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財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)細(xì)則篇一
第一條:為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理,規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為,合理控制費(fèi)用支出,特制定本制度。
第二條:本制度根據(jù)公司的實(shí)際情況,將報(bào)銷(xiāo)分為差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等,以下分別說(shuō)明相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程。
第三條:本制度適用公司所有部門(mén)。
第二章:費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)基本制度及基本流程
第四條:報(bào)銷(xiāo)人必須取得合法有效的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)(發(fā)票)。
第五條:費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)及票據(jù)粘貼要求:
1、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)填寫(xiě)應(yīng)力求整潔美觀,不得隨意涂改;
4、若報(bào)銷(xiāo)票據(jù)面積大小相同或相似(如車(chē)票等),需有層次序列張貼;
6、報(bào)銷(xiāo)票據(jù)在粘貼時(shí),確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷(xiāo)金額;
7、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫(xiě);
8、報(bào)銷(xiāo)單各項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)完整,大小寫(xiě)金額一致,并經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn);
第六條:?jiǎn)喂P報(bào)銷(xiāo)總額超過(guò)20xx元,需要提前一天通知財(cái)務(wù)備款。
第七條:費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)基本流程:
1、因公出差的辦理程序
1.1因公出差的員工必須事先填寫(xiě)“出差申請(qǐng)單”,注明出差隨同人員、時(shí)間、地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人審批簽字。
1.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請(qǐng)單”填寫(xiě)“借款申請(qǐng)單”,由部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),公司負(fù)責(zé)人審批,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方可借款,原則上前次出差沒(méi)有報(bào)銷(xiāo),本次出差不予借款。
1.3凡與原“出差申請(qǐng)單”規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo),因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后方可報(bào)銷(xiāo)。
1.4出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),報(bào)銷(xiāo)單需有同行人員簽名確認(rèn)。
1.5出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜,根據(jù)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”,后附“出差申請(qǐng)單”,執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程。
2、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
2.4伙食和交通補(bǔ)助依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)憑相應(yīng)發(fā)票結(jié)算,原則上采用額度內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)形式,特殊情況需要上報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。
2.5出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后方可報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi),回來(lái)后補(bǔ)辦招待申請(qǐng)程序。
2.6出差時(shí)由對(duì)方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。
2.7不同級(jí)別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級(jí)別所使用的工具。
2.8部門(mén)經(jīng)理以下(含部門(mén)經(jīng)理)出差確需乘坐飛機(jī)的,一律先申請(qǐng),經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)。
2.9到達(dá)目的地后,除公司負(fù)責(zé)人外其他員工原則上(市內(nèi))不得乘坐出租車(chē),應(yīng)乘坐公交汽車(chē)。因特殊原因等需乘坐出租車(chē)的,應(yīng)在出租車(chē)票背面詳細(xì)注明時(shí)間、起止地點(diǎn)及事由。
2.10上述住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間標(biāo)準(zhǔn)。同性?xún)扇艘坏莱霾羁梢煌∷薜膬H享受一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間住宿標(biāo)準(zhǔn)。
2.11出差期間因公招待客人、其招待費(fèi)已報(bào)銷(xiāo)的,應(yīng)扣除招待當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。
2.12出差時(shí)間不足一天,視實(shí)際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在20公里以?xún)?nèi)(含市內(nèi)),不享受伙食補(bǔ)助。
2.13應(yīng)優(yōu)先選擇出差地子公司宿舍住宿,當(dāng)不能解決時(shí)憑有效票據(jù)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi),超過(guò)部分自負(fù)。
行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購(gòu),填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)辦公用品借款單,后附“辦公用品請(qǐng)購(gòu)單”,執(zhí)行公司借款流程。
行政部采購(gòu)專(zhuān)員在借款之后3個(gè)工作日內(nèi),必須采購(gòu)?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷(xiāo)事宜,執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程。
第十一條:業(yè)務(wù)招待費(fèi)
1.公司級(jí)招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排,統(tǒng)一結(jié)算。
2.部門(mén)因公需招待時(shí),應(yīng)事先申請(qǐng),經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。
3.進(jìn)行招待申請(qǐng)時(shí)應(yīng)填寫(xiě)“業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單”,應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)方人員、己方陪同人員等信息。
4.其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)
第十二條:交通費(fèi)
原則上應(yīng)盡量乘坐公交車(chē),特殊情況經(jīng)部門(mén)經(jīng)理以上(含)事先批準(zhǔn),可以乘坐出租車(chē)。報(bào)銷(xiāo)憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。
第十三條:通訊費(fèi)
1.普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助每月通過(guò)工資發(fā)放,不再報(bào)銷(xiāo);
3.固定電話實(shí)行定額制,由人力行政部統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)。
第十四條:教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)
