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房地產(chǎn)企業(yè)資金管理崗房地產(chǎn)行業(yè)資金管理篇一

資金是企業(yè)生存的命脈，因此所有企業(yè)都應該重視自身的資金管理，房地產(chǎn)企業(yè)是資金密集型企業(yè)，其對于資金的需求巨大，因此在管理上需要采用更加科學完善的管理方法。當前房地產(chǎn)資金主要有以下幾種使用方法，分別是資金籌集、資金使用以及資金回流三個方面，這些資金的管理是房地產(chǎn)企業(yè)中最重要的一個部分，也是當前房地產(chǎn)企業(yè)提高自身競爭力，從而能夠長期良好發(fā)展的關鍵。

（一）資金籌集階段的問題

房地產(chǎn)企業(yè)在進行項目運作的初期，需要對資金進行階段性的籌集，即在籌集資金的過程中，是需要多方面合作，才能夠達到房地產(chǎn)項目的使用。這種情況主要來源與房地產(chǎn)屬于資金密集型產(chǎn)業(yè)，因此在資金的需求量上是非常大的，我國很多房地產(chǎn)企業(yè)都是以融資等方式進行資金的籌集。但是在借貸的過程中，一旦銀行的借貸政策出現(xiàn)變化，商業(yè)銀行融資風險增大，就會影響房地產(chǎn)項目的開發(fā)，造成項目停止的現(xiàn)象也是比比皆是。隨著當前經(jīng)濟的發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)逐漸趨向于理性化，因此在對資金的需求上不斷提升，內(nèi)源融資在當前的時代中已經(jīng)無法滿足企業(yè)資金的需求，而房地產(chǎn)企業(yè)在形式大好的那幾年又沒有建立足夠的外部融資渠道，這就導致了房地產(chǎn)企業(yè)當前融資的風險在不斷上升，尤其是近幾年房地產(chǎn)泡沫在逐漸破裂，中小型房地產(chǎn)企業(yè)因為自身的資本積累的原因，造成了借貸能力在不斷下降，再加上手中項目的限制，導致了房地產(chǎn)企業(yè)中存在盲目融資的現(xiàn)象，企業(yè)管理者由于前期對市場的分析不夠充分，導致項目實施的過程中不能準確抓住發(fā)展機遇，項目盲目開發(fā)，甚至出現(xiàn)很多的“鬼城”現(xiàn)象，并且資金籌集難度逐漸增加，企業(yè)運行發(fā)展的壓力也在逐漸上升，對資金的使用效率卻沒有顯著的變化。

（二）資金使用階段存在的問題

在資金使用階段，主要存在以下問題：首先，預算考核不足。在現(xiàn)階段，我國房地產(chǎn)企業(yè)普遍已經(jīng)建立起了預算管理的模式，但是在實際的使用過程中，這樣的模式并沒有在工作中得到貫徹，多數(shù)時候這種模式往往是流于表面形式，并且在實際工作的開展過程中，預算管理由于缺乏高層的重視，導致預算管理工作沒有嚴格按照計劃進行，從而出現(xiàn)超出預算的情況，并且企業(yè)在具體的項目中，對于超出預算的情況缺乏足夠的應對方式，其中權責的劃分也不夠明確，同時也沒有科學的管理制度對預算進行約束，導致了房地產(chǎn)企業(yè)項目進行的過程中，預算使用效率難以得到保障，缺乏科學性。其次，是成本管理不當。成本管理工作主要是為了能夠讓資金發(fā)揮最大的效果，對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，由于資金數(shù)量巨大，因此在管理過程中，想要做到細致是較為困難的，并且在生產(chǎn)的過程中，成本管控缺乏足夠的靈活性，房地產(chǎn)企業(yè)面資金以及部門都比較多，因此意外出現(xiàn)是非常頻繁的，管理工作想要面面俱到必須依靠科學的管理控制制度，這樣才能夠有效促進管理工作的進行。最后，則是審計效率低下。房地產(chǎn)企業(yè)主要是通過內(nèi)部審計來達到監(jiān)管的目的，但是在企業(yè)現(xiàn)實的運行過程中，內(nèi)部審計往往需要財務部門進行兼任，這也導致了審計工作流于表面形式，效率不高的情況發(fā)生，并且審計工作完成后，往往沒有對審計工作進行統(tǒng)計以及分析，這樣造成了大量的審計數(shù)據(jù)浪費，對工作的改進也沒有任何好處。

（三）資金回流階段存在的問題

資金回流是房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的過程中最重要的一個環(huán)節(jié)，房地產(chǎn)企業(yè)中資金回流主要有以下幾個因素的影響，第一是各地推出的限購，這直接影響了房地產(chǎn)企業(yè)的銷售，宏觀政策的變化導致了房地產(chǎn)的銷量受到了極大的影響，因此當前的房地產(chǎn)項目運作需要借助負債的方式進行資金的回流。第二點就是商業(yè)銀行對于房地產(chǎn)的信心下降，導致了房地產(chǎn)企業(yè)借貸的能力下降，資金籌措較為困難，規(guī)模難以擴大，收益自然下降。

（一）資金籌措階段問題的對策

在資金籌集的階段，房地產(chǎn)企業(yè)應該根據(jù)自身的實際情況，從而選擇符合自身的融資需求以及融資情況，在當前時代背景之下，房地產(chǎn)企業(yè)應該拓寬自身的發(fā)展方向，而不是加深自身的發(fā)展方向，并且在資金籌措的過程中，應該制定足夠精確的明細，能夠讓投資者對資金的使用做到明確認知。除此之外，在房地產(chǎn)企業(yè)中，資金占用是非常常見的事情，因此更需要房地產(chǎn)企業(yè)重視自身的規(guī)劃，在項目進行的過程中，對自身資金的使用方向有著足夠的認知，充分結合市場情況以及供求關系進行項目建設，讓融資方案能夠更加安全，提升自身的信用度，這樣才能夠讓投資方對房地產(chǎn)企業(yè)有足夠的信心，從而對房地產(chǎn)企業(yè)進行投資。

（二）資金使用階段的對策建議

首先應該加強預算考核。應該從總體預算出發(fā)，并且逐層進行批示，保證資金使用在控制范圍之內(nèi)。對工作人員也需要加強監(jiān)管，將責任落實到個人，加強建設效率以及資金使用的效率。

其次完善成本管理，這就需要企業(yè)在成本管理中，對運行情況以及實際情況進行考察，并且經(jīng)過科學的預算以及計劃實施，保證在成本管理的過程中能夠形成系統(tǒng)化，程序化的形式，用這樣的方式保證房地產(chǎn)項目成本管理工作的進行。

最后則是完善審計工作。房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計工作應該增強獨立性，可以在企業(yè)內(nèi)部成立單獨的部門進行負責，并且隨著審計工作的進行，高層人員應該增強對審計的重視，增強審計工作威嚴性，同時也能夠保證審計工作不再流于表面。除此之外，設立嚴格的獎懲制度，能夠有效提升審計工作的積極性，有效促進企業(yè)審計工作的進行。

（三）資金回流階段問題的對策

在資金回流方面，房地產(chǎn)企業(yè)首先應該制定科學的戰(zhàn)略，對企業(yè)發(fā)展階段進行細致規(guī)劃，階段性完成企業(yè)的發(fā)展任務，除此之外，在工程進行的過程中，按照工程進度進行工程款的支付，這樣能夠有效對資金進行控制，出現(xiàn)意外情況也能夠及時終止。并且在房地產(chǎn)銷售中，需要制定合理的營銷策略，保證自身房地產(chǎn)的銷售，保證資金的回籠。其次則是對資金的回流進行分析，并且對其形成系統(tǒng)化的理論，保證后期房地產(chǎn)企業(yè)項目運行中能夠借鑒。最后則是在開發(fā)的過程增強自身的經(jīng)營管理，促進自身信譽提升，從而讓商業(yè)銀行能夠?qū)Ψ康禺a(chǎn)企業(yè)具有足夠的信心，保證資金回流效率能夠充分優(yōu)化。

四、結束語

房地產(chǎn)企業(yè)資金往來巨大，因此在管理過程中，應該使用更加符合企業(yè)現(xiàn)狀，貼合市場情況的管理方式，這樣才能夠讓房地產(chǎn)資金使用效率有著充分提升，優(yōu)化資金管理水平，從而發(fā)揮財務工作對房地產(chǎn)企業(yè)的積極作用，讓房地產(chǎn)企業(yè)能夠更好的發(fā)展。

參考文獻

房地產(chǎn)企業(yè)資金管理崗房地產(chǎn)行業(yè)資金管理篇二

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第一章總則

第一條為保證國有企業(yè)下崗職工基本生活和再就業(yè)工作的需要，規(guī)范國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金管理，根據(jù)《中共中央、國務院關于切實做好國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)工作的通知》（中發(fā)〔1998〕10號）精神，制定本辦法。

第二條本辦法所稱國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金，是指由政府、企業(yè)和社會共同承擔的，用于為進入國有企業(yè)再就業(yè)服務中心（包括類似機構或代管科室，以下簡稱企業(yè)再就業(yè)服務中心）的國有企業(yè)下崗職工（以下簡稱下崗職工）發(fā)放基本生活費、代繳社會養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險費（以下簡稱社會保險費）和促進再就業(yè)工作的專項資金。

第三條國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金根據(jù)企業(yè)隸屬關系，按照分級負擔、分級管理的原則，統(tǒng)籌安排、合理使用。

第二章資金籌集

第四條國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金來源包括：

（三）企業(yè)自籌的用于下崗職工基本生活保障和再就業(yè)工作的資金；

（四）從失業(yè)保險基金中調(diào)劑的資金；

（五）社會捐贈資金；

（六）上級財政補助收入；

（七）下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金利息收入；

（八）其他資金。

（一）財政（含預算內(nèi)、外資金）安排三分之一，其中，中央企業(yè)由中央財政解決，地方企業(yè)由地方財政解決。

對困難較多的中西部地區(qū)和老工業(yè)基地，中央財政給予一定補助。

財政預算安排的資金在政府預算收支科目“社會保障補助支出”類中的“下崗職工基本生活補助”款級科目（科目編碼為“1905”）中列支；財政從政府統(tǒng)籌調(diào)劑的預算外資金中安排的資金在相關的預算外支出科目中列支。

（二）企業(yè)負擔三分之一。

（三）社會籌集三分之一，其中包括從失業(yè)保險基金中調(diào)劑的部分和社會捐贈資金等。

失業(yè)保險繳費率提高后，增加的失業(yè)保險基金主要用于保障下崗職工基本生活和為其代繳社會保險費。

各地可根據(jù)當?shù)貙嶋H情況確定上述資金的具體負擔比例。國有獨資盈利企業(yè)和國有參股、控股企業(yè)保障下崗職工基本生活的資金，原則上全部由企業(yè)負擔。

第六條企業(yè)再就業(yè)服務中心自行組織的用于促進再就業(yè)的經(jīng)費由企業(yè)自行安排，并在原渠道列支。

第七條原有的幫困解困等資金納入國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金統(tǒng)一管理。

第三章資金使用

第八條國有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金的使用范圍包括：

（一）為下崗職工發(fā)放基本生活費；

（二）為下崗職工代繳養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等社會保險費；

第九條下崗職工進入企業(yè)再就業(yè)服務中心后，其基本生活費標準原則上可按略高于當?shù)厥I(yè)救濟金的標準安排，并按適當比例逐年遞減，但最低不得低于當?shù)厥I(yè)救濟金標準，具體標準由各地根據(jù)實際情況確定。

下崗職工進入企業(yè)再就業(yè)服務中心期滿后仍未再就業(yè)的，應按有關規(guī)定享受失業(yè)救濟，不再領取基本生活費；失業(yè)救濟期滿仍未就業(yè)的，應按有關規(guī)定享受社會救濟。

第十條為下崗職工代繳的.養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險費（包括個人繳費部分）以當?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY的60%為繳費基數(shù)，按規(guī)定的繳費比例繳納。

第十一條為下崗職工開展職業(yè)指導和再就業(yè)培訓工作所需經(jīng)費由企業(yè)再就業(yè)服務中心根據(jù)實際情況予以安排，并報同級財政部門備案。上述經(jīng)費不得在基本生活保障資金中列支。

第十二條企業(yè)再就業(yè)服務中心的辦公經(jīng)費和工作人員經(jīng)費由企業(yè)按原列支渠道列支，不得在下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金中列支。

