在日常的學(xué)習(xí)、工作、生活中，肯定對(duì)各類范文都很熟悉吧。寫范文的時(shí)候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？下面是小編為大家收集的優(yōu)秀范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

稽核崗位職責(zé)工作思路 稽核的崗位篇一

1、每一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生，是否按規(guī)定填制記賬憑證，如有事后補(bǔ)制的，應(yīng)查明原因。

2、會(huì)計(jì)科目及支出經(jīng)濟(jì)分類是否準(zhǔn)確，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字計(jì)算是否正確。

3、轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符，有無(wú)轉(zhuǎn)賬支票單位與所附原始憑證不符的現(xiàn)象。

4、記賬憑證所附原始憑證是否貼合規(guī)定，填寫是否齊全，計(jì)算是否準(zhǔn)確，報(bào)銷審批手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

5、記賬憑證是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。

6、記賬憑證的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，憑證的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

1、各種賬簿的記載，是否與記賬憑證相符；是否經(jīng)過(guò)復(fù)核；銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬是否當(dāng)日清月結(jié)。

2、現(xiàn)金日記賬收付總額，是否與庫(kù)存表的當(dāng)日收付金額相符。

3、各科目明細(xì)分類賬總和是否與總分類賬相關(guān)科目余額相符，有無(wú)遺漏。

4、各種賬簿記載錯(cuò)誤的更正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白賬頁(yè)，是否按照規(guī)定的劃線方法注銷，并由記賬人員及主管會(huì)計(jì)人員蓋章證明。

5、各種賬簿的啟用、移交及編制明細(xì)賬目等，是否完備，是否送有關(guān)部門登記依法建賬。

6、活頁(yè)賬頁(yè)的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無(wú)缺頁(yè)。

7、各種借款是否及時(shí)收回或核銷，異常是現(xiàn)金借款是否在事畢后規(guī)定期限內(nèi)核銷，有無(wú)長(zhǎng)期占用現(xiàn)象。

8、實(shí)行會(huì)計(jì)信息化的單位，賬簿的記載是否貼合會(huì)計(jì)信息化管理辦法的有關(guān)規(guī)定。

9、各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否登記備忘錄，是否按規(guī)定期限及手續(xù)移交給檔案管理部門管理。

1、檢查庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處的，應(yīng)立即查明原因。庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)以單據(jù)或白條抵充現(xiàn)象。支票的領(lǐng)購(gòu)、簽發(fā)、保管是否貼合要求，支票印鑒的使用是否執(zhí)行不相容原則，由兩人共同完成，印鑒與支票是否分開(kāi)存放，空白未使用支票是否齊全，作廢的支票是否注銷，空額支票的使用是否經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批。

2、有無(wú)積壓結(jié)算票據(jù)及收付款票據(jù)現(xiàn)象，是否按記賬憑證辦理收付款業(yè)務(wù)。

3、是否日清月結(jié)，進(jìn)行賬款核對(duì)。

4、是否及時(shí)向銀行索要銀行對(duì)賬單，銀行對(duì)賬工作是否及時(shí)。

5、收入是否送存銀行，有無(wú)坐支現(xiàn)象。

1、各種會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是否貼合會(huì)計(jì)制度及有關(guān)部門的規(guī)定，表式是否齊全，說(shuō)明是否詳盡客觀。

2、各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否按規(guī)定期限及要求報(bào)送，有無(wú)遺漏。

3、各種會(huì)計(jì)報(bào)表資料是否與賬簿上的記載相符。

4、報(bào)表的數(shù)字計(jì)算是否正確，簽賬是否齊全；編號(hào)、裝訂是否完整及貼合規(guī)定。

1、有無(wú)票據(jù)管理制度，各種票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)手續(xù)是否完備真實(shí)，是否有專人負(fù)責(zé)并進(jìn)行專門登記，是否有專柜（庫(kù)）保管存放，庫(kù)存及在用票據(jù)收回情景。