1.教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由人事行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。
2.費(fèi)用發(fā)生前使用部門(mén)應(yīng)向人事行政部門(mén)申報(bào)員工培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)時(shí)間、所需經(jīng)費(fèi),經(jīng)人事行政部門(mén)審核后傳一份至財(cái)務(wù)部門(mén)。
3.費(fèi)用使用部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃在申請(qǐng)范圍內(nèi)使用費(fèi)用。
第十五條:會(huì)議費(fèi)
1.各部門(mén)因工作需要參加各種會(huì)議的,應(yīng)填寫(xiě)“參會(huì)申請(qǐng)單”,詳細(xì)注明會(huì)議性質(zhì)、內(nèi)容、目的、會(huì)議地點(diǎn)、參會(huì)人數(shù)、會(huì)議天數(shù)及所需經(jīng)費(fèi),“參會(huì)申請(qǐng)單”后附“會(huì)議邀請(qǐng)函”,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)、公司負(fù)責(zé)人簽字后方可前往,會(huì)議結(jié)束后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
2.參會(huì)人員應(yīng)嚴(yán)格控制其費(fèi)用總額,不得無(wú)故超支。
3.會(huì)議結(jié)束后5日內(nèi)按規(guī)定辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù),報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后附“參會(huì)申請(qǐng)表”及“會(huì)議邀請(qǐng)函”。 第十六條:未涉及的其它事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用,根據(jù)實(shí)際情況,由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部上報(bào)總裁辦酌情處理。
第三章:報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的具體規(guī)定
第十七條:為了方便員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),財(cái)務(wù)部將報(bào)銷(xiāo)時(shí)間具體安排如下:
1.各公司財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況在每星期集中定時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。
2.借款不受以上的時(shí)間限制,可隨時(shí)辦理。
第四章:借款標(biāo)準(zhǔn)及流程
第十八條:借款標(biāo)準(zhǔn)
1.員工借款須確有公務(wù)需要,個(gè)人借款一般不超過(guò)其半個(gè)月工資額,超過(guò)時(shí)須有公司擔(dān)保人(未特別指明擔(dān)保人時(shí),現(xiàn)金借款單上的部門(mén)負(fù)責(zé)人為默認(rèn)的擔(dān)保人,借款人未能償還借款,由擔(dān)保人承擔(dān)連帶還款責(zé)任)。
2.試用期員工原則上不允許借款,確需借款的由主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保,方能辦理手續(xù),若借款人未能償還借款,主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。
3.員工因公需要借款時(shí),應(yīng)合理預(yù)計(jì)所需金額并填寫(xiě)借款單,經(jīng)有效批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部支取現(xiàn)金。
4.辦公人員借用公-款,在原有借據(jù)未辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)或未還清欠款的不得再借。
5.借款人員完結(jié)事務(wù),在報(bào)銷(xiāo)時(shí)扣回借款,交回剩余現(xiàn)金。因特殊原因當(dāng)時(shí)不能扣回借款或交回現(xiàn)金的,在本月發(fā)放工資時(shí)扣回。
6.個(gè)人非公原因一律不得向公司借支。
第十九條:借款流程
第五章:費(fèi)用審批管理
第二十條:費(fèi)用審批管理。
1.公司負(fù)責(zé)人在董事會(huì)授權(quán)內(nèi)行使審批權(quán)。
2.公司所有貨幣資金支付的審批權(quán)限原則上由公司負(fù)責(zé)人統(tǒng)一審批。
3.公司負(fù)責(zé)人外出時(shí)可以指定授權(quán)人(電話授權(quán)),報(bào)財(cái)務(wù)備案,由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核,對(duì)不符合公司財(cái)務(wù)制度的單據(jù),財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕辦理,公司負(fù)責(zé)人回來(lái)后要立即補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。
4.審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定,嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批范圍。
5.貨幣資金支付的批準(zhǔn)方式為書(shū)面方式。
的安全。對(duì)于違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù),各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎?,并?duì)由此引起的不良后果負(fù)連帶責(zé)任。
7.報(bào)銷(xiāo)人營(yíng)私舞弊、弄虛作假,對(duì)違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷(xiāo),對(duì)已經(jīng)報(bào)銷(xiāo)的,除退回違規(guī)報(bào)銷(xiāo)金額外,同時(shí)對(duì)報(bào)銷(xiāo)人予以違規(guī)報(bào)銷(xiāo)金額5—10倍的罰款,情節(jié)嚴(yán)重者一律開(kāi)除并做進(jìn)一步處理。
8.審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項(xiàng)目不真實(shí)的情況下簽名準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)的,對(duì)審核人及審批人予以違規(guī)報(bào)銷(xiāo)金額10%--50%的罰款。
9.因?qū)徍诉^(guò)失造成借款人未有效報(bào)帳沖銷(xiāo)借款,或者無(wú)法從工資扣回逾期借款者,經(jīng)辦責(zé)任人(含:各級(jí)審批人)應(yīng)承擔(dān)不低于流失款總額50%的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。按責(zé)任人基本工資比例分別承擔(dān)相應(yīng)損失金額,并在壞帳當(dāng)期應(yīng)發(fā)工資中扣還。
10.財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)是否填寫(xiě)、粘貼規(guī)范,是否經(jīng)過(guò)有效批準(zhǔn),所附附件是否合法合規(guī)等,對(duì)符合要求的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)及時(shí)制作報(bào)銷(xiāo)憑證并交與出納處付款,對(duì)不符合要求的應(yīng)退回報(bào)銷(xiāo)人并向報(bào)銷(xiāo)人說(shuō)明退回理由。
11.出納收到報(bào)銷(xiāo)單后應(yīng)檢查部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人(副總)、會(huì)計(jì)簽名是否齊全,對(duì)審批手續(xù)齊全的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷(xiāo),對(duì)于不符合審批手續(xù)的報(bào)銷(xiāo)單出納有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)或付款。
第六章:附 則
第二十一條:本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。
第二十二條:本制度經(jīng)總裁辦公室討論通過(guò)并由執(zhí)行副總裁簽字后生效,修改亦同。
財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)細(xì)則篇二
(1)公司人員出差紹興地區(qū)、義烏地區(qū)可享受誤餐補(bǔ)貼6元/天,出差省內(nèi)其他地區(qū)享受20元/天。省外30元/天。
(2)出差諸暨范圍內(nèi)不享受誤餐補(bǔ)貼(包括同山)。量體、跟單人員可享受誤餐補(bǔ)貼6元/天。
(3)杭州分部和直營(yíng)店人員在當(dāng)?shù)厮诘貐^(qū)范圍出差不享受誤餐補(bǔ)貼。
(4)出差期間因業(yè)務(wù)需要發(fā)生招待費(fèi)時(shí)不得享受誤餐補(bǔ)貼。