第四章資金管理

第十三條各級財政部門對預算內(nèi)安排的國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金應通過“下崗職工基本生活補助”科目實行專帳核算、專款專用、專項管理。

第十四條各級財政部門應在同級“社會保障基金”專戶下開設“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶，對財政承擔和社會籌集的國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金實行專戶管理。

財政承擔的預算內(nèi)資金由預算內(nèi)“下崗職工基本生活補助”科目轉(zhuǎn)入“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶；財政承擔的預算外資金由相關的預算外資金專戶轉(zhuǎn)入“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶；社會籌集的資金從相關帳戶轉(zhuǎn)入“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶。

第十五條企業(yè)再就業(yè)服務中心應在銀行開設專門帳戶，對財政統(tǒng)一撥付和企業(yè)自行籌集的國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金進行專戶管理，?？顚Ｓ?，不得擠占和挪用。

第十六條企業(yè)再就業(yè)服務中心應根據(jù)上年度國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的收支情況和本年度的收支預測，按財政部門的統(tǒng)一要求編制本年度國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金收支計劃，經(jīng)勞動保障部門匯審、同級財政部門審核，報同級政府批準后執(zhí)行。

各級勞動保障部門要監(jiān)督企業(yè)再就業(yè)服務中心嚴格按照批準的預算執(zhí)行。

第十七條每季度終了和年度終了后，企業(yè)再就業(yè)服務中心應按財政部門的統(tǒng)一要求分別編報國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金季報和年度財務決算，并提供資金使用情況分析報告，由同級勞動保障部門負責匯審，經(jīng)同級財政部門審核并報同級政府批準后，逐級上報。季報和決算必須做到數(shù)據(jù)真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。

第十八條國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的年度結余結轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用，不得改變用途。

第五章資金的申請和撥付程序

第十九條按規(guī)定應用于國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)的企業(yè)自籌資金由企業(yè)再就業(yè)服務中心直接向企業(yè)申請。企業(yè)應按支出進度將資金及時撥入再就業(yè)服務中心在銀行開設的專門帳戶中，并按季向財政和勞動保障部門出具劃款憑證。

企業(yè)自籌和財政撥付的用于下崗職工基本生活費的資金應由企業(yè)再就業(yè)服務中心按照領取下崗職工證明的人數(shù)按月直接發(fā)放給下崗職工本人。企業(yè)自籌的用于為下崗職工代繳社會保險費的資金由再就業(yè)服務中心代繳到社會保險經(jīng)辦機構。

第二十條企業(yè)再就業(yè)服務中心申請財政“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶資金時，應根據(jù)本企業(yè)再就業(yè)工作計劃按季提出用款計劃，填寫的用款申請書應分別列明發(fā)放基本生活費和代繳社會保險費的金額，并附銀行開出的企業(yè)自籌資金劃款憑證，經(jīng)勞動保障部門審核后，報同級財政部門批準。

用款申請經(jīng)核準后，為下崗職工支付的基本生活費由財政部門按季從“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶直接劃撥到企業(yè)再就業(yè)服務中心在銀行單獨開設的帳戶，由企業(yè)再就業(yè)服務中心按規(guī)定使用；為下崗職工代繳的社會保險費，由財政部門根據(jù)領取下崗職工證明的人數(shù)按季從“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶劃撥給社會保險經(jīng)辦機構。

第六章監(jiān)督和檢查

第二十一條企業(yè)再就業(yè)服務中心要加強對國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的管理，健全內(nèi)部約束機制。

各級財政、勞動保障和審計部門要定期對資金的籌集、使用等情況進行監(jiān)督檢查。

財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事機構應定期對中央財政撥付地方國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金使用情況進行監(jiān)督檢查。

第二十二條對違反本規(guī)定、具有以下行為之一的單位和個人，要視其情節(jié)輕重，按照《中華人民共和國行政處罰法》、《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》進行處理；對構成犯罪的，要依法追究其刑事責任。

（三）擅自改變國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金用途的；

（四）擅自改變有關標準的；

（六）其他違反國家有關法律、法規(guī)的行為。

第七章附則

第二十三條中央財政安排的中直企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)補助資金撥付程序及使用、管理按《關于印發(fā)〈中直企業(yè)下崗職工中央財政補助資金使用管理辦法〉的通知》（財工字〔1998〕329號）和《關于加強國有企業(yè)下崗職工管理和再就業(yè)服務中心建設有關問題的通知》（勞社部發(fā)〔1998〕8號）辦理。

第二十四條用于公共就業(yè)服務、勞動力市場建設和促進再就業(yè)的資金另行規(guī)定。

第二十五條各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）可根據(jù)本辦法，結合本地實際情況會同勞動保障廳（局）制定具體的管理辦法，并報財政部、勞動和社會保障部備案。

第二十六條本辦法由財政部負責解釋和修訂。

第二十七條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

資金管理規(guī)定

公司資金支付管理規(guī)定

農(nóng)村集體資金報賬管理規(guī)定

管理規(guī)定

模版管理規(guī)定

房地產(chǎn)企業(yè)資金管理崗房地產(chǎn)行業(yè)資金管理篇三

1、項目資金管理，嚴格執(zhí)行請、撥款制度，實行項目資金專款專用，專戶管理，專帳核算制度。

2、建立項目資金管理領導責任制和會計核算制，并自覺接受財政、審計紀檢和上級財務主管部門的監(jiān)督檢查，強化項目資金的管理和監(jiān)督。對擅自變更項目預算、截留、挪用和坐支項目資金的，按法律法規(guī)的規(guī)定嚴肅查處。

3、領導小組辦公室按照事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查的要求，建立健全項目資金跟蹤檢查制度和重大問題上的上報制度，定期不定期地開展項目資金專項檢查，全程跟蹤檢查各項項目資金的撥付、使用情況，對發(fā)現(xiàn)的資金管理方面的重大問題及時上報。

二、資金管理機構

資金管理組參與項目工程資金階段審計和年終審計，對項目資金撥付、使用情況定期進行審核，全程進行監(jiān)督，保證資金正常運行。

三、資金管理方式

每年年初和每季度初，由資金管理組分別填制項目請款書和季度項目分月用款計劃表、季度項目申請書，逐級上報國土資源部土地整理中心，申請年度和季度項目資金。

四、資金撥付方式

工程施工費采取分期付款的方式撥付。即工程開工前預付款%;工程施工中，根據(jù)工程進度和質(zhì)量，撥付%;工程竣工后，根據(jù)驗收結果和工程竣工決算，撥付%。

房地產(chǎn)企業(yè)資金管理崗房地產(chǎn)行業(yè)資金管理篇四

企業(yè)資金管理包括資金的籌集、資金的安排和使用、資金的管理。一起來看看下面本站小編為你帶來的“怎樣管理企業(yè)資金”，這其中也許就有你需要的。

企業(yè)資金管理包括資金的籌集、資金的安排和使用、資金的管理。如何管好用好資金,尋求合理的資金結構,做好資金的安排和使用以獲取高回報,促使資金快速流動以實現(xiàn)最大的盈利等,這些都是企業(yè)要做的至關重要的工作。

一、關于企業(yè)資金的籌集

企業(yè)在籌資過程中首先要確定的幾個要點是:確定企業(yè)的資產(chǎn)負債結構,確定自有資金額,確定需要對外籌集的資金額。

1.確定合理的資產(chǎn)負債率。資產(chǎn)負債率既反映著企業(yè)經(jīng)營風險的程度,又反映了企業(yè)利用外部資金的能力和水平,是企業(yè)要重點關注的一項指標。企業(yè)資產(chǎn)負債率高,說明企業(yè)利用外部資金的能力強,但企業(yè)債務壓力大,風險也大;資產(chǎn)負債率較低,說明企業(yè)實力強,比較穩(wěn)定。資產(chǎn)負債率究竟以多少為宜,既要考慮宏觀經(jīng)濟環(huán)境,如銀行利率、經(jīng)濟增速、通貨膨脹率等,也要考慮本企業(yè)所屬行業(yè)的情況,特別是自身產(chǎn)品在市場上的占有份額和獲利能力以及市場的信用環(huán)境,同時還要考慮企業(yè)的能力和經(jīng)營風格。企業(yè)所處環(huán)境不同,資產(chǎn)負債率高低可以不同,關鍵是企業(yè)要使之與市場和企業(yè)的經(jīng)濟環(huán)境相適應,并處于可控之中。

2.確定企業(yè)的自有資金。企業(yè)自有資金是企業(yè)經(jīng)營資金的重要來源,也是對外籌資的基礎。其在總資產(chǎn)中所占比例用總負債與自有資金之比來衡量,一般以1∶1較為理想。企業(yè)自有資金多,意味著企業(yè)凈資產(chǎn)多,所有者權益大,企業(yè)的償債能力較強,有利于企業(yè)穩(wěn)定和發(fā)展。企業(yè)要保持和增加自有資金,主要依靠自身的積累,通過提高盈利能力和拓展業(yè)務規(guī)模獲得。

3.確定企業(yè)需要對外籌集的資金。根據(jù)確定的資產(chǎn)負債結構和已經(jīng)確定的自有資金,再結合企業(yè)自身的投資規(guī)模,我們基本上可以確定企業(yè)的外籌資金數(shù)額。在這種情況下,我們要結合應收款項和應付款項的額度來考慮外借款。如果原材料是買方市場,可以充分利用信用條件來減少借款;與此同時,如果產(chǎn)品也是買方市場則會增加借款額度。充分考慮市場環(huán)境和宏觀政策是企業(yè)籌資時必須要考慮的因素。當企業(yè)負債經(jīng)營決策正確,能夠合理保證企業(yè)達到最佳資本結構時,這部分資金就可以為企業(yè)創(chuàng)造出高于負債成本的超額利潤,促進實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。這正是企業(yè)重視負債經(jīng)營策略的實質(zhì)所在。但必須注意的是:一是要有清晰的風險意識。在規(guī)范的市場經(jīng)濟中債務人必須承擔利率風險、信譽風險、被抵押的資產(chǎn)風險、外債的匯率風險等。因此,舉債前必須進行認真而慎重的風險分析,做到不盲目舉債,并堅持量力而行的原則,盡量控制在企業(yè)的負債水平以內(nèi)。二是要注意分析負債環(huán)境,不斷調(diào)整負債水平。比如,金融環(huán)境比較寬松、銀行貸款利率走低、企業(yè)產(chǎn)品銷售好,而且獲利率高于利息率,負債水平可以高些;企業(yè)內(nèi)部管理好,優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)比例高,資金周轉(zhuǎn)較快,負債水平也可以高些。三是要合理確定負債中借款、信用條件債務以及其他負債的比例,盡量減少長期負債。

二、關于企業(yè)資金的使用

企業(yè)資金的安排和使用會影響資金的使用效率,同樣也會影響企業(yè)籌集資金的總量和次數(shù)。因此,企業(yè)要充分考慮資金的安排和使用對企業(yè)的重要性,盡可能合理安排和使用資金,提高資金的使用價值。

1.要認識到企業(yè)的負債是要付出代價的。嚴格地講,企業(yè)占用的所有資金,不論是債務資金還是自有資金,對企業(yè)來說都是要付出代價的。借款付出的是利息,自有資金付出的是分紅的代價,即使是欠款,同樣要承擔損失信用的代價。所以,企業(yè)首先要有債務意識,認識到所有的債務都不是無償?shù)?其次,合理安排債務形成的數(shù)量和滯留周期,減少自身負擔。

2.要注意保持流動資產(chǎn)和長期性資產(chǎn)的合理比例。長期性資產(chǎn)指企業(yè)的固定資產(chǎn)、長期投資、遞延資產(chǎn)等,這些資產(chǎn)主要是靠長期負債和所有者權益來支撐的,盡管它可以反映出企業(yè)的實力和穩(wěn)定程度,但若過大,因其回收期長、周轉(zhuǎn)緩慢,容易造成企業(yè)日常運作的沉重和滯緩。流動資產(chǎn)的多少反映著企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的活躍程度及盈利的機會,因為企業(yè)的利潤主要是靠流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)來實現(xiàn)的。所以,企業(yè)必須控制流動資產(chǎn)和長期性資產(chǎn)的合理比例,這一比例是以流動資產(chǎn)率即流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的百分比來衡量的。它不僅反映企業(yè)資金分布是否合理,也反映企業(yè)的資金運作是否靈活,在通常情況下以30%～60%為宜。