2、票據(jù)使用是否合理，是否按指定用途使用，填開(kāi)的資料是否完整、規(guī)范、真實(shí)、準(zhǔn)確；有無(wú)大頭小尾，轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)借，拆本使用，單聯(lián)填開(kāi)，收據(jù)、收費(fèi)票據(jù)、發(fā)票相互代用的現(xiàn)象等。

3、票據(jù)發(fā)出后是否定期收回，填寫錯(cuò)誤或未用的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記，收回的票據(jù)存根保存是否完整得當(dāng)，是否按規(guī)定的期限保存，銷毀手續(xù)是否完備。

1、有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算方面的制度是否健全完善。各職能部門、不一樣崗位之間相互制約機(jī)制的執(zhí)行情景，并對(duì)其嚴(yán)密性、有效性作出客觀評(píng)價(jià)。

2、是否嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算，有無(wú)無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出或虛列支出；專項(xiàng)資金使用是否?？顚Ｓ?，專項(xiàng)核算。

3、是否嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”事項(xiàng)團(tuán)體決策制度，有無(wú)詳實(shí)的會(huì)議記錄。

4、有關(guān)財(cái)產(chǎn)的采購(gòu)、調(diào)配和處置的審核事項(xiàng)，是否嚴(yán)格履行政府采購(gòu)和資產(chǎn)處置流程。

5、有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的談判、簽訂是否合規(guī)。

6、非稅收入是否及時(shí)足額上繳專戶管理。

稽核崗位職責(zé)工作思路 稽核的崗位篇二

一、認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握財(cái)經(jīng)方針、政策、法規(guī)、制度，熟悉各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)核算內(nèi)容和各項(xiàng)目的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)；

二、記帳憑單要審核部門、部門編號(hào)、科目、科目編號(hào)、摘要、金額是否與報(bào)銷部門相符，制單、出納簽章及日期、附件張數(shù)、報(bào)銷人簽字是否齊全；

三、原始憑證要嚴(yán)格審核票據(jù)是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完備，各項(xiàng)報(bào)銷手續(xù)是否齊全，數(shù)字是否準(zhǔn)確；

四、稽核中出現(xiàn)的不符合規(guī)定的預(yù)算收支和手續(xù)不完備的憑證，拒絕支付或讓經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù)，并有權(quán)向?qū)徍酥茊稳藛T提出更正或重新制單；

五、審核總帳與分類帳的數(shù)字是否銜接，現(xiàn)金和銀行日記帳是否日清月結(jié)，有無(wú)超庫(kù)存限額現(xiàn)象，銀行支票領(lǐng)用簽發(fā)是否符合規(guī)定，是否做到帳實(shí)、帳證、帳帳相符；

六、審核各類帳表是否符合制度規(guī)定和編制要求，各種會(huì)計(jì)報(bào)表中的數(shù)據(jù)是否與會(huì)計(jì)帳簿中的數(shù)據(jù)相銜接，勾稽關(guān)系是否正確；

七、各項(xiàng)收支指標(biāo)收否正確，計(jì)劃是否可行，規(guī)定是否合理，各項(xiàng)開(kāi)支是否有預(yù)算指標(biāo)，資金是否落實(shí)；

八、認(rèn)真完成其他需要審核的工作，對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)和糾正的問(wèn)題應(yīng)不斷進(jìn)行總結(jié)，提出改進(jìn)措施。