(5)出差人員參加培訓(xùn)、會(huì)議、實(shí)行集體用餐或餐費(fèi)按實(shí)報(bào)銷(xiāo)的,不得享受誤餐補(bǔ)貼。
(6)公司人員因公出國(guó)(包括香港、澳門(mén)、中國(guó)臺(tái)灣)每人每天補(bǔ)貼300元;出國(guó)培訓(xùn)組團(tuán)考察(餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)由組團(tuán)統(tǒng)一支付)的,每人每天補(bǔ)貼100元。
(7)公司量體人員因經(jīng)銷(xiāo)商邀請(qǐng)出差量體的,出差費(fèi)用一律向公司報(bào)銷(xiāo),經(jīng)商務(wù)部簽字(8)駕駛員出車(chē)住宿費(fèi)、外出加油費(fèi)應(yīng)由乘車(chē)人簽字證明。(單位外乘車(chē)人除外)。
(1)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):一類(lèi)地區(qū)450元以下、二類(lèi)地區(qū)400元以下、憑票報(bào)銷(xiāo),超出自負(fù)50%,節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)50%。
(2)副總經(jīng)理級(jí)(包括總監(jiān))出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):一類(lèi)地區(qū)300元以下、二類(lèi)地區(qū)250元以下,憑票報(bào)銷(xiāo),超出自負(fù)50%,節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)50%。
(3)部長(zhǎng)(副部)級(jí)出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):一類(lèi)地區(qū)200元以下,二類(lèi)地區(qū)160元以下,憑票報(bào)銷(xiāo),超出自負(fù)50%,節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)50%。
(4)科長(zhǎng)級(jí)以下出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn): 一類(lèi)地區(qū)180元以下、二類(lèi)地區(qū)140元以下,憑票報(bào)銷(xiāo),超出自負(fù)50%,節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)50%。
(5)分公司人員(包括客戶),回公司開(kāi)客戶訂貨會(huì)在楓橋住宿時(shí),每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為100元以下,在步森賓館(或指定賓館),費(fèi)用由公司結(jié)算。若有超支,則超支部分自行支付或由公司在其工資中扣除。銷(xiāo)售分公司負(fù)責(zé)人其他時(shí)間發(fā)生的住宿費(fèi)自負(fù)。
(6)杭州分部和直營(yíng)店人員出差楓橋總部,住宿一般在步森賓館(或指定賓館),否則不得報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)用。
(7)諸暨市范圍內(nèi)原則上不報(bào)住宿費(fèi);
(8)因公出差的所有人員,按出差時(shí)間推算,在第二天可以乘坐交通工具出差不影響工作的,不予報(bào)銷(xiāo)當(dāng)天的住宿費(fèi)。
(9)沒(méi)有住宿發(fā)票或發(fā)票無(wú)時(shí)間、無(wú)姓名、時(shí)間不相關(guān)、有涂改痕跡的一律不予報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)、餐費(fèi)補(bǔ)貼。
注:一類(lèi)地區(qū)指:北京、浙江、江蘇、上海、廣東;
二類(lèi)地區(qū)指:上述一類(lèi)地區(qū)以外的省、市、自治區(qū)。
8、其它報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)
(1)分公司人員除回公司開(kāi)會(huì)培訓(xùn),應(yīng)公司要求(因公)回公司辦事往返行程間的差旅費(fèi)由公司負(fù)擔(dān)外,其他時(shí)間發(fā)生的差旅費(fèi)一律自負(fù),分公司其他人員所發(fā)生的一切差旅費(fèi)都由銷(xiāo)售分公司自行負(fù)擔(dān)。
(2)駕駛員行車(chē)途中發(fā)生的過(guò)路、過(guò)橋、停車(chē)費(fèi)等與行車(chē)相關(guān)的正常費(fèi)用由辦公室車(chē)輛調(diào)度員簽字憑票按實(shí)報(bào)銷(xiāo);所有違章罰款按80%報(bào)銷(xiāo)。特殊情況由駕駛員以書(shū)面形式申請(qǐng),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可以報(bào)銷(xiāo)。
(3)因公外出培訓(xùn)、學(xué)習(xí)和參加會(huì)議,必須附相應(yīng)的通知單。其住宿費(fèi)、餐費(fèi)已包含在會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)中或由主辦單位免費(fèi)提供的,不再另行報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)、餐費(fèi)。
(4)為節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支同一路線多人出差其住宿費(fèi)出租車(chē)費(fèi)等按可組合的較低費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo),如一個(gè)人的住宿標(biāo)準(zhǔn)能為2個(gè)人提供住宿則按一個(gè)人的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)(可按最高級(jí)別員工組合,不允許全部按最高級(jí)別員工組合)。
注:差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)附出差申請(qǐng)單和出差情況匯報(bào),各部門(mén)通用表格附后。由出差人員填寫(xiě),主管簽字,在財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)時(shí)由出納留存,每月匯總交還主管。
(三)、電話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)
1、手機(jī)話費(fèi)一律按公司浙步股[20xx]第5號(hào)文件《關(guān)于調(diào)整手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的通知》的規(guī)定執(zhí)行(如遇文件變動(dòng),則按新規(guī)定執(zhí)行)。
2、凡有手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的,不再報(bào)銷(xiāo)其他電話費(fèi)。
3、無(wú)手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的,外出途中因工作需要發(fā)生電話費(fèi),應(yīng)有電話號(hào)碼記載并注明聯(lián)系事宜,經(jīng)主管部長(zhǎng)簽字證明,否則不予報(bào)銷(xiāo);對(duì)電話費(fèi)總額超過(guò)50元(含本數(shù))的,需主管副總批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。
(四)、招待費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)
1、招待費(fèi)用包括餐費(fèi)、禮品及其他方面為客人開(kāi)支的費(fèi)用。
2、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理發(fā)生的招待費(fèi)用,可以憑票按實(shí)報(bào)銷(xiāo)。
3、副總級(jí)發(fā)生招待費(fèi)用,必須注明招待日期、對(duì)象、原因、人數(shù),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)憑票報(bào)銷(xiāo),否則每項(xiàng)扣20%。
4、各部門(mén)主管確因工作需要在楓橋以外地區(qū)發(fā)生的招待費(fèi)用,應(yīng)附明細(xì)菜單并注明招待日期、對(duì)象、原因、人數(shù),由總經(jīng)理批準(zhǔn)憑票報(bào)銷(xiāo),否則不予報(bào)銷(xiāo)。
5、其他人員在楓橋以外地區(qū)發(fā)生的招待費(fèi)用(包括餐費(fèi)、禮品),應(yīng)說(shuō)明情況,由總經(jīng)理簽字憑票給予報(bào)銷(xiāo)。
(五)、運(yùn)輸費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)
1、運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票報(bào)銷(xiāo),必須以能抵扣稅款的發(fā)票(不包括外貿(mào)貨貸)為主要發(fā)票,還必須附有貨運(yùn)單,否則不予報(bào)銷(xiāo)。對(duì)運(yùn)費(fèi)在100元以下確實(shí)不能取得抵扣稅款發(fā)票的,應(yīng)有主管部長(zhǎng)的簽字認(rèn)可,財(cái)務(wù)視情況扣除稅款。
2、為客戶代辦運(yùn)輸產(chǎn)品所發(fā)生的代墊代付運(yùn)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo):