3.合理安排資金投向。企業(yè)如何使投入的資金風險最小、收益最高,關鍵是要選擇好資金投向和投入時間。因此,一是要切實作好投入項目的調(diào)研和評估,不盲目投入。二是要對企業(yè)進行技術改造,使技術更新、產(chǎn)品創(chuàng)新,從而擴大市場份額。三是要學會將資金投向資本市場的運作,以獲取高額回報。資金轉(zhuǎn)化為生息資本后,可以游離于物質(zhì)再生產(chǎn)過程而相對獨立化,企業(yè)要學習掌握證券投資、參股投資等投資規(guī)律,以便將其作為資金投向的重要選擇之一。四是要加大對技術開發(fā)和創(chuàng)新及人才培訓的投入。五是不論資金向哪個方面,投入都應做到基本上是用自己的資金量力而行,并且進行認真的可行性研究,力求把投資風險降到最低。

三、資金的管理

企業(yè)所占用的資金應加強管理并促使其快速流動,增加資金的使用效率和價值。在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營中,資金的流動和周轉(zhuǎn)速度對資金的總量有著巨大的影響,資金周轉(zhuǎn)速度快,沉淀就少,資金的總量要求就少;資金周轉(zhuǎn)慢,積壓在中間環(huán)節(jié)的資金就多,資金的總量就大。企業(yè)經(jīng)營者一方面要注意日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常資金擁有量,另一方面要使其快速流動和周轉(zhuǎn),以獲得最大的效益。

1.確保資金總量和借款、還款的籌劃。只有資金總量得到保證,才能談到資金的快速周轉(zhuǎn)。因此首先要保證有足夠的營運資金,營運資金一般應相當于企業(yè)2～3個月的銷售額,二是要做好生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金占用和資金來源的測算與平衡。三是要做好歸還借款或債務所需資金的平衡。2.提高資金流轉(zhuǎn)速度。資金的周轉(zhuǎn)速度影響資金總量,資金周轉(zhuǎn)速度快,同樣的生產(chǎn)規(guī)模,資金總量要求就少,資金的使用價值就高;反之,資金總量要求多,資金使用價值低。

2.提高資金流轉(zhuǎn)速度。資金的周轉(zhuǎn)速度影響資金總量,資金周轉(zhuǎn)速度快,同樣的生產(chǎn)規(guī)模,資金總量要求就少,資金的使用價值就高;反之,資金總量要求多,資金使用價值低。

(1)保持合理的流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率。流動比率以2∶1為宜,速動比率以1∶1為宜?，F(xiàn)金比率反映企業(yè)當前或近期需支付現(xiàn)金的能力,應保持企業(yè)現(xiàn)金收入略大于現(xiàn)金支出。

(2)保持合理的存貨比率(存貨/流動資產(chǎn)總額)。存貨包括原材料、半成品、產(chǎn)成品及備品備件、包裝物、低值易耗品等,這些存貨占用著資金并影響著資金的周轉(zhuǎn)。企業(yè)應對采購物資實行定額控制,做到事前有計劃、事中有控制、事后有分析,使物資結構趨于合理,盡量減少儲備資金和成品(商品)資金的占用。存貨比率多大為宜,依各時期、各行業(yè)、各企業(yè)情況不同而不同。但在滿足生產(chǎn)經(jīng)營的前提下,存貨是越少越好。

(3)要嚴格控制存貨周期、應收賬款周期及應付賬款周期。存貨周期是通過當期的銷售額和庫存資金占用之比來體現(xiàn)的,只有通過縮短存貨在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的停留時間和減少庫存、加速產(chǎn)品銷售,才能縮短周期,加速資金周轉(zhuǎn),減少資金占用。應收賬款周期即賬款回收天數(shù),應強化對應收賬款的管理,制定相應的應收賬款政策,千方百計縮短賬款回收期。應付賬款周期是指充分利用供貨方允許企業(yè)支付貨款的期限,這樣企業(yè)可利用這部分資金來周轉(zhuǎn),但也應注意不能拖延應付賬款周期而影響企業(yè)信譽。

(4)合理調(diào)劑安排使用資金,減少借款和承擔利息的債務以降低財務費用。企業(yè)的資金應得到合理安排,由于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在投資性的長期項目和生產(chǎn)性的短期項目,在生產(chǎn)規(guī)模變動不大的情況下,企業(yè)的流動性資金總量是相對穩(wěn)定的;但由于長期項目的資金投入是不均衡的,所以應合理組織資金,盡理減少資金沉淀,降低財務費用。

3.做好資金的安全防范工作。企業(yè)的資金安全是防范風險工作的重中之重,一定要做好資金安全管理。一是要做好資金的安全管理,首先要做好資金支付的授權,嚴格不同職責的支付權限,超出支付權限的一律不予辦理;二是要做好資金管理崗位的內(nèi)部牽制工作,不相容崗位絕對不允許由一人兼任;三是加強與銀行之間的配合,對超過一定數(shù)額的重大支付項目,采取銀行電話詢證的辦法;四是經(jīng)常進行資金收支業(yè)務的檢查,對存在疑問的問題要一查到底;五是限制銀行賬戶的開列和審批,嚴格銀行賬戶的數(shù)量?？傊?資金的安全是企業(yè)風險防范工作的最重要的工作之一,一定要采取切實的

措施

企業(yè)的

財務管理

近年來，我國的企業(yè)集團得到了迅速的發(fā)展，但其在資金管理上的問題也不斷凸現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的復雜多變，企業(yè)集團業(yè)務的多樣性、地域的差異性、組織結構和產(chǎn)權結構的復雜性，都使得資金的流動變得難以準確預測和控制。在經(jīng)濟結構轉(zhuǎn)型調(diào)整的大背景下，加強對企業(yè)集團資金管理的研究，是促使企業(yè)集團健康、正常運行的重要條件。本文旨在通過對本人所在單位資金管理

經(jīng)驗

一、企業(yè)案例回顧

本人所在企業(yè)x集團成立于1993年，由原廈門市商業(yè)局及所屬企業(yè)改制形成，經(jīng)過一系列改革與重組，逐步形成一定企業(yè)規(guī)模和競爭力，2006年被確定為廈門市直屬集團十大國有企業(yè)集團之一(以下簡稱x集團)，通過調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局，形成以農(nóng)產(chǎn)品、商業(yè)零售、旅游、地產(chǎn)等為核心產(chǎn)業(yè)的集團企業(yè)，業(yè)務范圍覆蓋廈門、漳州、泉州、三明、龍巖等地。x集團年銷售額近100億元，現(xiàn)有直接控制子公司60多家，合作銀行幾十家，銀行賬戶近千個。隨著業(yè)務規(guī)模的擴大，隨著成員企業(yè)的增加，x集團內(nèi)部資金往來頻率增加，集團原來采用的分散化資金管理迷失逐步顯現(xiàn)出來，集團整體貸款水平及賬面存量貨幣資金居高不下，集團旗下分子公司財務各自為政，部分公司還出現(xiàn)了私設小金庫，挪用資金行為，雖然集團對違規(guī)人員進行了嚴肅的處理，但是實際上仍然沒能從根本上解決問題。當時x集團的由財務部負責全集團的會計核算、財務管理和資金管理，盡量每年都有新的人員進入集團，但是落后的管理手段、職責定位的模糊、使得集團賬務、單據(jù)審批處理流程十分緩慢，還經(jīng)常有錯誤發(fā)生。集團內(nèi)部資金無法相互調(diào)劑，集團資金成本管理淡薄，資金浪費現(xiàn)象普遍。在國內(nèi)信貸吃緊的時期，集團的資金鏈條經(jīng)常面臨巨大的壓力。

2006年，x集團意識到應加強集團資金的統(tǒng)一管理，為此x集團就集團內(nèi)財務和資金管理問題向幾家合作銀行征求意見后，考慮到集團尚不具備成立財務公司或者結算中心的條件，專門成立獨立的資金部，并外聘有經(jīng)驗的人才擔任資金部經(jīng)理，專門負責集團的資金集中管理，同時抽調(diào)原財務部負責資金管理的人員充實資金部，同時明確了資金部的職責。資金部成立以后，立即就如何進行集團內(nèi)部進行資金集中管理進行討論，最終確定在集團內(nèi)建立一套高效的信息管理平臺和一套合適的資金管理制度，實現(xiàn)集團自己的統(tǒng)一籌劃和統(tǒng)一調(diào)配和統(tǒng)一運作。為此x集團成立以集團總會計師領頭、資金部主要負責的項目小組，研究具體方案，最終確定暫以各家銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)作為前期工具，最終過度到全集團統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)。

自2007年開始，x集團資金部通過利用各大銀行提供的網(wǎng)銀系統(tǒng)，有效的實現(xiàn)對所屬企業(yè)的資金監(jiān)控和歸集、并明確的銀行賬戶開戶、銷戶審批流程，以及大額資金轉(zhuǎn)賬審批流程后，資金資金存量及銀行貸款規(guī)模同時減少了近3億元，此外抓住2007年國內(nèi)新股申購的有利時機，利用集團的賬面短期沉淀資金進行新股審批，全年實現(xiàn)投資收益近6000萬元。盡管現(xiàn)金管理的工作只是剛剛啟動，卻取得如此高的投資收益。2008年發(fā)生金融危機發(fā)生時，很多企業(yè)發(fā)生資金鏈問題，但是x集團因為初步實現(xiàn)了資金的統(tǒng)一調(diào)度和集中，與銀行的議價能力增強，取得了銀行的大力支持，順利度過的危機并在后續(xù)發(fā)展中搶得先機。

目前x集團成立資金部已經(jīng)6年的時間，資金管理水平較2007年有了很大提高，但是仍然存在諸多問題，資金管理的效率和效果仍然有很大提升空間。集團正在上線nc系統(tǒng)，通過系統(tǒng)實現(xiàn)資金的集中管理，相信成功上線后集團統(tǒng)一的資金管理水平得到進一步的提升。在資金管理方面，x集團走在廈門市國有企業(yè)的前列，不少兄弟企業(yè)紛紛前來交流經(jīng)驗。

二、集團企業(yè)資金管理存在問題

通過x集團的案例分析及廈門市屬其他企業(yè)集團的了解，目前集團企業(yè)資金管理主要存在以下幾點問題：

第一，資金管理觀念落后、模式尚未形成。

現(xiàn)行企業(yè)集團的資金管理模式尚未形成，只能實現(xiàn)一定程度上的集中，并不是真正的集中，仍無法解決信息不對稱問題，企業(yè)集團仍然無法實時掌握分布各家銀行的成員企業(yè)的資金使用狀況和資金頭寸信息，資金劃轉(zhuǎn)依舊是粗放式資金管理的做法，各賬戶銀行信息獨立，不能在同一系統(tǒng)統(tǒng)一管理，資金監(jiān)督和控制仍然發(fā)揮不了應有的作用。

第二，企業(yè)集團過度分權，資金集中程度不高。

集團公司涉及多種利益關系人，管理層次多，管理活動復雜，所以，集團公司財務關系的明晰尤其需要完善的控制機制。目前，在許多企業(yè)中，財會人員雖然是企業(yè)財務制度的監(jiān)督者，但是，更多地由于企業(yè)領導與財會人員之間是領導與被領導的從屬關系，再加上有些企業(yè)負責人法制觀念淡薄，不積極執(zhí)行國家財務制度規(guī)定，甚至任意調(diào)節(jié)企業(yè)利潤，導致企業(yè)內(nèi)部財務監(jiān)督形同虛設。

第三，財務信息失真、企業(yè)集團決策困難。

現(xiàn)代

企業(yè)管理

第四，存貸雙高，資金使用效率低下。

企業(yè)集團內(nèi)部一些成員單位賬戶存有大量的閑置資金，集團缺乏有效地控制

方法

第五，資金管理與業(yè)務環(huán)節(jié)脫節(jié)，不能反映外部環(huán)境變化。

大多數(shù)企業(yè)職能部門分割，相互缺乏信息聯(lián)系和數(shù)據(jù)集成、產(chǎn)、銷、購、存信息脫節(jié)，原本集成連貫的業(yè)務被人為地割裂成多個環(huán)節(jié)。傳統(tǒng)的資金管理只關注財務部門的資金收支活動，而忽略了集團內(nèi)部其他部門的業(yè)務活動也同樣存在資金流動和資金信息。事實上，資金管理貫穿于實現(xiàn)企業(yè)價值的經(jīng)濟活動的全過程，并且連接供應商、銷售