稽核崗位職責(zé)工作思路 稽核的崗位篇三

1．業(yè)務(wù)稽核：

（l）審核各處廠業(yè)務(wù)計(jì)劃工作進(jìn)度。

（2）查核各處廠工作之進(jìn)行是否依照規(guī)定。

（3）追蹤各項(xiàng)會(huì)議決定辦理事項(xiàng)。

（4）其他與業(yè)務(wù)稽核有關(guān)的事項(xiàng)。

2．財(cái)務(wù)稽核：

（l）審核各項(xiàng)支出憑證。

（2）審核各項(xiàng)收入賬項(xiàng)。

（3）審核各項(xiàng)攤提折舊。

（4）審核應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付賬項(xiàng)。

（5）審核原物料、成品、在制品、存貨估價(jià)。

（6）審核各廠廠務(wù)費(fèi)用分?jǐn)偡椒ā?/p>

（7）審核有關(guān)本企業(yè)所屬各廠、各營(yíng)業(yè)所、門市部、各廠倉(cāng)庫(kù)的財(cái)務(wù)。

（8）審核營(yíng)利事業(yè)所得稅申報(bào)表及其他有關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)減免項(xiàng)目。

（9）其他有關(guān)調(diào)整記賬科目，變更計(jì)算方法，減少支出的提議事項(xiàng)。

稽核崗位職責(zé)工作思路 稽核的崗位篇四

1、充分利用留言本與夜審作好溝通，負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)工作。

2、復(fù)核夜審遞交的營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表電腦初本，于早會(huì)前送財(cái)務(wù)經(jīng)理。

3、復(fù)核餐廳等各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收入的準(zhǔn)確性。

4、復(fù)核前臺(tái)收入，審核房?jī)r(jià)差異，任何未授權(quán)的房?jī)r(jià)變動(dòng)應(yīng)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。

5、檢查每日的折扣、優(yōu)惠等是否符合酒店要求并匯總。

6、確定所有的客人的押金已輸入電腦并已入帳。

7、對(duì)夜審的營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表進(jìn)行調(diào)整，作出正本

8、為了保持在同行業(yè)中的龍頭地位，比較分析每日?qǐng)?bào)表，與同行對(duì)比，檢查團(tuán)隊(duì)、公司、個(gè)人的信用。

9、負(fù)責(zé)餐飲帳單、各類票據(jù)、餐券的消號(hào)及控制工作。

10、完成收銀員長(zhǎng)短款報(bào)告。

11、負(fù)責(zé)與各部門溝通，進(jìn)行相關(guān)手續(xù)的申請(qǐng)或補(bǔ)辦，確保相關(guān)表單按酒店規(guī)定流程操作。

12、檢查團(tuán)隊(duì)、公司、個(gè)人的信用。

13、月底負(fù)責(zé)對(duì)各類表單進(jìn)行存檔，并完成月結(jié)報(bào)告送會(huì)計(jì)部。

14、忠于職守，秉公辦事，不斷補(bǔ)充完善現(xiàn)行審核制度。

15、將所有錯(cuò)誤或問(wèn)題在留言本上記錄，以便各領(lǐng)班、收銀領(lǐng)班跟辦或督促跟進(jìn)。

16、做好保密工作，維護(hù)酒店及消費(fèi)者利益。

稽核崗位職責(zé)工作思路 稽核的崗位篇五

1、負(fù)責(zé)稽核中心的全面規(guī)劃及稽核體系的建立與健全；

2、負(fù)責(zé)組織本部門崗位職責(zé)的編制、審核、報(bào)批；

3、負(fù)責(zé)本部門員工的工作監(jiān)督、檢查、考核；

4、負(fù)責(zé)公司質(zhì)量管理體系的執(zhí)行、維護(hù)、監(jiān)督；

5、以公司相關(guān)規(guī)章制度、程序文件、管理制度、作業(yè)流程、崗位說(shuō)明書等制度規(guī)范為依據(jù)，確定稽核重點(diǎn)及稽核頻次；