(1)運(yùn)輸發(fā)票報(bào)銷(xiāo)必須以能抵扣稅款的發(fā)票為主要發(fā)票,必要的情況下還須附運(yùn)輸委托書(shū)、運(yùn)輸合同和產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單,發(fā)運(yùn)單上應(yīng)有客戶簽收,客戶為單位的還須蓋上公章,簽收的單位和個(gè)人必須與銷(xiāo)售合同上的單位和個(gè)人一致。
(2)運(yùn)輸發(fā)票的單位名稱(chēng)根據(jù)銷(xiāo)售合同上規(guī)定的運(yùn)費(fèi)承擔(dān)者的單位名稱(chēng)填開(kāi)。運(yùn)費(fèi)屬需方負(fù)擔(dān)的發(fā)票報(bào)銷(xiāo)時(shí),須附發(fā)票復(fù)印件。
(3)代付運(yùn)輸發(fā)票審計(jì)后報(bào)銷(xiāo)結(jié)算時(shí),由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)在發(fā)票復(fù)印件后簽收并進(jìn)行登記和按規(guī)定傳遞并作轉(zhuǎn)賬處理。
(4)不符合以上要求的代墊代付運(yùn)輸發(fā)票不予以報(bào)銷(xiāo)。
1、公司策劃的廣告必須由策劃部申請(qǐng),在公司預(yù)算內(nèi)(每年年初由總經(jīng)理班子提出預(yù)算計(jì)劃,報(bào)董事會(huì)決策批準(zhǔn))的由總經(jīng)理審批,超過(guò)預(yù)算外的報(bào)董事長(zhǎng)審批。
2、廣告費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須附廣告合同。在報(bào)刊雜志上做廣告原則上必須有廣告內(nèi)容復(fù)印件,對(duì)有型實(shí)體廣告報(bào)銷(xiāo)必須附“廣告驗(yàn)收?qǐng)?bào)告”,特殊情況另外說(shuō)明。
3、客戶的廣告費(fèi)報(bào)銷(xiāo):(1)由客戶提出申請(qǐng)(填報(bào)廣告費(fèi)支出項(xiàng)目審批表);(2)區(qū)域經(jīng)理簽字(根據(jù)廣告驗(yàn)收?qǐng)?bào)告);(3)總經(jīng)理審批。
(七)、車(chē)輛維修費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo):(另行規(guī)定)
(八)、其它費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)
1、需要安裝、調(diào)試的設(shè)備必須在合同或協(xié)議書(shū)上注明其安裝、調(diào)試費(fèi)用額,并規(guī)定權(quán)限簽字,否則不予報(bào)銷(xiāo)。建筑、安裝工程的發(fā)票報(bào)銷(xiāo),必須附有建筑、安裝合同、有關(guān)部門(mén)組織的工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,簽訂合同時(shí)注明發(fā)票的種類(lèi),如:建筑、安裝專(zhuān)用發(fā)票、統(tǒng)一發(fā)票、收款收據(jù)。
2、郵政特快專(zhuān)遞等郵件發(fā)票報(bào)銷(xiāo)必須在報(bào)銷(xiāo)單上注明郵件名稱(chēng),單件費(fèi)用在50元以上的,必須由所在部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),單件費(fèi)用在100元以上的由主管副總簽字認(rèn)可。寄給銷(xiāo)售分公司的,由經(jīng)辦人注明該銷(xiāo)售分公司及負(fù)責(zé)人名稱(chēng),并經(jīng)部長(zhǎng)簽字證明,費(fèi)用由分公司自負(fù)。寄給客戶的費(fèi)用由客戶自負(fù)。
3、工傷醫(yī)藥費(fèi)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,否則不予報(bào)銷(xiāo)
4、參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo):凡屬學(xué)習(xí)培訓(xùn)的均須附總經(jīng)理批準(zhǔn)的通知書(shū),報(bào)銷(xiāo)時(shí)培訓(xùn)費(fèi)開(kāi)支單列。
5、銀行匯、貸手續(xù)費(fèi)先由相關(guān)主管會(huì)計(jì)簽字證明經(jīng)審稽后報(bào)銷(xiāo)。
(九)、報(bào)銷(xiāo)單整理、粘貼、填寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)
1、報(bào)銷(xiāo)單整理以同一類(lèi)票據(jù)所發(fā)生的時(shí)間先后為順序。
2、整理有序的報(bào)銷(xiāo)憑據(jù),正面向上,左上角對(duì)齊,粘貼平整,中間不鼓包,兩側(cè)與報(bào)銷(xiāo)單等寬,當(dāng)報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)比報(bào)銷(xiāo)單長(zhǎng)時(shí),折疊平整。
3、報(bào)銷(xiāo)單粘貼時(shí)注意不能把憑據(jù)票面的金額粘貼住,若因此發(fā)生的審稽金額與報(bào)銷(xiāo)金額不符,由報(bào)銷(xiāo)人自負(fù)。
4、報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)(包括出差通知單填寫(xiě)、審批)必須用黑色的鋼筆或水筆,以防日久褪色。
5、“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě):部門(mén)、出差人、報(bào)銷(xiāo)日期、出差日期、出差事由、各欄費(fèi)用、金額大小寫(xiě)等項(xiàng)目必須完整與正確。
6、合計(jì)金額大寫(xiě)時(shí)必須注意:前面用“¤”封頂,后面用大寫(xiě)“零”補(bǔ)足。
7、外購(gòu)材料發(fā)票、郵寄發(fā)票等票據(jù)應(yīng)單獨(dú)粘貼報(bào)銷(xiāo)。
(十)、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)附件及要求
1、原材料購(gòu)貨發(fā)票:入庫(kù)單財(cái)務(wù)聯(lián)、進(jìn)貨檢驗(yàn)單、數(shù)量抽檢單或磅碼單(以重量作單位的產(chǎn)品)、物料采購(gòu)申請(qǐng)單財(cái)務(wù)聯(lián)、價(jià)格變動(dòng)及供方供貨應(yīng)附購(gòu)銷(xiāo)合同。
2、外協(xié)外購(gòu)件、輔助材料購(gòu)貨發(fā)票:入庫(kù)單財(cái)務(wù)聯(lián)、檢驗(yàn)單、磅碼單、物料采購(gòu)申請(qǐng)單財(cái)務(wù)聯(lián)等。
3、備品備件購(gòu)貨發(fā)票:入庫(kù)單財(cái)務(wù)聯(lián)、物料采購(gòu)申請(qǐng)單、備件報(bào)檢單、數(shù)量抽檢單或財(cái)務(wù)聯(lián)等。
4、固定資產(chǎn)的發(fā)票:設(shè)備購(gòu)(添)置申請(qǐng)單、設(shè)備開(kāi)箱驗(yàn)收單、購(gòu)銷(xiāo)合同、設(shè)備安裝驗(yàn)收單、入庫(kù)單財(cái)務(wù)聯(lián)、檢驗(yàn)單財(cái)務(wù)聯(lián)等。如果購(gòu)入的設(shè)備價(jià)格超出申請(qǐng)資金,必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
5、辦公、勞保用品購(gòu)貨發(fā)票:入庫(kù)單財(cái)務(wù)聯(lián)、印刷品申請(qǐng)表、采購(gòu)計(jì)劃單。
6、購(gòu)買(mǎi)書(shū)籍的發(fā)票:由主管副總批準(zhǔn)的購(gòu)書(shū)申請(qǐng)單、機(jī)物料倉(cāng)庫(kù)開(kāi)具的入庫(kù)單或辦公室登記。
7、分公司添置資產(chǎn):經(jīng)批準(zhǔn)的添置報(bào)告、資產(chǎn)登記清單。
8、基建材料購(gòu)入的發(fā)票:入庫(kù)單財(cái)務(wù)聯(lián)、基建物業(yè)部采購(gòu)計(jì)劃單、檢驗(yàn)單等。
9、基建工程發(fā)票:合同、工程決算書(shū)、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。基建工程不得轉(zhuǎn)包。
10、設(shè)備安裝、調(diào)試發(fā)票:合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。
11、電腦、復(fù)印機(jī)等辦公設(shè)備維護(hù)、保養(yǎng)的發(fā)票:外協(xié)修理(加工)單、合同等。
12、車(chē)隊(duì)運(yùn)輸發(fā)票:貨運(yùn)單,相應(yīng)的出、入庫(kù)單等。
13、零星運(yùn)輸發(fā)票:內(nèi)容齊全的運(yùn)輸?shù)怯洷?,相?yīng)的出、入庫(kù)單等;汽車(chē)帶貨由主管部長(zhǎng)簽字證明。
14、公司員工發(fā)生旅游、參觀費(fèi)用:事先由負(fù)責(zé)人出具書(shū)面報(bào)告并注明本次預(yù)算費(fèi)用總額開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn):如住宿、補(bǔ)貼等,個(gè)人費(fèi)用1萬(wàn)元以下,團(tuán)體費(fèi)用5萬(wàn)元以下的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),超出限額經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