渠道

三、加強集團企業(yè)資金管理的有效措施

在實踐及考察基礎上，我充分認識到，企業(yè)集團資金管理是一項十分復雜的系統(tǒng)工程，在我國企業(yè)集團的快速擴張過程中各種矛盾十分突出，在此背景下要建立起有利于集團公司高效發(fā)展的資金管理體系是每個集團企業(yè)面臨的課題?；谖覀€人觀點提出了以下幾點建議：

第一，建立跨平臺的資金集中管理模式。

跨平臺資金管理模式是一種全新的資金集中管理模式，它以現(xiàn)代化的通訊技術和信息時代的軟件技術為技術保障，將先進的跨平臺集中化管理進行系統(tǒng)化和模擬化。目前市場上有類似用友、金蝶這樣的傳統(tǒng)會計軟件公司可以提供類似用友nc，金蝶eas等產(chǎn)品，還有招商銀行、中信銀行等銀行提供的跨銀行資金管理系統(tǒng)，另外還有拜特這樣的純粹資金管理軟件供應商。集團企業(yè)應根據(jù)自身業(yè)務特點選擇合適的軟件商。

第二，處理好集權和分權的關系。

集權制下，個別成員單位的重大決策權集中在集團核心企業(yè);分權制下，個二級單位具有大部分決策權，集團核心企業(yè)保留部分重大決策權并對各成員單位進行監(jiān)督考核。集權程度過高，不利于二級單位的積極性，資金上依賴集團公司，影響資金的周轉(zhuǎn)速度;集權程度過低容易產(chǎn)生資金分散、使用效率低等問題。企業(yè)集團應當根據(jù)集團的發(fā)展階段、各二級成員單位的重要性、集團的管理

文化

企業(yè)戰(zhàn)略

第三，引入內(nèi)部市場化機制。

引入內(nèi)部市場化機制，實現(xiàn)集團企業(yè)和成員企業(yè)的雙贏，最終實現(xiàn)集團整體利益最大化，資金集中管理才能夠持續(xù)開展。其中包括三點：在資金集中管理上引入銀行信貸管理機制，建立健全信貸風險制度，防范信貸風險，確保資金安全;引入風險預警機制，橫向針對資金在投資、融資、日常經(jīng)營等業(yè)務中的風險，縱向針對資金信息的反映、預測、決策和控制等流程中的風險;有償使用資金，并且資金價格應該相比銀行同期利率有一定的競爭優(yōu)勢，例如x集團給予成員企業(yè)活期存款利率為1%，高于銀行活期存款利息。

第四，合理設置組織結構，實行人員委派制。

企業(yè)集團應該根據(jù)已選定的資金集中管理模式，對內(nèi)部下屬企業(yè)管理分類方式進行重新調(diào)整，配備相應的組織機構，將各項管理活動落實到具體負責部門，制度詳細的工作業(yè)績匯報制度，保證總部對各部門的工作進展和成效有充足的信息資料，客觀評審工作業(yè)績。此外，需實行責任人委派制，即在各下屬單位設置專門職位，由集團統(tǒng)一派駐資金管理員，直接對總部負責，及時匯集各分公司、子公司財務信息，保證總部對下屬企業(yè)管理的及時性、有效性。

綜上所述，資金就像企業(yè)集團的血液一樣滲透于集團公司的各個工作環(huán)節(jié)。如何加強集團資金集中管理，提高資金的使用效率，已成為集團企業(yè)管理中需要重點推進的現(xiàn)實問題。只有建立一套適合市場經(jīng)濟發(fā)展的資金管理方法，做到優(yōu)化資金結構，保證資金充足，流轉(zhuǎn)順暢，才有可能實現(xiàn)企業(yè)集團的發(fā)展壯大以及保證企業(yè)集團各項既定戰(zhàn)略的落地執(zhí)行。

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房地產(chǎn)企業(yè)資金管理崗房地產(chǎn)行業(yè)資金管理篇五

在房地產(chǎn)部的直接管理下工作，并協(xié)助部門處理日常工作中難點工作，共同管理本科員工完成全年責任指標。

一、負責對集團公司產(chǎn)權的各類房屋、構筑物的管理以及橋梁、涵洞、堡坎構筑物等固定資產(chǎn)管理，建立健全固資帳目、房型座落地域位置、面積等卡冊資料。

二、負責在日常工作中監(jiān)督嚴禁在公路、橋梁、涵洞、堡坎、下水道等處亂堆亂碼各類施工材料，不充許任何施工單位和個人亂挖、亂搭臨時建筑。

三、負責管理在公司范圍土地單位、個人不經(jīng)申報批準私自搭建違章建筑,一經(jīng)查實必須督促拆除，若不拆除，派人拆除以料抵工，并處以罰款，情節(jié)嚴重報公安部門處理。

四、負責協(xié)調(diào)處理公司征用土地時與周連相領單位、農(nóng)村社隊不時發(fā)生糾紛的處理工作。

五、負責新建住宅、廠房建帳入固、危房拆除消帳消固工作，加強土地的地形、地籍圖紙資料的歸類管理，未經(jīng)經(jīng)理簽批不得借閱。

六、協(xié)助部門對全部員工做好思想政治工作和業(yè)務、技能知識培訓學習，并定期進行同業(yè)務知識競賽，促進員工學業(yè)務、學管理活動深入扎實開展。

房地產(chǎn)企業(yè)資金管理崗房地產(chǎn)行業(yè)資金管理篇六

班組是企業(yè)的最基層的組織，企業(yè)的各項任務都要通過班組去落實、去完成，因此班組管理的好壞，直接影響企業(yè)的管理水平，對企業(yè)管理起著舉足輕重的作用。難在班組雖小，但五臟齊全。企業(yè)是大家，班組是個小家，如何管好班組，與管好企業(yè)是相輔相成的。

一、以人為本是加強班組管理的根本

班組管理，顧名思義，就是要通過管來理順工作關系、工作程序，挖掘所有的潛力，把最基層的每個人的積極性和創(chuàng)造性調(diào)動起來，把最基層班組人員的能力充分發(fā)揮出來，有效地提高工作質(zhì)量、效率和降低成本，為企業(yè)創(chuàng)造更多效益。不論是管理大家還是小家，最關鍵的是人的管理，因為人是最主要的，任何事情都是要通過人去做，通過人去實現(xiàn)，所以要教育班組員工認清自己的責任，履行自己的職責，提高班組員工的主人翁意識，最大限度地挖掘蘊藏在員工身上的潛能，人盡其才、物盡其用，保證各項任務的完成。

1、要重視加強班組的思想理論建設。每個員工個體間存在著意識上、觀念上、認識上的差異，應采用人員的搭配，切實有效地開展幫教活動。把班組學習作為思想建設的工作園地，全面宣傳企業(yè)的精神文明建設，把企業(yè)精神溶入班組精神之中，培育班組員工樹立正確的人生觀，價值觀，以主人翁的姿態(tài)，理直氣壯地去搞好班組管理；結合現(xiàn)實生活開展班組大討論，說員工愿意聽的話，講員工接受的理，擺員工關心的事，把大道理融入小道理中，小中見大，杜絕假大空，克服“有人講、無人聽”的弊端；鼓勵人人參與施教，培養(yǎng)員工為集體利益、群眾利益去拼搏的精神；并且針對性地進行多重引導，從而使職工從內(nèi)心擁護企業(yè)的方針及決策，當個人利益與班組集體利益有矛盾時，自覺服從集體利益，竭盡全力發(fā)揮自己的所能，為企業(yè)效勞。

2、要為班組人員創(chuàng)造一個良好的工作環(huán)境。在物質(zhì)方面，應有學習場地，存放書籍、資料、記錄的柜子，更衣室、備餐室、計算機、工器具等等必備的設施和工具。在精神方面，應有領導的關心，同志間的團結友愛、和睦相處，互相幫助、互相照顧等等，班組人員在協(xié)調(diào)的工作條件下，在和諧的工作環(huán)境中，才會真正認識到自己存在的價值，感受到工作的樂趣，從而發(fā)揮出自己最大的潛能。

3、要積極培育班組員工的業(yè)務素養(yǎng)。開展多種形式的業(yè)務培訓，安排一定的時間組織班組員工學習業(yè)務知識，崗位技能練兵；也可以一邊干一邊學，在干中體會，在干中實踐，在干中創(chuàng)新，熟練掌握技術能力和管理能力，通過理論聯(lián)系實際不斷提高業(yè)務水平，操作能力，適應日夜發(fā)展的新產(chǎn)品、新設備、新技術的需要，適應新形勢、新思路、新機制、新體制的需要，為企業(yè)盡心盡職地創(chuàng)造財富。

二、班組長是抓好班組管理的關鍵

“火車跑得快，全靠車頭帶”，有一個好的班組長是班組管理能否搞好的關鍵。班組長工作能力的大小和素質(zhì)的高低直接關系到班組管理的質(zhì)量，決定著班組工作效率，大凡管理搞得好的班組，班組長起著至關重要的作用。因此提高班組長的素質(zhì)是班組管理的重要任務，不但要提高專業(yè)知識素質(zhì)、還要提高思想素質(zhì)，不但要提高技術能力還要提高協(xié)調(diào)管理能力，要提高班長的綜合能力。

一切努力固強補弱，避免因自身某個方面的素質(zhì)不夠等原因而影響到班組的健康發(fā)展。要通過各種方法多學習、多實踐，遇到問題虛心求教，在學習和實踐中不斷充實自己，使自己的弱項變強，強項更強，綜合素質(zhì)不斷提高，工作起來能夠得心應手，游刃有余。

2、班組長不僅工作能力要強，而且還要有一定的組織能力和協(xié)調(diào)能力；不僅要有吃苦耐勞的精神，而且還能調(diào)動班組人員的積極性，發(fā)動群眾一起干。要清楚僅靠一個人的勞心勞力是達不到真正管理好班組的目的的，切忌班組管理變?yōu)榘嚅L管理。班組長應成為集中班員智慧的吸鐵石、團結友愛的紐帶、靠得住的主心骨、信得過的知心人，善于用信任換來支持，使班組成員明白班組的事是大家的事、大家的事大家辦。大家都來參與班組管理，成為班組的主人，創(chuàng)造一個民主、寬松的環(huán)境，使大家都感覺到班組大家庭的溫暖，使班組充滿生機與活力。

3、班組長對班組的各項工作要進行科學合理地安排，應知人善任，要了解班組各成員的長處、短處，在勞動組合中要盡可能地揚長避短，實現(xiàn)最佳組合，使班組每個人都有施展自己能力的舞臺。要把開發(fā)班組人才視為永保班組開拓、前進的動力。

4、班組長應具有敬業(yè)愛崗精神，有高度的事業(yè)心和責任感。班組長的工作是一項既辛苦、又細致的工作，他既要管人，又要管事；既要抓生產(chǎn)，又要抓管理；既要求質(zhì)量，又要講進度，這就決定了班組長應該視崗位想責任，不斷增強全心全意為班組服務的理念，才能推動班組不斷前進，不斷創(chuàng)新，出色地完成各項工作任務。

三、制度建設是抓好班組管理的保障

“沒有規(guī)矩，不成方圓”。同理，班組管理缺少不了相應的標準和規(guī)章制度,只有用標準、制度來規(guī)范班組的行為，規(guī)范物流、人流、財流的合理分配，規(guī)范工作中的縱向步驟和橫向關系，使工作程序最佳化，把工作中的不安全因素降到最低，把工作成本降到最低，把各種消耗降到最低，使工作的效益最大化。

1、企業(yè)要結合班組工作實際情況，制訂和完善管理制度，并組織班組人員學習、貫徹落實，對各崗位的職責進行明確的規(guī)定，對班組各項技術工作和工作流程進行了科學分層、分類，制定工作流程作業(yè)卡，對班組的臺帳、原始記錄和技術資料進行了分級、分人管理，職責明確，責任到人。

2、班組的各項工作要程序化、規(guī)范化、科學化。班組員工必須按照技術標準、管理標準和工作標準進行工作，各項工作做到凡事有人負責、凡事有章可循、凡事有據(jù)可查、凡事有人監(jiān)督。使現(xiàn)場人流、物流、信息流處于最佳狀態(tài)，真正使管理出效益，為企業(yè)創(chuàng)造更大的財富。