6、受理部門及員工重大投訴，并以事實(shí)為依據(jù)進(jìn)行調(diào)查處理；

7、召集被稽核部門和員工參與調(diào)查座談會(huì)；

8、對(duì)稽核工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行督導(dǎo)改善；

9、制訂、審核、部門工作計(jì)劃、總結(jié)及工作改善方案；

10、審核稽核專員每日《稽核檢查表》、《整改通知書》、每周工作總結(jié)、計(jì)劃等記錄；

11、總經(jīng)理交辦的其它臨時(shí)事項(xiàng)。

稽核崗位職責(zé)工作思路 稽核的崗位篇六

1、熟悉并掌握國(guó)家財(cái)經(jīng)政策法規(guī)、學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)制度及各個(gè)會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容。

2、按照財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)定審查、復(fù)核記帳憑證及原始憑證的合法性、真實(shí)性，會(huì)計(jì)科目的正確性，檢查手續(xù)是否完備，數(shù)字是否準(zhǔn)確，附件、印章是否齊全。

3、負(fù)責(zé)對(duì)系統(tǒng)所有錄入數(shù)據(jù)進(jìn)行正確性、一致性審查。

4、負(fù)責(zé)接洽有關(guān)部門查詢經(jīng)費(fèi)使用情況，提供相關(guān)資料。主動(dòng)積累各項(xiàng)有關(guān)資料，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行分析。

5、每月核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)，及時(shí)督促經(jīng)辦人員辦理結(jié)帳，年終做好往來(lái)款項(xiàng)的清理工作，對(duì)壞帳、呆帳要查明原因。

6、每月核對(duì)銀行存款日記帳、銀行對(duì)帳單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)查對(duì)未達(dá)帳項(xiàng).

7、按有關(guān)制度規(guī)定及時(shí)申購(gòu)、領(lǐng)用、繳驗(yàn)各類收費(fèi)收據(jù)，每月認(rèn)真審核票據(jù)使用情況，確保票、款、帳相符。

8、嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)電算化管理制度，熟悉核算軟件的操作。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

稽核崗位職責(zé)工作思路 稽核的崗位篇七

崗位描述

1.具體落實(shí)項(xiàng)目實(shí)施及現(xiàn)場(chǎng)檢查;稽核報(bào)告的起草,稽核結(jié)果的歸納、分析與反饋;

2.大數(shù)據(jù)分析、建模、稽核風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及檢查技巧的總結(jié)、歸納;

3.機(jī)構(gòu)存在問(wèn)題的成因分析及對(duì)策的研究;

4.向上級(jí)匯報(bào)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,提出建議性管理意見(jiàn);

5.落實(shí)稽核項(xiàng)目的后續(xù)整改情況,提高稽核成果的利用率;

6.稽核信息資料庫(kù)的日常維護(hù)與更新;

7.上級(jí)交辦的其它臨時(shí)性工作。

任職要求

1.全日制本科以上學(xué)歷,it、數(shù)理統(tǒng)計(jì)相關(guān)專業(yè)。

2.具有一定大數(shù)據(jù)提取分析能力、風(fēng)險(xiǎn)場(chǎng)景發(fā)現(xiàn)能力、熟練使用數(shù)據(jù)分析軟件或具有建模經(jīng)驗(yàn)者優(yōu)先 。

3.熟練掌握稽核規(guī)則及流程,熟悉稽核監(jiān)察專業(yè)知識(shí) 。

4.掌握工作技能,可基本獨(dú)立解決復(fù)雜問(wèn)題,嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、動(dòng)手能力強(qiáng) 。

5.較強(qiáng)的學(xué)習(xí)理解能力、數(shù)據(jù)分析能力及邏輯分析能力,良好的溝通協(xié)調(diào)和團(tuán)隊(duì)合作能力。

稽核崗位職責(zé)工作思路 稽核的崗位篇八

崗位職責(zé)：

1、熟悉公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作，不斷完善業(yè)務(wù)系統(tǒng)流程；

2、對(duì)公司的庫(kù)存、資金以及其它資產(chǎn)的進(jìn)行安全管理，并對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行透析及采取措施；