15、水電費(fèi)發(fā)生的費(fèi)用:管道工和電工每月申報(bào)的用水度數(shù)和用電度數(shù)。
16、工傷費(fèi)用發(fā)票:工傷證明單、工傷領(lǐng)導(dǎo)小組的處理結(jié)果。
17、進(jìn)口設(shè)備、材料的各種稅費(fèi):經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告、合同。
18、工作服、工作帽、捐贈(zèng)品、福利費(fèi)用:總經(jīng)理批準(zhǔn)單、機(jī)物料倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單。
19、名片費(fèi)用:由策劃部設(shè)計(jì),主管副總批準(zhǔn),
20、探望病人費(fèi)用:由工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(辦公室主任可參與)。
21、報(bào)刊雜志所發(fā)生的費(fèi)用: 由部門(mén)主管審核,報(bào)總經(jīng)理最后批準(zhǔn)。
22、購(gòu)買(mǎi)攝影配件費(fèi)用:由策劃部批準(zhǔn),機(jī)物料倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)。
23、大宗禮品(包括廣告衫、廣告筆等):經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告、機(jī)物料倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單。
24、差旅費(fèi):經(jīng)部門(mén)主管批準(zhǔn)的員工出差通知單。
1、經(jīng)辦人必須將自審無(wú)誤的發(fā)票、單證,根據(jù)附件要求整理粘貼好,送審稽員審核。
2、審稽員根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的條款,審稽簽章后退還經(jīng)辦人,由經(jīng)辦人根據(jù)審批權(quán)限分別送審批人簽字。
3、經(jīng)辦人到相關(guān)會(huì)計(jì)(出納)處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
(十二)、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限
1、由董事長(zhǎng)審批的范圍
(1)一次送禮金額在2萬(wàn)元以上;
(2)新上技改項(xiàng)目,包括從填土開(kāi)始到工程結(jié)束(5-50萬(wàn)元) ;
(3)進(jìn)口設(shè)備引進(jìn);
(4)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策,如股份制改造,對(duì)外聯(lián)營(yíng)、合作、投資;
(7)公司的大額福利費(fèi)用開(kāi)支;
(8)上交稅、費(fèi)、人身保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)
(9)總經(jīng)理本人經(jīng)手的費(fèi)用。
2、由總經(jīng)理審批的范圍
(1)固定資產(chǎn)購(gòu)置5萬(wàn)元以下,包括無(wú)形資產(chǎn)、進(jìn)口關(guān)稅費(fèi);
(2)一次性添置日常用品總金額3萬(wàn)元以下或單位價(jià)值3000元以下;
(4)招待費(fèi)用、乘坐飛機(jī)費(fèi)用由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字;
(5)一次送禮金額在2萬(wàn)元以下(含2萬(wàn)元);
(6)廣告費(fèi)預(yù)算內(nèi)的審批;
(7)租賃、融資、借款利息;
(8)各種培訓(xùn)、報(bào)名、聘用師資的報(bào)銷(xiāo);
(9)員工旅游等發(fā)生的費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo),一般福利費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo);
(10)上級(jí)有關(guān)部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo);
(12)直線電話、手機(jī)費(fèi)按限額憑票報(bào)銷(xiāo);
(13)汽車(chē)修理費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo);
(14)設(shè)備安裝、就位費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo);
(15)采購(gòu)貨物總價(jià)值在20萬(wàn)元以上;
(16)辦事處添置資產(chǎn)費(fèi)用;
(17)無(wú)明確規(guī)定權(quán)限一次性支出在10000元以上;
(18)租房費(fèi)用;
(20)材料短少需要賠償額度的報(bào)銷(xiāo);
(21)水費(fèi)、電費(fèi)的報(bào)銷(xiāo);
(22)駕駛員添置汽車(chē)修理配件、工具的報(bào)銷(xiāo);
(23)各類(lèi)汽車(chē)的養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、年檢、年審等政策性費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo);
(24)駕駛員非人為造成的違章罰款的報(bào)銷(xiāo);
(25)楓橋的伙食招待費(fèi);
(26)其他有關(guān)費(fèi)用。
3、副總經(jīng)理(總監(jiān))審批的范圍:
出差純差旅費(fèi)用400元以下的所轄部門(mén)部長(zhǎng)以下的員工的報(bào)銷(xiāo)
(十三)、其他規(guī)定
1、董事長(zhǎng)的差旅費(fèi)和日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由總經(jīng)理簽字報(bào)銷(xiāo)。
2、本規(guī)定有明確規(guī)定報(bào)銷(xiāo)辦法的,按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。沒(méi)有明確規(guī)定的,先由審稽審核后轉(zhuǎn)交主管副總或總經(jīng)理批準(zhǔn),批準(zhǔn)后的報(bào)銷(xiāo)單由審稽負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)交相關(guān)會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。
3、供應(yīng)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向成本會(huì)計(jì)提供價(jià)格變動(dòng)數(shù)據(jù),另外原則上3個(gè)月提供一份最新價(jià)格參照表,(具體由供應(yīng)部門(mén)根據(jù)淡旺季自行調(diào)節(jié),但最長(zhǎng)不得超過(guò)4個(gè)月,每年不得少于4次,需附目錄并裝訂成冊(cè))。
4、本管理規(guī)定在不適應(yīng)公司發(fā)展需要時(shí),由財(cái)務(wù)部參照最新財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定提請(qǐng)書(shū)面修改意見(jiàn),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行并報(bào)董事長(zhǎng)備案。
5、所有報(bào)銷(xiāo)單須審稽員獨(dú)立審稽,審稽有權(quán)拒絕受理不符合本管理規(guī)定的一切發(fā)票、單證并不負(fù)任何責(zé)任。
6、審稽人員違反本管理標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定,受理并通過(guò)了不符合本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的發(fā)票、單證,按報(bào)銷(xiāo)金額的1%予以罰款,并退回不符合規(guī)定的發(fā)票、單證,由財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行監(jiān)督。
7、報(bào)銷(xiāo)后尚有掛賬的,其掛賬金額超過(guò)掛賬限額標(biāo)準(zhǔn)按月計(jì)扣銀行同期貸款利率資金占用費(fèi),由審稽結(jié)算并在月末一次性分段,在當(dāng)月工資中扣除,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核并報(bào)勞資核算員執(zhí)行。如果出納會(huì)計(jì)未按標(biāo)準(zhǔn)扣罰利息,則扣出納會(huì)計(jì)當(dāng)月工資100元,由財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行監(jiān)督。
8、各正副部長(zhǎng)、主任等,凡是超越規(guī)定的審批權(quán)限的,則每次扣本月工資50元,罰款在工資中扣除,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督并報(bào)勞資人員執(zhí)行。
9、所有出差人員按出差歸途最后日期算起期限為七天,(連續(xù)出差的按最后回公司日期計(jì)算)逾期報(bào)銷(xiāo),按報(bào)銷(xiāo)金額的0.2%按日扣除,延期30天以上報(bào)的作每天按票面額的1%扣罰,由審稽計(jì)算并執(zhí)行。駕駛員出差在外,無(wú)法按時(shí)報(bào)銷(xiāo),則回公司后一天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)完畢,并需提供相應(yīng)的出車(chē)單以作證明,否則仍按以上執(zhí)行。