四、齊心協(xié)力是抓好班組管理的力量

“一個籬笆三個樁，一個好漢三個幫”，要搞好班組管理工作，只靠班組長自己單干是不行的，要有班組骨干和全班員工的支持才能成功。因此班組管理也要有團隊精神，要實行班長負責制和民主管理相結合的機制，圍繞班組管理堅持“人人有事做、事事有人管”的原則，使全班員工牢固樹立起與企業(yè)同呼吸，共命運，共同做好班組的管理工作。

1、堅持召開班組民主生活會，通過職工的廣泛參與，提出對班組管理的看法和建議，交流思想，消除誤解。一般情況下，要決定一件事最好先擺到桌面上，聽取全班人員的建議，充分討論，然后班委進行研究決定，再通過民主生活會的形式給予公布。只有把大多數(shù)人的意愿集中起來，精心營造大家一起工作、心情舒暢的氛圍，才會充分調(diào)動和發(fā)揮班組員工的積極性和創(chuàng)造性，主動為班組管理干一份工作、挑一副擔子、負一份責任，為班組、企業(yè)發(fā)展貢獻力量。

2、合理分工，人盡其才。班組管理工作很多，通過合理分工，形成人人參與，大家來做的局面。這樣，不僅可以改變少數(shù)人忙不過來的狀況，還可以培養(yǎng)大家都來關心班組管理，努力達到人盡其才，使民主分工管理收到良好的效果。

3、分工不能分家。應該堅持團結協(xié)作和分工負責相結合的工作作風。竭力避免張三不在，他所分管的工作記錄本拿不到或李四休假期間分管的工作沒落實等情況。

五、科學技術是抓班組管理的重要手段

為了適應生產(chǎn)力發(fā)展的客觀需要，運用現(xiàn)代科學技術，對班組進行了科學的管理，已經(jīng)成為必然的趨勢。為此班組應運用現(xiàn)代技術，使班組管理科學化。

1、利用電腦開各種操作票、工作票、分析試驗數(shù)據(jù)；利用網(wǎng)絡、軟件達到數(shù)據(jù)共享；利用計算機進行遠程教育，使班組人員在班內(nèi)接受技術問答、崗位培訓；利用現(xiàn)代科學技術進行生產(chǎn)安全預控；利用計算機進行經(jīng)濟核算；利用計算機采集設備缺陷、異常等等??，減輕班組工作強度，提高工作效率，使班組管理水平上一個新臺階。

2、采用現(xiàn)代化管理手段管理班組，用目標管理、定置管理、全面質(zhì)量管理、網(wǎng)絡管理等現(xiàn)代化方法與班組實際相結合，選擇適應本班組各種現(xiàn)代化管理方法進行全面管理，提高班組管理水平。

六、激勵機制是抓好班組建設的動力

應根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營目標和發(fā)展規(guī)劃，科學的、實事求是的制訂崗位管理要求，引入競爭優(yōu)化機制，實行生產(chǎn)計劃與經(jīng)營成本考核相結合，產(chǎn)值利潤與實際工作質(zhì)量、效率、效益相結合，理順企業(yè)、班組、個人的三者利益關系。生產(chǎn)崗位，管理工作應直接與經(jīng)濟核算產(chǎn)值利潤掛鉤，才能體現(xiàn)班組建設和班組管理的真實意義，為企業(yè)和班組的生存和發(fā)展發(fā)揮出更大的作用。

1、對班組長的激勵。企業(yè)對班組長應積極支持。在企業(yè)或基層單位在建立中層干部后備隊伍時，應優(yōu)先考慮班組長，為班組長的發(fā)展提供空間。每年應給班長一定的業(yè)務、技術和管理方面培訓時間，以增強班長的才干和適應技術發(fā)展的需求；適當給班組長享受高于本班職工的獎金系數(shù)；還可以給予連續(xù)擔任多年的班組長適當?shù)寞燄B(yǎng)等措施激勵班組長工作積極性，充分發(fā)揮自己的才能，從而帶動全班搞好班組工作。

制訂班組工作的激勵辦法，把班組的所有工作列入激勵范圍，多勞多得，少勞少得，干好干壞不一樣，要使班組人員嘗到多干活、干好活的甜頭；克服那種只扣不獎的考核辦法，及時表揚先進，鞭策落后，在班內(nèi)形成趕、幫、超的良好氛圍，促進班組管理向上突破。

房地產(chǎn)企業(yè)資金管理崗房地產(chǎn)行業(yè)資金管理篇七

（清苑縣房地產(chǎn)市場管理處，河北保定071100）

摘要：房地產(chǎn)企業(yè)資金管理是指房地產(chǎn)企業(yè)在房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營和管理活動中的各項資金的控制與管理，是房地產(chǎn)企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容。房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營過程中，資金投入額度大、周期長，資金運作過程復雜。加強企業(yè)資金管理，可以提高資金供應的及時性、有效性及資金利用率，并能夠有效降低企業(yè)資金風險，是保證房地產(chǎn)開發(fā)項目順利進行的重要環(huán)節(jié)。

房地產(chǎn)企業(yè)資金管理是房地產(chǎn)企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容，是指房地產(chǎn)企業(yè)在房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營和管理活動中的各項資金的控制與管理。房地產(chǎn)開發(fā)項目通常需要開發(fā)商投入大量的資金，并且這種支出需要較長的時間才能收回。加強對企業(yè)資金的控制和管理，是保證企業(yè)開發(fā)項目順利進行的重要措施。

（一）資金管理意識淡薄

房地產(chǎn)行業(yè)在我國尚屬新興行業(yè)，相關體系制度還不完善。一些房地產(chǎn)企業(yè)的管理人員缺乏資金管理意識，沒有樹立起時間價值、資金成本等觀念，致使資金管理環(huán)節(jié)薄弱，存在較多的問題。很多房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部資金管理的責任劃分不清，設計變更沒有標準程序，工程建設質(zhì)量不達標，工期拖延，銷售策劃不夠等，這些行為對企業(yè)投入資金的按時回籠造成了直接的影響，不利于企業(yè)資金鏈的良好循環(huán)。

（二）融資形式單一

目前，我國資本市場的發(fā)展還處于起步階段。受限于資本市場的發(fā)展，房地產(chǎn)融資市場也仍處于起步階段。房地產(chǎn)企業(yè)進行融資時，一般采用短期和長期銀行貸款的方式，由于我國企業(yè)債券市場發(fā)展緩慢，房地產(chǎn)企業(yè)很難通過發(fā)行企業(yè)債券來籌集資金。近幾年來，國家監(jiān)管部門對地產(chǎn)企業(yè)上市控制嚴格，這就使得部分房地產(chǎn)企業(yè)不能夠利用發(fā)行股票的方式籌集資金。房地產(chǎn)企業(yè)的融資方式往往只是停留在短期，融資風險高，償債壓力大，不利于房地產(chǎn)企業(yè)的資金運作。

（三）投資決策不科學

前幾年國內(nèi)房地產(chǎn)市場較為火爆，理論投資回報率較高，使得一些房地產(chǎn)企業(yè)在關注行業(yè)利潤時，忽略了行業(yè)發(fā)展的周期性以及潛在的風險，對未來行業(yè)面臨的挑戰(zhàn)估計不足。部分房地產(chǎn)企業(yè)沒有對開發(fā)項目的合理性、房地產(chǎn)市場的消費趨向、市場上的供求情況等進行科學分析，就盲目進行項目投資，這樣房地產(chǎn)企業(yè)很難得到合理的投資回報，容易使企業(yè)背上沉重的包袱。

（四）負債比例較高

房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營活動具有投資額度大、建設工期長等特點，很少有房地產(chǎn)企業(yè)完全依靠自有資金進行發(fā)展。由于政府對房地產(chǎn)企業(yè)ipo（首次公開發(fā)行股票）和股權再融資的限制較高，多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)都是通過銀行借款進行負債融資，從而導致企業(yè)的資產(chǎn)負債率過高。為此，房地產(chǎn)企業(yè)承擔著較大的財務費用壓力和風險。根據(jù)統(tǒng)計，我國房地產(chǎn)開發(fā)資金的70%～80%直接或間接來源于銀行。

（五）資金沉淀問題突出

根據(jù)國家統(tǒng)計局統(tǒng)計，2008年我國商品房空置量出現(xiàn)明顯上升，以2008年11月底全國商品房空置面積1.36億平方米為基礎，推測得出2009年全國商品房空置率將達30%以上，大大超過了國際公認的商品房空置率10%的警戒線。全國35個典型城市存量房消化平均需要33.84個月?？罩玫纳唐贩看罅康財D占了房地產(chǎn)企業(yè)的資金，造成企業(yè)資金的嚴重沉淀。并且，有相關報告指出，商品房空置率與房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營利潤率呈負相關關系，商品房空置率上升時，房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營利潤率則一路下降。

（一）拓展融資渠道

作為資金密集型的企業(yè)，如何解決融資問題是房地產(chǎn)企業(yè)必須考慮的一個問題。目前我國房地產(chǎn)行業(yè)已經(jīng)開始探索多元化的融資渠道。資本市場中的直接融資渠道和間接融資渠道都需要加大開拓力度，應進一步完善多元化的房地產(chǎn)金融市場體系，包括投資基金、股權融資、債券融資、證券、信托等多種形式。在多元化的情況下，來自民間的大量資金就可以從樓市分流到基金、債券、信托等上來。由于只有好的企業(yè)才能夠拿到基金、債券、信托等，因此，多元化的融資渠道不僅能夠幫助房地產(chǎn)企業(yè)解決融資困難的問題，還可以促進房地產(chǎn)行業(yè)內(nèi)部優(yōu)勝劣汰，提高企業(yè)自身素質(zhì)。

（二）強化開發(fā)項目的可行性研究工作

房地產(chǎn)開發(fā)投資大、周期長，存在較大的經(jīng)營風險，因此，在確定投資開發(fā)經(jīng)營項目時，首先應調(diào)查清楚投資項目的背景情況，避免有產(chǎn)權問題方面的紕漏，以確保投資回收。其次，做好市場調(diào)查工作，調(diào)查并分析項目所在區(qū)域的人口發(fā)展情況、經(jīng)濟發(fā)展情況、城市規(guī)劃情況、消費市場情況、房地產(chǎn)市場情況等，并做出客觀的預測。再次，要認真對投資項目的前經(jīng)進行分析比較，企業(yè)應集中優(yōu)勢資源開發(fā)那些經(jīng)營效益好、風險小、周期相對較短的項目。最后，企業(yè)應根據(jù)項目開發(fā)進度合理估算需求量，制定合理的籌資方案，以保證項目的正常進行。

（三）加強資金預算管理

資金預算是實現(xiàn)資金良性循環(huán)的基礎，科學、合理的預算體制能夠促進企業(yè)有效使用資金，提高資金的使用效率。企業(yè)資金預算分為年度預算及月度執(zhí)行預算，采用直接法編制，并采用間接法編制予以驗證。年初，財務部門應根據(jù)企業(yè)實際情況制定資金預算計劃，主要包括資金預算收入和資金預算支出兩項內(nèi)容。通過制定資金預算計劃，可以明確企業(yè)年度資金運作的重點，有助于公司對日常資金的跟蹤和控制，能夠有效避免盲目貸款和不合理存款等情況的發(fā)生。預算方案制定后必須嚴格執(zhí)行，這樣才有利于資金預算管理作用的充分發(fā)揮。

（四）嚴格控制項目成本

一是要準確核算項目成本。對成本進行準確的核算，使產(chǎn)品成本可以正確反映出房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品的實際支付，從而合理的確定銷售價格，為企業(yè)回收資金打好基礎。二是控制工程費用支出。工程支出是房地產(chǎn)企業(yè)日常主要資金支出，并且工程支出節(jié)點具有一定的調(diào)節(jié)性，房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)常利用工程支出節(jié)點的可調(diào)節(jié)性來調(diào)節(jié)企業(yè)資金流，進而控制工程費用支出。這就要求房地產(chǎn)企業(yè)的工程部門和財務部門評估、分析出各項在建項目工程資金需求的緊急程度，做好各個環(huán)節(jié)工程款的支付計劃，控制工程費用支出。三是控制管理費用支出。財務部門應對企業(yè)管理費用支出進行嚴格的監(jiān)督審核，拒絕一切不合理的支出，以保證流動資金用在關鍵的環(huán)節(jié)。