3、負(fù)責(zé)對(duì)各門店的.庫(kù)存盤存管理工作。并對(duì)盤存結(jié)果提出提議性意見(jiàn)；

4、配合上級(jí)完成其他的工作，及時(shí)完成上級(jí)交辦的事宜。

任職資格：

1、工商管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)以及計(jì)算機(jī)相關(guān)專業(yè)專科學(xué)歷以上，經(jīng)驗(yàn)豐富者，能夠降低學(xué)歷要求；

2、有良好的財(cái)務(wù)知識(shí)基礎(chǔ)以及管理理念；

3、熟練掌握各種辦公軟件（excel、ppt等），有較好的數(shù)據(jù)處理本事；

4、職責(zé)心強(qiáng)，能主動(dòng)進(jìn)取與業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，有較強(qiáng)的理解本事；

5、有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)本事和抗壓本事；

6、能適應(yīng)短期出差

稽核崗位職責(zé)工作思路 稽核的崗位篇九

1、負(fù)責(zé)對(duì)部門借款審核，對(duì)出納簽發(fā)的支票要索審查無(wú)誤后，負(fù)責(zé)加蓋在銀行備案的印章。

2、負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)把財(cái)務(wù)關(guān)，做到按計(jì)劃列支，控制費(fèi)用開(kāi)支，杜絕非正常開(kāi)支。

3、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的審核，保證每一筆憑證資料真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)科目正確。審核編號(hào)連續(xù)、附件票據(jù)合規(guī)、戳記完備、簽章齊全。

4、登記應(yīng)收帳款手工帳并于電腦帳核對(duì)。

5、按照正常審批程序，負(fù)責(zé)各類客戶的裝修返點(diǎn)計(jì)算、促銷返點(diǎn)計(jì)算、嘉獎(jiǎng)返點(diǎn)計(jì)算、差價(jià)返點(diǎn)計(jì)算支付等。

6、負(fù)責(zé)申請(qǐng)分公司資金；執(zhí)行對(duì)外匯款；交納本地按揭款；核算費(fèi)用；核算與管理各類租賃合同（含租入租出）、押金、保證金；攤銷租金；管理工程合同；核算工程利潤(rùn)；統(tǒng)計(jì)、監(jiān)控資金流量等。

7、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理計(jì)算分公司工資，并根據(jù)審核過(guò)工資表負(fù)責(zé)及時(shí)發(fā)放。

8、負(fù)責(zé)提交相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，保證準(zhǔn)確及時(shí)，報(bào)表包括（但不限于）：每日日?qǐng)?bào)表、月度費(fèi)用報(bào)表、各類返點(diǎn)報(bào)表、工程報(bào)表、資金流量表、租賃報(bào)表、應(yīng)收款報(bào)表等。

9、裝訂、管理本部門財(cái)務(wù)檔案。

10、負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的有關(guān)文件打印、發(fā)放、統(tǒng)計(jì)工作。

11、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

稽核崗位職責(zé)工作思路 稽核的崗位篇十

銷售查核專員/稽核專員 中順潔柔 中順潔柔紙業(yè)股份有限公司,中順潔柔,中順潔柔紙,潔柔,中順潔柔 工作職責(zé):

1.承接日常業(yè)務(wù)執(zhí)行力查核,銷售單位管理項(xiàng)目查核,查核各項(xiàng)費(fèi)用使用效率之真實(shí)性;

2.及時(shí)發(fā)現(xiàn)并真實(shí)反饋市場(chǎng)問(wèn)題點(diǎn),匯總查核數(shù)據(jù),處理各類市場(chǎng)投訴;

3.承接第三方查核數(shù)據(jù)復(fù)核,核查客戶資質(zhì);

4.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

任職要求:

1、 大專(含)以上學(xué)歷,有市場(chǎng)營(yíng)銷學(xué)、管理學(xué)、消費(fèi)者心理學(xué)、組織學(xué)及社會(huì)調(diào)研學(xué)科背景優(yōu)先;