10、票證報(bào)銷(xiāo)程序
(1)經(jīng)辦人員先填寫(xiě)
(2)報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)部門(mén)主管審核簽字確認(rèn)
(3)財(cái)務(wù)審稽確認(rèn)
(4)主管副總審核簽字確認(rèn)
(5)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字確認(rèn)
(6)總經(jīng)理簽字確認(rèn)
(7)董事長(zhǎng)簽字確認(rèn)
(8)出納處報(bào)銷(xiāo)(根據(jù)簽字報(bào)銷(xiāo)權(quán)限,主管副總權(quán)限許可的則不需經(jīng)過(guò)(6)、(7)程序,總經(jīng)理權(quán)限許可的則不需經(jīng)過(guò)(7)程序。
11、報(bào)銷(xiāo)人需熟知費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定,在送審前必須辦齊一切手續(xù)。送審后的報(bào)銷(xiāo)單不再更改。若因手續(xù)不全、單據(jù)不符合報(bào)銷(xiāo)要求,導(dǎo)致報(bào)銷(xiāo)金額與所填金額不相符的,均按審稽確認(rèn)的金額執(zhí)行。
(十四)、檢查與考核
1、本標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織貫徹執(zhí)行。
2、本標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施由總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)部檢查與考核。
3、本管理規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)行。
財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)細(xì)則篇三
第一條、為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理,規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想,合理控制費(fèi)用支出,特制定本制度適用公司全體員工。
借支、預(yù)支管理規(guī)定及辦理流程
(原則上公司不借款給員工和支付預(yù)付款,遇特殊情況及征得總經(jīng)理同意后方能借款,但必須嚴(yán)格按照流程操作并及時(shí)銷(xiāo)賬)
第二條、借款管理規(guī)定
(一)出差借款:出差人員憑審批后的{出差申請(qǐng)表},填寫(xiě)借款或報(bào)銷(xiāo)單,由部門(mén)經(jīng)理審簽后,報(bào)人事部門(mén)審核,并送分管領(lǐng)導(dǎo),方能向財(cái)務(wù)部借款出差,返回后及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù),不允許跨月借支及核銷(xiāo)。
(二)公司對(duì)于200元以下的借款需求不予支持,各項(xiàng)借款金額超過(guò)500元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款,借款未還原則上不得再次借款。
(三)借款銷(xiāo)賬時(shí)申請(qǐng)單做為報(bào)銷(xiāo)憑證的附件,依照申請(qǐng)單據(jù)報(bào)銷(xiāo),超出申請(qǐng)范圍使用的,須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)賬;剩余金額必須退還,并在報(bào)銷(xiāo)單上注明原借金額和退還金額。
第三條 預(yù)支管理規(guī)定
預(yù)支是指因公司業(yè)務(wù)需要,需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及購(gòu)買(mǎi)材料、貨物的款項(xiàng),支付此款項(xiàng)時(shí),需由經(jīng)辦人按要求填寫(xiě)“申請(qǐng)書(shū)”,向財(cái)務(wù)室出具采購(gòu)申請(qǐng)單等材料,完備各項(xiàng)審批手續(xù)報(bào)總經(jīng)理同意后,方可預(yù)支。預(yù)支申請(qǐng)書(shū)及單據(jù)做為此后報(bào)銷(xiāo)憑證的附件。
第四條、辦理流程
第五條 、日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi),各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。
第六條、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的規(guī)定
(一)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱(chēng)、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開(kāi)具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。經(jīng)辦人必須要求開(kāi)票單位如實(shí)填寫(xiě)發(fā)票所有內(nèi)容,發(fā)票涂改、大小寫(xiě)不符、假發(fā)票以及蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷(xiāo)。
(二)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)必須認(rèn)真填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”,所有單據(jù)要按性質(zhì)《如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用》分類(lèi)、分次、分頁(yè)粘貼填制;差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開(kāi)填列,并計(jì)算好出差天數(shù),住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)。所有報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無(wú)誤填寫(xiě),粘貼要求整齊、美觀。
(三)按規(guī)定的審批程序報(bào)批,報(bào)銷(xiāo)500元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。
(四)原始憑證的審核(各部門(mén)經(jīng)理須對(duì)其審簽的各項(xiàng)原始憑證負(fù)責(zé))
4.1原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容:
4.1.1憑證名稱(chēng);
4.1.2填制憑證的日期 ;
4.1.3填制憑證單位的名稱(chēng)或填制人的姓名;
4.1.4經(jīng)辦人的簽名;
4.1.6數(shù)量、單價(jià)和金額;
4.2原始憑證的技術(shù)必要求:
4.2.1凡填有大小寫(xiě)金額的原始憑證,大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。
4.2.2支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字、審批人簽字及付款的依據(jù)。
4.2.3員工的借款借據(jù)需由出納附在記賬憑證上,員工歸還借款時(shí)由財(cái)務(wù)另開(kāi)收據(jù),其原始借款借據(jù)不再退還。預(yù)付性匯款,由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單,作為原始憑證,不得以匯款回單代替。
4.2.4屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證,原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的,由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的,須逐個(gè)簽字,不得通檔劃大括號(hào)簽一個(gè)章。
費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般流程
報(bào)銷(xiāo)人整理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單(辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單)―部門(mén)經(jīng)理審核簽字―財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核―總經(jīng)理審批―到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。
(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):詳見(jiàn)《沈陽(yáng)艾米創(chuàng)意文化傳媒公出管理制度》
(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)充說(shuō)明:
1.特殊安排出差由總經(jīng)理會(huì)同有關(guān)負(fù)責(zé)人制定,差旅費(fèi)實(shí)行包干制,報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿和餐飲發(fā)票,實(shí)際發(fā)生未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)金額,不予補(bǔ)償;超出標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。
