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注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案解析篇一

1.依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到()的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

a.10%

b.20%

c.30%

d.40%

2.2008年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額120萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出總額127.5萬(wàn)元，全年虧損7.5萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。

a.10.07

b.10.15

c.10.5

d.10.63

3.某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出4萬(wàn)元，2008年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。

a.1

b.1.5

c.2

d.2.5

4.某農(nóng)場(chǎng)外購(gòu)奶牛支付價(jià)款20萬(wàn)元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為()

a.一次性在稅前扣除

b.按奶牛壽命在稅前分期扣除

c.按直線法以不低于3年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除

d.按直線法以不低于10年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除

5.2008年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1200萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。

a.16.2

b.16.8

c.27

d.28

6.2008年某居民企業(yè)購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款11.7萬(wàn)元。已知該企業(yè)2006年虧損40萬(wàn)元，2007年盈利20萬(wàn)元，2008年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬(wàn)元。2008年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。

a.6.83

b.8.83

c.9

d.10

7.2008年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)240萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元。2008年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)()萬(wàn)元。

a.294.5

b.310

c.325.5

d.330

8.境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2008年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬(wàn)元，2008年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。

a.12

b.14

c.18

d.36

9.2008年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，與收入配比的成本4100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元)。2007年底經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬(wàn)元。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元

a.47.5

b.53.4

c.53.6

d.54.3

10.位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2005年成立且當(dāng)年獲利，適用企業(yè)所得稅稅率15%，享受兩免三減半的優(yōu)惠政策，假定2008年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元。2008年度該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。

a.15

b.18

c.25

d.50

11.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是()。

a.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損

b.扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

c.扣繳義務(wù)人對(duì)非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款

d.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅

12.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，采取縮短折舊年限方法進(jìn)行加速折舊時(shí)，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的()。

a.40%

b.50%

c.60%

d.70%

13.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定。下列表述正確的是()。

a.國(guó)際金融組織向中國(guó)居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的利息收入免稅

b.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)經(jīng)濟(jì)適用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目預(yù)繳所得稅的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率不得低于5%

c.在采取特別納稅調(diào)整時(shí)，加收的利息可以在當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

d.企業(yè)通過(guò)買(mǎi)一贈(zèng)一方式銷(xiāo)售商品，屬于捐贈(zèng)行為

14.2008年10月中國(guó)公民張某與原任職單位辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，取得一次性收入60000元，張某辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間共計(jì)20個(gè)月。張某的月工資2200元。2008年10月張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

a.6500

b.7855

c.8875

d.8905

15.中國(guó)公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2008年該企業(yè)稅后利潤(rùn)300000元，按承包合同規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入80000元。2008年度李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

a.7026.67

b.8750.67

c.10250

d.13130

16.中國(guó)公民方某為某出版社專(zhuān)業(yè)作家，月工資3000元。2008年12月該出版社出版了方某的中篇小說(shuō)，支付稿費(fèi)4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費(fèi)20000元。2008年12月方某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

a.3723

b.3743

c.4273

d.5313

17.瓊斯為外籍個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，同時(shí)在中國(guó)境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2008年3月6日來(lái)華，12月20日離開(kāi)。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，瓊斯在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為()天。

a.282

b.283

c.284

d.285

18.2009年5月，孟某獲得a上市公司派發(fā)的紅股10000股，紅股票面價(jià)值為1元/股，派發(fā)當(dāng)日股票市值4元/股。孟某獲得的紅股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

a.1000

b.2000

c.4000

d.8000

19.2008年某作家的長(zhǎng)篇小說(shuō)由一家出版社出版，按合同規(guī)定，出版社向作家預(yù)付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元;同年該作家還授權(quán)某晚報(bào)連載該小說(shuō)，歷時(shí)60天，每天支付報(bào)酬180元，共獲得稿酬10800元。該作家稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

a.2240

b.3248

c.3449.6

d.4928

20.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于個(gè)人所得稅征稅對(duì)象中的()。

a.偶然所得

b.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

c.其他所得

d.財(cái)產(chǎn)租賃所得

21.2008年中國(guó)公民黃某在境外某國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬收入40000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅6500元;取得偶然所得10000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅3000元?；貒?guó)后，黃某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

a.50

b.100

c.1000

d.1100

22.2008年某個(gè)體工商戶全年銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。2008年該個(gè)體工商戶計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()萬(wàn)元。

a.5

b.15

c.18

d.30

23.2008年中國(guó)公民孫某轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票凈所得200000元;從中國(guó)境內(nèi)上市公司分得股息3000元;購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券30000份，每份5元，支付相關(guān)稅費(fèi)1500元，當(dāng)年轉(zhuǎn)讓10000份，賣(mài)出價(jià)5.5元每份，支付相關(guān)稅費(fèi)550元。孫某上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

a.790

b.40790

c.41090

d.43210

24.殘疾人個(gè)人取得的下列所得，可減征個(gè)人所得稅的是()。

a.偶然所得

b.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

c.其他所得

d.特許權(quán)使用費(fèi)所得

25.依據(jù)上地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是()。

a.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)

b.自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)

c.向有關(guān)部門(mén)辦理過(guò)戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

d.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起10日內(nèi)