2、 有1年以上銷售查核工作經(jīng)驗(yàn)或銷售工作經(jīng)驗(yàn);

3、 具有較強(qiáng)的觀察能力和判斷能力,及公共關(guān)系處理技能;

4、 能適應(yīng)出差,工作認(rèn)真細(xì)致,具有較強(qiáng)的責(zé)任心和公正心;

5、 熟悉excel應(yīng)用,儀容端正,談吐、思路清晰有條理。

稽核崗位職責(zé)工作思路 稽核的崗位篇十一

一、編制公司內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃并組織實(shí)施。

二、配合中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展對(duì)公司年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)工作，并對(duì)公司年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。

三、對(duì)公司及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、費(fèi)用支出、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效、費(fèi)用支出、物資采購(gòu)、內(nèi)部控制以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

四、負(fù)責(zé)對(duì)工程項(xiàng)目成本控制執(zhí)行情況進(jìn)行考核監(jiān)督，對(duì)公司直屬的自營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行終結(jié)、獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)審計(jì)，對(duì)分公司管轄的自營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行終結(jié)、獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)的復(fù)審。

五、創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)工作，在完成正常審計(jì)業(yè)務(wù)外，積極開(kāi)展內(nèi)

部審計(jì)調(diào)查和專項(xiàng)審計(jì)，為加強(qiáng)企業(yè)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益出謀劃策。

六、提高服務(wù)意識(shí)，積極主動(dòng)為基層單位提供合理化建議及意見(jiàn)。

七、做好上級(jí)審計(jì)部門和由本部門履行的其他工作事項(xiàng)。

稽核崗位職責(zé)工作思路 稽核的崗位篇十二

一、明確工作目標(biāo)，弄清內(nèi)部審計(jì)工作的職能

要做好內(nèi)部審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員首先必須清楚內(nèi)部審計(jì)的職能是什么，明確內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是什么。國(guó)內(nèi)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義是：內(nèi)部審計(jì)，是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。從這一定義我們可以很明確地看出，內(nèi)部審計(jì)的職能就是監(jiān)督和評(píng)價(jià)，其工作目標(biāo)就是促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、找準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)工作的切入點(diǎn)

應(yīng)選擇最能直觀體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作價(jià)值的審計(jì)項(xiàng)目作為內(nèi)部審計(jì)工作的切入點(diǎn)，而通過(guò)審計(jì)能夠直接為組織帶來(lái)增收或節(jié)支的項(xiàng)目就是最佳的選擇，如基建修繕工程造價(jià)審計(jì)。我們醫(yī)院原來(lái)也不重視內(nèi)部審計(jì)工作，為了打開(kāi)工作局面，我們內(nèi)部審計(jì)部門選擇了基建修繕工程造價(jià)審計(jì)作為切入點(diǎn)，通過(guò)首個(gè)修繕工程項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)，審定造價(jià)比施工單位原報(bào)價(jià)降低約20%，內(nèi)部審計(jì)工作的價(jià)值很直觀地顯現(xiàn)出來(lái)，內(nèi)部審計(jì)工作很快引起了醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的重視，為將來(lái)更好地開(kāi)展工作奠定了良好的基礎(chǔ)。

三、正確選擇內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)，有針對(duì)性地開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員必須緊緊圍繞組織的中心工作，選擇領(lǐng)導(dǎo)重視、員工關(guān)注的對(duì)組織管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高影響重大的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題作為審計(jì)工作的重點(diǎn)。此外，內(nèi)部審計(jì)人員還要深入調(diào)查了解被確定為審計(jì)工作重點(diǎn)的審計(jì)對(duì)象的具體情況，開(kāi)展有針對(duì)性的審計(jì)項(xiàng)目，使內(nèi)部審計(jì)的作用得到更好的發(fā)揮。