（五）做好資金回收工作

任何商品制作完成后，必須銷售出去才能獲得收益，房屋也不例外。在銷售房屋時，既有可能市場行情好于預期，也有可能市場行情壞于預期。無論怎樣，房地產(chǎn)企業(yè)都應做好市場行情調(diào)查，正確核算包括開發(fā)建設成本、銷售成本、房地產(chǎn)行業(yè)平均利潤在內(nèi)的房屋銷售成本，并盡快將房屋銷售出去，將資金收回來。如果在在房屋銷售期內(nèi)出現(xiàn)銷售低谷，房地產(chǎn)企業(yè)應冷靜地對市場進行研究和分析，看市場是否會在不久的將來反彈，如果預測出現(xiàn)反彈，并且反彈所帶來的收益要大于等待時所產(chǎn)生的新的資金成本，那么就可以耐心等待一段時間。如果短時間內(nèi)不會出現(xiàn)反彈，房地產(chǎn)企業(yè)應按照當時市場行情，盡快推出房屋，收回資金，以避免產(chǎn)生更大的虧損。

（六）加強資金的風險控制

企業(yè)資金風險主要有三種，一是資金的使用風險，它主要表現(xiàn)為企業(yè)的投資風險，事先可以控制，對此類風險應加強事先控制。在評價投資項目的可行性時，應將評審程序盡量做到科學化、專業(yè)化，盡量降低預計風險的發(fā)生概率；在進行重大投資決策時，企業(yè)應形成科學的制定決策的程序和有效的決策約束機制，以保證決策的合理性；同時，還應對資金的流向進行跟蹤管理。二是資金的在途風險，一般發(fā)生在企業(yè)資金結算過程中，因此房地產(chǎn)企業(yè)應慎重選擇結算票據(jù)。三是資金的或有風險，主要是企業(yè)為其他企業(yè)提供擔保而形成的或有負債，包括貸款擔保和業(yè)務擔保等，企業(yè)在為企業(yè)提供擔保時應慎重考慮，并要有完善的審批程序。

（七）建立資金管理信息化平臺

房地產(chǎn)企業(yè)資金管理信息化平臺是一套以資金管理為核心，以資金收入與計劃為主體，以統(tǒng)一的接口與各分公司系統(tǒng)相聯(lián)，輻射分公司的所有樓盤的資金管理系統(tǒng)。平臺具有管理企業(yè)內(nèi)部資金收入與計劃情況，自動查詢余額與報表匯總的功能。在資金管理信息系統(tǒng)中，資金的流入流出被集中控制，資金的流向也能夠?qū)崿F(xiàn)全程跟蹤。資金管理信息系統(tǒng)可以對企業(yè)的資金進行統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一撥付、辦理公司間往來結算、核定公司直接可動用金額或日?，F(xiàn)金余額，真正實現(xiàn)了一體化管理，加快了信息傳遞效率，有助于資金使用效益的提高。

結語

房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營效益與資金管理的水平密切相關。由于房地產(chǎn)市場本身存在著較多的不可控因素，從而導致房地產(chǎn)項目的開發(fā)建設與經(jīng)營管理也存在著較多的不確定因素。房地產(chǎn)項目具有投資大、風險大、資金回收慢等特點。房地產(chǎn)企業(yè)應通過開展多元化融資、盤活沉淀資金、加強資金計劃管理等手段進一步提高企業(yè)資金管理水平，保證房地產(chǎn)項目的順利開發(fā)。

參考文獻：

房地產(chǎn)企業(yè)資金管理崗房地產(chǎn)行業(yè)資金管理篇八

1998年9月8日，財政部、勞動和社會保障部頒布了國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金管理暫行辦法你，下面小編給大家介紹關于國有企業(yè)資金管理規(guī)定的相關資料，希望對您有所幫助。

第一章 總 則

第一條 為保證國有企業(yè)下崗職工基本生活和再就業(yè)工作的需要，規(guī)范國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金管理，根據(jù)《中共中央、國務院關于切實做好國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)工作的通知》(中發(fā)〔1998〕10號)精神，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金，是指由政府、企業(yè)和社會共同承擔的，用于為進入國有企業(yè)再就業(yè)服務中心(包括類似機構或代管科室，以下簡稱企業(yè)再就業(yè)服務中心)的國有企業(yè)下崗職工(以下簡稱下崗職工)發(fā)放基本生活費、代繳社會養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險費(以下簡稱社會保險費)和促進再就業(yè)工作的專項資金。

第三條 國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金根據(jù)企業(yè)隸屬關系，按照分級負擔、分級管理的原則，統(tǒng)籌安排、合理使用。

第二章 資金籌集

第四條 國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金來源包括：

(三)企業(yè)自籌的用于下崗職工基本生活保障和再就業(yè)工作的資金;

(四)從失業(yè)保險基金中調(diào)劑的資金;

(五)社會捐贈資金;

(六)上級財政補助收入;

(七)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金利息收入;

(八)其他資金。

(一)財政(含預算內(nèi)、外資金)安排三分之一，其中，中央企業(yè)由中央財政解決，地方企業(yè)由地方財政解決。

對困難較多的中西部地區(qū)和老工業(yè)基地，中央財政給予一定補助。

財政預算安排的資金在政府預算收支科目“社會保障補助支出”類中的“下崗職工基本生活補助”款級科目(科目編碼為“1905”)中列支;財政從政府統(tǒng)籌調(diào)劑的預算外資金中安排的資金在相關的預算外支出科目中列支。

(二)企業(yè)負擔三分之一。

(三)社會籌集三分之一，其中包括從失業(yè)保險基金中調(diào)劑的部分和社會捐贈資金等。

失業(yè)保險繳費率提高后，增加的失業(yè)保險基金主要用于保障下崗職工基本生活和為其代繳社會保險費。

各地可根據(jù)當?shù)貙嶋H情況確定上述資金的具體負擔比例。國有獨資盈利企業(yè)和國有參股、控股企業(yè)保障下崗職工基本生活的資金，原則上全部由企業(yè)負擔。

第六條 企業(yè)再就業(yè)服務中心自行組織的用于促進再就業(yè)的經(jīng)費由企業(yè)自行安排，并在原渠道列支。

第七條 原有的幫困解困等資金納入國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金統(tǒng)一管理。

第三章 資金使用

第八條 國有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金的使用范圍包括：

(一)為下崗職工發(fā)放基本生活費;

(二)為下崗職工代繳養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等社會保險費;

第九條 下崗職工進入企業(yè)再就業(yè)服務中心后，其基本生活費標準原則上可按略高于當?shù)厥I(yè)救濟金的標準安排，并按適當比例逐年遞減，但最低不得低于當?shù)厥I(yè)救濟金標準，具體標準由各地根據(jù)實際情況確定。

下崗職工進入企業(yè)再就業(yè)服務中心期滿后仍未再就業(yè)的，應按有關規(guī)定享受失業(yè)救濟，不再領取基本生活費;失業(yè)救濟期滿仍未就業(yè)的，應按有關規(guī)定享受社會救濟。

第十條 為下崗職工代繳的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險費(包括個人繳費部分)以當?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY的60%為繳費基數(shù)，按規(guī)定的繳費比例繳納。

第十一條 為下崗職工開展職業(yè)指導和再就業(yè)培訓工作所需經(jīng)費由企業(yè)再就業(yè)服務中心根據(jù)實際情況予以安排，并報同級財政部門備案。上述經(jīng)費不得在基本生活保障資金中列支。

第十二條 企業(yè)再就業(yè)服務中心的辦公經(jīng)費和工作人員經(jīng)費由企業(yè)按原列支渠道列支，不得在下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金中列支。

第四章 資金管理

第十三條 各級財政部門對預算內(nèi)安排的國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金應通過“下崗職工基本生活補助”科目實行專帳核算、?？顚Ｓ?、專項管理。

第十四條 各級財政部門應在同級“社會保障基金”專戶下開設“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶，對財政承擔和社會籌集的國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金實行專戶管理。

財政承擔的預算內(nèi)資金由預算內(nèi)“下崗職工基本生活補助”科目轉(zhuǎn)入“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶;財政承擔的預算外資金由相關的預算外資金專戶轉(zhuǎn)入“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶;社會籌集的資金從相關帳戶轉(zhuǎn)入“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶。

第十五條 企業(yè)再就業(yè)服務中心應在銀行開設專門帳戶，對財政統(tǒng)一撥付和企業(yè)自行籌集的國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金進行專戶管理，專款專用，不得擠占和挪用。

第十六條 企業(yè)再就業(yè)服務中心應根據(jù)上年度國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的收支情況和本年度的收支預測，按財政部門的統(tǒng)一要求編制本年度國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金收支計劃，經(jīng)勞動保障部門匯審、同級財政部門審核，報同級政府批準后執(zhí)行。

各級勞動保障部門要監(jiān)督企業(yè)再就業(yè)服務中心嚴格按照批準的預算執(zhí)行。

第十七條 每季度終了和年度終了后，企業(yè)再就業(yè)服務中心應按財政部門的統(tǒng)一要求分別編報國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金季報和年度財務決算，并提供資金使用情況分析報告，由同級勞動保障部門負責匯審，經(jīng)同級財政部門審核并報同級政府批準后，逐級上報。季報和決算必須做到數(shù)據(jù)真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。

第十八條 國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的年度結余結轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用，不得改變用途。

第五章 資金的申請和撥付程序

第十九條 按規(guī)定應用于國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)的企業(yè)自籌資金由企業(yè)再就業(yè)服務中心直接向企業(yè)申請。企業(yè)應按支出進度將資金及時撥入再就業(yè)服務中心在銀行開設的專門帳戶中，并按季向財政和勞動保障部門出具劃款憑證。

企業(yè)自籌和財政撥付的用于下崗職工基本生活費的資金應由企業(yè)再就業(yè)服務中心按照領取下崗職工證明的人數(shù)按月直接發(fā)放給下崗職工本人。企業(yè)自籌的用于為下崗職工代繳社會保險費的資金由再就業(yè)服務中心代繳到社會保險經(jīng)辦機構。

第二十條 企業(yè)再就業(yè)服務中心申請財政“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶資金時，應根據(jù)本企業(yè)再就業(yè)工作計劃按季提出用款計劃，填寫的用款申請書應分別列明發(fā)放基本生活費和代繳社會保險費的金額，并附銀行開出的'企業(yè)自籌資金劃款憑證，經(jīng)勞動保障部門審核后，報同級財政部門批準。

用款申請經(jīng)核準后，為下崗職工支付的基本生活費由財政部門按季從“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶直接劃撥到企業(yè)再就業(yè)服務中心在銀行單獨開設的帳戶，由企業(yè)再就業(yè)服務中心按規(guī)定使用;為下崗職工代繳的社會保險費，由財政部門根據(jù)領取下崗職工證明的人數(shù)按季從“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶劃撥給社會保險經(jīng)辦機構。

第六章 監(jiān)督和檢查

第二十一條 企業(yè)再就業(yè)服務中心要加強對國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的管理，健全內(nèi)部約束機制。

1998年9月8日，財政部、勞動和社會保障部頒布了國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金管理暫行辦法你，下面本站小編給大家介紹關于國有企業(yè)資金管理規(guī)定的相關資料，希望對您有所幫助。

第一章 總 則

第一條 為保證國有企業(yè)下崗職工基本生活和再就業(yè)工作的需要，規(guī)范國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金管理，根據(jù)《中共中央、國務院關于切實做好國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)工作的通知》(中發(fā)〔1998〕10號)精神，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金，是指由政府、企業(yè)和社會共同承擔的，用于為進入國有企業(yè)再就業(yè)服務中心(包括類似機構或代管科室，以下簡稱企業(yè)再就業(yè)服務中心)的國有企業(yè)下崗職工(以下簡稱下崗職工)發(fā)放基本生活費、代繳社會養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險費(以下簡稱社會保險費)和促進再就業(yè)工作的專項資金。

第三條 國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金根據(jù)企業(yè)隸屬關系，按照分級負擔、分級管理的原則，統(tǒng)籌安排、合理使用。

第二章 資金籌集

第四條 國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金來源包括：

(三)企業(yè)自籌的用于下崗職工基本生活保障和再就業(yè)工作的資金;

(四)從失業(yè)保險基金中調(diào)劑的資金;

(五)社會捐贈資金;

(六)上級財政補助收入;

(七)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金利息收入;