26.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司辦理土地增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的證件是()。

a.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件

b.稅務(wù)登記證原件

c.稅務(wù)登記證復(fù)印件

d.土地使用權(quán)證書(shū)

27.某公司銷(xiāo)售一幢已經(jīng)使用過(guò)的辦公樓，取得收入500萬(wàn)元，辦公樓原價(jià)480萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，銷(xiāo)售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬(wàn)元。該公司銷(xiāo)售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。

a.21

b.30

c.51

d.60

28.2009年3月某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前購(gòu)入的一塊土地，取得轉(zhuǎn)讓收入1800萬(wàn)元，該土地原購(gòu)進(jìn)價(jià)1200萬(wàn)元，取得土地使用權(quán)時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)40萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓該土地時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)35萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。

a.73.5

b.150

c.157.5

d.300

29.下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是()。

a.會(huì)計(jì)咨詢(xún)合同

b.技術(shù)咨詢(xún)合同

c.法律咨詢(xún)合同

d.審計(jì)咨詢(xún)合同

30.關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是()。

a.貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計(jì)稅依據(jù)

b.建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后的余額為計(jì)稅依據(jù)

c.以物易物方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，以購(gòu)銷(xiāo)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)

d.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料金額合計(jì)為計(jì)稅依據(jù)

31.某生產(chǎn)企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂一份合同，載明運(yùn)輸貨物金額100萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、裝卸費(fèi)5萬(wàn)元、保管費(fèi)3萬(wàn)元。該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。

a.100

b.130

c.150

d.180

32.某加工企業(yè)接受某學(xué)校委托，制作一批校服，總金額為800萬(wàn)元，據(jù)此簽訂了加工承攬合同。合同記載制作校服的主要材料由學(xué)校提供，金額為420萬(wàn)元;輔助材料由加工企業(yè)提供，金額150萬(wàn)元;加工費(fèi)230萬(wàn)元。該加工企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。

a.1150

b.1900

c.2100

d.4000

33.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是()。

a.房屋出典的由出典人納稅

b.房屋出租的由承租人納稅

c.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅

d.個(gè)人無(wú)租使用納稅單位的房產(chǎn)，由納稅單位繳納房產(chǎn)稅

34.2008年某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值共計(jì)8000萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值6500萬(wàn)元、內(nèi)部職工醫(yī)院用房原值500萬(wàn)元、托兒所用房原值300萬(wàn)元、超市用房原值700萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,2008年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。

a.62.4

b.69.12

c.76.8

d.77.92

35.2008年某航運(yùn)公司擁有機(jī)動(dòng)船3艘，每艘凈噸位2000噸;拖船2艘，發(fā)動(dòng)機(jī)功率均為1000馬力。其所在省車(chē)船稅稅額為凈噸位2000噸以下的，每噸4元;2001~10000噸的，每噸5元。該航運(yùn)公司2008年應(yīng)繳納車(chē)船稅()元。

a.26000

b.27000

c.28000

d.32000

36.2008年某交通運(yùn)輸企業(yè)擁有自重4噸載貨汽車(chē)20輛，3.8噸掛車(chē)10輛，25噸客貨兩用車(chē)6輛。該企業(yè)所在地載貨汽車(chē)年稅額20元/噸，載客汽車(chē)年稅額200元/輛。2008年該企業(yè)應(yīng)繳納車(chē)船稅()元。

a.2700

b.2760

c.3060

d.3360

37.2009年4月中國(guó)公民肖某首次購(gòu)買(mǎi)商品房一套，面積85平方米，合同總價(jià)格54.4萬(wàn)元，其中含裝修費(fèi)8.4萬(wàn)元。肖某購(gòu)買(mǎi)該住房應(yīng)繳納契稅()元。

a.4600

b.5440

c.69001

d.8160

38.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司購(gòu)買(mǎi)某企業(yè)閑置的房產(chǎn)，合同上注明土地使用權(quán)價(jià)款1500萬(wàn)元，廠房和附著物共計(jì)價(jià)款802萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%)

a.45

b.45.06

c.69

d.69.06

39.甲企業(yè)和乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的60%，乙企業(yè)使用其中的40%。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2008年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的土地使用稅年稅額為2元/平方米。2008年甲、乙企業(yè)各自應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()。

a.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅28000元

b.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅16000元

c.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅16000元

d.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅28000元

40.下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。

a.基建項(xiàng)目在建期間使用的土地

b.宗教寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地

c.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地

d.企業(yè)關(guān)閉、撤銷(xiāo)后，其占地未作他用的