四、改進(jìn)工作方式，做好溝通協(xié)調(diào)工作

內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展離不開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)層的支持，離不開(kāi)組織內(nèi)部相關(guān)職能部門、被審計(jì)部門的理解、配合與支持。同時(shí)，也與組織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)存在密切的聯(lián)系。有些單位的內(nèi)部審計(jì)工作難以順利進(jìn)行，或不能取得預(yù)期的效果，與內(nèi)部審計(jì)工作方式單一、不能取得各有關(guān)方面的充分理解有很大關(guān)系。因此，改變單一的工作方式簡(jiǎn)單的狀況，做好與各相關(guān)方面的溝通，對(duì)做好內(nèi)部審計(jì)工作十分重要。要做好溝通協(xié)調(diào)工作主要應(yīng)從下面幾點(diǎn)入手：

(一)做好與組織領(lǐng)導(dǎo)層的溝通

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在制定或修訂內(nèi)部審計(jì)的有關(guān)制度與規(guī)定時(shí)，通過(guò)與組織領(lǐng)導(dǎo)層的充分溝通，能夠使組織領(lǐng)導(dǎo)層增加對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的了解，使內(nèi)部審計(jì)的有關(guān)制度與規(guī)定能盡快通過(guò)組織領(lǐng)導(dǎo)層的批準(zhǔn)，以書面形式下發(fā)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人通過(guò)經(jīng)常與組織領(lǐng)導(dǎo)層的溝通，可以及時(shí)了解領(lǐng)導(dǎo)層所關(guān)心的組織工作的重點(diǎn)問(wèn)題，從而合理確定服務(wù)于組織重點(diǎn)工作的內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)如能及時(shí)就年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃與組織領(lǐng)導(dǎo)層溝通，向組織領(lǐng)導(dǎo)層說(shuō)明審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施對(duì)加強(qiáng)組織內(nèi)部控制或提高組織經(jīng)濟(jì)效益的重大意義以及審計(jì)實(shí)施中存在的困難，可以取得組織領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的理解與支持，從而有利于各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的順利實(shí)施。對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，審計(jì)部門要及時(shí)與組織領(lǐng)導(dǎo)層溝通，向組織領(lǐng)導(dǎo)層詳細(xì)分析所存在的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題和內(nèi)部控制漏洞的危害，并提出內(nèi)部審計(jì)的糾正措施和改進(jìn)建議。這樣就可以取得組織領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)審計(jì)建議的理解與重視，有利于審計(jì)決定的執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的目的。

(二)與被審計(jì)單位的溝通

被審計(jì)單位配合與否直接影響到內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃的能否順利實(shí)施，而這又取決于被審計(jì)單位能否對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作有一個(gè)正確的理解。要取得被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的正確理解，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作人員與被審計(jì)單位的有效溝通就十分重要。首先，對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)前，要向被審計(jì)單位說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)不是一味的挑毛病找問(wèn)題，審計(jì)的主要宗旨是“一審、二幫、三促進(jìn)”，即通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，幫助被審計(jì)單位分析問(wèn)題發(fā)生的原因和問(wèn)題存在的危害性，向被審計(jì)單位提出解決問(wèn)題、改進(jìn)工作的建議，從而促進(jìn)被審計(jì)單位把工作做得更好，以取得被審計(jì)單位的理解和積極配合。在審計(jì)實(shí)施階段，要通過(guò)與被審計(jì)單位的溝通，了解和掌握被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)概況、工作流程、內(nèi)部控制制度等重要情況，確定審計(jì)的重點(diǎn)。對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的無(wú)關(guān)大局的細(xì)小問(wèn)題，及時(shí)與被審計(jì)單位溝通，提出整改建議，并督促其在審計(jì)結(jié)束之前整改完畢，這樣可以縮小審計(jì)報(bào)告的問(wèn)題面，以利將來(lái)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的認(rèn)可。通過(guò)對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題及審計(jì)處理意見(jiàn)與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通，獲得被審計(jì)單位的認(rèn)同，有利于審計(jì)決定的執(zhí)行，達(dá)到審計(jì)的目的。