(八)其他資金。

(一)財政(含預算內(nèi)、外資金)安排三分之一，其中，中央企業(yè)由中央財政解決，地方企業(yè)由地方財政解決。

對困難較多的中西部地區(qū)和老工業(yè)基地，中央財政給予一定補助。

財政預算安排的資金在政府預算收支科目“社會保障補助支出”類中的“下崗職工基本生活補助”款級科目(科目編碼為“1905”)中列支;財政從政府統(tǒng)籌調(diào)劑的預算外資金中安排的資金在相關的預算外支出科目中列支。

(二)企業(yè)負擔三分之一。

(三)社會籌集三分之一，其中包括從失業(yè)保險基金中調(diào)劑的部分和社會捐贈資金等。

失業(yè)保險繳費率提高后，增加的失業(yè)保險基金主要用于保障下崗職工基本生活和為其代繳社會保險費。

各地可根據(jù)當?shù)貙嶋H情況確定上述資金的具體負擔比例。國有獨資盈利企業(yè)和國有參股、控股企業(yè)保障下崗職工基本生活的資金，原則上全部由企業(yè)負擔。

第六條 企業(yè)再就業(yè)服務中心自行組織的用于促進再就業(yè)的經(jīng)費由企業(yè)自行安排，并在原渠道列支。

第七條 原有的幫困解困等資金納入國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金統(tǒng)一管理。

第三章 資金使用

第八條 國有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金的使用范圍包括：

(一)為下崗職工發(fā)放基本生活費;

(二)為下崗職工代繳養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等社會保險費;

第九條 下崗職工進入企業(yè)再就業(yè)服務中心后，其基本生活費標準原則上可按略高于當?shù)厥I(yè)救濟金的標準安排，并按適當比例逐年遞減，但最低不得低于當?shù)厥I(yè)救濟金標準，具體標準由各地根據(jù)實際情況確定。

下崗職工進入企業(yè)再就業(yè)服務中心期滿后仍未再就業(yè)的，應按有關規(guī)定享受失業(yè)救濟，不再領取基本生活費;失業(yè)救濟期滿仍未就業(yè)的，應按有關規(guī)定享受社會救濟。

第十條 為下崗職工代繳的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險費(包括個人繳費部分)以當?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY的60%為繳費基數(shù)，按規(guī)定的繳費比例繳納。

第十一條 為下崗職工開展職業(yè)指導和再就業(yè)培訓工作所需經(jīng)費由企業(yè)再就業(yè)服務中心根據(jù)實際情況予以安排，并報同級財政部門備案。上述經(jīng)費不得在基本生活保障資金中列支。

第十二條 企業(yè)再就業(yè)服務中心的辦公經(jīng)費和工作人員經(jīng)費由企業(yè)按原列支渠道列支，不得在下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金中列支。

第四章 資金管理

第十三條 各級財政部門對預算內(nèi)安排的國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金應通過“下崗職工基本生活補助”科目實行專帳核算、專款專用、專項管理。

第十四條 各級財政部門應在同級“社會保障基金”專戶下開設“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶，對財政承擔和社會籌集的國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金實行專戶管理。

財政承擔的預算內(nèi)資金由預算內(nèi)“下崗職工基本生活補助”科目轉(zhuǎn)入“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶;財政承擔的預算外資金由相關的預算外資金專戶轉(zhuǎn)入“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶;社會籌集的資金從相關帳戶轉(zhuǎn)入“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶。

第十五條 企業(yè)再就業(yè)服務中心應在銀行開設專門帳戶，對財政統(tǒng)一撥付和企業(yè)自行籌集的國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金進行專戶管理，?？顚Ｓ?，不得擠占和挪用。

第十六條 企業(yè)再就業(yè)服務中心應根據(jù)上年度國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的收支情況和本年度的收支預測，按財政部門的統(tǒng)一要求編制本年度國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金收支計劃，經(jīng)勞動保障部門匯審、同級財政部門審核，報同級政府批準后執(zhí)行。

各級勞動保障部門要監(jiān)督企業(yè)再就業(yè)服務中心嚴格按照批準的預算執(zhí)行。

第十七條 每季度終了和年度終了后，企業(yè)再就業(yè)服務中心應按財政部門的統(tǒng)一要求分別編報國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金季報和年度財務決算，并提供資金使用情況分析報告，由同級勞動保障部門負責匯審，經(jīng)同級財政部門審核并報同級政府批準后，逐級上報。季報和決算必須做到數(shù)據(jù)真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。

第十八條 國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的年度結余結轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用，不得改變用途。

第五章 資金的申請和撥付程序

第十九條 按規(guī)定應用于國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)的企業(yè)自籌資金由企業(yè)再就業(yè)服務中心直接向企業(yè)申請。企業(yè)應按支出進度將資金及時撥入再就業(yè)服務中心在銀行開設的專門帳戶中，并按季向財政和勞動保障部門出具劃款憑證。

企業(yè)自籌和財政撥付的用于下崗職工基本生活費的資金應由企業(yè)再就業(yè)服務中心按照領取下崗職工證明的人數(shù)按月直接發(fā)放給下崗職工本人。企業(yè)自籌的用于為下崗職工代繳社會保險費的資金由再就業(yè)服務中心代繳到社會保險經(jīng)辦機構。

第二十條 企業(yè)再就業(yè)服務中心申請財政“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶資金時，應根據(jù)本企業(yè)再就業(yè)工作計劃按季提出用款計劃，填寫的用款申請書應分別列明發(fā)放基本生活費和代繳社會保險費的金額，并附銀行開出的企業(yè)自籌資金劃款憑證，經(jīng)勞動保障部門審核后，報同級財政部門批準。

用款申請經(jīng)核準后，為下崗職工支付的基本生活費由財政部門按季從“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶直接劃撥到企業(yè)再就業(yè)服務中心在銀行單獨開設的帳戶，由企業(yè)再就業(yè)服務中心按規(guī)定使用;為下崗職工代繳的社會保險費，由財政部門根據(jù)領取下崗職工證明的人數(shù)按季從“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金”分戶劃撥給社會保險經(jīng)辦機構。

第六章 監(jiān)督和檢查

第二十一條 企業(yè)再就業(yè)服務中心要加強對國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的管理，健全內(nèi)部約束機制。

第一條為認真貫徹落實《中共中央關于國有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問題的決定》和中共北京關于加強國有企業(yè)管理的一系列方針政策，加快建立現(xiàn)代企業(yè)制度，進一步改進和加強對國有資產(chǎn)的管理，實現(xiàn)企業(yè)科學決策、民主決策，避免企業(yè)經(jīng)營中的重大失誤，推進企業(yè)改革和發(fā)展。特制定農(nóng)口國有企業(yè)大額資金使用監(jiān)管暫行規(guī)定。

第二條企業(yè)大額資金使用監(jiān)管的指導思想和原則。

(一)指導思想：通過監(jiān)管促進企業(yè)資金使用、管理和決策規(guī)范運行，降低資金使用風險，提高資金使用效益，確保國有資產(chǎn)的保值、增值。

(二)監(jiān)管原則：(1)側(cè)重企業(yè)大額資金使用制度監(jiān)管的原則;(2)依法依規(guī)監(jiān)管的原則;(3)違規(guī)責任追究的原則。

第三條本規(guī)定適用于農(nóng)工委、市農(nóng)委直接管理的農(nóng)口系統(tǒng)經(jīng)市政府授權國有資產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)(集團)公司、國有獨資公司、國有資產(chǎn)控股公司(以下簡稱企業(yè))。

第四條企業(yè)大額資金使用監(jiān)管內(nèi)容。

(一)審定企業(yè)大額資金標準。企業(yè)大額資金數(shù)額分較大(30萬元至50萬元)、特大(50萬元至100萬元)、巨大(100萬元以上)三個標準，其具體標準由各企業(yè)依據(jù)本企業(yè)資產(chǎn)占有規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營情況，經(jīng)企業(yè)董事會研究提出(未建立董事會制度的企業(yè)由經(jīng)理辦公會研究提出)，報市農(nóng)委企業(yè)管理處審定。

(二)監(jiān)管企業(yè)大額資金使用范圍。企業(yè)大額資金的使用是指企業(yè)在建設項目投資、固定資產(chǎn)購置、原輔材料采購等經(jīng)營活動中，一次性投入或支付資金數(shù)額較大的行為。主要包括：企業(yè)新建項目的投資;境外企業(yè)的投資、入股;企業(yè)固定資產(chǎn)的購置及改擴建;企業(yè)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、置換及變賣;企業(yè)對外融資;企業(yè)對外經(jīng)濟擔保;企業(yè)大額流動資金的使用等。

(三)監(jiān)管企業(yè)大額資金使用規(guī)程。

企業(yè)大額資金使用必須嚴格遵守以下規(guī)程。

做好大額資金使用前的可行性研究。大額資金使用前，企業(yè)有關部門對涉及的項目必須進行科學審慎的可行性研究論證。重大項目的可行性研究應聘請有相應資質(zhì)的科研機構、中介機構或有關專家進行咨詢或評估論證。

大額資金使用要經(jīng)集體研究決定。對于重大投融資項目(包括兼并收購企業(yè)、固定資產(chǎn)購置、企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、變賣等)，公司制企業(yè)要由公司董事會按《公司法》及財政法規(guī)等要求集體決策;其他企業(yè)由經(jīng)理(廠長)會議等形式集體決策。董事會或經(jīng)理(廠長)會議集體決策前，應主動向企業(yè)黨委溝通情況，征求意見建議;企業(yè)黨委要通過一定形式溝通，積極參與企業(yè)重大問題的決策。

大額資金使用項目適合招投標運作的要實行招投標管理。具體建設項目、技術改造項目、大宗原材料采購項目、企業(yè)資產(chǎn)變賣項目等必須嚴格按照《中華人民共和國招標投標法》和《工程建設項目招標范圍和規(guī)模標準規(guī)定》(國家計委令第3號)、《關于加強國債專項資金技術改造項目招標監(jiān)管工作的通知》(國經(jīng)貿(mào)投資[1999]1162號)及市政府有關規(guī)定進行招標。

企業(yè)大額資金使用要實施預決算管理。以現(xiàn)金流量為重點，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預算編制、執(zhí)行、分析、考核。預算內(nèi)資金支出實行責任人限額審批制，限額以上資金支出實行集體討論。企業(yè)一律不準對外企業(yè)及個人借出資金。

農(nóng)口各國有企業(yè)，要嚴格按照此規(guī)定精神結合本企業(yè)實際，制定大額資金使用的具體實施辦法，報市農(nóng)委企業(yè)管理處審定。每半年將本企業(yè)大額資金使用情況向市農(nóng)委企業(yè)管理處報告一次。農(nóng)工委、市農(nóng)委通過對企業(yè)財務統(tǒng)計資料不定期抽查、對大額資金使用情況定期審計和監(jiān)察等方式進行監(jiān)管。

第六條大額資金違規(guī)使用責任追究。

企業(yè)有下列行為之一的，對負有直接責任的主管人員和企業(yè)法人，要依據(jù)有關規(guī)定給予處分。構成犯罪的，要依據(jù)有關法律，追究刑事責任。

(一)企業(yè)大額資金使用，因未做深入調(diào)研，科學論證，盲目決策，且造成重大經(jīng)濟損失的。

(二)違反企業(yè)大額資金使用規(guī)程，未經(jīng)企業(yè)經(jīng)理辦公會或董事會批準，企業(yè)領導者擅自個人批準，使用或借出企業(yè)大額資金的。

(三)為個人或少數(shù)人利益，隱匿企業(yè)大額資金使用真實意圖，虛假投資，侵吞國有資產(chǎn)的。

(四)虛報、多報企業(yè)投資項目和規(guī)模，加大企業(yè)資金投入，造成國有資產(chǎn)流失、浪費的。

第七條本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。

北京市農(nóng)村工作委員會
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房地產(chǎn)企業(yè)資金管理崗房地產(chǎn)行業(yè)資金管理篇九

摘 要 資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常開展的基礎，可喻為企業(yè)賴以生存的“血液”。加強資金管理，是企業(yè)永恒的主題。集團企業(yè)作為多個企業(yè)的綜合體，資金管理尤為重要。在實踐中，集團企業(yè)組織結構復雜，分、子公司較多，并且每家公司存在多家銀行開立銀行賬戶的情況，使集團內(nèi)銀行賬戶數(shù)量較多，為集團企業(yè)集中管理銀行賬戶，實現(xiàn)資金歸集和使用帶來諸多不便，并且較易存在內(nèi)控風險。本文以所在企業(yè)為背景，結合集團企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及改進措施，參考近3年的資金管理文獻，有針對性地提出管理對策，具有較強的現(xiàn)實指導意義。

