，維護國家利益和群眾利益，很好地完成我們的工作，實現(xiàn)我們創(chuàng)造財富的理想。我們應該時刻記住，“嚴于律己，方可毫無顧慮指著別人”！
教育行業(yè)的財務管理篇十七
由園長負責或由園長授權的分管領導審批本園的各項貨幣資金業(yè)務，授權書由園長室與會計人員分別保存。
一律按照縣物價局審批的收費項目和收費標準進行。此項工作由會計人員負責監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時制止和糾正。如果制止和糾正無效，應當向本單位領導匯報，請求作出處理。
任何部門任何人需要購物或個人用款時，必須填制購物申請單及個人用款單并注明款項的用途、支付金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效的相關證明，報主管負責人審核簽字。
審批人應嚴格遵守審批權限、審批程序的規(guī)定，在預算經(jīng)費中支出，對不符合規(guī)定的支付申請，審批人應當拒絕。
1．金額在5000元以下由園長審批；金額在5000元以上由核心組會議集體討論。
2．大批、大件設備采購、基建維修申報審批程序。
（1）核心組會議集體討論通過后，由具體操辦人提出書面預算計劃。
（2）預算計劃報校產(chǎn)管理站審批（包括報局審批）。
（3）預算審批同意后，報區(qū)政府采購部門。
出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，主要復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單據(jù)、憑證是否齊全，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
應認真審核有關收支項目的內(nèi)容是否與實際情況相符，是否超出開支標準和限額，經(jīng)辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內(nèi)容。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，應及時予以糾正。
教育行業(yè)的財務管理篇十八
[3]魏明海.論有效的財務分析模式.江西財經(jīng)大學學報,(5)：52――55。
[4]劉新華.企業(yè)財務分析的缺陷及對策.財會研究,2001(8)：19――20。
[5]楊忠蓮.財務報表分析應注意的問題.財會月刊,2002(12)：40――41。
[6]邵希娟,羅簫娜.談財務分析指標的運用.財會月刊,(11)：17――18。
[9]宣寶平.怎樣分析企業(yè)財務會計報表.商業(yè)會計,2008(7)：42――43。
[12]王征森，張瑞穩(wěn)著.傳統(tǒng)財務分析指標的不足及改進探討.經(jīng)濟科學出版社,2002(9)。
[13]蘇武俊著.改進企業(yè)償債能力財務分析指標體系的思考.四川會計.2002：(7)。