2.實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘坐交通工具時(shí)間到返還時(shí)間為準(zhǔn),以小時(shí)計(jì)算,超過(guò)3小時(shí)不滿6小時(shí)計(jì)半天,超過(guò)6小時(shí)計(jì)1天。
3.出差所發(fā)生的車(chē)旅費(fèi)用,按發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷(xiāo),但需在發(fā)票背面注明日期、出發(fā)地點(diǎn)、到達(dá)地點(diǎn)等詳細(xì)信息。
4.宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)。
5.出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。
(三)報(bào)銷(xiāo)流程:
1.出差申請(qǐng):擬出差人員首先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)表》,詳細(xì)說(shuō)明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等,出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2借支差旅費(fèi):出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù),出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。
3.購(gòu)票:出差人員持審批過(guò)的出差申請(qǐng)表復(fù)印件,到行政人事部申請(qǐng)訂票。
4.返回報(bào)銷(xiāo):出差人員應(yīng)在出差任務(wù)完成后及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜,流程同日常報(bào)銷(xiāo)。
(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
1.移動(dòng)通訊費(fèi):依照通訊費(fèi)補(bǔ)貼辦法執(zhí)行。
2.固定電話費(fèi):由行政從事部指定專(zhuān)人每月 20——23日前查清費(fèi)用,按日常費(fèi)用申請(qǐng)程序?qū)徟蠼回?cái)務(wù)部處理,處理完后程序辦理相關(guān)手續(xù)。若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因,特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。
(二)報(bào)銷(xiāo)流程
1.人事部制定執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù) 部每月中旬(23日前)統(tǒng)一按標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)流程集中報(bào)銷(xiāo)通訊費(fèi)用。
2.固定電話費(fèi)由行政人事部指定專(zhuān)人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷(xiāo)流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
(一)資費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):?jiǎn)T工因公辦事或者加班,可憑公交車(chē)票據(jù)報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi);加班至晚上10:00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后乘出租車(chē),公司可報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)。
(二)報(bào)銷(xiāo)流程
1. 員工整理交通車(chē)票,按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》(須填寫(xiě)坐車(chē)起始站點(diǎn))
2. 審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>
3. 員工持審批后的報(bào)銷(xiāo)單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷(xiāo)制度及流程
(一)管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類(lèi)費(fèi)用由會(huì)所行政人事部統(tǒng)一管理,集中購(gòu)置并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。
(二)報(bào)銷(xiāo)流程
1. 購(gòu)置申請(qǐng):公司行政人事部每月根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算,填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)后購(gòu)置。
2. 報(bào)銷(xiāo)程序:經(jīng)辦人憑借款手續(xù)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。不需入庫(kù)的物資,需憑使用人或物資接收人的簽字辦理報(bào)銷(xiāo)。
3. 費(fèi)用歸集:財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政人事部提供的各部門(mén)領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表,歸集核算各部門(mén)相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用,待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>
招待費(fèi)及其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程
(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
1.招待費(fèi):為了規(guī)范招待費(fèi)的支出 招待費(fèi)應(yīng)事前征得分管領(lǐng)導(dǎo)的同意。
2.其他費(fèi)用:根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)辦理。
(二)報(bào)銷(xiāo)流程:
1.招待費(fèi)由經(jīng)辦 人按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定及按一般流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
2.其他 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)參照?qǐng)?bào)銷(xiāo)制度及流程辦理。
工薪福利及相關(guān)費(fèi)用同以上制度及流程
第十三條 工薪福利等支出 包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等,此類(lèi)費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十四條 工薪福利支付流程
(一)工資支付:
考勤數(shù)據(jù)匯總 財(cái)務(wù)部制作工資表
行政文員處統(tǒng)計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批 發(fā)薪日
造表、行政經(jīng)理審核
每月 10 日 每月 12 日 每月 13 日 每月 15 日
每月發(fā)薪日前由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一發(fā)放上月工資發(fā),遇節(jié)日提前發(fā)放。鞍山會(huì)所20日發(fā)薪。
(二)臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。
(見(jiàn)專(zhuān)項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及流程)
第十五條專(zhuān)項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)材料購(gòu)置、咨詢(xún)費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用等。
第十六條 固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)制度及流程
(一)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng):按會(huì)所《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)《請(qǐng)購(gòu)單》并報(bào)批,并通知財(cái)務(wù)部備款。
(二)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn):相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。