(三)與組織內(nèi)部其他職能部門的溝通

內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展，有時(shí)需要組織內(nèi)部財(cái)務(wù)、總務(wù)、基建等行政職能部門的配合。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)需要這些部門在哪些方面給予配合、如何配合，都需要內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員經(jīng)常及時(shí)地與這些部門保持良好的溝通。只有這樣，才能獲得這些部門對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的理解，從而給予積極的配合。

(四)與組織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)的溝通

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作人員需要經(jīng)常向當(dāng)?shù)貒?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)等組織外部的有關(guān)機(jī)構(gòu)咨詢法律法規(guī)、制度和規(guī)范等方面的問(wèn)題。因此，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作人員要經(jīng)常保持與這些組織外部機(jī)構(gòu)的聯(lián)系與溝通，以及時(shí)獲得其幫助和支持。

(五)內(nèi)部審計(jì)人員相互之間的溝通

要做好內(nèi)部審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)人員之間的相互溝通也不可忽視。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人要和下屬保持良好的溝通，向下屬布置任務(wù)時(shí)，要使下屬能充分了解審計(jì)任務(wù)的目的、范圍和方法。內(nèi)部審計(jì)人員要將審計(jì)工作進(jìn)度、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題等及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以利于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及時(shí)掌握審計(jì)工作進(jìn)度，共同討論有關(guān)問(wèn)題，及時(shí)調(diào)整審計(jì)工作方案。審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組人員之間也要加強(qiáng)溝通，既明確分工，又協(xié)作配合，實(shí)現(xiàn)資源共享，提高工作效率。

五、不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)

任何一項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，都需要內(nèi)部審計(jì)人員來(lái)具體負(fù)責(zé)完成。而能否保證審計(jì)工作的質(zhì)量，有效防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)又取決于內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)的高低。內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，通常包括職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技能兩個(gè)方面，兩者相輔相成，缺一不可。內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)的高低，不能只看其某一方面的素質(zhì)高低，而應(yīng)從以上兩個(gè)方面綜合來(lái)衡量。只有具有良好的職業(yè)道德素質(zhì)，同時(shí)具備較高水平的業(yè)務(wù)技能，才有可能將審計(jì)工作做好。只具備內(nèi)部審計(jì)人員思想和品質(zhì)方面的良好素質(zhì)，敢于抵御各種誘惑，敢于依法依紀(jì)辦事，但業(yè)務(wù)技能低下，不了解與審計(jì)有關(guān)的法律法規(guī)，不熟悉審計(jì)和與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)、稅務(wù)、金融、工程造價(jià)及企業(yè)管理等方面的知識(shí)，就不可能做到依法依紀(jì)辦事，也就不可能具備真正意義上的內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德素質(zhì)，從而也不可能做好內(nèi)部審計(jì)工作。只有具備內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德的思想和品質(zhì)方面的良好素質(zhì)，同時(shí)又熟悉并掌握與審計(jì)有關(guān)的法律法規(guī)，掌握必要的審計(jì)和與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)、稅務(wù)、金融、工程造價(jià)及企業(yè)管理等方面的知識(shí)，并注重知識(shí)的更新，不斷提高業(yè)務(wù)技能，不斷加強(qiáng)思想作風(fēng)建設(shè)，才能真正意義上具備審計(jì)人員的基本職業(yè)道德素質(zhì)，并不斷提高其職業(yè)道德素質(zhì)，從而做好內(nèi)部審計(jì)工作。因此，要做好內(nèi)部審計(jì)工作，必須不斷加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的思想道德教育和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，注重內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)更新，做好內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)教育工作，使內(nèi)部審計(jì)人員時(shí)刻保持較高的職業(yè)道德水準(zhǔn)，不斷提高業(yè)務(wù)技能，造就一支綜合素質(zhì)較高的內(nèi)部審計(jì)人員隊(duì)伍。