關鍵詞 集團企業(yè) 資金管理 問題 對策

（一）資金管理有助于企業(yè)降低風險

資金是企業(yè)的“血液”，保持資金在企業(yè)體內(nèi)既不堵塞，又不缺失，順暢流轉(zhuǎn)，是企業(yè)管理的重大課題之一。許多優(yōu)秀企業(yè)忽視資金管理，導致短期內(nèi)資金出現(xiàn)大量短缺，資金鏈發(fā)生斷裂，而折戟沙場，不能不讓人警醒。企業(yè)資金只有保持合理規(guī)模，既不缺少，又不盈余，維持相對平衡狀態(tài)，才能達到既降低成本，又能維持經(jīng)營的最終目標。

集團企業(yè)因組織層級復雜，銀行賬戶眾多，其資金管理尤為重要。集團企業(yè)除了具有單一企業(yè)資金管理的通病之外，其風險管控難度、資金沉淀問題尤為突出。集團企業(yè)因資金管理問題，極易引發(fā)銀行抽貸、供應商擠兌貨款等導致企業(yè)破產(chǎn)倒閉邊緣的現(xiàn)象。集團企業(yè)只有抓住資金管理這個“牛鼻子”，不斷完善“造血”功能，合理統(tǒng)籌使用資金，才能保證在競爭市場中平穩(wěn)、健康發(fā)展。

二、集團企業(yè)資金管理存在的問題

集團企業(yè)內(nèi)部對資金管理重視度存在差異，導致資金信息不對稱情況嚴重，難以保持資金收支平衡。常見的問題是，作為業(yè)務部門，通常存在重視資金付款，忽視資金收款現(xiàn)象，并且臨時用款現(xiàn)象較多，財務部門難以合理安排資金，容易造成短時間內(nèi)資金盈余或短缺，資金成本增加。

企業(yè)正常獲取銀行收、付款信息的方式，是由出納人員憑借個人保管的u盾，登錄銀行系統(tǒng)進行查詢、統(tǒng)計，費事費力，并且難以實時獲取收、支、結余數(shù)據(jù)。特別是對于集團企業(yè)，由于銀行賬戶較多，想要獲取實時銀行余額，以及及時了解賬戶收、支變動信息，更是難上加難。同時，集團公司由于組織層級多，每個分、子公司都需要配備單獨的出納及資金管理人員，人工成本開支較大?？梢哉f，傳統(tǒng)的資金管理模式時效性差、成本較高，已不能適應當前的市場環(huán)境。

（三）業(yè)務環(huán)節(jié)與資金審批環(huán)節(jié)脫節(jié)，容易存在重復付款現(xiàn)象

傳統(tǒng)企業(yè)的資金付款審批環(huán)節(jié)多由業(yè)務部門發(fā)起相關流程，經(jīng)相關層級人員審批后執(zhí)行。在實踐中，常見問題是業(yè)務系統(tǒng)相對獨立，沒有與財務系統(tǒng)打通，或者業(yè)務部門根本上缺乏相應的業(yè)務系統(tǒng)支持，多依靠業(yè)務人員通過手工或電子表格進行訂貨、入庫、付款等日常管理。在業(yè)務人員職務變動期間或者業(yè)務人員工作較忙時，極易產(chǎn)生重復提交付款申請問題。在資金審批環(huán)節(jié)，通常做法是業(yè)務人員提交資金付款申請，業(yè)務經(jīng)理、財務經(jīng)理逐級審批，然后轉(zhuǎn)交出納付款。一般來說，業(yè)務部門審核通過后，財務只是履行付款手續(xù);在復核環(huán)節(jié)，由于業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)大多獨立運行，缺少相互牽制的控制設置，相關審批人員難以確定本次付款是否符合付款規(guī)定，難以進行有效監(jiān)控，更多依靠業(yè)務人員的專業(yè)素質(zhì)以及道德品質(zhì)來控制，存在較大的制度風險。

（四）資金審批環(huán)節(jié)和支付環(huán)節(jié)脫節(jié)，存在管控漏洞

資金付款審批通過后，遞交出納付款，出納人員憑付款審批單登錄網(wǎng)銀付款。付款環(huán)節(jié)的傳統(tǒng)管控模式充分依賴出納人員的道德素質(zhì)，財務組織內(nèi)部依據(jù)“不相容職務分離”原則，對出納付款進行控制約束。這種方式在常態(tài)下是簡單、有效的，但在實際操作層面，由于沒有充足的出納人員進行輪崗交接，以及高層對出納崗位的信任問題，導致此崗位長期由一人固定操作;財務內(nèi)部人員因長期共事，內(nèi)控制度大多流于形式，逐漸失去監(jiān)督作用，容易產(chǎn)生舞弊風險。

由于傳統(tǒng)的管理模式存在先天缺陷，出納人員道德品質(zhì)出現(xiàn)問題，未經(jīng)審批支付資金、超額支付資金以及挪用、截留資金問題時有發(fā)生，給企業(yè)帶來不少損失。

（五）資金分散在各分、子公司，易造成資金沉淀

集團企業(yè)由于組織層級多，開立銀行賬戶多，日常監(jiān)控賬戶收、支、結余信息，受人員所限，存在種種困難。銀行賬戶中，因業(yè)務關系開立的臨時賬戶數(shù)量不少，容易疏于管理，存在資金流失風險。由于資金分散存放在多個賬戶中，極易造成大量小額資金沉淀，無法有效利用資金。

企業(yè)要增強各部門的資金管理意識，特別是業(yè)務部門參與資金管理的意識。在實踐中，較為簡單、可行的辦法是業(yè)務部門每周提供資金收、支計劃。資金管理專員根據(jù)部門計劃，統(tǒng)一安排資金。由于業(yè)務部門的收支情況存在一定的誤差;資金管理專員日常要加強客戶的收款情況分析，甄別優(yōu)質(zhì)客戶，提高集團收款預測的準確性。在付款環(huán)節(jié)，針對不同的供應商制定不同的付款標準，防止業(yè)務部門濫用付款權限，做到資金的合理支配。

（二）設置資金管理專員，開通短信功能，加強資金收支控制

針對集團企業(yè)銀行賬戶多、出納人員多的“兩多”現(xiàn)象，要想及時獲取匯總數(shù)據(jù)，以及進行實時收、支監(jiān)控，存在一定的管理難度。實踐中，較為經(jīng)濟的解決方案是設置一名資金管理專員，統(tǒng)籌管理集團內(nèi)所有銀行賬戶，通過專用手機獲取所有賬戶的收、支、結余信息。通常情況下，出納人員為及時獲取收、支、結余信息，都已開通手機短信業(yè)務。但實踐中，為防止資金收支信息泄露，多數(shù)企業(yè)只對出納人員開通手機短信業(yè)務。這樣雖控制了資金信息擴散的風險，但也給出納人員舞弊留下了空間。為降低出納人員挪用、截留資金的風險，部分企業(yè)會增設一名財務主管，作為第二個獲取銀行收支信息的人員，間接對資金支付過程進行內(nèi)部控制。

企業(yè)要重視集團管理軟件的采購、升級工作，打破原有的由各部門自行采購，各行其是的方式，建立由集團統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一實施推進的管理模式，杜絕軟件投資的隨意性和盲目性。在實踐中，按照協(xié)調(diào)推進、全局統(tǒng)一理念，統(tǒng)一規(guī)劃軟件的采購工作，一般以erp管理軟件為中心，在此基礎上協(xié)同采購，防止軟件之間形成信息孤島，注意打通業(yè)務、財務各個環(huán)節(jié)，做到全流程業(yè)務可監(jiān)控、可追溯。

在資金支付環(huán)節(jié)，做到資金付款申請由業(yè)務系統(tǒng)下推生成或者其付款審批都走線上審批流程，做到各環(huán)節(jié)事前有計劃，事后可追溯。企業(yè)要和重視生產(chǎn)設備升級改造一樣，重視軟件升級工作;只有如此，先進的管理理念才能真正落地。當前激烈的市場環(huán)境要求企業(yè)必須迅速獲取信息，及時決策部署，移動辦公是其中的必然選擇。傳統(tǒng)管理軟件大多以財務管理為中心，在移動辦公領域，設計上存在先天不足。但隨著云計算、大數(shù)據(jù)的廣泛應用，國內(nèi)金蝶、用友公司抓住時機，不斷探索管理軟件的移動應用問題。特別是金蝶公司，在管理軟件的移動領域步伐較快：對于新用戶，金蝶推出可以直接使用的具有移動基因的k3 cloud;對于老用戶，推出云之家產(chǎn)品來解決移動辦公問題，取得了較好的市場反饋。在實踐中，通過金蝶eas管理軟件與云之家移動審批平臺協(xié)調(diào)應用，徹底解決了業(yè)務審批與資金支付審批的統(tǒng)一難題，降低了內(nèi)控風險。

（四）打通審批與支付環(huán)節(jié)，做到線上審批、支付，杜絕付款風險

企業(yè)在審批以及支付環(huán)節(jié)要做到無縫銜接，防止產(chǎn)生內(nèi)控漏洞。一是堅持重要崗位必須由道德品質(zhì)、專業(yè)素質(zhì)高的人員任職;二是堅持不相容職務分離、定期輪崗制度，防止好人變壞;三是堅持思想道德教育常抓不懈，加強日常監(jiān)督、檢查。除此之外，銀行為適應企業(yè)發(fā)展要求，也在不斷更新、完善網(wǎng)銀審批功能。企業(yè)通過在網(wǎng)銀端設置資金錄入崗、支付崗等多級審批體制，做到資金錄入、支付功能分離，達到管控目的。通過網(wǎng)銀審批進行的管控模式，缺陷是需要增加人工，并且審批流程相對封閉，未與企業(yè)管理軟件對接，以及審批時必須在pc端插、拔u盾，移動辦公效果差;在實踐中，較難落地應用。常見的集團資金管控模式是通過打通企業(yè)管理軟件與銀行系統(tǒng)的界限，俗稱“銀企直聯(lián)”，來進行資金審批與支付的統(tǒng)一?！般y企直聯(lián)”管理模式在大中型企業(yè)中應用較廣泛。通過“銀企直聯(lián)”的有效連接，把業(yè)務審批結果直接下推生成銀行付款單，彌補了審批與支付之間的原有控制缺陷，可有效杜絕未經(jīng)審批的付款行為發(fā)生，同時解放了出納人員手工操作網(wǎng)銀的工作量，大大減輕了財務人員的工作負擔。

（五）完善軟件功能，完成“銀企對接”，提高資金利用效率

企業(yè)根據(jù)自身情況，更新軟件應用，適時進行“銀企對接”。當前時期，通過銀企直聯(lián)方式，解決資金沉淀的問題，不失為資金管理的最好方法之一。通過管理軟件與銀企平臺的打通整合，企業(yè)提升了管理銀行多賬戶的能力。同時通過集中清理現(xiàn)有銀行賬戶，把資金集中到開通銀企直聯(lián)業(yè)務的3～5家銀行中，為集團實現(xiàn)資金自動歸集提供了堅實的物理基礎。集團企業(yè)可以通過銀企平臺，對資金進行靈活管理。在實踐中，企業(yè)可以根據(jù)實際情況，靈活選擇資金歸集方式，可隨時、隨地地進行資金的上劃、下?lián)堋⒋?、計息等功能，減少資金沉淀，提高資金的利用效率。

四、結語

資金管理是作為企業(yè)管理的重心，能夠提升企業(yè)的“造血”能力，保持合理的運營資金，降低資金成本，是企業(yè)平安發(fā)展的基石，企業(yè)管理者必須重視資金的日常安全以及資金運行成本。集團企業(yè)由于體量龐大，所需資金較大，需要建立統(tǒng)一的資金管理部門，進行資金運營。企業(yè)資金管理者要根據(jù)企業(yè)自身特點，選擇適合自身的資金管理模式來加強資金管理。既不能固守傳統(tǒng)模式，不思進取，也不可脫離實際，好高騖遠，一蹴而就。要根據(jù)現(xiàn)有企業(yè)的組織架構，學習標桿企業(yè)經(jīng)驗，依靠信息技術，因地制宜，逐步推進，不失為當前資金管理的較好辦法。

（作者單位為青島天祥食品集團有限公司）

參考文獻