1、資產(chǎn)驗(yàn)收無(wú)誤后,經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理入庫(kù)手續(xù),按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單(后附入庫(kù)單)。
2、按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?/p>
3、財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單付款。
第十七條 其他專(zhuān)項(xiàng)支出報(bào)銷(xiāo)制度及流程
(一)費(fèi)用范圍:其他專(zhuān)項(xiàng)支出包括其他所有專(zhuān)門(mén)立項(xiàng)的費(fèi)用(含咨詢(xún)、廣告、及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用)支出。
(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):此類(lèi)費(fèi)用一般金額較大,由主管部門(mén)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)求審批。
1. 審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案,以便財(cái)務(wù)備款。
2. 簽訂合同:由直接負(fù)責(zé)部門(mén)與合作方簽訂正式合作合同,(合同簽訂前由會(huì)所行政人事部審核,合同應(yīng)注明付款方式等)
3. 付款流程:
(3) 財(cái)務(wù)部根據(jù)審批的報(bào)銷(xiāo)單金額付款。
報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的具體規(guī)定
第十八條 為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排,公司財(cái)務(wù)部每周四集中處理費(fèi)用及員工報(bào)銷(xiāo)事務(wù)。
第十九條 從本制度執(zhí)行之日起,做如下規(guī)范:
(1) 公司各小組活動(dòng)結(jié)束一周內(nèi),必須核銷(xiāo)本次活動(dòng)費(fèi)用。每超一日由本次活動(dòng)提成中扣款人民幣100元。
(2) 各采購(gòu)員采購(gòu)商品(物料)自入庫(kù)之日起,一周內(nèi)進(jìn)行核銷(xiāo)。每超一日由當(dāng)月工資扣款50元。
(4) 對(duì)票據(jù)不完善,不規(guī)范,不能說(shuō)明出處、原因、經(jīng)由地的財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。
(5) 考勤每月10日前報(bào)到財(cái)務(wù),有關(guān)當(dāng)月各部門(mén)匯總報(bào)表必須于次月5日前報(bào)到財(cái)務(wù),超一日扣制表人當(dāng)月工資50元。
(6) 各組請(qǐng)款單后附請(qǐng)款明細(xì)單,(財(cái)務(wù)掌握活動(dòng)內(nèi)容,核銷(xiāo)時(shí)備查。)結(jié)款時(shí)要提供正規(guī)發(fā)票,沒(méi)有正規(guī)發(fā)票必須有經(jīng)手人及收款人本人簽字。
(7) 公司所有費(fèi)用核銷(xiāo)必須由經(jīng)手人整理,粘貼,相關(guān)人員簽字后報(bào)到財(cái)務(wù)核銷(xiāo)。
附則
第十九條 本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。
第二十條 本制度自簽發(fā)之日起生效。
財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)細(xì)則篇四
目的:統(tǒng)一公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范報(bào)銷(xiāo)程序,特制定本規(guī)定。
資本性支出
公司的資本性支出包括對(duì)外投資、對(duì)外借款及固定資產(chǎn)購(gòu)置等內(nèi)容。
公司對(duì)外投資、對(duì)外借款應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),公司財(cái)務(wù)部根據(jù)約定時(shí)間表支付投資款。
公司固定資產(chǎn)的采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)按下述規(guī)定執(zhí)行:
1、公司的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算。固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年及單位價(jià)值xx元以上的房屋,建筑物,機(jī)器,機(jī)械,運(yùn)輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備,器具,工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在xx元以上,并且使用年限在二年以上,也作為固定資產(chǎn)。
2、固定資產(chǎn)的購(gòu)置
公司于每年5月末及11月末編制本年度下半年及下年度上半年固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算,由財(cái)務(wù)部匯總報(bào)總經(jīng)理會(huì)議審核批準(zhǔn),無(wú)預(yù)算項(xiàng)目則不得購(gòu)置,各部門(mén)應(yīng)及時(shí)將購(gòu)置預(yù)算報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)部備案作為購(gòu)建審核依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定及報(bào)銷(xiāo)制度財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定及報(bào)銷(xiāo)制度。購(gòu)建固定資產(chǎn)報(bào)銷(xiāo)時(shí),必須有預(yù)算批文,憑固定資產(chǎn)登記卡,經(jīng)總經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)。
若在預(yù)算外公司急需購(gòu)置5萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn),由所在部門(mén)提交申請(qǐng)報(bào)總經(jīng)理簽核批準(zhǔn)方予以購(gòu)置;若在預(yù)算外公司急需購(gòu)置5萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn),則由部門(mén)提交專(zhuān)題報(bào)告報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo),由主管領(lǐng)導(dǎo)初審后報(bào)總經(jīng)理簽核批準(zhǔn)方予以購(gòu)置。
因上級(jí)部門(mén)要求必須配置的固定資產(chǎn),憑上級(jí)部門(mén)有關(guān)文件購(gòu)置,報(bào)銷(xiāo)時(shí)由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。
公司經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出
公司經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出是指直接列入經(jīng)營(yíng)成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定及報(bào)銷(xiāo)制度文章財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定及報(bào)銷(xiāo)制度出自。本公司主要指與工程施工有關(guān)的工程進(jìn)度款、青苗補(bǔ)償、拆遷補(bǔ)償、水電報(bào)裝、辦證及報(bào)建等支出。
2、主管服務(wù)部的副總經(jīng)理應(yīng)按項(xiàng)目預(yù)算表進(jìn)行經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出控制財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定及報(bào)銷(xiāo)制度安全管理常識(shí)。凡已簽訂的青苗補(bǔ)償協(xié)議、拆遷補(bǔ)償協(xié)議應(yīng)送財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)部根據(jù)協(xié)議的有關(guān)規(guī)定審核付款條件。
3、為加強(qiáng)資金使用的計(jì)劃管理,各部門(mén)應(yīng)于每月末25日前根據(jù)經(jīng)營(yíng)實(shí)際編制下月經(jīng)營(yíng)性支出計(jì)劃表報(bào)本部門(mén)主管經(jīng)理審批后送財(cái)務(wù)部備案,財(cái)務(wù)部可根據(jù)公司資金情況要求總經(jīng)理對(duì)計(jì)劃表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。若因特殊情況急需支出計(jì)劃外款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10萬(wàn)元的,所在部門(mén)應(yīng)提前3個(gè)工作日向財(cái)務(wù)部報(bào)備;超過(guò)30萬(wàn)元的,提前5個(gè)工作日向財(cái)務(wù)部報(bào)備。